備用金管理辦法

-PAGE4--PAGE5-備用金管理辦法第一章 總則第一條為了維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全完整，提高資金利用效率，加強(qiáng)對(duì)備用金業(yè)務(wù)的管理，根據(jù)國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》等有關(guān)規(guī)定制定本辦法。第二條備用金是指因公務(wù)需要，企業(yè)借支給職工個(gè)人用于支付與企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)事項(xiàng)的款項(xiàng)。第三條本辦法適用于公司。第二章備用金借支范圍和標(biāo)準(zhǔn)第四條備用金分為定額備用金、一次性備用金兩類。1、定額備用金是指對(duì)經(jīng)常使用備用金的職工根據(jù)其公務(wù)需要而核定一定限額的現(xiàn)金數(shù)額，并使其經(jīng)常保持在核定的限額以內(nèi)。使用定額備用金的職工應(yīng)按核定的定額一次性領(lǐng)出定額現(xiàn)金數(shù)額，用后憑發(fā)票等有關(guān)憑證報(bào)銷，報(bào)銷后補(bǔ)充核定的定額。實(shí)行定額備用金的人員每半年核定一次。2、一次性備用金是指職工因公務(wù)需要向企業(yè)一次性借支的現(xiàn)金，用于差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)等開(kāi)支。第五條借款個(gè)人（以下簡(jiǎn)稱借支人）應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要申請(qǐng)借支備用金，備用金必須按規(guī)定用途使用，不允許一款多用或多筆備用金交叉使用；不準(zhǔn)以任何名義挪用或長(zhǎng)期占用企業(yè)資金。第六條備用金使用限額審批管理1、備用金實(shí)行限額管理，備用金限額根據(jù)工作性質(zhì)和業(yè)務(wù)量大小核定。一般借款不得超過(guò)5000元，特殊情況借款原則上不得超過(guò)10000元。2、定額備用金按照核定的人員范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。3、一次性借款5000元（含5000元）以下的由借支人、部門負(fù)責(zé)人、主管廠領(lǐng)導(dǎo)、總會(huì)計(jì)師簽批。4、一次性借款5000元以上、10000元以下的由借支人、部門負(fù)責(zé)人、主管廠領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、總會(huì)計(jì)師、廠長(zhǎng)簽批。第七條備用金的借支人必須是企業(yè)主業(yè)的正式職工。第八條企業(yè)會(huì)計(jì)核算設(shè)置“備用金”科目，在備用金科目項(xiàng)下按借款人列示核算。財(cái)務(wù)部設(shè)置管理備用金的崗位，加強(qiáng)備用金的日常管理。第三章備用金借款程序第九條借支人應(yīng)按以下規(guī)定辦理借支備用金手續(xù)1、借支人應(yīng)如實(shí)、規(guī)范填寫備用金申請(qǐng)單。借支人應(yīng)按要求填寫由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一印制的備用金申請(qǐng)單（借款單），按申請(qǐng)單（借款單）格式準(zhǔn)確填寫借款日期、借支人所在部門、借款用途、辦事地點(diǎn)、借款金額（大小寫）、預(yù)計(jì)出差天數(shù)、預(yù)計(jì)還款時(shí)間等，并經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。對(duì)于未按要求填寫的備用金借款單，財(cái)務(wù)部有權(quán)不予受理。2、借支備用金必須寫明款項(xiàng)的用途，報(bào)帳沖銷的內(nèi)容要和借款時(shí)填寫的用途一致，出差返廠后，五個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳沖銷，不得擅自挪做他用。公款丟失，由本人承擔(dān)。3、備用金原則由借支人本人親自辦理，由于特殊原因由委托人代為辦理的，須由借支人本人在備用金申請(qǐng)單（借款單）上親自簽名，否則視同代辦人的備用金，由此產(chǎn)生的后果由代辦人負(fù)責(zé)。4、備用金借款單審批手續(xù)應(yīng)完備。第十條借支人應(yīng)按時(shí)歸還所借備用金。用備用金辦理業(yè)務(wù)必須符合財(cái)經(jīng)制度的有關(guān)規(guī)定。不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理；對(duì)不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并按國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度更正、補(bǔ)充。第十一條備用金每季度進(jìn)行一次清理，超過(guò)三個(gè)月以上備用金必須清理為零，所有人員借支的備用金六月底，年底必須清理為零。實(shí)行定額備用金管理的，應(yīng)先還款后借款；實(shí)行一次性借款的，借支人應(yīng)按承諾的還款時(shí)間歸還所借備用金，前筆借款沒(méi)有還清的后續(xù)借款一律停止辦理。如有特殊情況借支人超過(guò)承諾還款時(shí)間尚未結(jié)清備用金，由借支人提出書面申請(qǐng)，說(shuō)明不能按時(shí)歸還的原因，并辦理相應(yīng)的順延手續(xù)報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。第十二條借支人辦理報(bào)銷手續(xù)時(shí)，財(cái)務(wù)部經(jīng)辦人員應(yīng)從借支人的相應(yīng)備用金帳戶中進(jìn)行沖銷，報(bào)銷金額高出備用金帳戶的差額，由借支人本人提供個(gè)人銀行開(kāi)戶詳細(xì)信息（包括戶名、銀行帳號(hào)、開(kāi)戶行），財(cái)務(wù)人員將款項(xiàng)轉(zhuǎn)到借支人銀行帳戶，并經(jīng)借支人在記帳憑證上簽字。第四章處罰規(guī)定第十三條職工調(diào)離、辭退或辭職時(shí)，必須到財(cái)務(wù)部辦理備用金清理手續(xù)。凡未辦理備用金清理手續(xù)的職工，企業(yè)不予辦理有關(guān)手續(xù)。第十四條備用金由財(cái)務(wù)部核算并負(fù)責(zé)監(jiān)督；備用金借支人所在部門負(fù)責(zé)人應(yīng)督促本部門職工按期足額還清備用金，并負(fù)有連帶清收責(zé)任。第十五條財(cái)務(wù)部于每月月底檢查備用金余額情況。借款人應(yīng)在借款到期之前主動(dòng)到財(cái)務(wù)部辦理個(gè)人備用金結(jié)清手續(xù)、若逾期（借款時(shí)間超過(guò)三個(gè)月）不辦理，將從借支人工資中沖抵個(gè)人備用金，直到結(jié)清備用金為止。第十六條借款人不按要求清理備用金，分公司來(lái)企業(yè)檢查經(jīng)濟(jì)任制情況，造成企業(yè)備用金清理不及時(shí)被分公司扣款的，扣款金額由借款人及借款人所在部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)。第十七條財(cái)務(wù)人員在處理職工報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)，必須堅(jiān)持先清理備用金后付款的原則。如因在處理報(bào)銷