稅法與稅務(wù)會計第1階段練習(xí)題答案 江南大學(xué)2022年秋季

第12頁/共NUMPAGES\*ARABIC12頁江南大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育第一階段練習(xí)題答案，答案在最后一頁?？荚嚳颇?《稅法與稅務(wù)會計》第章至第章（總分100分）__________學(xué)習(xí)中心（教學(xué)點）批次：層次：專業(yè)：學(xué)號：身份證號：姓名：得分：一單選題(共10題，總分值20分，下列選項中有且僅有一個選項符合題目要求，請在答題卡上正確填涂。)1.消費稅屬于()（2分）A.流轉(zhuǎn)稅B.財產(chǎn)稅C.所得稅D.資源稅2.如果固定資產(chǎn)的進項稅額不允許扣除，這種增值稅是（）（2分）A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費型增值稅D.混合型增值稅3.納稅人用委托加工收回的應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，在計算納稅時，其委托加工應(yīng)稅消費品的已納消費稅稅款的處理辦法是：()（2分）A.該已納稅款當(dāng)期可全部扣除B.該己納稅款不得扣除C.已納稅款當(dāng)期可扣除50％D.可對收回的委托加工應(yīng)稅消費品當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用部分的已納稅款子以扣除4.下列稅種中屬于價外稅的是()（2分）A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.資源稅5.如果用應(yīng)稅消費品加工生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，會計分錄是（）（2分）A.借：生產(chǎn)成本

貸：產(chǎn)品銷售收入

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)B.借：生產(chǎn)成本

貸：自制半成品

應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅C.借：生產(chǎn)成本

貸：自制半成品

應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)D.借：生產(chǎn)成本

貸：自制半成品6.從理論上講,增值稅中的增值額是指（）（2分）A.VB.MC.V+MD.C+V+M7.下列項目中應(yīng)確認收入實現(xiàn)計算銷項稅的項目有()（2分）A.將購買的貨物用于集體福利B.將購買的貨物用于非應(yīng)稅項目C.將購買的貨物委托加工后收回繼續(xù)生產(chǎn)使用的貨物D.將購買的貨物作為投資提供給其他單位8.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為()（2分）A.發(fā)出商品的當(dāng)天B.收到貨款的當(dāng)天C.合同約定的時間D.發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天9.下列稅種中主要是屬于從量稅的是()（2分）A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.資源稅10.委托加工的應(yīng)稅消費品應(yīng)在()征收消費稅。（2分）A.加工環(huán)節(jié)B.銷售環(huán)節(jié)C.交付原材料時D.完工提貨時二多選題(共10題，總分值30分，下列選項中至少有2個或2個以上選項符合題目要求，請在答題卡上正確填涂。)11.消費稅的納稅期限可能是（）（3分）A.1個月B.15天C.1日D.3日12.稅收的職能有（）（3分）A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.管理職能D.穩(wěn)定職能13.“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”帳戶的各專欄中，應(yīng)在借方登記的有()（3分）A.進項稅額B.已交稅金C.減免稅款D.出口退稅14.稅務(wù)會計的特點包括（）（3分）A.法律性B.相對獨立性C.差異互調(diào)性D.穩(wěn)定性15.增值稅暫行條例規(guī)定，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進項稅額有()（3分）A.納稅人進口貨物，從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額B.納稅人購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額C.銷售貨物運費結(jié)算金額的7％D.購買免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品買價的13％16.下列關(guān)于稅收涵義的論述，正確的有()（3分）A.稅收分配的目的是為了滿足社會公共需要而籌集資金B(yǎng).稅收分配的主體是國家，其依據(jù)是國家政治權(quán)利C.稅收分配的客體是一般社會剩余產(chǎn)品D.稅收具有強制性、無償性和固定性的特點17.稅務(wù)會計的職能包括()（3分）A.核算反映職能B.組織收入職能C.監(jiān)督管理職能D.預(yù)測和決策職能18.與其他流轉(zhuǎn)稅相比，消費稅的特點有：()（3分）A.消費稅的課稅對象具有一定的選擇性B.消費稅在生產(chǎn)環(huán)節(jié)(金銀首飾除外)實行單環(huán)節(jié)課征C.消費稅采用產(chǎn)品差別稅率，實行價內(nèi)征收D.消費稅沒有減免稅19.一般納稅企業(yè)應(yīng)交的增值稅，在“應(yīng)交稅費”帳戶下設(shè)置()兩個明細帳進行核算。（3分）A.應(yīng)交增值稅B.未交增值稅C.已交增值稅D.多交增值稅20.下列關(guān)于“應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅”的論述正確的是()（3分）A.借方核算實際繳納的消費稅B.貸方核算按規(guī)定應(yīng)繳納的消費稅C.期末貸方余額表示尚未繳納的消費稅D.期末借方余額表示多繳納的消費稅三判斷題(共10題，總分值10分正確的填涂“A”，錯誤的填涂“B”。)21.增值稅的納稅人和營業(yè)稅的納稅人，混合銷售時，如果未分別核算銷售額和營業(yè)額的，均應(yīng)一并征收增值稅而不征收營業(yè)稅。（1分）（

）22.稅務(wù)會計具有直接受制于稅收法律規(guī)定的顯著特點，這是稅務(wù)會計區(qū)別于其他專業(yè)會計的一個重要標(biāo)志。（1分）（

）23.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。（1分）（

）24.委托加工的應(yīng)稅消費品的納稅義務(wù)人是受托方。（1分）（

）25.稅務(wù)會計是獨立于財務(wù)會計之外，與財務(wù)會計并列的一門專業(yè)會計。（1分）（

）26.稅收的依據(jù)是國家政治權(quán)利，目的是為了滿足社會公共需要。（1分）（

）27.納稅人購進免征增值稅的農(nóng)產(chǎn)品，不得從銷項稅額中扣除進項稅額。（1分）（

）28.增值稅的零稅率也就是對某項貨物免稅。（1分）（

）29.兼營不同稅率消費品的消費稅納稅人，未分別核算銷售額、銷售數(shù)量，或者將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品的，應(yīng)采用平均稅率計稅。（1分）（

）30.納稅人A委托納稅人B加工應(yīng)稅消費品，交貨時由B代收代繳A應(yīng)繳納的消費稅，A收回的產(chǎn)品直接出售時，不再征收消費稅。（1分）（

）四綜合題(共3題，總分值40分)31.某公司為一般納稅人，2007年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：9日，收到乙企業(yè)投資的原材料，雙方協(xié)議作價不含稅10萬元；該原材料的增值稅率為17%，原材料已運到并驗收入庫。10日，公司將A產(chǎn)品一批作為投資提供給丙企業(yè)；該產(chǎn)品按市價計算，不含稅價格為90萬元，增值稅率為17%，該批產(chǎn)品成本為70萬元。12日，將某企業(yè)逾期未退還包裝物押金3510元轉(zhuǎn)作其他業(yè)務(wù)收入。15日，公司將B產(chǎn)品一批用于公司福利部門的建設(shè)，按公司銷售同類產(chǎn)品的價格計算，不含稅價款為7.2萬元。該批產(chǎn)品的成本為5萬元，增值稅率為17%。26日，公司將外購的原材料一批用于在建工程，該材料成本為6萬元，其進項稅率為17%。要求：編寫上述業(yè)務(wù)的會計分錄。（10分）32.某汽車制造公司某月委托某汽車制造廠加工汽車輪胎（消費稅率10%）60個，發(fā)出本材料的單位成本為450元，每個輪胎的加工費90元（不含增值稅），該公司提回32個輪胎用于連續(xù)生產(chǎn)小汽車（消費稅率5%）8輛，并全部售出，每輛不含稅售價150000元，另提回28個輪胎直接用于對外銷售。要求：分別計算當(dāng)無同類汽車輪胎價格，以及同類汽車輪胎價格650元時，該汽車制造公司加工輪胎和銷售小汽車應(yīng)繳納的消費稅，并作會計分錄。（15分）33.化妝品公司于2000年1月1日采取分期收款結(jié)算方式發(fā)出化妝品一批，實際成本為140000元，不含稅銷售價格為180000元；合同約定對方應(yīng)分別于5月1日、6月1日、7月1日、8月1日四次等額付款。要求：作化妝品公司發(fā)出商品、實現(xiàn)銷售、計提消費稅、結(jié)轉(zhuǎn)成本的會計處理。（15分）

一單選題(共10題，總分值20分，下列選項中有且僅有一個選項符合題目要求，請在答題卡上正確填涂。)1.參考答案為：A解析過程：2.參考答案為：A解析過程：3.參考答案為：D解析過程：4.參考答案為：A解析過程：5.參考答案為：D解析過程：6.參考答案為：C解析過程：7.參考答案為：D解析過程：8.參考答案為：D解析過程：9.參考答案為：D解析過程：10.參考答案為：D解析過程：二多選題(共10題，總分值30分，下列選項中至少有2個或2個以上選項符合題目要求，請在答題卡上正確填涂。)11.參考答案為：A,B,C,D解析過程：12.參考答案為：A,B,C解析過程：13.參考答案為：A,B,C解析過程：14.參考答案為：A,B,C解析過程：15.參考答案為：A,B,C,D解析過程：16.參考答案為：A,B,C,D解析過程：17.參考答案為：A,B,C,D解析過程：18.參考答案為：A,B,C,D解析過程：19.參考答案為：A,B解析過程：20.參考答案為：A,B,C,D解析過程：三判斷題(共10題，總分值10分正確的填涂“A”，錯誤的填涂“B”。)21.參考答案為：錯解析過程：22.參考答案為：對解析過程：23.參考答案為：對解析過程：24.參考答案為：錯解析過程：25.參考答案為：錯解析過程：26.參考答案為：對解析過程：27.參考答案為：錯解析過程：28.參考答案為：錯解析過程：29.參考答案為：錯解析過程：30.參考答案為：對解析過程：四綜合題(共3題，總分值40分)31.參考答案為：（1）借：原材料

100，000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

17，000

貸：實收資本

117，000（2）借：長期股權(quán)投資853，000

貸：庫存商品

700，000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)153，000（3）借：其他應(yīng)付款3510

貸:其他業(yè)務(wù)收入3000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

510（4）借：應(yīng)付職工薪酬62，240

貸：庫存商品50，000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)12，240（5）借：在建工程70，200

貸：庫存商品60，000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)10，200解析過程：32.參考答案為：無同類價格時輪胎組成計稅價格=（450+90）/（1-10%）=600（元）應(yīng)計消費稅=600*60*10%=3600（元）銷售汽車應(yīng)交消費稅=8*150000*5%=60000（元）

有同類價按同類價，應(yīng)計消費稅=650*60*10%=3900（元）銷售汽車應(yīng)交消費稅=8*150000*5%=60000（元）

會計分錄：發(fā)出材料借：委托加工材料27000

貸：原材料27000（

支付加工費和增值稅借：委托加工材料54000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)9180

貸：銀行存款

63180支付消費稅借：委托加工材料3600（3900）

貸：銀行存款

3600（3900）銷售汽車借：銀行存款

1404000

貸：主營業(yè)務(wù)收入1200000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)204000借：營業(yè)稅金及附加6000

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅6000解析過程：33.參考答案為：（1）1月1日發(fā)出化妝品時，

借：分期收款發(fā)出商品140000

貸：庫存商品140000

(2)5月1日收到貨款時，

180000÷4=45000(元)

借：銀行存款

52650

貸：主營業(yè)務(wù)收