四月下旬初級會計職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》基礎(chǔ)卷(含答案)

1、四月下旬初級會計職稱考試經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)基礎(chǔ)卷（含答案）一、單項(xiàng)選擇題（每小題 1 分，共 40 分）1、下列各項(xiàng)中，不屬于印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的是（）A、證照領(lǐng)受時B、合同簽訂時C、合同生效時D賬簿啟用時【參考答案】： C【解析】：本題考核印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時問。印花稅應(yīng)稅憑 證應(yīng)在書立、領(lǐng)受時自行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花。2、根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng) 當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起的一定期限內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或 著財務(wù)、會計處理辦法報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。該期限為（ ）。 TOC o 1-5 h z A、7 日B、15 日C、30 日D、45 日【參考答案】：

2、B【解析】：3、根據(jù)我國公司法的規(guī)定，不具有發(fā)行公司債券資格的公司 是（ ）。A、股份有限公司B、國有獨(dú)資公司C、兩個以上國有企業(yè)投資設(shè)立的有限責(zé)任公司D兩個以上非國有企業(yè)投資設(shè)立的有限責(zé)任公司【參考答案】： D【解析】：4、下列關(guān)于合伙企業(yè)成立時間的表述中，符合合伙企業(yè)法律制度 規(guī)定的是（ ）。A、合伙人提出設(shè)立申請之日為合伙企業(yè)的成立日期B、合伙人足額繳納出資之日為合伙企業(yè)的成立日期C、合伙企業(yè)營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日為合伙企業(yè)的成立日期D合伙企業(yè)辦理稅務(wù)登記之日為合伙企業(yè)的成立日期【參考答案】： C【解析】：合伙企業(yè)營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)日期，為合伙企業(yè)的成立日期。5、在下列法的各項(xiàng)分類中，以法的內(nèi)容為標(biāo)

3、準(zhǔn)進(jìn)行分類的是 （ ）。A、成文法和不成文法B、根本法和普通法C、實(shí)體法和程序法D般法和特別法【參考答案】： C【解析】：本題考核法的分類。根據(jù)法的內(nèi)容所作的分類，法分 為實(shí)體法和程序法6、根據(jù)我國會計法的規(guī)定，會計工作社會監(jiān)督的主體是指（ ）。A、注冊會計師及其會計師事務(wù)所B、財政、審計、稅務(wù)機(jī)關(guān)C、本單位的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)及其人員D本單位的會計機(jī)構(gòu)和會計人員【參考答案】： A【解析】：本題考核會計工作社會監(jiān)督主體。會計工作的社會監(jiān)督，主要是指由注冊會計師及其所在的會計師事務(wù)所依法對受托單位 經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行的審計、鑒證，所以會計工作社會監(jiān)督的主體是注冊會 計師及其會計師事務(wù)所。7、依據(jù)個人所得稅法

4、規(guī)定，對個人轉(zhuǎn)讓有價證券取得的所得，應(yīng) 屬（ ）征稅項(xiàng)目。A、偶然所得B、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C、股息紅利所得D特權(quán)使用費(fèi)所得【參考答案】： B【解析】：本題考核個人所得稅的征稅項(xiàng)目。個人轉(zhuǎn)讓有價證券 取得的所得屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，但近年內(nèi)對股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個 人所得稅。8、某公司的會計人員甲偽造會計賬簿，尚不構(gòu)成犯罪。根據(jù)中華人民共和國會計法的規(guī)定，甲的違法行為的法律后果是（）A、處以3000元以上5萬元以下的罰款，并吊銷會計從業(yè)資格證 書B、處以5000元以上10萬元以下的罰款，并吊銷會計從業(yè)資格證書C、予以警告，并處以3000元以上5萬元以下的罰款D予以警告，并處以2000元以上2萬以下的罰款

5、【參考答案】： A【解析】：偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務(wù)會計 報告尚不構(gòu)成犯罪的，對單位處以 5000元以上 10萬元以下的罰款， 對其直接負(fù)責(zé)的主管人員，可以處以 3000元以上 5萬元以下的罰款， 對其中的會計人員，由縣級以上人民政府的財政部門吊銷會計從業(yè)資 格證書。9、某企業(yè)將 4 年前自建的一幢辦公樓轉(zhuǎn)讓，原值 500萬元，已提 折舊 200萬元，轉(zhuǎn)讓價款 600萬元。此行為屬于轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，營業(yè)稅 的正確處理是（ ）。A、不交營業(yè)稅B、應(yīng)納營業(yè)稅30萬元C、應(yīng)納營業(yè)稅15萬元D應(yīng)納營業(yè)稅25萬元【參考答案】： B【解析】：納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓購置的不動產(chǎn)或土地使用權(quán)，以全 部

6、收入減去購置或受讓原價后的余額為依據(jù)交稅。但轉(zhuǎn)讓自建不動產(chǎn)， 由于建成時沒有交過銷售不動產(chǎn)的營業(yè)稅，因此轉(zhuǎn)讓時還應(yīng)以銷售不 動產(chǎn)從購買方收取的全部價款和價外費(fèi)用為營業(yè)額。應(yīng)納營業(yè)稅=600X 5% =30（萬元）10、實(shí)施條例中規(guī)定對企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)對補(bǔ) 征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年（ ）起至補(bǔ)繳稅款之日止 的期間，按日加收利息。A、3月1日B、4 月 1 日C、5 月 1 日D、6 月 1 日【參考答案】： D【解析】：11、王某是一機(jī)動船的擁有人，他與李某簽訂了為期 1年的租賃 合同，該船當(dāng)年由李某使用，但合同對當(dāng)年的車船使用稅由誰繳納未 予明確。該車船使用稅的納稅人是（

7、 ）。A、王某B、李某C、王某代李某繳納D稅務(wù)機(jī)關(guān)指定王某和李某中的一人【參考答案】： B【解析】：本題考核點(diǎn)是車船使用稅的納稅人。南于租賃關(guān)系致 使擁有人與使用人不一致的，應(yīng)由租賃雙方協(xié)商確定納稅人；如租賃 雙方未商定納稅人的，由使用人納稅。12、當(dāng)事人不服行政機(jī)關(guān)作出的（）決定，可以申請行政復(fù)A、行政處分B、民事糾紛調(diào)解C、行政處罰D人事處理【參考答案】： C【解析】：本題考核行政復(fù)議的范圍。公民、法人和其他組織認(rèn) 為行政機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以申請行政復(fù)議， 但當(dāng)事人不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分、其他人事處理、民事糾紛調(diào) 解決定，不屬于行政復(fù)議的范圍。13、關(guān)稅稅率采用的主

8、要形式是（）。A、幅度比例稅率B、差別比例稅率C、累進(jìn)稅率D定額稅率【參考答案】： B【解析】：本題考核關(guān)稅的稅率形式。關(guān)稅稅率采用差別比例稅 率。14、稅務(wù)機(jī)關(guān)對外地來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申 請領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人領(lǐng)購發(fā)票。下列單位或組織不 能作為保證人的是（ ）。A、生產(chǎn)企業(yè)B、外貿(mào)企業(yè)C、財政局D有限責(zé)任公司參考答案】： C【解析】：本題考核納稅保證人的資格。稅務(wù)機(jī)關(guān)對外地來本轄 區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供 保證人領(lǐng)購發(fā)票。所謂“保證人”是指在中國境內(nèi)具有擔(dān)保能力的公 民、法人或其他經(jīng)濟(jì)組織。國家機(jī)關(guān)不得作保證人，財政局屬于國家

9、 機(jī)關(guān)不能作為保證人提供擔(dān)保。15、根據(jù)法律規(guī)定，訴訟時效期問從（）起計算。A、發(fā)生爭議時B、當(dāng)事人權(quán)利被侵害時C、法律行為生效時D當(dāng)事人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時【參考答案】： D【解析】：本題考核訴訟時效期間的計算。根據(jù)規(guī)定，訴訟時效 期間從當(dāng)事人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時計算。16、根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保 全措施的是（ ）。A、暫扣納稅人營業(yè)執(zhí)照B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C、依法拍賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳 稅款D書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的 存款【參考答案】： D【解析】： (1) 已開具的

10、發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存 5 年；(2) 賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證及其他納稅資料的保管期限 為 10 年。17、某火電廠總共占地面積 80 平方米，其中圍墻內(nèi)占地 40 平方 米，圍墻外灰場占地面積 3 平方米，廠區(qū)及辦公樓占地面積 37 平方米， 城鎮(zhèn)土地使用稅為 1.5 元/ 平方米，問該公司當(dāng)年應(yīng)交納()城鎮(zhèn)土地使用稅。A、 55.5B、 60C、 115.5D、 120【參考答案】： C【解析】：對于圍墻外灰場用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅二(80-3) X 1.5=115.5 (元)。18 、根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，銀行本票的提示付款期限是 ( )。A、自

11、出票日起1個月B、自出票日起2個月C、自到期日起1個月D自到期日起2個月【參考答案】： B【解析】：本題考核銀行本票的提示付款期限。 (1) 支票自出票日 起10日內(nèi)向付款人提示付款； (2)本票自出票日起 2個月內(nèi)向付款人 提示付款； （3） 銀行匯票自出票日起 1 個月內(nèi)向付款人提示付款； （4） 定日付款、出票后定期付款、見票后定期付款的商業(yè)匯票，自到期日 起 10 日內(nèi)向承兌人提示付款。19、下列關(guān)于銀行本票性質(zhì)的表述中，不正確的是（）。A、銀行本票的付款人見票時必須無條件付款給持票人B、持票人超過提示付款期限不獲付款的，可向出票銀行請求付款C、銀行本票不可以背書轉(zhuǎn)讓D注明“現(xiàn)金”字樣

12、的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金【參考答案】： C【解析】：本題考核銀行本票的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，銀行本票 可以背書轉(zhuǎn)讓，因此選項(xiàng) C的說法是錯誤的。20 、根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù) 機(jī)關(guān)職權(quán)的是（ ）。A、稅務(wù)檢查B、稅務(wù)代理C、稅務(wù)處罰D稅款征收【參考答案】： B【解析】：本題考核稅收征收管理機(jī)關(guān)的職權(quán)。稅務(wù)代理是社會 中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)營范圍。21、下列實(shí)行從量定額征稅的應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量的確定正確 的是（ ）。A、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品以移送使用數(shù)量為計稅依據(jù)B、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品以委托人發(fā)出消費(fèi)品的數(shù)量為計稅依據(jù)C、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品以增值稅發(fā)票上注明數(shù)量為計稅依據(jù)D自產(chǎn)自用

13、應(yīng)稅消費(fèi)品以實(shí)際使用數(shù)量為計稅依據(jù)【參考答案】： A【解析】：B項(xiàng)以納稅人收回應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量為依據(jù)，C項(xiàng)以海關(guān)核定數(shù)量為準(zhǔn)。22、當(dāng)事人不服法院第一審判決的，有權(quán)向上一級法院提起上訴 的時間是（ ）。A、宣告判決之日起10日內(nèi)B、宣告判決之日起15日內(nèi)C、判決書送達(dá)之日起10日內(nèi)D判決書送達(dá)之日起15日內(nèi)【參考答案】： D【解析】：本題考核上訴的期限。當(dāng)事人不服法院第一審判決的， 有權(quán)在判決書送達(dá)之日起 15日內(nèi)向上一級法院提起上訴。23、在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項(xiàng)目中不準(zhǔn)予從收 入總額中扣除的是（ ）。A、逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息B、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)C、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備

14、金支出D轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值參考答案】： C【解析】：本題考核企業(yè)所得稅不得扣除的項(xiàng)目。不得扣除的支 出項(xiàng)目有 B 項(xiàng)，包括稅收滯納金；違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有 關(guān)部門處以的罰金、罰款；未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出等，不包括納稅人 逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息。24、甲企業(yè)于 1 月 10 日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票。根據(jù)支付結(jié)算辦法 的規(guī)定，對該支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符 合規(guī)定的是( )。A、壹月壹拾日B、零壹月壹拾日C、壹月零壹拾日D零壹月零壹拾日【參考答案】： D【解析】：本題考核“出票日期”填寫要求。 (1) 月為“壹”、 “貳”和“壹拾”的，應(yīng)當(dāng)在其前日“

15、零”； (2) 日為壹至玖和“壹 拾”、“貳拾”和“叁拾”的，應(yīng)當(dāng)在其前加“零”； (3) 日為拾壹至 拾玖的，應(yīng)當(dāng)在其前加“壹”。25、根據(jù)營業(yè)稅暫行條例規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅 征收范圍的有( )。A、某金融機(jī)構(gòu)從事貨物期貨B、某電子公司將境內(nèi)新建一棟房產(chǎn)贈送他人C、某房地產(chǎn)公司在境內(nèi)新建一棟寫字樓后銷售D某工業(yè)企業(yè)有償轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)給另一企業(yè)在境內(nèi)使用參考答案】： A【解析】：本題考核應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的情形。 (1) 金融機(jī)構(gòu)從事貨 物期貨業(yè)務(wù)，在實(shí)物交割時交增值稅。 (2) 單位將不動產(chǎn)無償贈與他人， 視同銷售不動產(chǎn)繳納營業(yè)稅。 (3) 銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)要繳納營業(yè) 稅。26、根據(jù)

16、消費(fèi)稅暫行條例的規(guī)定，納稅人自產(chǎn)的用于下列用 途的應(yīng)稅消費(fèi)品中，不需要繳納消費(fèi)稅的是( )。A、用于贊助的消費(fèi)品B、用于職工福利的消費(fèi)品C、用于廣告的消費(fèi)品D用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)品【參考答案】： D【解析】：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi) 品的，即作為生產(chǎn)最終應(yīng)稅消費(fèi)品的直接材料，并購成最終應(yīng)稅消費(fèi) 品實(shí)體的，不繳納消費(fèi)稅。27、下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的是()。A、境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而境內(nèi)未設(shè)有機(jī)構(gòu)的，其代理人 或購買者B、境內(nèi)保險機(jī)構(gòu)為境外貨物提供的保險C、境內(nèi)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其境外的土地使用權(quán)D組織入境旅游的境外單位【參考答案】： A【解析】：本題考核營業(yè)

17、稅的扣繳義務(wù)人。選項(xiàng) B、C、D發(fā)生的 行為都屬于“境外”，所以并不屬于營業(yè)稅的征稅范圍。28、某公司 2010 年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。 第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價值 500 萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價值 800 萬元，并 向?qū)Ψ街Ц恫铑~ 300 萬元；第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價值 600 萬元，換 進(jìn)的房產(chǎn)價值 300 萬元，并收取差額 300 萬元。已知當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī) 定的契稅稅率為 3%，該公司這兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅（）萬元。A、0B、9C、18D、33【參考答案】： B【解析】：本題考核契稅的納稅人和交換房屋應(yīng)納契稅的計算。 房屋交換以交換房屋的價格差額為契稅的計稅依據(jù)，多

18、交付貨幣、實(shí) 物等經(jīng)濟(jì)利益的一方為納稅人。本題中僅對第一筆業(yè)務(wù)按差額征稅： 300X 3%=9萬元）。29、根據(jù)營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，納稅人銷售不動產(chǎn)，其申 報繳納營業(yè)稅的地點(diǎn)是（）。A、納稅人居住地B、不動產(chǎn)所在地C、納稅人經(jīng)營所在地D銷售不動產(chǎn)行為發(fā)生地【參考答案】： B【解析】：納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī) 關(guān)申報繳納營業(yè)稅30、甲廠業(yè)務(wù)員王某一直負(fù)責(zé)與乙廠的購銷業(yè)務(wù)，王某因故被開 除后，用蓋有甲廠公章的空白合同書與乙廠訂立一份購銷合同。乙廠 并不知情，并按時將貨送至甲廠。甲廠拒絕收貨而引起糾紛。下列說 法中，正確的是（ ）。A、王某的行為為無權(quán)代理，合同無效B、王某的

19、行為為表見代理，合同有效C、王某的行為為越權(quán)代理，合同無效D王某的行為為委托代理，合同有效【參考答案】： B【解析】：本題考核點(diǎn)是無權(quán)代理的法律后果。本題中甲廠未將 有關(guān)王某的事情及時通知乙廠，乙廠為善意相對人，形成表見代理， 合同有效。31、根據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，不得提 取折舊的固定資產(chǎn)是（ ）。A、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)B、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)C、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)D季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備【參考答案】： C【解析】：以經(jīng)營租賃方式租出融資租賃方式租入的固定資產(chǎn) 及季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備均應(yīng)照提折舊 ; 而以經(jīng)營租賃方式租入以融 資租賃方式租出的固

20、定資產(chǎn)不提折舊。32、征稅對象的數(shù)額沒有達(dá)到規(guī)定數(shù)額的不征稅，征稅對象的數(shù) 額達(dá)到規(guī)定數(shù)額的，就其全部數(shù)額征稅。這個規(guī)定數(shù)額即為（ ）。A、征稅標(biāo)準(zhǔn)B、免征額C、費(fèi)用扣除額D起征點(diǎn)【參考答案】： D【解析】：注意區(qū)分起征點(diǎn)和免征額的規(guī)定。33、下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅征收范圍的是（）。A、批發(fā)、零售商品B、進(jìn)購貨物C、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D提供修理修配勞務(wù)【參考答案】： C【解析】：34、某公司經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口小轎車 1 輛，該輛車關(guān)稅完稅價格為人民 幣 14.3 萬元，繳納關(guān)稅 4.1 萬元。已知該小轎車適用的消費(fèi)稅稅率為 9%，車輛購置稅稅率為 10%。該輛進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納的車輛購置稅稅額 為（ ）。A

21、、14720 元B、16928 元C、17037 元D、20220 元參考答案】： D【解析】：本題考核車輛購置稅的計算。進(jìn)口的小汽車屬于車輛購置稅征稅范圍。應(yīng)納車輛購置稅=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)十(1 -消費(fèi)稅稅率)x 車輛購置稅稅率=(14.3+4.1) - (1 -9%)X 10%=20220元)。35、根據(jù)我國營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為 營業(yè)稅計稅依據(jù)的是( )。A、建筑企業(yè)不扣除其轉(zhuǎn)包工程額的全部承包額B、非金融機(jī)構(gòu)買賣外匯，賣出價減去買入價后的余額C、旅行社團(tuán)在境內(nèi)組織旅游收取的全部旅游費(fèi)用D娛樂業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果、糕點(diǎn)收費(fèi)在內(nèi)的 各項(xiàng)費(fèi)用【參考答案】

22、： D【解析】：本題考核營業(yè)稅計稅依據(jù)。 (1) 建筑業(yè)的總承包人將工 程承包或者分包給他人，以工程全部承包額減去付給分包人或轉(zhuǎn)包人 價款后的余額作為營業(yè)稅的計稅依據(jù)； (2) 非金融機(jī)構(gòu)買賣外匯，不征 收營業(yè)稅； (3) 旅游企業(yè)組團(tuán)境內(nèi)旅游的，以收取的全部旅游費(fèi)用減去 替旅游者支付給其他單位的房費(fèi)、餐費(fèi)、交通、門票等費(fèi)用后的余額 計征營業(yè)稅。36、甲、乙在X地簽訂合同，將甲在 Y地的一棟房產(chǎn)出租給乙。 后因乙未按期支付租金，雙方發(fā)生爭議。甲到乙住所地人民法院起訴后，又到丫地人民法院起訴。Y地人民法院于3月5日予以立案，乙住 所地人民法院于 3 月 8 日予以立案。根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定

23、， 該案件的管轄法院應(yīng)當(dāng)是( )。A、甲住所地人民法院B、乙住所地人民法院C、X地人民法院D 丫地人民法院【參考答案】： D【解析】：本題的考核點(diǎn)為特殊地域管轄。因合同糾紛引起的訴 訟，由被告住所地或者合同履行地的人民法院管轄。原告向兩個以上 有管轄權(quán)的人民法院起訴的，由最先立案的人民法院管轄。37、某工程師業(yè)余時間為一企業(yè)做產(chǎn)品設(shè)計，企業(yè)先支付其 3000 元，第三個月設(shè)計完成又支付其 5000 元，該工程師共納個人所得稅為 （ ）。A、 800 元B、 1152 元C、 1240 元D、 1280 元【參考答案】： D【解析】：該工程師業(yè)余時間進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計所得為勞務(wù)報酬所得。對屬于一次性的

24、勞務(wù)報酬，應(yīng)以取得該項(xiàng)收入為一次，即預(yù)付的 3000 元和后來得到的 5000 元，屬一次性報酬。應(yīng)納稅額=（3000+5000） X （1 -20%）x 20%=1280元）38、土地增值稅的計稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額，即轉(zhuǎn)讓 收入扣除準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目。下列各項(xiàng)中不屬于扣除項(xiàng)目的有（ ）。A、土地價款B、土地開發(fā)成本C、地上建筑物成本及費(fèi)用D土地增值稅稅金【參考答案】： D【解析】：本題考核土地增值稅的扣除項(xiàng)目。土地增值稅扣除項(xiàng) 目中不包括土地增值稅稅金。39、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，需要交納增值稅的是（）A、汽車租賃業(yè)務(wù)B、縫紉業(yè)務(wù)C、郵政部門銷售集郵商品D融資租賃業(yè)務(wù)【參考答案】： B【解析】

25、：本題考核增值稅的征稅范圍。選項(xiàng) AC%為營業(yè)稅的 征稅范圍。40 、下列各項(xiàng)中，不需要辦理稅務(wù)登記的是（）A、從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位B、取得工資、薪金的個人C、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)D個體工商戶【參考答案】： B【解析】：本題考核稅務(wù)登記的范圍。只繳納個人所得稅、車船 稅的個人，不需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。二、判斷題（每小題 2 分，共 30分）1、根據(jù)公司法的規(guī)定，凡是股份有限公司就可以發(fā)行公司債 券。（ ）參考答案】：正確【解析】：本題考核點(diǎn)為公司債券發(fā)行的資格。公司債券的發(fā)行 人包括： （1）股份有限公司； （2） 國有獨(dú)資公司； （3）兩個以上的國有企 業(yè)或者兩個以上的國有投資主

26、體投資設(shè)立的有限責(zé)任公司。2、當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定、強(qiáng)制執(zhí)行措施或者稅收保全措 施不服的，可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院提起訴訟。 （）【參考答案】：正確【解析】：本題考核行政復(fù)議的范圍。除征稅問題之外的稅務(wù)爭 議，當(dāng)事人有自由選擇權(quán)，可以要求稅務(wù)行政復(fù)議，也可以直接提起 稅務(wù)行政訴訟。3、匯款回單既能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，又能作為該筆匯 款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。（ ）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核匯款回單的作用。匯款回單只能作為匯出銀 行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。4、張某將個人擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出典給李某，則李某為該房屋房產(chǎn) 稅的納稅

27、人。（ ）【參考答案】：正確【解析】：房屋出典的，承典人為房產(chǎn)稅的納稅人。5、以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅、共擔(dān)風(fēng)險的，按 照房產(chǎn)原值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅。（）參考答案】：錯誤【解析】：以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅、共擔(dān)風(fēng) 險的，按照“房產(chǎn)余值”作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅。6、進(jìn)口貨物在海關(guān)計算繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅時，不得抵扣發(fā)生在 中國境外的各種稅金，但可以剔除在中國境內(nèi)繳納的稅金。（ ）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核進(jìn)口貨物增值稅的計算。進(jìn)口貨物在海關(guān)計 算繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅時，不得抵扣發(fā)生在中國境外的各種稅金，也 不得剔除在中國境內(nèi)繳納的稅金，即進(jìn)口增值稅的組價中包

28、含進(jìn)口關(guān) 稅和消費(fèi)稅。7、我國目前對國家所有的土地征收城鎮(zhèn)土地使用稅，對集體所有 的土地也征收城鎮(zhèn)土地使用稅。（ ）【參考答案】：正確【解析】：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。凡在城市、縣 城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不論是屬于國家所有的土地，還 是集體所有的土地，都是城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象。8、空調(diào)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)銷售空調(diào)機(jī)并負(fù)責(zé)免費(fèi)安裝，屬于兼營非應(yīng)稅 勞務(wù)行為。（ ）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核點(diǎn)是混合銷售行為。9、在某些情況下，國家也可以作為主體參加經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系，如發(fā) 行國債、征收稅收等。（ ）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核國家成為經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系主體的特殊情形。國 家在某

29、些情況下也可以作為主體參加經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系，如發(fā)行國債，但征收稅收是稅務(wù)機(jī)關(guān)以自己的名義代表國家行使征稅權(quán)，并不是國家 以自己的名義征稅的。10、兩個以上法院都有管轄權(quán)的訴訟，原告可以向其中一個法院 起訴（選擇管轄）；原告向兩個以上有管轄權(quán)的法院起訴的，由最先 立案的法院管轄。（ ）【參考答案】：正確【解析】：本題考核訴訟的管轄權(quán)規(guī)定。題中表述正確。11、最高法院所作的判決書也是一種規(guī)范性法律文件，屬于法的 形式。（ ）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核法的形式。最高法院所作的判決書只是一種 非規(guī)范性法律文件，不能作為法的形式。12、契稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個 人。（

30、）【參考答案】：錯誤【解析】：契稅的納稅人，是指在我國境內(nèi)“承受”土地、房屋 權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人。13、會計檔案保管期滿需要銷毀的，主管會計應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊上簽名并蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本單位負(fù)責(zé)人。（ ）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核會計檔案的銷毀要求。單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在會 計檔案銷毀清冊上簽署意見。14、銀行承兌匯票的出票人于匯票到期 E1 未能足額繳存票款的， 承兌銀行可以向持票人拒絕付款。（ ）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核銀行承兌匯票中承兌人的義務(wù)。銀行承兌匯 票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款的，承兌銀行仍應(yīng)向持票 人無條件付款。15、企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資

31、產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回 或者部分收回時，應(yīng)當(dāng)計入損失發(fā)生年度的收入。（ ）【參考答案】：正確【解析】：三、多項(xiàng)選擇題（每小題有至少兩個正確選項(xiàng)，多項(xiàng)、少選或錯 選該題不得分，每小題 2 分，共 60分）1、根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中， 屬于一般存款賬戶使用范圍的有（ ）。A、辦理借款轉(zhuǎn)存B、辦理借款歸還C、辦理現(xiàn)金支取D辦理現(xiàn)金繳存【參考答案】： A,B,D【解析】： （1） 一般存款賬戶用于存款人借款轉(zhuǎn)存，借款歸還和其 他結(jié)算的資金收付；（2） 一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。2、下列存款人，可以申請開立基本存款賬戶的是（）。A、具有營業(yè)執(zhí)照的分

32、公司B、個體工商戶C、異地常設(shè)機(jī)構(gòu)D外國駐華機(jī)構(gòu)【參考答案】： A,B,C,D【解析】：本題考核開立基本存款賬戶存款人的資格。以上四項(xiàng) 均可以開立基本存款賬戶。3、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)歷得中，應(yīng)當(dāng)繳納 個人所得稅的有（ ）。A、個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得B、個人房產(chǎn)租賃所得C、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得D個人股票轉(zhuǎn)讓所得【參考答案】： A,B,C,D【解析】：本題考核個人所得稅的征稅范圍。選項(xiàng) ABC四項(xiàng)均是 個人所得稅的稅目，但個人境內(nèi)上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個人 所得稅。4、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，預(yù)算單位零余額賬戶可以 （ ）。A、辦理轉(zhuǎn)

33、賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)B、向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費(fèi)、住房 公積金C、向上級主管單位賬戶劃撥資金 、向所屬下級單位賬戶劃撥資金參考答案】： A,B【解析】：預(yù)算單位零余額賬戶用于財政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn) 賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng) 賬戶劃撥工會經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼。以及財政部批準(zhǔn)的特殊 款項(xiàng)，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單 位賬戶劃撥資金。5、根據(jù)中華人民共和國擔(dān)保法的規(guī)定，下列財產(chǎn)中，不得用 于抵押的有（ ）。A、抵押人所有的機(jī)器B、抵押人依法有權(quán)處分的國有土地使用權(quán)C、醫(yī)院的醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施D依法扣押的財產(chǎn)【

34、參考答案】： C,D【解析】：下列財產(chǎn)不得抵押：（ 1）土地所有權(quán)；（ 2）耕地、 宅基地、自留地等集體所有的土地使用權(quán)；（ 3）學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院 的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施；（ 4）所有權(quán)、所有權(quán)不明或者有爭議的 財產(chǎn)；（ 5）依法被查封、扣押、監(jiān)管的財產(chǎn)。6、下列不屬于房產(chǎn)稅征收范圍的是（）。A、外國企業(yè)經(jīng)營的房產(chǎn)B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前對外出租C、外商投資企業(yè)經(jīng)營的房產(chǎn)D外國個人經(jīng)營的房產(chǎn)【參考答案】： A,C,D【解析】：本題考核房產(chǎn)稅征稅范圍。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅；但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。外商投

35、資企業(yè)、外國企 業(yè)和外國人經(jīng)營的房產(chǎn)不適用我國的房產(chǎn)稅暫行條例。7、下列有關(guān)商業(yè)匯票期限方面的表述中，符合我國法律規(guī)定的是（ ）。A、商業(yè)匯票的付款期限最長不超過 6個月B、商業(yè)匯票提示付款期限為自出票日起 10日C、定日付款的匯票持票人應(yīng)在匯票到期日前向付款人提示承兌D見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票之日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌【參考答案】： A,C,D【解析】：商業(yè)匯票的提示付款期限有兩種，見票即付的商業(yè)匯 票的提示付款期限是自出票之日起 1個月，其他商業(yè)匯票的提示付款 期限是自匯票到期日起 10日。8、根據(jù)營業(yè)稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列各項(xiàng)中， 符合營業(yè)稅納稅地點(diǎn)有關(guān)規(guī)定

36、的有（ ）。A、企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，在土地所在地納稅B、企業(yè)從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的，在其機(jī)構(gòu)所在地納稅C、企業(yè)提供應(yīng)稅勞務(wù)的，在其機(jī)構(gòu)所在地納稅D企業(yè)銷售不動產(chǎn)的，在不動產(chǎn)所在地納稅【參考答案】： A,B,D【解析】：9、下列屬于法律行為的有（A、訂立合同B、成立公司C、錄取職工D爆發(fā)戰(zhàn)爭【參考答案】： A,B,C【解析】：本題考核法律行為。爆發(fā)戰(zhàn)爭屬于法律事件。選項(xiàng)A、B、 C 是法律行為。10、下列各項(xiàng)中，可以作為經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系客體的有（）A、土地使用權(quán)B、發(fā)明C、勞務(wù)D產(chǎn)品【參考答案】： A,B,C,D【解析】：此題考查經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系客體。ABCOE屬于經(jīng)濟(jì)法律關(guān) 系客體11、根據(jù)會計工作條例的規(guī)

37、定，下列各工作崗位不屬于會計 崗位的是（ ）。A、醫(yī)院門診收費(fèi)員B、單位內(nèi)部審計C、單位出納D會計檔案正式移交之前的會計檔案管理崗位參考答案】： A,B【解析】：本題考核會計工作崗位的人員。醫(yī)院門診收費(fèi)員、住 院處收費(fèi)員、藥房收費(fèi)員、藥品庫房記賬員、商場收銀員所從事的工 作不屬于會計崗位；單位內(nèi)部審計、社會審計、政府審計工作不屬于 會計崗位12、甲公司與乙公司發(fā)生買賣合同糾紛，根據(jù)民事訴訟法的 規(guī)定，甲公司在起訴乙公司時，可以選擇的人民法院有（ ）A、合同履行地人民法院B、合同標(biāo)的物所在地人民法院C、被告住所地人民法院D合同簽訂地人民法院【參考答案】： A,C【解析】：因合同糾紛引起的訴訟，由

38、被告住所地或者合同履行 地的人民法院管轄。13、下列稅法構(gòu)成要素中，屬于稅法三個最基本要素的是（ ）。A、征稅人B、稅率C、征稅對象D減免稅【參考答案】： A,B,C【解析】：本題考核稅法的構(gòu)成要素。納稅義務(wù)人、征稅對象、 稅率是構(gòu)成稅法的三個最基本的要素。14、根據(jù)我國憲法及有關(guān)法律的規(guī)定，有權(quán)參與稅收立法和政策制定的機(jī)關(guān)有（ ）。A、財政部B、國務(wù)院C、國家稅務(wù)總局D工商局【參考答案】： A,B,C【解析】：本題考核稅收立法和政策制定的機(jī)關(guān)。有權(quán)參與稅收 立法和政策制定的機(jī)關(guān)有：全國人民代表大會及其常務(wù)委員會，省、 自治區(qū)、直轄市人民代表大會及其常務(wù)委員會，國務(wù)院，財政部，國 務(wù)院關(guān)稅稅則

39、委員會，國家稅務(wù)總局。15、李某 2009年 1月銷售自有住房一套，其銷售住房應(yīng)繳納的稅 金有（ ）。A、營業(yè)稅B、土地增值稅C、印花稅D個人所得稅【參考答案】： A,D【解析】：本題考核個人銷售住房涉及的稅種。 2008年11月 1日 起，對個人銷售或購買住房暫免征收印花稅；對個人銷售住房暫免征 收土地增值稅。16、 納稅人用于（）的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)以其同類應(yīng)稅消費(fèi)品 的最高銷售額為依據(jù)計算消費(fèi)稅。A、投資入股B、抵償債務(wù)C、換取生產(chǎn)資料D換取生活資料【參考答案】： A,B,C,D【解析】：本題考核應(yīng)稅消費(fèi)品的計稅依據(jù)。應(yīng)稅消費(fèi)品在上述 四種情況下，以最高銷售價格確定消費(fèi)稅的計稅銷售額。17、

40、我國現(xiàn)行增值稅出口退 （免） 政策有（）。A、免稅但不退稅B、不免稅也不退稅C、不免稅但退稅D免稅并退稅【參考答案】： A,B,D【解析】：本題考核增值稅出口退 （ 免）稅政策。增值稅、消費(fèi)稅 出口退（免）稅有三種政策：又免又退、只免不退、不免不退，沒有 “不免稅但退稅”政策。18、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收 范圍的有（ ）。A、銀行買賣有價證券B、郵局銷售郵票C、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品D汽車廠修理汽車【參考答案】： C,D【解析】：本題考核增值稅的征收范圍。銀行買賣有價證券取得 的收入應(yīng)該按“金融保險業(yè)”繳納營業(yè)稅，郵局銷售郵票屬于營業(yè)稅 的混合銷售，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅。1

41、9、下列關(guān)于商業(yè)匯票提示承兌期限的表述中，符合法律規(guī)定的 有（ ）。A、 商業(yè)匯票的提示承兌期限，為自匯票到期日起10日內(nèi)B、定日付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)該在匯票到期日前提示承兌C、 出票后定期付款的商業(yè)匯票，提示承兌期限為自出票日起1個 月內(nèi)D見票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)該自出票日起1個月內(nèi)提示承兌【參考答案】： B,D【解析】：（1）選項(xiàng)A:商業(yè)匯票的提示付款期限，為自匯票到期 日起10日內(nèi)，而不是承兌期限；（2）選項(xiàng)BC定日付款、出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)該 在匯票到期日前向付款人提示承兌；（3）選項(xiàng)D:見票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)該自出票日起1 個月內(nèi)提示承兌。20

42、、下列關(guān)于商業(yè)匯票貼現(xiàn)的說法中，不正確的有（）。A、貼現(xiàn)后的商業(yè)匯票，所有權(quán)屬于貼現(xiàn)銀行B、貼現(xiàn)的商業(yè)匯票，持票人與出票人應(yīng)具有真實(shí)的商品交易關(guān)系C、貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)銀行不獲付款的，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向出票人追索要D貼現(xiàn)期限，從匯票出票日起至到期日止【參考答案】： C,D【解析】：本題考核商業(yè)匯票貼現(xiàn)的有關(guān)規(guī)定。貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn) 銀行不獲付款的，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向其前手追索要款，而不是直接向出票 人追索，選項(xiàng)C不正確；貼現(xiàn)的期限，從其貼現(xiàn)之日起至匯票到期日 止，而不是從匯票出票日算起，選項(xiàng) D不正確。21、下列各項(xiàng)中，以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計征個人所 得稅的有（ ）。A、稿酬所得B、偶然所得C、股息所得

43、D特許權(quán)使用費(fèi)所得【參考答案】： B,C【解析】：本題考核個人所得稅的計稅依據(jù)。個人所得稅中只有 三項(xiàng)所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，沒有費(fèi)用減除，直接計算稅 額。這三項(xiàng)所得是：利息、股息和紅利所得、偶然所得、其他所得。22、 根據(jù)我國消費(fèi)稅暫行條例的規(guī)定，納稅人用于（） 的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價格作為計 稅依據(jù)計算繳納消費(fèi)稅。A、換取生產(chǎn)資料B、換取消費(fèi)資料C、投資入股D抵償債務(wù)參考答案】： A,B,C,D【解析】：本題考核采用最高銷售價格計算消費(fèi)稅的情形。納稅 人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅 消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高

44、銷售價格作為計稅依據(jù) 計算繳納消費(fèi)稅。23、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，納稅人外購和委托加工的 特定應(yīng)稅消費(fèi)品，用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，已繳納的消費(fèi)稅稅款 準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣，下列各項(xiàng)中，可以抵扣已繳納的消費(fèi) 稅的有（ ）。A、外購的已稅化妝品用于生產(chǎn)化妝品B、委托加工收回的煙絲用于生產(chǎn)卷煙C、外購的已稅汽車用于改裝成小貨車D外購的已稅摩托車用于生產(chǎn)摩托車【參考答案】： A,B,D【解析】：本題考核消費(fèi)稅的扣稅范圍。消費(fèi)稅的扣稅范圍不包 括“外購已稅汽車用于改裝其他車”。24、下列有關(guān)行政復(fù)議的表述中，不符合規(guī)定的是（）A、不服行政機(jī)關(guān)對民事糾紛作出的調(diào)解，不能申請行政復(fù)議B、申請

45、行政復(fù)議必須采用書面形式C、不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分，不能申請行政復(fù)議D行政復(fù)議決定書自作出之日起發(fā)生法律效力參考答案】： B,D【解析】：（1）選項(xiàng)B:申請行政復(fù)議，可以書面申請，也可以口頭申請；（2）選項(xiàng)D:行政復(fù)議決定書自“送達(dá)”之日起發(fā)生法律效力。25、 下列法律事實(shí)中，屬于法律事件的是（）。A、發(fā)行股票B、簽訂合同C、發(fā)生地震D承兌匯【參考答案】： A,B,C,D【解析】：法律事實(shí)包括法律行為和法律事件，選項(xiàng) ABDS于法 律行為。26、 下列各項(xiàng)應(yīng)計入增值稅應(yīng)稅銷售額的是（）。A、因銷售貨物向購買者收取的違約金B(yǎng)、因銷售貨物向購買者收取的返還利潤C(jī)、受托加工消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)

46、稅D向購買者收取的銷項(xiàng)稅額【參考答案】： A,B【解析】：增值稅銷售額為納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)從 購買方式或承受應(yīng)稅勞務(wù)方收取的全部價款和一切價外費(fèi)用，但是不 包括收取的銷項(xiàng)稅額和消費(fèi)稅。27、按法律行為是否必須采取一定形式或者履行一定程序才能成立?？梢詫⒎尚袨榉譃椋?）。A、諾成性的法律行為B、實(shí)踐性的法律行為C、要式的法律行為D不要式的法律行為【參考答案】： C,D【解析】：本題旨在考查法律行為的分類。民法通則規(guī)定， 按照是否必須采取一定形式或者履行一定程序才能成立的標(biāo)準(zhǔn)將法律 行為分為要式法律行為和不要式法律行為。故本題應(yīng)選 CD。28、根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，票據(jù)中不得更改的

47、項(xiàng)目有( )。A、中文大寫金額B、出票日期C、付款人名稱D阿拉伯?dāng)?shù)碼【參考答案】： A,B,D【解析】：本題考核票據(jù)不得更改項(xiàng)目。 (1) 票據(jù)的金額、出票或 簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效； (2) 票據(jù)和結(jié)算 憑證金額以文字大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必須一致，否則票 據(jù)無效。29、 以下各項(xiàng)中，可以作為我國法律主體的有()。A、國家稅務(wù)局B、某有限責(zé)任公司C、某文藝團(tuán)體D某非營利組織【參考答案】： A,B,C,D【解析】：本題考核法律關(guān)系主體的具體范圍。法律關(guān)系的主體 包括國家機(jī)關(guān)、經(jīng)濟(jì)組織和社會團(tuán)體、經(jīng)濟(jì)組織的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和有關(guān)人 員以及個人。所以本題選項(xiàng) A B、C D均

48、為法律主體。30、2005 年 5 月，甲公司在辦理托收承付結(jié)算時，遭到銀行拒絕， 在與銀行交涉時，銀行業(yè)務(wù)員張先生陳述的下列理由中，正確的有 （ ）。A、合同中沒有訂明使用異地托收承付結(jié)算方式B、簽發(fā)托收承付憑證時未注明托收附寄單證的張數(shù)C、收款人對同一付款人發(fā)貨托收已累計 3次未收回貨款D本筆托收承付的金額只有9萬元【參考答案】： A,B,C【解析】：（ 1）當(dāng)事人使用托收承付結(jié)算方式必須簽有符合公 司法規(guī)定的購銷合同，并在合同上訂明使用異地托收承付結(jié)算方式。 因此，選項(xiàng)A是正確的。（2）如果收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計 三次收不回貨款的，收款人銀行應(yīng)暫停收款人對付款人辦理托收；付 款人

49、累計三次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應(yīng)暫停其向外辦理托 收。因此，選項(xiàng)C是正確的。（3）當(dāng)事人簽發(fā)托收承付憑證時，必須 記載“托收附寄單證張數(shù)”等事項(xiàng)，否則銀行不予受理，因此選項(xiàng) B 是正確的。（ 4）托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為 1 萬元，新華書店系 統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為 1000 元。四、計算題1、研究所高級工程師張先生 2007年的收入情況如下：（ 1）每月工資收入為 5300 元；（ 2）向某家公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項(xiàng)，獲得特許權(quán)使用費(fèi)6000 元；（3）為某家企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計，取得報酬 50000 元；（4）在某學(xué)校舉辦講座，取得收入 2000 元；（5）因汽車失竊，獲得保險公司賠償 8 萬元。要求：計算張先生 2007 年應(yīng)納的個人所得稅稅額。【參考答案】：（1）工資收入應(yīng)納個人所得稅=（5300 1600） X 15125 X 12= 5160（元）（2）特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納個人所得稅=6000X （1 20