某集團(tuán)財務(wù)管控與內(nèi)部控制及風(fēng)險管理(60張)課件

1、某集團(tuán)財務(wù)管控與內(nèi)部控制及風(fēng)險管理(60張)課件某集團(tuán)財務(wù)管控與內(nèi)部控制及風(fēng)險管理(60張)課件 個人簡介中國人民大學(xué)MBA、注冊會計師、注冊稅務(wù)師實戰(zhàn)派管理專家與著名培訓(xùn)師（世界華人講師500強）中國總裁培訓(xùn)網(wǎng)、中華培訓(xùn)網(wǎng)、成功在線網(wǎng)、阿里巴巴直播室、國家發(fā)展與改革委員會“暢講中國”組委會、聚成華企在線商學(xué)院、中國管理科學(xué)學(xué)會、中國企業(yè)聯(lián)合會、中華講師網(wǎng)特聘講師國富經(jīng)濟(jì)研究院特聘教授浙江大學(xué)、上海交通大學(xué)總裁班特聘講師 個人簡介集團(tuán)財務(wù)體制資金集中管理內(nèi)部控制概論內(nèi)部控制與風(fēng)險防范實務(wù)主 要 內(nèi) 容集團(tuán)財務(wù)體制主 要 內(nèi) 容1、集團(tuán)財務(wù)體制1、集團(tuán)財務(wù)體制集團(tuán)財務(wù)體制 集團(tuán)財務(wù)體制建立的原則

2、 集團(tuán)財務(wù)體制的組成要素 財務(wù)體制的三種模式與案例分析集團(tuán)財務(wù)體制 集團(tuán)財務(wù)體制建立的原則 集團(tuán)財務(wù)體制的涵義集團(tuán)財務(wù)體制的核心問題是財務(wù)管理權(quán)限的分割，以及與此相對應(yīng)的責(zé)任劃分和利益分配 集團(tuán)財務(wù)體制涵蓋集團(tuán)內(nèi)部的各個財務(wù)管理層級，而不局限于集團(tuán)總部集團(tuán)財務(wù)體制是一系列的制度安排，它是對集團(tuán)公司及其成員企業(yè)的財務(wù)行為確定的原則性方向性的規(guī)范 集團(tuán)財務(wù)體制的涵義集團(tuán)財務(wù)體制的核心問題是財務(wù)管理權(quán)限的分財務(wù)體制與集團(tuán)層次核心層的集團(tuán)分支機構(gòu)（事業(yè)部、分公司） 緊密層的集團(tuán)子公司半緊密層的參股企業(yè)分散層的協(xié)作企業(yè)財務(wù)體制與集團(tuán)層次核心層的集團(tuán)分支機構(gòu)（事業(yè)部、分公司） 集團(tuán)財務(wù)體制建立的原則以法律

3、為準(zhǔn)繩 以集團(tuán)戰(zhàn)略為統(tǒng)領(lǐng) 實現(xiàn)財務(wù)分層管理注意權(quán)利的適度分配 與集團(tuán)組織架構(gòu)相適應(yīng) 集團(tuán)財務(wù)體制建立的原則以法律為準(zhǔn)繩 集團(tuán)財務(wù)體制的組成要素財務(wù)管理的層級 財務(wù)權(quán)限的分配 財務(wù)控制的體系集團(tuán)財務(wù)體制的組成要素財務(wù)管理的層級 財務(wù)管理的層級 集團(tuán)公司董事會：最高領(lǐng)導(dǎo)決策核心 集團(tuán)公司財務(wù)總部：集團(tuán)日常財務(wù)管理的直接發(fā)動者、組織領(lǐng)導(dǎo)者與最高負(fù)責(zé)者財務(wù)結(jié)算中心或財務(wù)公司：財務(wù)融通機構(gòu)子公司財務(wù)部：考慮集團(tuán)規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度以及空間跨度事業(yè)部財務(wù)機構(gòu)：集團(tuán)財務(wù)總部的派出機構(gòu)財務(wù)管理的層級 集團(tuán)公司董事會：最高領(lǐng)導(dǎo)決策核心 財務(wù)權(quán)限的分配 集團(tuán)公司董事會：財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)政策的制定權(quán)、調(diào)整變更權(quán)、解釋權(quán)

4、和督導(dǎo)實施權(quán)；財務(wù)管理體制的選擇權(quán)和調(diào)整變更權(quán)；財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置權(quán)和調(diào)整變更權(quán)；集團(tuán)總部與子公司財務(wù)管理人員的聘任權(quán)、委派權(quán)和解職權(quán)；非常例外事項的處置權(quán)集團(tuán)公司財務(wù)總部：為集團(tuán)公司董事會財務(wù)戰(zhàn)略、財務(wù)政策、基本財務(wù)制度、重大投融資及分配方案的制定與決策提供信息支持，或在集團(tuán)公司董事會授權(quán)下直接參與財務(wù)結(jié)算中心或財務(wù)公司：具有結(jié)算、信貸、調(diào)節(jié)、監(jiān)控、考核、反饋職能子公司財務(wù)部：子公司享有財務(wù)方面的合法權(quán)益，納入集團(tuán)財務(wù)一體化范疇事業(yè)部財務(wù)機構(gòu)：強化事業(yè)部管理與控制的核心部門財務(wù)權(quán)限的分配 集團(tuán)公司董事會：財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)政策的制財務(wù)控制的體系 激勵與約束制度財務(wù)信息報告制度財務(wù)人事監(jiān)控制度財務(wù)控制

5、的體系 激勵與約束制度財務(wù)體制的基本內(nèi)容 總則：明確內(nèi)部財務(wù)管理制度的制定依據(jù)、目的、性質(zhì)、適用范圍和實施方式內(nèi)部財務(wù)管理權(quán)責(zé)：明確集團(tuán)公司各法人主體和各有關(guān)利益主體在財務(wù)管理方面的權(quán)限和職責(zé)內(nèi)部財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作內(nèi)部財務(wù)管理基本制度：包括籌資管理制度、資產(chǎn)管理制度、對外投資管理制度、成本費用管理制度、收益和利潤分配制度、財務(wù)分析和財務(wù)評價制度內(nèi)部財務(wù)管理單項制度：包括經(jīng)濟(jì)合同、對外擔(dān)保、內(nèi)部銀行、電算化等單項財務(wù)管理辦法財務(wù)體制的基本內(nèi)容 總則：明確內(nèi)部財務(wù)管理制度的制定依財務(wù)體制的三種模式與案例分析集權(quán)模式 分權(quán)模式 融合模式財務(wù)體制的三種模式與案例分析集權(quán)模式 集權(quán)模式集權(quán)模式案例分享

6、集權(quán)模式的利弊分析集權(quán)模式的優(yōu)勢集權(quán)模式的缺陷集權(quán)模式集權(quán)模式案例分享 分權(quán)模式分權(quán)模式案例分享 分權(quán)模式的利弊分析分權(quán)模式的優(yōu)勢分權(quán)模式的缺陷分權(quán)模式分權(quán)模式案例分享 融合模式融合模式案例分享 思考：集權(quán)分權(quán)的選擇融合模式融合模式案例分享 2、資金集中管理 2、資金集中管理 資金集中管理資金集中管理的必然性資金集中管理的優(yōu)越性資金集中管理的條件資金集中管理的模式資金集中管理資金集中管理的必然性資金集中管理的必然性規(guī)章制度不完善 管理力度不夠 資金分散，效率低下資金集中管理的必然性規(guī)章制度不完善 資金分散，效率低下資金無法內(nèi)部融通 融資能力較弱投資隨意性大技術(shù)手段落后且管理信息失真資金分散，效

7、率低下資金無法內(nèi)部融通 資金集中管理的優(yōu)越性從集團(tuán)整體分析通過資金紐帶，增強集團(tuán)公司對下屬公司的財務(wù)控制力度從企業(yè)集團(tuán)的高度融資，發(fā)揮集團(tuán)資源調(diào)配優(yōu)勢加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率提高集團(tuán)在銀行的信譽，打造良性債權(quán)融資平臺通過資金紐帶，增強集團(tuán)公司對下屬公司的財務(wù)控制力度節(jié)約財務(wù)費用，提高集團(tuán)整體盈利能力資金集中管理的優(yōu)越性從集團(tuán)整體分析資金集中管理的優(yōu)越性從成員企業(yè)分析結(jié)算方便，提高資金使用效率貸款方便，降低資金使用成本資金集中管理的優(yōu)越性從成員企業(yè)分析資金集中管理的條件集團(tuán)內(nèi)部具有緊密型的組織結(jié)構(gòu) 管理層的推動與成員企業(yè)的配合制定以現(xiàn)金流為核心的內(nèi)部資金管理制度統(tǒng)一集團(tuán)的財務(wù)會計制度并規(guī)范

8、集團(tuán)的財務(wù)報告制度建立集團(tuán)資金風(fēng)險防范與控制的管理措施互聯(lián)網(wǎng)與信息技術(shù)的應(yīng)用資金集中管理的條件集團(tuán)內(nèi)部具有緊密型的組織結(jié)構(gòu) 資金集中管理的模式統(tǒng)收統(tǒng)支模式 撥付備用金模式結(jié)算中心模式 內(nèi)部銀行模式財務(wù)公司模式資金集中管理的模式統(tǒng)收統(tǒng)支模式 3、內(nèi)部控制概論 3、內(nèi)部控制概論 內(nèi)部控制概論內(nèi)部控制的概念內(nèi)部控制的屬性 內(nèi)部控制的種類 內(nèi)部控制的設(shè)計原則內(nèi)部控制概論內(nèi)部控制的概念內(nèi)部控制的一般概念與COSO報告的定義注：COSO是指美國反對虛假財務(wù)報告委員會所屬的內(nèi)部控制專門研究委員會發(fā)起機構(gòu)委員會（Committee of Sponsoring Organizations of the Trea

9、dway Commission， 簡稱COSO）。它包括美國注冊會計師協(xié)會，內(nèi)部審計師協(xié)會，財務(wù)經(jīng)理協(xié)會，美國會計學(xué)會，管理會計協(xié)會。內(nèi)部控制是企業(yè)為控制經(jīng)營風(fēng)險、實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而制定的各項政策與程序 COSO報告指出：內(nèi)部控制是一個過程，受企業(yè)董事會、管理當(dāng)局和其他員工影響，旨在保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效果和效率以及現(xiàn)行法規(guī)的遵循。它認(rèn)為內(nèi)部控制整體架構(gòu)主要由控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五項要素構(gòu)成內(nèi)部控制的一般概念與COSO報告的定義注：COSO是指美國反內(nèi)部控制的要素控制環(huán)境：經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和經(jīng)營類型管理層的經(jīng)營理念管理層倡導(dǎo)的組織文化法人治理結(jié)構(gòu)各項職責(zé)的分工及相應(yīng)人員的

10、勝任能力人力資源政策及其執(zhí)行內(nèi)部控制的要素控制環(huán)境：內(nèi)部控制的要素風(fēng)險管理： 識別影響組織目標(biāo)實現(xiàn)的各類風(fēng)險建立風(fēng)險管理機制控制活動：所有經(jīng)營活動應(yīng)有適當(dāng)?shù)氖跈?quán)不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離有效控制憑證和記錄的真實性資產(chǎn)和記錄的接近限制獨立的業(yè)務(wù)審核內(nèi)部控制的要素風(fēng)險管理： 不同層面的風(fēng)險組織（公司）整體層面的風(fēng)險消費者個性化需求時代的來臨生產(chǎn)經(jīng)營方式的重大變革從大規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)到多批次、小批量生產(chǎn)，生產(chǎn)的柔性需要增強知識管理技術(shù)進(jìn)步不同層面的風(fēng)險組織（公司）整體層面的風(fēng)險不同層面的風(fēng)險職能部門層面的風(fēng)險財務(wù)部面臨的主要風(fēng)險采購部面臨的主要風(fēng)險人力資源部面臨的主要風(fēng)險不同層面的風(fēng)險職能部門層面的風(fēng)險內(nèi)部控

11、制的要素信息與溝通： 及時、準(zhǔn)確、完整地記錄所有信息保證管理信息系統(tǒng)的有序運行保證管理信息系統(tǒng)的安全可靠監(jiān)督：內(nèi)部審計機構(gòu)實施的獨立監(jiān)督管理層對內(nèi)部控制的自我評估內(nèi)部控制的要素信息與溝通： 內(nèi)部控制的屬性職責(zé)分工實物接觸控制內(nèi)部核查充分的書面記錄恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)內(nèi)部控制的屬性內(nèi)部控制的種類按控制內(nèi)容分 一般控制 應(yīng)用控制按控制地位分主導(dǎo)性控制補償性控制按控制功能分 預(yù)防式控制 偵察式控制按控制時序分 原因控制 過程控制 結(jié)果控制內(nèi)部控制的種類按控制內(nèi)容分按控制功能分內(nèi)部控制的設(shè)計原則相互牽制原則協(xié)調(diào)配合原則崗位匹配原則成本效益原則整體優(yōu)化原則內(nèi)部控制的設(shè)計原則相互牽制原則相互牽制原則橫向的牽制縱向的

12、牽制橫向的牽制與縱向的牽制共同構(gòu)成立體的網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)（內(nèi)部控制系統(tǒng)）相互牽制原則橫向的牽制協(xié)調(diào)配合原則組織應(yīng)該如何提高協(xié)調(diào)配合度明確職責(zé)，特別是溝通形式、溝通方法、溝通要求等形成良好的溝通文化，營造良好的溝通氛圍從人員招聘入手，招聘那些具有良好團(tuán)隊精神與溝通意識的員工協(xié)調(diào)配合原則組織應(yīng)該如何提高協(xié)調(diào)配合度崗位匹配原則具有良好溝通能力，具備同理心的員工適合從事什么樣的崗位沒有創(chuàng)造性，做事謹(jǐn)慎保守就一定是缺點嗎你了解自己的職業(yè)傾向嗎什么樣的人最幸福、最成功崗位匹配原則具有良好溝通能力，具備同理心的員工適合從事什么成本效益原則是不是控制點越多越好什么樣的控制點是關(guān)鍵控制點業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵控制點會發(fā)生變化

13、嗎成本效益原則是不是控制點越多越好整體優(yōu)化原則內(nèi)部控制系統(tǒng)實現(xiàn)全方位覆蓋，涵蓋所有重要的業(yè)務(wù)流程和主要生產(chǎn)經(jīng)營活動（控制系統(tǒng)沒有空白）控制系統(tǒng)沒有重疊整體優(yōu)化原則內(nèi)部控制系統(tǒng)實現(xiàn)全方位覆蓋，涵蓋所有重要的業(yè)務(wù)4、內(nèi)部控制與風(fēng)險防范實務(wù) 4、內(nèi)部控制與風(fēng)險防范實務(wù) 內(nèi)部控制與風(fēng)險防范實務(wù)內(nèi)部控制基本規(guī)范內(nèi)部控制的設(shè)計步驟內(nèi)部控制實例詳解 內(nèi)部控制手冊的編寫建立內(nèi)部控制系統(tǒng)必須考慮的重要因素內(nèi)部控制與風(fēng)險防范實務(wù)內(nèi)部控制基本規(guī)范內(nèi)部控制基本規(guī)范總則內(nèi)部環(huán)境 風(fēng)險評估控制活動 信息與溝通 內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部控制基本規(guī)范總則內(nèi)部風(fēng)險因素董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源

14、因素組織機構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運用等自主創(chuàng)新因素財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務(wù)因素營運安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素內(nèi)部風(fēng)險因素董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的職業(yè)操守、外部風(fēng)險因素經(jīng)濟(jì)形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素外部風(fēng)險因素經(jīng)濟(jì)形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供四大風(fēng)險應(yīng)對策略風(fēng)險規(guī)避風(fēng)險降低風(fēng)險分擔(dān)風(fēng)險承受四大風(fēng)險應(yīng)對策略風(fēng)險規(guī)避內(nèi)部控制的設(shè)

15、計步驟確定控制目標(biāo)整合控制流程鑒別控制環(huán)節(jié)確定控制措施內(nèi)部控制的設(shè)計步驟確定控制目標(biāo)內(nèi)控制度實例詳解 采購和付款控制流程圖總經(jīng)理配 送 中 心主 管采 購 員1.1 采購政策采購政策2.2 選擇供應(yīng)商2.5 供應(yīng)商檔案修改權(quán)2.4建立供應(yīng)商檔案2.3質(zhì)檢員參與內(nèi)控制度實例詳解 采購和付款控制流程圖總經(jīng)理配 送 內(nèi)控制度實例詳解請購人配送中心主 管采 購 員4.1 填制采購申請單事業(yè)部經(jīng) 理總 經(jīng) 理3.1 簽訂合同的要求3.2 合同審批的權(quán)限簽訂合同的要求合同審批的權(quán)限簽訂的合同4.2 批準(zhǔn)采購申請單4.2 核準(zhǔn)采購申請單4.6 存檔4.4 登記4.3 選定供應(yīng)商4.8 取消或修改訂單未完成訂

16、單未完成訂單4.9 審核內(nèi)控制度實例詳解請購人配送中心主 管采 購 員4.1 事業(yè)內(nèi)控制度實例詳解采購控制說明1、采購政策控制目標(biāo)：明確采購的職責(zé)和范圍編號操作人業(yè) 務(wù) 操 作控 制 措 施1.1總經(jīng)理制定采購政策制定和修訂書面的采購政策規(guī)定 采購責(zé)任人和具體責(zé)任 供應(yīng)商選擇和采購業(yè)績指標(biāo)各級有權(quán)審批的業(yè)務(wù)范圍和金額制度內(nèi)控制度實例詳解采購控制說明1、采購政策編號操作人業(yè) 務(wù) 操內(nèi)控制度實例詳解2、選擇供應(yīng)商控制目標(biāo)：選擇可靠的供應(yīng)商，以最合理的價格購得質(zhì)量合格的產(chǎn)品編號操作人業(yè) 務(wù) 操 作控 制 措 施2.1采購員尋找供應(yīng)商建立程序以確保取得最佳質(zhì)量和價格 將采購價格與市場價格相比較 進(jìn)行價

17、格趨勢分析衡量供應(yīng)商業(yè)績，建立穩(wěn)定關(guān)系2.2配送中心主管選擇供應(yīng)商制定并核準(zhǔn)選擇供應(yīng)商的標(biāo)準(zhǔn)，包括： 供貨歷史 供貨能力和送貨頻率 產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平 來自其他客戶的評價2.3質(zhì)檢員選擇供應(yīng)商的質(zhì)量保證參與供應(yīng)商的選擇內(nèi)控制度實例詳解2、選擇供應(yīng)商編號操作人業(yè) 務(wù) 操 作控 內(nèi)控制度實例詳解2、選擇供應(yīng)商編號操作人業(yè) 務(wù) 操 作控 制 措 施2.4采購員建立供應(yīng)商檔案編制供應(yīng)商清單，包括對現(xiàn)有供應(yīng)商的評價定期審查主要供應(yīng)商的表現(xiàn)和交易情況，以幫助價格洽談2.5配送中心主管供應(yīng)商檔案修改權(quán)限修改供應(yīng)商檔案僅限于經(jīng)核準(zhǔn)的人員2.6財務(wù)中心主管重要采購的審核對重要采購，審查采購價格，并與市場價格比較

18、。將所有比價證據(jù)和價格審核的結(jié)果存檔內(nèi)控制度實例詳解2、選擇供應(yīng)商編號操作人業(yè) 務(wù) 操 作控 內(nèi)控制度實例詳解3、供應(yīng)合同控制目標(biāo)：供應(yīng)合同的條款有效、經(jīng)過核準(zhǔn)并符合公司政策和國家法規(guī)編號操 作 人業(yè) 務(wù) 操 作控 制 措 施3.1總經(jīng)理必須簽訂書面合同的要求制定政策規(guī)定何種情況下需要正式簽訂書面代理和供應(yīng)合同3.2總經(jīng)理/配送中心主管/事業(yè)部主管合同審批 取得高級管理層對供貨條件的核準(zhǔn) 按公司審批權(quán)限的規(guī)定，不同額度的供貨合同應(yīng)經(jīng)不同管理層的批準(zhǔn)內(nèi)控制度實例詳解3、供應(yīng)合同編號操 作 人業(yè) 務(wù) 操 作控 內(nèi)控制度實例詳解4、采購訂單處理控制目標(biāo)：所有采購業(yè)務(wù)都應(yīng)被準(zhǔn)確地記錄和核準(zhǔn)編號操 作

19、人業(yè) 務(wù) 操 作控 制 措 施4.1請購人預(yù)備采購申請單填制標(biāo)準(zhǔn)格式的采購申請單一式三聯(lián)，一聯(lián)存根，兩聯(lián)交配送中心，配送中心采購貨物后將其中一聯(lián)連同發(fā)票交財務(wù)中心4.2事業(yè)部經(jīng)理批準(zhǔn)采購申請單有一份有權(quán)批準(zhǔn)采購申請單的人員名單4.3采購員選定合適的供應(yīng)商在合格的供應(yīng)商清單內(nèi)找出合適的供應(yīng)商4.4配送中心采購訂單登記根據(jù)被批準(zhǔn)的請購單及已確定的供應(yīng)商登記采購訂單4.5配送中心主管核準(zhǔn)采購訂單應(yīng)由提出商品或服務(wù)需求以外的人員獨立地核準(zhǔn)采購訂單內(nèi)控制度實例詳解4、采購訂單處理編號操 作 人業(yè) 務(wù) 操 作內(nèi)控制度實例詳解4、采購訂單處理編號操 作 人業(yè) 務(wù) 操 作控 制 措 施4.6配送中心采購訂單存

20、檔采購訂單應(yīng)及時歸檔，在采購訂單每月存檔時應(yīng)檢查已處理的采購訂單是否連續(xù)編號4.7財務(wù)中心主管采購價格審核應(yīng)由采購訂單核準(zhǔn)以外的主管人員來執(zhí)行審核。對所有比以前采購價格超過一定幅度的情況上報總經(jīng)理4.8配送中心主管訂單取消和修改審核每周匯總所有被取消和修改過的訂單，并編制報表4.5配送中心主管未完成采購申請的審核每周匯總所有未完成的采購申請，并編制報表內(nèi)控制度實例詳解4、采購訂單處理編號操 作 人業(yè) 務(wù) 操 作內(nèi)控制度實例詳解資金內(nèi)控實例銷售內(nèi)控實例固定資產(chǎn)內(nèi)控實例長期股權(quán)投資內(nèi)控實例籌資內(nèi)控實例 預(yù)算內(nèi)控實例成本費用內(nèi)控實例人力資源政策內(nèi)控實例內(nèi)控制度實例詳解資金內(nèi)控實例內(nèi)部控制手冊的編寫

21、內(nèi)部控制手冊的結(jié)構(gòu) 內(nèi)部控制手冊編寫重點與難點內(nèi)部控制手冊編寫案例分享與討論內(nèi)部控制手冊的編寫 內(nèi)部控制手冊的結(jié)構(gòu) 建立內(nèi)部控制系統(tǒng)必須考慮的重要因素 控制環(huán)境內(nèi)部牽制內(nèi)部審計財務(wù)內(nèi)控抓好關(guān)鍵人把握關(guān)鍵部位管好關(guān)鍵物件控制關(guān)鍵工作崗位建立內(nèi)部控制系統(tǒng)必須考慮的重要因素 控制環(huán)境謝 謝 大 家謝 謝 大 家1、不是井里沒有水，而是你挖的不夠深。不是成功來得慢，而是你努力的不夠多。2、孤單一人的時間使自己變得優(yōu)秀，給來的人一個驚喜，也給自己一個好的交代。3、命運給你一個比別人低的起點是想告訴你，讓你用你的一生去奮斗出一個絕地反擊的故事，所以有什么理由不努力!4、心中沒有過分的貪求，自然苦就少?？诶?/p>

22、不說多余的話，自然禍就少。腹內(nèi)的食物能減少，自然病就少。思緒中沒有過分欲，自然憂就少。大悲是無淚的，同樣大悟無言。緣來盡量要惜，緣盡就放。人生本來就空，對人家笑笑，對自己笑笑，笑著看天下，看日出日落，花謝花開，豈不自在，哪里來的塵埃!5、心情就像衣服，臟了就拿去洗洗，曬曬，陽光自然就會蔓延開來。陽光那么好，何必自尋煩惱，過好每一個當(dāng)下，一萬個美麗的未來抵不過一個溫暖的現(xiàn)在。6、無論你正遭遇著什么，你都要從落魄中站起來重振旗鼓，要繼續(xù)保持熱忱，要繼續(xù)保持微笑，就像從未受傷過一樣。7、生命的美麗，永遠(yuǎn)展現(xiàn)在她的進(jìn)取之中;就像大樹的美麗，是展現(xiàn)在它負(fù)勢向上高聳入云的蓬勃生機中;像雄鷹的美麗，是展現(xiàn)在

23、它搏風(fēng)擊雨如蒼天之魂的翱翔中;像江河的美麗，是展現(xiàn)在它波濤洶涌一瀉千里的奔流中。8、有些事，不可避免地發(fā)生，陰晴圓缺皆有規(guī)律，我們只能坦然地接受;有些事，只要你愿意努力，矢志不渝地付出，就能慢慢改變它的軌跡。9、與其埋怨世界，不如改變自己。管好自己的心，做好自己的事，比什么都強。人生無完美，曲折亦風(fēng)景。別把失去看得過重，放棄是另一種擁有;不要經(jīng)常艷羨他人，人做到了，心悟到了，相信屬于你的風(fēng)景就在下一個拐彎處。10、有些事想開了，你就會明白，在世上，你就是你，你痛痛你自己，你累累你自己，就算有人同情你，那又怎樣，最后收拾殘局的還是要靠你自己。11、人生的某些障礙，你是逃不掉的。與其費盡周折繞過去

24、，不如勇敢地攀登，或許這會鑄就你人生的高點。12、有些壓力總是得自己扛過去，說出來就成了充滿負(fù)能量的抱怨。尋求安慰也無濟(jì)于事，還徒增了別人的煩惱。13、認(rèn)識到我們的所見所聞都是假象，認(rèn)識到此生都是虛幻，我們才能真正認(rèn)識到佛法的真相。錢多了會壓死你，你承受得了嗎?帶，帶不走，放，放不下。時時刻刻發(fā)悲心，饒益眾生為他人。14、夢想總是跑在我的前面。努力追尋它們，為了那一瞬間的同步，這就是動人的生命奇跡。15、懶惰不會讓你一下子跌倒，但會在不知不覺中減少你的收獲;勤奮也不會讓你一夜成功，但會在不知不覺中積累你的成果。人生需要挑戰(zhàn)，更需要堅持和勤奮!16、人生在世：可以缺錢，但不能缺德;可以失言，但不

25、能失信;可以倒下，但不能跪下;可以求名，但不能盜名;可以低落，但不能墮落;可以放松，但不能放縱;可以虛榮，但不能虛偽;可以平凡，但不能平庸;可以浪漫，但不能浪蕩;可以生氣，但不能生事。17、人生沒有筆直路，當(dāng)你感到迷茫、失落時，找?guī)撞窟@種充滿正能量的電影，坐下來靜靜欣賞，去發(fā)現(xiàn)生命中真正重要的東西。18、在人生的舞臺上，當(dāng)有人愿意在臺下陪你度過無數(shù)個沒有未來的夜時，你就更想展現(xiàn)精彩絕倫的自己。但愿每個被努力支撐的靈魂能吸引更多的人同行。1、不是井里沒有水，而是你挖的不夠深。不是成功來得慢，而是你1、想要體面生活，又覺得打拼辛苦；想要健康身體，又無法堅持運動。人最失敗的，莫過于對自己不負(fù)責(zé)任，連

26、答應(yīng)自己的事都辦不到，又何必抱怨這個世界都和你作對？人生的道理很簡單，你想要什么，就去付出足夠的努力。2、時間是最公平的，活一天就擁有24小時，差別只是珍惜。你若不相信努力和時光，時光一定第一個辜負(fù)你。有夢想就立刻行動，因為現(xiàn)在過的每一天，都是余生中最年輕的一天。3、無論正在經(jīng)歷什么，都請不要輕言放棄，因為從來沒有一種堅持會被辜負(fù)。誰的人生不是荊棘前行，生活從來不會一蹴而就，也不會永遠(yuǎn)安穩(wěn)，只要努力，就能做獨一無二平凡可貴的自己。4、努力本就是年輕人應(yīng)有的狀態(tài)，是件充實且美好的事，可一旦有了表演的成分，就會顯得廉價，努力，不該是為了朋友圈多獲得幾個贊，不該是每次長篇贅述后的自我感動，它是一件平

27、凡而自然而然的事，最佳的努力不過是：但行好事，莫問前程。愿努力，成就更好的你！5、付出努力卻沒能實現(xiàn)的夢想，愛了很久卻沒能在一起的人，活得用力卻平淡寂寞的青春，遺憾是每一次小的挫折，它磨去最初柔軟的心智、讓我們懂得累積時間的力量；那些孤獨沉寂的時光，讓我們學(xué)會守候內(nèi)心的平和與堅定。那些脆弱的不完美，都會在努力和堅持下，改變模樣。6、人生中總會有一段艱難的路，需要自己獨自走完，沒人幫助，沒人陪伴，不必畏懼，昂頭走過去就是了，經(jīng)歷所有的挫折與磨難，你會發(fā)現(xiàn)，自己遠(yuǎn)比想象中要強大得多。多走彎路，才會找到捷徑，經(jīng)歷也是人生，修煉一顆強大的內(nèi)心，做更好的自己！7、“一定要成功”這種內(nèi)在的推動力是我們生命中最神奇最有趣的東西。一個人要做成大事，絕不能缺少這種力量，因為這種力量能夠驅(qū)動人不停地提高自己的能力。一個人只有先在心里肯定自己，相信自己，才能成就自己！8、人生的旅途中，最清晰的腳印，往往印在最泥濘的路上，所以，別畏懼暫時的困頓，即使無人鼓掌，也要全情投入，優(yōu)雅堅持