2022年注冊稅務(wù)師《稅法》知識競賽試題庫與答案

1、2022年注冊稅務(wù)師稅法知識競賽試題庫與答案一、單項選擇題.由國家稅務(wù)總局制定的稅務(wù)行政處分聽證程序?qū)?施方法屬于（）。A、稅收法律B、稅收行政法規(guī)C、稅收行政規(guī)章D、稅務(wù)行政命令正確答案：C.從1999年H月1日起，對個人在中國境內(nèi)儲蓄機 構(gòu)取得的人民幣、外幣存款利息，按20%稅率征收個人所得 稅，但是對1999年10月五日前草生的利息不征稅。這樣規(guī) 定，符合稅法適用原那么中的（）。A、程序優(yōu)于實體原那么B、新法優(yōu)于舊法原那么C、法律優(yōu)位原那么D、法律不溯及既往原那么正確答案：D.某納稅人7月份取得收入1600元，假設(shè)規(guī)定免征額為 1000兀,米用超額累進稅率，應(yīng)稅收入為0 1000兀，適

2、用稅率為5%,應(yīng)稅收入為10002000元，適用稅率為10%,第1頁共67頁A、 90566. 67 B、 86166. 60C、 2566. 67 D、 88000. 00正確答案：A.按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定，納稅人委托加工應(yīng)稅消 費品，由受托方代收代繳稅款，以下哪種情況可以由委托方 回原地納稅（）。A、委托國有企業(yè)加工應(yīng)稅消費品B、委托私營企業(yè)加工應(yīng)稅消費品C、委托外商投資企業(yè)加工應(yīng)稅消費品D、委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品正確答案：D.某汽車輪胎廠本月接受某汽車公司委托加工特制輪 胎一批，委托加工材料26萬元，收取加工費14萬元（不含 稅）。查知無同類產(chǎn)品銷售價格。該廠應(yīng)代收代繳的消費稅

3、是（）。A、4. 44萬元B、4萬元C、4. 22萬元D、2. 89萬元正確答案：A.在我國境內(nèi)的某建筑安裝工程由境外的M財團進行第10頁共67頁 總承包，為協(xié)調(diào)指揮該工程建筑，M公司在工程建筑所在地 設(shè)立了 S工程建筑公司，那么M財團轉(zhuǎn)包該工程應(yīng)納營業(yè)稅的 扣繳義務(wù)人為（）。A、M公司 B、S公司C、監(jiān)理單位D、建設(shè)單位正確答案：B. T建筑安裝公司為P企業(yè)下屬的非獨立核算單位，T 公司建設(shè)完成一棟樓房產(chǎn)由P企業(yè)使用，T公司與P企業(yè)不 結(jié)算工程價款，那么對該建筑工程應(yīng)（）。A、免征營業(yè)稅B、按建筑業(yè)稅征收營業(yè)稅C、按建筑業(yè)稅目和銷售不動產(chǎn)稅目分別征收營業(yè)稅D、按銷售不動產(chǎn)稅目征收營業(yè)稅正確答

4、案：A.某化工廠委托G公司購入化工原材料，事先預(yù)付80 萬元周轉(zhuǎn)金，G公司代購化工原料后按實際購進價格向工廠 結(jié)算，并將銷貨方開具給該化工廠的增值稅專用發(fā)票原票轉(zhuǎn) 交，共計支付價稅合計金額80萬元，另按購進價稅合計金 額的3%收取手續(xù)費2. 4萬元，并單獨開具代理手續(xù)費發(fā)票。 那么對G公司應(yīng)（）。第11頁共67頁A、按80萬元計算繳納增值稅B、按68. 37萬元計算繳納增值稅C、按82. 4萬元計算繳納營業(yè)稅D、按2. 4萬元計算繳納營業(yè)稅正確答案：D. T公司委托P公司代銷一種家用電器，T方規(guī)定單價 為500元，雙方約定P公司按規(guī)定銷售價格的5%提取手續(xù)費, 在銷售過程中，P公司自行決定將銷

5、售價格提高到550元/ 件，但與T企業(yè)仍按500元/件結(jié)算，當(dāng)月P公司實際為T 企業(yè)代銷該種家用電器400件，那么P公司應(yīng)（）。A、按3萬元繳納營業(yè)稅B、按1萬元繳納營業(yè)稅C、按1萬元繳納營業(yè)稅，按2萬元繳納增值稅D、按2. 56萬元繳納增值稅正確答案：A.甲乙方合作建房，甲方以出租土地使用權(quán)來換取乙 方的房屋所有權(quán)，那么甲方（）。A、按服務(wù)業(yè)稅目繳納營業(yè)稅B、按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅目繳納營業(yè)稅第12頁共67頁C、按建筑業(yè)稅目繳納營業(yè)稅D、按銷售不動產(chǎn)稅目繳納營業(yè)稅正確答案：A.甲方以土地使用權(quán)，乙方以貨幣資金形式入股.成 為合營企業(yè)合作建房。房屋建成后，雙方采取風(fēng)險共擔(dān)，利 潤共享的分配方式。那么

6、甲方應(yīng)（）。A、按銷售不動產(chǎn)稅目繳納營業(yè)稅B、按服務(wù)業(yè)稅目繳納營業(yè)稅C、按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅目繳納營業(yè)稅D、不繳納營業(yè)稅正確答案：D.某建筑安裝公司以包工不包料的方式完成一項建筑 工程,該公司自報用于計征營業(yè)稅的工程公款為1358萬元， 另外，建設(shè)單位提供建筑材料600萬元，提前竣工獎42萬 元。那么該企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅的計稅依據(jù)為（）。A、2000萬元 B、1942萬元C、1400萬元 D、1358萬元正確答案：A.某商業(yè)銀行1999年第二季度吸收存款3000萬元,第13頁共67頁 共取得貸款利息收入200萬元，利差補貼3. 5萬元，從事 再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)收入15萬元，銷售賬單憑證、支票取得收入3 萬元，

7、辦理結(jié)算業(yè)務(wù)取得手續(xù)費收入4萬元，金融保險業(yè)營 業(yè)稅稅率8%,那么該商業(yè)銀行1999年第二季度應(yīng)納營業(yè)稅為 （）萬元。A、 258 B、 18C、 17. 76 D、 16. 56正確答案：D.某典當(dāng)行1999年5月取得死當(dāng)物品銷售收入7萬 元，抵押貸款利息保管費收入23萬元，服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率 5%,金融保險業(yè)營業(yè)稅稅率8%,那么該典當(dāng)行當(dāng)月應(yīng)納營業(yè) 稅為（）。A、1. 5萬元 B、2. 4萬元C、1. 84萬元 D 1. 15萬元正確答案：C. F公司以房屋作抵押，向某銀行貸款100萬元，到 期后本息合計125萬元；因F公司無力歸還貸款，銀行將所 抵押的房屋收歸己有，經(jīng)權(quán)威機構(gòu)評估，該房屋價

8、值107萬 元，F(xiàn)公司將其余的18萬元支付給該銀行（金融業(yè)營業(yè)稅稅 率8%,銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅稅率為5%）,那么F公司應(yīng)納營業(yè)第14頁共67頁稅為（）。A、10萬元 B、5. 35萬元C、6. 25萬元 D、8. 56萬元正確答案：C.李先生個人1999年10月15日以20萬元購買一套 普通住宅，2000年4月以25萬元將這套住宅賣掉，銷售不 動產(chǎn)營業(yè)稅稅率為5%,那么李先生應(yīng)納營業(yè)稅為（）。A、1. 25萬元B、0. 25萬元C、0. 125萬元D、0萬元正確答案：B.營業(yè)稅納稅期限，由主管稅務(wù)機關(guān)依應(yīng)納稅額大小 分別核定為（）。A、 1日、3日、5日、10日、15日或1個月B、1日、3日、5

9、日、7日、15日或1個月C、5日、10日、15日或1個月D、5日、7日、10日、15日或1個月 正確答案：C.某油田1999年7月份生產(chǎn)原油20萬噸，其中銷售12萬噸，用于自辦煉油廠加工7. 5萬噸，用于開采原油過第15頁共67頁 程中加熱、修井的0. 5萬噸，該油田適用的單位稅額為15 元/噸，那么該油田當(dāng)月資源稅應(yīng)納稅額為（）。A、300萬元B、292. 5萬元C、180萬元D、187. 5萬元正確答案：B.某鹽場某月生產(chǎn)銷售情況如下：（1）對外直接銷售 原鹽150噸;（2）用生產(chǎn)的原鹽加工成粉洗鹽80噸銷售;（3） 用生產(chǎn)的原鹽加工成粉精鹽30噸銷售；（4）用生產(chǎn)的原鹽 加工成精制鹽20

10、噸銷售。該鹽場一噸原鹽可加工成0. 8 噸的粉洗鹽、0. 65噸的粉精鹽、0. 5噸的精制鹽， 當(dāng)?shù)卦}的資源稅稅額為25元/噸，那么該鹽場當(dāng)月應(yīng)納資 源稅為（）。A、 6087. 5 元 B、 7000 元C、 8403. 75 元 D、 3750 元正確答案：C.以下稅收文件屬于稅法行政解釋的有（）。A、最高人民法院關(guān)于辦理偷稅、抗稅刑事案件具體應(yīng) 用法律的假設(shè)干問題的解釋。B、國家稅務(wù)總局消費稅問題解答C、全國人大常委會關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增第16頁共67頁值記專用發(fā)票犯罪的規(guī)定D、國務(wù)院關(guān)于調(diào)整金融保險業(yè)稅收政策有關(guān)問題的通 知正確答案：B、D.關(guān)于稅收法律關(guān)系的性質(zhì)。有“權(quán)力

11、關(guān)系說”和“債 務(wù)關(guān)系說”兩種不同的學(xué)說，以下說法屬于對“債務(wù)關(guān)系說” 進行解釋的有（）。A、稅法是以國家為債權(quán)人而依法設(shè)定的債B、國家在課稅過程中始終處于主導(dǎo)地位C、稅收法律關(guān)系是國家與納稅人之間在稅收分配過程 中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系D、稅收法律關(guān)系是一種公法上的債權(quán)債務(wù)關(guān)系正確答案：A、D.以下單位具有納稅主體身份的有（）。A、已代納稅人繳納稅款的某納稅擔(dān)保人B、承當(dāng)香煙消費稅的香煙消費者C、繳納個人所得稅的某稅務(wù)人員D、依法代扣代繳稅款的某事業(yè)單位 正確答案：A、C、D第17頁共67頁.我國現(xiàn)行稅法賦予稅務(wù)機關(guān)的權(quán)力包括（）。A、在其授權(quán)范圍內(nèi)解釋稅法B、經(jīng)法院批準，搜查納稅人住宅C、實施

12、稅務(wù)行政強制執(zhí)行D、委托代征正確答案：A、C、D.我國稅法明確規(guī)定的納稅人權(quán)利包括（）。A、申請延期納稅B、要求稅務(wù)機關(guān)承當(dāng)賠償責(zé)任C、只繳納合理稅金D、請求稅務(wù)機關(guān)進行“事前裁定”正確答案：A、B.我國現(xiàn)行增值稅并沒有完全消除重復(fù)課稅，其原因 在于（）。A、采用生產(chǎn)型增值稅B、減稅的存在C、法定增值額大于理論增值額D、出口退稅不徹底 正確答案：A、C第18頁共67頁.增值稅可以分為消費型、收入型、生產(chǎn)型三種類型， 許多國家采用消費型增值稅的目的是（）。A、鼓勵擴大投資，加速固定資產(chǎn)更新B、增加財政收入C、便于采用增值稅專用發(fā)票直接扣稅D、減緩經(jīng)濟的周期性波動正確答案：A、C.按照現(xiàn)行增值稅制

13、度規(guī)定，以下單位或個人可以認 定為增值稅一般納稅人的有（）。A、某電子配件廠年銷售額80萬元，財務(wù)核算健全，其 總公司年銷售額為780萬元B、某人批發(fā)果品，年銷售額為200萬元C、年銷售額為110萬元，財務(wù)核算健全的鍋爐修配廠D、只生產(chǎn)并銷售避孕藥品，年利潤額120萬元的藥廠正確答案：A、C.按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，以下行為應(yīng)按“提供加 工和修理修配勞務(wù)”征收增值稅的是（）。A、商店服務(wù)部為顧客修理手表B、企業(yè)受托為另一企業(yè)加工服裝第19頁共67頁 那么該納稅人應(yīng)納稅額為（）。A、30 元 B、110 元C、160 元 D、60 元正確答案：A4.以下圖為應(yīng)用超額累進稅率計算應(yīng)納稅額的圖示（數(shù)

14、 軸代表應(yīng)稅收入），那么級距為1500至2000,速算扣除數(shù)為O。稅率5% 10% 15% 20%0500 1000 1500 2000A、 250B、 110C、 100D、 150正確答案：D.稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標志是（）。A、納稅人進行稅務(wù)登記B、納稅人進行納稅申報C、納稅人應(yīng)稅行為的發(fā)生D、稅務(wù)機關(guān)征稅行為的發(fā)生正確答案：C.增值稅可以分為消費型、收入型、生產(chǎn)型三種類型， 其中收入型增值稅的征稅對象與理論上的增值額完全一致,第2頁共67頁C、企業(yè)為另一企業(yè)修理鍋爐D、汽車修配廠為本廠修理汽車正確答案：B、C.按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，以下行為應(yīng)“視同銷售” 征收增值稅的有（）。A、將自產(chǎn)

15、的貨物作為投資，提供給個體經(jīng)營者B、將購買的貨物用于個人消費C、將購買的貨物無償贈送他人D、將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅工程正確答案：A、C、D.混合銷售與兼營是為了區(qū)分增值稅與營業(yè)稅的界限 而作的規(guī)定，其區(qū)別在于（）。A、混合銷售同時涉及貨物銷售和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)， 而兼營是指同一納稅人既有工業(yè)生產(chǎn)又有商業(yè)批發(fā)、零售B、混合銷售是貨物銷售、應(yīng)納增值稅勞務(wù)和非增值稅 應(yīng)稅勞務(wù)在同一納稅人身上發(fā)生，而兼營那么是貨物銷售和非 增值稅應(yīng)稅勞務(wù)在同一項銷售行為中發(fā)生C、混合銷售是貨物銷售和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)在同一項 銷售行為中發(fā)生，兼營是貨物銷售應(yīng)納增值稅勞務(wù)和非增值 稅應(yīng)稅勞務(wù)在同一納稅人身上發(fā)生第20頁共

16、67頁D、混合銷售中銷售貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)同時發(fā)生在同一 購買者身上，而兼營中銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)與提供非應(yīng)稅勞 務(wù)那么不同時發(fā)生在同一購買者身上正確答案：C、D.按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，以下行為應(yīng)納增值稅的 有（）。A、銀行銷售金銀B、開采未經(jīng)加工的天然水C、郵政部門銷售集郵商品D、郵政部門調(diào)撥售郵商品正確答案：A、D.按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，以下貨物中，適用13%稅 率的有（）。A、方便面B、鮮奶C、衛(wèi)生殺蟲劑D、煤炭正確答案：B、D.按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，以下工程可以免征增值 稅的有（）。A、農(nóng)民銷售的自產(chǎn)淡水魚B、圖書第21頁共67頁C、來料加工進口的設(shè)備 D、進口農(nóng)藥正確答案：A、C.以

17、下各項中屬于一般出口企業(yè)辦理增值稅出口退稅 時必須提供的憑證有（）。A、購進出口貨物的專用發(fā)票稅款抵扣聯(lián)或普通發(fā)票B、出口貨物銷售明細賬C、出口收匯單證D、蓋有海關(guān)驗訖章的出口貨物報關(guān)單（出口退稅聯(lián)）E.代理出口協(xié)議副本正確答案：A、B、C、D.按照增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，增值稅一般納 稅人出現(xiàn)以下哪些情況不得開具增值稅專用發(fā)票（）。A、煙廠將香煙作為禮品無償贈送某單位的有關(guān)人員B、輪胎廠將輪胎銷售給汽車廠（一般納稅人）C、酒廠直接向消費者銷售白酒D、國有糧食購銷企業(yè)銷售救災(zāi)救濟糧正確答案：A、C、D.按照增值稅專用發(fā)票等規(guī)定，以貨物發(fā)出當(dāng)天為增 值稅專用發(fā)票開具時限的結(jié)算方式包括（）。第

18、22頁共67頁A、預(yù)收貨款B、委托銀行收款C、分期付款D、將貨物交付他人代銷正確答案：A、B.消費稅條例規(guī)定，對白酒實行比例稅率，對啤酒實 行定額稅率，其主要依據(jù)是（）。A、白酒價格差異大，啤酒價格差異小B、白酒品種、規(guī)格較多，啤酒品種、規(guī)格單一C、國家鼓勵啤酒生產(chǎn)，限制白酒生產(chǎn)D、白酒利潤大，啤酒利潤小正確答案：A、B.某酒廠生產(chǎn)的以下白酒，屬于按糧食白酒稅率征收 消費稅的有（）。A、以外購的不同品種的白酒勾兌的白酒B、用糧食、薯類等多種原料混合生產(chǎn)的白酒C、用薯類為原料生產(chǎn)的白酒D、用糠數(shù)為原料生產(chǎn)的白酒 正確答案：A、B第23頁共67頁.某工藝品廠既加工金銀首飾，又加工珠寶玉石，因 加工

19、需要，外購以下貨物用于加工，其中，允許從應(yīng)納消費 稅額中扣除外購已稅珠寶玉石已納稅的有（）。A、外購己稅玉石用于鑲嵌純金戒指B、外購已稅玉石用于鑲嵌鍍金手鏈C、外購已稅珍珠用于加工珍珠項鏈D、外購已稅鉆石用于鑲嵌白金鉆戒正確答案：B、C、D.某金銀珠寶店，既經(jīng)營金銀首飾，又經(jīng)營珠寶玉石， 已分別核算銷售額，那么以下經(jīng)營品種，應(yīng)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消 費稅的有（）。A、純金項鏈、手鏈、戒指B、白金鑲嵌鉆戒、項鏈C、鍍金工藝項鏈D、珍珠項鏈正確答案：B、C、D.以下關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的問題，說法正 確的有（）。A、某化妝品廠銷售化妝品采用賒銷方式，合同規(guī)定收第24頁共67頁款日期為5月份，實際收

20、到貨款為6月份，納稅義務(wù)發(fā)生時 間為6月份B、某汽車廠采用預(yù)收貨款方式結(jié)算，其納稅義務(wù)發(fā)生 時間為預(yù)收貨款的當(dāng)天C、某汽車廠采用托收承付結(jié)算方式銷售汽車，其納稅 義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出汽車并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D、某金銀珠寶店銷售首飾10件，收取價款2. 5萬元， 其納稅義務(wù)發(fā)生時間為當(dāng)天正確答案：C、D.按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定，以下銷售不動產(chǎn)行為應(yīng) 納營業(yè)稅的有（）。A、日本國某公司在日本國內(nèi)銷售其一處在中國境內(nèi)的 房產(chǎn)B、某中外合資企業(yè)在北京銷售其一處在上海的廠房，C、某外貿(mào)公司銷售其一處在美國的房產(chǎn)D、某國有集團公司在德國銷售其一處在德國的房產(chǎn)正確答案：A、B.按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定，以下行為

21、應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅 目征稅的有（）。A、搬家公司為居民提供搬家服務(wù)第25頁共67頁B、某雜志社利用雜志為客戶作廣告。C、M廠在銷售貨物時向購貨單位提供鐵路專用線使用權(quán)D、某公路管理部門向過往車輛收取“過路費”正確答案：B、D.按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定，以下收入可以直接作為 營業(yè)稅計稅依據(jù)的有（）。A、保險業(yè)儲金業(yè)務(wù)的儲金平均余額B、個人演出的全部票價收入C、公路聯(lián)運公司實際取得的收入D、建筑房屋的工程造價和價外費用正確答案：C、D.按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定，以下經(jīng)營活動應(yīng)按“文 化體育”業(yè)稅目征收營業(yè)稅的有（）。A、電臺播音B、電視臺播映廣告C、時裝表演D、舉辦藝術(shù)講座正確答案：A、C、D.按照現(xiàn)行營業(yè)

22、稅制度規(guī)定，納稅人取得以下收入,第26頁共67頁可以免征管業(yè)稅的有（）。A、科研單位轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)的所有權(quán)B、銷售個人購買并居住缺乏一年的普通住宅C、健康保險D、錄像廳放映錄像正確答案：A、C.按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定，以下經(jīng)營工程中，關(guān)于 營業(yè)納稅地點的表述，正確的有（）。A、納稅人銷售不動產(chǎn)，在不動產(chǎn)所在地申報納稅B、納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，應(yīng)在 工程所在地申報納稅C、境外保險公司在我國境內(nèi)承保保險業(yè)務(wù)的，一律在 境內(nèi)投保人所在地申報納稅D、裝卸搬運業(yè)納稅地點為納稅人機構(gòu)所在地正確答案：A、D.按照現(xiàn)行資源稅制度規(guī)定，以下資源產(chǎn)品應(yīng)納資源 稅的有（）。A、井礦鹽 B、進口原油

23、C、鎰礦石 D、油母頁巖原油第27頁共67頁正確答案：A、C.按照現(xiàn)行資源稅制度規(guī)定，關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā) 生時間，以下說法正確的有（）。A、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為 移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天B、納稅人采取分期收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅義 務(wù)發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天C、納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其 納稅義務(wù)發(fā)生時間為收取貨款的當(dāng)天D、扣繳義務(wù)人，代扣代繳稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時間 為支付貨款的當(dāng)天正確答案：A、B、D三、計算題（一）1999年10月份經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）銷售自建商品住宅樓一棟，取得銷售收入1800萬 元，其中包括代收城市基礎(chǔ)設(shè)施配

24、套費、集資興建鍋爐增容 費150萬元，工程本錢460萬元，本錢利潤率10%；（2）施工隊為房產(chǎn)開發(fā)公司建成自用辦公樓一棟，施 工隊與房產(chǎn)開發(fā)公司結(jié)算工程價款為3000萬元；（3）房地產(chǎn)公司以一幢房屋向某銀行抵押貸款，到期第28頁共67頁 本息合計4800萬元，銀行將抵押的房屋收歸己有，經(jīng)房產(chǎn) 評估所評定該房產(chǎn)價值5000萬元，銀行決定再向房地產(chǎn)開 發(fā)公司支付200萬元，該公司表示同意；（4）房地產(chǎn)開發(fā)公司所屬施工隊承包某安裝、裝飾工 程，工價結(jié)算價款為1200萬元，其中包括安裝制冷設(shè)備價 款100萬元，施工隊自帶的輔助性裝飾材料25萬元；另外， 獲建設(shè)單位獎勵50萬元。.銷售自建商品住宅應(yīng)納營

25、業(yè)稅為（）。A、105 18 萬元B、105 65 萬元C、15. 18 萬元D、90萬元正確答案：B.向銀行轉(zhuǎn)移抵押房產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅為（）。A、250萬元B、144萬元C、240萬元D、150萬元正確答案：A.施工隊完成的兩項工程應(yīng)納營業(yè)稅為（）。A、37. 50萬元 B、33萬元第29頁共67頁 然而在實踐中各國卻很少采用收入型增值稅，其原因在于()。A、重復(fù)征稅無法消除B、減少財政收入C、不符合稅收中性原那么D、給憑發(fā)票扣稅的計稅方法帶來困難正確答案：D.現(xiàn)行增值稅基本稅率為17%,其對應(yīng)的計稅價格為 不含稅價，假設(shè)換算成價內(nèi)稅，17%的價外稅稅率相當(dāng)于() 的價內(nèi)稅稅率。A、14.3

26、29% B、14.529%C、20. 48% D、14%正確答案：B.按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，一般納稅人生產(chǎn)的以下貨 物，可以按簡易方法依照6%的征收率計算繳納增值稅的是 ()oA、用動物毒素制成的生物制品B、用購買的石料生產(chǎn)石灰C、縣以下小型火力發(fā)電站生產(chǎn)的電力D、用高爐水渣生產(chǎn)的墻體材料第3頁共67頁C、127. 50 萬元 D、123 萬元正確答案：C.該房地產(chǎn)開發(fā)公司當(dāng)月共應(yīng)繳納營業(yè)稅為（）。A 467. 5 萬元 B、288. 18 萬元C、355. 65 萬元 D、483. 15 萬元正確答案：D（二）某機械廠（增值稅一般納稅人），1999年7月至 8月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：7月份外購鋼

27、材一批，價款20000元，取得增值 稅專用發(fā)票注明稅款3400元.貨款已支付，此批鋼材于8 月份驗收入庫。7月份經(jīng)營部外購 機一部，價款2100元，使 用期限超過2年,取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款357元, 機已安裝使用。7月份從某國進口特種鋼材一批，到岸價格折合人 民幣10000元，在海關(guān)繳納關(guān)稅1000元，并取得海關(guān)開具 的增值稅專用繳款書，貨物已驗收入庫。7月份銷售并發(fā)出已預(yù)收貨款1700元的礦山設(shè)備 一臺，銷售額為11700元（含稅），剩余10000元于8月底 結(jié)清，結(jié)清貨款同時開具增值稅專用發(fā)票；銷售拖拉機配件第30頁共67頁 一批，收到貨款34000元（含稅）。7月份購進煤炭10

28、噸，每噸500無（不含稅），并 取得增值稅專用發(fā)票注明稅款650元，已驗收入庫。8月份收購廢鋼鐵一批，收購憑證上注明收購金額 3000元，已驗收入庫。8月份支付7月份水費，取得增值稅專用發(fā)票注明 稅款600元，支付8月份水費，取得增值稅專用發(fā)票上注明 稅款400兀。8月份銷售本廠使用過的小汽車一輛，原值160000 元，賣出時取得收入100000元，貨款已收到。銷售使用過 的機床一臺，原值30000元，賣出時不含稅金額20000元, 貨款已收到。8月份用本廠自產(chǎn)設(shè)備一臺，價值15000元（不含 稅），與某鋼廠（增值稅一般納稅人）換取鋼材8噸，鋼材 未入庫。8月份生產(chǎn)車間領(lǐng)用煤炭2噸，職工食堂及

29、浴池 領(lǐng)用煤炭3噸，煤炭不含稅價每噸500元。（11）8月份購進鋼材一批，價稅合計為11700元，并 取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款1700元，貨物已驗收入庫。 由于采購員外出時手提包被盜，發(fā)票抵扣聯(lián)及身份證喪失, 并經(jīng)公安機關(guān)證明。第31頁共67頁根據(jù)上述情況，請計算并回答以下問題：.機械廠7月份應(yīng)抵扣的增值稅進項稅額為（）。A、 2520 元B、 2894. 29 元C、 2860 元D、 2903. 01 元正確答案：A.機械廠7月份應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅為（）。A、4120. 17 元 B、1221. 50 元C 1008. 49 元 D、3091. 50 元正確答案：D.機械廠8月份增

30、值稅計稅銷售額為（）。165943. 39 元109339. 62 元7065. 38 元94339. 62 元正確答案：B.機械廠8月份應(yīng)納增值稅為（）。9754. 72 元26870. 38 元第32頁共67頁4005. 38 元D、4660. 38 元。正確答案：C四、綜合分析題（一）嘉樂電器設(shè)備廠為增值稅一般納稅人生產(chǎn)某型 號電機，該廠1999年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷售電機30臺，每臺批發(fā)價0. 7萬元（不含稅）， 開出增值稅專用發(fā)票，另外收取包裝費和售后服務(wù)費3萬元, 開出普通發(fā)票一張；（2）以出廠價銷售給某專業(yè)商店電機20臺，每臺0. 65 萬元（不含稅），因該商店提前付款，嘉

31、樂廠決定給予其5% 的銷售折扣；（3）用“以舊換新”方式銷售給某用戶電機4臺，開 出普通發(fā)票注明價款2. 52萬元（已扣除收購舊貨的本錢0.28 萬元）；（4）以出廠價將電機50臺發(fā)給外省市的所屬機構(gòu)用于 銷售，所屬機構(gòu)已開具發(fā)票；支付運雜費1. 2萬元.其中 包括建設(shè)基金0. 05萬元，裝卸費0. 02萬元，保險費0. 18 萬元，并取得鐵路運輸發(fā)票；（5）該廠用2臺電機與某水泥廠兌換250袋水泥，價第33頁共67頁款為1. 3萬元（不含稅），并將水泥用于房屋維修，雙方都 沒有開具增值稅專用發(fā)票；（6）當(dāng)月購入鋼材一批,增值稅專用發(fā)票注明稅款是6. 4 萬元，已驗收入庫，在使用時，發(fā)現(xiàn)局部鋼

32、材規(guī)格不符合購 貨合同要求，經(jīng)協(xié)商對方同意退貨，退貨鋼材的不含稅價為 3萬元，取得對方開出的紅字增值稅專用發(fā)票；（7）當(dāng)月委托某企業(yè)加工電機配件，撥付的原材料實 際本錢為1. 8萬元，加工后配件已收回，受托方開來的增 值稅專用發(fā)票注明的加工費為04萬元，嘉樂廠以銀行存款 支付；（8）為加工某型號電機，從國外進口特種機床一臺， 到岸價格為10萬元，關(guān)稅稅率為ZI%,已從海關(guān)取得完稅 憑證，貨物已入庫；（9）嘉樂廠為改善辦公條件，將廠區(qū)一塊土地劃出， 與一房產(chǎn)開發(fā)公司合作建房，雙方約定嘉樂廠提供土地使用 權(quán)，房產(chǎn)開發(fā)公司出資，房屋建成后按4： 6的比例分成（嘉 樂廠40%,房屋開發(fā)公司6036）。

33、該辦公樓建成后總造價為 3000萬元，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核定的本錢利潤率為10%。嘉樂 廠為解決流動資金困難，又將分用房屋的40%出售，售價 760萬元，當(dāng)月工程結(jié)算與房屋銷售均已完成。根據(jù)上述資料，請計算分析以下各題：第34頁共67頁.嘉樂廠購進鋼材抵扣進項稅額須具備的條件是（）。A、貨物到達企業(yè)B、收到銷貨方填開的增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)C、貨物驗收入庫D、企業(yè)付清購貨款正確答案：B、C.嘉樂廠合作建房、售房的業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅適用的 稅目為（）。A、建筑業(yè)B、銷售不動產(chǎn)C、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D、服務(wù)業(yè)正確答案：B、C.當(dāng)月準予抵扣的增值稅進項稅額為（）。A、6. 03萬元 B、6. 17萬元C、5

34、. 63萬元 D、3. 54萬元正確答案：A.當(dāng)月增值稅銷項稅額為（）。A、12. 43 萬元B、12. 38 萬元C、12. 24 萬元第35頁共67頁D、12. 28 萬元正確答案：B.嘉樂廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）。A 6. 40萬元 B、6. 72萬元C、6. 35萬元 D、6. 25萬元正確答案：C.嘉樂廠當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為（）。A、104萬元B、66萬元C、106. 04 萬元D、107. 47 萬元正確答案：D（二）某金店（中國人民銀行批準的金銀首飾經(jīng)銷單 位）為增值稅一般納稅人，1999年12月份發(fā)生如下經(jīng)營業(yè) 務(wù)：（1）賒購24K純金項鏈10條，取得增值稅專用發(fā)票, 發(fā)票注明的銷售

35、額為40000元，稅額6800元；直接用現(xiàn)金 采購24K純金戒指兩枚，取得專用發(fā)票，發(fā)票注明的銷售額 為10000元，稅額1700元。（2）采取“以舊換新”方式銷售24K純金項鏈1條， 新項鏈對外銷售價格5000元，舊項鏈作價3000元，從消費 者手中收取新舊差價款2000元；并以同一方式銷售某名牌第36頁共67頁 金表20塊，此表對外銷售價每塊350元，舊表作價50元。（3）贈送業(yè)務(wù)關(guān)系戶24K純金戒指一枚（該戒指從未 銷售過），賬面購進原價為3000元；銷售包金項鏈10條， 向消費者開出的普通發(fā)票金額為50000元；銷售鍍金項鏈10 條，向消費者開出的普通發(fā)票金額為80000元。（4）購進

36、鍍金澳門回歸紀念幣一批，取得增值稅專用 發(fā)票注明稅額2000元，支付運費50元，取得運輸部門定額 發(fā)票。（5）支付電業(yè)部門電費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅 款100元。請根據(jù)上述材料分析、計算以下問題：.該金店12月份可抵扣增值稅進項稅額為（）。A、 3800 元 B、 10603 元C、 10600 元 D、 8900 元正確答案：A.該金店12月份采取“以舊換新”方式銷售貨物， 其增值稅銷項稅額為（）。1743. 59 元1598. 30 元1162. 40 元第37頁共67頁1307. 69 元正確答案：D.該金店12月份采取“以舊換新”方式銷售貨物應(yīng) 征消費稅為（）。A、 213. 68

37、 元B、 341. 88 元C、 85. 47 元D、 512. 82 元正確答案：C.該金店12月份增值稅計稅銷售額為（）。122150. 79 元118803. 42 元117948. 72 元120512. 82 元正確答案：B.該金店12月份應(yīng)納增值稅為（）。16965. 63 元10029. 48 元16396. 58 元11587. 18 元 正確答案：A第38頁共67頁.該金店12月份應(yīng)納消費稅為（）。A、 381. 05 元 B、 515. 56 元C、252. 84 元 D、686 元正確答案：C.按照現(xiàn)行消費稅規(guī)定，以下屬于消費品應(yīng)納消費稅 的有（）oA、紅木筷子B、鞭炮引

38、線C、翻新輪胎D、合成金銀首飾E、批發(fā)的卷煙正確答案：DE.依據(jù)消費稅的規(guī)定，以下關(guān)于卷煙消費稅適用稅率 的說法中，錯誤的有（）oA、殘次品卷煙按照同牌號規(guī)格正品卷煙的征稅類別低 一檔稅率征稅B、自產(chǎn)自用卷煙一律按照卷煙最高稅率征稅C、白包卷煙不分征稅類別一律按照56%卷煙稅率征稅D、進口卷煙不分征稅類別一律按照56%卷煙稅率征稅第39頁共67頁正確答案：A.某鋼琴廠為增值稅一般納稅人，本月采取“還本銷 售”方式銷售鋼琴，開了普通發(fā)票20張，共收取貨款25萬 元。企業(yè)扣除還本準備金后按規(guī)定23萬元做銷售處理，那么 增值稅計稅銷售額為（）。A、25萬元B、23萬元C、21. 37 萬元D、19.

39、 66 萬元正確答案：C.某百貨商店1999年全年銷售額為120萬元，2000 年3月銷售給消費者日用百貨一批，收取全部貨款為31200 元，當(dāng)月貨物購進時取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為 26000元，那么該納稅人增值稅計稅銷售額為（）。A、 30000 元 B、 31200 元C、 29434 元 D、 26666. 67 元正確答案：An.對于增值稅一般納稅人，以下準予抵扣進項稅額的 單據(jù)、發(fā)票有（）。A、從事貨物運輸?shù)姆菄羞\輸單位開具的沒有套印全 國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票B、購進貨物取得的郵政部門郵寄費發(fā)票第4頁共67頁E、卷煙由于改變包裝等原因提高銷售價格的，應(yīng)按照 新的銷售價格確定征

40、稅類別和適用稅率正確答案：ABD.以下關(guān)于酒類消費稅稅率的表述不正確的有()。A、批發(fā)的白酒在批發(fā)環(huán)節(jié)按5%的稅率征稅B、外購酒精生產(chǎn)的白酒，按酒精適用稅率征稅C、用薯類和糧食以外的其他原料混合生產(chǎn)的白酒，一 律按薯類白酒的稅率征稅D、以外購的不同品種的白酒勾兌的白酒，一律按糧食 白酒的稅率征稅E、娛樂業(yè)、飲食業(yè)自制啤酒使用啤酒最高稅額正確答案：AB.關(guān)于消費稅計稅價格確實定，以下表述正確的有 ()oA、卷煙和糧食白酒的計稅價格由國家稅務(wù)總局核定B、進口卷煙的計稅價格由省級國家稅務(wù)局核定C、卷煙實際銷售價格高于計稅價格的，按計稅價格征 稅D、納稅人銷售卷煙，售價明顯偏低的，可自行組成計第40頁

41、共67頁稅價格作為計稅依據(jù)E、既不進入交易市場又沒有調(diào)撥價格的卷煙，計稅價 格二市場零售價+（1+35%）正確答案：AE.根據(jù)稅法規(guī)定，以下說法正確的有（）0A、一般情形下，但凡征收消費稅的消費品都征收增值 稅B、但凡征收增值稅的貨物都征收消費稅C、應(yīng)稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅D、應(yīng)稅消費品征收消費稅的，其稅基不含有增值稅E、消費稅與增值稅的計稅依據(jù)都相同正確答案：ACD.按消費稅暫行條例的規(guī)定，以下情形之一的應(yīng) 稅消費品，以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計 稅依據(jù)計算消費稅的有（）oA、用于抵債的應(yīng)稅消費品B、用于饋贈的應(yīng)稅消費品C、用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費品D、用于換

42、取消費資料的應(yīng)稅消費品第41頁共67頁E、對外投資入股的應(yīng)稅消費品正確答案：ACDE.依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，以下消費品中屬于化妝品 稅目的有（）。A、香水、香精B、高檔護膚類化妝品C、指甲油、藍眼油D、演員化妝用的上妝油、卸妝油E、香皂、洗發(fā)水正確答案：ABC.根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，以下行為應(yīng)征收消費稅的 有（）。A、某企業(yè)外購大包裝潤滑油不經(jīng)加工只貼商標后銷售 的B、某卷煙廠自產(chǎn)煙絲用于生產(chǎn)卷煙的C、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)將外購化妝品大包裝加工成小包 裝后銷售的D、某企業(yè)收回委托加工的已稅輪胎直接銷售的E、某地板廠自設(shè)非獨立核算門市部銷售自產(chǎn)的實木地第42頁共67頁板正確答案：ACE.根據(jù)消費稅有

43、關(guān)規(guī)定，以下說法正確的有（）0A、委托加工的應(yīng)稅消費品，在計算組成計稅價格時， 加工費應(yīng)包括受托方代墊輔助材料的實際本錢B、委托其他企業(yè)加工應(yīng)稅消費品，委托方是消費稅的 納稅人，由委托方在其機構(gòu)所在地繳納消費稅C、對于帶料加工的金銀首飾，納稅義務(wù)發(fā)生時間為受 托方交貨的當(dāng)天D、委托加工應(yīng)稅消費品，委托方未提供材料的，委托 方所在地主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其材料本錢E、用委托加工收回的應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品 都準予從應(yīng)納消費稅稅額中扣除委托加工環(huán)節(jié)已納消費稅正確答案：AC.甲企業(yè)2009年委托乙企業(yè)加工一批糧食白酒和一 批黃酒，甲企業(yè)提供原材料，實際本錢分別為7000元和3000 元,支付加工

44、費（不含稅）分別為2000元和1000元，乙企業(yè) 開具普通發(fā)票收取代墊糧食白酒材料款500元，乙企業(yè)無同 類消費品價格，甲企業(yè)共收回糧食白酒1000公斤，黃酒1000 公斤，那么以下陳述正確的有（）o第43頁共67頁A、甲企業(yè)收回糧食白酒后直接銷售的，不再繳納消費B、甲企業(yè)實際負擔(dān)的消費稅為3050元C、乙企業(yè)代收代繳的消費稅為3846. 84元D、乙企業(yè)代收代繳的消費稅為3456. 84元E、黃酒適用的單位稅額為220元/噸正確答案：AC.根據(jù)增值稅一般納稅人資格認定管理方法的規(guī) 定，實行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人有（）。A、注冊資金在80萬元以下，職工人數(shù)在10人以下的 批發(fā)企業(yè)B、只從事

45、出口貿(mào)易的企業(yè)C、騙取出口退稅的企業(yè)D、虛開增值稅扣稅憑證的企業(yè)E、增值稅偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上且偷稅數(shù)額在 10萬元以下的企業(yè)正確答案：ACD.根據(jù)我國現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，納稅人提供以下勞務(wù) 應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有（）。第44頁共67頁A、汽車的修配B、房屋的修理C、房屋的裝修、裝飾D、受托加工白酒正確答案：A、D.以下各項中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的是 ()A、將委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅工程B、動力設(shè)備的安裝C、銷售代銷的貨物D、郵政局出售集郵商品E、某批發(fā)部門將外購的局部飲料用于職工福利正確答案：AC.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，以下混合銷售行為中，應(yīng) 征收增值稅的有()oA、企

46、業(yè)銷售林木的同時提供林木管護勞務(wù)B、賓館提供餐飲服務(wù)并銷售煙酒飲料C、電信部門為客戶提供電信服務(wù)同時銷售 機D、批發(fā)企業(yè)銷售貨物并實行送貨上門第45頁共67頁E、郵政部門提供郵寄服務(wù)并銷售郵票正確答案：AD.以下各項業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。A、貨物期貨B、銀行銷售金銀C、郵政部門銷售集郵商品D、印刷圖書、報紙、雜志E、受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于雙方共同擁有正確答案：ABD.以下業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）A、銀行銷售金銀B、郵政部門發(fā)行報刊C、寄售商店代銷寄售物品D、集郵公司銷售集郵商品E、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費正確答案：ACE.依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，以下貨物銷售，適用13% 增

47、值稅的稅率的有（）0A、糧店加工切面銷售第46頁共67頁B、食品店加工方便面銷售C、糧食加工廠加工玉米面銷售D、食品廠加工速凍水餃銷售的正確答案：AC.納稅人銷售以下特定貨物，按4%征收率計算繳納增 值稅的有()。A、寄售商店代銷寄售物品B、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品C、生產(chǎn)銷售商品混凝土D、銷售以自己采掘的砂、土生產(chǎn)的磚瓦E、銷售生物制品正確答案：AB.根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，增值稅一般納稅人2009 年5月銷售以下貨物，一律按4%征收率減半征收增值稅的有 ( )。A、銷售舊貨B、銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品C、銷售自己使用過的小轎車D、銷售2009年2月購入的機器設(shè)備第47頁共67頁E、銷售

48、2007年購入未納入擴大增值稅抵扣范圍的機器設(shè)備正確答案：ACEH0.以下農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料中，免征增值稅的有（）。A、有機肥B、硝酸鏤C、滴灌管D、飼用魚油E .寵物飼料正確答案：ACD1H.以下自產(chǎn)貨物中，實行增值稅即征即退的有（）。A、以垃圾為燃料生產(chǎn)的熱力B、以立窯法工藝生產(chǎn)的水泥熟料C、以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品D、以廢舊瀝青混凝土為原料生產(chǎn)的再生瀝青混凝土E、以煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁巖為原料生 產(chǎn)的頁巖油正確答案：ACDE.關(guān)于增值稅一般納稅人放棄免稅權(quán)的說法，正確的第48頁共67頁 有（）。A、納稅人可選擇某一免稅工程放棄免稅權(quán)B、納稅人應(yīng)當(dāng)以書面形式提交放棄免

49、稅權(quán)聲明C、納稅人可根據(jù)不同的銷售對象選擇局部貨物或勞務(wù) 放棄免稅權(quán)D、納稅人自稅務(wù)機關(guān)受理放棄免稅權(quán)聲明的次月起5 年內(nèi)不得申請免稅E、納稅人在免稅期內(nèi)購進用于免稅工程的貨物所取得 的增值稅扣稅憑證一律不得抵扣正確答案：BE.以下各項業(yè)務(wù)免征增值稅的有（）。A、糧食購銷企業(yè)銷售救災(zāi)救濟糧B、銷售寵物飼料C、銷售農(nóng)膜D、血站供應(yīng)醫(yī)療機構(gòu)臨床用血E、銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品正確答案：ACD.根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，以下說法正確的有（）oA、銷售水產(chǎn)品的個體工商戶，增值稅按月銷售的起征第49頁共67頁C、購進貨物取得套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運費定額發(fā)票D、購進貨物（固定資產(chǎn)除外）取得的套印全國統(tǒng)一發(fā)

50、 票監(jiān)制章的運費發(fā)票正確答案：D.某制藥廠（增值稅一般納稅人）3月份銷售抗生素 藥品H7萬元（含稅，稅率為17%）,銷售免稅藥品50萬元 （不含稅），當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用 發(fā)票上注明稅款6. 8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分 耗料情況，那么該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）。A、14. 73 萬元 B、12. 74 萬元C、10. 20 萬元 D、17. 86 萬元正確答案：B.某外貿(mào)進出口公司進口一批小汽車，到岸價格為 2000萬元，關(guān)稅稅額為2000萬元，小汽車適用增值稅稅率 為17%,消費稅稅率為5%,那么該公司應(yīng)納增值稅為（）。A、680 萬元B、375. 79 萬元

51、C、1395. 79 萬元 D、715. 79 萬元正確答案：D.出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人處購進并持普通發(fā)票的貨第5頁共67頁點一律定為5000元B、銷售日用品的個體工商戶，增值稅按月銷售的起征 點可由各省稅務(wù)局在2000-5000元之間確定C、銷售蔬菜的個體工商戶，增值稅按次納稅的起征點 為每次（日）銷售額2000元D、動漫軟件出口免征增值稅E、三峽電站銷售的電力產(chǎn)品，增值稅稅收負擔(dān)超過3% 的局部實行即征即退正確答案：ABD.納稅人銷售以下特定貨物，按4%征收率計算繳納增 值稅的有（）。A、寄售商店代銷寄售物品B、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品C、生產(chǎn)銷售商品混凝土D、銷售以自己采掘的砂、土生產(chǎn)的磚瓦E

52、、銷售生物制品正確答案：AB.以下關(guān)于增值稅一般納稅人注銷時稅務(wù)處理的表述中，正確的有（）。第50頁共67頁A、尚未銷售或移送使用的存貨，對應(yīng)增值稅進項稅額 應(yīng)作“轉(zhuǎn)出”處理B、增值稅留抵稅額可申請退稅C、納稅人可自行保存防偽稅控專用設(shè)備D、納稅人應(yīng)將結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù) 機關(guān)E、被繳銷的紙質(zhì)專用發(fā)票將退還給納稅人正確答案：DE.按照成品油零售加油站的增值稅規(guī)定，以下表述正 確的有（）A、從事成品油銷售個體加油站，也按增值稅一般納稅 人征稅B、成品油零售加油站自用車輛自用油不計入成品油銷 售數(shù)量C、銷售成品油的納稅人售賣加油卡、憑證的收入，應(yīng) 在售賣當(dāng)期征收增值稅D、對統(tǒng)一核算，

53、且經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準匯總繳納增值稅的 成品油銷售單位跨縣市調(diào)配成品油，應(yīng)視同銷售征收增值稅正確答案：AB.關(guān)于電力企業(yè)電力產(chǎn)品的增值稅，以下表述正確的第51頁共67頁是（）A、發(fā)、供電企業(yè)將電力產(chǎn)品用于非應(yīng)稅工程可以不繳 納增值稅B、供電企業(yè)采取預(yù)收電費結(jié)算方式的，銷售電力產(chǎn)品 的納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)行電量的當(dāng)天C、獨立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級供電企業(yè)，實行 預(yù)征增值稅方法D、供電企業(yè)收取的電費保證金，一律并入價外費用繳 納增值稅E、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費，應(yīng)當(dāng)征收增值 稅正確答案：BCEH9.關(guān)于促進殘疾人就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，以下表述正 確的有（）。A、增值稅實行限額即征即退的方法，按

54、月辦理退還B、實際安置的每位殘疾人每年可退還的增值稅的具體 限額，按當(dāng)?shù)仄骄べY標準的6倍確定C、兼營享受增值稅和營業(yè)稅優(yōu)惠業(yè)務(wù)的企業(yè)，可自行 選擇退還增值稅或減征營業(yè)稅D、對于不能分別核算可享受與不得享受優(yōu)惠政策業(yè)務(wù)第52頁共67頁銷售收入的企業(yè)，由稅務(wù)機關(guān)核定其稅款退還限額E、促進殘疾人就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策可與下崗再就業(yè)的 優(yōu)惠政策同時享用。正確答案：AC.關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅地點，以下表 述正確的有（）。A、納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為的，納稅義務(wù)發(fā)生時 間為貨物移送的當(dāng)天B、委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單不發(fā)生 納稅義務(wù)C、固定業(yè)戶到外縣（市）提供應(yīng)稅勞務(wù)并持有外出經(jīng)

55、營活動稅收管理證明的，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申 報納稅D、固定業(yè)戶的分支機構(gòu)與總機構(gòu)不在同一縣（市）的， 應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅E、非固定業(yè)戶銷售貨物，應(yīng)當(dāng)向銷售地主管稅務(wù)機關(guān) 申報納稅正確答案：ADE.以下情形中，銷售方應(yīng)在開具紅字增值稅專用發(fā)票 后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報送主管稅務(wù)機關(guān)備第53頁共67頁 案的有（）。A、銷售退回B、銷售折讓C、銷售折扣D、開票有誤E .無法認證正確答案：AB.根據(jù)增值稅現(xiàn)行規(guī)定，以下企業(yè)可享受出口貨物退 （免）稅政策的有（）。A、經(jīng)國家商務(wù)主管部門及其授權(quán)單位批準的有進出口 經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)B、經(jīng)國家商務(wù)主管部門及其授權(quán)單位批

56、準的有進出口 經(jīng)營權(quán)的自營生產(chǎn)企業(yè)C、外商投資企業(yè)D、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)E、借出口經(jīng)營權(quán)、掛靠出口貨物的企業(yè)正確答案：ABCD.出口貨物退（免）稅的稅種包括（）A、資源稅第54頁共67頁B、城市維護建設(shè)稅C、增值稅D、消費稅E、關(guān)稅正確答案：CD.依據(jù)出口退（免）稅政策，一般情況下應(yīng)按“免、抵、 退”方法計算退稅的有（）A、生產(chǎn)企業(yè)自營出口貨物B、生產(chǎn)企業(yè)委托出口貨物C、生產(chǎn)性外商投資企業(yè)自營出口貨物D、外貿(mào)企業(yè)出口收購貨物E、外貿(mào)企業(yè)委托出口貨物正確答案：ABC.從理論上說，作為增值稅課稅對象的增值額是指（）v+mvC、mD、 c+v+m 正確答案：A第55頁共67頁.國家在設(shè)計

57、增值稅稅收制度時，不考慮或基本不考 慮稅收制度對經(jīng)濟的宏觀調(diào)控作用，而是由市場對資源進行 配置，政府不予干預(yù)，從而使增值稅呈現(xiàn)的特征是（）。A、具有中性稅收性質(zhì)B、稅負具有轉(zhuǎn)嫁性；C、在組織財政收入方面具有穩(wěn)定性和及時性D、征收具有普遍性和連續(xù)性正確答案：A.新的增值稅暫行條例中規(guī)定，自2009年1月1 日起，允許增值稅一般納稅人抵扣固定資產(chǎn)的進項稅額。這 種類型的增值稅被稱為（）。A、生產(chǎn)型增值稅B、收入型增值稅C、消費型增值稅D、積累型增值稅正確答案：C.以下各項中應(yīng)被認定為小規(guī)模納稅人的是（）。A、年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅第56頁共67頁B、年應(yīng)稅銷售額80萬元以下

58、的從事貨物批發(fā)的納稅人C、年應(yīng)銷售額為80萬元以下的從事汽車修理的納稅人D、年應(yīng)稅銷售額為50萬以上的從事產(chǎn)品加工的納稅人正確答案：B.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，以下行為中屬于增值稅征 稅范圍的是（）A、供電局銷售電力產(chǎn)品B、房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋C、飯店提供餐飲服務(wù)D、房屋中介公司提供中介服務(wù)正確答案：A.單位或個體經(jīng)營者的以下業(yè)務(wù)，應(yīng)視同銷售征收增 值稅的是（）。A、個體商店代銷鮮奶B、電信部門安裝 并提供 機C、商場將購買的商品發(fā)給職工D、飯店購進啤酒用于餐飲服務(wù)正確答案：A.根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，以下混合銷售應(yīng)當(dāng)征收增第57頁共67頁值稅的有（）oA、電信部門銷售移動 并為客戶提供電信服務(wù)

59、B、鋁合金廠生產(chǎn)銷售鋁合金門窗并負責(zé)安裝C、賓館提供餐飲服務(wù)同時銷售煙酒飲料D、批發(fā)商銷售貨物并送貨上門正確答案：D.以下表述中，符合現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定的是（）。A、從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)工廠生產(chǎn)的水泥預(yù)制 構(gòu)件，凡用于本單位建筑工程的，均應(yīng)計算繳納增值稅B、工廠自采地下水用于生產(chǎn)，應(yīng)計算繳納增值稅C、國家行政管理部門行使其管理職能，發(fā)放執(zhí)照、牌 照和有關(guān)證書等取得的工本費收入，不征收增值稅D、汽車修配廠修理本廠作為固定資產(chǎn)管理的汽車，應(yīng) 計算繳納增值稅正確答案：C.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，以下說法中正確的選項是（）。A、將購買的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅B、集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，不

60、征收增值稅C、經(jīng)營單位購入執(zhí)罰部門查處并拍賣的商品再銷售的，第58頁共67頁不征收增值稅D、受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方的，應(yīng)征收 增值稅正確答案：A.以下業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A、縫紉B、發(fā)行體育彩票C、轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)D、供應(yīng)未經(jīng)加工的天然水正確答案：A.根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，以下貨物中適用13%稅率 的是（）。A、飼料添加劑B出版社出版的圖書C、農(nóng)業(yè)灌溉用水D、蚊香正確答案：B.以下銷售貨物中，適用17%的.增值稅稅率的是（）A、鮮奶B、食用鹽第59頁共67頁 物后，特準予以扣除或退還增值稅額的貨物是（）。A、農(nóng)藥 B、天然牛黃C、松香 D、天然樹脂正確答案：C.生產(chǎn)