第三章 貨幣資金及應(yīng)收預(yù)付項(xiàng)目

第三章貨幣資金及應(yīng)收預(yù)付項(xiàng)目第三章貨幣資金及應(yīng)收預(yù)付項(xiàng)目第三章貨幣資金及應(yīng)收預(yù)付項(xiàng)目V:1.0精細(xì)整理，僅供參考第三章貨幣資金及應(yīng)收預(yù)付項(xiàng)目日期：20xx年X月第三章貨幣資金及應(yīng)收預(yù)付項(xiàng)目一、單項(xiàng)選擇題（從下列各題四個備選答案中選出一個正確答案）1、商業(yè)匯票按(

c)不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。

A．收款人

B．付款人

C．承兌人

D．被背書人2、單位信用卡的資金一律從其(

a

)賬戶轉(zhuǎn)賬存入。A．基本存款

B．一般存款

C．臨時存款

D．專用存款

3、總價法是將(

a

)作為實(shí)際售價，記為應(yīng)收賬款的入賬價值。

A．未扣減現(xiàn)金折扣前的金額

B．未扣減商業(yè)折扣前的金額

C．扣減現(xiàn)金折扣后的金額

D．扣減商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣后的金額4、企業(yè)某項(xiàng)應(yīng)收賬款10000元，現(xiàn)金折扣條件為2／10，1／20，n／30，客戶在第20天付款，應(yīng)給予客戶的現(xiàn)金折扣為(

)元。

A．200

B．150

C．100

D．05、一張應(yīng)收票據(jù)的面值為100000元，票面利率為6％，三個月期，該票據(jù)的到期值為(

)元。

A．100000

B．106000

C．101500

D．1030006、未貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票到期，如果付款人無力支付票款，銀行將應(yīng)收票據(jù)退回時，收款企業(yè)應(yīng)將其轉(zhuǎn)入(

)科目。

A．應(yīng)收賬款

B．其他應(yīng)收款

C．預(yù)付賬款

D．預(yù)收賬款7、“壞賬準(zhǔn)備”科目在期末計提壞賬準(zhǔn)備前如為借方余額，反映的內(nèi)容是(

)。A．提取的壞賬準(zhǔn)備

B．已確認(rèn)的壞賬損失超出壞賬準(zhǔn)備的余額C．已收回以前已經(jīng)確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬準(zhǔn)備

D．實(shí)際發(fā)生的壞賬損失8、企業(yè)年末應(yīng)收款項(xiàng)余額為200000元，壞賬準(zhǔn)備為貸方余額8000元，按5％提取壞賬準(zhǔn)備，則計提的壞賬準(zhǔn)備數(shù)額為(

)元。A．10000

B．8000

C．18000

D．20009.下列各項(xiàng)中,不屬于貨幣資金的是()A.銀行存款B．銀行本票存款C．銀行承兌匯票D．外埠存款10.下列各項(xiàng)中，根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，不能用現(xiàn)金結(jié)算的是（）A.按規(guī)定發(fā)放給個人的獎金B(yǎng)．向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品的價款C．向農(nóng)業(yè)企業(yè)收購農(nóng)副產(chǎn)品的價款D．職工工資和津貼11．銷貨百分比法是根據(jù)（

）的一定百分比估計壞賬損失的方法。A.銷售金額

B.現(xiàn)銷金額C.賒銷金額

D.賒銷余額12．在銷售商品時發(fā)生現(xiàn)金折扣時應(yīng)記入（）。Ａ、應(yīng)收賬款Ｂ、管理費(fèi)用Ｃ、主營業(yè)務(wù)收入Ｄ、財務(wù)費(fèi)用13．企業(yè)7月10日將一張面值為20000元，出票日為6月20日，期限為30天的不帶息商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為9%，該票據(jù)的貼現(xiàn)凈額為（

）元。

14．企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位周轉(zhuǎn)使用的備用金，應(yīng)在（

）科目或單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目進(jìn)行核算。A.現(xiàn)金

B.其他應(yīng)收款

C.其他貨幣資金

D.其他應(yīng)付款15..如果企業(yè)預(yù)收款項(xiàng)情況不多的,可以將預(yù)收款項(xiàng)直接記入(

)科目。A．應(yīng)付賬款B．

應(yīng)收賬款C．應(yīng)付票據(jù)D．

應(yīng)收票據(jù)二．多項(xiàng)選擇題（從下列各題五個備選答案中選出所有正確答案）1、商業(yè)匯票的簽發(fā)人可以是(

)。

A．購貨單位

B．銷貨單位

C．被背書人

D．銷貨單位開戶銀行

E．購貨單位開戶銀行2、下列項(xiàng)目中，通過“其他貨幣資金”科目核算的有(

)。A．銀行匯票

B．銀行本票存款

C．外埠存款D．信用卡存款

E．存出投資款3、下列事項(xiàng)中，應(yīng)記入“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方的有(

)。A．轉(zhuǎn)銷確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款

B．轉(zhuǎn)銷已確認(rèn)無法收回的應(yīng)收賬款C．收回過去已經(jīng)確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬

D．按規(guī)定提取壞賬準(zhǔn)備E．從“應(yīng)收票據(jù)”科目中轉(zhuǎn)出到期仍未收回的應(yīng)收票據(jù)4、企業(yè)采用備抵法核算壞賬，收回過去已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬時，應(yīng)做會計分錄(

)。A.借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“管理費(fèi)用”科目B．借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“壞賬準(zhǔn)備”科目C．借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目D．借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“壞賬準(zhǔn)備”科目E．借記“壞賬準(zhǔn)備”科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目

5．計提壞賬準(zhǔn)備的方法有（

）。A.直接轉(zhuǎn)銷法

B.備抵法

C.賬齡分析法

D.應(yīng)收賬款余額百分比法

E.銷貨百分比法6．下列項(xiàng)目中，應(yīng)計提壞賬準(zhǔn)備的有（

）。

A.應(yīng)收賬款

B.應(yīng)收票據(jù)

C.其他應(yīng)收款

D.預(yù)付賬款

E.長期應(yīng)收款7．計算帶息商業(yè)匯票的到期值，應(yīng)考慮的因素有（

）

A.票面價值

B.貼現(xiàn)期限

C.票面利率

D.貼現(xiàn)利率E.票據(jù)期限8．應(yīng)通過“應(yīng)收票據(jù)”或“應(yīng)付票據(jù)”科目核算的票據(jù)有（

）。

A.銀行本票

B.銀行匯票C.支票

D.商業(yè)承兌匯票

E.銀行承兌匯票9．下列事項(xiàng)中，可以確認(rèn)為壞賬的有（

）。

A.債務(wù)人死亡，以其遺產(chǎn)清償后仍然無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)

B.債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后仍然無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)

C.應(yīng)收款項(xiàng)已逾期3年以上，并有足夠的證據(jù)表明無法收回

D.已逾期但無確鑿證據(jù)證明不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)

E.已到期但付款人無款支付的應(yīng)收票據(jù)10．計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬包括（

）。

A.增值稅的銷項(xiàng)稅額B.轉(zhuǎn)銷確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款

C.支付的代墊運(yùn)雜費(fèi)

D.從“應(yīng)收票據(jù)”科目中轉(zhuǎn)出到期仍未收回的應(yīng)收票據(jù)

E.銷售貨物的價款三．判斷改錯題（判斷以下論述的正誤，認(rèn)為正確的就在答題相應(yīng)位置劃“T”，錯誤的劃“F”）1．在存在商業(yè)折扣的情況下，應(yīng)收賬款應(yīng)按發(fā)票價格減去商業(yè)折扣后的凈額確認(rèn)。（

）2.未達(dá)賬項(xiàng)，是指銀行與企業(yè)之間，由于結(jié)算憑證傳遞上的時間差，導(dǎo)致一方已入賬而另一方未入賬的款項(xiàng)。（）3、帶息應(yīng)收票據(jù)按期計提的利息，應(yīng)增加應(yīng)收票據(jù)的賬面價值。（）4．對商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣，都可以采用總價法呀凈價法進(jìn)行核算。（

）5．采用總價法時，銷售方給予買方的現(xiàn)金折扣，會計上應(yīng)作為財務(wù)費(fèi)用處理。（

）6．帶息應(yīng)收票據(jù)到期時，若付款人無力支付票款，企業(yè)應(yīng)按票據(jù)的賬面余額轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款科目核算，期末不再計提利息。（

）7．企業(yè)收到開出、承兌的商業(yè)匯票，無論是否帶息，均按票據(jù)的票面價值入賬。8．票據(jù)貼現(xiàn)實(shí)際上是企業(yè)融通資金的一種形式。（

）9．應(yīng)收帳款核算內(nèi)容不包括銷售商品發(fā)生的代墊款項(xiàng)。（）10．已確認(rèn)壞賬的應(yīng)收賬款，意味著企業(yè)放棄了其追索權(quán)。（

）11．按現(xiàn)行制度規(guī)定，應(yīng)收款項(xiàng)均應(yīng)計提壞賬準(zhǔn)備。（

）12．企業(yè)無息票據(jù)的貼現(xiàn)所得一定小于票據(jù)票面價值，而帶息票據(jù)的貼現(xiàn)所得則不一定小于票據(jù)票面價值。（

）13．商業(yè)折扣與現(xiàn)金折扣都是企業(yè)銷售收入的抵減項(xiàng)目（）14．用賬齡分析法估計壞賬損失是基于這種觀點(diǎn)：賬款拖欠的時間越長，發(fā)生壞賬的可能性就越大，應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備金額就越多。（

）15．會計期末，當(dāng)企業(yè)用一定方法計算出的應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備大于“壞賬準(zhǔn)備”賬面余額的，應(yīng)按其差額沖減多提的壞賬準(zhǔn)備。（

）四.簡答題1.簡述銀行匯票與商業(yè)匯票的區(qū)別2.試述應(yīng)收賬款核算的總價法與凈價法的區(qū)別3壞賬損失的確認(rèn)條件4簡述應(yīng)收賬款入賬時間,入賬金額5賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備的會計處理程序五.業(yè)務(wù)處理題年6月10日，華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司向銀行提交“銀行匯票委托書”，并交存款項(xiàng)25000元，銀行受理后簽發(fā)銀行匯票和解訖通知，6月15日，華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司用銀行簽發(fā)的銀行匯票支付采購材料貨款23400元，其中應(yīng)交增值稅3400元，企業(yè)記賬的原始憑證是銀行轉(zhuǎn)來的銀行匯票第四聯(lián)及所附發(fā)貨票賬單等憑證。6月22日，華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司收到銀行退回的多余款收賬通知。要求:編制有關(guān)的會計分錄2.華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司2013年8月10日賒銷給華強(qiáng)公司商品一批，貨款總計625000元，適用的增值稅稅率為17％,經(jīng)協(xié)商給予華強(qiáng)公司20%的商業(yè)折扣,對貨款部分的付款條件為2／10，1/20,N／30.要求:編制有關(guān)的會計分錄年12月１日收到某客戶為償付11月份購貨款80000元交來的當(dāng)天簽發(fā)60天到期的商業(yè)承兌票據(jù)，利率為9%。要求:編制有關(guān)的會計分錄4.甲企業(yè)于某年4月1日銷售商品收到一張面值351,000元,期限為六個月,票面利率為6%的商兌匯票。6月15日,甲企業(yè)因急需資金持該商業(yè)承兌匯票向銀行申請貼現(xiàn),貼現(xiàn)率為9%。(不帶追索權(quán))5、A公司從2012年開始采用備抵法核算壞賬損失。2012年末應(yīng)收款項(xiàng)合計1500萬元,各年年末均按應(yīng)收款項(xiàng)余額的2%估計壞賬損失。2013年3月30日公司確認(rèn)甲公司所欠貨款35萬元收回可能性很小，確認(rèn)為壞賬。2013年末應(yīng)收款項(xiàng)余額共1800萬元。2014年5月31日公司確認(rèn)其他應(yīng)收款6萬元確實(shí)無法收回,2014年8月5日收回2013年已核銷的甲公司壞賬中的50%。2014年末公司應(yīng)收款項(xiàng)余額為1300萬元。要求：根據(jù)上述資料，計算各年應(yīng)提的壞賬準(zhǔn)備，并編制有關(guān)的會計分錄。6．南方某工廠某月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）向甲公司銷售產(chǎn)品一批，價款50000元，增值稅8500元，采用手托收承付結(jié)算方式結(jié)算，在產(chǎn)品發(fā)運(yùn)時，以現(xiàn)金支付代墊運(yùn)雜費(fèi)400元，已向銀行辦妥托收手續(xù)。（2）向A公司銷售產(chǎn)品一批，價款200000元，增值稅34000元。收到A公司交來一張已經(jīng)銀行承兌的、期限為兩個月的不帶息商業(yè)匯票，票面價值為234000元。（3）工廠上月收到C公司一張1個月期的帶息商業(yè)承競匯票已到期，委托銀行收款。現(xiàn)接銀行通知，因C公司銀行賬戶存款不足，到期票款沒有收回。該票據(jù)的賬面余額為90000元，票面利率為8%。（4）將上述收到A公司的商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)天數(shù)為45天，貼現(xiàn)率為6%，貼現(xiàn)款已收存銀行。要求：根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄。答案:一、單項(xiàng)選擇題（從下列各題四個備選答案中選出一個正確答案）1-5CAACC6-10ABDCC11-15CDBBB二．多項(xiàng)選擇題（從下列各題五個備選答案中選出所有正確答案）9.ABC10ACDE三．判斷改錯題（判斷以下論述的正誤，認(rèn)為正確的就在答題相應(yīng)位置劃“T”，錯誤的劃“F”）1-5TTTFF6-10TTTFF11-15TTFTF五.業(yè)務(wù)處理題1.借：其他貨幣資金——銀行匯票 25000貸：銀行存款 25000借：材料采購 20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 3400貸：其他貨幣資金——銀行匯票 23400借：銀行存款 1600貸：其他貨幣資金——銀行匯票 16002.借：應(yīng)收賬款 585000貸：主營業(yè)務(wù)收入 500000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 85000假若客戶于10天內(nèi)付款：借：銀行存款 575000財務(wù)費(fèi)用 10000貸：應(yīng)收賬款 585000假若客戶于20天內(nèi)付款：借：銀行存款 570000財務(wù)費(fèi)用 5000貸：應(yīng)收賬款 585000假若客戶超過20天付款，則無現(xiàn)金折扣：借：銀行存款 585000貸：應(yīng)收賬款 585000借：應(yīng)收票據(jù)80000貸：應(yīng)收賬款80000借：應(yīng)收票據(jù)600(80000×9%×30/360)貸：財務(wù)費(fèi)用6002014年1月30日，該票據(jù)在到期日如數(shù)兌現(xiàn)時，應(yīng)作會計處理如下：借：銀行存款81200貸：財務(wù)費(fèi)用600應(yīng)收票據(jù)806004甲企業(yè)4月1日收到票據(jù)時的會計分錄為：借：應(yīng)收票據(jù)351000貸：主營業(yè)務(wù)收入300000應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增(銷)510006月５日甲企業(yè)向銀行申請貼現(xiàn)時，票據(jù)到期值＝351000×(1+6%×6÷12)＝361530元貼現(xiàn)天數(shù)＝15＋31＋31＋30＋1＝108天貼現(xiàn)息＝361530×9%×108÷360=元貼現(xiàn)值＝=351元b．編制會計分錄：借：銀行存款351貸：應(yīng)收票據(jù)351000財務(wù)費(fèi)用5.2012、本期計提額=1500×2%－0=30萬元借：資產(chǎn)減值損失300000

貸：壞賬準(zhǔn)備300000發(fā)生壞賬時：借：壞賬準(zhǔn)備350000貸：應(yīng)收賬款——甲350000本期計提額=1800×2%－（-5）=41萬元借：資產(chǎn)減值損失410000

貸：壞賬準(zhǔn)備410000發(fā)生壞賬時：借：壞賬準(zhǔn)備60000貸