19年所得稅匯算知識分享隨堂測驗附有答案

1、19年所得稅匯算知識分享隨堂測驗復(fù)制您的姓名： 填空題 *_1.2020年4月，財政部、國稅總局、國家發(fā)改委聯(lián)合發(fā)文，公布西部大開發(fā)企業(yè)所得稅延續(xù)政策，自2021年1月1日起至（ ），對設(shè)在西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按（ ）的稅率征收企業(yè)所得稅，要求鼓勵類產(chǎn)業(yè)主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額的比例不低于（ ）。 單選題 *2030年12月31日，20%，70%2031年12月31日，20%，70%2030年12月31日，15%，60%(正確答案)2031年12月31日，15%，60%2.企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票被列入異常憑證范圍，已經(jīng)申報抵扣增值稅進項稅額的，除納稅信用（ ）級納稅人外，一律作進項稅額轉(zhuǎn)

2、出處理。 單選題 *A(正確答案)A、BA、B、CA、B、C、D3.企業(yè)申報抵扣發(fā)異常發(fā)票占比超過70%或稅額高于（ ）萬元，則企業(yè)將被列為異常納稅人，開具增值稅專票將受到嚴(yán)格限制. 單選題 *35(正確答案)10154.國家對在職職工總數(shù)（ ）人（含）以下的企業(yè)，暫免征收殘保金。 單選題 *102030(正確答案)405.2020年7月的納稅申報截止日期為7月15日，則該月進項留抵退稅申請的發(fā)起截止日期為（ ） 單選題 *2020年7月15日(正確答案)2020年7月31日2020年7月10日2020年7月20日6.職工福利費不超過工資、薪金總額（ ）的部分，準(zhǔn)予扣除。 單選題 *8%12%

3、14%(正確答案)16%7.用人單位安排殘疾人就業(yè)比例 1%（含）以上但低于本?。▍^(qū)、市）規(guī)定比例的，三年內(nèi)按應(yīng)繳費額（ ）征收；1%以下的，三年內(nèi)按應(yīng)繳費額（ ）征收。 單選題 *30%；70%30%；90%50%；70%50%；90%(正確答案)8.以下哪些地區(qū)的納稅人可以享受西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策? *重慶(正確答案)成都(正確答案)貴陽(正確答案)昆明(正確答案)9.為支持企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，以下對稅收優(yōu)惠政策描述正確的有（ ） *湖北省小規(guī)模納稅人免征增值稅，無法開具增值稅專票(正確答案)湖北省外小規(guī)模納稅人按1%繳納增值稅 ，只能開具1%稅率的增值稅專票(正確答案)實施時間：202

4、0年3月1日5月31日實施時間：2020年3月1日12月31日(正確答案)10.以下對職工教育經(jīng)費稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)描述正確的有（ ） *不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予全額扣除(正確答案)不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予全額扣除超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除(正確答案)超過部分，不準(zhǔn)在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除11.以下對業(yè)務(wù)招待費稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)描述正確的有（ ） *按照發(fā)生額的60%扣除(正確答案)但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5(正確答案)按照發(fā)生額的40%扣除但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%12.以下對公益性捐贈稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)描述正確的有（ ） *在年度利潤總額12%以內(nèi)的部

5、分，準(zhǔn)予扣除(正確答案)超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)扣除(正確答案)超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后五年內(nèi)扣除企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，用于慈善活動、公益事業(yè)的捐贈支出(正確答案)13.以下對工會經(jīng)費稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)描述正確的有（ ） *企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資、薪金總額4%的部分，準(zhǔn)予扣除企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資、薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除(正確答案)應(yīng)取得合法有效的工會經(jīng)費專用收據(jù)或者代收憑據(jù)才可依法在稅前扣除(正確答案)工會經(jīng)費可憑員工的報銷發(fā)票稅前扣除14.為規(guī)避項目后期虧損無法彌補的風(fēng)險，可以采取的措施有（ ） *加快成本結(jié)算進度，力

6、爭在后期各年度匯算清繳虧損前獲取更多的成本發(fā)票(正確答案)降低稅收毛利率，規(guī)避前期多繳稅款的風(fēng)險(正確答案)按產(chǎn)值開票，成本提前釋放(正確答案)15.已經(jīng)產(chǎn)生大額虧損的項目公司，可以采取的扭虧措施有（ ） *土增退稅創(chuàng)收(正確答案)房地產(chǎn)開發(fā)二級資質(zhì)的公司可以獲取新項目，用其利潤彌補虧損(正確答案)合理規(guī)劃投拓費用列支公司，停止在虧損企業(yè)列支投拓費用(正確答案)16.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的開發(fā)產(chǎn)品符合以下條件之一的，應(yīng)視為已完工，需要及時結(jié)算其計稅成本并計算實際毛利額（ ） *開發(fā)產(chǎn)品竣工證明材料已報房地產(chǎn)管理部門備案(正確答案)開發(fā)產(chǎn)品已開始投入使用(正確答案)開發(fā)產(chǎn)品已取得了初始產(chǎn)權(quán)證明(正確答案)開發(fā)產(chǎn)品已預(yù)售17.“西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠”與“小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠”不可以疊加享受，但可自行選擇最優(yōu)方式享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠 判斷題 *對(正確答案)錯18.納稅人發(fā)生年度虧損，可以用下一納稅年度的所得彌補；下一納稅年度的所得不足彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過3年。 判斷題 *對錯(正確答案)19.A公司向金融機構(gòu)貸款，用于B公司項目開發(fā)建設(shè)，形成的利息支出可以在A公司所得稅稅前扣除 判斷題 *對錯(正確答案)20.單位發(fā)給個人用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護用品等實物，免征個人所得稅。 判斷題 *對(正確答案)錯2