某集團財務(wù)管理制度體系框架

1、某集團財務(wù)管理制度體系框架為進一步提高集團財務(wù)管理水平，科學、規(guī)范財務(wù)管理行為，保證集團財務(wù)狀況長期 穩(wěn)健、健康地運行，特制定本制度規(guī)范。其內(nèi)容結(jié)構(gòu)主要根據(jù)財務(wù)管理體系中的核心內(nèi)容 、重要手段與環(huán)節(jié)組成。隨著集團財務(wù)管理水平的不斷提高與財務(wù)思想、技術(shù)的不斷開展, 我們將不斷創(chuàng)新和完善本制度框架體系，以適應(yīng)集團經(jīng)營開展需要。本制度框架體系適用于某某集團及所屬公司，集團計財部負責對其維護和修改，任 何其他部門和公司不得擅自修改本財務(wù)管理制度框架體系。本制度體系所含各局部的具體內(nèi)容，由某某集團計財部組織集團內(nèi)外力量，盡快制 定并公布實施。一、財務(wù)一、財務(wù)理體系和總體要求一）財務(wù)管理體系1、某某集團組

2、織結(jié)構(gòu)與管理模式2、某某集團對其所屬公司的財務(wù)管理體系某某集團已明確以所有者權(quán)益（產(chǎn)權(quán)）管理為管理核心，財務(wù)控制為管理主線。3、集團內(nèi)各部門對財務(wù)管理的職責：1）董事會：2）監(jiān)事會：3）總經(jīng)理：4）計劃財務(wù)部：5）內(nèi)部審計部：4、外部審計師對財務(wù)管理的職責：二）財務(wù)管理的總體要求1、財務(wù)核算方面的要求:一）、集團資金管理規(guī)劃二）優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)三）優(yōu)化資本本錢四）資金管理的具體論述1、籌資融資管理2、貸款擔保管理3、對外投資資金的管理十、授權(quán)一）概述1、董事會：2、總經(jīng)理：二）授權(quán)1、原那么與責任2、行使授權(quán)與核準的一般原那么3、修改二）權(quán)限一覽表2、財務(wù)分析方面的要求:3、財務(wù)管理監(jiān)督方面的要求

3、:二.集計劃財務(wù)部二.集計劃財務(wù)部一）計劃財務(wù)部職責1、財務(wù)政策2、財務(wù)分析3、計劃、預算管理4、資金管理5、會計核算與管理6、產(chǎn)權(quán)事務(wù)管理7、財務(wù)統(tǒng)計與稅務(wù)管理二）組織架構(gòu)三）崗位設(shè)置及職責1、計劃財務(wù)部負責人2、預算管理3、財務(wù)分析4、資金管理5、財務(wù)統(tǒng)計與產(chǎn)權(quán)管理6、綜合管理7、會計核算與管理8、出納三,會計核算要求與原那么一）會計核算的原那么.客觀性原那么.可比性原那么. 一貫性原那么.相關(guān)性原那么.及時性原那么.明晰性原那么.權(quán)責發(fā)生制原那么.配比原那么9、歷史本錢原那么10、劃分收益性支出與資本性支出原那么.謹慎性原那么.重要性原那么.實質(zhì)重于形式原那么二）會計政策框架對于同一經(jīng)濟

4、業(yè)務(wù)，原那么上同一板塊內(nèi)各公司對同類會計事項確實認標準、計量方 法、會計處理等應(yīng)保持一致。一般性企業(yè)會計政策框架資產(chǎn)期投資攤費用收款項及壞賬準備貨期投資定資產(chǎn)建工程款費用形資產(chǎn)10其他資產(chǎn)2、負債及所有者權(quán)益1流動負債2.2長期負債2.3所有者權(quán)益3.損益表工程1收入2本錢和費用.3費用的預提與待攤. 4所得稅.現(xiàn)金流量表工程1現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物認定局部資產(chǎn)負債類賬戶涉及現(xiàn)金流量的分類局部損益類賬戶涉及現(xiàn)金流量的分類5.外幣業(yè)務(wù)及外幣會計報表的折算1外幣業(yè)務(wù)5.2外幣會計報表的折算6.會計調(diào)整1重大會計政策及會計估計的變更6.2重大會計過失的更正特殊行業(yè)會計政策房地產(chǎn)業(yè)會計政策.存貨.收入.維修

5、基金和質(zhì)量保證金.費用的預提與待攤金融業(yè)會計政策1、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物2、交易席位費3、自營證券4、資產(chǎn)減值準備-證券公司會計制度的相關(guān)規(guī)定5、收入6、外幣業(yè)務(wù)三）長期投資核算程序1、長期股權(quán)投資2、長期債券投資）合并會計報表編制1、合并會計報表的范圍2、合并會計報表的前提3、合并會計報表的方法4、合并會計報表的合并抵銷事項五）企業(yè)會計制度及金融企業(yè)會it制度的特殊政策六）分部報告鑒于某某集團擁有六大板塊的業(yè)務(wù)，其風險與回報明顯不同，因此應(yīng)編制和報送分 部報告。分部報告可按業(yè)務(wù)分部和地區(qū)分局部別編制。1、分部原那么2、分部報表格式3、分部報表工程七）合并會計報表附注1、公司的基本情況2、會計政策

6、、會計估計和合并財務(wù)報表的編制方法3、稅項4、控股子公司及合營企業(yè)5、財務(wù)報表工程附注的要求6、具體的報表工程的注釋要求7、母公司財務(wù)報表有關(guān)工程附注8、子公司與母公司會計政策不一致對合并會計報表的影響9、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易10、或有事項11、承諾事項12、資產(chǎn)負債表日后事項13、其他重要事項八）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特別披露事項1、關(guān)于主要會計政策2、關(guān)于存貨3、關(guān)于預收帳款4、關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入5、關(guān)于行業(yè)、地區(qū)的分部報告6、關(guān)于銀行按揭擔保情況九）金融企業(yè)特別披露事項!1!1!1!,!1!,內(nèi)部財務(wù)管理信息報告體系一）某某集團企業(yè)內(nèi)部會計報告簡要說明1、目的內(nèi)部管理信息報告是以某某集團規(guī)劃中的六大

7、板塊：金融、房地產(chǎn)、基礎(chǔ)設(shè)施、工業(yè) 與高科技，商業(yè)與貿(mào)易，旅游酒店為基礎(chǔ)設(shè)計的報表體系。其主要目的是滿足管理層對各 板塊進行資產(chǎn)控制，經(jīng)營業(yè)績分析，預算制定與跟蹤以及生成合并報表的要求。2、報表內(nèi)容1)1)1)編制原那么2)報表結(jié)構(gòu)3)報表編碼4)報送時間5)1)編制原那么2)報表結(jié)構(gòu)3)報表編碼4)報送時間5)填寫要求二）主要內(nèi)部財務(wù)管理信息報告的說明1、財務(wù)報表及主要明細表說明2、管理分析報表3、其他報表及明細分析表五、財務(wù)分析一）財務(wù)分析框架設(shè)計二）綜合分析1、財務(wù)比率整體分析2、因素影響程度分析3、綜合陳述三）具體分析1、盈利能力狀況分析2、償債能力狀況分析3、資產(chǎn)運營能力狀況分析4、開展能力狀況分析!1!）財務(wù)風險預警L財務(wù)風險預警信號: 2、財務(wù)風險預警分析模型六,財務(wù)年度決算報告 一）概述1、報告的作用 2、報告披露信息的原那么 3、披露框架及要求 4、持續(xù)的披露二）財務(wù)年度決算報告框架七.財務(wù)程序 一）付款程序 二）支票簽署 三）預提和預付款）固定資產(chǎn)管理 五）銀行調(diào)節(jié)表 六）月結(jié)程序1、出納 2、總帳會計3、各類會計及統(tǒng)計報表八,計劃與預算一）財務(wù)預算管理的基本內(nèi)容二）財務(wù)預算管理的組織機構(gòu)三）財務(wù)預算的形式及其編制依據(jù)1、業(yè)務(wù)預算2、資本預算3、籌資預算4、總財務(wù)預算!1!1!1!）財務(wù)預算的編制程序和方法1、財