公司風(fēng)險應(yīng)對方案

1、公司風(fēng)險應(yīng)對方案公司風(fēng)險應(yīng)對方案公司風(fēng)險應(yīng)對方案xxx公司公司風(fēng)險應(yīng)對方案文件編號： 文件日期： 修訂次數(shù)：第 1.0 次更改 批 準審 核制 定方案設(shè)計，管理制度公司風(fēng)險應(yīng)對方案 風(fēng)險應(yīng)對是全面風(fēng)險管理體系的重要組成部分，是企業(yè)風(fēng)險管理基本流程中的重要環(huán)節(jié)，是防范控制風(fēng)險和保證企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展的有效舉措。風(fēng)險應(yīng)對工作是在評估出風(fēng)險的基礎(chǔ)上，通過在企業(yè)各個層面落實風(fēng)險責(zé)任，設(shè)置企業(yè)對風(fēng)險的風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度，制定風(fēng)險的解決方案，從根本上提高公司風(fēng)險管理水平和風(fēng)險防控能力，避免其他遭受重大損失、保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、戰(zhàn)略目標(biāo)的視線。本方案結(jié)合四川航天高技術(shù)有限公司全面風(fēng)險管理的實踐活動，對

2、公司應(yīng)對方案的制定與實施進行探討。 開展風(fēng)險應(yīng)對工作應(yīng)遵循原則 1.堅持風(fēng)險應(yīng)對與公司日常管理相融合的原則，公司應(yīng)及時總結(jié)、提煉行之有效的風(fēng)險應(yīng)對措施，加強管理工作，梳理業(yè)務(wù)流程，找出風(fēng)險源和風(fēng)險控制點，完善管理制度，強化內(nèi)部管理，制定明確的風(fēng)險解決方案，把風(fēng)險控制在企業(yè)可承受的范圍之內(nèi)，提高風(fēng)險管理水平。 2.堅持風(fēng)險硬度分級分類的管控，相互協(xié)作的原則，公司應(yīng)按照風(fēng)險管理的職能定位，針對各自牽頭管理或設(shè)計的風(fēng)險，單獨或聯(lián)合開展風(fēng)險應(yīng)對工作。 3.堅持風(fēng)險管控具體目標(biāo)和總體目標(biāo)相結(jié)合的原則。公司各單位、部門針對職責(zé)范圍內(nèi)存在的風(fēng)險，進行相關(guān)性分析，將評估出的風(fēng)險與企業(yè)整體風(fēng)險相聯(lián)系，從企業(yè)戰(zhàn)略

3、目標(biāo)出發(fā)，通過定性和定量分析，驚喜風(fēng)險偏好和承受度設(shè)置，確定風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，制定切實可行的風(fēng)險管理方案。 4.堅持風(fēng)險管控過程和結(jié)果與經(jīng)濟獎懲政策掛鉤的原則。公司對各單位、部門的風(fēng)險應(yīng)對工作設(shè)定相應(yīng)的標(biāo)準，定期進行考核，并根據(jù)考核結(jié)果決定獎懲。各單位、部門對所屬單位、部門及其相關(guān)責(zé)任人員進行定期考核，并根據(jù)考核結(jié)果決定獎懲。二、開展風(fēng)險應(yīng)對工作目標(biāo) 通過大力開展風(fēng)險應(yīng)對工作，主要實現(xiàn)以下3個目標(biāo)：實現(xiàn)全面風(fēng)險管理基本流程的有效落地運行，不斷提升企業(yè)管控能力和水平，杜絕風(fēng)險事件的發(fā)生，控制和減少一般風(fēng)險事件的發(fā)生；確保公司風(fēng)險得到有效管控，有效規(guī)避經(jīng)濟運行及發(fā)展中各種風(fēng)險，增強其他持續(xù)發(fā)展能力；針

4、對每一時期年評估出各類風(fēng)險、公司層面風(fēng)險和業(yè)務(wù)風(fēng)險，并制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對方案，確保公司潛在風(fēng)險始終處于可控狀態(tài)。三、風(fēng)險應(yīng)對工作中應(yīng)遵循的風(fēng)險規(guī)避策略公司根據(jù)風(fēng)險管理策略，針對各類風(fēng)險或每一項風(fēng)險制定風(fēng)險管理解決方案。風(fēng)險管理應(yīng)對應(yīng)遵循如下策略： 1.規(guī)避策略 風(fēng)險規(guī)避有兩種含義：一是指風(fēng)險發(fā)生的可能性極大，后果極其嚴重，又無計可施，于是主動放棄項目或改變項目目標(biāo)的策略；二是通過變更項目計劃，消除風(fēng)險事件本身或風(fēng)險產(chǎn)生的條件，從而保護項目目標(biāo)免受影響的方法。 （1）改變項目計劃以消滅風(fēng)險或保護項目目標(biāo)免受影響，雖然不可能消滅所有風(fēng)險，但對具體風(fēng)險來說是可以避免的， （2）某些風(fēng)險可以通過需求再

5、確認、獲取更詳細信息、增強溝通、增派專家等方法得以避免。 2.轉(zhuǎn)移策略風(fēng)險轉(zhuǎn)移是設(shè)法將風(fēng)險的結(jié)果連同對風(fēng)險進行應(yīng)對的權(quán)利轉(zhuǎn)移給第三方。風(fēng)險轉(zhuǎn)移本身不能降低風(fēng)險發(fā)生的概率，也不能減輕風(fēng)險帶來的損失的大小，只是將風(fēng)險的損失的一部分轉(zhuǎn)移給另一方。（1）把風(fēng)險的影響和責(zé)任轉(zhuǎn)嫁給第三方，并不消滅風(fēng)險；（2）通常要為第三方付費用過為承擔(dān)風(fēng)險的報酬，采用合同形式。 3.減輕策略 緩解是設(shè)法將某一負面風(fēng)險事件的概率或其后果降低到一種可以承受的限度。早期采取措施，降低風(fēng)險發(fā)生的概率或風(fēng)險對項目的影響，比在風(fēng)險發(fā)生后再亡羊補牢要更為有效。但是，對照風(fēng)險可能的概率和其后果，緩解的成本應(yīng)是合理的。謀求減低不利風(fēng)險發(fā)生

6、的可能性或影響程度。4.接受策略 風(fēng)險接受就是項目小組將風(fēng)險的后果自愿接受下來的辦法。風(fēng)險接受可以是主動和積極的，也可以是被動和消極的，前者是已經(jīng)有了行動計劃和應(yīng)急方案，當(dāng)風(fēng)險事件發(fā)生時馬上執(zhí)行這些計劃和方案；后者是并沒有事先制定風(fēng)險應(yīng)對計劃，而是在風(fēng)險發(fā)生時，由項目小組再去采取行動，對付風(fēng)險。面對風(fēng)險選擇不對項目計劃作任何改變；積極地接受：制定應(yīng)急計劃并在風(fēng)險發(fā)生時執(zhí)行，風(fēng)險征兆應(yīng)被監(jiān)視。應(yīng)急計劃可以大大減少處理麻煩的費用；消極的接受：對于高風(fēng)險的時間可以制定“退卻計劃”；風(fēng)險準備備用方案、改變工作范圍；最常用的措施是風(fēng)險儲備（預(yù)留）：費用、資源時間。風(fēng)險儲備的多少取決于風(fēng)險的概率、影響和可

7、接受的風(fēng)險損失。四、風(fēng)險應(yīng)對方案的制定 公司應(yīng)根據(jù)自身狀況，建立整體的風(fēng)險管理目標(biāo)及監(jiān)督機構(gòu)，并考慮所面臨的不同風(fēng)險情況，確定風(fēng)險管理目標(biāo)。其次按風(fēng)險管理責(zé)任制，制定相應(yīng)的企業(yè)風(fēng)險應(yīng)對方案。1.制定風(fēng)險應(yīng)對工作計劃 根據(jù)風(fēng)險評估報告，公司風(fēng)險管理委員會成員應(yīng)針對現(xiàn)有風(fēng)險，組織相關(guān)部門和成員制定風(fēng)險應(yīng)對工作計劃，包括風(fēng)險應(yīng)對的目的、意義、工作原則、方法步驟、保證措施和時間安排等，風(fēng)險管理委員會應(yīng)根據(jù)評估出的風(fēng)險，以及監(jiān)控后需要調(diào)整應(yīng)對策略的風(fēng)險，一并納入應(yīng)對計劃確定。2.風(fēng)險應(yīng)對工作計劃審核企業(yè)總經(jīng)理或總經(jīng)理辦公會對風(fēng)險應(yīng)對工作計劃進行審核，并提供相應(yīng)的建議和意見。 3.制定風(fēng)險具體應(yīng)對方案公司

8、各相關(guān)業(yè)務(wù)員和單據(jù)根據(jù)審核通過的風(fēng)險應(yīng)對工作計劃，在明確風(fēng)險管理策略的基礎(chǔ)上，根據(jù)風(fēng)險管理目標(biāo)及自身面臨特定風(fēng)險和特定條件，采取適宜方法、制定相應(yīng)可操作的風(fēng)險應(yīng)對方案，并落實相關(guān)人員，應(yīng)對成本和應(yīng)對時間。根據(jù)風(fēng)險管理策略的不同，風(fēng)險應(yīng)對方案可以多項串行運用或多項并行運用。 4.開展剩余風(fēng)險評估公司各相關(guān)業(yè)務(wù)部門和單位根據(jù)制定的風(fēng)險管理策略和具體應(yīng)對方案，在假設(shè)被實施的前提下，采取剩余風(fēng)險后的評估標(biāo)準和方法，對剩余風(fēng)險進行再次評估，預(yù)估風(fēng)險事件應(yīng)對方案是時候風(fēng)險敞口的降低水平。 5.整理和匯總風(fēng)險應(yīng)對方案在公司個相關(guān)業(yè)務(wù)部門和單位制定風(fēng)險具體應(yīng)對方案后，風(fēng)險管理委員會收集相關(guān)業(yè)務(wù)部門制定的風(fēng)險具

9、體應(yīng)對方案和剩余風(fēng)險評估報告，整理和匯總公司風(fēng)險應(yīng)對方案，行程風(fēng)險應(yīng)對計劃列表。 6.針對風(fēng)險應(yīng)對計劃，開展定性或定量分析，編制風(fēng)險應(yīng)對方案報告公司風(fēng)險管理委員會針對風(fēng)險應(yīng)對計劃，根據(jù)風(fēng)險評估的前后有比較值，定性或定量的分析風(fēng)險應(yīng)對計劃預(yù)期的實施效果。在個相關(guān)業(yè)務(wù)部門和單位開展剩余風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上，風(fēng)險管理委員會重新審視風(fēng)險事情應(yīng)對方案實施后風(fēng)險敞口的降低水平。在條件和資源允許時，可通過風(fēng)險量化方法，分析風(fēng)險關(guān)鍵指標(biāo)實現(xiàn)既定目標(biāo)的置信度，或者在一定置信度下關(guān)鍵指標(biāo)能夠達到的實際值。風(fēng)險管理委員會在上述工作完成的基礎(chǔ)上，還要選擇風(fēng)險應(yīng)對方案，比較實施各種風(fēng)險應(yīng)對方案的成本，進行選擇和決策，并尋求

10、各種風(fēng)險管理策略的最佳組合，編制風(fēng)險應(yīng)對方案報告。需要注意的是風(fēng)險應(yīng)對方案的執(zhí)行是貫穿于整個風(fēng)險管理活動的始終，他是一個動態(tài)的，雙向的制定過程，應(yīng)根據(jù)情況的不斷變化，對風(fēng)險應(yīng)對最佳方案進行調(diào)整與改進，以適應(yīng)起變化。 7.風(fēng)險應(yīng)付方案審核總經(jīng)理或總經(jīng)理辦公會對風(fēng)險管理租住提交的風(fēng)險應(yīng)對方案報告進行審核，并提供相應(yīng)的建議和意見。 8.風(fēng)險應(yīng)對方案審議風(fēng)險管理委員會直接向公司風(fēng)險管理委員會匯報風(fēng)險應(yīng)付方案，并聽取委員會的建議和意見。對超出風(fēng)險管理委員會決策范圍的風(fēng)險應(yīng)對方案，風(fēng)險管理委員會需要提請董事會審議。 9.風(fēng)險應(yīng)對方案審閱 領(lǐng)導(dǎo)層審閱風(fēng)險應(yīng)對方案，并頒布實施。五、公司風(fēng)險應(yīng)對方案實施 公司風(fēng)

11、險應(yīng)對方案確定之后，能否達到預(yù)期的目標(biāo)，關(guān)鍵在于執(zhí)行情況。實施情況公司風(fēng)險應(yīng)對方案實施須經(jīng)過以下環(huán)節(jié)：強化領(lǐng)導(dǎo)，落實工作責(zé)任。領(lǐng)導(dǎo)者處于管理活動的核心位置，企業(yè)風(fēng)險應(yīng)對方案的實施需要一個強有力的領(lǐng)導(dǎo)，發(fā)動并領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險應(yīng)對方案實施工作走向成功。企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓，分管領(lǐng)導(dǎo)靠上抓，明確管理部門責(zé)任，形成工作責(zé)任體系。制定或完善管控制度和流程，公司針對風(fēng)險在梳理子安有業(yè)務(wù)管理流程是，對關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行補充完善的基礎(chǔ)上，確立重要管理與重要業(yè)務(wù)管控流程，完善或更新現(xiàn)有管理制度，進一步明確工作流程和工作標(biāo)準，加強對風(fēng)險的動態(tài)管制。建立風(fēng)險關(guān)鍵指標(biāo)監(jiān)控體系，依據(jù)風(fēng)險的承受度，設(shè)計選取風(fēng)險監(jiān)控關(guān)鍵預(yù)警指標(biāo)，運用風(fēng)險

12、管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)對風(fēng)險的動態(tài)監(jiān)控。風(fēng)險應(yīng)對方案的效果評價，風(fēng)險應(yīng)對方案效果評價是指對風(fēng)險應(yīng)對方案的效益與適用性進行分析、檢查、評估和修正。公司需根據(jù)風(fēng)險應(yīng)對前后的對比分析、風(fēng)險關(guān)鍵指標(biāo)實現(xiàn)既定監(jiān)控母的可信程度、制度管控的效果等方面對風(fēng)險硬度效果進行評價，形成風(fēng)險應(yīng)對自評價報告。實施機制公司應(yīng)建立風(fēng)險管理責(zé)任部門風(fēng)險訪談、主要指標(biāo)定期監(jiān)控、管理責(zé)任部門自我評價、風(fēng)險管理部門監(jiān)督和考核等方案的監(jiān)控長效機制，逐步提升風(fēng)險防范水平，實現(xiàn)持續(xù)改進風(fēng)險管控效果的目的。風(fēng)險責(zé)任管理部門風(fēng)險訪談機制。未明確風(fēng)險的管理責(zé)任，保障各項風(fēng)險得到有效管理和應(yīng)對，根據(jù)風(fēng)險性質(zhì)和管理部門職責(zé)，將風(fēng)險一一落實到相關(guān)責(zé)任部

13、門；同事，為了解對風(fēng)險防范現(xiàn)狀，征求管控的意見和建議，進一步將風(fēng)險管理策略和解決方案落實到位，風(fēng)險主管部門對每一風(fēng)險管理責(zé)任部門逐一進行風(fēng)險訪談。為了提高訪談質(zhì)量，增強訪談的權(quán)威性，訪談前，風(fēng)險主管部門通過公司文件的形式下達訪談通知，明確提出訪談目的、程序、內(nèi)容、應(yīng)準備的資料等要求；訪談后風(fēng)險主管部門再明確管理策略、落實管理部門、了解防范現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，依據(jù)訪談結(jié)果，逐一提出風(fēng)險的防范建議，制定風(fēng)險防范工作實施意見，下發(fā)到有關(guān)責(zé)任單位和部門對照執(zhí)行。有關(guān)責(zé)任單位和部門參照“風(fēng)險防范意見表”，梳理現(xiàn)有業(yè)務(wù)管理流程，在對關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管理流程進行補充完善的基礎(chǔ)上，從風(fēng)險的防范的角度，建立健全重要業(yè)務(wù)流程

14、，完善現(xiàn)行管理制度，明確工作職責(zé)和工作標(biāo)準，加強對風(fēng)險的動態(tài)管控。風(fēng)險主要指標(biāo)定期監(jiān)控機制。公司風(fēng)險管理部門應(yīng)針對每一個風(fēng)險，制定能夠反映其發(fā)展變化的若干定性或定量指標(biāo)，下達相關(guān)責(zé)任部門，有責(zé)任部門按期將指標(biāo)的變化情況，通過全面風(fēng)險管理信息系統(tǒng)上報。之后進行風(fēng)險分析。對重要和風(fēng)險標(biāo)準應(yīng)：在風(fēng)險管理報告中進行了重點披露；及時督促責(zé)任部門進行風(fēng)險防控措施的落實、調(diào)整和改進。風(fēng)險管理責(zé)任單位期末定期自評價機制。為提高風(fēng)險管理工作的質(zhì)量，促進風(fēng)險管理工作的提高，相關(guān)責(zé)任部門要從全面風(fēng)險管理體系基礎(chǔ)建設(shè)與運行情況、全面風(fēng)險管理體系建設(shè)改進建議、風(fēng)險的管理情況（包括風(fēng)險監(jiān)控指標(biāo)的預(yù)警情況、風(fēng)險或損失事件發(fā)

15、生情況、應(yīng)對方案的實施及改進情況）等方面對風(fēng)險防范效果進行評價，并形成風(fēng)險管理自評價報告.，提交風(fēng)險管理主管部門。通過責(zé)任部門風(fēng)險管理自評價報告，風(fēng)險管理部門可以詳細了解、掌握風(fēng)險在一定時期內(nèi)的發(fā)展變化和管理控制的詳細過程，掌握責(zé)任部門在風(fēng)險防范過程中盡職盡責(zé)的情況，為工作考核提供依據(jù)，為下一階段風(fēng)險防范提供經(jīng)驗。風(fēng)險管理工作的監(jiān)督、考核機制。風(fēng)險管理監(jiān)督考核機制是全面風(fēng)險管理保障體系的重要組成部門，為此公司應(yīng)定期或不定期根據(jù)風(fēng)險管理目標(biāo)，對風(fēng)險信息收集、風(fēng)險辨識評估、風(fēng)險指標(biāo)監(jiān)控及風(fēng)險應(yīng)對等風(fēng)險管理工作開展情況，風(fēng)險管理策略和解決方案的實施情況，進行有效性評價，監(jiān)督和考核；同事采用風(fēng)險管理工

16、作開展情況和風(fēng)險防范效果相結(jié)合的方式加強考核，及時發(fā)現(xiàn)工作的缺陷和不足并組織力量加以改進，完善全面風(fēng)險管理體系，提高對風(fēng)險防范的效率和質(zhì)量。通過嚴格考核兌現(xiàn)獎懲，強化內(nèi)控執(zhí)行力，建立風(fēng)險管理監(jiān)控與改進的長效機制，保證風(fēng)險得到有效管控。六、風(fēng)險應(yīng)對的保障措施 1.開展專項風(fēng)險評估活動，提高決策質(zhì)量 風(fēng)險管理部門針對重大經(jīng)濟活動和重大經(jīng)營決策開展專項風(fēng)險評估活動，深入剖析經(jīng)營活動中存在的風(fēng)險，并有針對性的提出管控意見和建議，從源頭杜絕風(fēng)險事件的發(fā)生。 2運用信息系統(tǒng)，動態(tài)評價管控效果 相應(yīng)責(zé)任部門和單位按照分級管理的原則，將風(fēng)險應(yīng)對方案運用全面風(fēng)險管理信息系統(tǒng)填寫上傳，并將方案的落實情況按一定時段

17、動態(tài)填報，風(fēng)險管理部門根據(jù)填報情況動態(tài)評估啊，將信息及時反饋相應(yīng)責(zé)任部門，不斷改進中大風(fēng)險應(yīng)對措施。監(jiān)控預(yù)警指標(biāo)設(shè)計的單位和部門根據(jù)指標(biāo)采集頻率，提前將數(shù)據(jù)通過全面風(fēng)險管理信息系統(tǒng)如實輸入填報。 3.開展專項風(fēng)險管控活動，提高管控能力通過辨識評估確認風(fēng)險單位，在制定風(fēng)險應(yīng)對意見的同事，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營實際，選擇1-2個亟待管控風(fēng)險，開展專項風(fēng)險管控治理活動，并將選擇的風(fēng)險和具體的管控實施方案，形成書面文件主機報風(fēng)險管理部門審查備案。風(fēng)險管理部門講一句各單位報送的方案動態(tài)考評風(fēng)險管控效果，實現(xiàn)全面風(fēng)險管理與企業(yè)日常管理的有機融合。 4.加強工作調(diào)度，建立長效機制風(fēng)險管理部門負責(zé)動態(tài)收集各類風(fēng)險管控信

18、息，定期進行工作調(diào)度和工作小結(jié)，定期開展效果分析，年終出具風(fēng)險管控報告，實現(xiàn)風(fēng)險管理的常態(tài)化、規(guī)范化、制度化。七、風(fēng)險應(yīng)對方案（一）公司層面重大風(fēng)險應(yīng)對 1. 公司戰(zhàn)略風(fēng)險應(yīng)對方案發(fā)展戰(zhàn)略指公司在對現(xiàn)實狀況和未來趨勢進行綜合分析和科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上，依據(jù)總公司總部的戰(zhàn)略規(guī)劃和下達的經(jīng)營任務(wù)，制定并實施的中長期發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃。風(fēng)險產(chǎn)生原因a.戰(zhàn)略調(diào)研與分析的渠道缺乏或信息獲取的深度與廣度不夠，導(dǎo)致制定的發(fā)展戰(zhàn)略脫離整體外部環(huán)境或與公司內(nèi)部資源不相匹配。b.戰(zhàn)略目標(biāo)沒有充分分解，或沒有具體的行動計劃，無法落實到公司的日常經(jīng)營管理活動中。c.缺乏有效的戰(zhàn)略執(zhí)行手段和保障措施，公司在組織結(jié)構(gòu)、人力資

19、源規(guī)劃、財務(wù)政策、流程再造等方面與戰(zhàn)略脫節(jié)。d.發(fā)展戰(zhàn)略方案不符合國家行業(yè)發(fā)展規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)政策或經(jīng)濟結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整方向(2)風(fēng)險涉及部門：綜合管理部、財務(wù)部、總經(jīng)理辦公會(3)風(fēng)險涉及的管理和業(yè)務(wù)流程：發(fā)展戰(zhàn)略制定流程、戰(zhàn)略規(guī)劃實施流程、戰(zhàn)略評估與調(diào)整流程。(4)風(fēng)險應(yīng)對策略：風(fēng)險偏好：為公司找準市場定位，為內(nèi)部控制設(shè)定了最高目標(biāo)。風(fēng)險承受度：通過建立健全的發(fā)展戰(zhàn)略機構(gòu)，保證公司涉及的產(chǎn)品戰(zhàn)略、市場戰(zhàn)略、研發(fā)戰(zhàn)略、人員戰(zhàn)略、資源開發(fā)戰(zhàn)略等符合國家相關(guān)法律法規(guī)和公司的管理規(guī)定。(5)風(fēng)險應(yīng)對方案：a.建立科學(xué)的戰(zhàn)略風(fēng)險控制體系。綜合管理部負責(zé)確定戰(zhàn)略規(guī)劃制訂和發(fā)布。公司戰(zhàn)略規(guī)劃須上報總經(jīng)理審批，經(jīng)

20、經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批后上報董事會批準。b.綜合管理部與各單位積極溝通，定期組織經(jīng)營研討會及時發(fā)現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行中存在的問題；并通過經(jīng)營計劃監(jiān)控、重點工作監(jiān)控等手段跟蹤檢查戰(zhàn)略的實施情況，不定期向領(lǐng)導(dǎo)反饋。經(jīng)營研討會一年不少于兩次，且需在11月底之前完成。c.制定有效的目標(biāo)責(zé)任考核機制。財務(wù)部會同各職能部門、相關(guān)業(yè)務(wù)部門制定年度目標(biāo)責(zé)任考核方案，并組織各分項考核管理部門制定各項目標(biāo)責(zé)任考核內(nèi)容，并匯總形成年度目標(biāo)責(zé)任書草案，通過協(xié)調(diào)會議的形式，制訂公司各單位的年度目標(biāo)責(zé)任書。財務(wù)部根據(jù)目標(biāo)責(zé)任書，與每年12月底之前匯總各分項考核得分，形成年度考核結(jié)果，經(jīng)總經(jīng)理辦公會/子公司董事會審議通過后，提供人力

21、資源具體應(yīng)用。d.加強企業(yè)管理者素質(zhì)。戰(zhàn)略的制定離不開管理者知識的儲備和不斷更新，企業(yè)的管理者須對企業(yè)內(nèi)外環(huán)境、企業(yè)的目標(biāo)、企業(yè)的資源有系統(tǒng)的了解。各職能部門管理者須加強自身知識儲備，并于每年進行不少于一次的專業(yè)知識學(xué)習(xí)及考試。 2.貨幣資金管理風(fēng)險應(yīng)對方案 貨幣資金管理風(fēng)險是指包括因現(xiàn)金管理的安全隱患、資金使用效率不足等可能給公司造成損失的不確定性。(1)風(fēng)險產(chǎn)生的原因：a兩金占用過高；b.企業(yè)資金預(yù)算編制不準確，現(xiàn)金預(yù)算只能做到年度，至多分解到季度，不能分解到月或周；c.銀行貸款過多，籌資渠道單一；d.資金被挪用、欺詐和貪污。(2)險涉及的管理和業(yè)務(wù)流程：資信證明等銀行票據(jù)流程、分子公司網(wǎng)

22、銀監(jiān)控流程、資金集中管理流程、銀行余額調(diào)節(jié)流程、銀行賬戶管理流程、(3)風(fēng)險涉及的部門：財務(wù)部、公司領(lǐng)導(dǎo)、綜合管理部、分子公司財務(wù)部。(4)風(fēng)險管理策略風(fēng)險偏好：最大限度地減少影響企業(yè)發(fā)展的未來風(fēng)險。風(fēng)險承受度：將因資金管理風(fēng)險給公司造成經(jīng)濟損失降到最低。 (5) 風(fēng)險應(yīng)對方案a.統(tǒng)一調(diào)度資金；檢查、考核資金預(yù)算、計劃執(zhí)行結(jié)果；動態(tài)監(jiān)控公司現(xiàn)金流量，控制資金風(fēng)險。b.超出定額預(yù)算外資金付款，原則上不予辦理。確需支付的，由使用部門提出付款申請書，并寫明詳細付款理由，經(jīng)資金預(yù)算管理委員會主任審批后，持付款憑單及審批后的付款申請書到財務(wù)部辦理付款業(yè)務(wù)，這樣減少了資金占用，降低了資金管理風(fēng)險。c.應(yīng)收

23、款項超期未收回的，根據(jù)超期時間采取以下補救措施：應(yīng)收款項超過60天的，財務(wù)部以超期應(yīng)收款項清單的形式報風(fēng)險管控辦公室備案，并向責(zé)任部門下達書面督導(dǎo)單限期（期限在30天內(nèi)）收回，責(zé)任部門安排專人負責(zé)，按期回款。應(yīng)收款項超過90天的，財務(wù)部向風(fēng)險管控辦公室提報書面的風(fēng)險預(yù)警意見，風(fēng)險管控辦公室組織相關(guān)人員進行詳細調(diào)查并進行風(fēng)險辨識評估，出具風(fēng)險評估意見，經(jīng)重大風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)小組組長簽批后，向責(zé)任部門下達書面督導(dǎo)單限期收回，責(zé)任部門負責(zé)人直接負責(zé)，按期回款。應(yīng)收款項超過180天的，風(fēng)險管控辦公室出具書面意見報風(fēng)險管控領(lǐng)導(dǎo)小組批準后，進行效能監(jiān)察，追究責(zé)任部門和責(zé)任人的責(zé)任。3.資金保障風(fēng)險應(yīng)對方案資金

24、保障風(fēng)險指在資本市場、宏觀政策及企業(yè)盈利能力等因素影響下，導(dǎo)致公司融資能力及經(jīng)營現(xiàn)金流入不能滿足自身發(fā)展需要的未來的不確定性。在供銷公司主要表現(xiàn)在公司高速發(fā)展建設(shè)階段，資金需求量大，資金供應(yīng)不能滿足發(fā)展需要。另一方面，資產(chǎn)負債率高，自有資金不足，不能有效支撐公司的發(fā)展(1)風(fēng)險產(chǎn)生的原因：a.自有資金少、資本金比重?。籦.合理使用一定量資金c.企業(yè)信譽低、銀行貸款不能及時到位；d.投入大，銀行借款多，財務(wù)費用高e.產(chǎn)品附加值低，盈利空間??；f.籌資渠道單一。(2)風(fēng)險涉及的管理和業(yè)務(wù)流程：自有資金管理流程、資金籌資流程、業(yè)務(wù)銷售流程。(3)風(fēng)險涉及的部門：財務(wù)部、公司領(lǐng)導(dǎo)(4)風(fēng)險管理策略：風(fēng)

25、險偏好：最大限度地減少影響企業(yè)發(fā)展的未來風(fēng)險。風(fēng)險承受度：將因資金保障風(fēng)險給公司造成經(jīng)濟損失降到最低。（5）風(fēng)險應(yīng)對方案：a.合理組織資金，保證生產(chǎn)經(jīng)營的正常需要；b. 節(jié)約使用資金，努力把資金占用降低到最底限度，加速資金的周轉(zhuǎn)；c.及時提供資金信息，為資金的預(yù)測、決策服務(wù)，努力提高資金的使用效益；e.及時了解國家金融政策的變化；f.平時多與銀行溝通，努力爭取銀行信用額度。（二）重要專項應(yīng)對方案1.重大合同管理風(fēng)險應(yīng)對方案合同是企業(yè)與自然人、法人及其他組織等平等主體之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議，它起到維系市場主體，規(guī)范、約束市場交易行為，優(yōu)化資源配置，維護市場經(jīng)濟秩序的重要作用。

26、企業(yè)與職工簽訂的勞動合同排除在使用范圍之外。風(fēng)險產(chǎn)生的原因a.合同對方主體資格有瑕疵。b.未識別合同文本內(nèi)容上的瑕疵，導(dǎo)致加重公司義務(wù)或損害公司利益。c.合同越權(quán)簽訂或合同印章管理不當(dāng)，損害公司利益。d.合同無法正常履行或出現(xiàn)合同糾紛時，處理不當(dāng)，損害公司利益。e.合同違反相關(guān)法律、法規(guī)、導(dǎo)致合同不能成立、無效或被撤銷。f.未恰當(dāng)履行合同條款或監(jiān)控不當(dāng)，可能導(dǎo)致違約損失、舞弊、欺詐等風(fēng)險。 (2)風(fēng)險涉及的部門：綜合管理部、財務(wù)部、合同承辦部門(3) 風(fēng)險涉及的管理和業(yè)務(wù)流程：合同管理流程規(guī)范、合同日常管理流程。 (4) 風(fēng)險管理策略風(fēng)險偏好：: 規(guī)范公司經(jīng)營行為，強化合同管理。風(fēng)險承受度：防

27、范法律風(fēng)險，有效維護公司的合法權(quán)益。(5)風(fēng)險管理解決方案：a. 合同初次訂立前，由業(yè)務(wù)部門合同承辦人員收集并初步審核對方的營業(yè)執(zhí)照、機構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證等，并將上述資料經(jīng)部門負責(zé)人審核。了解對方經(jīng)營狀況、與合作項目規(guī)模相適應(yīng)的合作案例、資格資質(zhì)證明、資信證明或相應(yīng)擔(dān)保材料等具體情況。b. 業(yè)務(wù)部門合同承辦人員應(yīng)盡量使用公司合同范本；使用非公司范本且對公司影響重大或法律關(guān)系復(fù)雜的合同文本，應(yīng)當(dāng)請公司法律顧問進行評審。c. 法律顧問對合同內(nèi)容進行合法性審查，業(yè)務(wù)承辦部門負責(zé)合同內(nèi)容的完整性，以確保符合公司利益。d. 公司合同按涉及金額分為三類，合同承辦部門、財務(wù)部、公司領(lǐng)導(dǎo)按各自權(quán)限負責(zé)申請、

28、復(fù)核、審核、審查和審批。e. 綜合管理部行政專員依據(jù)合同約定審查授權(quán)委托書是否有效。f綜合管理部行政專員根據(jù)項目（合同）評審表或用印申請單，辦理合同蓋章手續(xù)。g.業(yè)務(wù)人員通過商務(wù)系統(tǒng)對合同履行情況進行跟蹤，發(fā)現(xiàn)可疑情況及時向部門領(lǐng)導(dǎo)匯報，并制定催收計劃，加緊催收。h. 補充、變更合同的生效條件須與原合同保持一致。y合同條款補充、變更須由承辦部門業(yè)務(wù)人員按照原合同審批流程發(fā)起合同審批申請，并同時提交原合同和變更條款說明。j.發(fā)生合同糾紛時，應(yīng)與客戶及時溝通，溝通一致后須簽訂書面協(xié)議。協(xié)商未能達成一致時，按照公司其他重大法律支持流程上報，由辦公室負責(zé)收集證據(jù)并按照合同約定的方式提交仲裁或訴訟。 (

29、三)業(yè)務(wù)風(fēng)險應(yīng)對方案1.人力資源風(fēng)險應(yīng)對方案人力資源風(fēng)險：是指公司在人員的招聘、培訓(xùn)、任用、晉升、解雇等環(huán)節(jié)，因管理不當(dāng)或制度缺陷而可能導(dǎo)致?lián)p失及負面影響的不確定性。（1）風(fēng)險產(chǎn)生的原因企業(yè)人才流失的原因有待遇、人際關(guān)系、組織氣氛等原因。企業(yè)沒有制定員工晉升計劃，新入企員工（尤其是大學(xué)生）的權(quán)益沒有得到很好的保障。（2）風(fēng)險涉及的部門：公司所有部門。（3）風(fēng)險涉及的管理和業(yè)務(wù)流程：員工招聘流程，招聘申請流程，績效考核管理流程，員工獎懲流程，解聘流程。（4）風(fēng)險管理策略：風(fēng)險偏好：:培養(yǎng)內(nèi)部人才、積極引進緊缺人才、愛護激勵現(xiàn)有人才，做到人盡其才。風(fēng)險承受度：人力資源管理與企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)。（5）風(fēng)

30、險管理解決方案：a.提升員工加班費，使員工的待遇在行業(yè)內(nèi)有一定競爭力。企業(yè)重視員工，加強人性化管理，提高員工福利。b.進行大膽改革，給人才創(chuàng)造施展才能和價值的環(huán)境，同時針對中高級管理人員和核心員工進行配股，讓他們成為企業(yè)的股東，使他們把自己的命運與企業(yè)的命運緊密聯(lián)系在一起，從而使他們穩(wěn)定下來。c.建立一些科學(xué)的長期的激勵機制和約束機制。比如期權(quán)激勵等。比如企業(yè)在春節(jié)放假前不要一次發(fā)完全年的年終獎。d.嚴把進人關(guān)，招聘適合企業(yè)的員工。e.明確用人標(biāo)準，端正用人態(tài)度，改善用人理念，放棄投機心理。f.注重員工在職培訓(xùn)，建立人才培養(yǎng)機制，幫助員工做好職業(yè)生涯規(guī)劃。g.提高新進員工與團隊、公司的融合速度

31、。2. 存貨管理風(fēng)險應(yīng)對方案 存貨是一項重要的流動資產(chǎn)，為了促進企業(yè)倉庫管理人員對庫存商品進行詳盡、全面的控制和管理，庫存會計更好地對庫存商品進行核算，各種庫存報表和庫存分析為企業(yè)的決策提供更有利的依據(jù)，降低庫存、減少資金占用，避免物品積壓或短缺。(1)風(fēng)險產(chǎn)生的原因：a.存貨儲量不足，影響經(jīng)營；儲量過高，造成存貨成本過大。b.保管不善發(fā)生被盜、毀損、事故等，造成資產(chǎn)流失。c.長期呆滯造成存貨失效、變質(zhì)等，導(dǎo)致資產(chǎn)損失。d.未及時完整辦理保險，造成巨大經(jīng)濟損失。e.存貨處置不規(guī)范，造成資產(chǎn)流失。f.未經(jīng)審核，變更合同示范文本中涉及權(quán)利、義務(wù)條款導(dǎo)致的風(fēng)險。(2)風(fēng)險涉及的管理和業(yè)務(wù)流程：存貨流

32、程規(guī)范、存貨減值/商品報廢申請流程、訂貨/銷售出入庫流程。(3)風(fēng)險涉及的部門：財務(wù)部、商務(wù)部、分子公司財務(wù)部。(4)風(fēng)險管理策略風(fēng)險偏好：最大限度確定合理庫存。 風(fēng)險承受度：將存貨積壓、閑置，造成浪費發(fā)生概率將至最低。 (5) 風(fēng)險應(yīng)對方案a.嚴格按照粗諾業(yè)務(wù)相關(guān)流程進行各項工作；b.按照存貨采購業(yè)務(wù)計劃，嚴格執(zhí)行存貨采購的審批手續(xù)和流程；c.存貨驗收應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨立于采購部門和倉庫的專門驗收部門，保證存貨的數(shù)量、質(zhì)量、品種、規(guī)格符合合同要求，經(jīng)驗收合格方能辦理入庫。d.強化內(nèi)部會計控制中的存貨管理風(fēng)險防范機制在企業(yè)經(jīng)營過程中可能遇到各種具體的存貨管理風(fēng)險，必須建立相應(yīng)的制度進行防范，包括與存貨相關(guān)的市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、資金流動風(fēng)險、作業(yè)風(fēng)險、法律風(fēng)險、會計風(fēng)險、信息風(fēng)險、策略風(fēng)險等。e.運用供應(yīng)鏈管理。在存貨管理的方式、貨物流、成本、信息流、風(fēng)險、計劃及組織間關(guān)系等方面比傳統(tǒng)的物流管理更具優(yōu)勢，是企業(yè)存貨管理適應(yīng)全球化競爭的一種有效途徑。