XX銀行會計主管離崗審計制度

1、XX銀行會計主管離崗審計制度第一章總則第一條為進(jìn)一步完善離崗審計制度，促進(jìn)重要崗位 人員離 崗審計規(guī)范化、制度化，根據(jù)省聯(lián)社、銀監(jiān)局 有關(guān)規(guī)定以及XX銀行股份有限公司內(nèi)部審計工作辦 法、江蘇揚(yáng)州農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司干部離 任審計制度等規(guī)定，制定本制度。第二條本制度是指總行對支行的會計主管，因工作 調(diào)動、提升、免聘、辭職、離退休、強(qiáng)制休假等原因， 離開原工作崗位，由稽核部根據(jù)有關(guān)程序?qū)ζ淙温毱陂g 履行職責(zé)情況進(jìn)行審計，并給予評價。第三條會計主管離崗審計實行先審計后離崗的原 則，是離 崗的必經(jīng)程序。第二章審計內(nèi)容與權(quán)限第四條對支行會計主管的離崗審計應(yīng)根據(jù)其工作職 責(zé)，確 認(rèn)其責(zé)任。審計內(nèi)容主要

2、包括：（一）檢查是否建立業(yè)務(wù)、規(guī)章學(xué)習(xí)制度；是否 堅持崗前培 訓(xùn)，持證上崗；是否堅持會計出納輔導(dǎo)制 度等文件、規(guī)章。（二）檢查是否建立崗位責(zé)任制和相應(yīng)考核制度，定崗定責(zé)，定期考核；對所轄分支機(jī)構(gòu)是否定期或 不定期進(jìn)行財務(wù)檢查，并制定相關(guān)的獎罰及考評辦法， 各個環(huán)節(jié)是否互相制約：各項收入、支出及財產(chǎn)等管理的操作程序是否按規(guī)定辦理，是否建立定期清查盤點固定資產(chǎn)制度，并定期核對固定資產(chǎn)帳、表、證、卡、 實 物；檢查是否堅持計算機(jī)對公業(yè)務(wù)和儲蓄業(yè)務(wù)操作 規(guī)程；是否堅 持對柜員業(yè)務(wù)事中、事后監(jiān)督。（三）是否制定財務(wù)會計工作評價規(guī)劃并實施。（四）檢查各賬戶會計科目歸屬是否正確。（五）檢查賬務(wù)組織是否真實、

3、準(zhǔn)確、完整、嚴(yán) 密，業(yè)務(wù)處 理是否合法、合規(guī)；表與表、帳與帳、帳 與據(jù)、帳與簿、帳與實 及內(nèi)外帳務(wù)核對是否相符。（六）檢查會計憑證完整性、真實性、準(zhǔn)確性、合法性，基 本要素是否齊全；記載內(nèi)容是否符合相關(guān) 方針、政策、法規(guī)等；受理的票據(jù)是否合法，有無偽造或變造記載內(nèi)容；內(nèi)部憑證是否 符合規(guī)定，如需審 批是否經(jīng)過規(guī)定的審批手續(xù)；重要空白憑證及有價單證領(lǐng)取、使用、保管、作廢及銷毀等，是否按照有關(guān)規(guī) 定執(zhí)行。（七）檢查會計報表數(shù)據(jù)是否真實、準(zhǔn)確、完整， 各報表之 間、各項目間的相關(guān)數(shù)字銜接一致；報送是否及時；是否及時將 各項報表留底裝訂成冊，入庫登 記保管。（八）檢查會計檔案是否建立專用檔案室或檔案柜

4、并進(jìn)行登 記；對于永久保管和定期保管的檔案，有 無提前移交或提前銷毀的現(xiàn)象；檔案調(diào)閱是否符合規(guī) 定，調(diào)閱檔案是否辦理相關(guān)手續(xù)；是否進(jìn)行調(diào)閱登記制度；會計檔案銷毀是否按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（九）經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況。財務(wù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。審計對象所在單位的經(jīng)營成果考 核、財務(wù)計劃完成、執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度等情況； 各項財產(chǎn)、財務(wù)管 理情況，有無擅自擴(kuò)大開支范圍， 突破費(fèi)用指標(biāo)，截留利潤以及 財產(chǎn)流失、賬實不符、 損失浪費(fèi)等問題。經(jīng)濟(jì)法律責(zé)任。在工作期間，審計對象所在單位是否有經(jīng) 濟(jì)案件發(fā)生，審計對象是否因承擔(dān)責(zé)任被追 究行政責(zé)任。（十）其它需要審計的事項。第五條 會計主管的離崗審計應(yīng)根據(jù)其所在崗位的 工作職責(zé)

5、，對其履行職責(zé)和工作效率的情況進(jìn)行審計， 并根據(jù)其所在崗位的工作責(zé)任或重大失誤，確認(rèn)其責(zé) 任。第六條稽核部門進(jìn)行離崗審計時，可以查閱審計對 象所在單位的有關(guān)文件、賬表、憑證等資料。審計對 象及所在單位應(yīng)向?qū)徲嬋藛T如實反映情況、提供真實 數(shù)據(jù)和資料。第七條支行會計主管離崗由總行組織審計。第三章審計程序第八條審計立項。會計主管離崗審計時，由人力資源部提 出離崗審計意見書，經(jīng)批準(zhǔn)后由稽核部立項, 組成審計組。第九條發(fā)出通知。向?qū)徲媽ο笏趩挝话l(fā)出離崗審 計通知 書。通知書內(nèi)容包括：審計期限、審計時間和 審計組成員以及需要提供的有關(guān)資料。第十條現(xiàn)場審計。審計組查閱有關(guān)文件、會議記錄、 賬表 憑證等資料，向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證核實情 況。第十一條事實確認(rèn)。審計組綜合審計情況，提出審 計事實 確認(rèn)書，并向?qū)徲媽ο笸▓髮徲嬊闆r，審計對 象應(yīng)以書面確認(rèn)審 計事實。特殊情況下，經(jīng)批準(zhǔn)后審 計事實確認(rèn)書可不向?qū)徲媽ο笸▓蟆３鼍叱Ｓ媹蟾?。報告?nèi)容包括：常計對象第十二履行職審計中發(fā)現(xiàn)的問題及審計對象應(yīng)條責(zé)的基本承擔(dān)的責(zé)任，處第十三常計對象提供虛假資料，故意隱瞞事實 計對象及有關(guān)責(zé)任人，給予相應(yīng)處分。第十四條對干擾、阻撓審計工作，打