計(jì)算機(jī)信息技術(shù)環(huán)境下對(duì)審計(jì)的思考

18.10.20221

胡小俊上海博科資訊股份有限公司計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)28.02.20202內(nèi)容大綱綱前言計(jì)算機(jī)審審計(jì)的現(xiàn)現(xiàn)狀和發(fā)發(fā)展審計(jì)軟件件原理和和演示28.02.20203前言如果不掌掌握計(jì)算算機(jī)技術(shù)術(shù),將失去審審計(jì)資格格計(jì)算機(jī)審審計(jì)骨干干的要求求:能打開(kāi)審審計(jì)單位位數(shù)據(jù)庫(kù)庫(kù)能轉(zhuǎn)換被被審計(jì)單單位數(shù)據(jù)據(jù)能使用審審計(jì)軟件件進(jìn)行查查詢和分分析能在審計(jì)計(jì)現(xiàn)場(chǎng)搭搭建臨時(shí)時(shí)網(wǎng)絡(luò)能排除常常見(jiàn)的軟軟硬件故故障28.02.20204信息技術(shù)術(shù)環(huán)境下下對(duì)審計(jì)計(jì)的思考考審什么？？怎么審？？需要什么么？28.02.20205目標(biāo)：了解計(jì)算算機(jī)審計(jì)計(jì)發(fā)展的的過(guò)程、、當(dāng)前現(xiàn)現(xiàn)狀和發(fā)發(fā)展趨勢(shì)勢(shì)計(jì)算機(jī)審審計(jì)的產(chǎn)產(chǎn)生與發(fā)發(fā)展28.02.202061.1基本概念念1.2計(jì)算機(jī)審審計(jì)的產(chǎn)產(chǎn)生1.3計(jì)算機(jī)審審計(jì)發(fā)展展和現(xiàn)狀狀28.02.202071.1基本概念念定義:為“審計(jì)人員員用手工工的或電電算化的的審計(jì)方方法、技技術(shù)和程程序?qū)﹄婋娝慊蚧蚴止ば判畔⑾到y(tǒng)統(tǒng)所進(jìn)行行的審計(jì)計(jì)”包含兩層層含義：：一是審審計(jì)人員員如何對(duì)對(duì)企業(yè)電電算化會(huì)會(huì)計(jì)信息息系統(tǒng)進(jìn)進(jìn)行審計(jì)計(jì)，即通通常所說(shuō)說(shuō)的“計(jì)算機(jī)信信息系統(tǒng)統(tǒng)環(huán)境下下的審計(jì)計(jì)”；二是審審計(jì)人員員如何利利用自身身配備的的計(jì)算機(jī)機(jī)來(lái)開(kāi)展展審計(jì)工工作。28.02.202081.2計(jì)算機(jī)審審計(jì)的產(chǎn)產(chǎn)生審計(jì)伴隨隨著會(huì)計(jì)計(jì)的發(fā)展展而產(chǎn)生生在80年代末90年代初隨隨同財(cái)務(wù)務(wù)軟件的的起步而而開(kāi)始審計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)范圍的的不斷擴(kuò)擴(kuò)大。人們對(duì)電電子數(shù)據(jù)據(jù)處理過(guò)過(guò)程及其其影響的的認(rèn)識(shí)不不斷深入入28.02.20209產(chǎn)生原因因1．審計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)范圍圍的不斷斷擴(kuò)大。。2.人們對(duì)電電子數(shù)據(jù)據(jù)處理過(guò)過(guò)程及其其影響的的認(rèn)識(shí)不不斷深入入。28.02.2020101.3計(jì)算機(jī)審審計(jì)的發(fā)發(fā)展與現(xiàn)現(xiàn)狀(1)審計(jì)的學(xué)學(xué)科屬性性(2)會(huì)計(jì)信息息化的影影響(3)計(jì)算機(jī)審審計(jì)的現(xiàn)現(xiàn)狀28.02.202011(1)審計(jì)的學(xué)學(xué)科屬性性管理學(xué)管理科學(xué)學(xué)與工程程工商管理理會(huì)計(jì)審計(jì)公共管理理大審計(jì)概概念的提提出28.02.202012(2)會(huì)計(jì)電算算化的影影響財(cái)務(wù)電算算化的普普及推動(dòng)動(dòng)著審計(jì)計(jì)手段現(xiàn)現(xiàn)代化的的發(fā)展隨著財(cái)務(wù)務(wù)電算化化的日益益普及，，“審計(jì)計(jì)手段滯滯后”這這一問(wèn)題題逐漸暴暴露出來(lái)來(lái)，人家打什什么我們們看什么么人家給什什么我們們要什么么人家說(shuō)什什么我們們是什么么28.02.2020131對(duì)審計(jì)線線索的影影響2對(duì)審計(jì)技技術(shù)手段段的影響響3對(duì)會(huì)計(jì)系系統(tǒng)內(nèi)部部控制的的影響4對(duì)審計(jì)人人員的影影響28.02.202014信息化環(huán)環(huán)境下的的審計(jì)特特點(diǎn)1．審計(jì)范范圍的廣廣泛性。。2．審計(jì)線線索的隱隱蔽性、、易逝性性。3．審計(jì)取取證的實(shí)實(shí)時(shí)性和和動(dòng)態(tài)性性。4.審計(jì)技術(shù)術(shù)的復(fù)雜雜性。28.02.202015會(huì)計(jì)信息息化與審審計(jì)信息息化比較較

會(huì)計(jì)信息化的發(fā)展

起步階段專業(yè)開(kāi)發(fā)19811988普及推廣集中應(yīng)用199520011998200320062008

審計(jì)信息化的發(fā)展

探索培育初步應(yīng)用統(tǒng)籌規(guī)劃28.02.202016計(jì)算機(jī)審審計(jì)開(kāi)展展中的問(wèn)問(wèn)題1大環(huán)境的的制約2技術(shù)手段段的制約約3職能模式式的制約約。4人員因素素的制約約28.02.202017（3）計(jì)算機(jī)機(jī)審計(jì)的的現(xiàn)狀政府審計(jì)計(jì)領(lǐng)域社會(huì)審計(jì)計(jì)領(lǐng)域內(nèi)部審計(jì)計(jì)領(lǐng)域28.02.2020181、國(guó)家審計(jì)計(jì)是審計(jì)計(jì)信息化化建設(shè)的的主力軍軍高層領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)予以充充分重視視是一支專專業(yè)審計(jì)計(jì)隊(duì)伍“金審””工程一一期完成成驗(yàn)收。。二期進(jìn)進(jìn)入立項(xiàng)項(xiàng)階段，，其建設(shè)設(shè)目標(biāo)為為“數(shù)據(jù)據(jù)挖掘、、數(shù)據(jù)共共享和數(shù)數(shù)據(jù)中心心”（3）計(jì)算機(jī)機(jī)審計(jì)的的現(xiàn)狀28.02.2020192、社會(huì)審審計(jì)發(fā)展展水平不不平均國(guó)內(nèi)的國(guó)國(guó)際“四四大”會(huì)會(huì)計(jì)師事事務(wù)所基基本實(shí)現(xiàn)現(xiàn)審計(jì)無(wú)無(wú)紙化國(guó)內(nèi)事務(wù)務(wù)所大都都運(yùn)用辦辦公自動(dòng)動(dòng)化軟件件進(jìn)行輔輔助審計(jì)計(jì)作業(yè)缺乏專門(mén)門(mén)的組織織指導(dǎo)開(kāi)開(kāi)展此方方面工作作（3）計(jì)算機(jī)機(jī)審計(jì)的的現(xiàn)狀28.02.2020203、內(nèi)部審計(jì)計(jì)已從探探索進(jìn)入入起步狀狀態(tài)少數(shù)企業(yè)業(yè)已開(kāi)始始審計(jì)信信息化整整體建設(shè)設(shè)少數(shù)審計(jì)計(jì)人員利利用會(huì)計(jì)計(jì)軟件的的查詢功功能或單單體審計(jì)計(jì)軟件進(jìn)進(jìn)行輔助助審計(jì)（3）計(jì)算機(jī)機(jī)審計(jì)的的現(xiàn)狀28.02.202021內(nèi)部審計(jì)計(jì)信息化化發(fā)展趨趨勢(shì)1、認(rèn)識(shí)到到審計(jì)信信息化建建設(shè)很可可能首先先在內(nèi)部部審計(jì)領(lǐng)領(lǐng)域獲得得成功審計(jì)軟件件所需采采集的審審計(jì)數(shù)據(jù)據(jù)相對(duì)集集中審計(jì)信息息化可成成為單位位信息化化建設(shè)的的組成部部分28.02.202022內(nèi)部審計(jì)計(jì)信息化化發(fā)展趨趨勢(shì)2、以會(huì)計(jì)計(jì)賬務(wù)系系統(tǒng)審計(jì)計(jì)為主要要突破口口會(huì)計(jì)賬務(wù)務(wù)系統(tǒng)是是財(cái)務(wù)收收支審計(jì)計(jì)的基礎(chǔ)礎(chǔ)會(huì)計(jì)賬務(wù)務(wù)系統(tǒng)是是運(yùn)用最最廣泛的的會(huì)計(jì)軟軟件會(huì)計(jì)賬務(wù)務(wù)系統(tǒng)是是企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)信息息化系統(tǒng)統(tǒng)中處于于核心地地位賬務(wù)審計(jì)計(jì)系統(tǒng)是是通用性性最廣的的軟件28.02.202023內(nèi)部審計(jì)計(jì)信息化化發(fā)展趨趨勢(shì)3、根據(jù)各各自需求求，呈現(xiàn)現(xiàn)多元化化發(fā)展趨趨勢(shì)偏重于解解決審計(jì)計(jì)管理信信息系統(tǒng)統(tǒng)利用ERP系統(tǒng)和其其他業(yè)務(wù)務(wù)系統(tǒng)數(shù)數(shù)據(jù)，對(duì)對(duì)涉及財(cái)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)據(jù)的業(yè)務(wù)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)進(jìn)行查證證“實(shí)時(shí)監(jiān)控控，聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)核查”，以實(shí)現(xiàn)現(xiàn)審計(jì)方方法的“三個(gè)改變變”28.02.202024中國(guó)內(nèi)部部審計(jì)協(xié)協(xié)會(huì)內(nèi)審審人員后后續(xù)教育育協(xié)作單單位《審計(jì)之星》自1998年問(wèn)市以來(lái)屢獲殊榮：《審計(jì)之星》被評(píng)為“2002上海優(yōu)秀軟件產(chǎn)品”；《審計(jì)之星V2.0》獲得國(guó)家科技型創(chuàng)新基金客戶遍及石化、制造、金融、交通運(yùn)輸、房地產(chǎn)、煤炭、行政事業(yè)等行業(yè)上海博科科－《審計(jì)之星星》28.02.202025系統(tǒng)設(shè)計(jì)計(jì)思想從用戶的基本需求出發(fā)，將傳統(tǒng)的審計(jì)方法與現(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù)相結(jié)合，為用戶提供智能化審計(jì)工具；能快速、全面、準(zhǔn)確、規(guī)范地處理會(huì)計(jì)信息，為形成完整的審計(jì)工作底稿提供便捷支持，加之專業(yè)人員的技術(shù)保障，使軟件在應(yīng)用中無(wú)后顧之憂。需求可行增效服務(wù)方法規(guī)范28.02.202026對(duì)企業(yè)的的財(cái)務(wù)信信息系統(tǒng)統(tǒng)及相關(guān)關(guān)電子數(shù)數(shù)據(jù)進(jìn)行行密切的的跟蹤，，對(duì)財(cái)務(wù)務(wù)收支的的真實(shí)性性、合法法性和效效益性實(shí)實(shí)施有效效審計(jì)監(jiān)監(jiān)督。促進(jìn)企業(yè)業(yè)內(nèi)部控控制和管管理，增強(qiáng)審計(jì)計(jì)部門(mén)在在計(jì)算機(jī)機(jī)環(huán)境下下查錯(cuò)糾糾弊、規(guī)規(guī)范管理理的能力力，為其其更好地地履行審審計(jì)監(jiān)督督職責(zé)服服務(wù)。促進(jìn)審計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)的的規(guī)范化化、標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)化、制制度化。。實(shí)現(xiàn)三個(gè)個(gè)轉(zhuǎn)變：：從單一一的事后后審計(jì)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)槭率潞髮徲?jì)計(jì)與事中中審計(jì)相相結(jié)合；；從單一一的靜態(tài)態(tài)審計(jì)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)殪o靜態(tài)審計(jì)計(jì)與動(dòng)態(tài)態(tài)審計(jì)相相結(jié)合；；從單一一的現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)審計(jì)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)計(jì)與遠(yuǎn)程程審計(jì)相相結(jié)合系統(tǒng)的設(shè)設(shè)計(jì)目標(biāo)標(biāo)28.02.202027系統(tǒng)主要要流程系統(tǒng)通過(guò)過(guò)“數(shù)據(jù)據(jù)接口””采集被被審計(jì)單單位的財(cái)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)礎(chǔ)數(shù)據(jù)，，按財(cái)務(wù)務(wù)核算方方法進(jìn)一一步計(jì)算算生成賬賬表，與與被審計(jì)計(jì)單位提提供的賬賬表對(duì)比比來(lái)驗(yàn)證證被審計(jì)計(jì)單位財(cái)財(cái)務(wù)信息息的真實(shí)實(shí)性、完完整性和和正確性性。同時(shí)時(shí)生成審審計(jì)信息息資源數(shù)數(shù)據(jù)庫(kù)，，為賬務(wù)務(wù)信息查查詢、財(cái)財(cái)務(wù)指標(biāo)標(biāo)分析、、賬表通通用檢查查、憑證證通用檢檢查、自自定義檢檢查及形形成審計(jì)計(jì)記錄提提供數(shù)據(jù)據(jù)源。在整個(gè)審審計(jì)過(guò)程程中，始始終貫穿穿的兩個(gè)個(gè)流程：：一是審審計(jì)數(shù)據(jù)據(jù)流，二二是審計(jì)計(jì)程序流流。在審審計(jì)數(shù)據(jù)據(jù)流中體體現(xiàn)了對(duì)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)數(shù)據(jù)的檢檢查、分分析和利利用；在在審計(jì)程程序流中中系統(tǒng)提提供了一一套通用用的審計(jì)計(jì)底稿（（包括：：審計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)備、審審計(jì)實(shí)施施、審計(jì)計(jì)結(jié)論））幫助審審計(jì)人員員履行必必要的審審計(jì)程序序，取得得審計(jì)證證據(jù)得出出審計(jì)結(jié)結(jié)論。28.02.20202828.02.202029系統(tǒng)功能能框架＿＿審計(jì)流程程審計(jì)準(zhǔn)備審計(jì)實(shí)施審計(jì)終結(jié)后續(xù)審計(jì)審計(jì)過(guò)程管理在使用《審計(jì)之星星》時(shí)其審計(jì)計(jì)的業(yè)務(wù)務(wù)流程和和傳統(tǒng)審審計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)流程大大致相同同，一般般分為審審前準(zhǔn)備備階段、、實(shí)施階階段、終終結(jié)階段段和后續(xù)續(xù)審計(jì)四四個(gè)階段段。在審前準(zhǔn)準(zhǔn)備階段段主要有有：數(shù)據(jù)據(jù)采集，，報(bào)表、、總賬、、明細(xì)賬賬、憑證證查詢，，內(nèi)控評(píng)評(píng)估，審審計(jì)方案案設(shè)計(jì)，，下達(dá)審審計(jì)通知知書(shū)等工工作。在審計(jì)實(shí)實(shí)施階段段主要有有：符合合性測(cè)試試和實(shí)質(zhì)質(zhì)性測(cè)試試等工作作。在審計(jì)終終結(jié)階段段主要有有：審計(jì)計(jì)疑點(diǎn)匯匯總、審審計(jì)底稿稿管理、、審計(jì)調(diào)調(diào)整等工工作。后續(xù)審計(jì)計(jì)主要是是對(duì)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的審計(jì)計(jì)問(wèn)題的的整改情情況的檢檢查等工工作。28.02.202030審計(jì)過(guò)程程管理——審計(jì)準(zhǔn)備備階段數(shù)據(jù)采集集在進(jìn)行數(shù)數(shù)據(jù)采集集時(shí)，用用戶可以以視其具具體情況況選擇將將要采用用的數(shù)據(jù)據(jù)導(dǎo)入類(lèi)類(lèi)型：審計(jì)之星星中的〖模板定義義接口〗是針對(duì)市市場(chǎng)上常常見(jiàn)的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)務(wù)軟件所所做的接接口文件件，如用用友、金金蝶等財(cái)財(cái)務(wù)。如果被審審計(jì)單位位的財(cái)務(wù)務(wù)軟件是是自己開(kāi)開(kāi)發(fā)的或或由財(cái)務(wù)務(wù)軟件公公司專門(mén)門(mén)定制的的，我們們將根據(jù)據(jù)個(gè)體具具體情況況進(jìn)行接接口程序序開(kāi)發(fā)，，審計(jì)人人員通過(guò)過(guò)〖程序開(kāi)發(fā)發(fā)接口〗進(jìn)行數(shù)據(jù)據(jù)的采集集，如招招商局所所使用的的金蝶K3軟件，就就是采用用的該方方法。另外，〖程序開(kāi)發(fā)發(fā)接口〗可以獨(dú)立立安裝，，獨(dú)立安安裝的接接口采集集的數(shù)據(jù)據(jù)是一個(gè)個(gè)中間文文件，再再在審計(jì)計(jì)之星中中通過(guò)讀讀取中間間結(jié)果文文件即可可。對(duì)已經(jīng)使使用過(guò)審審計(jì)之星星V3.5版本的客客戶可以以通過(guò)升升級(jí)功能能，將數(shù)數(shù)據(jù)升級(jí)級(jí)到新軟軟件中。。28.02.202031基本信息息查詢審計(jì)過(guò)程程管理——審計(jì)準(zhǔn)備備階段在使用審審計(jì)之星星時(shí)的第第一個(gè)層層次就是是類(lèi)似傳傳統(tǒng)審計(jì)計(jì)中的閱閱賬?！啊伴嗁~””提供的的方法基基本等同同于審計(jì)計(jì)人員利利用被審審計(jì)單位位的會(huì)計(jì)計(jì)核算軟軟件的““查詢””功能進(jìn)進(jìn)行審計(jì)計(jì)。但系系統(tǒng)提供供的查詢?cè)兣c利用用會(huì)計(jì)核核算軟件件的“查查詢”功功能有本本質(zhì)區(qū)別別。這一一區(qū)別體體現(xiàn)在轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換了審審計(jì)平臺(tái)臺(tái)，審計(jì)計(jì)人員可可“打破破時(shí)空限限制”地地進(jìn)行審審計(jì)查詢?cè)?。同時(shí)時(shí)這種賬賬務(wù)信息息查詢方方法還保保持了與與審計(jì)人人員原先先審計(jì)操操作的連連貫性，，使審計(jì)計(jì)人員在在利用專專業(yè)審計(jì)計(jì)系統(tǒng)查查賬時(shí)，，有一個(gè)個(gè)比較平平穩(wěn)的過(guò)過(guò)渡平臺(tái)臺(tái)。實(shí)務(wù)務(wù)證明，，如能充充分利用用系統(tǒng)提提供的查查詢功能能和工具具按鈕，，就已經(jīng)經(jīng)能順利利地開(kāi)展展審計(jì)工工作，完完成審計(jì)計(jì)任務(wù)。。同時(shí)通通過(guò)審計(jì)計(jì)預(yù)警對(duì)對(duì)被審計(jì)計(jì)單位的的內(nèi)控情情況進(jìn)行行評(píng)估。。在系統(tǒng)中中基本信信息查詢?cè)?、審?jì)計(jì)預(yù)警和和財(cái)務(wù)分分析三大大模塊就就屬于這這個(gè)層次次。28.02.202032總賬信息息查詢審計(jì)過(guò)程程管理——審計(jì)準(zhǔn)備備階段進(jìn)一步分析會(huì)計(jì)報(bào)表表是財(cái)務(wù)務(wù)信息的的集中體體現(xiàn)，審審計(jì)人員員從報(bào)表表入手，，對(duì)有疑疑點(diǎn)的報(bào)報(bào)表項(xiàng)目目，進(jìn)行行總賬、、明細(xì)賬賬乃至記記賬憑證證的穿透透檢查，，記錄審審計(jì)疑點(diǎn)點(diǎn)，取得得審計(jì)證證據(jù)。28.02.202033審計(jì)過(guò)程程管理——審計(jì)準(zhǔn)備備階段輔助明細(xì)細(xì)賬信息息查詢對(duì)于有輔輔助核算算的單位位，往往往要對(duì)其其輔助核核算項(xiàng)目目：往來(lái)來(lái)、部門(mén)門(mén)、成本本、收入入等按科科目、單單位、人人員或項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)行行更深入入的審計(jì)計(jì)，來(lái)檢檢查會(huì)計(jì)計(jì)核算的的正確性性、費(fèi)用用支出的的合理性性以及成成本和收收入是否否相配比比。28.02.202034審計(jì)過(guò)程程管理——審計(jì)準(zhǔn)備備階段報(bào)表項(xiàng)目目定制在審計(jì)實(shí)實(shí)務(wù)中，，被審計(jì)計(jì)單位所所使用的的會(huì)計(jì)制制度不盡盡相同，，會(huì)計(jì)科科目、會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表也會(huì)不不同，而而審計(jì)人人員不可可能在短短時(shí)間內(nèi)內(nèi)對(duì)每個(gè)個(gè)單位的的會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表進(jìn)行行設(shè)置，，為了解解決此類(lèi)類(lèi)問(wèn)題，，審計(jì)之之星采用用財(cái)政部部2001年頒發(fā)的的企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)制度度，并將將報(bào)表預(yù)預(yù)設(shè)在軟軟件中，，通過(guò)【報(bào)表項(xiàng)目目定制】功能實(shí)現(xiàn)現(xiàn)把被審審計(jì)單位位自設(shè)會(huì)會(huì)計(jì)科目目與行業(yè)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的的會(huì)計(jì)科科目進(jìn)行行對(duì)應(yīng)及及轉(zhuǎn)換。。使被審審計(jì)單位位的財(cái)務(wù)務(wù)數(shù)據(jù)在在審計(jì)軟軟件的報(bào)報(bào)表中正正確反映映。28.02.202035審計(jì)過(guò)程程管理——審計(jì)準(zhǔn)備備階段主要會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表比比較分析析資產(chǎn)負(fù)債債表和利利潤(rùn)表是是企業(yè)的的兩個(gè)基基本報(bào)表表，從總總體上反反映了一一個(gè)企業(yè)業(yè)的財(cái)務(wù)務(wù)善狀況況、經(jīng)營(yíng)營(yíng)狀況，，通過(guò)對(duì)對(duì)這兩個(gè)個(gè)表結(jié)構(gòu)構(gòu)、上年年同期的的比較，，發(fā)現(xiàn)審審計(jì)線索索，進(jìn)行行層層逼逼近的檢檢查方式式，直至至財(cái)務(wù)信信息系統(tǒng)統(tǒng)的根源源－－記記賬憑證證。28.02.202036審計(jì)過(guò)程程管理——審計(jì)準(zhǔn)備備階段穿透式逆逆向檢查查分析遵循傳統(tǒng)統(tǒng)的審計(jì)計(jì)方法—逆查法，，審計(jì)人人員通過(guò)過(guò)對(duì)報(bào)表表的分析析，從總總體上了了解被審審計(jì)單位位的財(cái)務(wù)務(wù)善狀況況、經(jīng)營(yíng)營(yíng)狀況，，通過(guò)對(duì)對(duì)報(bào)表項(xiàng)項(xiàng)目的層層層追溯溯檢查，，發(fā)現(xiàn)審審計(jì)線索索，直至至了解事事情真相相，取得得審計(jì)證證據(jù)。28.02.202037通用財(cái)務(wù)務(wù)指標(biāo)分分析審計(jì)過(guò)程程管理——審計(jì)準(zhǔn)備備階段一個(gè)企業(yè)業(yè)的經(jīng)營(yíng)營(yíng)狀況往往往通過(guò)過(guò)財(cái)務(wù)指指標(biāo)來(lái)反反映，通通過(guò)對(duì)企企業(yè)各項(xiàng)項(xiàng)“財(cái)務(wù)務(wù)指標(biāo)””分析并并與上年年同期、、同行平平均及既既定目標(biāo)標(biāo)進(jìn)行對(duì)對(duì)比了解解企業(yè)的的經(jīng)營(yíng)管管理及經(jīng)經(jīng)營(yíng)狀況況，通過(guò)過(guò)“差異異數(shù)”和和“差異異率”幫幫助審計(jì)計(jì)人員從從中找到到形成差差異的原原因，發(fā)發(fā)現(xiàn)審計(jì)計(jì)線索。。28.02.202038指標(biāo)評(píng)價(jià)價(jià)體系審計(jì)過(guò)程程管理——審計(jì)準(zhǔn)備備階段在進(jìn)行經(jīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任任審計(jì)時(shí)時(shí)，通過(guò)過(guò)指標(biāo)評(píng)評(píng)價(jià)體系系分析，，區(qū)別被被審計(jì)單單位計(jì)算算上報(bào)的的指標(biāo)數(shù)數(shù)據(jù)與系系統(tǒng)核實(shí)實(shí)后的指指標(biāo)數(shù)據(jù)據(jù)之間的的差異，，從而正正確、真真實(shí)、客客觀地評(píng)評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)干部在在任期內(nèi)內(nèi)的工作作業(yè)績(jī)。。28.02.202039審計(jì)過(guò)程程管理——審計(jì)準(zhǔn)備備階段企業(yè)內(nèi)部部控制評(píng)評(píng)價(jià)內(nèi)控制度度是企業(yè)業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)而而制定的的各項(xiàng)規(guī)規(guī)章制度度，在審審計(jì)實(shí)務(wù)務(wù)中，審審計(jì)人員員要對(duì)被被審計(jì)單單位內(nèi)部部控制實(shí)實(shí)施符合合性測(cè)試試和評(píng)價(jià)價(jià)，檢查查被審計(jì)計(jì)單位是是否建立立了內(nèi)部部控制制制度、評(píng)評(píng)價(jià)內(nèi)部部控制的的執(zhí)行情情況等相相關(guān)內(nèi)容容。28.02.202040審計(jì)過(guò)程程管理——審計(jì)準(zhǔn)備備階段審計(jì)預(yù)警警審計(jì)人員員利用本本系統(tǒng)對(duì)對(duì)內(nèi)控制制度進(jìn)行行測(cè)試和和評(píng)價(jià)之之后，系系統(tǒng)會(huì)自自動(dòng)提供供一份內(nèi)內(nèi)控預(yù)警警報(bào)告，，提示審審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。28.02.202041審計(jì)過(guò)程程管理——審計(jì)實(shí)施施階段28.02.202042審計(jì)過(guò)程程管理——實(shí)施階段段憑證借貸貸平衡檢檢查正常情況況下，財(cái)財(cái)務(wù)軟件件應(yīng)對(duì)會(huì)會(huì)計(jì)輸入入的憑證證進(jìn)行平平衡校驗(yàn)驗(yàn)，但有有些財(cái)務(wù)務(wù)軟件為為了迎合合用戶的的特殊需需求進(jìn)行行了修改改；或者者有第三三方軟件件有數(shù)據(jù)據(jù)寫(xiě)入財(cái)財(cái)務(wù)軟件件系統(tǒng)，，這時(shí)有有可能出出現(xiàn)憑證證借貸方方不平衡衡的現(xiàn)象象。在實(shí)務(wù)中中此項(xiàng)功功能的意意義在于于：1、了解被被審計(jì)單單位的內(nèi)內(nèi)控情況況；2、減輕審審計(jì)人員員的審計(jì)計(jì)責(zé)任。。28.02.202043審計(jì)過(guò)程程管理——實(shí)施階段段賬表一致致性檢查查通過(guò)導(dǎo)入入財(cái)務(wù)軟軟件中的的記賬憑憑證以后后，將生生成會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表與與被審計(jì)計(jì)單位提提供的財(cái)財(cái)務(wù)軟件件會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表進(jìn)行行核對(duì)。。由于財(cái)財(cái)務(wù)軟件件和審計(jì)計(jì)軟件的的基礎(chǔ)——記賬憑證證是一致致的，那那么可以以斷定：：兩者產(chǎn)產(chǎn)生的會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表必然也也是一致致的。如如果這兩兩張報(bào)表表之間不不一致，，并且多多個(gè)賬套套都存在在相同的的情況，，就可以以大致斷斷定財(cái)務(wù)務(wù)軟件自自身存在在一定的的問(wèn)題。。審計(jì)人人員就應(yīng)應(yīng)該進(jìn)一一步比較較總賬、、明細(xì)賬賬，判斷斷問(wèn)題的的所在。。28.02.202044審計(jì)過(guò)程程管理——實(shí)施階段段期初期末末結(jié)轉(zhuǎn)一一致性檢檢查通過(guò)該功功能可以以檢查兩兩個(gè)問(wèn)題題：1、被審計(jì)計(jì)單位存存在多賬賬套現(xiàn)象象(指一個(gè)會(huì)會(huì)計(jì)主體體使用多多個(gè)賬套套進(jìn)行核核算，從從而達(dá)到到某種目目的)，由于內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)工作是是持續(xù)的的，當(dāng)我我們對(duì)一一個(gè)單位位進(jìn)行多多年審計(jì)計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)所有科科目的期期末期初初數(shù)據(jù)結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)存在在不一致致現(xiàn)象，，這時(shí)審審計(jì)人員員要重點(diǎn)點(diǎn)了解被被審計(jì)單單位是否否存在多多賬套處處理的現(xiàn)現(xiàn)象；2、被審計(jì)計(jì)單位存存在調(diào)賬賬現(xiàn)象，，我們知知道，在在會(huì)計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)處理理中正常常的賬務(wù)務(wù)調(diào)整是是通過(guò)會(huì)會(huì)計(jì)憑證證進(jìn)行的的，但在在使用了了財(cái)務(wù)軟軟件后，，有許多多軟件可可以通過(guò)過(guò)直接修修改數(shù)據(jù)據(jù)庫(kù)信息息達(dá)到調(diào)調(diào)賬的目目的。如如果通過(guò)過(guò)會(huì)計(jì)憑憑證進(jìn)行行調(diào)賬，，在該功功能中是是無(wú)法判判斷的，，當(dāng)被審審計(jì)單位位直接修修改數(shù)據(jù)據(jù)庫(kù)信息息，通過(guò)過(guò)〖期末期初初數(shù)據(jù)結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)一致致性檢查查〗，就可以以看出那那些科目目做了調(diào)調(diào)整，調(diào)調(diào)整金額額是多少少，具體體調(diào)整的的原因，，則需要要審計(jì)人人員做進(jìn)進(jìn)一步的的了解(這里可能能存在另另一個(gè)原原因，即即被審計(jì)計(jì)單位在在做了會(huì)會(huì)計(jì)年度度轉(zhuǎn)換后后，通過(guò)過(guò)憑證調(diào)調(diào)整了上上年的業(yè)業(yè)務(wù)后沒(méi)沒(méi)有再做做一次年年度轉(zhuǎn)換換)。28.02.202045審計(jì)過(guò)程程管理——實(shí)施階段段28.02.202046審計(jì)過(guò)程程管理——實(shí)施階段段賬戶余額額異常方方向檢查查對(duì)每一個(gè)個(gè)會(huì)計(jì)科科目，會(huì)會(huì)計(jì)制度度都明確確規(guī)定了了它的科科目屬性性和余額額方向，，其核算算也必需需會(huì)計(jì)制制度的規(guī)規(guī)定進(jìn)行行處理，，在企業(yè)業(yè)進(jìn)行會(huì)會(huì)計(jì)處理理時(shí)，可可能因核核算不規(guī)規(guī)范或有有意違規(guī)規(guī)造成賬賬戶余額額方向異異常，通通過(guò)軟件件的自動(dòng)動(dòng)篩選，，列出所所有異常常余額的的賬戶。。28.02.202047審計(jì)過(guò)程程管理——實(shí)施階段段賬戶發(fā)生生額趨勢(shì)勢(shì)波動(dòng)檢檢查某些單位位在結(jié)賬賬、編制制報(bào)表以以及在即即將接受受審計(jì)時(shí)時(shí)，往往往進(jìn)行一一些非正正常的會(huì)會(huì)計(jì)調(diào)賬賬，從而而達(dá)到粉粉飾會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表或或欺瞞審審計(jì)人員員的目的的。通過(guò)過(guò)審計(jì)之之星提供供的“賬賬戶發(fā)生生額趨勢(shì)勢(shì)波動(dòng)檢檢查”功功能，可可以清楚楚的發(fā)現(xiàn)現(xiàn)在編制制報(bào)表前前相關(guān)科科目的非非正常變變動(dòng)，使使審計(jì)人人員快速速發(fā)現(xiàn)非非正常調(diào)調(diào)賬。28.02.202048審計(jì)過(guò)程程管理——實(shí)施階段段損益類(lèi)科科目發(fā)生生額異常常結(jié)轉(zhuǎn)檢檢查會(huì)計(jì)制度度規(guī)定，，對(duì)于結(jié)結(jié)算類(lèi)科科目在期期末應(yīng)該該及時(shí)進(jìn)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)。而一一些單位位經(jīng)常利利用往來(lái)來(lái)科目和和結(jié)算科科目將經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)不結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)清零，，或?qū)⒂杏嘘P(guān)資金金款項(xiàng)掛掛在往來(lái)來(lái)上，待待時(shí)機(jī)““成熟””再入賬賬。審計(jì)計(jì)之星提提供了““期末結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)一致致性檢查查”以及及“損益益類(lèi)科目目發(fā)生額額異常結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)檢查查”功能能，可以以檢查所所有的科科目在每每一個(gè)會(huì)會(huì)計(jì)期間間的期初初期末結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)情況況以及損損益類(lèi)科科目結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)到本年年利潤(rùn)情情況，從從而方便便地對(duì)不不正常掛掛賬進(jìn)行行審計(jì)。。28.02.202049審計(jì)過(guò)程程管理——實(shí)施階段段對(duì)應(yīng)科目目檢查利用計(jì)算算機(jī)科學(xué)學(xué)計(jì)算的的特點(diǎn)，，在系統(tǒng)統(tǒng)中對(duì)某某一科目目所對(duì)應(yīng)應(yīng)的發(fā)生生情況進(jìn)進(jìn)行查找找匯總，，從而了了解被審審計(jì)單位位是否存存在異常常處理的的會(huì)計(jì)事事項(xiàng)。換換一個(gè)角角度說(shuō)，，您可以以通過(guò)本本功能了了解被審審計(jì)單位位某一科科目的組組成情況況。28.02.202050審計(jì)過(guò)程程管理——實(shí)施階段段憑證異常常對(duì)應(yīng)檢檢查賬戶對(duì)應(yīng)應(yīng)關(guān)系不不正常：：在進(jìn)行行會(huì)計(jì)核核算時(shí)，，記賬憑憑證所使使用的會(huì)會(huì)計(jì)科目目和所反反映的經(jīng)經(jīng)濟(jì)內(nèi)容容，應(yīng)當(dāng)當(dāng)符合企企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)制度的的規(guī)定。。但有些些企業(yè)卻卻經(jīng)常使使用一些些往來(lái)科科目來(lái)隱隱瞞收入入，偷逃逃稅款。。審計(jì)之之星提供供了異常?？颇繉?duì)對(duì)應(yīng)檢查查和典型型科目對(duì)對(duì)應(yīng)檢查查功能。。通過(guò)預(yù)預(yù)先設(shè)置置好的科科目對(duì)應(yīng)應(yīng)關(guān)系，，可以將將所有賬賬戶對(duì)應(yīng)應(yīng)關(guān)系不不正常的的憑證查查找出來(lái)來(lái)，供審審計(jì)人員員參考。。28.02.202051審計(jì)過(guò)程程管理——實(shí)施階段段憑證大額額分析檢檢查有意編制制的虛假假會(huì)計(jì)憑憑證往往往有“少少量大額額”的特特點(diǎn)，針針對(duì)這一一特點(diǎn)，，審計(jì)之之星提供供“憑證證大額分分析檢查查”功能能，檢查查出審計(jì)計(jì)人員所所關(guān)注的的科目的的大額憑憑證。28.02.202052憑證抽樣樣檢查審計(jì)過(guò)程程管理——實(shí)施階段段系統(tǒng)利用用概率論論、數(shù)理理統(tǒng)計(jì)等等方法對(duì)對(duì)會(huì)計(jì)憑憑證進(jìn)行行隨機(jī)抽抽查，以以判斷被被審計(jì)單單位的憑憑證日常常處理是是否處于于良好內(nèi)內(nèi)控狀態(tài)態(tài)。“隨機(jī)抽抽樣”的的樣本產(chǎn)產(chǎn)生是根根據(jù)系統(tǒng)統(tǒng)設(shè)定的的隨機(jī)數(shù)數(shù)字表設(shè)設(shè)定，在在每次抽抽取相同同數(shù)量時(shí)時(shí)，抽取取的憑證證不盡相相同?！啊暗染喑槌闃印笔鞘窍到y(tǒng)根根據(jù)憑證證總張數(shù)數(shù)除以抽抽取張數(shù)數(shù)按相同同間隔抽抽出，在在相同的的抽取條條件下，，抽取的的憑證一一般應(yīng)該該相同。。28.02.202053憑證條件件設(shè)置檢檢查審計(jì)過(guò)程程管理——實(shí)施階段段利用系統(tǒng)統(tǒng)自我設(shè)設(shè)置查詢?cè)儣l件，，查找所所需符合合設(shè)置條條件的會(huì)會(huì)計(jì)記賬賬憑證，，以滿足足審計(jì)過(guò)過(guò)程查找找各種審審計(jì)疑點(diǎn)點(diǎn)的需要要。28.02.202054審計(jì)過(guò)程程管理——實(shí)施階段段其他檢查查——沖銷(xiāo)憑證證檢查——整數(shù)憑證證檢查沖銷(xiāo)憑證證在會(huì)計(jì)計(jì)做賬時(shí)時(shí)經(jīng)常要要發(fā)生，，但有的的單位為為了經(jīng)濟(jì)濟(jì)利益的的目的，，為了逃逃稅騙稅稅，而編編造虛假假的經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)來(lái)來(lái)體現(xiàn)虧虧損；也也有的單單位為了了體現(xiàn)業(yè)業(yè)績(jī)，而而虛構(gòu)一一些經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)來(lái)來(lái)呈現(xiàn)一一種“虛盈實(shí)虧虧”的表現(xiàn)繁繁華景象象。常用用沖銷(xiāo)憑憑證的手手法來(lái)虛虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)，，編造虛虛假的記記賬憑證證。審計(jì)計(jì)人員可可利用沖沖銷(xiāo)憑證證檢查功功能進(jìn)行行檢查，，查出疑疑點(diǎn)，找找出證據(jù)據(jù)。整數(shù)數(shù)憑證檢檢查也是是一樣的的道理。。28.02.202055審計(jì)過(guò)程程管理——實(shí)施階段段審計(jì)過(guò)程程記錄切換審計(jì)疑點(diǎn)記錄系統(tǒng)將在在審計(jì)過(guò)過(guò)程中發(fā)發(fā)現(xiàn)的疑疑點(diǎn)、重重點(diǎn)進(jìn)行行記錄，，并自動(dòng)動(dòng)進(jìn)行匯匯總，通通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)稽核、、查證，，將審計(jì)計(jì)疑點(diǎn)、、重點(diǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換成“審計(jì)底稿稿”和“審計(jì)證據(jù)據(jù)”。28.02.202056審計(jì)過(guò)程程管理——實(shí)施階段段審計(jì)過(guò)程程記錄導(dǎo)出到Excel任何一種種軟件都都不能保保證100％地滿足足客戶的的需求，，在審計(jì)計(jì)之星軟軟件中，，您可以以隨時(shí)將將表、賬賬、證到到Excel，方便您您對(duì)已有有數(shù)據(jù)的的再加工工。28.02.202057審計(jì)過(guò)程程管理——實(shí)施階段段審計(jì)過(guò)程程記錄發(fā)送到審計(jì)底稿系統(tǒng)將在在審計(jì)過(guò)過(guò)程中發(fā)發(fā)現(xiàn)的疑疑點(diǎn)、