2022年上海市入門(mén)會(huì)計(jì)從業(yè)資格試題判斷、單選、多選、不定項(xiàng)(試題+答案)

2022年上海市入門(mén)會(huì)計(jì)從業(yè)資格試題判斷、單選、多選、不定項(xiàng)(試題+答案)第一部分判斷題(100題)1、已確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收賬款，意味著企業(yè)放棄了其追索權(quán)。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：已確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收賬款，并不意味著企業(yè)放棄了其追索權(quán)，一旦重新收回，應(yīng)及時(shí)入賬。

答案選B

2、單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，可以透支。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：?jiǎn)挝蝗嗣駧趴赊k理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，但不得透支。單位卡不得支取現(xiàn)金。

答案選B

3、進(jìn)口殘疾用品，免增值稅。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專(zhuān)用的物品，免征增值稅。

答案選B

4、企業(yè)取得合同發(fā)生的增量成本已經(jīng)確認(rèn)為資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)采用與該資產(chǎn)相關(guān)的商品收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)進(jìn)行攤銷(xiāo)，計(jì)入當(dāng)期損益。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：此題表述正確。

答案選A

5、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人應(yīng)該辦理一般納稅人的登記。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不辦理一般納稅人的登記。

答案選B

6、出租固定資產(chǎn)的折舊和出租無(wú)形資產(chǎn)的折舊均應(yīng)計(jì)入到其他業(yè)務(wù)成本科目中。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：

考點(diǎn)：其他業(yè)務(wù)成本的內(nèi)容辨析及核算

答案選A

7、納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，不需辦理納稅申報(bào)。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)該按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。

答案選B

8、[判斷題]投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量有成本和公允價(jià)值兩種模式，同一企業(yè)只能采用一種模式對(duì)所有投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，不得同時(shí)采用兩種模式。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：

答案選A

9、作業(yè)成本法應(yīng)以“作業(yè)消耗資源,產(chǎn)出消耗作業(yè)”為指導(dǎo)原則，計(jì)算作業(yè)成本。()（2019年）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：本題考察作業(yè)成本法的概念。作業(yè)成本法，是指以“作業(yè)消耗資源、產(chǎn)出消耗作業(yè)”為原則，按照資源動(dòng)因?qū)①Y源費(fèi)用追溯或分配至各項(xiàng)作業(yè)，計(jì)算出作業(yè)成本，然后再根據(jù)作業(yè)動(dòng)因，將作業(yè)成本追溯或分配至各成本對(duì)象，最終完成成本計(jì)算的過(guò)程。題目的說(shuō)法正確。

答案選A

10、上市公司董事會(huì)通過(guò)股票股利分配方案時(shí)，財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)將擬分配的股票股利確認(rèn)為負(fù)債。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：企業(yè)董事會(huì)或類(lèi)似機(jī)構(gòu)通過(guò)的利潤(rùn)分配方案中擬分配的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，不做賬務(wù)處理。

答案選B

11、表結(jié)法下，每月月末均需編制轉(zhuǎn)賬憑證，將在賬上結(jié)計(jì)出的各損益類(lèi)科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目（）。

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：答案解析題目描述的是賬結(jié)法。表結(jié)法下，各損益類(lèi)科目每月月末只需結(jié)計(jì)出本月發(fā)生額和月末累計(jì)余額，不結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”科目，只有在年末時(shí)才將全年累計(jì)余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。

答案選B

12、盤(pán)虧的存貨，按規(guī)定手續(xù)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，可以減少管理費(fèi)用。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：本題考核盤(pán)虧存貨的處理。盤(pán)虧的存貨，按規(guī)定手續(xù)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，可能增加管理費(fèi)用或營(yíng)業(yè)外支出等，不會(huì)減少管理費(fèi)用。

答案選B

13、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀之后，監(jiān)銷(xiāo)人應(yīng)該在銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽名和蓋章。()

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：監(jiān)銷(xiāo)人在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽名“或”蓋章。

答案選B

14、到岸價(jià)格包括貨價(jià)，加上貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用構(gòu)成的一種價(jià)格。()

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：本題考查關(guān)稅到岸價(jià)。到岸價(jià)格包括:(1)貨價(jià);(2)貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用:(3)為了在境內(nèi)生產(chǎn)、制造、使用或出版、發(fā)行的目的而向境外支付的與該進(jìn)口貨物有關(guān)的專(zhuān)利、商標(biāo)、著作權(quán)，以及專(zhuān)有技術(shù)、計(jì)算機(jī)軟件和資料等費(fèi)用。

答案選B

15、15.分期付息到期還本的長(zhǎng)期借款，企業(yè)計(jì)提利息時(shí)增加長(zhǎng)期借款的賬面價(jià)值，企業(yè)計(jì)提一次還本付息的長(zhǎng)期借款利息不增加借款的賬面價(jià)值。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：分期付息到期還本的長(zhǎng)期借款，企業(yè)計(jì)提利息時(shí)不增加長(zhǎng)期借款的賬面價(jià)值，企業(yè)計(jì)提一次還本付息的長(zhǎng)期借款利息增加借款的賬面價(jià)值。

答案選B

16、如果投資者投入的資本高于其在注冊(cè)資本中占有的份額時(shí)，應(yīng)當(dāng)將高出部分計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：本題考核資本公積的內(nèi)容。投資者投入的資本高于其在注冊(cè)資本中占有的份額應(yīng)記入“資本公積”。

答案選B

17、票據(jù)和結(jié)算憑證的金額必須以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)字同時(shí)記載，二者必須一致，否則以中文大寫(xiě)為準(zhǔn)。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：票據(jù)和結(jié)算憑證的金額必須以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)字同時(shí)記載，二者必須一致。二者不一致的票據(jù)無(wú)效，二者不一致的結(jié)算憑證銀行不予受理。

答案選B

18、一般納稅人購(gòu)入貨物支付的增值稅，均應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目進(jìn)行核算。()

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：因?yàn)樵鲋刀惖倪M(jìn)項(xiàng)稅額是不能計(jì)入到產(chǎn)品成本，如果屬于購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)即能認(rèn)定進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣的，直接將增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額計(jì)入購(gòu)入貨物及接受勞務(wù)的成本，不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目進(jìn)行核算。

答案選B

19、[判斷題]企業(yè)盤(pán)盈的存貨，在報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)沖減管理費(fèi)用。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：

答案選A

20、車(chē)船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為車(chē)船管理部門(mén)核發(fā)的車(chē)船登記證書(shū)或者行駛證書(shū)所記載日期的次月。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：本題考核車(chē)船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。車(chē)船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為車(chē)船管理部門(mén)核發(fā)的車(chē)船登記證書(shū)或者行駛證書(shū)所記載日期的當(dāng)月。

答案選B

21、貨幣資金項(xiàng)目，反映企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行結(jié)算戶(hù)存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款等的合計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”科目期末余額的合計(jì)數(shù)填列。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：貨幣資金項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”和“其他貨幣資金”科目期末余額的合計(jì)數(shù)填列。

答案選B

22、銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額一經(jīng)填寫(xiě)不得更改，更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票無(wú)效。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：答案選A

23、84、根據(jù)規(guī)定，月結(jié)劃單線(xiàn)，季結(jié)或年結(jié)劃雙線(xiàn)。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：結(jié)賬規(guī)則

根據(jù)規(guī)定，月結(jié)，季結(jié)劃單線(xiàn)，只有年結(jié)劃雙線(xiàn)。

答案選B

24、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表后，調(diào)節(jié)后的余額，銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單余額一致，是企業(yè)實(shí)際可以使用的存款數(shù)額。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：銀行余額調(diào)節(jié)表在銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)之前，銀行存款日記賬的余額不一定是企業(yè)實(shí)際可動(dòng)用的存款數(shù)，因?yàn)橛形催_(dá)賬項(xiàng)的影響。因此調(diào)節(jié)后(即消除未達(dá)賬項(xiàng)的影響后)的余額，和銀行對(duì)賬單一致，才是企業(yè)實(shí)際可動(dòng)用的存款數(shù)。

答案選A

25、如果企業(yè)的長(zhǎng)期借款屬于籌建期間的，且不符合資本化條件，則其利息費(fèi)用應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，長(zhǎng)期借款的利息費(fèi)用屬于籌建期間的，且不符合資本化條件的，則其利息費(fèi)用應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。

答案選B

26、[判斷題]如某項(xiàng)投資性房地產(chǎn)不同用途的部分能夠單獨(dú)計(jì)量和出售的，應(yīng)當(dāng)分別確認(rèn)為固定資產(chǎn)(或無(wú)形資產(chǎn)、存貨)和投資性房地產(chǎn)。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：

答案選A

27、公民認(rèn)為符合法定條件向有關(guān)行政機(jī)關(guān)申辦房屋產(chǎn)權(quán)證，行政機(jī)關(guān)拒絕頒發(fā)的，公民可以提起行政訴訟。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：本題考核行政訴訟的適用范圍。認(rèn)為符合法定條件申請(qǐng)行政機(jī)關(guān)頒發(fā)許可證和執(zhí)照，行政機(jī)關(guān)拒絕頒發(fā)或者不予答復(fù)的，可以提起行政訴訟。

答案選A

28、9.在年末，事業(yè)單位的“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”科目如為貸方余額，應(yīng)將余額結(jié)轉(zhuǎn)至“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配”科目，借記“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”科目，貸記“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配”科目；如為借方余額做相反分錄。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：在年末，事業(yè)單位的“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”科目如為貸方余額，應(yīng)將余額結(jié)轉(zhuǎn)至“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配”科目，借記“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”科目，貸記“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配”科目；如為借方余額，即為經(jīng)營(yíng)虧損，不予結(jié)轉(zhuǎn)。

答案選B

29、納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售金銀首飾的，應(yīng)按新金銀首飾的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售金銀首飾的，應(yīng)按“實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款”確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅。

答案選B

30、當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議的，一方請(qǐng)求人民法院作出裁定，另一方請(qǐng)求仲裁委員會(huì)作出決定的，由人民法院裁定。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：本題表述正確。

答案選A

31、所有者權(quán)益變動(dòng)表“未分配利潤(rùn)”欄目的本年年末余額應(yīng)當(dāng)與本年資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目的年末余額相等。()

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：本題考核未分配利潤(rùn)。所有者權(quán)益變動(dòng)表中未分配利潤(rùn)年末余額、資產(chǎn)負(fù)債表中未分配利潤(rùn)項(xiàng)目的年末余額，是相等的。

答案選A

32、目前國(guó)際上具有代表性的審計(jì)模式是英國(guó)模式和美國(guó)模式。()

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：英國(guó)模式和美國(guó)模式是目前國(guó)際上具有代表性的審計(jì)模式。

答案選A

33、匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序的主要特點(diǎn)是定期地將所有記賬憑證匯總，編制匯總記賬憑證，再根據(jù)匯總記賬憑證登記總分類(lèi)賬。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序特點(diǎn)本題表述正確。

答案選A

34、企業(yè)出售生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的凈收益，應(yīng)列入利潤(rùn)表的“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：企業(yè)出售固定資產(chǎn)的凈收益計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，不屬于營(yíng)業(yè)收入項(xiàng)目。

答案選B

35、企業(yè)因解除與職工的勞務(wù)關(guān)系而給予的補(bǔ)償應(yīng)該通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目核算。（

）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：應(yīng)付職工薪酬包括因解除與職工的的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償。

答案選A

36、長(zhǎng)期借款按合同利率計(jì)算確定的應(yīng)付未付利息，如果屬于到期一次還本付息的，記入“應(yīng)付利息”科目。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：長(zhǎng)期借款按合同利率計(jì)算確定的應(yīng)付未付利息，如果屬于分期付息的，記入“應(yīng)付利息”科目，如果屬于到期一次還本付息的，記入“長(zhǎng)期借款——應(yīng)計(jì)利息”科目。

答案選B

37、變動(dòng)成本法下的產(chǎn)品成本只包括生產(chǎn)過(guò)程中消耗的變動(dòng)生產(chǎn)成本，不包括固定生產(chǎn)成本()。

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：變動(dòng)成本法，是指企業(yè)以成本性態(tài)分析為前提條件，僅將生產(chǎn)過(guò)程中消耗的變動(dòng)生產(chǎn)成本作為產(chǎn)品成本的構(gòu)成內(nèi)容，而將固定生產(chǎn)成本和非生產(chǎn)成本作為期間成本，直接由當(dāng)期收益予以補(bǔ)償?shù)囊环N成本管理方法。

答案選A

38、財(cái)務(wù)報(bào)告的目的是為了向財(cái)務(wù)報(bào)告使用者提供會(huì)計(jì)信息及反映企業(yè)管理層受托責(zé)任履行情況。

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：題目表述均正確。

答案選A

39、稅務(wù)行政復(fù)議決定，自作出之日起發(fā)生法律效力。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：本題考核行政復(fù)議的生效。稅務(wù)行政復(fù)議的生效時(shí)間是行政復(fù)議書(shū)一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力。

答案選B

40、原始憑證是會(huì)計(jì)核算的原始資料和重要依據(jù)，是登記明細(xì)賬的原始依據(jù)。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：原始憑證作用原始憑證是會(huì)計(jì)核算的原始資料和重要依據(jù)，是登記”記賬憑證及會(huì)計(jì)賬簿“的原始依據(jù)。

答案選B

41、會(huì)計(jì)法律制度出自會(huì)計(jì)人員的職業(yè)生活和職業(yè)實(shí)踐，其表現(xiàn)形式既有成文的規(guī)范，也有不成文的規(guī)范。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：會(huì)計(jì)職業(yè)道德出自會(huì)計(jì)人員的職業(yè)生活和職業(yè)實(shí)踐，其表現(xiàn)形式既有成文的規(guī)范，也有不成文的規(guī)范。

答案選B

42、[判斷題]納稅人以電子形式簽訂的印花稅各類(lèi)應(yīng)稅憑證，因?yàn)闆](méi)有紙質(zhì)合同，不需要繳納印花稅。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：對(duì)納稅人以電子形式簽訂的各類(lèi)應(yīng)稅憑證按規(guī)定征收印花稅。

答案選B

43、個(gè)體工商戶(hù)和個(gè)人不能通過(guò)托收承付結(jié)算方式進(jìn)行結(jié)算。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：托收承付的適用對(duì)象僅限于國(guó)有企業(yè)．供銷(xiāo)合作社以及經(jīng)營(yíng)管理較好，并經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。

答案選A

44、對(duì)個(gè)人所有的營(yíng)業(yè)用房免征房產(chǎn)稅。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：根據(jù)規(guī)定，對(duì)個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用房免征房產(chǎn)稅。

答案選B

45、票據(jù)債務(wù)人可以對(duì)不履行約定義務(wù)的與已有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人，進(jìn)行抗辯。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：票據(jù)行為票據(jù)債務(wù)人可以對(duì)不履行約定義務(wù)的與已有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人，進(jìn)行抗辯。

答案選A

46、公示催告的期間，國(guó)內(nèi)票據(jù)自公告發(fā)布之日起30日，涉外票據(jù)可根據(jù)具體情況適當(dāng)延長(zhǎng)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)60日。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：公示催告的期間，國(guó)內(nèi)票據(jù)自公告發(fā)布之日起60日，涉外票據(jù)可根據(jù)具體情況適當(dāng)延長(zhǎng)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)90日。

答案選B

47、分步法核算下，月末為計(jì)算完工產(chǎn)品成本，還需要將歸集在生產(chǎn)成本明細(xì)賬中的生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：分步法計(jì)算成本的主要特點(diǎn)：①成本核算對(duì)象是各種產(chǎn)品的生產(chǎn)步驟；②月末為計(jì)算完工產(chǎn)品成本，還需要將歸集在生產(chǎn)成本明細(xì)賬中的生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配；③除了按品種計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本外，還需要計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品的各步驟成本。

答案選A

48、用人單位對(duì)已經(jīng)解除或者終止的勞動(dòng)合同的文本，至少保存3年備查。

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：用人單位對(duì)已經(jīng)解除或者終止的勞動(dòng)合同的文本，至少保存2年備查。

答案選B

49、國(guó)務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》屬于行政法規(guī)。()（2020）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：本題表述正確。

答案選A

50、任職、受雇于報(bào)紙、雜志等單位的記者、編輯等專(zhuān)業(yè)人員，在本單位的報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：任職、受雇于報(bào)紙、雜志等單位的記者、編輯等專(zhuān)業(yè)人員，因在本單位的報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應(yīng)與其當(dāng)月工資收入合并，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

答案選B

51、政府會(huì)計(jì)由預(yù)算會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)構(gòu)成，預(yù)算會(huì)計(jì)實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)行收付實(shí)現(xiàn)制。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：政府會(huì)計(jì)由預(yù)算會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)構(gòu)成，預(yù)算會(huì)計(jì)實(shí)行收付實(shí)現(xiàn)制；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制。

答案選B

52、采用毛利率法核算庫(kù)存商品時(shí)，發(fā)出商品的實(shí)際成本為本期商品銷(xiāo)售收入乘以毛利率。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：本題考核毛利率法。發(fā)出商品的成本=銷(xiāo)售收入*（1-毛利率）。

答案選B

53、納稅人將開(kāi)采的原煤，自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)繳納資源稅。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：納稅人將其開(kāi)采的原煤，自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅。

答案選B

54、(2016年)撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)時(shí)，應(yīng)先撤銷(xiāo)基本存款賬戶(hù)，然后再撤銷(xiāo)一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)和臨時(shí)存款賬戶(hù)。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)時(shí)，應(yīng)先撤銷(xiāo)一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)，將賬戶(hù)資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶(hù)后，方可辦理基本存款賬戶(hù)的撤銷(xiāo)。

答案選B

55、以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)應(yīng)補(bǔ)交的契稅，以補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或土地收益之間的差額作為計(jì)稅依據(jù)。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：以劃撥方式取得土地使用權(quán),經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳的契稅，以補(bǔ)繳的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或土地收益作為計(jì)稅依據(jù)。

答案選B

56、在使用同種原料生產(chǎn)主產(chǎn)品的同時(shí)，附帶生產(chǎn)副產(chǎn)品的情況下，由于副產(chǎn)品價(jià)值相對(duì)較低，而且在全部產(chǎn)品價(jià)值中所占的比重較小，因此，在分配主產(chǎn)品和副產(chǎn)品的加工成本時(shí)，通常先確定主產(chǎn)品的加工成本，然后，再確定副產(chǎn)品的加工成本。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：副產(chǎn)品成本的確定

由于副產(chǎn)品價(jià)值相對(duì)較低，而且在全部產(chǎn)品生產(chǎn)中所占的比重較小，因而可以采用簡(jiǎn)化的方法確定其成本，然后從總成本中扣除，其余額就是主產(chǎn)品的成本。在分配主產(chǎn)品和副產(chǎn)品的加工成本時(shí)，通常先確定副產(chǎn)品的加工成本，然后再確定主產(chǎn)品的加工成本。

答案選B

57、企業(yè)采用順序分配法分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用時(shí)，受益多的先分配，受益少的后分配，先分配的輔助生產(chǎn)車(chē)間不負(fù)擔(dān)后分配的輔助生產(chǎn)車(chē)間的費(fèi)用。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：企業(yè)采用順序分配法分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用時(shí)，受益少的先分配，受益多的后分配，先分配的輔助生產(chǎn)車(chē)間不負(fù)擔(dān)后分配的輔助生產(chǎn)車(chē)間的費(fèi)用。

答案選B

58、負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的扣繳義務(wù)人(國(guó)家機(jī)關(guān)除外)，應(yīng)當(dāng)辦理扣繳稅款登記。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：本題考核稅務(wù)登記的范圍，題目說(shuō)法是正確的。

答案選A

59、納稅人將購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人，因該貨物購(gòu)買(mǎi)時(shí)已繳增值稅，因此，贈(zèng)送他人時(shí)可不再計(jì)入銷(xiāo)售額征稅。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：增值稅實(shí)行多環(huán)節(jié)征收。

答案選B

60、為提高會(huì)計(jì)工作效率，經(jīng)單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，出納人員可以兼管會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：?jiǎn)挝粌?nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度

出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入費(fèi)用和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

答案選B

61、不單獨(dú)核算廢品損失的企業(yè)，相應(yīng)的費(fèi)用直接反應(yīng)在“制造費(fèi)用”和“營(yíng)業(yè)外支出”科目中。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：廢品損失也可不單獨(dú)核算，相應(yīng)費(fèi)用等體現(xiàn)在“基本生產(chǎn)成本”、“原材料”等科目中。廢品損失的核算

答案選B

62、某縣人民政府為安置就業(yè)困難人員提供的給予崗位補(bǔ)貼和社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼的公益性崗位，其勞動(dòng)合同需要遵守勞動(dòng)合同法有關(guān)無(wú)固定期限勞動(dòng)合同的規(guī)定以及支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)囊?guī)定。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：勞動(dòng)合同法。?地方各級(jí)人民政府及縣級(jí)以上地方人民政府有關(guān)部門(mén)為安置就業(yè)困難人員提供的給予崗位補(bǔ)貼和社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼的公益性崗位，其勞動(dòng)合同不適用勞動(dòng)合同法有關(guān)無(wú)固定期限勞動(dòng)合同的規(guī)定以及支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)囊?guī)定。

答案選B

63、[判斷題]企業(yè)宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或股票股利，應(yīng)借記“利潤(rùn)分配”科目，貸記“應(yīng)付股利”科目。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：企業(yè)分配的股票股利不通過(guò)“應(yīng)付股利”科目核算。

答案選B

64、預(yù)收賬款核算的是企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物預(yù)先支付的款項(xiàng)。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：預(yù)付賬款核算的是企業(yè)購(gòu)貨業(yè)務(wù)中預(yù)先支付的款項(xiàng)。

答案選B

65、納稅人用于公益性捐贈(zèng)支出的扣除比例，不得超過(guò)年度應(yīng)納稅所得額的12%。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：企業(yè)所得稅用于公益性捐贈(zèng)的扣去比例企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，而不是應(yīng)納稅所得額的12%。

答案選B

66、以貨幣資金投資收取的固定利潤(rùn)或者保底利潤(rùn)，應(yīng)按照“租賃服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：以貨幣資金投資收取的固定利潤(rùn)或者保底利潤(rùn)，按照“貸款服務(wù)”繳納増值稅

答案選B

67、銀行存款余額調(diào)節(jié)表可以作為調(diào)整銀行存款日記賬余額的依據(jù)。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：銀行存款調(diào)節(jié)表作用“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”只起對(duì)賬作用，不能作為調(diào)節(jié)銀行存款日記賬賬面余額的憑證；對(duì)于銀行已記錄、企業(yè)未記的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)待有關(guān)結(jié)算憑證到達(dá)后，再據(jù)以編制記賬憑證予以記錄。

答案選B

68、[判斷題]企業(yè)接受現(xiàn)金捐贈(zèng)，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：此題表述是正確的。

答案選A

69、財(cái)務(wù)報(bào)告企業(yè)可以根據(jù)需要不定期地編制。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告必須定期編制。

答案選B

70、分批法成本計(jì)算期與產(chǎn)品生產(chǎn)周期一致。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：分批法下，成本計(jì)算期與產(chǎn)品生產(chǎn)周期基本一致，但與財(cái)務(wù)報(bào)告期不一致。

答案選A

71、銀行在收到存款人撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)的申請(qǐng)后，對(duì)于符合銷(xiāo)戶(hù)條件的，應(yīng)在3個(gè)工作日內(nèi)辦理撤銷(xiāo)手續(xù)。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：根據(jù)規(guī)定，銀行在收到存款人撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)的申請(qǐng)后，對(duì)于符合銷(xiāo)戶(hù)條件的，應(yīng)在2個(gè)工作日內(nèi)辦理撤銷(xiāo)手續(xù)。

答案選B

72、[判斷題]固定資產(chǎn)的毀損應(yīng)通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：固定資產(chǎn)的出售、報(bào)廢、毀損、對(duì)外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組，通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”科目核算；固定資產(chǎn)的盤(pán)虧通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算。

答案選B

73、銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足夠交存票款的,承兌銀行可以向持票人拒絕付款()。

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時(shí),承兌銀行除憑票向持票人無(wú)條件付款外,對(duì)出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬(wàn)分之五計(jì)收利息。銀行承兌匯票的付款

答案選B

74、“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)的納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)，免征增值稅。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：題目說(shuō)法是正確的。

答案選A

75、在同一控制下企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資，合并方發(fā)生的審計(jì)、法律服務(wù)、評(píng)估咨詢(xún)等中介費(fèi)用，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：在同一控制下企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資，合并方發(fā)生的審計(jì)、法律服務(wù)、評(píng)估咨詢(xún)等中介費(fèi)用以及其他相關(guān)費(fèi)用，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益（管理費(fèi)用）。

答案選A

76、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。

答案選A

77、對(duì)某些價(jià)值小、數(shù)量多、逐一清點(diǎn)工作量大的財(cái)產(chǎn)物資，可以采用測(cè)量計(jì)算盤(pán)點(diǎn)法進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：技術(shù)推算法技術(shù)推算法是指利用技術(shù)方法推算財(cái)產(chǎn)物資實(shí)存數(shù)的方法，主要針對(duì)大量成對(duì)難以逐一清點(diǎn)的財(cái)產(chǎn)物資使用。

答案選B

78、最高人民法院所作的一審判決、裁定，為終審判決、裁定。

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：此題表述是正確的。

答案選A

79、一個(gè)國(guó)家的現(xiàn)行法律規(guī)范分為若干個(gè)法律部門(mén)，由這些法律部門(mén)組成的具有內(nèi)在聯(lián)系的、互相協(xié)調(diào)的統(tǒng)一整體構(gòu)成一國(guó)的法律體系。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：題目說(shuō)法是正確的。

答案選A

80、企業(yè)根據(jù)股東大會(huì)或類(lèi)似機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案中確認(rèn)分配的股票股利，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)付股利”科目核算。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：企業(yè)宣告向股東發(fā)放股票股利時(shí)，不做賬務(wù)處理，待實(shí)際發(fā)放時(shí)，

借：利潤(rùn)分配——轉(zhuǎn)作股本的股利

貸：股本

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配——應(yīng)付普通股股利

應(yīng)付股利核算的是現(xiàn)金股利，所以本題說(shuō)法不正確。

答案選B

81、個(gè)人退職后6個(gè)月內(nèi)又再次任職的，對(duì)個(gè)人已經(jīng)繳納個(gè)人所得稅的退職費(fèi)收入，不再與再次任職取得的工資薪金所得合并計(jì)算補(bǔ)繳個(gè)人所得稅。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：

考點(diǎn)：應(yīng)納稅額計(jì)算的特殊規(guī)定

答案選A

82、票據(jù)喪失后，可以采取掛失止付、公示催告和普通訴訟三種形式進(jìn)行補(bǔ)救。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：票據(jù)喪失后，可以采取掛失止付、公示催告和普通訴訟三種形式進(jìn)行補(bǔ)救。

答案選A

83、為購(gòu)建固定資產(chǎn)發(fā)生的長(zhǎng)期借款利息支出，在竣工決算前發(fā)生的，應(yīng)予資本化，將其計(jì)入固定資產(chǎn)的建造成本；在竣工決算后發(fā)生的，則應(yīng)作為當(dāng)期費(fèi)用處理。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：本題考核借款利息的核算。為購(gòu)建固定資產(chǎn)發(fā)生的長(zhǎng)期借款利息支出，在資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的，若符合資本化條件，應(yīng)予以資本化，將其計(jì)入固定資產(chǎn)的建造成本；在資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的，則應(yīng)作為當(dāng)期費(fèi)用處理。

答案選B

84、甲企業(yè)通過(guò)國(guó)家民政機(jī)關(guān)將其擁有的一處房產(chǎn)贈(zèng)與某小學(xué)，該贈(zèng)與行為不征收土地增值稅。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：不征收土地增值稅的房地產(chǎn)贈(zèng)與行為包括:（1)房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的行為；(2)房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與教育、民政和其他社會(huì)福利、公益事業(yè)的行為。

答案選A

85、納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒(méi)收違法所得的，罰款、沒(méi)收違法所得優(yōu)先于稅收。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：稅收處罰優(yōu)先權(quán)。?根據(jù)《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒(méi)收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒(méi)收違法所得。

答案選B

86、賬結(jié)法下，各損益類(lèi)科目每月月末只需結(jié)計(jì)出本月發(fā)生額和月末累計(jì)余額，不結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”科目。

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：賬結(jié)法下，每月月末均需編制轉(zhuǎn)賬憑證，將在賬上結(jié)計(jì)出的各損益類(lèi)科目的本期發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。

答案選B

87、對(duì)于股份有限公司以外的其他企業(yè)來(lái)說(shuō)，其投資者投入企業(yè)的資本應(yīng)全部記入“實(shí)收資本”科目。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：對(duì)于股份有限公司以外的其他企業(yè)來(lái)說(shuō)，其投資者投入企業(yè)的資本，應(yīng)按其在注冊(cè)資本中所占的份額計(jì)入“實(shí)收資本”科目；投資者的出資額超出其在企業(yè)注冊(cè)資本或股本中所占份額的部分，應(yīng)計(jì)入“資本公積”科目。

答案選B

88、匯票上可以記載《票據(jù)法》規(guī)定事項(xiàng)以外的其他出票事項(xiàng)，但該記載事項(xiàng)不具有匯票上的效力。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：匯票上可以記載《票據(jù)法》規(guī)定事項(xiàng)以外的其他出票事項(xiàng)，但是該記載事項(xiàng)不具有匯票上的效力。銀行不負(fù)審查責(zé)任。

答案選A

89、無(wú)形資產(chǎn)成本在處置的當(dāng)月仍然應(yīng)該進(jìn)行攤銷(xiāo)，從下月開(kāi)始不再攤銷(xiāo)。（）Y．對(duì)N．錯(cuò)

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)。使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)成本在取得的當(dāng)月開(kāi)始攤銷(xiāo)，處置無(wú)形資產(chǎn)的當(dāng)月不再攤銷(xiāo)；使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)不應(yīng)攤銷(xiāo)。

答案選B

90、人民法院審理行政案件，可以對(duì)當(dāng)事人雙方進(jìn)行調(diào)解，促其達(dá)成調(diào)解協(xié)議。()

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：人民法院審理行政案件不適用調(diào)解;行政賠償訴訟可以調(diào)解。經(jīng)濟(jì)糾紛的解決途徑

答案選B

91、適用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會(huì)計(jì)賬冊(cè)不健全，但能控制原材料或進(jìn)銷(xiāo)貨的小型廠(chǎng)礦和作坊的征收方式是核定征收。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：適用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會(huì)計(jì)賬冊(cè)不健全，但能控制原材料或進(jìn)銷(xiāo)貨的小型廠(chǎng)礦和作坊的征收方式是查定征收。

答案選B

92、企業(yè)勞務(wù)的開(kāi)始和完成分屬不同的會(huì)計(jì)期間，且在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：【該題針對(duì)“提供勞務(wù)收入的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

答案選A

93、納稅人將自產(chǎn)、委托加工或者外購(gòu)的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的，均視同銷(xiāo)售，征收增值稅。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：視同銷(xiāo)售。?納稅人將外購(gòu)的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的，不視同銷(xiāo)售。

答案選B

94、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，只其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：：非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

答案選B

95、[判斷題]一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的屬于《增值稅暫行條例》規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：

答案選A

96、企業(yè)發(fā)行股票支付的手續(xù)費(fèi)，如果是溢價(jià)發(fā)行股票的，應(yīng)從溢價(jià)中抵扣，沖減資本公積（股本溢價(jià)），無(wú)溢價(jià)或溢價(jià)金額不足以抵扣的，應(yīng)將不扣的部門(mén)沖減盈余公積盒末分配利潤(rùn)。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：答案選A

97、行政復(fù)議期間被申請(qǐng)人認(rèn)為具體行政行為需要停止執(zhí)行的，具體行政行為可以停止執(zhí)行。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行。但是，有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：①被申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；②行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；③申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的；④法律規(guī)定停止執(zhí)行的。本章同步強(qiáng)化練習(xí)題

答案選A

98、離職后福利，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而在職工退休或與企業(yè)解除勞動(dòng)關(guān)系后，提供的各種形式的報(bào)酬和福利，包括辭退福利（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：離職后福利，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而在職工退休或與企業(yè)解除勞動(dòng)關(guān)系后，提供的各種形式的報(bào)酬和福利，短期薪酬和辭退福利除外

【該題針對(duì)“離職后福利內(nèi)容”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

答案選B

99、經(jīng)濟(jì)法的調(diào)整對(duì)象是在社會(huì)生產(chǎn)和再生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：經(jīng)濟(jì)法的調(diào)整對(duì)象是在社會(huì)生產(chǎn)和再生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控關(guān)系和市場(chǎng)規(guī)制關(guān)系。

答案選B

100、個(gè)人取得的住房轉(zhuǎn)租收入，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個(gè)人所得稅。（）

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案及解析】：：個(gè)人取得的房屋轉(zhuǎn)租收入，屬于“財(cái)產(chǎn)租賃所得”的征稅范圍。

答案選B

第二部分單選題(100題)1、公司職工甲因工作疏忽給公司造成經(jīng)濟(jì)損失10000元，已知甲每月工資收入為2500元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY為1800元。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，該公司可從甲每月工資中扣除的最高限額為()元。

A:500

B:700

C:800

D:1000

【答案及解析】：因勞動(dòng)者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，用人單位可以按照勞動(dòng)合同的約定要求其賠償經(jīng)濟(jì)損失;經(jīng)濟(jì)損失的賠償，可從勞動(dòng)者本人的工資中扣除，但每月扣除的部分不得超過(guò)勞動(dòng)者當(dāng)月工資的20%;若扣除后的剩余工資部分低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，則按最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付。在本題中，2500-2500×20%=2000元>1800元，因此，每月扣除最高限額為500元。

答案選A

2、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2010年1月甲公司董事會(huì)決定將本公司生產(chǎn)的500件產(chǎn)品作為福利發(fā)放給公司管理人員。該批產(chǎn)品的單件成本為1.2萬(wàn)元，市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格為每件2萬(wàn)元（不含增值稅），不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。要求：請(qǐng)根據(jù)以上資料，回答如下問(wèn)題。(2)甲公司在2010年因該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入應(yīng)付職工薪酬的金額為()萬(wàn)元。

A:600

B:702

C:1000

D:1170

【答案及解析】：應(yīng)計(jì)入應(yīng)付職工薪酬的金額=500×2×(1+17%)=1170（萬(wàn)元）

答案選D

3、(2016年)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）。

A:財(cái)產(chǎn)租賃所得

B:退休工資

C:保險(xiǎn)賠款

D:國(guó)債利息

【答案及解析】：選項(xiàng)BCD：屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目。

答案選A

4、根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)的表述中，不正確的是（）。

A:無(wú)雇工的個(gè)體工商戶(hù)自愿按照國(guó)家規(guī)定繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，全部記入個(gè)人賬戶(hù)

B:職工按照國(guó)家規(guī)定的本人工資的一定比例繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，全部記入個(gè)人賬戶(hù)

C:職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)不得提前支取

D:職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)免征利息稅

【答案及解析】：選項(xiàng)A：無(wú)雇工的個(gè)體工商戶(hù)、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員可以參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，由個(gè)人繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)（而非全部）記入個(gè)人賬戶(hù)。選項(xiàng)B：用人單位按照國(guó)家規(guī)定的本單位職工工資總額的比例繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，記入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金；職工按照國(guó)家規(guī)定的本人工資的8％繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，記入個(gè)人賬戶(hù)。選項(xiàng)CD：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人賬戶(hù)不得提前支取，記賬利率不得低于銀行定期存款利率，免征利息稅。

答案選A

5、納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理的稅務(wù)登記是（）。

A:變更稅務(wù)登記

B:停業(yè)、復(fù)業(yè)登記

C:注銷(xiāo)稅務(wù)登記

D:外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記

【答案及解析】：注銷(xiāo)稅務(wù)登記

納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更、注銷(xiāo)登記。

答案選C

6、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的表述中，不正確的是（）。

A:納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外銷(xiāo)售的，在銷(xiāo)售時(shí)納稅

B:納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，不用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品而用于其他方面的，在移送使用時(shí)納稅

C:納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，收回后直接銷(xiāo)售的，在銷(xiāo)售時(shí)納稅

D:納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款，但受托方為個(gè)人的除外

【答案及解析】：消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)。?選項(xiàng)C：委托方將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，以不高于受托勞的計(jì)稅價(jià)格出售的，為直接出售，不再繳納消費(fèi)稅；委托方以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅。

答案選C

7、關(guān)于病假工資或疾病救濟(jì)費(fèi)可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但最低不能低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)的（）。

A:30%

B:80%

C:60%

D:40%

【答案及解析】：病假工資或疾病救濟(jì)費(fèi)可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但最低不能低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)的80%。

答案選B

8、某企業(yè)2014年4月1日從銀行借入期限為3年的長(zhǎng)期借款400萬(wàn)元，編制2016年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，此項(xiàng)借款應(yīng)填入的報(bào)表項(xiàng)目是（）。

A:短期借款

B:長(zhǎng)期借款

C:其他長(zhǎng)期負(fù)債

D:一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債

【答案及解析】：2014年4月1日從銀行借入期限為3年的長(zhǎng)期借款，該項(xiàng)借款在2016年12月31日還有3個(gè)月的時(shí)間就要到期，則該項(xiàng)借款應(yīng)填入資產(chǎn)負(fù)債表中的“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目中。

答案選D

9、根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，因環(huán)境污染損害賠償提起訴訟的時(shí)效期間為（）。

A:1年

B:2年

C:3年

D:4年

【答案及解析】：請(qǐng)大家熟記特別訴訟時(shí)效期間，如延付或拒付租金、寄存財(cái)物被丟失或毀損的，訴訟時(shí)效期間為1年；因國(guó)際貨物買(mǎi)賣(mài)合同和技術(shù)進(jìn)出口合同爭(zhēng)議提起訴訟或申請(qǐng)仲裁的期限為4年；因環(huán)境污染損害賠償提起訴訟的時(shí)效期間為3年。

答案選C

10、根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，對(duì)始終不知道自己權(quán)利受侵害的當(dāng)事人，其最長(zhǎng)訴訟時(shí)效期間是()。

A:2年

B:5年

C:20年

D:30年

【答案及解析】：訴訟時(shí)效期間，均從權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時(shí)起計(jì)算，但從權(quán)利被侵害之日起超過(guò)20年的，法院不予保護(hù)。

答案選C

11、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是（）。（2012年）

A:退休人員再任職取得的收入

B:從非任職公司取得的董事費(fèi)收入

C:從任職公司取得的監(jiān)事費(fèi)收入

D:從任職公司關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的監(jiān)事費(fèi)收入

【答案及解析】：（1）選項(xiàng)A：退休人員再任職取得的收入，在減除按稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅;（2）選項(xiàng)BCD：個(gè)人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事，但不在公司任職、受雇，其取得的董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征稅;個(gè)人在公司（包括關(guān)聯(lián)公司）任職、受雇，同時(shí)兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個(gè)人工資收人合并，統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

答案選B

12、某股份有限公司2012年1月1日將其持有至到期投資轉(zhuǎn)讓?zhuān)D(zhuǎn)讓價(jià)款1560萬(wàn)元已收存銀行。該債券系2010年1月1日購(gòu)進(jìn)，面值為1500萬(wàn)元，票面年利率5%，到期一次還本付息，期限3年。轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)債券時(shí)，應(yīng)計(jì)利息明細(xì)科目的余額為150萬(wàn)元，尚未攤銷(xiāo)的利息調(diào)整貸方余額為24萬(wàn)元；該項(xiàng)債券已計(jì)提的減值準(zhǔn)備余額為30萬(wàn)元。該公司轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)債券投資實(shí)現(xiàn)的投資收益為（）萬(wàn)元。

A:－36

B:－66

C:－90

D:114

【答案及解析】：?持有至到期投資的出售。

該公司轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)債券投資實(shí)現(xiàn)的投資收益＝轉(zhuǎn)讓收入－債券投資賬面價(jià)值＝1560－（1500＋150－24－30）＝1560－1596＝－36（萬(wàn)元）。

答案選A

13、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的是（）。

A:納稅人銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B:納稅人總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一省的，由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C:進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D:委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為個(gè)人的，由受托方向居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

【答案及解析】：(1)選項(xiàng)B：納稅人總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一省的，不適用由總機(jī)構(gòu)匯總繳納的特殊規(guī)定，應(yīng)由總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；(2)選項(xiàng)C：進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向“報(bào)關(guān)地海關(guān)”申報(bào)納稅；(3)選項(xiàng)D：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為個(gè)人的，由“委托方”向機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

答案選A

14、某企業(yè)于2007年7月1日按面值發(fā)行5年期、到期一次還本付息的公司債券，該債券面值總額8000萬(wàn)元，票面年利率為4%．自發(fā)行日起計(jì)息。假定票面利率與實(shí)際利率一致，不考慮相關(guān)稅費(fèi)，2008年12月31日該應(yīng)付債券的賬面余額為()萬(wàn)元。

A:8000

B:8160

C:8320

D:8480

【答案及解析】：到期一次還本付息的公司債券計(jì)提的利息計(jì)入“應(yīng)付債券——應(yīng)計(jì)利息”，增加應(yīng)付債券的賬面余額，2008年12月31日該債券的賬面余額=8000+8000×4%×1.5=8480（萬(wàn)元）。

答案選D

15、甲公司2010年3月開(kāi)業(yè)，領(lǐng)受房產(chǎn)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、土地使用證各一件；甲、乙公司簽訂加工承攬合同一份，合同載明由甲公司提供原材料金額300萬(wàn)元，需支付的加工費(fèi)為20萬(wàn)元；另訂立財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同一份，保險(xiǎn)金額為1000萬(wàn)元，支付保險(xiǎn)費(fèi)10萬(wàn)元。已知加工承攬合同的印花稅稅率為0.5‰,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的印花稅稅率為1‰，權(quán)利許可證照的定額稅率為每件5元，則甲公司應(yīng)納印花稅額為（）元。

A:200

B:220

C:240

D:600

【答案及解析】：比例稅率、定額稅率

（1）加工承攬合同的計(jì)稅依據(jù)為加工費(fèi)，應(yīng)納印花稅=200000×0.5‰=100（元）；

（2）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)為保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)納印花稅、100000×1‰＝100（元）；

（3）權(quán)利許可證照應(yīng)納印花稅=5×4=20（元）。

答案選B

16、經(jīng)營(yíng)游覽場(chǎng)所屬于《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》中規(guī)定的（）的征稅范圍。

A:文化體育業(yè)

B:服務(wù)業(yè)

C:金融保險(xiǎn)業(yè)

D:娛樂(lè)業(yè)

【答案及解析】：根據(jù)規(guī)定，經(jīng)營(yíng)游覽場(chǎng)所的業(yè)務(wù)是指公園、動(dòng)(植)物園及其他各種游覽場(chǎng)所銷(xiāo)售門(mén)票的業(yè)務(wù)，按“文化體育業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅。

答案選A

17、GD企業(yè)采用移動(dòng)加權(quán)平均法計(jì)算發(fā)出A材料的成本，2017年6月1日，A材料結(jié)存300千克，每千克實(shí)際成本為3元;6月3日，發(fā)出A材料100千克;6月12日，購(gòu)入A材料200千克，每千克實(shí)際成本10元;6月27日，發(fā)出A材料350千克，6月末該企業(yè)A材料的期末結(jié)存成本為()元。

A:450

B:440

C:500

D:325

【答案及解析】：實(shí)際結(jié)存成本為：（（300-100）*3+200*10））/(200+200)*(200+200-350)=325

答案選D

18、某公司發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金短缺351元，經(jīng)核準(zhǔn)需由出納員賠償200元，其余短缺無(wú)法查明原因，關(guān)于現(xiàn)金短款相關(guān)會(huì)計(jì)科目處理正確的是（）。

A:借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目151元

B:借記“其他應(yīng)付款”科目200元

C:借記“管理費(fèi)用”科目151元

D:借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目151元

【答案及解析】：財(cái)產(chǎn)清查中現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠?，?jì)入其他應(yīng)收款；屬于無(wú)法查明原因的，計(jì)入管理費(fèi)用。故本題答案為C。

答案選C

19、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得的工資薪金所得，所得來(lái)源地的判斷標(biāo)準(zhǔn)是（）。

A:工資薪金所得的支付地

B:納稅人任職、受雇單位的所在地

C:工資薪金所得的使用地

D:納稅人的居住地

【答案及解析】：本題考核個(gè)人所得來(lái)源地的規(guī)定。工資、薪金所得，以納稅義務(wù)人任職、受雇的公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、學(xué)校等單位的所在地為所得來(lái)源地。

答案選B

20、甲企業(yè)系增值稅一般納稅人，適用稅率13%，11月發(fā)生如下業(yè)務(wù):銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)稅合計(jì)1300萬(wàn)。此項(xiàng)業(yè)務(wù)關(guān)于增值稅的說(shuō)法正確的是（）。

A:進(jìn)項(xiàng)稅額:1300*13%=169萬(wàn)

B:進(jìn)項(xiàng)稅額:1300/(1+13%)*13%=149.56萬(wàn)

C:銷(xiāo)項(xiàng)稅額:1300/(1+13%)*13%=149.56萬(wàn)

D:銷(xiāo)項(xiàng)稅額:1300*13%=169萬(wàn)

【答案及解析】：一般納稅人銷(xiāo)項(xiàng)稅額=含稅銷(xiāo)售額/（1+適用稅率)*適用稅率；

銷(xiāo)項(xiàng)稅額=1300/(1+13%)*13%=149.56萬(wàn)；

答案選C。

答案選C

21、下列法律責(zé)任形式中，屬于民事責(zé)任的是()。

A:罰金

B:罰款

C:沒(méi)收財(cái)產(chǎn)

D:賠償損失

【答案及解析】：選項(xiàng)D:民事責(zé)任包括:停止侵害，排除妨礙，消除危險(xiǎn)，返還財(cái)產(chǎn)，恢復(fù)原狀，修理、重作、更換，繼續(xù)履行，賠償捐失，支付違約金，消除影響、恢復(fù)名譽(yù)，賠禮道歉。選項(xiàng)AC:屬于刑事責(zé)任。選頂B:屬于行政責(zé)任。

答案選D

22、關(guān)于票據(jù)結(jié)算的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是（）。

A:票據(jù)有支付、匯兌、信用、結(jié)算、融資功能

B:支票的金額可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記

C:票據(jù)權(quán)利包括追索權(quán)和付款請(qǐng)求權(quán)。追索權(quán)是第一順序的權(quán)利，付款請(qǐng)求權(quán)是第二順序的權(quán)利

D:劃線(xiàn)支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金

【答案及解析】：票據(jù)的權(quán)利包括追索權(quán)和付款請(qǐng)求權(quán)。付款請(qǐng)求權(quán)是第一順序的權(quán)利，追索權(quán)是第二順序的權(quán)利。

答案選C

23、單位用結(jié)余資金購(gòu)置的固定資產(chǎn)，應(yīng)該借記的科目是（）。

A:專(zhuān)用基金——修購(gòu)基金

B:專(zhuān)款支出

C:經(jīng)營(yíng)支出

D:事業(yè)支出

【答案及解析】：事業(yè)單位購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，如為修購(gòu)基金購(gòu)置的，借記“專(zhuān)用基金——修購(gòu)基金”；如為結(jié)余資金購(gòu)置的，借記“事業(yè)支出”，按實(shí)際支付的款項(xiàng)，貸記“銀行存款”，同時(shí)借記“固定資產(chǎn)”，貸記“固定基金”。考點(diǎn)：事業(yè)單位固定資產(chǎn)的核算

答案選D

24、下列稅種中，實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方法是（）。

A:房產(chǎn)稅

B:土地增值稅

C:資源稅

D:車(chē)船稅

【答案及解析】：土地增值稅一般情況下納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交房屋及建筑物產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)證書(shū)，土地轉(zhuǎn)讓、房產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)合同、房地產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及其他與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的資料，然后在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)繳納土地增值稅。資源稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或者一個(gè)月。車(chē)船稅按照年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納。

答案選A

25、甲公司年初未分配利潤(rùn)為50萬(wàn)元，本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為200萬(wàn)元，分別按照10%和5%提取法定盈余公積和任意盈余公積，向投資者分配利潤(rùn)150萬(wàn)元，甲公司期末未分配利潤(rùn)余額為（）萬(wàn)元。（2021年）

A:10

B:250

C:100

D:70

【答案及解析】：期末末分配利潤(rùn)＝期初未分配利潤(rùn)50＋本期凈利潤(rùn)200－法定盈余公積20－任意盈余公積10－現(xiàn)金股利150＝70（萬(wàn)元）。

答案選D

26、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營(yíng)增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目。2012年5月，銷(xiāo)售應(yīng)稅項(xiàng)目取得不含稅銷(xiāo)售額1200萬(wàn)元，適用稅率17%，銷(xiāo)售免稅項(xiàng)目取得銷(xiāo)售額1000萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目共用的自來(lái)水支付價(jià)款10萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額0.6萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)共用的電力支付不含稅價(jià)款8萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)法在應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目之間準(zhǔn)確劃分；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目均取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并抵扣。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（）萬(wàn)元。

A:0.89

B:1.96

C:1.07

D:9.82

【答案及解析】：一般納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或者非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)÷當(dāng)月全部銷(xiāo)售額、營(yíng)業(yè)額合計(jì)。當(dāng)月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=[0．6×1200÷(1200+1000)+8×17%×1201]÷(1200+1000)=1．07(萬(wàn)元)。

答案選C

27、采取稅務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行措施前，必須報(bào)經(jīng)（）批準(zhǔn)。

A:縣級(jí)以上人民政府

B:省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)

C:縣級(jí)以上人民法院院長(zhǎng)

D:縣級(jí)以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)

【答案及解析】：采取稅務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行措施前，必須報(bào)經(jīng)縣級(jí)以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)。

答案選D

28、某企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額105萬(wàn)元，其中包括國(guó)債利息收入35萬(wàn)元，稅收滯納金20萬(wàn)元，超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元。該企業(yè)的所得稅稅率為25％。假設(shè)不存在遞延所得稅，則計(jì)算的本期所得稅費(fèi)用為（）萬(wàn)元。

A:25

B:26.25

C:35

D:31.25

【答案及解析】：本題考核所得稅費(fèi)用的計(jì)算。企業(yè)的應(yīng)納稅所得額＝105－35＋20＋10＝100（萬(wàn)元），應(yīng)交所得稅＝100×25％＝25（萬(wàn)元）。在不存在遞延所得稅的情況下，所得稅費(fèi)用等于應(yīng)交所得稅25萬(wàn)元。

答案選A

29、某企業(yè)本期購(gòu)進(jìn)5批存貨，發(fā)出2批，在物價(jià)持續(xù)上升的情況下，與加權(quán)平均法相比，該企業(yè)采用先進(jìn)先出法的特點(diǎn)是(）

A:當(dāng)期利潤(rùn)較低

B:庫(kù)存存貨價(jià)值較低

C:期末存貨成本接近于市價(jià)

D:發(fā)出的成本較高

【答案及解析】：在物價(jià)持續(xù)上升時(shí)，期末存貨成本接近于市價(jià)(選項(xiàng)C正確)，而發(fā)出成本偏低(選項(xiàng)D不正確)，會(huì)高估企業(yè)當(dāng)期利潤(rùn)和庫(kù)存存貨價(jià)值(選項(xiàng)A、B不正確)。

答案選C

30、中國(guó)公民唐某2011年7月取得的下列收入中，可以直接按所取得收入為應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的項(xiàng)目是（）。

A:工資薪金收入1萬(wàn)元

B:房屋出租收入5000元

C:發(fā)表小說(shuō)取得報(bào)酬3000元

D:體育彩票中獎(jiǎng)收入2萬(wàn)元

【答案及解析】：本題考核個(gè)人所得稅的征收。利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，直接以收入作為應(yīng)納稅所得額計(jì)算個(gè)人所得稅。

答案選D

31、甲公司委托乙證券公司代理發(fā)行普通股2000萬(wàn)股，每股面值1元，每股發(fā)行價(jià)值4元，按協(xié)議約定，乙證券公司從發(fā)行收入中提取2%的手續(xù)費(fèi)，甲公司發(fā)行普通股應(yīng)計(jì)入資本公積的金額為()萬(wàn)元。

A:6000

B:5840

C:5880

D:6160

【答案及解析】：企業(yè)發(fā)行股票的收入大于面值的部分需要計(jì)入資本公積，發(fā)行股票的手續(xù)費(fèi)、傭金等費(fèi)用需要從溢價(jià)當(dāng)中扣除，沖減資本公積。甲公司發(fā)行普通股應(yīng)計(jì)入資本公積的金額=2000×4-2000-2000×4×2%=5840(萬(wàn)元)。

答案選B

32、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的是（）。

A:托兒補(bǔ)助費(fèi)

B:獨(dú)生子女補(bǔ)貼

C:離退休人員從原任職單位取得的補(bǔ)貼

D:差旅費(fèi)津貼

【答案及解析】：選項(xiàng)ABD：不屬于工資、薪金性質(zhì)的“補(bǔ)貼、津貼”，不征收個(gè)人所得稅。

答案選C

33、企業(yè)按規(guī)定計(jì)算繳納的下列稅金，應(yīng)當(dāng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本的是（）。

A:房產(chǎn)稅

B:城鎮(zhèn)土地使用稅

C:城市維護(hù)建設(shè)稅

D:車(chē)輛購(gòu)置稅

【答案及解析】：正確答案：D車(chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本，房產(chǎn)稅．土地使用稅應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用，城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加。

答案選D

34、下列各項(xiàng)中，不符合會(huì)計(jì)崗位設(shè)置的要求的是（）。

A:出納人員管理票據(jù)

B:出納人員管理有價(jià)證券

C:出納人員管理現(xiàn)金

D:出納人員兼任會(huì)計(jì)檔案保管

【答案及解析】：會(huì)計(jì)崗位設(shè)置中出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出和費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。故出納人員兼任會(huì)計(jì)檔案保管（選項(xiàng)D）違背了會(huì)計(jì)崗位設(shè)置要求。

答案選D

35、某企業(yè)是一家工業(yè)企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%。銷(xiāo)售產(chǎn)品每件100元，若客戶(hù)購(gòu)買(mǎi)200件以上（含200件）產(chǎn)品可給予客戶(hù)10％折扣。有一客戶(hù)2016年3月8日購(gòu)買(mǎi)該企業(yè)產(chǎn)品350件，按規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為：2/10、1/20、n/30。假設(shè)購(gòu)銷(xiāo)雙方約定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)考慮增值稅，該企業(yè)于2010年3月25日收到該筆款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)給予客戶(hù)的現(xiàn)金折扣為（）元。

A:0

B:737.1

C:368.55

D:409.5

【答案及解析】：計(jì)算現(xiàn)金折扣的時(shí)候考慮增值稅，即按照應(yīng)收賬款的入賬價(jià)值計(jì)算現(xiàn)金折扣，因此應(yīng)給予客戶(hù)的現(xiàn)金折扣＝350×100×（1-10％）×（1+17%）×1%＝368.55（元）?？键c(diǎn)：現(xiàn)金折扣的核算

答案選C

36、下列車(chē)船中，需要繳納車(chē)船稅的是（）。

A:臨時(shí)入境的外國(guó)車(chē)船

B:公安機(jī)關(guān)的警務(wù)用車(chē)

C:養(yǎng)殖漁船

D:專(zhuān)項(xiàng)作業(yè)車(chē)

【答案及解析】：選項(xiàng)ABC均為不征或免稅車(chē)船，專(zhuān)項(xiàng)作業(yè)車(chē)不在免稅范圍之內(nèi)，屬于應(yīng)稅車(chē)船。

答案選D

37、要求會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備“參與管理”的職業(yè)道德,簡(jiǎn)單地講就是（），為管理者當(dāng)參謀,為管理活動(dòng)服務(wù)。

A:直接參加管理活動(dòng)

B:間接參加管理活動(dòng)

C:經(jīng)常直接參加管理活動(dòng)

D:偶爾間接參加管理活動(dòng)

【答案及解析】：會(huì)計(jì)人員參與管理,簡(jiǎn)單地講就是間接參加管理活動(dòng),為管理者當(dāng)參謀,為管理活動(dòng)服務(wù)。

答案選B

38、下列交易或事項(xiàng)，不應(yīng)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外支出的是()。

A:公益性捐贈(zèng)支出

B:固定資產(chǎn)減值損失

C:不能稅前扣除的政策性罰款

D:固定資產(chǎn)盤(pán)虧損失

【答案及解析】：本題考核營(yíng)業(yè)外支出核算的內(nèi)容。固定資產(chǎn)減值損失應(yīng)記入“資產(chǎn)減值損失”科目。

答案選B

39、某增值稅一般納稅企業(yè)自建倉(cāng)庫(kù)一幢，購(gòu)入工程物資200萬(wàn)元，增值稅稅額為34萬(wàn)元，已全部用于建造倉(cāng)庫(kù)；耗用庫(kù)存材料50萬(wàn)元，應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅稅額為8．5萬(wàn)元；支付建筑工人工資36萬(wàn)元。該倉(cāng)庫(kù)建造完成并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，其入帳價(jià)值為（）萬(wàn)元。

A:250

B:292.5

C:286

D:328.5

【答案及解析】：200+34+50+8.5+36=328.5（萬(wàn)元）。自行建造固定資產(chǎn)的核算

答案選D

40、某企業(yè)2019年2月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：①本月預(yù)付全年水電費(fèi)3600元；②本月購(gòu)入辦公用品2000元，款項(xiàng)尚未支付；③計(jì)提本月短期借款利息5000元。按照收付實(shí)現(xiàn)制，該企業(yè)本月應(yīng)確認(rèn)費(fèi)用（）元。

A:10600

B:3600

C:7300

D:5300

【答案及解析】：收付實(shí)現(xiàn)制，是指以實(shí)際收到或支付現(xiàn)金作為確認(rèn)收入和費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)，只要錢(qián)發(fā)生變動(dòng)，就進(jìn)行確認(rèn)的一種記賬基礎(chǔ)。據(jù)此該企業(yè)本月實(shí)際支付了水電費(fèi)3600，所以該企業(yè)本月應(yīng)確認(rèn)費(fèi)用為3600元。

答案選B

41、根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起（）內(nèi)為其職工向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記。

A:60日

B:30日

C:45日

D:90日

【答案及解析】：用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起30日內(nèi)為其職工向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記。

答案選B

42、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，不正確的是（）。

A:無(wú)固定納稅地點(diǎn)的個(gè)人，為戶(hù)籍所在地

B:代收代繳“三稅”的單位，為稅款代收地

C:代扣代繳“三稅”的個(gè)人，為稅款代扣地

D:取得管道輸油收人的單位，為管道機(jī)構(gòu)所在地

【答案及解析】：本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅地點(diǎn)。流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，應(yīng)隨同“三稅”在經(jīng)營(yíng)地按適用稅率繳納。

答案選A

43、下列選項(xiàng)中，屬于我國(guó)居民企業(yè)所得稅基本稅率的是（）。

A:20%

B:10%

C:25%

D:15%

【答案及解析】：我國(guó)居民企業(yè)所得稅基本稅率的是25%。

答案選C

答案選C

44、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在（）日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。

A:5

B:15

C:30

D:45

【答案及解析】：復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。

答案選A

45、下列關(guān)于“建筑業(yè)”稅目的計(jì)稅依據(jù)，表述不正確的是（）。

A:納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營(yíng)業(yè)額

B:納稅人提供建筑業(yè)務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款在內(nèi)，也包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款

C:納稅人自建自用房屋的行為不納稅

D:納稅人提供裝飾勞務(wù)的，按照其向客戶(hù)實(shí)際收取的人工費(fèi)、管理費(fèi)和輔助材料費(fèi)等收入(不含客戶(hù)自行采購(gòu)的材料價(jià)款和設(shè)備價(jià)款)確認(rèn)營(yíng)業(yè)額

【答案及解析】：選項(xiàng)B，納稅人提供建筑業(yè)務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款。

答案選B

46、[單選題]根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的是（）。

A:合同的代理人

B:合同的擔(dān)保人

C:合同的書(shū)立人

D:合同的鑒定人

【答案及解析】：根據(jù)規(guī)定，立合同人為印花稅的納稅人，該立合同人不包括合同的擔(dān)保人、代理人、鑒定人。

答案選C

47、某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2010年度銷(xiāo)售收入為200000元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50000元，根據(jù)個(gè)人所得稅法律的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）元。

A:30000

B:38080

C:1000

D:5000

【答案及解析】：本題考核個(gè)人所得稅稅前扣除項(xiàng)目的規(guī)定。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰?？鄢淖罡哳~=200000×5‰=1000(元)，發(fā)生額的60％=50000X60％=30000(元)，可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為1000元。

答案選C

48、[單選題]某旅行社2015年10月組織一個(gè)共25人的旅行團(tuán)赴境外旅游，向每人收取旅游費(fèi)14500元。出發(fā)前已經(jīng)在國(guó)內(nèi)訂好往返飛機(jī)票，每人3300元；在境外改由當(dāng)?shù)匾宦糜喂窘訄F(tuán)，負(fù)責(zé)在境外安排旅游。旅行社按協(xié)議支付給境外旅游公司相關(guān)費(fèi)用折合人民幣每人7200元，旅游業(yè)適用營(yíng)業(yè)稅的稅率為5%。旅行社該項(xiàng)旅游業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（）元。

A:18125

B:5000

C:9125

D:14000

【答案及解析】：應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅額=25×(14500-3300-7200)×5%=5000(元)。

答案選B

49、如果企業(yè)定額管理基礎(chǔ)好，各月末在產(chǎn)品數(shù)量變動(dòng)較大，則該企業(yè)適宜采用的完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品成本分配方法是（）。

A:在產(chǎn)品按定額成本計(jì)價(jià)

B:約當(dāng)產(chǎn)量比例法

C:定額比例法

D:在產(chǎn)品按其所耗直接材料成本計(jì)價(jià)

【答案及解析】：解析定額比例法適用于各項(xiàng)消耗定額或成本定額比較準(zhǔn)確、穩(wěn)定，但各月末在產(chǎn)品數(shù)量變動(dòng)較大的產(chǎn)品。

答案選C

50、某企業(yè)是你國(guó)有大型發(fā)電企業(yè)，應(yīng)采用的成本計(jì)算法是（）

A:分批法

B:分步法

C:品種法

D:分類(lèi)法

【答案及解析】：本題考核品種法的適用范圍。品種法適用于單步驟、大量生產(chǎn)的企業(yè)，如發(fā)電、供水、采掘等企業(yè)。

答案選C

51、馮某于2010年6月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入3000元，7月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入4500元，馮某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

A:1160

B:1250

C:1440

D:1500

【答案及解析】：特許權(quán)使用費(fèi)所得

特許權(quán)使用費(fèi)收入“按此征收”，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（3000-800）×20%+4500×（1-20%)×20%=1160（元）。

答案選A

52、某公司為員工吳某提供專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)費(fèi)5萬(wàn)元，對(duì)其進(jìn)行專(zhuān)業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，雙方約定服務(wù)期5年。工作滿(mǎn)2年時(shí)，吳某辭職，吳某應(yīng)向某公司支付違約金（）。

A:0元

B:2萬(wàn)元

C:3萬(wàn)元

D:5萬(wàn)元

【答案及解析】：服務(wù)期吳某服務(wù)期尚未履行部分為3年，應(yīng)分?jǐn)偟呐嘤?xùn)費(fèi)用為3萬(wàn)元。

答案選C

53、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)付卡的表述中，不正確的是（）。

A:單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過(guò)5000元

B:單張不記名預(yù)付卡資金限額不得超過(guò)1000元

C:記名預(yù)付卡可掛失，可贖回，不得設(shè)置有效期

D:不記名預(yù)付卡不掛失，不贖回，有效期不得低于2年

【答案及解析】：預(yù)付卡的規(guī)定。選項(xiàng)D：不記名預(yù)付卡不掛失，不贖回，有效期不得低于3年。

答案選D

54、某小型運(yùn)輸公司擁有并使用以下車(chē)輛：整備質(zhì)量5噸的載貨卡車(chē)10輛；整備質(zhì)量為4噸的汽車(chē)掛車(chē)5輛。當(dāng)?shù)卣?guī)定，載貨汽車(chē)的基準(zhǔn)稅額為60元/噸，該公司當(dāng)年應(yīng)納車(chē)船稅為（）元。

A:3600

B:4020

C:4200

D:4260

【答案及解析】：卡車(chē)應(yīng)納稅額＝5×60×10＝3000（元）；汽車(chē)掛車(chē)應(yīng)納稅額＝4×60×5×50%＝600（元）；該運(yùn)輸公司應(yīng)納車(chē)船稅＝3000+600＝3600（元）。

答案選A

55、在記賬憑證賬務(wù)處理程序下，登記總分類(lèi)賬的直接依據(jù)是（）。

A:原始憑證

B:科目匯總表

C:記賬憑證

D:原始憑證匯總表

【答案及解析】：記賬憑證賬務(wù)處理程序，登記總賬的依據(jù)為記賬憑證。

答案選C

56、企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷(xiāo)售商品收入的售出商品發(fā)生銷(xiāo)售折讓時(shí)，按應(yīng)沖減的銷(xiāo)售商品收入金額，借記（）科目。

A:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

B:營(yíng)業(yè)外收入

C:其他業(yè)務(wù)收入

D:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

【答案及解析】：企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷(xiāo)售商品收入的售出商品發(fā)生銷(xiāo)售折讓時(shí)，按應(yīng)沖減的銷(xiāo)售商品收入金額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目，按增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的應(yīng)沖減的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)”科目，按實(shí)際支付或應(yīng)退還的價(jià)款，貸記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目。

答案選A

57、下列各項(xiàng)中，屬于行政責(zé)任的是()。

A:停止侵害

B:罰款

C:返還財(cái)產(chǎn)

D:支付違約金

【答案及解析】：(1)選項(xiàng)ACD屬于民事責(zé)任;(2)選項(xiàng)B屬于行政責(zé)任。

答案選B

58、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。

A:企業(yè)購(gòu)買(mǎi)國(guó)債取得的利息收入

B:事業(yè)單位取得的財(cái)政撥款

C:事業(yè)單位從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)取得的收入

D:企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的轉(zhuǎn)讓收入

【答案及解析】：：(1)選項(xiàng)B：屬于不征稅收入；(2)選項(xiàng)C：屬于應(yīng)稅收入；(3)選項(xiàng)D：屬于應(yīng)稅收入，應(yīng)注意與“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益”相區(qū)分，后者屬于免稅收入，但連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益除外。

答案選A

59、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不符合發(fā)票開(kāi)具要求的是（）。

A:全部聯(lián)次一次復(fù)寫(xiě)、打印

B:開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文

C:外商投資企業(yè)同時(shí)使用中文和一種外國(guó)文字填開(kāi)發(fā)票

D:發(fā)票可以相互轉(zhuǎn)借

【答案及解析】：發(fā)票的開(kāi)具。?根據(jù)規(guī)定，任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專(zhuān)業(yè)發(fā)票使用范圍。禁止倒買(mǎi)倒賣(mài)發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專(zhuān)用品。

答案選D

60、下列對(duì)法所作的分類(lèi)中，屬于根據(jù)法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式進(jìn)行分類(lèi)的是（）。

A:成文法和不成文法

B:根本法和普通法

C:實(shí)體法和程序法

D:一般法和特別法

【答案及解析】：A根據(jù)法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式，法分為成文法和不成文法。

答案選A

61、12、某居民個(gè)人賣(mài)房取得收入160萬(wàn),該房產(chǎn)買(mǎi)入時(shí)的價(jià)格為120萬(wàn)，發(fā)生合理的稅費(fèi)0.5萬(wàn)。已知財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅稅率為20%。以下計(jì)算個(gè)人所得稅算式正確的是()。

A:(160-0.5)×20%

B:160×(1-20%)×20%

C:(160-120)×20%

D:(160-120-0.5)×20%

【答案及解析】：本題考查財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=(收入總額-財(cái)產(chǎn)原值-合理費(fèi)用)x20%。

答案選D

62、假定甲公司向乙公司賒銷(xiāo)產(chǎn)品，并持有丙公司債券和丁公司的股票，且向戊公司支付公司債券利息。假定不考慮其他條件，從甲公司的角度看，下列各項(xiàng)中屬于甲公司與債權(quán)人之間財(cái)務(wù)關(guān)系的是（）。

A:甲公司與乙公司之間的關(guān)系

B:甲公司與丙公司之間的關(guān)系

C:甲公司與丁公司之間的關(guān)系

D:甲公司與戊公司之間的關(guān)系

【答案及解析】：A選項(xiàng)，甲公司向乙公司賒銷(xiāo)產(chǎn)品，甲公司屬于債權(quán)人，不正確；B選項(xiàng)，甲公司持有丙公司債券，甲公司屬于債權(quán)人，不正確；C選項(xiàng)，甲公司持有丁公司的股票，不屬于債權(quán)債務(wù)關(guān)系，不正確；D選項(xiàng)，甲公司向戊公司支付公司債券利息，甲公司是債務(wù)人，正確。

答案選D

63、甲公司2013年4月5日從證券市場(chǎng)購(gòu)入乙公司發(fā)行的股票500萬(wàn)股，共支付價(jià)款900萬(wàn)元，包含乙公司已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利每股0.16元，另支付交易費(fèi)用4萬(wàn)元。甲公司將其作為交易性金融資產(chǎn)核算。6月10日甲公司收到現(xiàn)金股利，2013年12月20日，甲公司出售該金融資產(chǎn)，收到價(jià)款960萬(wàn)元。則甲公司持有投資期間確認(rèn)的投資收益為（）萬(wàn)元。

A:136

B:140

C:220

D:216

【答案及解析】：交易性金融資產(chǎn)初始確認(rèn)金額=900-500×0.16=820（萬(wàn)元），購(gòu)入時(shí)交易費(fèi)用記入“投資收益”的借方，收到現(xiàn)金股利不影響投資收益。持有期間確認(rèn)投資收益金額=960-820-4=136(萬(wàn)元)。

答案選A

64、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動(dòng)取得的收入中，不應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是（）。

A:審稿收入

B:翻譯收入

C:題字收入

D:出版作品收入

【答案及解析】：稅目勞務(wù)所得包括：設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢(xún)、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書(shū)畫(huà)、書(shū)畫(huà)、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)濟(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)等，具體項(xiàng)目共28項(xiàng)。A、B、C選項(xiàng)均屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。

答案選D

65、根據(jù)稅收征管管理法律制度的規(guī)定，有關(guān)納稅信用管理的下列表述中，不正確的是()。

A:納稅年度內(nèi)無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的企業(yè)不參加與納稅信用評(píng)價(jià)

B:納稅信用評(píng)價(jià)周期為一個(gè)納稅年度

C:納稅信用級(jí)別設(shè)

D:

E:

F:

G:D五級(jí)

H:納稅人對(duì)納稅信用評(píng)級(jí)結(jié)果有異議的，可以書(shū)面向評(píng)價(jià)的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)評(píng)

【答案及解析】：納稅年度內(nèi)無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的企業(yè)需要參加與納稅信用評(píng)價(jià)。

答案選A

66、某企業(yè)2017年可比產(chǎn)品按上年實(shí)際平均單位成本計(jì)算的本年累計(jì)總成本為4500萬(wàn)元，按本年計(jì)劃單位成本計(jì)算的本年累計(jì)總成本為4000萬(wàn)元，本年累計(jì)實(shí)際總成本為4200萬(wàn)元。則可比產(chǎn)品成本的降低額為（）萬(wàn)元。

A:200

B:500

C:300

D:100

【答案及解析】：正確答案：C可比產(chǎn)品成本降低額＝可比產(chǎn)品按上年實(shí)際平均單位成本計(jì)算的本年累計(jì)總成本－本年累計(jì)實(shí)際總成本＝4500－4200＝300（萬(wàn)元）。

答案選C

67、下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是（）。

A:被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

B:航空公司根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供用于公益事業(yè)的航空運(yùn)輸服務(wù)

C:存款人取得的存款利息

D:母公司向子公司出售不動(dòng)產(chǎn)

【答案及解析】：選項(xiàng)ABC，均是不征收增值稅的情形，選項(xiàng)D，屬于要繳納增值稅的情形。

答案選D

68、一項(xiàng)固定資產(chǎn)原值為15500元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為500元，按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，則第二年年末該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為（）元。

A:5580

B:6320

C:5900

D:6500

【答案及解析】：本題考核雙倍余額遞減法。企業(yè)計(jì)提折舊的年折舊率＝2/5×100%＝40%第一年折舊15500×40％=6200（元）；第二年折舊（15500－6200）×40％=3720（元）；固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值＝15500－6200－3720＝5580（元）。

答案選A

69、[單選題]應(yīng)交教育費(fèi)附加是按照企業(yè)每月實(shí)際交納流轉(zhuǎn)稅的一定比例，上繳國(guó)家的一種專(zhuān)門(mén)用于教育事業(yè)的款項(xiàng)，計(jì)算應(yīng)交的教育費(fèi)附加應(yīng)通過(guò)（）科目核算。

A:其他應(yīng)收款

B:其他應(yīng)付款

C:應(yīng)交稅費(fèi)

D:應(yīng)付賬款

【答案及解析】：企業(yè)應(yīng)交的教育費(fèi)附加，借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加”科目。

答案選C

70、分期付款方式購(gòu)入固定資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)付款項(xiàng)通過(guò)（）科目核算。

A:長(zhǎng)期應(yīng)付款

B:應(yīng)付賬款

C:其他應(yīng)付款

D:流動(dòng)負(fù)債

【答案及解析】：分期付款方式購(gòu)入固定資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)付款項(xiàng)通過(guò)“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目核算，選項(xiàng)A正確。

答案選A

71、當(dāng)事人雙方達(dá)成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在特定的期間內(nèi)提交仲裁協(xié)議