2021天津注冊(cè)稅務(wù)師考試模擬卷

第頁(yè)2021天津注冊(cè)稅務(wù)師考試模擬卷本卷共分為2大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）

1.從稅收的本質(zhì)來(lái)看，稅收是國(guó)家與納稅人之間形成的以國(guó)家為主體的__。

A．社會(huì)產(chǎn)品分配活動(dòng)

B．社會(huì)剩余產(chǎn)品分配活動(dòng)

C．社會(huì)產(chǎn)品分配關(guān)系

D．社會(huì)剩余產(chǎn)品分配關(guān)系

2.稅法與民法的關(guān)系的陳述，下列陳述不正確的是__。

A．稅法大量借用了民法的概念和規(guī)則

B．稅法調(diào)整的手段具有綜合性，民法的調(diào)整手段較單一，主要是以民事手段為主

C．民事糾紛和稅收糾紛均可以適用調(diào)解原則

D．稅法調(diào)整手段更多的是行政處罰和刑罰手段

3.稅法中的邊際稅率是指__。

A．稅法直接規(guī)定的稅率

B．全部稅額與全部收入之比

C．實(shí)際繳納稅額占課稅對(duì)象實(shí)際數(shù)額的比例

D．再增加一些收入時(shí)，增加的這部分收入所繳納的稅額占增加的收入的比例

4.根據(jù)稅收和稅法的概念，下列表述正確的是__。

A．我國(guó)制定稅法主體包括全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)、地方人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)和授權(quán)的行政機(jī)關(guān)

B．稅法的調(diào)整對(duì)象是稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人和扣繳義務(wù)人之間的關(guān)系

C．征稅的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)，除了稅務(wù)機(jī)關(guān)之外，任何機(jī)構(gòu)和團(tuán)體都無(wú)權(quán)征稅

D．稅收分配的客體是社會(huì)剩余產(chǎn)品，稅收不能課及C但可以課及V部分

5.可以作為法庭判案直接依據(jù)的稅法解釋是__。

A．各級(jí)行政機(jī)關(guān)的行政解釋

B．全國(guó)人大對(duì)其制定稅法所作的立法解釋

C．各級(jí)司法機(jī)關(guān)的司法解釋

D．各級(jí)檢察院作出的檢察解釋

6.下列選項(xiàng)中不屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督特征的是__。

A．稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)

B．稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的對(duì)象是外部稅收行政行為

C．稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的對(duì)象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員

D．稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為

7.減免稅是稅收優(yōu)惠，下列有關(guān)減免稅的表述正確的是__。

A．減免稅的權(quán)限屬于全國(guó)人大及其常委會(huì)

B．跨期結(jié)轉(zhuǎn)屬于稅基式減免

C．稅率式減免使用范圍最廣泛

D．起征點(diǎn)可以照顧適用范圍的所有納稅人

8.下列稅法中屬于稅收實(shí)體法的是__。

A．增值稅暫行條例

B．一般納稅人認(rèn)定管理辦法

C．發(fā)票管理辦法

D．稅務(wù)登記辦法

9.下列屬于實(shí)體從舊程序從新原則的正確解釋是__。

A．對(duì)同一事項(xiàng)兩部法分別訂有一般和特別規(guī)定時(shí)，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力

B．實(shí)體法不具備溯及力，而程序法在特定條件下具備一定溯及力

C．實(shí)體法、程序法權(quán)利義務(wù)均以其發(fā)生的時(shí)間為準(zhǔn)

D．新法、舊法對(duì)同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí)，新法的效力優(yōu)于舊法

10.關(guān)于稅法的司法解釋的陳述，正確的是__。

A．國(guó)家司法部的解釋可以作為判案的依據(jù)

B．審判解釋和檢察解釋有原則分歧的，由其雙方協(xié)商或上報(bào)國(guó)務(wù)院

C．各級(jí)檢察機(jī)關(guān)均無(wú)解釋法律的權(quán)力

D．高級(jí)法院在審案小的具體應(yīng)用法律的解釋不具有一般解釋的效力

11.從2007年8月15日起，對(duì)個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)取得的人民幣、外幣儲(chǔ)蓄存款利息，按5%稅率征收個(gè)人所得稅。李某2007年9月1日在我國(guó)境內(nèi)某儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)取得2007年3月1日存入的半年期儲(chǔ)蓄存款利息5000元，如果該居民被征收了250元的個(gè)人所得稅。這樣處理，違背了稅法適用原則中的__。

A．法律優(yōu)位原則

B．新法優(yōu)于舊法原則

C．實(shí)體從舊程序從新原則

D．特別法優(yōu)于普通法原則

12.關(guān)于稅法的解釋，下列陳述正確的是__。

A．法定解釋具有針對(duì)性，其效力僅限于具體的法律事件或事實(shí)

B．文義解釋原則上必須單純以文義為界限，在文義之外不得進(jìn)行其它解釋

C．國(guó)家稅務(wù)總局和財(cái)政部沒(méi)有立法解釋權(quán)

D．稅法的規(guī)范性行政解釋在執(zhí)法中具有普遍的約束力，但不作為法庭判案的直接依據(jù)

13.下列關(guān)于稅法基本原理的相關(guān)陳述，正確的是__。

A．稅法的各類構(gòu)成要素皆必須且只能由法律予以明確規(guī)定，征納主體的權(quán)力義務(wù)只以法律規(guī)定為依據(jù)，沒(méi)有法律依據(jù)，任何主體不得征稅或減免稅收

B．法律上的稅收公平主義與經(jīng)濟(jì)上要求的稅收公平是相同的，其基本思想也是一致的

C．納稅人已經(jīng)構(gòu)成對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)表示的信賴，但沒(méi)有據(jù)此作出某種納稅行為，或者這種信賴與其納稅行為沒(méi)有因果關(guān)系，也是可以引用稅收合作信賴主義

D．程序優(yōu)于實(shí)體原則是為了保護(hù)納稅人的權(quán)利不受侵犯

14.不屬于國(guó)際稅法的基本原則的是__。

A．國(guó)家稅收主權(quán)原則

B．國(guó)際稅收分配公平原則

C．國(guó)際稅收中性原則

D．國(guó)際稅收分配優(yōu)先原則

15.如果納稅人李某利用其他方法減少計(jì)稅依據(jù)，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)則有權(quán)重新核定計(jì)稅依據(jù)，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的__。

A．稅收法律主義原則

B．稅收公平主義原則

C．稅收合作信賴主義原則

D．實(shí)質(zhì)課稅原則

16.某縣政府2008年發(fā)文規(guī)定，凡是不種植果樹(shù)的本縣農(nóng)民必須每年向政府繳納土地管理費(fèi)300元，不再征收該農(nóng)民的其他稅，這種做法違背了__。

A．稅收法律主義

B．稅收公平主義

C．實(shí)質(zhì)課稅原則

D．法律優(yōu)位原則

17.關(guān)于對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的迫征制度，下列說(shuō)法正確的是__。

A．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在4年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款和滯納金

B．對(duì)騙稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在7年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款

C．因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為5年

D．納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為3年，還要追征滯納金

18.根據(jù)稅收和稅法的概念，下列表述正確的是__。

A．稅法具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性的特征

B．稅法的調(diào)整對(duì)象是稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人和扣繳義務(wù)人之間的關(guān)系

C．征稅的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)，除了稅務(wù)機(jī)關(guān)之外，任何機(jī)構(gòu)和團(tuán)體都無(wú)權(quán)征稅

D．稅收分配的客體是社會(huì)剩余產(chǎn)品，稅收不能課及C和V部分

19.__的出現(xiàn)，標(biāo)志我國(guó)由歷代對(duì)人征稅轉(zhuǎn)為對(duì)物征稅，由繳納實(shí)物到繳納貨幣，有利于促進(jìn)社會(huì)分工和商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

A．兩稅法

B．一條鞭法

C．?dāng)偠∪氘€

D．租庸調(diào)制

20.財(cái)稅〔2008〕105號(hào)規(guī)定，自2008年9月1日起氣缸容量在4.0升以上的乘用車，適用稅率由20%上調(diào)至40%；某汽車貿(mào)易公司在2008年10月18日進(jìn)口一輛排量為4.5升的豪華悍馬越野車，海關(guān)對(duì)其征收消費(fèi)稅時(shí)，適用了40%的消費(fèi)稅稅率，該海關(guān)的行為，體現(xiàn)了稅法適用原則中的__。

A．程序優(yōu)于實(shí)體法原則

B．新法優(yōu)于舊法原則

C．法律優(yōu)位原則

D．法律不溯及既往原則

21.區(qū)別一種稅與另一種稅的最主要標(biāo)志是__。

A．納稅義務(wù)人

B．課稅對(duì)象

C．計(jì)稅依據(jù)

D．稅目

22.不屬于我國(guó)稅法生效方式的情況是__。

A．稅法公布后由省稅務(wù)機(jī)關(guān)決定生效日期

B．稅法通過(guò)一段時(shí)間后開(kāi)始生效

C．稅法自通過(guò)發(fā)布之日起生效

D．稅法公布后授權(quán)地方政府自行確定實(shí)施日期

23.可以完全解決國(guó)際重復(fù)征稅的方法是__。

A．抵稅法

B．扣除法

C．免稅法

D．抵免法

24.下列稅收合作信賴主義的陳述，錯(cuò)誤的是__。

A．稅收法律主義和合作信賴主義存在一定沖突

B．稅收合作信賴原則就是公眾信任原則

C．稅務(wù)機(jī)關(guān)用行政手段強(qiáng)制納稅人征稅也是基于合作關(guān)系

D．納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅表示錯(cuò)誤，可以根據(jù)稅收公平主義原則不作出某種征稅行為

25.下列關(guān)于累進(jìn)稅率的表述正確的是__。

A．超額累進(jìn)稅率計(jì)算復(fù)雜，累進(jìn)程度緩和，稅收負(fù)擔(dān)透明度高

B．全額累進(jìn)計(jì)算簡(jiǎn)單，但在累進(jìn)分界點(diǎn)上稅負(fù)呈跳躍式遞增，不盡合理

C．計(jì)稅基數(shù)是絕對(duì)數(shù)時(shí)，超倍累進(jìn)稅率實(shí)際上是超率累進(jìn)稅率

D．計(jì)稅基數(shù)是相對(duì)數(shù)時(shí)，超倍累進(jìn)稅率實(shí)際上是超額累進(jìn)稅率

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有多個(gè)符合題意）

1.借款利息資本化金額為_(kāi)_萬(wàn)元。

A．165

B．150

C．625

D．158.4

2.債務(wù)重組日積欠資產(chǎn)管理公司的債務(wù)總額為_(kāi)_萬(wàn)元。

A．5600

B．5625

C．5700

D．8000

3.在估計(jì)因或有事項(xiàng)而確認(rèn)的負(fù)債金額時(shí)，以下正確的選擇有__。

A．如果存在一個(gè)金額范圍，合理估計(jì)數(shù)是該范圍上、下限的平均數(shù)

B．如果存在一個(gè)金額范圍，合理估計(jì)數(shù)是該范圍的上限

C．如果存在一個(gè)金額范圍，涉及單個(gè)項(xiàng)目，按最可能發(fā)生的金額確定

D．如果存在一個(gè)金額范圍，涉及單個(gè)項(xiàng)目，按最可能發(fā)生的金額的下限確定

E．如果存在一個(gè)金額范圍，涉及多個(gè)項(xiàng)目，按各種可能發(fā)生的金額及其發(fā)生的概率計(jì)算確定

4.下列各項(xiàng)中，屬于或有事項(xiàng)的有__。

A．商業(yè)承兌匯票抵押貸款

B．未決訴訟

C．為其他單位提供擔(dān)保

D．產(chǎn)品安全保證

E．虧損性建造合同形成的或有支出

5.下列構(gòu)成借款費(fèi)用內(nèi)容的有__。

A．外幣借款所產(chǎn)生的匯兌差額

B．外幣借款利息

C．發(fā)行債券所產(chǎn)生的溢價(jià)或折價(jià)攤銷

D．借款超過(guò)償還期限的罰款支出

E．發(fā)行股票印制費(fèi)

6.下列表述正確的是__。

A．可轉(zhuǎn)換公司債券到期必須轉(zhuǎn)換為股份

B．可轉(zhuǎn)換公司債券在未轉(zhuǎn)換成股份前，要按期計(jì)提利息，并攤銷溢折價(jià)

C．可轉(zhuǎn)換公司債券在轉(zhuǎn)換成股份后，仍然要按期計(jì)提利息，并攤銷溢折價(jià)

D．可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為股份時(shí)，按債券的賬面價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)，不確認(rèn)轉(zhuǎn)換損益

E．可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為股份時(shí)，按債券的賬面價(jià)值轉(zhuǎn)為股本

7.企業(yè)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，從發(fā)行到最后轉(zhuǎn)換成股份，其間的會(huì)計(jì)處理可能涉及的下列會(huì)計(jì)科目為(。)。

A．應(yīng)付債券一面值

B．股本

C．固定資產(chǎn)

D．資本公積一其他資本公積

E．資本公積——股本溢價(jià)

8.下列項(xiàng)目中，影響承租人每年應(yīng)付融資租賃款的有__。

A．租賃期

B．最低租賃付款額

C．租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)的原賬面價(jià)值

D．租賃資產(chǎn)尚可使用年限

E．租賃資產(chǎn)每年計(jì)提的折舊額

9.長(zhǎng)期借款有關(guān)業(yè)務(wù)在核算時(shí)可能涉及的科目有__。

A．銀行存款

B．研發(fā)支出

C．財(cái)務(wù)費(fèi)用

D．在建工程

E．管理費(fèi)用

10.以下表述正確的是__。

A．購(gòu)建固定資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生非正常停工，并且停工時(shí)間連續(xù)3個(gè)月或超過(guò)3個(gè)月，應(yīng)當(dāng)暫停借款費(fèi)用資本化

B．購(gòu)建固定資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生工藝需要的正常停工，并且停工時(shí)間連續(xù)3個(gè)月或超過(guò)3個(gè)月，應(yīng)當(dāng)暫停借款費(fèi)用資本化

C．某項(xiàng)固定資產(chǎn)已部分達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，且該部分可獨(dú)立提供使用，則這部分資產(chǎn)發(fā)生的借款費(fèi)用應(yīng)停止資本化

D．某項(xiàng)固定資產(chǎn)已部分達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，且該部分可獨(dú)立提供使用，仍需待整體完工后方可停止借款費(fèi)用資本化

E．某項(xiàng)固定資產(chǎn)已部分達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但必須待整體完工后方可使用，需待整體完工后方可停止借款費(fèi)用資本化

11.下列情形中不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是__

A．銷售免稅貨物

B．將貨物用于集體福利

C．向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目

D．銷售報(bào)關(guān)出口的貨物

12.某酒廠總部設(shè)在天津，生產(chǎn)酒的基地設(shè)在吉林。則下列關(guān)于消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)說(shuō)法正確的是__

A．在天津納稅

B．在吉林納稅

C．經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)才可以在天津納稅

D．經(jīng)由天津，吉林國(guó)稅局協(xié)調(diào)決定在哪里納稅

13.下列稅種屬于稅收法律的是__

A．個(gè)人所得稅

B．外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅

C．企業(yè)所得稅

D．增值稅

14.變更稅務(wù)登記的范圍包括__

A．納稅人改變隸屬關(guān)系

B．納稅人改變經(jīng)營(yíng)地址而改變?cè)鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)的

C．納稅人改變名稱

D．納稅人依法終止納稅義務(wù)

15.下列說(shuō)法正確的是__

A．卷煙和糧食白酒的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定

B．不進(jìn)人煙草交易會(huì)，沒(méi)有調(diào)撥價(jià)格的卷煙，消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格=該牌號(hào)卷煙市場(chǎng)零售價(jià)÷(1+45%)

C．其他應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格由各省，自治區(qū)，直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

D．進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格由海關(guān)核定

16.一般納稅人生產(chǎn)的下列貨物，可按簡(jiǎn)易辦法依照6%的征收率計(jì)算繳納增值稅的是__

A．銷售自來(lái)水

B．縣以下小型水利發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

C．銷售小麥

D．建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂，土，石料

17.以下免征營(yíng)業(yè)稅的有__

A．發(fā)行福利彩票的收入

B．技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入

C．行政單位房產(chǎn)租賃收入

D．發(fā)行福利彩票取得的手續(xù)費(fèi)收入

18.納稅人的權(quán)利包括__

A．要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為其保密的權(quán)利

B．對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的決定有陳述和申辯的權(quán)利

C．向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢稅法及納稅程序的權(quán)利

D．依法提起稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟的權(quán)利

19.按現(xiàn)行增值稅法規(guī)定，下列實(shí)行增值稅減半征收的有__

A．利用煤泥和風(fēng)力生產(chǎn)的電力

B．利用石煤生產(chǎn)的電力

C．利用城市生活垃圾生產(chǎn)的電力

D．軍隊(duì)系統(tǒng)各單位生產(chǎn)，銷售，供應(yīng)的應(yīng)稅貨物

20.增值稅的納稅人有__

A．把企業(yè)租賃