新會(huì)計(jì)報(bào)表附注

1、優(yōu)選文檔優(yōu)選文檔PAGEPAGE14優(yōu)選文檔PAGE中國企業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表附注一、基本情況簡(jiǎn)要說明企業(yè)的全部者及構(gòu)成，性質(zhì)或種類、注冊(cè)資本、法定代表人、經(jīng)營范圍、注冊(cè)地址，生產(chǎn)、經(jīng)營管理大要等。二、不吻合會(huì)計(jì)核算前提的說明會(huì)計(jì)核算前提包括會(huì)計(jì)主體、連續(xù)經(jīng)營、分期核算和錢幣計(jì)量，若是會(huì)計(jì)報(bào)表不吻合這些前提中的任何一個(gè)，都應(yīng)該加以說明。三、主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)預(yù)計(jì)的說明1、會(huì)計(jì)時(shí)期企業(yè)的會(huì)計(jì)年度為公歷每年1月1日起至12月31日止。2、記賬本位幣企業(yè)以人民幣為記賬本位幣。3、會(huì)計(jì)制度企業(yè)執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度。4、記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則記賬基礎(chǔ)可否按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，財(cái)富的計(jì)價(jià)可否依照歷史成本源則。5、外幣業(yè)務(wù)的核

2、算應(yīng)說明發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)采用的折算匯率，期末對(duì)外幣賬戶折算采用的匯率，以及匯兌差額的辦理方法。6、合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制方法合并會(huì)計(jì)報(bào)表的企業(yè)說明合并日期、合并范圍及其確定原則，子企業(yè)與母公司會(huì)計(jì)政策不一致的，說明在編制時(shí)可否已按母企業(yè)會(huì)計(jì)政策進(jìn)行了調(diào)整，并說明子企業(yè)所采用的特別會(huì)計(jì)政策；對(duì)納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍的母企業(yè)持股不足50%的子企業(yè)，說明納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表合并范圍的原因；股權(quán)比率在50%以上或擁有實(shí)質(zhì)控制權(quán)但未納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍的子企業(yè)的名稱、性質(zhì)或種類、注冊(cè)資本、實(shí)質(zhì)投資額、母企業(yè)所擁有的各種股權(quán)比率，未納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表的原因。今年度合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍如發(fā)生改正，應(yīng)說明改正的內(nèi)容和原因。7、壞

3、賬核算方法應(yīng)說明壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，以及壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法和計(jì)提比率，并重點(diǎn)說明以下事項(xiàng)：今年度實(shí)質(zhì)沖銷的應(yīng)收款項(xiàng)及其原因，其中，實(shí)質(zhì)沖銷的關(guān)系交易產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)顯露。8、存貨核算方法說明存貨分類、獲取、發(fā)出、計(jì)價(jià)以及低值易耗品和包裝物的攤銷方法。9、投資的核算方法說明投資的核算和計(jì)價(jià)方法；長遠(yuǎn)投資采用權(quán)益法核算時(shí)，還應(yīng)說明投資企業(yè)與被投資企業(yè)會(huì)計(jì)政策的重要差異；投資變現(xiàn)及投資收益匯回的重要限制；股權(quán)投資差額的攤銷方法、債券投資溢價(jià)和折價(jià)的攤銷方法。10、固定財(cái)富計(jì)價(jià)與折舊政策類預(yù)計(jì)使用年預(yù)計(jì)凈殘值折舊方法別年折舊率限率房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備辦公設(shè)備其他11、無形財(cái)富計(jì)價(jià)及攤銷方法說明

4、無形財(cái)富的種類、計(jì)價(jià)方法以及攤銷方法。12、遞延財(cái)富的攤銷方法說明遞延財(cái)富的分類及攤銷方法。13、應(yīng)付債券的核算方法說明應(yīng)付債券的計(jì)價(jià)及債券溢價(jià)或折價(jià)的攤銷方法。14、稅項(xiàng)序號(hào)稅種稅率計(jì)稅依照享受稅收優(yōu)惠政策的應(yīng)說明依照。15、收益分配方法說明今年度收益分配方法（包括提取法定盈余公積、法定公益金、任意盈余公積、分配股利等）。16、收入確認(rèn)方法說明今年度實(shí)現(xiàn)收入的分類及確認(rèn)收入的方法。四、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)預(yù)計(jì)改正的說明，以及重要會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的說明1、會(huì)計(jì)政策改正的內(nèi)容和原因、累積影響數(shù)以及累積影響數(shù)不能夠合理確定的原因；2、會(huì)計(jì)預(yù)計(jì)改正的內(nèi)容和原因、影響數(shù)以及影響數(shù)不能夠合理確定的原因；3、重

5、要會(huì)計(jì)差錯(cuò)的內(nèi)容及更正金額。五、會(huì)計(jì)報(bào)表主要項(xiàng)目說明1、錢幣資本項(xiàng)目期初余額期末余額現(xiàn)金銀行存款其他錢幣資本合計(jì)2、短期投資項(xiàng)目期初余額本期增加額本期減少額期末余額1、股權(quán)投資其中：股票投資2、債券投資其中：國債投資其他債券3、其他投資合計(jì)3、應(yīng)收票據(jù)出票人票據(jù)種類出票日到期日期末余額合計(jì)4、應(yīng)收賬款（1）期末余額及賬齡解析帳齡項(xiàng)目1年以內(nèi)1-2年2-3年金額期初余額比率(%)壞賬準(zhǔn)備金額期末余額比率(%)壞賬準(zhǔn)備3年以上合計(jì)主要債務(wù)人單位名稱期末余額備注合計(jì)5、其他應(yīng)收款（1）期末余額及賬齡解析帳齡項(xiàng)目金額期初余額比率(%)壞賬準(zhǔn)備金額期末余額比率(%)壞賬準(zhǔn)備年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上

6、合計(jì)主要債務(wù)人單位名稱期末余額備注合計(jì)6、預(yù)付賬款（1）期末余額及賬齡解析帳齡項(xiàng)目金額期初余額比率(%)壞賬準(zhǔn)備金額期末余額比率(%)壞賬準(zhǔn)備年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計(jì)主要債務(wù)人單位名稱期末余額備注合計(jì)7、存貨項(xiàng)目期初余額期末余額高出3年的存貨原資料庫存商品低值易耗品包裝物合計(jì)8、待攤花銷花銷項(xiàng)目期初余額本期增加額本期攤銷額期末余額合計(jì)9、待辦理流動(dòng)財(cái)富凈損失種類期初余額本期增加額本期減少額期末余額期末余額形成原因1）存貨2）其他項(xiàng)目合計(jì)10、長遠(yuǎn)投資項(xiàng)目期初余額本期增加額本期減少額期末余額1、長遠(yuǎn)股權(quán)投資其中：對(duì)子企業(yè)投資對(duì)合營企業(yè)投資對(duì)聯(lián)營企業(yè)投資2、長遠(yuǎn)債權(quán)投資其中：國債投資3、

7、其他長遠(yuǎn)投資合計(jì)（1）長遠(yuǎn)股票投資被投資單位名稱股份種類股票數(shù)量占被投資單位股權(quán)的比初始投資成本例（2）長遠(yuǎn)債券投資債券種類面值年利率初始投資成本到期日本期利息累計(jì)應(yīng)收或已收利息（3）其他長遠(yuǎn)投資投資賬占被投投資收益資單位核算未收收益及原因被投資單位名稱面應(yīng)收收股權(quán)的方法實(shí)收收未收原價(jià)值益金額未收金比率益金額因額、固定財(cái)富及累計(jì)折舊固定財(cái)富原值期初余額本期增加額本期減少額期末余額1、房屋及建筑物2、機(jī)器設(shè)備3、運(yùn)輸設(shè)備4、辦公設(shè)備5、其他設(shè)備合計(jì)累計(jì)折舊1、房屋及建筑物2、機(jī)器設(shè)備3、運(yùn)輸設(shè)備4、辦公設(shè)備5、其他設(shè)備合計(jì)固定財(cái)富凈值12、在建工程資本工程期初本期本期期末項(xiàng)目名稱進(jìn)度余額增加減少

8、備注本源余額合計(jì)13、固定財(cái)富清理項(xiàng)目期初余額本期增加額本期減少額期末余額備注合計(jì)14、待辦理固定財(cái)富凈損失種類期初余額本期增加額本期減少額期末余額期末余額形成原因合計(jì)15、無形財(cái)富種類實(shí)質(zhì)成本期初余額本期增加本期轉(zhuǎn)出數(shù)本期攤銷數(shù)期末余額數(shù)合計(jì)16、遞延財(cái)富（長遠(yuǎn)待攤花銷）種類期初余額本期增加本期攤銷期末余額合計(jì)17、短期借款項(xiàng)目期初余額期末余額借款期年利率有無合同備注限合計(jì)18、應(yīng)付賬款（1）期末余額及賬齡解析帳齡期末余額所占比率(%)項(xiàng)目年以內(nèi)年(含)以上合計(jì)（2）主要債權(quán)人單位名稱期末余額備注合計(jì)19、預(yù)收賬款（1）期末余額及賬齡解析帳齡期末余額所占比率(%)項(xiàng)目年以內(nèi)年(含)以上合計(jì)（

9、2）主要債權(quán)人單位名稱期末余額備注合計(jì)20、應(yīng)付薪水及應(yīng)付福利費(fèi)項(xiàng)目期初余額本期增加額本期減少額期末余額應(yīng)付薪水應(yīng)付福利費(fèi)21、應(yīng)付收益（股利）項(xiàng)目期初余額本期增加額本期減少額期末余額合計(jì)22、未交稅金項(xiàng)目上期欠繳本期應(yīng)繳本期已繳期末欠繳備注合計(jì)23、其他應(yīng)交款項(xiàng)目期初余額本期增加額本期減少額期末余額教育費(fèi)附加合計(jì)24、其他應(yīng)付款（1）期末余額及賬齡解析帳齡期末余額所占比率(%)項(xiàng)目年以內(nèi)年(含)以上合計(jì)（2）主要債權(quán)人單位名稱期末余額借款內(nèi)容合計(jì)25、預(yù)提花銷花銷項(xiàng)目期初余額本期增加額本期減少額期末余額合計(jì)26、長遠(yuǎn)借款項(xiàng)目期初余額期末余額借款年年利率有無合借款方式限同合計(jì)27、長遠(yuǎn)應(yīng)付款項(xiàng)

10、目期初余額期末余額借款年年利率有無合借款方式限同合計(jì)28、專項(xiàng)應(yīng)付款項(xiàng)目期初余額期末余額借款年年利率有無合借款方式限同合計(jì)29、實(shí)收資本實(shí)收資本中國家資本、國有法人資本（應(yīng)列投資名單及投資本額、所占比例）年初、年關(guān)數(shù)及增加、減少的逐項(xiàng)原因與數(shù)額；30、資本公積資本公歷年初、年關(guān)數(shù)中國有資本公積計(jì)算比率及數(shù)額，增加、減少的逐項(xiàng)原因與數(shù)額，其中國家獨(dú)享部分的內(nèi)容及數(shù)額；31、盈余公積盈余公歷年初、年關(guān)數(shù)中國有盈余公積的數(shù)額，增加、減少的逐項(xiàng)原因與數(shù)額；32、未分配收益未分配收益年初、年關(guān)數(shù)中國有未分配收益的數(shù)額，增加、減少的逐項(xiàng)原因與數(shù)額；33、合并報(bào)表中涉及“未確認(rèn)投資損失”與“外幣報(bào)表折算差額

11、”的主要內(nèi)容等情況。34、主營業(yè)務(wù)收入按主要收入種類列示今年實(shí)現(xiàn)的收入。收入比上年變化較大的應(yīng)說明原因。35、主營業(yè)務(wù)成本按主要項(xiàng)目列示今年發(fā)生的成本。收入比上年變化較大的應(yīng)說明原因。36、主營業(yè)務(wù)稅金及附加種類今年發(fā)生額備注營業(yè)稅城建稅教育費(fèi)附加合計(jì)37、其他業(yè)務(wù)收益其他業(yè)務(wù)種類收入支出收益?zhèn)渥⒑嫌?jì)38、投資收益項(xiàng)目股票投資其他股權(quán)投資成本法權(quán)益法成本法債券投資權(quán)益法1、短期投資2、長遠(yuǎn)投資合計(jì)39、營業(yè)花銷按營業(yè)花銷的主要項(xiàng)目列示各項(xiàng)目今年的發(fā)生額。40、管理花銷按管理花銷的主要項(xiàng)目列示各項(xiàng)目今年的發(fā)生額。41、財(cái)務(wù)花銷按財(cái)務(wù)花銷的主要項(xiàng)目列示各項(xiàng)目今年的發(fā)生額。42、補(bǔ)貼收入按收入種類列

12、示今年發(fā)生的補(bǔ)貼收入。43、營業(yè)外收入按營業(yè)外收入的主要項(xiàng)目列示各項(xiàng)目今年的發(fā)生額。44、營業(yè)外支出按營業(yè)外支出的主要項(xiàng)目列示各項(xiàng)目今年的發(fā)生額。45、所得稅分別列示并說明會(huì)計(jì)收益與應(yīng)納稅所得額之間差額及原因、計(jì)算依照和方法。執(zhí)行優(yōu)惠稅率的，應(yīng)說明依照。六、其他主要事項(xiàng)說明（一）企業(yè)從事證券買賣、房地產(chǎn)開發(fā)等高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)占用資本和效益情況1、證券買賣（1）國債、企業(yè)債券、期末庫存?zhèn)匆韵赂袷搅惺荆瑢?duì)債券刊行企業(yè)效益情況不好的應(yīng)說明。金額單位：萬元單位名稱或期限購買日期到期日面值年利率購買成本應(yīng)計(jì)利息期末金額本期收益一、國債1、年期2、年期3、其他小計(jì)二、企業(yè)債券1、2、3、其他小計(jì)合計(jì)、對(duì)本期

13、兌付的債券應(yīng)按單位列示購買日期、購買成本、兌付金額、本期收益。列示格式以下：金額單位：萬元單位名稱或限時(shí)購買日期購買成本兌付金額本期收益一、國債1、年期2、年期3、其他小計(jì)二、企業(yè)債券1、2、3、其他小計(jì)合計(jì)股票買賣股票名稱購買日期購買成本期末市價(jià)轉(zhuǎn)讓價(jià)格本期收益一、期末股票1、2、3、小計(jì)二、本期轉(zhuǎn)讓的股票1、2、3、小計(jì)合計(jì)2、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目名稱投資限時(shí)預(yù)計(jì)投入資本預(yù)計(jì)價(jià)格期末市價(jià)已投入資本本期實(shí)現(xiàn)收益合計(jì)（二）財(cái)富抵押情況抵押財(cái)富的種類抵押財(cái)富的價(jià)值用途一、固定財(cái)富1、房屋及建筑物2、機(jī)械設(shè)備3、運(yùn)輸設(shè)備4、其他設(shè)備小計(jì)二、其他財(cái)富12小計(jì)合計(jì)（三）或有事項(xiàng)的說明1、已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票形

14、成的或有負(fù)債；2、未決訴訟、仲裁形成的或有負(fù)債；3、為其他單位供應(yīng)債務(wù)擔(dān)保形成的或有負(fù)債；4、其他或有負(fù)債（不包括極小可能以致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的或有負(fù)債）；5、或有負(fù)債預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響（如無法預(yù)計(jì)，應(yīng)說明原因）；6、或有負(fù)債獲取補(bǔ)償?shù)目赡苄?。（四）?cái)富負(fù)債表今后事項(xiàng)的說明財(cái)富負(fù)債表日至審計(jì)報(bào)告日時(shí)期發(fā)生的對(duì)一個(gè)企業(yè)的巨額投資、自然災(zāi)害以致的財(cái)富損失以及外匯匯率發(fā)生較大變動(dòng)等非調(diào)整事項(xiàng)的內(nèi)容，預(yù)計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)情況、經(jīng)營成就的影響；如無法做出預(yù)計(jì)，應(yīng)說明原因。（五）關(guān)系方關(guān)系及其交易的說明1、存在控制關(guān)系的關(guān)系方（1）存在控制關(guān)系的關(guān)系方關(guān)系方名稱注冊(cè)地址與本企經(jīng)濟(jì)性質(zhì)法定主營業(yè)務(wù)或種類代表人業(yè)關(guān)系（

15、2）存在控制關(guān)系的關(guān)系方的注冊(cè)資本及其變化關(guān)系方名稱年初數(shù)今年增加今年減少年關(guān)數(shù)（3）存在控制關(guān)系的關(guān)系方所持股份或權(quán)益及其變化年初數(shù)今年增加今年減少年關(guān)數(shù)關(guān)系方名稱%金額%金額%金額%金額2、不存在控制關(guān)系的關(guān)系方關(guān)系方名稱與本企業(yè)的聯(lián)系3、關(guān)系方交易（1）采買關(guān)系方名稱本年數(shù)金額占年度購貨%計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)合計(jì)若是關(guān)系方交易價(jià)格的確定高于或低于一般交易價(jià)格的，應(yīng)說明其價(jià)格的公允性。（2）銷售關(guān)系方名稱本年數(shù)金額占年度售貨%計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)合計(jì)若是關(guān)系方交易價(jià)格的確定高于或低于一般交易價(jià)格的，應(yīng)說明其價(jià)格的公允性。（3）應(yīng)收賬款關(guān)系方余額占全部應(yīng)收賬款余額的比重關(guān)系方名稱年關(guān)數(shù)金額占年關(guān)%合計(jì)（4）預(yù)付賬款關(guān)系方余額占全部預(yù)付賬款余額的比重關(guān)系方名稱年末數(shù)額占年關(guān)%金合計(jì)（5）應(yīng)付賬款關(guān)系方余額占全部應(yīng)付賬款余額的比重關(guān)系方名稱年關(guān)數(shù)金額占年關(guān)%合計(jì)（6）預(yù)收賬款關(guān)系方余額占全部預(yù)收賬款余額的比重關(guān)系方名稱年末數(shù)額占年關(guān)%金合計(jì)（7）其他應(yīng)收款關(guān)系方余額占全部其他應(yīng)收款余額的比重關(guān)系方名稱年末數(shù)額占年關(guān)%金合