北京市中級會計學考試真題共400題精選題精編答案+解析

北京市中級會計學考試真題共400題精選題精編答案+解析第一部分判斷題(100題)1、貼息貸款合同免征印花稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：貼息貸款合同免征印花稅。表述正確

答案選A

2、稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；重大案件需要延長的，應(yīng)當報國家稅務(wù)總局批準。

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：題目中的描述是正確的。

答案選A

3、用人單位違法解除或者終止勞動合同，勞動者要求繼續(xù)履行勞動合同的，用人單位可以提出理由不繼續(xù)履行。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：用人單位違法解除或者終止勞動合同，勞動者要求繼續(xù)履行勞動合同的，用人單位應(yīng)當繼續(xù)履行。

答案選B

4、企業(yè)出售原材料取得的款項扣除其成本及相關(guān)費用后的凈額，應(yīng)當計入其他業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)成本。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：應(yīng)以收到的款項計入其他業(yè)務(wù)收入，成本及相關(guān)費用計入其他業(yè)務(wù)成本，而不是以凈額入賬

答案選B

5、對制造企業(yè)而言，大批大量單步驟生產(chǎn)產(chǎn)品或管理上不要求提供有關(guān)生產(chǎn)步驟成本信息的，以每批或每件產(chǎn)品為成本核算對象。

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考查產(chǎn)品成本核算對象的確定，對制造企業(yè)而言，大批大量單步驟生產(chǎn)產(chǎn)品或管理上不要求提供有關(guān)生產(chǎn)步驟成本信息的，以產(chǎn)品品種為成本核算對象；小批單件生產(chǎn)產(chǎn)品的，以每批或每件產(chǎn)品為成本核算對象；產(chǎn)品規(guī)格繁多的，可將產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、耗用原材料和工藝過程基本相同的各種產(chǎn)品，適當合并作為成本核算對象.

答案選B

6、中外合作開采石油天然氣的企業(yè)不是資源稅的納稅人。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：中外合作開采石油、天然氣，按照現(xiàn)行規(guī)定征收資源稅。

答案選B

7、(2016年)對個人獨資企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)征收企業(yè)所得稅，不征收個人所得稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，其個人投資者取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”稅目繳納個人所得稅。

答案選B

8、賬戶試算平衡時，說明賬戶記錄是絕對正確的。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：試算平衡不一定說明賬戶記錄絕對正確，因為有些錯誤不會影響借貸雙方的平衡關(guān)系。比如借貸同時多記或少記金額，借貸方會計科目寫錯，或借貸方多記和少記的金額剛好相互抵消等都不影響試算平衡。

答案選B

9、銷售商品代墊的運雜費不應(yīng)作為企業(yè)的應(yīng)收賬款反映。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：銷售商品代墊的運雜費應(yīng)作為企業(yè)的應(yīng)收賬款反映。

答案選B

10、在我國境外書立、領(lǐng)受的應(yīng)稅憑證，不屬于印花稅的納稅范圍。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：根據(jù)規(guī)定，印花稅的征稅范圍，不僅限于在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受的憑證，還包括在境外書立、領(lǐng)受但在我國境內(nèi)使用、在我國境內(nèi)具有法律效力、受我國法律保護的憑證。

答案選B

11、年度終了，事業(yè)結(jié)余和經(jīng)營結(jié)余科目均不能有余額。()

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：×對經(jīng)營結(jié)余，年度終了轉(zhuǎn)賬后應(yīng)無余額。但如為虧損不予結(jié)轉(zhuǎn)，則有余額。

答案選B

12、營業(yè)稅納稅人兼營增值稅應(yīng)稅勞務(wù)不能分別核算的，其應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)一并征收營業(yè)稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：營業(yè)稅納稅人兼營增值稅應(yīng)稅勞務(wù)不能分別核算的，其應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)一并征收增值稅。

答案選B

13、管理會計基本指引是對管理會計普遍規(guī)律和基本認識的總結(jié)升華，對應(yīng)用指引中未做出描述的新問題提供處理依據(jù)。

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：管理會計基本指引只是對管理會計普遍規(guī)律和基本認識的總結(jié)升華，并不對應(yīng)用指引中未做出描述的新問題提供處理依據(jù)。

答案選B

14、企業(yè)銷售產(chǎn)品領(lǐng)用不單獨計價包裝物一批，其計劃成本為8000元，材料成本差異率為1%，此項業(yè)務(wù)企業(yè)應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)成本的金額為8080元。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：企業(yè)銷售商品領(lǐng)用的不單獨計價的包裝物，成本應(yīng)該通過銷售費用科目核算，而不是通過其他業(yè)務(wù)成本科目結(jié)轉(zhuǎn)。應(yīng)計入銷售費用的金額＝8000＋8000×1%＝8080（元）。

答案選B

15、對于設(shè)定提存計劃，企業(yè)應(yīng)當根據(jù)在資產(chǎn)負債表日為換取職工在會計期間提供的服務(wù)而應(yīng)向單獨主體繳存的提存金，確認為應(yīng)付職工薪酬。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：題目的說法是正確的。

答案選A

16、票據(jù)金額的中文大寫記載與數(shù)碼記載有差異時，以中文大寫記載的金額為準。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核點是支付結(jié)算的要求。票據(jù)金額須以中文大寫和阿拉伯數(shù)字同時記載，兩者必須一致，兩者不一致的票據(jù)無效。

考點：支付結(jié)算概述

答案選B

17、當事人采用仲裁方式解決糾紛的，應(yīng)當雙方自愿，達成仲裁協(xié)議。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：當事人采用仲裁方式解決糾紛的，應(yīng)當雙方自愿，達成仲裁協(xié)議。沒有仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會不予受理。

答案選A

18、對個人投資企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)征收企業(yè)所得稅，不征收個人所得稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：納稅人

個人獨資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人繳納個人所得稅。不繳納企業(yè)所得稅。

答案選B

19、單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供加工＼修理修配勞務(wù)，不征收增值稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：提供加工、修理修配勞務(wù)，是指有償提供加工、修理修配勞務(wù)，單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供加工、修理修配勞務(wù)不包括在內(nèi)。

答案選A

20、某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)某房地產(chǎn)項目支付的地價款為3000萬元，開發(fā)成本為2000萬元，利息支出為500萬元(能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構(gòu)證明)。已知該公司所在地的省政府規(guī)定的扣除比例為5%。允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為750萬元。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：（3000+2000）*0.05+500=750。

答案選A

21、沒收違法所得、沒收非法財物是行政處罰具體形式之一。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：行政處罰包括警告、罰款、沒收違法所得、沒收非法財物、責令停產(chǎn)停業(yè)、暫扣或者吊銷許可證、暫扣營業(yè)執(zhí)照、行政拘留等。

答案選A

22、納稅人從事運輸業(yè)務(wù)，應(yīng)當向運輸勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納營業(yè)稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：交通運輸業(yè)交增值稅。

答案選B

23、利潤表中“所得稅費用”項目的本期金額等于當期所得稅，而不應(yīng)考慮遞延所得稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：答案解析企業(yè)根據(jù)會計準則的規(guī)定，計算確定的當期所得稅和遞延所得稅之和，即為應(yīng)從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。本章同步強化練習題

答案選B

24、企業(yè)應(yīng)當根據(jù)稅法規(guī)定計提折舊的方法，合理選擇固定資產(chǎn)折舊方法。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：企業(yè)應(yīng)當根據(jù)與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益的預期實現(xiàn)方式，合理選擇固定資產(chǎn)折舊方法。

答案選B

25、企業(yè)支付專設(shè)銷售機構(gòu)固定資產(chǎn)的日常修理費應(yīng)計入管理費用。()

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：企業(yè)支付專設(shè)銷售機構(gòu)固定資產(chǎn)的日常修理費應(yīng)計入銷售費用。

答案選B

26、購買商品支付貨款取得的現(xiàn)金折扣列入利潤表“財務(wù)費用”項目。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：獲得的現(xiàn)金折扣計入到財務(wù)費用中。

答案選A

27、除結(jié)賬的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。

答案選B

28、企業(yè)的所得稅費用等于當期所得稅以及遞延所得稅費用之和。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：企業(yè)的所得稅費用包括當期所得稅和遞延所得稅兩個部分，其中，當期所得稅是指當期應(yīng)交所得稅。遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債。

答案選A

29、申請人缺少解訖通知要求退款的，出票銀行應(yīng)于銀行匯票提示付款期滿1個月后辦理。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：申請人缺少解訖通知要求退款的，出票銀行應(yīng)于銀行匯票提示付款期滿1個月后辦理。

答案選A

30、企業(yè)已完成銷售手續(xù)但購買方在月末尚未提取的商品，應(yīng)作為企業(yè)的庫存商品核算。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：所有權(quán)已不再是企業(yè)的，應(yīng)確認收入的實現(xiàn)。

答案選B

31、個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，取得的承包、承租經(jīng)營所得，按個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目繳納個人所得稅。（）（2013年）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：此考核點為個人所得稅的稅目，工商變更為個體戶的，按個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納個稅。

答案選A

32、某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，銷售產(chǎn)品一批，含稅價格206萬元，增值稅征收率3%，該批產(chǎn)品應(yīng)交增值稅為6萬元。()

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：該批產(chǎn)品應(yīng)交增值稅額=206÷（1+3%）×3%=6（萬元）。

答案選A

33、一個國家的現(xiàn)行法律規(guī)范分為若干個法律部門，由這些法律部門組成的具有內(nèi)在聯(lián)系的、互相協(xié)調(diào)的統(tǒng)一整體構(gòu)成一國的法律體系。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：一個國家的現(xiàn)行法律規(guī)范分為若干個法律部門，由這些法律部門組成的具有內(nèi)在聯(lián)系的、互相協(xié)調(diào)的統(tǒng)一整體構(gòu)成一國的法律體系。

答案選A

34、2021年11月初，某公司向全體員工發(fā)出通知：“為了保障員工雙11不被剁手、避免額外支出導致家庭不和諧、防止各大電商對員工的經(jīng)濟血洗，經(jīng)公司管理層研究決定，本應(yīng)于本月10日發(fā)放的工資延遲至12月底發(fā)放。”該公司的做法有利于員工權(quán)益保護，符合勞動合同法律制度的規(guī)定。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：工資須在用人單位與勞動者約定的日期支付。

答案選B

35、短期借款利息在預提或?qū)嶋H支付時均應(yīng)通過“短期借款”科目核算。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：預提或?qū)嶋H支付時通過“應(yīng)付利息”科目核算。

答案選B

36、生成和提供虛假的會計資料是一種違法行為。

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題說法是正確的。

答案選A

37、企業(yè)購入不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，夠買價款超過正常信用條件延期支付，實質(zhì)具有融資性質(zhì)的，應(yīng)當以購買價款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定其成本。()

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：購買固定資產(chǎn)支付的價款超過正常信用條件具有延期支付的，應(yīng)當按照該項固定資產(chǎn)的現(xiàn)值入賬。

答案選A

38、[判斷題]企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支出，可據(jù)實在企業(yè)所得稅稅前扣除。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：

答案選A

39、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機構(gòu)、場所的，應(yīng)分別繳納企業(yè)所得稅，不可合并繳納企業(yè)所得稅（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準，可以選擇由其主要機構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅。

答案選B

40、與資產(chǎn)和收益均相關(guān)的政府補助，如果難以區(qū)分哪些與資產(chǎn)相關(guān)，哪些與收益相關(guān)，則應(yīng)該將整項政府補助歸類為與收益相關(guān)的政府補助。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：

考點：與收益相關(guān)的政府補助

答案選A

41、國家實行勞動者每日工作8小時、每周工作40小時的標準工時制度。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核工作時間。

答案選A

42、會計要素中既有反映財務(wù)狀況的要素，又有反映經(jīng)營成果的要素。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：反映財務(wù)狀況的要素包括：資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益；有反映經(jīng)營成果的要素包括：收入、費用、利潤

答案選A

43、用人單位被依法宣告破產(chǎn)的，無需向勞動者支付經(jīng)濟補償。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：用人單位被依法宣告破產(chǎn)的，需向勞動者支付經(jīng)濟補償。

答案選B

44、[判斷題]根據(jù)《消費稅暫行條例》規(guī)定，納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品不繳納消費稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不繳納消費稅。

答案選A

45、企業(yè)收到的政府補助為非貨幣性資產(chǎn)的，如果沒有注明價值，且沒有活躍交易市場，不能可靠取得公允價值，應(yīng)按該資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值作為入賬價值。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：此時，應(yīng)按名義金額計量，即1元。

考點：與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助

答案選B

46、[判斷題]企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時，支付給證券交易所的手續(xù)費和傭金應(yīng)計入其初始確認金額。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費用確認為投資收益，不計人初始確認金額。

答案選B

47、貸記卡的持卡人的非現(xiàn)金交易可以享受免息還款期待遇或者最低還款額待遇。()

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：參見教材“銀行卡”一節(jié)內(nèi)容。

答案選A

48、財務(wù)部門的辦公折舊計入財務(wù)費用。（）（2021年）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：財務(wù)部門的辦公折舊計入管理費用。

答案選B

49、按年數(shù)總和法計提的折舊額，一直都大于按照直線法計提的折舊額。()

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：在開始，按年數(shù)總和法計提的折舊額，都大于按照直線法計提的折舊額；但是在后期，按年數(shù)總和法計提的折舊額，小于按照直線法計提的折舊額。

答案選B

50、仲裁庭對追索勞動報酬、工傷醫(yī)療費、經(jīng)濟補償或者賠償金的案件，根據(jù)當事人的申請，可以裁決先于執(zhí)行，移送人民法院執(zhí)行，勞動者申請先于執(zhí)行的，應(yīng)當提供擔保。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核勞動爭議仲裁的執(zhí)行。仲裁庭對追索勞動報酬、工傷醫(yī)療費、經(jīng)濟補償或者賠償金的案件，根據(jù)當事人的申請，可以裁決先于執(zhí)行，移送人民法院執(zhí)行，勞動者申請先于執(zhí)行的，可以不提供擔保。本題中的表述錯誤。

答案選B

51、法具有普遍適用性，凡是在國家權(quán)力管轄和法律調(diào)整的范圍、期限內(nèi)，對所有社會成員及其活動都普遍適用。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核法的特征。

考點：法的本質(zhì)和特征

答案選A

52、企業(yè)對于自然災害等造成的損失，應(yīng)全部計入營業(yè)外支出。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：企業(yè)對于自然災害等造成的損失，應(yīng)在扣除保險公司賠償后，計入營業(yè)外支出。

答案選B

53、稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)“設(shè)區(qū)的市、自治州以上”稅務(wù)局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。

答案選B

54、在權(quán)責發(fā)生制下，企業(yè)預收的貨款不作為企業(yè)的當期收入核算。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：會計基礎(chǔ)因為預收的貨款在預收時不具備收入實現(xiàn)確認的條件，故應(yīng)作為負債處理，待產(chǎn)品銷售后才能作為收入處理。

答案選A

55、企業(yè)對外提供的勞務(wù)分屬不同會計期間且資產(chǎn)負債日提供勞務(wù)的交易結(jié)果不能可靠估計的，不能采用完工百分比法確認其當期勞務(wù)收入。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：答案選A

56、100、根據(jù)謹慎性原則，資產(chǎn)計價從低、負債計價從高。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：謹慎性原則

謹慎性原則是不應(yīng)高估資產(chǎn)或收益、低估負債或費用。而非資產(chǎn)計價從低，負債計價從高。

答案選B

57、車輛購置稅與消費稅一律不同時征收

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：屬于應(yīng)征消費稅的應(yīng)稅車輛，其車輛購置稅的計稅價格中需要包含消費稅稅額。

答案選B

58、銀行卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鹂煞譃樾庞每ê徒栌浛?。（?/p>

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：銀行卡的分類。銀行卡按是否具有透支功能分為信用卡和借記卡。前者可以透支，后者不具備透支功能。

答案選B

59、對個人獨資企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)征收企業(yè)所得稅，不征收個人所得稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，其個人投資者取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”稅目繳納個人所得稅。

答案選B

60、采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)所取得的租金收入，應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)收入。Y．對N．錯

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：投資性房地產(chǎn)租金收入核算。投資性房地產(chǎn)租金收入計入其他業(yè)務(wù)收入。

答案選A

61、事業(yè)單位隨買隨用的零星辦公用品，可以在購入時直接列做當期支出，不作為存貨核算。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：

考點：事業(yè)單位存貨的核算

答案選A

62、企業(yè)只有在對外銷售消費稅應(yīng)稅產(chǎn)品時才交納消費稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：企業(yè)自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品也應(yīng)按規(guī)定交納消費稅。

答案選B

63、“資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益”被稱為財務(wù)狀況、基本會計等式或者動態(tài)會計等式，它是復式記賬法的理論基礎(chǔ)。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：“資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益”被稱為財務(wù)狀況、基本會計等式或者靜態(tài)會計等式，它是復式記賬法的理論基礎(chǔ)。

答案選B

64、納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當自工商行政管理機關(guān)辦理注銷之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記管理機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核辦理注銷稅務(wù)登記的期限。根據(jù)規(guī)定，納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當先向原稅務(wù)登記管理機關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記，然后再向工商行政管理機關(guān)辦理注銷手續(xù)。

考點：稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定

答案選B

65、會計是以貨幣為唯一計量單位，反映和監(jiān)督一個單位經(jīng)濟活動的一種經(jīng)濟管理工作。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：會計是以貨幣為主要計量單位的，但貨幣并不是唯一的計量單位。例如財產(chǎn)物資核算記錄時會用到數(shù)量。

答案選B

66、如果不存在納稅調(diào)整事項，利潤表中的“所得稅費用”項目金額可以直接根據(jù)“利潤總額”項目金額乘以所得稅稅率計算得到。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：說法正確

答案選A

67、勞動者提前15日以書面形式通知用人單位，可以解除勞動合同。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：勞動者提前30日以書面形式通知用人單位，可以解除勞動合同；試用期內(nèi)，應(yīng)當提前3日通知，可以解除勞動合同。

答案選B

68、應(yīng)付賬款附有現(xiàn)金折扣的，應(yīng)按應(yīng)付款總額扣除現(xiàn)金折扣后的金額作為應(yīng)付賬款的入賬金額。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：應(yīng)付賬款附有現(xiàn)金折扣的，應(yīng)按扣除現(xiàn)金折扣前的應(yīng)付賬款總額入賬，即不扣除預計將要發(fā)生的現(xiàn)金折扣。

答案選B

69、企業(yè)出售可供出售金融資產(chǎn)時，應(yīng)將原記入該金融資產(chǎn)的公允價值變動轉(zhuǎn)出資本公積轉(zhuǎn)為投資收益。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：出售金融資產(chǎn)時的確認本題表述正確。

答案選A

70、在填寫票據(jù)出票日期時,“10月20日”應(yīng)寫成“壹拾月零貳拾日”()

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：月為“壹”、“貳”和“壹拾”的，日為“壹”至“玖”和“壹拾”、“貳拾”、“叁拾”的，應(yīng)在其前加“零”，故10月20日，應(yīng)寫成“零壹拾月零貳拾日”。

答案選B

71、納稅人外購貨物因管理不善丟失的，該外購貨物的增值稅進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：(1)“非正常損失”的購進貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額；(2)非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質(zhì)的損失。

答案選A

72、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當“自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起10日內(nèi)”，申報辦理稅務(wù)登記。

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：根據(jù)規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當“自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)”，申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本。

答案選B

73、9.從銀行提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)應(yīng)該填制現(xiàn)金收款憑證()。

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：從銀行提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)應(yīng)該填制銀行存款付款憑證。

答案選B

74、政府監(jiān)督、社會監(jiān)督無權(quán)對監(jiān)管對象違反《會計法》及其相關(guān)法律、法規(guī)的行為進行處罰。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：會計監(jiān)督的內(nèi)容

會計工作的政府監(jiān)督主要是指財政部門代表國家對單位和單位中相關(guān)人員的會計行為實施的監(jiān)督檢查，以及對發(fā)現(xiàn)的違法會計行為實施的行政處罰。此題錯誤。

答案選B

75、某企業(yè)某工序上有甲乙兩臺機床，其中甲機床型號較老，自乙機床投入使用后，一直未再使用且已不具備轉(zhuǎn)讓價值。乙機床是甲機床的替代產(chǎn)品，目前承擔該工序的全部生產(chǎn)任務(wù)。那么甲機床不應(yīng)確認為企業(yè)的固定資產(chǎn)。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核資產(chǎn)的確認條件。甲機床長期閑置不用且已無轉(zhuǎn)讓價值，不能給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益，因此不能確認為企業(yè)的資產(chǎn)。

答案選A

76、POS機刷卡支付屬于線上支付方式。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：POS機刷卡支付屬于線下支付方式。

答案選B

77、單位購入不需安裝的固定資產(chǎn)驗收合格時，按購買價款、相關(guān)稅費及固定資產(chǎn)交付使用前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝調(diào)試費和專業(yè)人員服務(wù)費等，確定購入固定資產(chǎn)的成本（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：題目的說法是正確的

答案選A

78、任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。()

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：根據(jù)規(guī)定，任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票;未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，不得拆本使用發(fā)票。所以題目表述正確。

答案選A

79、企業(yè)根據(jù)股東大會或類似機構(gòu)審議批準的利潤分配方案中確認分配的股票股利，應(yīng)通過“應(yīng)付股利”科目核算。

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：企業(yè)宣告向股東發(fā)放股票股利時，不做賬務(wù)處理，待實際發(fā)放時，

借:利潤分配一轉(zhuǎn)作股本的股利

貸:股本

借:利潤分配一未分配利潤

貸:利潤分配一應(yīng)付普通股股利

應(yīng)付股利核算的是現(xiàn)金股利，所以本題說法不正確。

答案選B

80、持票人對前手的追索權(quán)，自清償之日或者被提起訴訟之日起6個月。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：持票人對前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月。

答案選B

81、會計部門規(guī)章的制定依據(jù)是會計法律和會計行政法規(guī)。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：會計部門規(guī)章是以會計法律和會計行政法規(guī)為依據(jù)制定的。

答案選A

82、企業(yè)在取得交易性金融資產(chǎn)時發(fā)生的交易費用應(yīng)計入交易性金融資產(chǎn)成本。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：企業(yè)在取得交易性金融資產(chǎn)時發(fā)生的交易費用應(yīng)計入投資收益。

答案選B

83、甲企業(yè)2008年1月1日向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資100萬元，股權(quán)持有到2009年12月31日。甲企業(yè)2009年度可抵扣的應(yīng)納稅所得額為70萬元。(）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：應(yīng)納稅所得額抵扣甲企業(yè)向乙企業(yè)的投資滿2年。在計算2009年應(yīng)納稅所得額時，可以抵扣70萬元（100×70％）。

答案選A

84、申請人缺少解訖通知要求退款的，出票銀行應(yīng)于銀行匯票提示付款期滿1個月后辦理。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：申請人缺少解訖通知要求退款的，出票銀行應(yīng)于銀行匯票提示付款期滿1個月后辦理。

答案選A

85、通過平行登記，可以使總分類賬戶與其所屬明細分類賬戶保持統(tǒng)馭和從屬關(guān)系，便于核對與檢查，糾正錯誤與遺漏。()

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：考查總分類賬戶與明細分類賬戶的平行登記。

答案選A

86、對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的、應(yīng)同時退還已繳納的城市維護建設(shè)稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅。

答案選B

87、關(guān)于財務(wù)報表的填列“應(yīng)付賬款”項目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”賬戶和“預付賬款”賬戶所屬明細賬戶的期末貸方余額合計數(shù)填列。

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題正確。

答案選A

88、非全日制用工雙方當事人必須訂立書面勞動合同。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：作為訂立勞動合同應(yīng)當采用書面形式的例外情況，《勞動合同法》規(guī)定，非全日制用工雙方當事人可以訂立口頭協(xié)議。

答案選B

89、法是通過國家制定和發(fā)布的，但并不是國家發(fā)布的任何文件都是法。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核法的特征。題目的表述是正確的?！驹擃}針對“法的本質(zhì)和特征”知識點進行考核】

答案選A

90、用人單位發(fā)生合并或者分立等情況，原勞動合同自動解除。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核勞動合同的履行。用人單位發(fā)生合并或者分立等情況，原勞動合同繼續(xù)有效，勞動合同由繼承其權(quán)利和義務(wù)的用人單位繼續(xù)履行。

答案選B

91、對于商店、門市部的零星加工修理業(yè)務(wù)開具的修理單，免征印花稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：對于商店、門市部的零星加工修理業(yè)務(wù)開具的修理單，屬于免征印花稅項目

答案選A

92、以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不征收營業(yè)稅。在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的征收營業(yè)稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核營業(yè)稅的征收范圍。以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不征收營業(yè)稅。在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的也不征收營業(yè)稅?！驹擃}針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點進行考核】

答案選B

93、[判斷題]對租賃雙方未商定的納稅事宜的，由車船擁有人繳納車船稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：有租賃關(guān)系，擁有人與使用人不一致時，如車輛擁有人未繳納車船稅的，使用人應(yīng)當代為繳納車船稅。

答案選B

94、單位外幣卡賬戶可以在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。

答案選B

95、如果購買資產(chǎn)延期支付的價款超過正常信用條件，所購資產(chǎn)的成本應(yīng)當以實際支付的價款為基礎(chǔ)確定，不需折現(xiàn)。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：企業(yè)購買資產(chǎn)有可能延期支付有關(guān)價款。如果延期支付的購買價款超過正常信用條件，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，所購資產(chǎn)的成本應(yīng)當以延期支付購買價款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。

答案選B

96、納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納營業(yè)稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)以及國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，除此之外，納稅人提供的其他應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

答案選B

97、財務(wù)報告的目的是為了向財務(wù)報告使用者提供會計信息及反映企業(yè)管理層受托責任履行情況。

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：題目表述均正確。

答案選A

98、企業(yè)在計算長期借款利息時，應(yīng)該按照實際利率確認應(yīng)該支付的利息。（）Y、對N、錯

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：：利息核算。：長期借款在計算利息時涉及到利率的選擇問題，應(yīng)該按照實際利率確認利息費用，按照合同利率確認應(yīng)該支付的利息，差額計入利息調(diào)整。

答案選B

99、納稅人發(fā)生營業(yè)稅應(yīng)稅行為，給予客戶的折扣額另開發(fā)票的，以扣除折扣后的價款為營業(yè)額。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：納稅人發(fā)生營業(yè)稅應(yīng)稅行為，如果將價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價款為營業(yè)額；如果將折扣額另開發(fā)票的，不論其在財務(wù)上如何處理，均不得從營業(yè)額中扣除。

答案選B

100、商品流通企業(yè)在采購商品過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用等，應(yīng)當計入存貨的采購成本，也可以先進行歸集，期末再根據(jù)所購商品的存銷情況進行分攤。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：考核商品流通企業(yè)存貨成本相關(guān)情況商品流通企業(yè)在采購商品過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用等。①應(yīng)當計入存貨采購成本。②也可以先進行歸集，期末根據(jù)所購商品的存銷情況進行分攤，對于已售商品的進貨費用，計入當期損益（主營業(yè)務(wù)成本）；對于未售商品的進貨費用，計入期末存貨成本。③企業(yè)采購商品的進貨費用金額較小的，可以在發(fā)生時直接計入當期損益。

答案選A

第二部分單選題(100題)1、關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的下列表述中，不符合房產(chǎn)稅法律制度規(guī)定的是（）。（2012年）

A:房屋出租的，承租人為納稅人

B:房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人為納稅人

C:房屋產(chǎn)權(quán)屬于國家的，其經(jīng)營管理單位為納稅人

D:房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人為納稅人

【答案及解析】：房屋出租的，出租人為房產(chǎn)稅的納稅人。

答案選A

2、某建筑公司承包一項建筑工程，竣工當月取得工程結(jié)算款120萬元，工程搶工費8萬元，提前竣工獎5萬元，當月購買水泥、鋼材等工程材料支出46萬元，支付員工工資28萬元。已知建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%。該公司當月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（）萬元。

A:3．6

B:3．84

C:3．99

D:1．77

【答案及解析】：營業(yè)額是指向他人提供勞務(wù)或者銷售貨物向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款和價外費用。一般情況下，建筑業(yè)的營業(yè)額為建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的工程價款及價外費用(全額計稅)；在本題中，工程搶工費、提前竣工獎應(yīng)視為價外費用，并入營業(yè)額，購買水泥等工程材料支出、員工工資不得扣除，該公司當月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額=(120+8+5)×3%=3．99(萬元)。

答案選C

3、會計人員必須加強世界觀的改造，自覺抵制享樂主義、個人主義、拜金主義等錯誤思想的侵襲，這是在會計工作中做到（）的思想基礎(chǔ)。

A:誠實守信

B:廉潔自律

C:提高技能

D:強化服務(wù)

【答案及解析】：廉潔自律要求會計人員自覺抵制享樂主義、個人主義、拜金主義等錯誤思想的侵襲，故選項B正確。

答案選B

4、甲公司2014年6月6日銷售產(chǎn)品一批，貸款為2000萬元，增值稅稅率為17%，該公司為增值稅一般納稅人。銷售當日甲公司收到購貨方寄來一張3個月到期的不帶息商業(yè)承兌匯票，則甲公司應(yīng)收票據(jù)的入賬金額是（）萬元。

A:2068

B:1660

C:2340

D:2000

【答案及解析】：應(yīng)收票據(jù)的入賬金額=2000×（l+17%）=2340（萬元）。

答案選C

5、某項永久性獎學金，每年計劃頒發(fā)20萬元獎金。若年復利率為5%，該獎學金的本金應(yīng)為（）萬元。

A:100

B:250

C:375

D:400

【答案及解析】：永續(xù)年金現(xiàn)值：P=A÷i=20÷5%=400(萬元)。永續(xù)年金無終值，故該獎學金的本金應(yīng)為400萬元。

答案選D

6、某企業(yè)發(fā)行分期付息、到期一次還本的債券，按其票面利率計算確定的應(yīng)付未付利息，應(yīng)該計入()科目。

A:應(yīng)付債券——應(yīng)計利息

B:應(yīng)付利息

C:應(yīng)付債券——利息調(diào)整

D:應(yīng)付債券——面值

【答案及解析】：對于分期付息、到期一次還本的債券，其按票面利率計算確定的應(yīng)付未付利息通過“應(yīng)付利息”科目核算：對于一次還本付息的債券，其按票面利率計算確定的應(yīng)付未付利息通過“應(yīng)付債券—應(yīng)計利息”科目核算。

答案選B

7、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個人所得來源地的判斷中，正確的有（）。

A:特許權(quán)使用費所得，以特許權(quán)的使用地作為所得來源地

B:動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以實現(xiàn)轉(zhuǎn)讓的地點作為所得來源地

C:勞動報酬所得，以納稅義務(wù)人實際提供勞務(wù)的地點作為所得來源地

D:利息、股息、紅利所得，以取得利息、股息、紅利的個人所在地作為所得來源地

【答案及解析】：A財產(chǎn)租賃所得，以被租賃財產(chǎn)的使用地，作為所得來源地；利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利的企業(yè)、機構(gòu)、組織的所在地，作為所得來源地；勞務(wù)報酬所得，以納稅人實際提供勞務(wù)的地點，作為所得來源地。

答案選A

8、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅納稅人的是（）。

A:承租商鋪的李某

B:出讓國有土地使用權(quán)的某市政府

C:接受房屋捐贈的某醫(yī)院

D:轉(zhuǎn)讓廠房的甲企業(yè)

【答案及解析】：（1）選項A：房地產(chǎn)的出租，不屬于土地增值稅的征稅范圍；（2）選項B：出讓國有土地使用權(quán)，不征收土地增值稅；（3）選項C：受贈人不是土地增值稅的納稅人。

答案選D

9、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資薪金所得項目的是（）。

A:年終加薪

B:托兒補助費

C:獨生子女補貼

D:差旅費津貼

【答案及解析】：本題考核工資、薪金項目中的征免稅規(guī)定。工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。托兒補助費、獨生子女補貼、差旅費津貼不征收個人所得稅。

答案選A

10、某票據(jù)的出票日期為“2013年7月15日”，其規(guī)范寫法是（）。

A:貳零壹叁年零柒月壹拾伍日

B:貳零壹叁年柒月壹拾伍日

C:貳零壹叁年零柒月拾伍日

D:貳零壹叁年柒月拾伍日

【答案及解析】：（1）月為“壹”、“貳”和“壹拾”的，應(yīng)當在其前加“零”；（2）日為“壹”至“玖”和“”“壹拾”、“貳拾”、“叁拾”的，應(yīng)當在其前加“零”；（3）日為“拾壹”至“拾玖”的，應(yīng)當在其前加“壹”。

答案選B

11、下列關(guān)于“勞動仲裁參加人”的表述中，正確的有（）。

A:勞動者與個人承包經(jīng)營者發(fā)生爭議，依法向仲裁委員會申請仲裁的，應(yīng)當將個人承包經(jīng)營者作為當事人

B:發(fā)生爭議的勞動者一方在10人以上，并有共同請求的，勞動者可以推舉5名代表人參加仲裁活動

C:勞動者死亡的，由勞動爭議仲裁委員會為其指定代理人

D:與勞動爭議案件的處理結(jié)果有利害的第三人，可以申請參加仲裁活動或者由勞動爭議仲裁委員會通知其參加仲裁活動

【答案及解析】：勞動仲裁參加人選項A：應(yīng)當將發(fā)包的組織和個人承包經(jīng)營者作為當事人；選項B：勞動者可以推舉3至5名代表人參加仲裁活動;選項C：由其近親屬或者代理人參加仲裁活動；尚未建立工會的，由上級工會指導勞動者推舉產(chǎn)生的代表依法申請仲裁。

答案選D

12、8、下列事項中不計入“其他應(yīng)付款”科目的是（）。

A:無力支付到期的銀行承兌匯票

B:銷售商品收取的包裝物押金

C:應(yīng)付租入包裝物的租金

D:應(yīng)付經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)租金

【答案及解析】：選項A，計入短期借款，即：借：應(yīng)付票據(jù)貸：短期借款

答案選A

13、事業(yè)單位收入支出表中不包括（）。

A:收入

B:支出

C:結(jié)余

D:收益

【答案及解析】：正確答案：D事業(yè)單位收入支出表由收入．支出和結(jié)余三部分內(nèi)容組成，其等式為“收入－支出＝結(jié)余”。

答案選D

14、下列關(guān)于勞動仲裁管轄的表述中，錯誤的是（）。

A:勞動爭議仲裁委員會負責管轄本區(qū)域發(fā)生的勞動爭議

B:勞動爭議的雙方當事人分別向勞動合同履行地和用人單位所在地的勞動爭議仲裁委員會申請仲裁的，由用人單位所在地的勞動爭議仲裁委員會管轄

C:勞動合同履行地為勞動者實際工作場所地，用人單位所在地為用人單位注冊、登記地

D:用人單位未經(jīng)注冊、登記的，其出資人、開辦單位或主管部門所在地為用人單位所在地

【答案及解析】：本題考核勞動仲裁管轄。勞動爭議的雙方當事人分別向勞動合同履行地和用人單位所在地的勞動爭議仲裁委員會申請仲裁的，由勞動合同履行地的勞動爭議仲裁委員會管轄，選項B的表述錯誤。

答案選B

15、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除折舊費的是（）。（2013年）

A:未投入使用的房屋

B:以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

C:未投入使用的機器設(shè)備

D:以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

【答案及解析】：選項A：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計算折舊扣除；未投入使用的房屋，計提的折舊可以在稅前扣除。

答案選A

16、2009年12月31日，甲公司購入一臺設(shè)備并投入使用，其成本為25萬元，預計使用年限5年，預計凈殘值1萬元，采用雙倍余額遞減法計提折舊。假定不考慮其他因素，2010年度該設(shè)備應(yīng)計提的折舊為（）萬元。

A:4.8

B:8

C:9.6

D:10

【答案及解析】：2010年該設(shè)備應(yīng)計提的折舊為25×2/5=10（萬元）。

答案選D

17、乙企業(yè)系增值稅小規(guī)模納稅人，適用簡易計稅方法，按季度報稅，征收率為3%，第四季度開具增值稅普通發(fā)票價稅合計50萬，本期應(yīng)繳納的納增值稅額（）。

A:應(yīng)納增值稅=50/(1+3%)*3%=1.46萬

B:應(yīng)納增值稅=50*3%=1.5萬

C:應(yīng)納增值稅=（50-45)/(1+3%)=0.12萬

D:應(yīng)納增值稅=(50-45)*3%=0.15萬

【答案及解析】：小規(guī)模納稅人月銷售額（不含稅）超過15萬或季度超過45萬，不能享受增值稅免稅政策，當期的銷售需全額納稅；

應(yīng)納增值稅=50/(1+3%)*3%=1.46萬；

答案選A。

答案選A

18、將無力支付的商業(yè)承兌票據(jù)轉(zhuǎn)為企業(yè)應(yīng)付賬款，對會計等式的影響是()。

A:一項資產(chǎn)減少一項負債減少

B:一項負債減少一項所有者權(quán)益減少

C:一項資產(chǎn)增加一項負債增加

D:一項負債增加一項負債減少

【答案及解析】：企業(yè)無力支付票款，由于商業(yè)匯票已經(jīng)失效，應(yīng)將應(yīng)付票據(jù)按賬面余額轉(zhuǎn)作應(yīng)付賬款，借記“應(yīng)付票據(jù)”科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目。對會計等式的影響為一項負債增加一項負債減少。

答案選D

19、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是（）。

A:甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)

B:丙企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)給戊企業(yè)

C:某市政府出讓國有土地使用權(quán)給丁房地產(chǎn)開發(fā)商

D:戊軟件開發(fā)公司將閑置房屋通過民政局捐贈給養(yǎng)老院

【答案及解析】：征稅范圍

選項A：甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)，廠房的所有權(quán)沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收土地增值稅；選項C：出讓國有土地的行為不征收土地增值稅；選項D：將房屋通過民政局捐贈給養(yǎng)老院，不屬于土地增值稅的增稅范圍，不征收土地增值稅。

答案選B

20、A公司和B公司均是增值稅一般納稅人，A公司2009年6月有關(guān)增值稅計稅資料如下：向B公司出售一套機器設(shè)備，同時提供技術(shù)支持服務(wù)。其中，設(shè)備價款（不含稅）1200萬元，生產(chǎn)該設(shè)備所用原材料、零部件的購入價（不含稅）600萬元，專有技術(shù)服務(wù)收費468萬元。A公司當月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。

A:140

B:150

C:160

D:170

【答案及解析】：當月應(yīng)納增值稅稅額=[1200+468÷（1+17%)]*17%-600*17%=170（萬元）。

答案選D

21、甲公司和乙公司簽訂買賣合同，向乙公司購買3臺設(shè)備，總價款60萬元，該買賣合同法律關(guān)系的主體是（）。

A:簽訂買賣合同

B:甲公司和乙公司

C:60萬元價款

D:3臺機器設(shè)備

【答案及解析】：選項A簽訂買賣合同，屬于法律行為，選項C和選項D屬于買賣合同中的對價和標的物。

答案選B

22、納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理的稅務(wù)登記是（）。（2013年）

A:變更稅務(wù)登記

B:停業(yè)、復業(yè)登記

C:注銷稅務(wù)登記

D:外出經(jīng)營報驗登記

【答案及解析】：納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)當在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)申請辦理變更稅務(wù)登記。

答案選A

23、某企業(yè)利潤總額80萬，通過公益性團體向貧困災區(qū)捐贈2萬元，直接向?qū)W校捐款5萬元，可以在計算應(yīng)納稅所得額抵扣的是（）萬元。

A:2

B:5

C:7D9.6

【答案及解析】：（1）企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除?？梢钥鄢墓嫘跃栀浀南揞~=80*12%=9.6（萬元），2萬元沒有超過限額，可以全額扣除；（2）直接向?qū)W校捐款5萬元不可以扣除。（3）可以在計算應(yīng)納稅所得額扣除的捐贈額為2萬元。

答案選A

24、會計李四自以為管錢管物就高人一等，這種做法違反了會計職業(yè)道德中（）的要求。

A:愛崗敬業(yè)

B:廉潔自律

C:參與管理

D:強化服務(wù)

【答案及解析】：會計人員要擺正自己的工作位置，要樹立強烈的服務(wù)意識，管錢管賬是自己的工作職責。

答案選D

25、趙某擁有兩處房產(chǎn)，一處原值60萬元的房產(chǎn)供自己和家人居住，另一處原值20萬元的房產(chǎn)于2011年7月1日出租給王某居住，按市場價每月取得租金收入2000元。趙某當年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）元。

A:480

B:960

C:840

D:1440

【答案及解析】：本題考核房產(chǎn)稅的計算。根據(jù)房產(chǎn)稅的規(guī)定，個人按市場價格出租的居民住房用于居住，暫按4%稅率征收房產(chǎn)稅。本題趙某當年應(yīng)納房產(chǎn)稅＝2000×6(個月)×4%＝480(元)。

答案選A

26、某火電廠總共占地面積80平方米，其中圍墻內(nèi)占地40平方米，圍墻外灰場占地面積3平方米，廠區(qū)及辦公樓占地面積37平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅為1.5元/平方米，問該公司當年應(yīng)交納()城鎮(zhèn)土地使用稅。

A:55.5

B:60

C:115.5

D:120

【答案及解析】：對于圍墻外灰場用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(80-3)×1.5=115.5(元)。

答案選C

27、下列各項中，不屬于免稅項目的是()。

A:養(yǎng)老機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)

B:裝修公司提供的裝飾服務(wù)

C:婚介所提供的婚姻介紹服務(wù)

D:托兒所提供的保育服務(wù)

【答案及解析】：(1)托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)免征增值稅(選項D);(2)養(yǎng)老機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)免征增值稅(選項A);(3)婚姻介紹服務(wù)免征增值稅(選項C);(4)選項B：按照“銷售服務(wù)”繳納增值稅。

答案選B

28、GD公司將固定資產(chǎn)出售，取得價款100萬元，固定資產(chǎn)的賬面原值為300萬元，已計提折舊245萬元，已計提固定資產(chǎn)價值準備5萬元，支付清理的費用為10萬元，則計入資產(chǎn)處置損益的金額為（）萬元。

A:40

B:60

C:50

D:100

【答案及解析】：計入資產(chǎn)處置損益的金額=100-（300-245-5）-10=40（萬元）。

借：固定資產(chǎn)清理50

累計折舊245

固定資產(chǎn)減值準備5

貸：固定資產(chǎn)300

借：固定資產(chǎn)清理10

貸：銀行存款10

借：銀行存款100

貸：固定資產(chǎn)清理100

借：固定資產(chǎn)清理40

貸：資產(chǎn)處置損益40

答案選A

29、根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于代理記賬業(yè)務(wù)范圍的是()。（2020）

A:出具審計報告

B:填制記賬憑證

C:編制財務(wù)會計報告

D:登記會計賬簿

【答案及解析】：出具審計報告不屬于代理記賬業(yè)務(wù)。

答案選A

30、對于按照賬戶管理規(guī)定應(yīng)撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結(jié)算賬戶，銀行通知該單位銀行結(jié)算賬戶的存款人自發(fā)出通知之日起一定期限內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理。根據(jù)規(guī)定，該期限為（）。

A:10日

B:20日

C:30日

D:40日

【答案及解析】：對于按照賬戶管理規(guī)定應(yīng)撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結(jié)算賬戶，銀行通知該單位銀行結(jié)算賬戶的存款人自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理。

答案選C

31、19.某企業(yè)以500萬元購入A、B、C三項沒有單獨標價的固定資產(chǎn)，這三項固定資產(chǎn)的公允價值分別為120萬元，140萬元和140萬元，不考慮其他因素，則A固定資產(chǎn)的入賬價值為()萬元。

A:120

B:150

C:103

D:109

【答案及解析】：A固定資產(chǎn)的入賬價值=500×120/（120+140+140）=150(萬元)。

答案選B

32、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起一定期限內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或財務(wù)、會計處理方法報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。該期限是（）。

A:60日

B:45日

C:30日

D:15日

【答案及解析】：納稅人財務(wù)會計制度及其處理辦法的管理

從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。

答案選D

33、根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，會計檔案的鑒定工作應(yīng)當（）牽頭組織進行。

A:單位檔案管理機構(gòu)

B:單位會計管理機構(gòu)

C:單位審計機構(gòu)

D:單位紀檢監(jiān)察機構(gòu)

【答案及解析】：會計檔案鑒定工作應(yīng)當由單位檔案管理機構(gòu)牽頭，組織單位會計、審計、紀檢監(jiān)察機構(gòu)或者個人共同進行。

答案選A

34、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者不一致的結(jié)算憑證（）。

A:以結(jié)算憑證上較小的金額為準

B:銀行不予受理

C:以中文大寫為準

D:以阿拉伯數(shù)碼記載為準

【答案及解析】：根據(jù)規(guī)定，票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無效；二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

答案選B

35、2010年1月1日，甲公司自證券市場購入面值總額為2000萬元的債券。購入時實際支付價款2078.98萬元，另支付交易費用10萬元。該債券發(fā)行日為2010年1月1日，期限為5年，票面年利率為5%，年實際利率為4%，次年1月10日支付上年年利息。甲公司將該債券作為持有至到期投資核算，假定不考慮其他因素，該持有至到期投資2010年12月31日的未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為1900萬元，則2011年12月31日應(yīng)確認的投資收益為（）萬元。

A:76

B:172.54

C:2072.54

D:2083.43

【答案及解析】：【正確答案】A2010年利息調(diào)整攤銷額=2000×5%-2088.98×4%=16.44（萬元），2010年12月31日攤余成本=2088.98-16.44=2072.54（萬元）。2010年12月31日計提減值準備=2072.54-1900=172.54（萬元）。2011年12月31日應(yīng)確認的投資收益=1900×4%=76（萬元）?！驹擃}針對“持有至到期投資的持有”知識點進行考核】

答案選A

36、2011年11月30日，甲公司按面值發(fā)行3年期到期一次還本付息年利率為8%（不計復利）的債券，該債券面值總額為3000萬元。2012年6月30日“應(yīng)付債券”科目的賬面余額為（）萬元。

A:3000

B:3120

C:3140

D:3240

【答案及解析】：2012年6月30日“應(yīng)付債券”科目的賬面余額=3000x（1+8%÷12x7）=3140（萬元）。

答案選C

37、根據(jù)規(guī)定，存款人因主體資格終止后而撤銷銀行結(jié)算賬戶的順序是（）。

A:應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷

B:先撤銷基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入臨時存款賬戶，方可辦理臨時存款賬戶的撤銷

C:先撤銷基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入專用存款賬戶，方可辦理專用存款賬戶的撤銷

D:先撤銷基本存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入一般存款賬戶后，方可辦理一般存款賬戶的撤銷

【答案及解析】：本題考核存款人因主體資格中止后而撤銷銀行結(jié)算賬戶的順序。根據(jù)規(guī)定，存款人因主體資格終止后，撤銷銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。

答案選A

38、甲公司2009年1月2日購買乙公司發(fā)行的股票500萬股準備長期持有，占乙公司股份的30%。每股買入價為7元，另外，購買該股票時發(fā)生有關(guān)稅費60萬元，款項由銀行存款支付。2009年1月2日，乙公司的所有者權(quán)益的賬面價值(與其公允價值不存在差異)13000萬元。要求:請根據(jù)以上資料，回答如下問題。(3)甲公司2009年1月2日購入該項長期股權(quán)投資的賬面余額為()萬元。

A:3500

B:3960

C:3900

D:3560

【答案及解析】：長期股權(quán)投資的初始投資成本3560萬元小于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額3900萬元(13000×30%)調(diào)整確認的初始投資成本。借：長期股權(quán)投資——成本(13000×30%)3900貸：銀行存款3560營業(yè)外收入340

答案選C

39、下列對法所作的分類中，以法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式為依據(jù)進行分類的是（）。（2011年）

A:成文法和不成文法

B:根本法和普通法

C:實體法和程序法

D:一般法和特別法

【答案及解析】：（1）選項B：是根據(jù)法的內(nèi)容、效力和制定程序所作的分類；（2）選項C：是根據(jù)法的內(nèi)容所作的分類；（3）選項D：是根據(jù)法的空間效力、時問效力或?qū)θ说男Яλ鞯姆诸悺?/p>

答案選A

40、納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳稅款，欠繳稅款金額（）以上的，屬于重大稅收違法失信案件。

A:100萬元

B:50萬元

C:20萬元

D:10萬元

【答案及解析】：納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳稅款，欠繳稅款金額10萬元以上的，屬于重大稅收違法失信案件。

答案選D

41、誠實守信要求會計人員做到（）。

A:不泄露秘密

B:保持應(yīng)有的獨立性

C:積極參與管理

D:強化服務(wù)

【答案及解析】：誠實守信，要求會計人員做老實人，說老實話，辦老實事，執(zhí)業(yè)謹慎，信譽至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。故A選項正確。

答案選A

42、采用成本法核算的長期股權(quán)投資，被投資單位宣告分配現(xiàn)金股利或利潤的會計處理正確的有（）。

A:借：應(yīng)收股利，貸：投資收益

B:借：應(yīng)收股利，貸：長期股權(quán)投資——損益調(diào)整

C:借：應(yīng)收股利，貸：長期股權(quán)投資——其他權(quán)益變動

D:借：應(yīng)收股利，貸：長期股權(quán)投資——其他綜合收益

【答案及解析】：采用成本法核算的長期股權(quán)投資，被投資單位宣告分配股利或利潤中屬于投資企業(yè)的部分，借記“應(yīng)收股利”科目，貸記“投資收益”科目。

答案選A

43、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列不屬于稅務(wù)機關(guān)權(quán)力的是（）。

A:檢查企業(yè)賬簿

B:核定應(yīng)納稅款

C:為納稅人納稅情況保密

D:追征納稅人偷逃稅款

【答案及解析】：稅務(wù)機關(guān)的權(quán)利包括稅務(wù)管理、稅款征收、稅務(wù)檢查、行政處罰、稅收減免等，為納稅人納稅情況保密屬于稅務(wù)機關(guān)的義務(wù)。

答案選C

44、根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，用人單位與勞動者建立勞動關(guān)系的時間是（）。

A:自用工之日起

B:自勞動合同簽訂之日起

C:自用工之日起一個月內(nèi)

D:試用期滿之日起

【答案及解析】：用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關(guān)系。勞動關(guān)系建立的時間

答案選A

45、長江公司采用計劃成本核算存貨的成本，2021年3月初，結(jié)存材料的計劃成本為100萬元，材料成本差異為節(jié)約差異2萬元，4月購入材料的實際成本為310萬元，計劃成本為320萬元，本月發(fā)出材料的計劃成本為300萬元，則公司4月的材料成本差異率為（）。

A:-1.9%

B:1.9%

C:-2.9%

D:2.9%

【答案及解析】：材料成本差異率=[-2+(310-320)]/(100+320)*100%=-2.9%

答案選C

46、某企業(yè)2008年度自有生產(chǎn)用房原值5000萬元，賬面已提折舊1000萬元。已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。該企業(yè)2008年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為（）萬元。

A:18

B:33.6

C:42

D:48

【答案及解析】：直接擁有的房產(chǎn)

應(yīng)納房產(chǎn)稅=5000×（1－30％）×1.2%=42（萬元）。

答案選C

47、在下列法的各項分類中，以法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式為標準進行分類的是（）。

A:成文法和不成文法

B:根本法和普通法

C:實體法和程序法

D:一般法和特別法

【答案及解析】：A根據(jù)法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式，法分為成文法和不成文法。

答案選A

48、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照銷售應(yīng)稅勞務(wù)稅目計繳增值稅的有()。

A:有償提供機器修理服務(wù)

B:個體工商戶聘用的員工為雇主提供修理勞務(wù)

C:單位聘用的員工為本單位提供加工勞務(wù)

D:有償提供出租車運輸服務(wù)

【答案及解析】：選項BC不征收增值稅，選項D屬于交通運輸服務(wù)。

答案選A

49、根據(jù)增值稅的計算邏輯，增值稅一般納稅人以下哪種情況當期需要繳納增值稅（）。

A:當期有進項稅額，無銷項稅額

B:當期銷項稅額-當期進項稅額+進項稅額轉(zhuǎn)出-期初留抵稅額>0

C:當期銷項稅額-當期進項稅額+進項稅額轉(zhuǎn)出-期初留抵稅額

【答案及解析】：增值稅的計算邏輯為當期銷項稅額-當期進項稅額+進項稅額轉(zhuǎn)出-期初留抵稅額大于零時，本期需要繳納增值稅，反之，不需要繳納，但仍需進行增值稅納稅申報。本題正確選項為B。

答案選B

50、陳某購買了一張不記名預付卡，根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，該張預付卡內(nèi)的資金最高限額為（）。

A:1000元

B:5000元

C:2000元

D:50000元

【答案及解析】：單張不記名預付卡資金限額不得超過1000元。

答案選A

51、某企業(yè)購進設(shè)備一臺，該設(shè)備的入賬價值為150萬元，預計凈殘值5萬元，預計使用年限為4年。在采用雙倍余額遞減法計提折舊的情況下，該項設(shè)備第三年應(yīng)提折舊額為（）萬元。

A:36．25

B:16．25

C:18．75

D:37．5

【答案及解析】：第一年折舊額150×2/4＝75（萬元），第二年折舊額（150－75）×2/4＝37．5（萬元），第三年折舊額（150－75－37．5－5）/2＝16．25（萬元）。

答案選B

52、GD公司2017年5月13日與客戶簽訂了一項工程勞務(wù)合同，合同期9個月，合同總收入500萬元，預計合同總成本350萬元；至2017年12月31日實際發(fā)生成本160萬元，GD公司按實際發(fā)生的成本占預計總成本的百分比確定勞務(wù)完工程度。在年末確認勞務(wù)收入時，GD公司發(fā)現(xiàn)客戶已經(jīng)發(fā)生嚴重的財務(wù)危機，估計只能從工程款中收回成本140萬元。則GD公司2017年應(yīng)確認的勞務(wù)收入為（）萬元。

A:160

B:150

C:140

D:228.45

【答案及解析】：勞務(wù)完工程度=160/350=45.71%按正常情況可確認收入=500*45.71%=228.55（萬元），但因客戶發(fā)生財務(wù)危機只能收回成本140萬元，因此只能確認收入140萬元。

答案選C

53、下列選項中，不屬于行政責任形式的是（）。

A:支付違約金

B:支付罰款

C:暫扣許可證

D:責令停產(chǎn)停業(yè)

【答案及解析】：選項A不屬于行政責任形式，屬于民事責任形式。

答案選A

54、對于銀行已入賬而企業(yè)尚未入賬的未達賬項，企業(yè)應(yīng)當（）。

A:根據(jù)“銀行對賬單”記錄的金額入賬

B:根據(jù)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”和“銀行對賬單”自制原始憑證入賬

C:在編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的同時入賬

D:待有關(guān)結(jié)算憑證到達后入賬

【答案及解析】：銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是為了核對賬目，并不能作為調(diào)整銀行存款賬面余額的原始憑證。所以要待有關(guān)結(jié)算憑證到達后入賬。

答案選D

55、李某與甲公司建立了勞動關(guān)系，2009年5月1日，甲公司安排李某加班一天，李某向公司要求支付加班工資時遭到公司拒絕，公司給出的理由是李某在加班時因操作不當損壞公司機器設(shè)備，造成損失1000元。李某就該事咨詢了某律師，下列各項是該律師的回答，其中不正確的是（）。

A:甲公司應(yīng)當按勞動合同中規(guī)定的日工資標準的300%向李某支付工資

B:如果甲公司能夠為李某安排補休，則無須向李某支付加班工資

C:李某給單位造成的經(jīng)濟損失，單位可以從李某本人的工資中扣除

D:如果甲公司本月應(yīng)付李某的工資總額（包括應(yīng)付的加班工資）為3000元，甲公司最多可以扣發(fā)600元

【答案及解析】：勞動報酬。?（1）選項AB：用人單位依法安排勞動者在法定休假日工作的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時工資標準的300%支付勞動者工資。安排法定休假日加班支付加班工資沒有“不能安排補休”的前提條件；（2）選項CD：因勞動者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟損失的，用人單位可按照勞動合同的約定要求其賠償經(jīng)濟損失，經(jīng)濟損失的賠償可以從勞動者本人的工資中扣除，但每月扣除的部分不得超過勞動者當月工資的20%。

答案選B

56、下列各項中，不屬于總賬管理系統(tǒng)主要功能的是（）。

A:憑證管理

B:賬簿管理

C:人員檔案

D:基本設(shè)置

【答案及解析】：總賬管理包括：建立賬套與權(quán)限管理，憑證管理，賬簿管理，人員檔案管理等。

答案選D

57、下列各項中，應(yīng)計入產(chǎn)品成本的是（）。

A:固定資產(chǎn)報廢凈損失

B:支付的礦產(chǎn)資源補償費

C:預計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失

D:基本生產(chǎn)車間設(shè)備計提的折舊費

【答案及解析】：選項A，固定資產(chǎn)報廢凈損失計入營業(yè)外支出；選項B，支付的礦產(chǎn)資源補償費計入管理費用；選項C，預計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失計入銷售費用。成本核算對象和成本項目

答案選D

58、某鎮(zhèn)一企業(yè)2009年5月被查補的營業(yè)稅為70000元、所得稅50000元，被加收滯納金1000元，被處罰款6000元。該企業(yè)應(yīng)補繳城市維護建設(shè)稅和教育費附加（）。

A:6160元

B:5600元

C:8000元

D:10000元

【答案及解析】：本題考核城建稅和教育費附加的計算。應(yīng)補繳的城建稅＝70000×5％＝3500（元）應(yīng)補繳的教育費附加＝70000×3％＝2100（元）應(yīng)補繳的城建稅和附加＝3500+2100＝5600（元）考點：城建稅的計算

答案選B

59、某企業(yè)為增值稅一般納稅人。２００９年６月，該企業(yè)進口２２０輛小汽車，每輛小汽車關(guān)稅完稅價格為１２萬元。該企業(yè)進口該批小汽車應(yīng)納消費稅稅額（）萬元。（已知小汽車關(guān)稅稅率為１１０％，消費稅稅率為５％）

A:２３７.８５

B:３１５

C:２３４.５６

D:２９１.７９

【答案及解析】：實行從價定率的辦法方法一：（１）關(guān)稅稅額＝１２×２２０×１１０％＝２９０４（萬元）；（２）組成計稅價格＝（１２×２２０＋２９０４）÷（１－５％）＝５８３５.７９（萬元）；（３）應(yīng)繳納消費稅稅額＝５８３５.７９×５％＝２９１.７９（萬元）。方法二：１２×２２０×（１＋110％）／（１－５％）×５％＝２９１.７９（萬元）。

答案選D

60、下列各項中，不會使資本公積發(fā)生增減變動的有（）。

A:資本公積轉(zhuǎn)增資本

B:發(fā)行股票的溢價

C:企業(yè)實現(xiàn)凈利潤

D:投資者超過注冊資本額的投入

【答案及解析】：企業(yè)實現(xiàn)凈利潤最終計入“未分配利潤”科目，所以不會使資本公積發(fā)生增減變動。

答案選C

61、下列法的形式中，由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會經(jīng)一定立法程序制定頒布的規(guī)范性文件是()。

A:憲法

B:行政法規(guī)

C:法律

D:行政規(guī)章

【答案及解析】：(1)選項A：憲法由全國人民代表大會制定;(2)選項B：行政法規(guī)由國務(wù)院制定;(3)選項C：法律由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會經(jīng)一定立法程序制定頒布;(4)選項D：行政規(guī)章包括部門規(guī)章和地方政府規(guī)章，部門規(guī)章由國務(wù)院所屬部委制定，地方政府規(guī)章由“一省三市”地方政府制定。

答案選C

62、[單選題]甲公司于2012年4月1日購入面值為1000萬元的3年期債券并劃分為持有至到期投資，實際支付的價款為1500萬元，其中包含已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息20萬元，另支付相關(guān)稅費10萬元。該項債券投資的初始入賬金額為（）萬元。

A:1510

B:1490

C:1500

D:1520

【答案及解析】：對持有至到期投資應(yīng)按公允價值進行初始計量，交易費用應(yīng)計人初始確認金額；但企業(yè)取得金融資產(chǎn)支付的價款中包含已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)當單獨確認為應(yīng)收利息。債券投資的初始人賬金額=1500-20+10=1490(萬元)。

答案選B

63、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅征收范圍的是()。

A:房屋繼承

B:房屋出租

C:房屋互換

D:房屋抵押

【答案及解析】：房屋的繼承、出租、抵押不屬于契稅的征稅范圍。

答案選C

64、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。

A:支付違法經(jīng)營的罰款

B:被沒收財物的損失

C:支付的稅收滯納金

D:支付銀行加收的罰息

【答案及解析】：?所得稅扣除。企業(yè)所得稅稅前不能扣除的罰金、罰款和被沒收財物的損失，不包括納稅人按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費用。

答案選D

65、張某2010年3月取得勞務(wù)報酬100000元，應(yīng)繳納個人所得稅（）元。

A:20000

B:21000

C:22000

D:25000

【答案及解析】：個人勞務(wù)所得稅。?張某的勞務(wù)報酬應(yīng)納稅所得額超過20000元，所以應(yīng)納個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=每次收入額×(1-20%)×適用稅率-速算扣除數(shù)=100000×(1-20%)×40%-7000=25000(元)。

答案選D

66、甲公司委托某施工企業(yè)建造一幢辦公樓，工程于2009年12月完工，2010年1月辦妥(竣工）驗收手續(xù)，入賬原值為400萬元，4月付清全部價款。當?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計稅余值扣除比例為30%，甲公司2010年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。

A:2.8

B:3.08

C:3.36

D:

【答案及解析】：納稅義務(wù)發(fā)生時間甲公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=400×（1-30%）×1.2%×11÷12=3.08（萬元）。

答案選B

67、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的是

A:購進貨物用于個人消費

B:購進貨物用于投資

C:購進貨物用于免稅項目

D:購進貨物用于集體福利

【答案及解析】：（1）選項B：購進貨物用于“投資、分配、贈送”視同銷售貨物處理；（2）選項ACD：購進貨物用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，不屬于視同銷售貨物的情形，同時不得抵扣進項稅額。

答案選B

68、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務(wù)機關(guān)可以采取的強制執(zhí)行措施是()。

A:責令繳納

B:阻止出境

C:責令提供納稅擔保

D:拍賣變賣

【答案及解析】：稅務(wù)機關(guān)可以采取的強制執(zhí)行措施包括強制扣款和拍賣變賣。

答案選D

69、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，停業(yè)、復業(yè)登記是針對（）方式下的納稅人進行的。

A:查賬征收

B:查定征收

C:查驗征收

D:定期定額征收

【答案及解析】：停業(yè)、復業(yè)登記，是指實行定期定額征收方式的納稅人，因自身經(jīng)營的需要暫停經(jīng)營或者恢復經(jīng)營而向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理的稅務(wù)登記手續(xù)。

答案選D

70、王某因勞動合同終止而失業(yè)，已辦理登記并有求職要求，此系王某首次失業(yè)，已知王某與用人單位累計繳納失業(yè)保險費滿7年，王某領(lǐng)取失業(yè)保險金的最長期限是（）。

A:6個月

B:12個月

C:18個月

D:24個月

【答案及解析】：失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計繳費滿5年不足10年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為18個月。

答案選C

71、GD公司“原材料”科目借方余額300萬元，“生產(chǎn)成本”科目借方余額200萬元，“材料采購”科目借方余額50萬元，“材料成本差異”科目貸方余額30萬元，庫存商品借方余額550萬元，存貨跌價準備貸方余額50萬元。該公司期末資產(chǎn)負債表中“存貨”項目應(yīng)填列的金額為（）萬元。

A:1170

B:1020

C:1070

D:1040

【答案及解析】：存貨=原材料+材料采購+低值易耗品+庫存商品+周轉(zhuǎn)材料+委托加工物資+發(fā)出商品+生產(chǎn)成本-存貨跌價準備；材料采用計劃成本核算，以及庫存商品采用計劃成本核算或售價核算的企業(yè)，還應(yīng)按加或減材料成本差異、商品進銷差價后的金額填列。期末資產(chǎn)負債表中“存貨”項目應(yīng)填寫的金額=300+200+50-30+550-50=1020（萬元）。

答案選B

72、2021年GD公司取得銷售收入1000萬元，廣告費支出100萬元；上一年度結(jié)轉(zhuǎn)廣告費60萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，GD公司2021年準予扣除的廣告費是（）萬元。（企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。）

A:160

B:110

C:350

D:150

【答案及解析】：稅前扣除限額=1000×15%=150（萬元），待扣金額=100+60=160（萬元）；待扣金額大于稅前扣除限額，則GD公司2020年計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除的廣告費為150萬元。

答案選D

73、某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項專利權(quán)，與此有關(guān)的資料如下：該專利權(quán)的賬面余額500萬元，已攤銷200萬元，計提資產(chǎn)減值準備50萬元，取得轉(zhuǎn)讓價款280萬元，假設(shè)不考慮相關(guān)稅費及其他因素，該企業(yè)應(yīng)確認的轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)凈損益為（）萬元。

A:-220

B:-170

C:30

D:-20

【答案及解析】：該企業(yè)應(yīng)確認的轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)凈損益=280-（500-200-50）=30（萬元）。

答案選C

74、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年應(yīng)交各種稅金為：增值稅350萬元，消費稅150萬元，城市維護建設(shè)稅35萬元，車輛購置稅10萬元，耕地占用稅5萬元，所得稅150萬元。該企業(yè)當期“應(yīng)交稅費”科目余額為（）萬元。

A:535

B:545

C:550

D:68