保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理概述課件

1、第七章 保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理基本原理保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容保險(xiǎn)償付能力管理第七章 保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理基本原理第一節(jié) 保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理概述保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的含義保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的特殊性保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)第一節(jié) 保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理概述保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的含義一、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的含義（一）保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)的含義 保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)就是保險(xiǎn)公司在進(jìn)行保險(xiǎn)經(jīng)營活動(dòng)中所發(fā)生的資金結(jié)算關(guān)系 這種結(jié)算關(guān)系表現(xiàn)為資金的籌集、運(yùn)用和分配，反映著保險(xiǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)和所有者權(quán)益。一、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的含義（一）保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)的含義 （二）保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理通過實(shí)施具體的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)決策、制定財(cái)務(wù)預(yù)算、進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和控

2、制等措施為各方提供及時(shí)有效的信息、避免或防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、支持并參與經(jīng)營管理（二）保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理通過實(shí)施具體的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)決策、制定二、保險(xiǎn)財(cái)務(wù)活動(dòng)管理的特殊性1需滿足更加嚴(yán)格的財(cái)務(wù)監(jiān)管2 保費(fèi)收 入確認(rèn) 復(fù)雜3保險(xiǎn)精算對利潤的影響4動(dòng)態(tài)的現(xiàn)金流管理二、保險(xiǎn)財(cái)務(wù)活動(dòng)管理的特殊性1需滿足23保險(xiǎn)精4動(dòng)態(tài)三、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)（一）財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)概述公司價(jià)值最大化利潤最大化股東權(quán)益最大化三、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)（一）財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)概述公司價(jià)值最（二）保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理目標(biāo)1、基本目標(biāo)-保證償付能力要保證保險(xiǎn)公司償付能力：1）要看其是否滿足監(jiān)管機(jī)構(gòu)的最低償付能力要求和法律對于償付能力的規(guī)定2）可

3、以借助各種監(jiān)控指標(biāo)，分析盈余對償付能力的影響（二）保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理目標(biāo)3）保險(xiǎn)公司可以通過辦理再保險(xiǎn)、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓、停止接受新業(yè)務(wù)、增資擴(kuò)股、調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等方式改善其償付能力狀況4）為了度量償付能力，保險(xiǎn)公司使用資本率2、根本目標(biāo)-保險(xiǎn)公司價(jià)值最大化3）保險(xiǎn)公司可以通過辦理再保險(xiǎn)、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓、停止接受新業(yè)務(wù)、增3、影響保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的主體主體保險(xiǎn)公司所有者保單持有人保險(xiǎn)公司管理者及員工政府等外部監(jiān)管3、影響保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的主體主體保險(xiǎn)公司所有者保單持有四、保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的目的（一）促進(jìn)企業(yè)降低經(jīng)營費(fèi)用，增加企業(yè)盈利，為 保險(xiǎn)經(jīng)營創(chuàng)造一個(gè)良好的外部和內(nèi)部環(huán)境（二）積聚保險(xiǎn)基金，充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)補(bǔ)

4、償功能，滿足社會(huì)對保險(xiǎn)的需求（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律（四）合理組織資金活動(dòng)，提高資金的使用效益四、保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的目的（一）促進(jìn)企業(yè)降低經(jīng)營費(fèi)用，增加企業(yè)第二節(jié) 保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容資本金管理負(fù)債管理資產(chǎn)管理成本費(fèi)用管理損益管理第二節(jié) 保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容資本金管理一、資本金管理 保險(xiǎn)法規(guī)定：設(shè)立保險(xiǎn)公司，其注冊資本的最低限額為人民幣2億元1、依法籌集開業(yè)資本金2、依法提取并處理資本公積金、盈余公積金及各種準(zhǔn)備金，做好轉(zhuǎn)增資本金的工作一、資本金管理 保險(xiǎn)法規(guī)定：設(shè)立保險(xiǎn)公司，其注冊資3、當(dāng)業(yè)務(wù)量擴(kuò)大時(shí)，應(yīng)增加資本金4、確保資本金的構(gòu)成合理，以維護(hù)資本金的流動(dòng)性5、資本金一經(jīng)投入，投資者不得以

5、任何方式抽走6、加強(qiáng)對資本金及其他所有者權(quán)益的會(huì)計(jì)核算，做好日常的監(jiān)督、管理工作3、當(dāng)業(yè)務(wù)量擴(kuò)大時(shí)，應(yīng)增加資本金二、保險(xiǎn)企業(yè)負(fù)債管理1、保險(xiǎn)企業(yè)籌集資金，應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定，不得擅自提高或者變相提高利率及付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并應(yīng)適時(shí)合理調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低籌資成本2、必須做好日常會(huì)計(jì)核算工作3、定期檢查、分析公司的負(fù)債情況4、妥善處理各項(xiàng)應(yīng)付款、預(yù)收款5、準(zhǔn)確計(jì)提各種準(zhǔn)備金二、保險(xiǎn)企業(yè)負(fù)債管理1、保險(xiǎn)企業(yè)籌集資金，應(yīng)當(dāng)符合國家有三、保險(xiǎn)企業(yè)資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理 固定資產(chǎn)是指具有下列特征的有形資產(chǎn)：一是為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；二是使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度。三、保險(xiǎn)企業(yè)資產(chǎn)管理（

6、一）固定資產(chǎn)管理 固定資產(chǎn)是1、保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定，定期清查核實(shí)各類固定資產(chǎn)，落實(shí)使用和管理責(zé)任2、構(gòu)建重要固定資產(chǎn)、實(shí)施重大技術(shù)改造，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行可行性論證，并落實(shí)決策和執(zhí)行責(zé)任3、科學(xué)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊費(fèi)4、保險(xiǎn)企業(yè)固定資產(chǎn)和在建工程項(xiàng)目賬面之和占凈資產(chǎn)的比重應(yīng)符合國家規(guī)定5、加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常管理1、保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定，定期清查核實(shí)各類固（二）流動(dòng)資產(chǎn)管理1、根據(jù)保險(xiǎn)經(jīng)營條件和業(yè)務(wù)量及庫存現(xiàn)金等情況，對資金需求進(jìn)行預(yù)測，制定每一種流動(dòng)資金的需求量2、加強(qiáng)現(xiàn)金資產(chǎn)的監(jiān)控管理（二）流動(dòng)資產(chǎn)管理1、保險(xiǎn)企業(yè)的成本核算，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格區(qū)分本期成本與下期成本的界限、成本支出與

7、營業(yè)外支出的界限、收益性支出和資本性支出的界限2、保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重費(fèi)用支出與經(jīng)濟(jì)效益的配比3、保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化費(fèi)用支出約束4、保險(xiǎn)企業(yè)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、委托代辦手續(xù)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)一律按規(guī)定據(jù)實(shí)列支，不得預(yù)提四、成本費(fèi)用管理1、保險(xiǎn)企業(yè)的成本核算，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格區(qū)分本期成本與下期成本的界限 保險(xiǎn)企業(yè)的損益是企業(yè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)全部收入補(bǔ)償全部損耗和支出后的余額1、保險(xiǎn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤，應(yīng)當(dāng)提取法定盈余公積金2、按照國家有關(guān)規(guī)定從本年實(shí)現(xiàn)凈利潤中提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，用于補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)損失3、以前年度未分配利潤，并入本年實(shí)現(xiàn)凈利潤向投資者分配4、任意盈余公積金按照公司章程或者股東大會(huì)決議提取和使用五、損益管理 保險(xiǎn)企業(yè)的損益是企

8、業(yè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)全部收入補(bǔ)償全部損耗和償付能力的含義償付能力的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容償付能力額度影響償付能力的因素償付能力管理的內(nèi)容第三節(jié) 保險(xiǎn)償付能力管理償付能力的含義第三節(jié) 保險(xiǎn)償付能力管理（一）償付能力的概念一、償付能力的含義 保險(xiǎn)公司對所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)在發(fā)生超出正常年景的賠償和給付數(shù)額時(shí)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償能力（一）償付能力的概念一、償付能力的含義 保險(xiǎn)公司對所（二）償付能力概念的分類償付能力概念法定償付能力實(shí)際償付能力最低償付能力（二）償付能力概念的分類償付能力概念法定償付能力實(shí)際償付能力特點(diǎn)：1）實(shí)際償付能力應(yīng)高于法定償付能力2）實(shí)際償付能力應(yīng)高于最低償付能力3）法定償付能力是適用于眾多保險(xiǎn)公司的標(biāo)準(zhǔn)4）實(shí)際償付

9、能力并不是固定不變的特點(diǎn)：二、保險(xiǎn)償付能力的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容 資本金公積金和未分配盈余保險(xiǎn)保障基金總準(zhǔn)備金二、保險(xiǎn)償付能力的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容 資本公積金和保險(xiǎn)保障三、償付能力額度的種類2 法定償付能力額度3 實(shí)際償付能力額度1 最低償付能力額度三、償付能力額度的種類2 法定償付能力額度3 四、影響保險(xiǎn)償付能力的因素賠付率投資收益費(fèi)用水平業(yè)務(wù)增長率紅利分配承保能力的控制四、影響保險(xiǎn)償付能力的因素賠投費(fèi)業(yè)紅承（一）償付準(zhǔn)備金的管理 償付準(zhǔn)備金包括開業(yè)資本金、保險(xiǎn)保障基金、總準(zhǔn)備金、公積金和未分配盈余 償付能力管理的任務(wù)就是在保證公司不斷發(fā)展的前提下，一方面按時(shí)足額提存償付準(zhǔn)備金，以確保公司的償付能力；另一方面，要

10、不斷調(diào)整償付準(zhǔn)備金的規(guī)模，使之與公司的業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)五、償付能力管理的內(nèi)容（一）償付準(zhǔn)備金的管理五、償付能力管理的內(nèi)容（二）對承保風(fēng)險(xiǎn)的控制 控制自身承保風(fēng)險(xiǎn)的能力，使自身所實(shí)際承保的風(fēng)險(xiǎn)與自身的資金實(shí)力相適應(yīng)，防止發(fā)生過度承保，危及公司經(jīng)營的穩(wěn)定 承保風(fēng)險(xiǎn)的控制包括單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)承保能力的控制和承保風(fēng)險(xiǎn)總體承保能力的控制（二）對承保風(fēng)險(xiǎn)的控制（三）其他風(fēng)險(xiǎn)因素的管理 費(fèi)率風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、通脹風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)狀況等都是對償付能力進(jìn)行管理不可忽視的因素 在管理中，對風(fēng)險(xiǎn)管理的方法應(yīng)綜合地有選擇地靈活進(jìn)行（三）其他風(fēng)險(xiǎn)因素的管理思考題1、如何認(rèn)識(shí)保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的意義？2、保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的目的是什么？3、

11、保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容有哪些？4、簡述影響保險(xiǎn)償付能力的因素。 思考題加強(qiáng)做責(zé)任心，責(zé)任到人，責(zé)任到位才是長久的發(fā)展。10月-2210月-22Tuesday, October 11, 2022弄虛作假要不得，踏實(shí)肯干第一名。00:27:4700:27:4700:2710/11/2022 12:27:47 AM安全象只弓，不拉它就松，要想保安全，常把弓弦繃。10月-2200:27:4700:27Oct-2211-Oct-22重于泰山，輕于鴻毛。00:27:4700:27:4700:27Tuesday, October 11, 2022安全在于心細(xì)，事故出在麻痹。10月-2210月-2200:27

12、:4700:27:47October 11, 2022加強(qiáng)自身建設(shè)，增強(qiáng)個(gè)人的休養(yǎng)。2022年10月11日12:27 上午10月-2210月-22追求至善憑技術(shù)開拓市場，憑管理增創(chuàng)效益，憑服務(wù)樹立形象。11 十月 202212:27:47 上午00:27:4710月-22嚴(yán)格把控質(zhì)量關(guān)，讓生產(chǎn)更加有保障。十月 2212:27 上午10月-2200:27October 11, 2022重標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)要求，安全第一。2022/10/11 0:27:4700:27:4711 October 2022好的事情馬上就會(huì)到來，一切都是最好的安排。12:27:47 上午12:27 上午00:27:4710月-2

13、2每天都是美好的一天，新的一天開啟。10月-2210月-2200:2700:27:4700:27:47Oct-22務(wù)實(shí)，奮斗，成就，成功。2022/10/11 0:27:47Tuesday, October 11, 2022相信相信得力量，創(chuàng)造應(yīng)創(chuàng)造的事情。10月-222022/10/11 0:27:4710月-22謝謝大家！加強(qiáng)做責(zé)任心，責(zé)任到人，責(zé)任到位才是長久的發(fā)展。10月-22每一次的加油，每一次的努力都是為了下一次更好的自己。10月-2210月-22Tuesday, October 11, 2022天生我材必有用，千金散盡還復(fù)來。00:27:4800:27:4800:2710/11/

14、2022 12:27:48 AM安全象只弓，不拉它就松，要想保安全，常把弓弦繃。10月-2200:27:4800:27Oct-2211-Oct-22得道多助失道寡助，掌控人心方位上。00:27:4800:27:4800:27Tuesday, October 11, 2022安全在于心細(xì)，事故出在麻痹。10月-2210月-2200:27:4800:27:48October 11, 2022加強(qiáng)自身建設(shè)，增強(qiáng)個(gè)人的休養(yǎng)。2022年10月11日12:27 上午10月-2210月-22擴(kuò)展市場，開發(fā)未來，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)在。11 十月 202212:27:48 上午00:27:4810月-22做專業(yè)的企業(yè)，做專業(yè)的事情，讓自己專業(yè)起來。十月 2212:27 上午10月-2200:27October 11, 2022時(shí)間是人類發(fā)展的空間。2022/10/11 0:27:4800:27:4811 October 2022科學(xué)，你是國力的靈魂；同時(shí)又是社會(huì)發(fā)展的標(biāo)志。12:27:48 上午12:27 上午00:27:4810月-22每天都是美好的一天，新的一