國(guó)際結(jié)算實(shí)務(wù)與操作(第三版)第五章信用證概論課件

1、國(guó)際結(jié)算實(shí)務(wù)與操作(第三版)第五章信用證概論國(guó)際結(jié)算實(shí)務(wù)與操作(第三版)第五章信用證概論2 第一節(jié)信用證概述 一、信用證的定義及含義 跟單信用證統(tǒng)一慣例（UCP600）第2條將信用證定義為：“信用證是指任何一項(xiàng)約定，不論其名稱或描述如何，它是一項(xiàng)不可撤銷的且由此構(gòu)成開證銀行確定的承諾，即開證銀行保證向相符的提示予以承付。”“開證銀行是指依據(jù)申請(qǐng)人的請(qǐng)求或代表自己開立信用證的銀行?！?4 第一節(jié)信用證概述3 由上述定義可以看出，信用證是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件，即信用證是開證銀行對(duì)受益人的一種保證，只要受益人履行信用證所規(guī)定的條件，則開證銀行保證付款。 根據(jù)上述定義，我們可以得出

2、信用證的含義包括以下五點(diǎn)。 （一）信用證是開證銀行以自己的信用向受益人所作的一項(xiàng)書面承諾或保證 5 由上述定義可以看出，信用證是一種銀行開4 （二）信用證是銀行信用為商業(yè)信用所作的一種擔(dān)保（三）信用證是有條件的付款承諾或保證（四）開證銀行的付款形式是多樣的（五）開證銀行可以在接受請(qǐng)求后開證，也可以主動(dòng)開證 6 （二）信用證是銀行信用為商業(yè)信用所作的一種擔(dān)保5 二、信用證的性質(zhì)及特點(diǎn) 由于信用證是由銀行依自己的信用開立的向受益人保證付款的承諾，因此，信用證是一種銀行信用（bank credit），并具有與其他支付方式不同的特點(diǎn)。 （一）開證銀行負(fù)第一性的付款責(zé)任 （The issuing ban

3、k assumes a primary liability） （二）信用證是一種獨(dú)立的自足文件 （Credits is independent of Contracts） 7 二、信用證的性質(zhì)及特點(diǎn)6 （三）信用證是一種單據(jù)買賣（Banks deal with only documents instead of goods） 信用證的上述特點(diǎn)，通常被稱為信用證的獨(dú)立抽象性原則，這一原則是信用證交易的最基本原則。該原則于20世紀(jì)初就為英美判例所確立，并為國(guó)際商會(huì)所采納。目前，該原則已獲得世界范圍的承認(rèn)和接受，且已成為國(guó)際貿(mào)易中信用證結(jié)算的常識(shí)。 8 （三）信用證是一種單據(jù)買賣（Banks d7

4、三、信用證的作用 （一）對(duì)出口商的作用 出口商是信用證支付方式的最大受益者，信用證對(duì)促進(jìn)出口貿(mào)易的發(fā)展起到了重要的推動(dòng)作用。 首先，信用證可保證出口商的貨款取得安全保障。其次，信用證使出口商獲得了外匯保障。再次，信用證增加了出口貿(mào)易的穩(wěn)定性。最后，信用證可使出口商獲得融資便利。 9 三、信用證的作用8 （二）信用證對(duì)進(jìn)口商的作用 以信用證作為國(guó)際貿(mào)易付款方式同樣也會(huì)使進(jìn)口商獲得一定好處，對(duì)控制出口商按時(shí)履約、提供交易安全保障以及融資等方面也發(fā)揮不同程度的作用。 首先，信用證可以控制出口商按時(shí)交貨。其次，信用證為進(jìn)口商提供一定的交易安全保障。最后，信用證可為進(jìn)口商融資提供一定的便利。 10 （二

5、）信用證對(duì)進(jìn)口商的作用9 （三）信用證對(duì)銀行的作用 銀行參與信用證交易也為其帶來(lái)一定利益。作為議付行的出口地銀行參與信用證業(yè)務(wù)，一方面擴(kuò)大其業(yè)務(wù)量，獲得商業(yè)利潤(rùn)；另一方面接受議付后，只要單據(jù)符合信用證的規(guī)定，議付行可以從開證行那里獲得償付。即使開證行拒付，議付行可向受益人追索墊款或憑貨運(yùn)單據(jù)處理貨物以補(bǔ)償墊款。因此，議付行參與信用證業(yè)務(wù)只有獲利，基本上沒有風(fēng)險(xiǎn)。 11 （三）信用證對(duì)銀行的作用10 作為承擔(dān)第一性付款責(zé)任的開證行，一旦接受進(jìn)口商的請(qǐng)求開立了信用證，他貸出的是信用而非資金，向受益人付款后可從進(jìn)口商那里獲得償付，而無(wú)需占用自有資金。因此，開證行參與信用證業(yè)務(wù)可以擴(kuò)大其業(yè)務(wù)量，增加收

6、益。盡管開證行以銀行信用代替進(jìn)口商的信用，可能會(huì)面臨一定的風(fēng)險(xiǎn)，但開證行可通過(guò)各種措施分散這一風(fēng)險(xiǎn)，如向進(jìn)口商要求提供擔(dān)保、押金等。若進(jìn)口商不償付開證行，開證行還可以憑貨運(yùn)單據(jù)處理貨物來(lái)補(bǔ)償損失。 12 作為承擔(dān)第一性付款責(zé)任的開證行，11 四、信用證的分類 信用證是在商業(yè)習(xí)慣的基礎(chǔ)上，為了適應(yīng)國(guó)際商務(wù)活動(dòng)，尤其是國(guó)際貿(mào)易結(jié)算的需要而產(chǎn)生和發(fā)展起來(lái)的一種國(guó)際結(jié)算方式。由于商務(wù)與貿(mào)易的客觀需要是多種多樣的，因而信用證的形式、種類也是不同的。不同種類的信用證有不同的特點(diǎn)，其使用也有較大差別。從廣泛意義講，信用證可分為以下幾類： 13 四、信用證的分類12 （一）按照信用證使用目的的不同，信用證可分

7、為商業(yè)信用證、備用信用證和旅行信用證。 （二）按照是否要求提交貨運(yùn)（或商業(yè)）單據(jù)作為付款條件，信用證可分為光票信用證和跟單信用證。 14 （一）按照信用證使用目的的不同，信用證可13 第二節(jié)信用證的格式與基本內(nèi)容 一、信用證格式 目前，信用證的格式并不統(tǒng)一。國(guó)際商會(huì)也多次擬定和修改標(biāo)準(zhǔn)信用證格式。最新國(guó)際商會(huì)標(biāo)準(zhǔn)跟單信用證格式（ICC516，簡(jiǎn)稱“516格式”）是國(guó)際商會(huì)為配合UCP制定的格式?！?16格式”分為“跟單信用證格式致受益人”，和“跟單信用證格式致通知行”以及“跟單信用證修改格式”。 15 第二節(jié)信用證的格式與基本內(nèi)容14 二、信用證的基本內(nèi)容 雖然世界各國(guó)銀行并沒有完全依照國(guó)際商

8、會(huì)的統(tǒng)一格式開立信用證，但其內(nèi)容基本相同。信用證一般包括以下內(nèi)容。 （一）信用證的當(dāng)事人和關(guān)系人 信用證業(yè)務(wù)中，通常涉及下列當(dāng)事人和關(guān)系人。 1.申請(qǐng)人（Applicant） 16 二、信用證的基本內(nèi)容15 申請(qǐng)人是指，請(qǐng)求開立信用證的一方（Applicant means the party on whose request the credit is issued.）。它通常是買賣合同中的當(dāng)事人，即買方或進(jìn)口商，而不是信用證的當(dāng)事人，一般稱之為信用證的關(guān)系人；但與開證銀行存在合同關(guān)系：開證申請(qǐng)書是其與開證銀行之間的合同。申請(qǐng)人支付信用證業(yè)務(wù)活動(dòng)中的費(fèi)用并從銀行取得提取貨物的全部單據(jù)。 17

9、申請(qǐng)人是指，請(qǐng)求開立信用證的一16 2.開證行（Issuing Bank/Opening Bank/Establishing Bank） 開證行是指，依據(jù)申請(qǐng)人的請(qǐng)求或代表自己開立信用證的銀行（Issuing bank means the bank that issues a credit at the request of an applicant or on its own behalf.），它是信用證的當(dāng)事人之一。銀行通常依據(jù)進(jìn)口商的申請(qǐng)開證，也可自己主動(dòng)開證，其性質(zhì)完全相同。開證行通過(guò)開證承擔(dān)了根據(jù)受益人提交的相符單據(jù)付款的全部責(zé)任。開證行成為信用證中的第一付款人，即銀行信用代替了商業(yè)

10、信用。 18 2.開證行（Issuing Bank17 3.通知行（Advising Bank/Notifying Bank） 通知行是指，在開證行的請(qǐng)求下通知信用證的銀行（Advising bank means the bank that advises the credit at the request of the issuing bank.）。在可轉(zhuǎn)讓信用證中，可能出現(xiàn)另外的通知行，稱為“second advising bank”（第二通知行），UCP600賦予其與“advising bank”相同的義務(wù)。這是對(duì)“advising bank”定義的補(bǔ)充。通知行一般為出口商所在地的銀行。

11、19 3.通知行（Advising Bank18 通知行的義務(wù)是，將信用證或修改通知受益人并確保信用證或修改的表面真實(shí)性，且其通知準(zhǔn)確地反映了其收到的信用證或修改的條款。 20 通知行的義務(wù)是，將信用證或修改通知受19 4.受益人（Beneficiary） 受益人，是指享受已開立信用證利益的一方（Beneficiary means the party in whose favour a credit is issued.）。受益人是買賣合同的當(dāng)事人，即買賣合同中的賣方或出口商，也是信用證的一方當(dāng)事人。它的利益獲得信用證的最大保護(hù)，它與開證銀行是合同關(guān)系，信用證是其雙方的合同。信用證中的受益人還

12、可用以下詞語(yǔ)表示：in favor of；in ones favor；favoring yourselves。 21 4.受益人（Beneficiary）20 5.付款行（Paying Bank/Payment Bank） 付款行是信用證中指明的履行承付責(zé)任的銀行，通常為開證行或其指定的銀行。 22 5.付款行（Paying Bank/Paym21 6.議付行（Negotiating Bank/Negotiation Bank） 議付行是開證行指定的或自愿買入出口商信用證項(xiàng)下單據(jù)和匯票的銀行。由開證行指定的銀行作為議付行的信用證為“限定議付信用證”。若信用證未指定議付行，則任何一家銀行都可以議

13、付出口商的信用證，這種信用證往往在信用證中規(guī)定“Negotiation with any bank”（可在任何銀行議付）。 23 6.議付行（Negotiating22 7.保兌行（Confirming Bank） 保兌行，是指依據(jù)開證行的授權(quán)或請(qǐng)求對(duì)信用證加具其保兌的銀行（Confirming bank means the bank that adds its confirmation to a credit upon the issuing banks authorization or request.）。因此，保兌行的保兌行為必須得到開證行的授權(quán)或請(qǐng)求，否則視為“局外保兌”，不適用UCP

14、的相關(guān)規(guī)則。它具有與開證行相同的責(zé)任和地位，對(duì)受益人獨(dú)立負(fù)責(zé)。保兌行一旦對(duì)相符的單據(jù)承付后，即使開證行倒閉或無(wú)理拒付，都不能向受益人追索。 24 7.保兌行（Confirming Ba23 8.償付行（Reimbursing Bank） 償付行，是指信用證上指定的對(duì)議付行或代付行進(jìn)行償付的銀行，一般是開證行指定的賬戶行。 25 8.償付行（Reimbursing 24 （二）開證地點(diǎn)和日期（Place and Date of Issue） 開證地點(diǎn)是指開證行所在地；開證日期是指信用證開立的日期。依據(jù)UCP600第7條，開證行自開立信用證時(shí)起，即不可撤銷地受承付責(zé)任的約束。該規(guī)定明確了開證行責(zé)任

15、的開始時(shí)間。 26 （二）開證地點(diǎn)和日期（Place and Da25 （三）有效期及到期地點(diǎn)（Expiry Date and Place） 信用證的有效日期及到期地點(diǎn)的寫法，如，2019. 09. 30 at New York：2019. 11. 21. in China。信用證到期地點(diǎn)應(yīng)與被指定銀行所在地一致。 （四）信用證的種類（Form of Credit） 依UCP600，跟單信用證均為不可撤銷信用證。 27 （三）有效期及到期地點(diǎn)（Expiry Da26 （五）信用證號(hào)（L/C No.） 信用證號(hào)是指開證行的信用證編號(hào)。 （六）信用證金額（Amount） 信用證中金額的寫法有：“a

16、mount”（金額）；“for the amount of. ”（金額）；“to the amount of. ”（金額達(dá)到）；“in the amount of. ”（金額是）； “amounting to. ”（最高金額達(dá)）。依UCP600，當(dāng)金額前寫有“about or approximately”（大約或大致）字樣，應(yīng)解釋為10的增減幅度。 28 （五）信用證號(hào)（L/C No.）27 （七）信用證可使用于被指定銀行（Credit Available with Nominated Bank） 被指定銀行，是指信用證在該銀行獲得使用的銀行，或信用證可以在任何銀行獲得使用的情況下的任何銀行。

17、（Nominated bank means the bank with which the credit is available or any bank in the case of a credit available with any bank.）被指定銀行通常由開證行決定，并填寫其名稱和地址，如通知行的名址。 29 （七）信用證可使用于被指定銀行（Credit A28 （八）匯票條款（Drafts） 匯票條款的內(nèi)容包括：（1）付款期限；（2）付款人；（3）匯票金額。信用證中的匯票條款如，“available for 100 of invoice value against your d

18、raft（s）drawn on us at sight”（憑貴公司開具以我行為付款人，按發(fā)票金額100計(jì)算的即期匯票付款）。 30 （八）匯票條款（Drafts）29 （九）裝運(yùn)條款（Shipment） 信用證中，裝運(yùn)條款通常包括以下內(nèi)容。 1.部分裝運(yùn)和轉(zhuǎn)船 2.裝運(yùn)港（地）和目的港（地） 3.裝運(yùn)日期 （十）貨物描述（Description of Goods） 信用證中關(guān)于貨物的內(nèi)容包括貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、包裝及單價(jià)。31 （九）裝運(yùn)條款（Shipment）30 （十一）保險(xiǎn)（Insurance） 貨物的保險(xiǎn)按貿(mào)易術(shù)語(yǔ)決定是由申請(qǐng)人還是受益人辦理。 （十二）信用證中常用的單據(jù)（Docum

19、ents Requested）（略） （十三）銀行費(fèi)用條款（Banking Charges） 信用證一般都規(guī)定“All banking charges other than the issuing bank are for of beneficiarys account”（開證行以外的所有銀行費(fèi)用由受益人承擔(dān)）。 32 （十一）保險(xiǎn)（Insurance）31 （十四）開證行對(duì)議付行的指示（Instructions of Issuing Bank to Negotiating Bank） 開證行對(duì)議付行的指示一般包括以下 內(nèi)容。 1.議付金額背批條款 2.寄單方法 3.索償?shù)霓k法 33 （十四）

20、開證行對(duì)議付行的指示（Ins32 （十五）開證行對(duì)受益人及/或匯票持有人保證付款的責(zé)任文句（Issuing Banks Undertaking to Beneficiary and/or Bona Fide Holders） 如“We hereby engage with beneficiary and/or bona fide holders that drafts drawn and negotiated in conformity with the terms will be duly honored on presentation. ”（我行向受益人及/或善意持票人保證凡按照規(guī)定條款開

21、立和議付的匯票向受票人提示時(shí)均可兌付）。 34 （十五）開證行對(duì)受益人及/或匯票持有人33 （十六）開證行受UCP慣例約束的條款（Credit Being Subject to UCP600） 按UCP規(guī)定，信用證均應(yīng)有適用UCP的條款或文句。許多國(guó)外銀行開立的信用證通常都載有下列條款：“This credit is subject to Uniform Customs and Practice for Documentary Credits International Chamber of Commerce Publication No. 600” 35 （十六）開證行受UCP慣例約束的條款

22、34 （十七）開證行簽章（Signature of Issuing Bank） 開證行應(yīng)在信用證的最后一頁(yè)右下方簽字。 36 （十七）開證行簽章（Signature o35 第三節(jié)信用證的開證申請(qǐng)及 開立方式 如果買賣雙方在貿(mào)易合同中約定采用信用證方式支付貨款，當(dāng)合同簽訂后，進(jìn)口商應(yīng)在合同規(guī)定的期限內(nèi)，向銀行申請(qǐng)開立信用證。若銀行接受進(jìn)口商的開證申請(qǐng)，則該銀行將選擇適當(dāng)?shù)姆绞介_立信用證。 37 第三節(jié)信用證的開證申請(qǐng)及36 一、開證申請(qǐng) 當(dāng)開證申請(qǐng)人（進(jìn)口商）申請(qǐng)銀行開證時(shí)，必須按銀行提供的開證申請(qǐng)書格式，填寫相關(guān)內(nèi)容，并與UCP的規(guī)定相符。該申請(qǐng)書是開證行與開證申請(qǐng)人之間的合同，若日后出現(xiàn)糾紛，則該合同是解決申請(qǐng)人與開證行之間糾紛的法律依據(jù)之一。因此，開證申請(qǐng)人必須謹(jǐn)慎填寫申請(qǐng)書，開證行必須依據(jù)該申請(qǐng)書開立信用證。 38 一、開證申請(qǐng)3