清產(chǎn)核資審核工作方案

清產(chǎn)核資審核工作方案清產(chǎn)核資審核工作方案清產(chǎn)核資審核工作方案V:1.0精細(xì)整理，僅供參考清產(chǎn)核資審核工作方案日期：20xx年X月珠峰公司資產(chǎn)清查審核工作方案

目錄TOC\o"1-3"第一部分公司概況 第二部分資產(chǎn)清查的具體工作方案 第一章資產(chǎn)清查范圍 第二章資產(chǎn)清查機(jī)構(gòu)及工作方式 第三章資產(chǎn)清查需提供的資料 第四章資產(chǎn)清查工作內(nèi)容 一、貨幣資金 二、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng) 三、其他流動(dòng)資產(chǎn) 四、長(zhǎng)期投資 五、固定資產(chǎn) 六、在建工程 七、無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn) 八、所有者權(quán)益 第五章資產(chǎn)清查工作步驟、程序 一、成立資產(chǎn)清查工作小組 二、結(jié)果申報(bào)、審核 第六章資產(chǎn)清查中介機(jī)構(gòu)審核工作要求 一、審核的重點(diǎn)及難點(diǎn) 二、其他事頂 第七章資產(chǎn)清查總體要求 第八章資產(chǎn)清查時(shí)間安排 第三部分資產(chǎn)清查方案附件 附件一、資產(chǎn)清查提綱

第一部分公司概況公司發(fā)展簡(jiǎn)要及注冊(cè)登記情況：（具體資料提供見(jiàn)盡職調(diào)查提綱）公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)包括：公司的規(guī)模、分支機(jī)構(gòu)、分布范圍、經(jīng)營(yíng)形式：公司近期的審計(jì)報(bào)告及評(píng)估報(bào)告第二部分資產(chǎn)清查的具體工作方案第一章資產(chǎn)清查范圍對(duì)重慶珠峰投資有限公司、重慶順景紙箱制造有限公司、重慶市悅眾汽車銷售有限公司、重慶市融眾汽車銷售有限公司、重慶市國(guó)亞汽車銷售有限公司、重慶市江津區(qū)珠峰汽車銷售服務(wù)有限公司（以下統(tǒng)稱“珠峰公司”）本部及所屬全資子公司、分公司以及控股子公司、以及其全資子公司和控股子公司的子公司(各級(jí)子企業(yè))截至2018年2月28日的全部資產(chǎn)進(jìn)行清查核實(shí)，包括有關(guān)抵押、擔(dān)保事項(xiàng)、法律訴訟、賬外資產(chǎn)的核對(duì)。第二章資產(chǎn)清查機(jī)構(gòu)及工作方式1、本次資產(chǎn)清查工作由珠峰公司包括下屬的二、三、四級(jí)公司等作為資產(chǎn)清查對(duì)象，由處置組統(tǒng)一負(fù)責(zé)本次資產(chǎn)清查有關(guān)工作的組織和協(xié)調(diào)。2、納入本次資產(chǎn)清查范圍內(nèi)的所有單位均按處置組及本次資產(chǎn)清查中介機(jī)構(gòu)的要求，指定專職人員負(fù)責(zé)本次資產(chǎn)清查有關(guān)工作的組織和協(xié)調(diào)，并與處置組建立工作聯(lián)系，負(fù)責(zé)匯總各部分清查情況和意見(jiàn)反饋。3、資產(chǎn)清查機(jī)構(gòu)的工作方式：中介機(jī)構(gòu)按照資產(chǎn)清查的具體要求和時(shí)間進(jìn)度開(kāi)展工作，及時(shí)反饋處置組，做到充分、及時(shí)溝通，力爭(zhēng)及早清查完畢。第三章資產(chǎn)清查需提供的資料參與資產(chǎn)清查的企業(yè)應(yīng)在資產(chǎn)清查的階段準(zhǔn)備好如下資料：1、資產(chǎn)清查單位基本情況、組織機(jī)構(gòu)及人員配備，企業(yè)成立的相關(guān)批準(zhǔn)文件等（詳見(jiàn)資產(chǎn)清查提綱）2、資產(chǎn)清查前編制的會(huì)計(jì)賬薄、憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注，主要包括：實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)表（現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)、有價(jià)證券、在建工程）、資產(chǎn)所有權(quán)證書（房屋所有權(quán)證、土地所有權(quán)證、專利證，商標(biāo)證、汽車行駛證等）、銀行對(duì)賬單及調(diào)節(jié)表，各項(xiàng)投資合同、協(xié)議及主管部門的批準(zhǔn)文件，無(wú)實(shí)質(zhì)控制權(quán)的被投資單位的審計(jì)報(bào)告，借款合同或協(xié)議等。3、重大的未決經(jīng)濟(jì)糾紛案件，其預(yù)計(jì)損失情況。4、提供擔(dān)?；虻盅旱然蛴胸?fù)債事項(xiàng)的相關(guān)資料及說(shuō)明.5、企業(yè)的驗(yàn)資報(bào)告、審計(jì)報(bào)告及評(píng)估報(bào)告。6、與上述資產(chǎn)清查相關(guān)的，有可能對(duì)資產(chǎn)清查中介機(jī)構(gòu)做出專業(yè)判斷產(chǎn)生重要影響的其他相關(guān)資料。資產(chǎn)清查機(jī)構(gòu)需嚴(yán)格按照上述要求及資產(chǎn)清查中介機(jī)構(gòu)要求的資產(chǎn)清查提綱提供資料。第四章資產(chǎn)清查工作內(nèi)容企業(yè)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)清查過(guò)程中認(rèn)真組織力量做好資產(chǎn)清查工作，對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面的清理、核對(duì)和查實(shí)。企業(yè)在清查工作中重點(diǎn)做好各類應(yīng)收及預(yù)付賬款、各項(xiàng)對(duì)外投資、賬外資產(chǎn)的清理，以及企業(yè)有關(guān)抵押擔(dān)保事項(xiàng)的核對(duì)。資產(chǎn)清查具體工作內(nèi)容如下:企業(yè)需按規(guī)定提供相關(guān)的清查明細(xì)表。一、貨幣資金貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金三項(xiàng)。（一）現(xiàn)金1、現(xiàn)金清查主要確定其是否存在；現(xiàn)金賬戶余額是否正確。2、進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，編制“現(xiàn)金盤點(diǎn)核對(duì)表”，分幣種面值列示盤點(diǎn)金額。(二)銀行存款要求編制銀行存款明細(xì)表，存款明細(xì)表要依不同銀行賬戶分列，應(yīng)當(dāng)區(qū)分人民幣及各種外幣，同時(shí)復(fù)核加計(jì)明細(xì)是否正確，并與銀行存款總賬數(shù)額核對(duì)是否一致,如不一致說(shuō)明原因。（三）其他貨幣資金1、要求編制其他貨幣資金明細(xì)表，核對(duì)外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金等各明細(xì)賬期末合計(jì)數(shù)與總賬數(shù)是否相符。如不一致查出原因并說(shuō)明。二、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的清查內(nèi)容包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等。（一）應(yīng)收票據(jù)要求編制資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)正確、并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)相符。如不一致查出原因并作說(shuō)明。（二）應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款要求編制資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)正確、并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)相符。如不一致查出原因并作說(shuō)明。三、其他流動(dòng)資產(chǎn)1、編制除以上列明的各類流動(dòng)資產(chǎn)以外的其他流動(dòng)資產(chǎn)的明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)是否正確，并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)是否相符。四、長(zhǎng)期投資長(zhǎng)期投資的清查主要包括公司和子企業(yè)以流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等各種資產(chǎn)的各種形式投資。（一）各項(xiàng)長(zhǎng)期投資的具體清查內(nèi)容1、長(zhǎng)期股權(quán)投資1）編制長(zhǎng)期股權(quán)投資明細(xì)表，提供長(zhǎng)期股權(quán)投資增減變動(dòng)的原始憑證。2、長(zhǎng)期債權(quán)投資1）編制長(zhǎng)期債權(quán)投資明細(xì)表，提供長(zhǎng)期債權(quán)投資及投資損益增減的原始憑證，2）盤點(diǎn)庫(kù)存有價(jià)證券，制作盤點(diǎn)表，核對(duì)其所有權(quán)及金額。（二）中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審查時(shí)，企業(yè)應(yīng)事先準(zhǔn)備以下基本資料：1、長(zhǎng)期投資明細(xì)表及盤點(diǎn)表；2、投資協(xié)議、合同、章程；3、被投資單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；4、投資原始單據(jù)或被投資單位驗(yàn)資報(bào)告；5、清查時(shí)點(diǎn)被投資單位經(jīng)審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表，如果被投資單位資不抵債，應(yīng)提供三年經(jīng)審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表。6、如被投資單位存在破產(chǎn)、清算、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等不能持續(xù)經(jīng)營(yíng)的狀況，應(yīng)提供相關(guān)證明資料，如：工商、稅務(wù)證明、批復(fù)、媒體公告、法院裁定等。如被投資單位停產(chǎn)、停業(yè)，應(yīng)取得其上級(jí)主管部門有關(guān)該企業(yè)停產(chǎn)停業(yè)的批復(fù)或決議、近兩年經(jīng)審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表及能證明企業(yè)已無(wú)經(jīng)營(yíng)收益的資料。7、資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日的投資市值；8、公司董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)、投資股東對(duì)投資決策、投資管理及投資損失處理的相關(guān)決議、資料等。五、固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)清查的范圍主要包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、工具器具和土地等。（一）編制固定資產(chǎn)明細(xì)表，明細(xì)表中應(yīng)列示名稱、規(guī)格型號(hào)、生產(chǎn)廠家、購(gòu)置年限、使用年限、數(shù)量、賬面原值、賬面凈值等明細(xì)項(xiàng)目。（二）租出的固定資產(chǎn)由租出方負(fù)責(zé)清查，沒(méi)有登記入賬的要將清查結(jié)果與租入方進(jìn)行核對(duì)。對(duì)借出和未按規(guī)定手續(xù)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓出去的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)說(shuō)明并清理收回。（三）檢查房屋產(chǎn)權(quán)證、車輛運(yùn)營(yíng)證、船舶船籍證明等所有權(quán)證明文件，確定固定資產(chǎn)所有權(quán)是否屬于企業(yè)。（四）檢查增加的固定資產(chǎn)1、外購(gòu)固定資產(chǎn)核對(duì)購(gòu)貨合同、發(fā)票、保險(xiǎn)單、運(yùn)單等文件檢查。2、在建工程轉(zhuǎn)入檢查竣工決算、驗(yàn)收和移交報(bào)告是否正確，與在建工程的相關(guān)記錄是否核對(duì)相符；對(duì)已經(jīng)在用，但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，檢查其是否已經(jīng)暫估入賬3、投資投入檢查投資合同中關(guān)于固定資產(chǎn)作價(jià)是否與入賬價(jià)值一致，是否有評(píng)估報(bào)告。4、更新改造增加查明通過(guò)更新改造而增加的固定資產(chǎn)是否確實(shí)提高了固定資產(chǎn)的效用或延長(zhǎng)了使用壽命，增加的固定資產(chǎn)原值是否真實(shí)。5、其他增加檢查其他增加固定資產(chǎn)的原始憑證,核對(duì)其計(jì)價(jià)及會(huì)計(jì)處理是否正確,法律手續(xù)是否齊全。（五）檢查減少的固定資產(chǎn)1、結(jié)合固定資產(chǎn)清理和待處理固定資產(chǎn)凈損失科目，抽查固定資產(chǎn)賬面轉(zhuǎn)銷額是否正確。2、檢查其盤虧、毀損、報(bào)廢或出售固定資產(chǎn)是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)。3、檢查投資轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理是否正確。4、檢查其他減少固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理是否正確。（六）獲取經(jīng)營(yíng)性租出和融資租入固定資產(chǎn)的相關(guān)證明文件，并結(jié)合租金收入、融資租入固定資產(chǎn)分期付款進(jìn)行檢查。（七）對(duì)于因資產(chǎn)評(píng)估調(diào)整固定資產(chǎn)的，取得有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。（八）查詢固定資產(chǎn)保險(xiǎn)情況。（九）結(jié)合銀行借款等的檢查，了解固定資產(chǎn)是否存在抵押、擔(dān)保情況。如有，則應(yīng)取證記錄。（十）土地清查的范圍包括企業(yè)依法占用和出租、出借給其他企業(yè)使用的土地，企業(yè)舉辦國(guó)內(nèi)聯(lián)營(yíng)、合資企業(yè)以使用權(quán)作價(jià)投資或入股的土地，企業(yè)與外方舉辦的中外合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)經(jīng)使用權(quán)作價(jià)入股的土地（十一）中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審查時(shí)，被審查企業(yè)應(yīng)事先準(zhǔn)備以下基本資料：1、資產(chǎn)所有權(quán)證書及投入運(yùn)營(yíng)批復(fù)；2、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、專業(yè)技術(shù)鑒定報(bào)告；3、資產(chǎn)盤點(diǎn)表及明細(xì)清單；4、資產(chǎn)竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，暫估入賬依據(jù)，大宗、高價(jià)值資產(chǎn)的購(gòu)置發(fā)票及相關(guān)授權(quán)批準(zhǔn)文件和合同；5、資產(chǎn)保險(xiǎn)資料；6、租入資產(chǎn)（含經(jīng)營(yíng)租賃和融資租賃）的租賃協(xié)議、合同；六、在建工程（一）在建工程清查的范圍和內(nèi)容是在建或停緩建的項(xiàng)目，包括完工未交付使用、交付使用未驗(yàn)收入賬等工程項(xiàng)目、長(zhǎng)期掛賬但實(shí)際已經(jīng)停工報(bào)廢項(xiàng)目。在建工程要按項(xiàng)目逐一進(jìn)行清查，編制在建工程明細(xì)表，明細(xì)中要列示項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目性質(zhì)、投資來(lái)源、投資總額、批準(zhǔn)文號(hào)、開(kāi)工日期、預(yù)計(jì)完工日期、工程進(jìn)度、實(shí)際金額、借款費(fèi)用資本化的金額和管理狀況等內(nèi)容。（二）到實(shí)地觀察在建工程現(xiàn)場(chǎng)，確定在建工程的實(shí)際存在，同時(shí)觀察工程項(xiàng)目的實(shí)際完工進(jìn)度，并對(duì)勘察情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，對(duì)已停工，停建，違章建設(shè)項(xiàng)目詳細(xì)說(shuō)明原因。（三）中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審查時(shí)，企業(yè)應(yīng)事先準(zhǔn)備以下基本資料：1、產(chǎn)權(quán)歸屬證明；2、工程項(xiàng)目授權(quán)批準(zhǔn)文件、立項(xiàng)批復(fù)、設(shè)計(jì)文件；3、購(gòu)置合同、承建協(xié)議、竣工結(jié)（決）算，驗(yàn)收?qǐng)?bào)告（證書）、距清查時(shí)點(diǎn)最近的工程進(jìn)度款申請(qǐng)單。4、評(píng)估報(bào)告；5、在建工程清單；七、無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)（一）無(wú)形資產(chǎn)主要清查內(nèi)容1、無(wú)形資產(chǎn)清查的范圍和內(nèi)容包括各項(xiàng)專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、特許權(quán)、版權(quán)、商譽(yù)、土地使用權(quán)及房屋使用權(quán)等。2、編制無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)表。3、檢查增加的無(wú)形資產(chǎn)自行取得或購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)，檢查其原始憑證，法律程序是否完備（如依法登記、注冊(cè)及變更登記的批準(zhǔn)文件和有效期）.4、中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審查時(shí)，企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)備以下基本資料：1）資產(chǎn)使用權(quán)（所有權(quán)）證書；2）購(gòu)買合同、發(fā)票；3）中介機(jī)構(gòu)的評(píng)估報(bào)告或相關(guān)部門的鑒定報(bào)告；4）資產(chǎn)清查各明細(xì)表。（二）遞延資產(chǎn)主要清查內(nèi)容遞延資產(chǎn)清查的范圍和內(nèi)容包括開(kāi)辦費(fèi)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、租入固定資產(chǎn)改良等。編制遞延資產(chǎn)明細(xì)表。八、所有者權(quán)益以審計(jì)報(bào)告為準(zhǔn)。第五章資產(chǎn)清查工作步驟、程序根據(jù)資產(chǎn)清查工作內(nèi)容以及處置組相關(guān)時(shí)間要求，為更好的實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)清查的目標(biāo)，本次資產(chǎn)清查應(yīng)盡快完成。一、成立資產(chǎn)清查工作小組結(jié)合本次資產(chǎn)清查實(shí)際情況，成立資產(chǎn)清查工作小組，具體負(fù)責(zé)組織實(shí)施資產(chǎn)清查工作。組長(zhǎng)：楊洪梅，副組長(zhǎng)：綦榮；成員：德恒所律師、珠峰留守高管職責(zé)：主要負(fù)責(zé)資產(chǎn)的審核、清理、移交。二、結(jié)果申報(bào)、審核1、中介機(jī)構(gòu)通過(guò)資產(chǎn)清查，制作財(cái)產(chǎn)調(diào)查報(bào)告及財(cái)產(chǎn)狀況報(bào)告；。2、清收對(duì)外債權(quán)并進(jìn)行催收；3、處置組進(jìn)行審核。第六章資產(chǎn)清查中介機(jī)構(gòu)審核工作要求一、審核的重點(diǎn)1、貨幣資金的核實(shí)及認(rèn)定2、長(zhǎng)期投資的核實(shí)及認(rèn)定3、固定資產(chǎn)的核實(shí)及認(rèn)定4、在建工程和工程物資的核實(shí)及認(rèn)定5、無(wú)形資產(chǎn)的核實(shí)及認(rèn)定6、其他資產(chǎn)的核實(shí)及認(rèn)定7、負(fù)債收益的核實(shí)及認(rèn)定8、股東出資情況的核實(shí)及認(rèn)定二、其他事頂由于工作時(shí)間緊，工作量大，要按時(shí)保質(zhì)、保量完成審核工作，所有參與該項(xiàng)目的審核人員，都應(yīng)按照項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的安排，認(rèn)真、及時(shí)完成自己所負(fù)責(zé)工作，及時(shí)向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人匯報(bào)審核過(guò)程中所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。以上計(jì)劃需要珠峰公司及處置組的積極配合，及時(shí)提供有關(guān)資料，在此前提下方能按時(shí)完成。第七章資產(chǎn)清查總體要求企業(yè)指定專職人員負(fù)責(zé)收集資產(chǎn)清查資料，并協(xié)助辦理資產(chǎn)清查中遇到的各種具體事宜；遵循法律形式與實(shí)質(zhì)重于形式相結(jié)合的原則。第八章資產(chǎn)清查時(shí)間安排2018/3/5