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文檔簡介
第頁2021四川注冊會計師考試模擬卷本卷共分為1大題50小題,作答時間為180分鐘,總分100分,60分及格。
一、單項選擇題(共50題,每題2分。每題的備選項中,只有一個最符合題意)
1.某公司與政府機關(guān)共同使用一棟共有土地使用權(quán)的建筑物,該建筑物占用土地面積3000平方米,建筑面積10000平方米(公司與機關(guān)占用比例為5:1),城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額5元/平方米。該公司應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅__。
A.0元
B.2000元
C.8000元
D.12500元
2.張某(中國公民)由一中方企業(yè)派往國內(nèi)一外商投資企業(yè)工作,2009年4月派遣單位和雇傭單位分別支付張某工資1800元和3000元,派遣單位和雇傭單位分別按規(guī)定扣繳了個人所得稅,張某應(yīng)補繳的個人所得稅稅額為__。
A.65元
B.105元
C.205元
D.295元
3.某船舶公司擁有船舶情況為:機動船20只,其中12只凈噸位均為135.3噸,8只凈噸位均為168.8噸;拖船2只,折合凈噸位分別為140噸、180噸;小型車船2只,凈噸位分別為0.4噸、0.6噸。單位稅額規(guī)定為機動船200噸以下,3元/噸。則該公司全年應(yīng)納車船稅為__。
A.9580.6元
B.9553.4元
C.9566.8元
D.9402元
4.下列各項收入中,按照中國現(xiàn)行稅收政策應(yīng)該免征營業(yè)稅的是()。
A.建筑業(yè)代辦水利工程取得的收入
B.社?;鹜顿Y管理人運用社?;鹳I賣股票取得的差價收入
C.人民銀行委托金融機構(gòu)貸款取得的利息收入
D.從事國際航空運輸業(yè)務(wù)的外國企業(yè)從我國大陸運載旅客取得的運輸收入
5.企業(yè)開發(fā)房地產(chǎn)取得土地使用權(quán)所支付的金額1000萬元;房地產(chǎn)開發(fā)成本6000萬元;向金融機構(gòu)借入資金利息支出400萬元(能提供貸款證明),其中超過國家規(guī)定上浮幅度的金額為100萬元;該省規(guī)定能提供貸款證明的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用為5%;該企業(yè)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為()萬元。
A.700
B.650
C.350
D.550
6.下列項目中屬于稅務(wù)行政賠償構(gòu)成要件中的核心要件是()。
A.稅務(wù)機關(guān)或其工作人員的職務(wù)違法行為
B.稅務(wù)機關(guān)或其工作人員的非職務(wù)違法行為
C.存在對納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人合法權(quán)益造成損害的事實
D.存在對納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人合法權(quán)益造成犯罪的事實
7.下列車船中,應(yīng)繳納車船使用稅的是()。
A.載重量不超過1噸的漁船
B.不領(lǐng)行駛執(zhí)照只在企業(yè)內(nèi)部行駛的汽車
C.外籍人員的汽車
D.非機動車船
8.法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅,是由()決定的。
A.權(quán)利主體
B.權(quán)利客體
C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容
D.稅收法律事實
9.某啤酒廠本月銷售啤酒10噸,售價2500元/噸(不含稅),同時包裝物收押金5000元,則下列陳述正確的是()。
A.該廠的應(yīng)納消費稅金2200元
B.該廠的應(yīng)納消費稅金2500元
C.確認(rèn)稅率時押金不作考慮
D.押金并入計稅價格一同計稅
10.下列土地由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定減免土地使用稅的是()。
A.市政街道、綠化地帶公共用地
B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用地
C.機場場內(nèi)道路用地
D.企業(yè)范圍內(nèi)荒山等尚未利用的土地
11.下列關(guān)于企業(yè)改制重組行為中,需要繳納契稅的有()。
A.經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)實施債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的企業(yè),對債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)后新設(shè)立的公司承受原企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬
B.破產(chǎn)企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定實施破產(chǎn)后,非債權(quán)人(包括關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)職32)承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬
C.政府主管部門對國有資產(chǎn)進(jìn)行行政性調(diào)整和劃轉(zhuǎn)過程中發(fā)生的土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移
D.企業(yè)改制重組過程中,同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬的無償劃轉(zhuǎn)
12.某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,2004年12月購進(jìn)貨物(商品)取得普通發(fā)票,共計支付金額120000元;經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)購進(jìn)稅控收款機一臺取得普通發(fā)票,支付金額5850元;本月內(nèi)銷售貨物取得零售收入共計158080元。該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅為()。
A.5230元
B.6080元
C.8098元
D.8948元
13.某大型企業(yè),其生產(chǎn)用房原值8000萬元,還擁有一個內(nèi)部職工醫(yī)院、一個幼兒園、一個超市和一個學(xué)校,房產(chǎn)的原值分別為280萬元、100萬元、100萬元和120萬元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%,該企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅為()萬元。
A.76.8
B.77.76
C.78.72
D.82.56
14.下列支出中允許在所得稅前扣除的有()。
A.向?qū)iT從事廣告業(yè)的部門支付的廣告性贊助支出
B.租入固定資產(chǎn)提取的固定資產(chǎn)折舊
C.擔(dān)保人承擔(dān)的被擔(dān)保人的貸款本息
D.稅收的滯納金
15.甲乙兩單位互換經(jīng)營性用房,甲的房屋價格為95萬元,乙的房屋價格為110萬元,房屋價格不足的部分由甲單位用自產(chǎn)產(chǎn)品補足,當(dāng)?shù)卣?guī)定的契稅稅率為5%,則甲方契稅的應(yīng)納稅額是()。
A.雙方均不繳納契稅
B.0.75萬元
C.5.5萬元
D.0.57萬元
16.下列各項中,按照我國現(xiàn)行稅法的有關(guān)規(guī)定,應(yīng)該計入應(yīng)納稅所得額計算繳納外商投資企業(yè)所得稅的項目是()。
A.外商投資企業(yè)接受的固定資產(chǎn)捐贈
B.外商投資企業(yè)從投資企業(yè)取得的利潤
C.外國企業(yè)轉(zhuǎn)讓自己持有的B股取得的凈收益
D.外商投資企業(yè)購買國庫券取得的國庫券利息收入
17.增值稅一般納稅人,可按10%的扣除率計算抵扣進(jìn)項稅的情況有()。
A.從廢舊物資回收公司購人廢舊物資的一般納稅人的生產(chǎn)企業(yè)
B.廢舊物資回收公司收購廢舊物資
C.以舊換新收回的舊貨
D.購進(jìn)免稅棉花
18.根據(jù)《征管法》的有關(guān)規(guī)定??劾U義務(wù)人不履行扣繳義務(wù)的,由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款,對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款()的罰款。
A.50%以上5倍以下
B.1倍以上5倍以下
C.50%以上3倍以下
D.1倍以上3倍以下
19.按照現(xiàn)行規(guī)定,下列各項中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是()。
A.年不含稅銷售額在110萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人
B.年不含稅銷售額200萬元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人
C.年不含稅銷售額為150萬元以下,會計核算制度健全的從事貨物零售的納稅人
D.年不含稅銷售額為90萬元以下,會計核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人
20.下列各項中,符合企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定的是()。
A.納稅人受讓無形資產(chǎn)發(fā)生的費用可在稅前扣除
B.納稅人(廣告內(nèi)容,已被刪除)固定資產(chǎn)發(fā)生的費用可在稅前扣除
C.納稅人從關(guān)聯(lián)方借款的利息支出不得在稅前扣除
D.納稅人經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)集資的利息支出可在稅前扣除
21.土地增值稅納稅人應(yīng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同7日內(nèi),到()稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。
A.房地產(chǎn)所在地
B.納稅人注冊地
C.納稅人核算地
D.合同簽訂地
22.某非標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙每包25支,每條12包,不含增值稅調(diào)撥價每標(biāo)準(zhǔn)條70元,則該卷煙每標(biāo)準(zhǔn)箱消費稅額為()。
A.5900元
B.5400元
C.5250元
D.3650元
23.某生產(chǎn)企業(yè)坐落在某縣城,2007年初其土地使用證上記載土地面積10000平方米,其中幼兒園占地1000平方米、子弟學(xué)校占地1500平方米、廠內(nèi)綠化占地2000平方米;2007年4月新征用的非耕地1500平方米建廠房,該地每平方米稅額3元;2007年5月新征用的耕地2000平方米建造廠房。該企業(yè)2007年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。
A.31500
B.22500
C.42000
D.45000
24.河南某進(jìn)出口公司(一般納稅人)2006年3月份從國外進(jìn)口一批機器設(shè)備共20臺,每臺貨價120000元人民幣,包括運抵我國大連港起卸前的包裝、運輸、保險和其他勞務(wù)費用共計50000元;另外銷售商單獨向該進(jìn)出口公司收取境內(nèi)安裝費用5萬元,技術(shù)支持費用7萬元,設(shè)備包裝材料費8萬元。假設(shè)該類設(shè)備進(jìn)口關(guān)稅稅率為50%,境內(nèi)運費已經(jīng)取得合法的貨物運輸企業(yè)的發(fā)票。該公司應(yīng)交納的關(guān)稅是__元。
A.2540000
B.2320000
C.1850000
D.1240000
25.下列房地產(chǎn)經(jīng)營行為巾,屬于士地增值稅征稅范圍的是__。
A.轉(zhuǎn)讓集體所有的土地使用權(quán)
B.出租生產(chǎn)車間使用權(quán)
C.企業(yè)間互換房產(chǎn)
D.某企業(yè)以房產(chǎn)對外投資,每年定額分紅10萬元
26.下列各項中,符合企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定的是__。
A.納稅人受讓無形資產(chǎn)發(fā)生的費用可在稅前扣除
B.納稅人(廣告內(nèi)容,已被刪除)固定資產(chǎn)發(fā)生的費用可在稅前扣除
C.納稅人從關(guān)聯(lián)方借款的利息支出不得在稅前扣除
D.納稅人經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)集資的利息支出可在稅前扣除
27.某白酒廠用糧食酒精勾兌白酒100噸全部用于銷售,當(dāng)月取得銷售額480萬元(含稅),月初庫存外購,糧食酒精余額為75萬元,當(dāng)月購進(jìn)糧食酒精125萬元,月末庫存外購糧食酒精18萬元。該廠當(dāng)月應(yīng)納的消費稅是__萬元。
A.102.57
B.111
C.112.57
D.121
28.某外籍個人2002年1月20日受派來華工作,2003年3月17日離境,2003年4月14日又入境,2003年9月26日再次離境,2003年10月9日再一次入境,2004年12月10日離華回國,則該納稅人__。
A.2003年度為居民納稅人,2004年度為非居民納稅人
B.2004年度為居民納稅人,2003年度為非居民納稅人
C.2003、2004年度均為非居民納稅人
D.2003、2004年度均為居民納稅人
29.納稅人、納稅擔(dān)保人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔(dān)保的,由稅務(wù)機關(guān)處以__以下的罰款;屬于經(jīng)營行為的,處以__以下的罰款。
A.1000元,10000元
B.2000元,10000元
C.1000元,5000元
D.1000元,20000元
30.某外商投資企業(yè)委托一境外公司在境外銷售其位于我國境內(nèi)商品房一棟,成本費用為150萬元(不含傭金),代銷合同規(guī)定銷售價為200萬元,境外公司實際以240萬元售出。外商投資企業(yè)向境外公司支付的傭金.手續(xù)費等為40萬元(能提供有效憑證)。該外商投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為__。
A.10萬元
B.30萬元
C.50萬元
D.66萬元
31.我國現(xiàn)行稅法規(guī)定,對于某些用外購已繳納消費稅的應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)出來的應(yīng)稅消費品,在計算征收消費稅時,允許扣除外購應(yīng)稅消費品已納的消費稅稅款。其計算依據(jù)是__。
A.購進(jìn)數(shù)量
B.生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量
C.生產(chǎn)出來的應(yīng)稅消費品的耗用數(shù)量
D.已出售的應(yīng)稅消費品的耗用數(shù)量
32.某工商銀行2006年第二季度,以月利率0.05%向上級行借人外匯資金200萬元貸給甲公司一年,貸款月利率為0.08%;用儲蓄存款100萬元貸給乙公司一年,貸款月利率0.035%,儲蓄存款月利率0.018%;購買一公司債券,支付票面金額100萬元,票面利率8%,支付傭金1.8萬元,季度末賣出收到價款105萬元,支付傭金2萬元;購進(jìn)三年期國庫券200萬元,年利率6%,現(xiàn)賣出收到價款210萬元。另外收到結(jié)算罰款5萬元。該行本季度應(yīng)納營業(yè)稅__。
A.10059.8元
B.5047.5元
C.10142.5元
D.10047.5元
33.稅務(wù)機關(guān)白納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日起__日內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任,繳納稅款、滯納金。
A.10
B.15
C.30
D.60
34.納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件,或者轉(zhuǎn)借.涂改.損毀.買賣.偽造稅務(wù)登記證件的,處2000元以上1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的處以__。
A.1萬元以上5萬元以下罰款
B.1萬元以上6萬元以下罰款
C.1萬元以上8萬元以下罰款
D.1萬元以上10萬元以下罰款
35.專門從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人,在計算扣除項目金額時不得扣除的是__。
A.取得土地使用權(quán)所支付的金額
B.房地產(chǎn)開發(fā)成本
C.加計20%的扣除
D.據(jù)實扣除的利息(含超過貸款期限的利息)
36.稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為時,未告知當(dāng)事人訴訟和起訴期限,致使當(dāng)事人逾期向人民法院起訴的,其起訴期限從當(dāng)事人實際知道訴權(quán)或者起訴期限時算起,但最長不得超過__。
A.3個月
B.6個月
C.1年
D.2年
37.某單位進(jìn)口小轎車10輛,每輛小轎車貨價15萬元,運抵我國海關(guān)前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定,經(jīng)海關(guān)查實其他運輸公司相同業(yè)務(wù)的運輸費用占貨價的比例為2%。關(guān)稅稅率為60%,應(yīng)向海關(guān)繳納關(guān)稅稅額為__。
A.9.21萬元
B.90萬元
C.91.8萬元
D.92.08萬元
38.趙某擁有兩處房產(chǎn),一處原值60萬元的房產(chǎn)供自己及其家人居住,另一處原值20萬元的房產(chǎn)于2004年7月1日出租給王某居住,按市場價每月取得租金收入1200萬元,趙某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為__。
A.288元
B.576元
C.840元
D.864元
39.某人2006年2月年與用人單位解除勞動關(guān)系而取得一次性補償收入52000元,該人在本單位的工作年限為20年,當(dāng)?shù)夭纺曷毠て骄べY為9500元,則其應(yīng)納個人所得稅為__。
A.215元
B.3420元
C.17.92元
D.285元
40.下列各項中不免征城鎮(zhèn)土地使用稅的,是__。
A.市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地
B.納稅單位無償使用免稅單位的土地
C.中國人民銀行總行(含國家外匯管理局)所屬分支機構(gòu)自用的土地
D.非營利性醫(yī)療機構(gòu)、疾病控制機構(gòu)和婦幼保健機構(gòu)等衛(wèi)生機構(gòu)自用的土地
41.內(nèi)外資企業(yè)所得稅處理規(guī)定不一致的有__。
A.非貨幣資產(chǎn)對外投資時資產(chǎn)評估增值的稅務(wù)處理
B.公益救濟性捐贈稅務(wù)處理
C.接受貨幣資產(chǎn)捐贈的稅務(wù)處理
D.股份制企業(yè)資產(chǎn)重組中資產(chǎn)評估增值的稅務(wù)處理
42.下列各項中,不符合消費稅有關(guān)規(guī)定的是__。
A.納稅人的總、分支機構(gòu)不在同一縣(市)的,應(yīng)向各分支機構(gòu)所在地繳納消費稅
B.納稅人銷售的應(yīng)稅消費品,應(yīng)向納稅人核算地稅務(wù)機關(guān)申報納稅
C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品,其納稅義務(wù)發(fā)生時間,為納稅人提貨的當(dāng)天
D.因質(zhì)量原因由購買者退回的消費品,可退已征的消費稅,但不能直接抵減應(yīng)納稅額
43.2005年12月,位于某市的房地產(chǎn)開發(fā)公刊轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得收入110萬元,取得成本100萬元,不考慮印花稅,該房產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓其土地使用權(quán)應(yīng)繳納的土地增值稅為__萬元。
A.4
B.3.82
C.2.84
D.1.19
44.某外商投資企業(yè)委托一境外公司在境外銷售其位于我國境內(nèi)商品房一棟,成本費用為150萬元(不含傭金),代銷合同規(guī)定銷售價為200萬元,境外公司實際以240萬元售出。外商投資企業(yè)向境外公司支付的傭金.手續(xù)費等為40萬元(能提供有效憑證)。該外商投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得
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