會計學(xué)原理模擬實習(xí)答案和.名師優(yōu)質(zhì)課賽課一等獎市公開課獲獎?wù)n件

會計學(xué)原理模擬實習(xí)——答案與講解第1頁（1）借：銀行存款60000

貸：實收資本60000第2頁（2）借：在途物資——PP

40500

——PE25200

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)11169

貸：銀行存款76869借：原材料——聚丙烯（PP）40500

——聚乙烯（PE）25200

貸：在途物資65700第3頁（3）借：生產(chǎn)成本——JL-136000

貸：原材料——PP36000第4頁（4）借：其它應(yīng)收款——魏曉600

貸：庫存現(xiàn)金600第5頁（5）借：應(yīng)收賬款——禾潤百貨165672

貸：主營業(yè)務(wù)收入141600

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)24072第6頁（6）普通發(fā)票，不可抵扣增值稅借：固定資產(chǎn)17200

貸：銀行存款17200第7頁（7）借：管理費用600

貸：其它應(yīng)收款——魏曉600借：管理費用21

貸：庫存現(xiàn)金21第8頁（8）借：生產(chǎn)成本——JL-11099

——JK-2628

制造費用——其它150

管理費用——其它100

貸：原材料——著色劑1727

——其它輔料250第9頁（9）借：在途物資——PP

44500

——PE62500

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)18198.50

貸：應(yīng)付賬款——信實化工125248.50借：在途物資——PP

500

——PE450

貸：庫存現(xiàn)金950借：原材料——PP45000

——PE63000

貸：在途物資108000第10頁（10）借：庫存現(xiàn)金64730

貸：銀行存款64730借：應(yīng)付職員薪酬64730

貸：庫存現(xiàn)金64730第11頁（11） 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅21384

貸：銀行存款21384第12頁（12）借：生產(chǎn)成本——JL-154000

貸：原材料——PP54000

借：生產(chǎn)成本——KL-283328

貸：原材料——PE83328第13頁（13）借：銀行存款80000

貸：應(yīng)收賬款——禾潤百貨80000第14頁（14）借：庫存現(xiàn)金2000

貸：銀行存款2000第15頁（15）借：制造費用——水電費7136

管理費用——水電費1784

貸：銀行存款8920第16頁（16）借：銷售費用3450

貸：銀行存款3450第17頁（17）借：管理費用614.3

貸：庫存現(xiàn)金614.3第18頁（18）借：財務(wù)費用982

短期借款110000

貸：銀行存款110982第19頁（19）借：銀行存款170820

貸：主營業(yè)務(wù)收入146000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)24820第20頁（20）借：待處理財產(chǎn)損溢450

貸：原材料——PP450第21頁（21）借：銀行存款50000

貸：短期借款50000第22頁（22）借：制造費用——修理費4017

貸：銀行存款4017第23頁（23）借：管理費用450

貸：待處理財產(chǎn)損溢450第24頁（24）借：財務(wù)費用1200

貸：應(yīng)付利息1200第25頁（25）借：制造費用2933

管理費用890.70

貸：累計折舊3823.70第26頁（26）借：生產(chǎn)成本——JL-121570

——JK-227150

制造費用——工資薪酬8500

管理費用——工資薪酬11000

貸：應(yīng)付職員薪酬68220第27頁（27）借：生產(chǎn)成本——JL-110066

——JK-212670

貸：制造費用22736第28頁（28）借：庫存商品——JL-1124800

——JK-2123776

貸：生產(chǎn)成本——JL-1124800

——JK-2123776第29頁（29）借：主營業(yè)務(wù)成本222400

貸：庫存商品——JL-1120000

——JK-2102400第30頁（30）借：本年利潤243492

貸：主營業(yè)務(wù)成本222400

管理費用15460

銷售費用3450

財務(wù)費用2182借：主營業(yè)務(wù)收入287600

貸：本年利潤287600第31頁（31）借：所得稅費用11027

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅11027

借：本年利潤11027

貸：所得稅費用11027第32頁手工會計核實下賬務(wù)處理程序賬務(wù)處理程序也稱為會計核實形式，是指會計核實過程中，會計憑證、會計賬簿組織與記賬程序、方法詳細(xì)結(jié)合方式常見賬務(wù)處理程序記賬憑證賬務(wù)處理程序科目匯總表賬務(wù)處理程序匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序多欄式日志賬賬務(wù)處理程序第33頁會計賬務(wù)處理程序選擇與本企業(yè)所屬行業(yè)性質(zhì)、生產(chǎn)經(jīng)營特點、經(jīng)營規(guī)模大小，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)繁簡程度相適應(yīng)賬務(wù)處理程序應(yīng)能夠正確、及時、全方面、完整地提供本企業(yè)財務(wù)情況及其變動和經(jīng)營結(jié)果會計信息賬務(wù)處理程序既要確保會計工作質(zhì)量，又要盡可能地簡化核實手續(xù)，提升會計工作效率，并能節(jié)約賬務(wù)處理費用第34頁記賬憑證賬務(wù)處理程序第35頁記賬憑證賬務(wù)處理程序特點依據(jù)記賬憑證逐筆、直接登記總分類賬；操作簡單，但工作量較大；適用性企業(yè)規(guī)模較小經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較少第36頁記賬憑證賬務(wù)處理程序步驟

依據(jù)收款憑證、付款憑證登記現(xiàn)金、銀行存款日志賬依據(jù)載明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證依據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬戶依據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類賬期末，將日志賬、明細(xì)分類賬與對應(yīng)總分類賬戶金額進(jìn)行查對，并在查對賬證相符基礎(chǔ)上，依據(jù)總分類賬與明細(xì)分類賬及其它資料編制財務(wù)報表第37頁記賬憑證賬務(wù)處理程序圖查對查對原始憑證原始憑證匯總表收款憑證付款憑證轉(zhuǎn)帳憑證現(xiàn)金日志帳銀行存款日志帳會計報表明細(xì)帳總賬第38頁科目匯總表賬務(wù)處理程序第39頁科目匯總表賬務(wù)處理程序特點先依據(jù)記賬憑證編制科目匯總表，然后依據(jù)科目匯總表登記總分類賬；簡化登記總分類賬工作量；適用性因為科目匯總表不能反應(yīng)各賬戶對應(yīng)關(guān)系，不利于了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)來龍去脈，所以普通適合用于中小型企業(yè)；第40頁科目匯總表編制科目匯總表是將一定時期（天天或每隔數(shù)天）所填制記賬憑證，按攝影同會計科目，分借、貸方歸類匯總填制在一張表上第41頁總賬登記依據(jù)科目匯總表登記總賬時，在總賬“憑證號數(shù)”欄注明數(shù)據(jù)起源于科目匯總表，在總賬“摘要”欄注明所過入數(shù)據(jù)期間(如1—10日發(fā)生額)，總賬賬頁無須設(shè)置“對應(yīng)科目”欄定時編制科目匯總表，將各賬戶借、貸方發(fā)生額逐一記入總賬，能夠簡化總分類賬記賬工作第42頁科目匯總表賬務(wù)處理程序步驟

依據(jù)收款憑證、付款憑證登記現(xiàn)金、銀行存款日志賬依據(jù)載明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證依據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬戶依據(jù)記賬憑證編制科目匯總表依據(jù)上述科目匯總表登記總分類賬第43頁科目匯總表賬務(wù)處理程序步驟(續(xù)）期末，將日志賬、明細(xì)分類賬與對應(yīng)總分類賬戶金額進(jìn)行查對在查對賬證相符基礎(chǔ)上，依據(jù)總分類賬與明細(xì)分類賬及其它資料編制財務(wù)報表期末，將日志賬、明細(xì)分類賬與對應(yīng)總分類賬戶金額進(jìn)行查對，并在查對賬證相符基礎(chǔ)上，依據(jù)總分類賬與明細(xì)分類賬及其它資料編制財務(wù)報表第44頁科目匯總表賬務(wù)處理程序圖現(xiàn)金銀行日志賬科目匯總表明細(xì)賬總賬會計報表收款付款轉(zhuǎn)賬記賬憑證原始憑證第45頁匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序第46頁匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序特點先依據(jù)記賬憑證編制匯總記賬憑證，然后依據(jù)匯總記賬憑證登記總分類賬適用性簡化了登記總分類賬工作量，同時可反應(yīng)賬戶數(shù)據(jù)來龍去脈，普通適合用于規(guī)模較大、業(yè)務(wù)較多企業(yè)第47頁匯總記賬憑證分類匯總收款憑證依據(jù)收款憑證、分別以現(xiàn)金、銀行存款科目標(biāo)借方設(shè)置，并按對應(yīng)貸方科目歸類匯總；匯總收款憑證匯總付款憑證匯總轉(zhuǎn)賬憑證第48頁總賬登記將記賬憑證匯總完成后，月終，應(yīng)加計各匯總記賬憑證三借貸方科目累計數(shù)將各匯總憑證上包括到科目累計數(shù)分別過入相關(guān)總分類賬戶匯總現(xiàn)金（或銀行存款）收款憑證匯總現(xiàn)金（或銀行存款）付款憑證匯總轉(zhuǎn)賬憑證第49頁匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序步驟

依據(jù)收款憑證、付款憑證登記現(xiàn)金、銀行存款日志賬依據(jù)載明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證

依據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬戶依據(jù)記賬憑證編制匯總記賬憑證第50頁匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序步驟(續(xù))

依據(jù)上述匯總記賬憑證登記總分類賬期末，將日志賬、明細(xì)分類賬與對應(yīng)總分類賬戶金額進(jìn)行查對在查對賬證相符基礎(chǔ)上，依據(jù)總分類賬與明細(xì)分類賬及其它資料編制財務(wù)報表第51頁匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序圖查對原始憑證原始憑證匯總表收款憑證付款憑證轉(zhuǎn)帳憑證現(xiàn)金日志帳銀行存款日志帳會計報表明晰帳總賬匯總記帳憑證查對第52頁多欄式日志賬賬務(wù)處理程序第53頁多欄式日志賬賬務(wù)處理程序特點設(shè)置多欄式現(xiàn)金和銀行存款日志賬，依據(jù)多欄式日志賬登記總分類賬；對于轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，依據(jù)轉(zhuǎn)帳憑證或科目匯總表登記總分類賬適用性簡化登記總分類賬工作量，反應(yīng)現(xiàn)金或銀