bjv.財(cái)務(wù)管理與集團(tuán)內(nèi)部控制(ppt 73)

財(cái)務(wù)管管理與與集團(tuán)團(tuán)內(nèi)部部控制制財(cái)務(wù)管管理與與集團(tuán)團(tuán)內(nèi)部部控制制財(cái)務(wù)管管理趨趨勢(shì)-財(cái)務(wù)務(wù)轉(zhuǎn)變變管理控控制與與業(yè)績(jī)績(jī)管理理財(cái)務(wù)流流程與與信息息系統(tǒng)統(tǒng)2第一部部分財(cái)務(wù)管管理趨趨勢(shì)-財(cái)務(wù)務(wù)轉(zhuǎn)變變管理控控制與與績(jī)效效管理理財(cái)務(wù)流流程與與信息息系統(tǒng)統(tǒng)3新的財(cái)財(cái)務(wù)模模型從記帳帳工作作...從低效效率......到到?jīng)Q策策支持持...到高效效率交易業(yè)業(yè)務(wù)處處理目前的的情況況舉例例世界級(jí)級(jí)降低成成本角色轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)變流程重重組增值服服務(wù)集成的信息息系統(tǒng)9%9%16%66%22%從銷售收入入的2%––3%....…到銷銷售收入的的1%報(bào)表編制管理控制決策支持經(jīng)營(yíng)上的輔輔助決策者者10%18%50%決策支持報(bào)表編制管理控制交易業(yè)務(wù)處處理4財(cái)務(wù)職能的的定位職能轉(zhuǎn)變后后，財(cái)務(wù)在在決策支持持上更重要要的地位報(bào)表與控制交易處理決策支持關(guān)帳項(xiàng)目?jī)r(jià)值分析關(guān)鍵指標(biāo)評(píng)定財(cái)務(wù)計(jì)劃付款控制投融資計(jì)劃匹配業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)與分析預(yù)算滾動(dòng)預(yù)測(cè)現(xiàn)金流預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)與管理報(bào)告政策與程序內(nèi)部審計(jì)對(duì)帳核算結(jié)算抵銷出納目標(biāo)設(shè)定與分解5財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)換流程跨職能部門門以客戶為中中心通過技術(shù)手手段控制技術(shù)體系自動(dòng)化的流流程，單一一數(shù)據(jù)源集成應(yīng)用系系統(tǒng)數(shù)據(jù)的一致致性與可獲獲取性組織和人員員業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)務(wù)的才智團(tuán)隊(duì)參與文化積極的負(fù)責(zé)的評(píng)論人員企業(yè)顧問簡(jiǎn)單記帳管理人員決策支持時(shí)間價(jià)值增加流程分離的側(cè)重內(nèi)部的的集權(quán)的技術(shù)體系手工為主支離分割獨(dú)立體系難以獲得信信息組織和人員員技術(shù)能力相互獨(dú)立文化被動(dòng)的重復(fù)性業(yè)務(wù)部門伙伙伴的角色色傳統(tǒng)的角色色未來財(cái)務(wù)管管理的目標(biāo)標(biāo)(續(xù))6財(cái)務(wù)變革是是怎樣發(fā)生生的-1轉(zhuǎn)變的六個(gè)個(gè)方面與業(yè)務(wù)的整合戰(zhàn)略資金價(jià)值管理成本管理流程與系統(tǒng)7財(cái)務(wù)變革是是怎樣發(fā)生生的-2平衡財(cái)務(wù)能能力/經(jīng)營(yíng)營(yíng)能力/商商業(yè)精神，，轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)務(wù)管理的理理念，適應(yīng)應(yīng)變化的業(yè)業(yè)務(wù)與業(yè)務(wù)的整合戰(zhàn)略資金價(jià)值管理成本管理流程與系統(tǒng)全面的、注注重流程的的通過流程與與作業(yè)的分分類，分解解財(cái)務(wù)功能能:高效的后臺(tái)臺(tái)管理來自自于有效的的業(yè)務(wù)參與與分配控制的的責(zé)任與業(yè)務(wù)共同同利用財(cái)務(wù)務(wù)資源成本效益分分析與業(yè)務(wù)務(wù)目標(biāo)聯(lián)系系，注重了了解、阻止止和減輕風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)容易理解和和有用的信信息公司戰(zhàn)略業(yè)業(yè)績(jī)目標(biāo)、、衡量指標(biāo)標(biāo)與經(jīng)營(yíng)計(jì)計(jì)劃相聯(lián)系系以業(yè)務(wù)價(jià)值值、假設(shè)和和風(fēng)險(xiǎn)驅(qū)動(dòng)動(dòng)分析8財(cái)務(wù)變革是是怎樣發(fā)生生的-3他們是如何何做的？財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理成成為數(shù)字、、人員和流流程的領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)者Olin公司強(qiáng)生福特LawsonMardon通用電氣通過培訓(xùn)和和招聘，找找到那些對(duì)對(duì)業(yè)務(wù)感興興趣的員工工，他們必必須理解業(yè)業(yè)務(wù)過程，，而不是僅僅僅關(guān)心匯匯報(bào)結(jié)果愿景報(bào)告定定義為“促進(jìn)正確確的業(yè)務(wù)決決策”，引導(dǎo)財(cái)務(wù)人人員參與業(yè)業(yè)務(wù)單元通過工作培培訓(xùn)和跨部部門輪崗，，幫助財(cái)務(wù)務(wù)人員掌握握業(yè)務(wù)知識(shí)識(shí)，敏銳地地感觸客戶戶需求財(cái)務(wù)人員被被業(yè)務(wù)人員員代替建立聯(lián)合小小組，從產(chǎn)產(chǎn)品決策開開始就將財(cái)財(cái)務(wù)人員引引入其中9財(cái)務(wù)變革是怎怎樣發(fā)生的-4以正確的工具具和流程輔助助戰(zhàn)略思考與業(yè)務(wù)的整合戰(zhàn)略資金價(jià)值管理成本管理流程與系統(tǒng)對(duì)外部信息運(yùn)運(yùn)用的增長(zhǎng)：：消費(fèi)者、客客戶、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、供應(yīng)商以及技技術(shù)重視橫跨價(jià)值值鏈，供應(yīng)商和客戶戶直接對(duì)接的的戰(zhàn)略規(guī)劃將價(jià)值鏈中的的關(guān)鍵成功要素素同財(cái)務(wù)功能組組的價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素結(jié)合起來來重視帳面及客客戶利潤(rùn)率精確的假設(shè)重重于會(huì)計(jì)交易易的準(zhǔn)確記錄錄對(duì)問題的本質(zhì)質(zhì)揭示和分析析日趨重要10財(cái)務(wù)變革是怎怎樣發(fā)生的-5他們是如何做做的？財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理在戰(zhàn)略制制定中擔(dān)任重重要角色財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)責(zé)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略的審查制定新的方法法來檢測(cè)業(yè)務(wù)務(wù)部門對(duì)公司司經(jīng)濟(jì)價(jià)值增增加的貢獻(xiàn)，設(shè)計(jì)計(jì)劃模型型以反映價(jià)值值鏈及價(jià)值驅(qū)驅(qū)動(dòng)因素，有系統(tǒng)化的分分析方法來分分析不同情況況下的經(jīng)濟(jì)影影響設(shè)計(jì)計(jì)劃模型型來反映價(jià)值值鏈與價(jià)值驅(qū)驅(qū)動(dòng)要素，設(shè)計(jì)新的方法法來計(jì)算各業(yè)業(yè)務(wù)部門對(duì)公公司經(jīng)濟(jì)價(jià)值值增加的貢獻(xiàn)獻(xiàn)西屋電氣通用電器BASS11財(cái)務(wù)變革是怎怎樣發(fā)生的-6以正確的工具具和流程輔助助戰(zhàn)略思考與業(yè)務(wù)的整合戰(zhàn)略資金價(jià)值管理成本管理流程與系統(tǒng)人工/電子錄入銀行對(duì)對(duì)帳單，實(shí)時(shí)提供公司司現(xiàn)金頭寸的的所有相關(guān)數(shù)數(shù)據(jù)手工入帳自動(dòng)動(dòng)化，比如支票入帳功能長(zhǎng)期資金流動(dòng)動(dòng)性的預(yù)測(cè)資金的集中管管理成為趨勢(shì)勢(shì)資金預(yù)算管理理/財(cái)務(wù)預(yù)算，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能能的流動(dòng)性危危機(jī)或預(yù)算超超支，考慮獲利性和和流動(dòng)性來控控制付款關(guān)注貨幣市場(chǎng)場(chǎng)的利息條款款12財(cái)務(wù)變革是怎怎樣發(fā)生的-7提供平衡的業(yè)業(yè)績(jī)指標(biāo)和增增值分析，引引導(dǎo)管理者的的正確決策與業(yè)務(wù)的整合戰(zhàn)略資金價(jià)值管理成本管理流程與系統(tǒng)衡量指標(biāo)及報(bào)報(bào)酬結(jié)構(gòu)根據(jù)據(jù)市場(chǎng)定位、競(jìng)爭(zhēng)情況、產(chǎn)品生命周期期等情況而定定同時(shí)使用財(cái)務(wù)務(wù)和非財(cái)務(wù)的的衡量指標(biāo)：：平衡計(jì)分卡在計(jì)劃流程中中將戰(zhàn)略考慮慮和預(yù)算一致致化計(jì)劃和預(yù)算需需具整合性和和一致性：覆蓋各功能及及業(yè)務(wù)領(lǐng)域、著重行動(dòng)計(jì)劃劃計(jì)劃流程將運(yùn)運(yùn)用跨功能的的快速信息數(shù)數(shù)據(jù)收集運(yùn)用數(shù)據(jù)庫以以及信息管理理系統(tǒng)將報(bào)酬同經(jīng)濟(jì)濟(jì)價(jià)值增加額額相聯(lián)系13公司目標(biāo)股東

總收益(股利＋

資本利得)估價(jià)因素經(jīng)營(yíng)

現(xiàn)金流量貼現(xiàn)率負(fù)債公司價(jià)值

的凈變化 價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素收入現(xiàn)金利潤(rùn)加權(quán)資本成本營(yíng)運(yùn)資本資本投資現(xiàn)金稅率持續(xù)期(宏觀層次價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素)平衡記分卡

戰(zhàn)略

微觀層次經(jīng)營(yíng)性

價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素界定一套與價(jià)價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素素及企業(yè)戰(zhàn)略略相連的業(yè)績(jī)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)方法，，有助與在企企業(yè)組織內(nèi)部部推行價(jià)值管管理這個(gè)問題也可可以理解為：：哪個(gè)產(chǎn)品組組、部門或顧顧客群在創(chuàng)造造或消耗公司司價(jià)值?股東價(jià)值分析析框架實(shí)例價(jià)值圖分析價(jià)值消耗價(jià)值的的業(yè)務(wù)創(chuàng)造價(jià)值的的業(yè)務(wù)價(jià)值投入資本總部投入資本如何理解價(jià)值值是在何處被被創(chuàng)造或破壞壞財(cái)務(wù)變革是怎怎樣發(fā)生的-8他們是如何做做的？從傳統(tǒng)統(tǒng)的管理控制制流程轉(zhuǎn)化為為發(fā)現(xiàn)、預(yù)測(cè)測(cè)公司的價(jià)值值驅(qū)動(dòng)因素FMCChampionIntl聯(lián)邦快遞ChampionInternational重構(gòu)公司戰(zhàn)略略信息網(wǎng)絡(luò)，，大量依據(jù)非非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)指指標(biāo)來衡量公公司業(yè)績(jī)，設(shè)計(jì)關(guān)鍵指標(biāo)標(biāo)來保證經(jīng)營(yíng)營(yíng)與財(cái)務(wù)的一一致性以每天對(duì)服務(wù)務(wù)質(zhì)量的檢審審來代替財(cái)務(wù)務(wù)檢查，連接MBO計(jì)分系統(tǒng)，建建議團(tuán)隊(duì)的項(xiàng)項(xiàng)目改進(jìn)和相相關(guān)報(bào)酬制定各業(yè)務(wù)部部門的業(yè)績(jī)考考核指標(biāo)，反映競(jìng)爭(zhēng)力以以及成本結(jié)構(gòu)構(gòu)，制定公司的業(yè)業(yè)績(jī)考核指標(biāo)標(biāo)計(jì)分卡16財(cái)務(wù)變革是怎怎樣發(fā)生的-9成本管理不只只是降低成本本，而是長(zhǎng)期期的流程改進(jìn)進(jìn)和相關(guān)成本本控制與業(yè)務(wù)的整合戰(zhàn)略資金價(jià)值管理成本管理流程與系統(tǒng)運(yùn)用作業(yè)成本本核算，管理并核算傳傳統(tǒng)的制造費(fèi)費(fèi)用運(yùn)用目標(biāo)成本本管理運(yùn)用產(chǎn)品周期期成本管理于于產(chǎn)品開發(fā)、資源分配的決決策重視基于渠道、客戶或品牌等等不同類別的的盈利情況運(yùn)用企業(yè)流程程重組來發(fā)現(xiàn)現(xiàn)并消除無增增值作業(yè)環(huán)節(jié)節(jié)改進(jìn)業(yè)務(wù)拓展展及推廣的部部門分析17財(cái)務(wù)變革是怎怎樣發(fā)生的-10他們是如何做做的？從成本本的審核控制制，到作業(yè)流流程的不間斷斷分析Lever克萊斯勒HJHeinzChampionInternational提供及時(shí)、不不間斷的作業(yè)業(yè)成本控制，，積極參與產(chǎn)產(chǎn)品開發(fā)利用作業(yè)成本本控制信息減減少成本，改進(jìn)流程，，接受作業(yè)成成本核算理念念分類成本管理理18財(cái)務(wù)變革是怎怎樣發(fā)生的-11以優(yōu)化的成本本支持和調(diào)節(jié)節(jié)核心流程與業(yè)務(wù)的整合戰(zhàn)略資金價(jià)值管理成本管理流程與系統(tǒng)業(yè)務(wù)交易流程程和公司分析析分離非核心財(cái)務(wù)流流程外包數(shù)據(jù)流暢通更注重客戶價(jià)價(jià)值和降低隨隨意性減少的財(cái)務(wù)操操作成本專門化的應(yīng)用用軟件19財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)核算(30%)集成經(jīng)理*(10%)外部報(bào)告

關(guān)帳

交易處理收購兼并

合資企業(yè)管理知識(shí)管理經(jīng)理*(5%)最佳實(shí)踐

政策/程序

流程專家

財(cái)務(wù)技術(shù)資金

法律風(fēng)險(xiǎn)(5%)技術(shù)(5%)系統(tǒng)

網(wǎng)絡(luò)流程/程序

組織

溝通財(cái)務(wù)分析家

計(jì)劃者

項(xiàng)目經(jīng)理業(yè)績(jī)電子化管理價(jià)值分析投資分析成本分析分析*(20%)新產(chǎn)品開發(fā)*(15%)變革管理經(jīng)理(10%)*決策支持活動(dòng)最佳的財(cái)務(wù)組組織20世界一流的財(cái)財(cái)務(wù)組織具有有以下顯著的的特征財(cái)務(wù)戰(zhàn)略/決策支持稅收/財(cái)政/成本管理交易流程知識(shí)管理(如，通過數(shù)據(jù)據(jù)倉庫進(jìn)行管管理)與公司價(jià)值有有關(guān)聯(lián)的資本本投資通過成本管理理增加利潤(rùn)與公司價(jià)值有有關(guān)聯(lián)的業(yè)績(jī)績(jī)?cè)u(píng)估產(chǎn)品成本降低低以及成本基基準(zhǔn)分析整合的計(jì)劃和和成本管理短期和和長(zhǎng)期期的現(xiàn)現(xiàn)金預(yù)預(yù)測(cè)戰(zhàn)略化化的稅稅收計(jì)計(jì)劃和和管理理世界一一流的的交易易處理理廣泛地地實(shí)施施共享享服務(wù)務(wù)集成的的信息息系統(tǒng)統(tǒng)流程與與系系統(tǒng)組織/技能能75%的的時(shí)間間用于于決策策支持持，財(cái)財(cái)務(wù)戰(zhàn)戰(zhàn)略，，稅收收，資資金和和成本本管理理變革管管理基于作作業(yè)的的管理理業(yè)績(jī)管管理技術(shù)/系統(tǒng)統(tǒng)分析流程管管理文化財(cái)務(wù)人員技能增長(zhǎng)全球化遠(yuǎn)景均衡的人員配備和專業(yè)周期世界一一流的的財(cái)務(wù)務(wù)管理理21決策支支持目標(biāo)強(qiáng)有力力的控制及時(shí)/準(zhǔn)確確的信息息高效的的運(yùn)作要求財(cái)務(wù)管管理的的要點(diǎn)點(diǎn)流程與與信息系系統(tǒng)計(jì)劃與與考核核內(nèi)部審審計(jì)制制度豐富的的管理理報(bào)表表高度的的信息息共享享集成的的信息息系統(tǒng)統(tǒng)靈活的的信息息獲取取統(tǒng)一的的業(yè)務(wù)務(wù)流程程統(tǒng)一的的信息息系統(tǒng)統(tǒng)共享與與外包包服務(wù)務(wù)22產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)對(duì)對(duì)手與與全球球化供應(yīng)商商/客客戶國(guó)家對(duì)對(duì)大型型企業(yè)業(yè)改革革IPO？新技術(shù)術(shù)市場(chǎng)/WTO財(cái)務(wù)管管理的的轉(zhuǎn)變變?nèi)偶瘓F(tuán)下屬企企業(yè)財(cái)務(wù)管管理應(yīng)應(yīng)能對(duì)對(duì)變化化的環(huán)環(huán)境迅迅速作作出反反應(yīng)23第二部部分財(cái)務(wù)管管理趨趨勢(shì)-財(cái)務(wù)務(wù)轉(zhuǎn)變變管理控控制與與業(yè)績(jī)績(jī)管理理財(cái)務(wù)流流程與與信息息系統(tǒng)統(tǒng)24風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)控制環(huán)境和政策業(yè)績(jī)監(jiān)控信息交流控制程序分公司1分公司2業(yè)務(wù)1業(yè)務(wù)2業(yè)務(wù)活動(dòng)財(cái)務(wù)報(bào)告法律、法規(guī)集成的的控制制框架架25控制政政策/環(huán)境境控制陣陣列業(yè)務(wù)控制程程序風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)成果業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)內(nèi)部審審計(jì)控制方方法26集團(tuán)公公司的的發(fā)展展戰(zhàn)略略目標(biāo)標(biāo)決定定了集集團(tuán)組組織管管理模模式和和核心心功能能12345多元化業(yè)務(wù)發(fā)展市場(chǎng)和業(yè)務(wù)的有效監(jiān)控穩(wěn)定高效的資產(chǎn)及投資回報(bào)新業(yè)務(wù)的發(fā)展核心競(jìng)爭(zhēng)力的強(qiáng)化集團(tuán)的核心管理功能戰(zhàn)略和規(guī)劃企業(yè)經(jīng)營(yíng)和運(yùn)作監(jiān)控投資管理(兼并和收購)人力資源管理財(cái)務(wù)/收益/資產(chǎn)管理技術(shù)開發(fā)27集團(tuán)總總部的的幾種種定位位及它它們的的差異異所在在常見的的三種種集團(tuán)團(tuán)管理理模式式核心功能財(cái)務(wù)/資產(chǎn)集團(tuán)規(guī)劃/SBU戰(zhàn)略監(jiān)控/投資管理收購、兼并公關(guān)人才培養(yǎng)法律審計(jì)集團(tuán)營(yíng)銷R&D采購/物流銷售網(wǎng)絡(luò)人事管理財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略管理運(yùn)營(yíng)管理管理模式功能和人員配置集分權(quán)分權(quán)集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合集權(quán)財(cái)務(wù)/資產(chǎn)集團(tuán)規(guī)劃/SBU戰(zhàn)略監(jiān)控/投資管理收購、兼并公關(guān)人才培養(yǎng)法律審計(jì)集團(tuán)營(yíng)銷現(xiàn)金管理+總部組織機(jī)構(gòu)的管理財(cái)務(wù)/資產(chǎn)集團(tuán)規(guī)劃監(jiān)控/投資管理收購、兼并+總部組織機(jī)構(gòu)的管理重要功能總部功能+總部組織機(jī)構(gòu)的管理不同的的管理理模式式在總總部集集中的的集團(tuán)團(tuán)功能能各不不相同同28不同的的管理理模式式有著著不同同的結(jié)結(jié)構(gòu)和和目標(biāo)標(biāo)不區(qū)分業(yè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域域的收益益最大化化紅利/資資金回收收企業(yè)的高高質(zhì)量控股類型型財(cái)務(wù)導(dǎo)向

(財(cái)務(wù)控股)戰(zhàn)略導(dǎo)向

(戰(zhàn)略管理控股)運(yùn)營(yíng)導(dǎo)向

(運(yùn)營(yíng)管理控股)服

務(wù)中

央部部門門類型目標(biāo)戰(zhàn)略資源源優(yōu)化配配置協(xié)調(diào)的管管理界面管理理經(jīng)營(yíng)者隊(duì)隊(duì)伍所有企業(yè)業(yè)戰(zhàn)略和和操作效效果最大大化操作控制制、功能能和業(yè)務(wù)務(wù)領(lǐng)域優(yōu)優(yōu)化市場(chǎng)份額額增長(zhǎng)29集團(tuán)管理理模式選選擇的主主要要素素多種經(jīng)營(yíng)營(yíng)化程度度業(yè)務(wù)的國(guó)國(guó)際化程程度經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)重點(diǎn)日常生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管管理事務(wù)務(wù)比重集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)的專業(yè)業(yè)化程度度集團(tuán)分權(quán)權(quán)制度集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)的管理理要求財(cái)務(wù)控股股戰(zhàn)略管理理控股運(yùn)營(yíng)管理理控股控股形式式影響因素素純財(cái)務(wù)保留操作作高全球高資產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)低分權(quán)低本地低商品經(jīng)經(jīng)營(yíng)高集權(quán)30關(guān)鍵問題題優(yōu)點(diǎn)對(duì)戰(zhàn)略更更好的實(shí)實(shí)施、控控制與協(xié)協(xié)調(diào)各分部能能獲得低低成本的的資金減少投資資盲目性性，經(jīng)營(yíng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)降降低便于衡量量分部的的經(jīng)營(yíng)狀狀況財(cái)務(wù)控制制統(tǒng)一一一貫缺點(diǎn)總部分部/子子公司（強(qiáng)受控控）預(yù)算控制資金集中業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估會(huì)計(jì)控制審計(jì)集團(tuán)戰(zhàn)略略財(cái)務(wù)計(jì)劃劃投融資計(jì)計(jì)劃Ssssssssssssssssss對(duì)集團(tuán)戰(zhàn)戰(zhàn)略與財(cái)財(cái)務(wù)計(jì)劃劃的制定定，分部部缺少參參予分部間有有沖突，，總部的的協(xié)調(diào)復(fù)復(fù)雜總部管理理費(fèi)用高高各分部業(yè)業(yè)務(wù)是否否聯(lián)系緊緊密，集集中是否否利于形形成規(guī)模模優(yōu)勢(shì)？？總部的管管理控制制能力是是否夠強(qiáng)強(qiáng)？典型的集集權(quán)型集集團(tuán)的財(cái)財(cái)務(wù)管理理結(jié)構(gòu)31關(guān)鍵問題題優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)總部財(cái)務(wù)目標(biāo)標(biāo)分部/子公司司（弱受控）部門戰(zhàn)略財(cái)務(wù)計(jì)劃投融資計(jì)劃上報(bào)預(yù)算上交利潤(rùn)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估會(huì)計(jì)報(bào)告審計(jì)Ssssssssssssssssss資金在集團(tuán)范范圍內(nèi)難以統(tǒng)統(tǒng)籌和低成本本地利用難以很好控制制分部對(duì)外投投資，風(fēng)險(xiǎn)大大易形成小而全全，資源利用用效率低各分部缺乏協(xié)協(xié)同分部靈活性強(qiáng)強(qiáng)，便于及時(shí)時(shí)把握投資機(jī)機(jī)會(huì)分部管理人員員積極性高總部管理費(fèi)用用低分部經(jīng)營(yíng)者是是否受到足夠夠充分的法律律制約與利益益制約？是否有足夠數(shù)數(shù)量的高素質(zhì)質(zhì)的經(jīng)營(yíng)者與與財(cái)務(wù)管理人人員，從而保保證所有分部部的需要？典型的放權(quán)型型集團(tuán)的財(cái)務(wù)務(wù)管理結(jié)構(gòu)32關(guān)鍵問題優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)總部集團(tuán)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)計(jì)劃投融資計(jì)劃分部/子公司司（強(qiáng)受控）分部/子公司司（弱受控）戰(zhàn)略計(jì)劃投融資資金集中會(huì)計(jì)報(bào)告預(yù)算業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估審計(jì)利潤(rùn)上交會(huì)計(jì)控制預(yù)算控制業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估審計(jì)Ssssssssssssssssss是否有足夠清清晰合理的制制度框架、分分部的分類和和權(quán)責(zé)劃分？？是否同時(shí)滿足足前述的集權(quán)權(quán)型與放權(quán)型型集團(tuán)的條件件？對(duì)不同分部的的管理更靈活活、更有針對(duì)對(duì)性集團(tuán)不同目標(biāo)標(biāo)可分別體現(xiàn)現(xiàn)總部針對(duì)不同同類型分部的的同一種職能能在實(shí)務(wù)中容容易混淆，從從而產(chǎn)生新的的不協(xié)調(diào)與低低效率對(duì)各分部的分分類與責(zé)權(quán)劃劃分困難總部管理費(fèi)用用最高典型的混合型型集團(tuán)的財(cái)務(wù)務(wù)管理結(jié)構(gòu)33第二部分財(cái)務(wù)管理趨勢(shì)勢(shì)-財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)變變管理控制財(cái)務(wù)流程與信信息系統(tǒng)整合的計(jì)劃管理報(bào)表內(nèi)部審計(jì)資金管理34這個(gè)全局性的的、集成的管管理流程由戰(zhàn)戰(zhàn)略性活動(dòng)和和經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)動(dòng)兩大部分組組成戰(zhàn)略活動(dòng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)與報(bào)報(bào)告經(jīng)營(yíng)計(jì)劃財(cái)務(wù)預(yù)算戰(zhàn)略形成經(jīng)營(yíng)活動(dòng)戰(zhàn)略計(jì)劃BusinessUnitStrategy(Refreshed)CorporateStrategy(Refreshed)ExternalChangeDriversCompetitorsAnalystsGovernmentCustomers業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略略(更新的)戰(zhàn)略規(guī)劃和目目標(biāo)公司戰(zhàn)略(更新的)外部驅(qū)動(dòng)要素素競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手產(chǎn)品政府顧客ProductProfitabilityBusinessPlanITBusinessPlanCapitalInvestmentPlanHRBusinessPlan生產(chǎn)銷售計(jì)計(jì)劃信息技術(shù)業(yè)業(yè)務(wù)計(jì)劃投資計(jì)劃人力資源業(yè)業(yè)務(wù)計(jì)劃MarketingBusinessProfitCapExR&DHeadcount經(jīng)營(yíng)目標(biāo)營(yíng)銷業(yè)務(wù)利潤(rùn)資本支出研發(fā)人力資源分配目標(biāo)編制預(yù)算OperatingExpenseBudgetServiceContractingCapitalBudgetProductRevenues&ExpenseBudget經(jīng)營(yíng)成本預(yù)預(yù)算損益和資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表預(yù)預(yù)算資本支出預(yù)預(yù)算產(chǎn)品收入預(yù)預(yù)算Develop制訂匯總審核/推行Ssssssssssssssssss整合的計(jì)劃劃流程框架架35戰(zhàn)略計(jì)劃說說明:戰(zhàn)略計(jì)劃：：通過一組綜合的的定性和定定量指標(biāo)來來,經(jīng)各層面高級(jí)級(jí)管理人員協(xié)商后確定的。戰(zhàn)略計(jì)劃的的制定：將將公司長(zhǎng)遠(yuǎn)目目標(biāo)和戰(zhàn)略略轉(zhuǎn)化為一一整套詳細(xì)細(xì)的總部以及可以分解解到各業(yè)務(wù)群的戰(zhàn)略目標(biāo)的的過程。定性、定量目目標(biāo)舉例：定性的目標(biāo)：拓寬產(chǎn)品組合合、建立戰(zhàn)略略聯(lián)盟等目標(biāo)定量的目標(biāo)：“自由現(xiàn)金流增增長(zhǎng)10%”、“占有25%的的市場(chǎng)份額”或“員工流失失率減少到到15%”等等Ssssssssssssssssss戰(zhàn)略計(jì)劃－－全面業(yè)務(wù)務(wù)計(jì)劃的基石石36戰(zhàn)略計(jì)劃流程程:需要提出4到到6個(gè)目標(biāo):在總部層面可向下追溯的。?？偛磕繕?biāo)必須是根據(jù)外部市場(chǎng)場(chǎng)驅(qū)動(dòng)的原則則能分解到各業(yè)務(wù)務(wù)部門(這就是被稱稱作“至上而而下”的目標(biāo)標(biāo)分解法)。。戰(zhàn)略目標(biāo)在相當(dāng)程程度上包含業(yè)業(yè)務(wù)群提交總部審批批的自身的戰(zhàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。業(yè)務(wù)群經(jīng)營(yíng)管管理層必須參參與總部戰(zhàn)略略計(jì)劃工作，取得他們的對(duì)總部戰(zhàn)略目目標(biāo)的認(rèn)可，推動(dòng)總部目標(biāo)標(biāo)在集團(tuán)范圍內(nèi)內(nèi)的溝通與目標(biāo)分分解。Ssssssssssssssssss戰(zhàn)略計(jì)劃(續(xù))37經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目的的:戰(zhàn)略計(jì)劃和高高層目標(biāo)轉(zhuǎn)化化為可操作的的執(zhí)行計(jì)劃和和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)的的分解和轉(zhuǎn)化化，保證業(yè)務(wù)務(wù)行為與戰(zhàn)略略目標(biāo)能夠緊密相連。經(jīng)營(yíng)計(jì)劃重點(diǎn)點(diǎn)：選擇與確定戰(zhàn)略舉措措具體化的戰(zhàn)戰(zhàn)術(shù)策略，縮縮小當(dāng)前業(yè)績(jī)績(jī)與目標(biāo)業(yè)績(jī)績(jī)之間的差距距。通過建立經(jīng)營(yíng)目標(biāo)標(biāo)(不僅僅是是財(cái)務(wù)目標(biāo))，將目標(biāo)與激激勵(lì)機(jī)制連接接起來。經(jīng)營(yíng)計(jì)劃結(jié)果果:為業(yè)務(wù)群群經(jīng)理們提供了了一個(gè)有效的、有目的、有步步驟地管理自自己業(yè)務(wù)的指導(dǎo)。經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的執(zhí)執(zhí)行必須納入正式的執(zhí)行進(jìn)展審閱與回顧，通過對(duì)關(guān)鍵進(jìn)度節(jié)點(diǎn)點(diǎn)(里程碑)、計(jì)劃假設(shè)設(shè)以及各類風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的比較與分析，評(píng)估業(yè)務(wù)經(jīng)理執(zhí)行行經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的的情況。監(jiān)控和持續(xù)性性地檢查和修正經(jīng)營(yíng)計(jì)劃Ssssssssssssssssss經(jīng)營(yíng)計(jì)劃－－戰(zhàn)略計(jì)劃劃和預(yù)算的橋橋梁38經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的作作用：協(xié)調(diào)各各業(yè)務(wù)群建立總體業(yè)務(wù)務(wù)計(jì)劃，并將將業(yè)務(wù)部門有關(guān)的計(jì)劃任務(wù)分配到每一個(gè)業(yè)務(wù)單元。在業(yè)務(wù)群的總體業(yè)務(wù)計(jì)計(jì)劃完成并批批準(zhǔn)后，各業(yè)務(wù)群下屬業(yè)務(wù)單元的具體目標(biāo)(具體到足以以控制更低一一層次)只需需在總體計(jì)劃劃完成后進(jìn)行行。Ssssssssssssssssss經(jīng)營(yíng)計(jì)劃(續(xù))39財(cái)務(wù)預(yù)算：經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的財(cái)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)化和必必要的資源分分配過程，確保業(yè)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。預(yù)算流程包括預(yù)測(cè)測(cè)業(yè)務(wù)結(jié)果和和評(píng)估相關(guān)資資源的需求，是業(yè)務(wù)目標(biāo)標(biāo)實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵鍵。戰(zhàn)略目標(biāo)通過“自自上而下”的的方式被分解解到下層的業(yè)務(wù)單元后，預(yù)算將“自下而上””地逐層生成成：下層單位根據(jù)據(jù)資源的需求求和使用情況況作出最佳的的決策。戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)計(jì)計(jì)劃建立了未來的目標(biāo)，而財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算則評(píng)估估所需資源以以確保目標(biāo)的實(shí)實(shí)現(xiàn)。Ssssssssssssssssss財(cái)務(wù)預(yù)算－－將目標(biāo)分解解到最低層，，保證計(jì)劃執(zhí)執(zhí)行40預(yù)算的形式：可以采取季度度滾動(dòng)的流程程(例如，一一次作5個(gè)季季度)，保證管理層始始終明晰業(yè)務(wù)務(wù)環(huán)境與條件件的變化，并并作出反應(yīng)。。滾動(dòng)預(yù)算不同于傳統(tǒng)的的“一年一次次法”。傳統(tǒng)預(yù)算的缺缺點(diǎn)：通常在在第三季度要預(yù)預(yù)測(cè)明年一年年的情況。這這種相對(duì)簡(jiǎn)單單的方法不僅僅需要大量而而且昂貴的工工作量，而且且使企業(yè)始終終處于對(duì)未來來情況一無所所知的境地，，直到最后一一個(gè)季度為止止，而此時(shí)已已經(jīng)沒有時(shí)間間再為企業(yè)這這艘大船調(diào)頭頭了。Ssssssssssssssssss財(cái)務(wù)預(yù)算(續(xù))41滾動(dòng)預(yù)算的流流程特點(diǎn)年度預(yù)算流程被連續(xù)性的計(jì)劃預(yù)測(cè)流程所取代在每個(gè)季度，公司都將預(yù)測(cè)其后的5個(gè)季度滾動(dòng)預(yù)測(cè)與年度戰(zhàn)略規(guī)劃流程是緊密聯(lián)系在一起的預(yù)測(cè)與至上而下的目標(biāo)相聯(lián)系至上而下的目標(biāo)更精簡(jiǎn)上報(bào)給總部的預(yù)測(cè)行項(xiàng)目更少上下往復(fù)的次數(shù)更少好處激發(fā)了一個(gè)連續(xù)性計(jì)劃的工作思路和風(fēng)氣迫使管理層看得比一個(gè)財(cái)政年度更遠(yuǎn)使公司理財(cái)和顧客需求貼得更近削減了原來年度預(yù)算繁重的工作負(fù)荷提供了每季調(diào)整一次計(jì)劃的機(jī)會(huì)更加適應(yīng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化第一季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃財(cái)務(wù)預(yù)算第二季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃第三季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃第四季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)用滾動(dòng)預(yù)測(cè)測(cè)-與傳傳統(tǒng)的年度預(yù)預(yù)算相比，更更準(zhǔn)確、更充充分、工作負(fù)負(fù)荷更低42業(yè)績(jī)管理：通過平衡記分分卡等手段進(jìn)進(jìn)行的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)評(píng)估。業(yè)績(jī)管理是各管理層理解與貫徹集團(tuán)長(zhǎng)長(zhǎng)期戰(zhàn)略的重重要保證，確保各業(yè)務(wù)群和各業(yè)務(wù)單元元的目標(biāo)與總總部協(xié)調(diào)一致致。合適的綜合指標(biāo)是是完整的、聯(lián)接個(gè)人努力力和集體成就就(最終反映映到集團(tuán)全體體)的目標(biāo)體系。以以平衡記分卡為代表的評(píng)估體系通過引入入其他視角(例如顧客、內(nèi)內(nèi)部業(yè)務(wù)流程程、學(xué)習(xí)與成成長(zhǎng)等)來反映業(yè)績(jī)的綜合指標(biāo)，有效地地補(bǔ)充了傳統(tǒng)統(tǒng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)標(biāo)的片面性。策略績(jī)效管理運(yùn)營(yíng)結(jié)果業(yè)績(jī)管理－－戰(zhàn)略和經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之間間的粘合劑43平衡計(jì)分機(jī)制制業(yè)績(jī)表現(xiàn) 業(yè)績(jī)分析 決策支持 風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)收/支出 產(chǎn)品利潤(rùn)預(yù)測(cè) 資產(chǎn)/負(fù)債邊際貢獻(xiàn) 客戶利潤(rùn)戰(zhàn)略規(guī)劃

信用風(fēng)險(xiǎn)凈收入 關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)股東價(jià)值分析

運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)RAROC/EV 投資回報(bào)率 資本需求銷售 服務(wù) 價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素質(zhì)量銷量 效率 業(yè)務(wù)活動(dòng) 生長(zhǎng)周期銷售組合 質(zhì)量 生產(chǎn) 錯(cuò)誤量成本 成本 投資 反映比例產(chǎn)能 自動(dòng)化持續(xù)發(fā)展能力指標(biāo)市場(chǎng)份額業(yè)務(wù)份額增長(zhǎng)率發(fā)展?jié)摿?jīng)濟(jì)指標(biāo)客戶關(guān)系銷量收入交叉銷售聯(lián)系保持能力競(jìng)爭(zhēng)價(jià)格增長(zhǎng)率保持能力保持力離職率員工在職時(shí)間間培訓(xùn)人天數(shù)工作的肯定薪酬福利其他團(tuán)隊(duì)精神跨部門銷售財(cái)務(wù)學(xué)習(xí)&創(chuàng)新客戶&市場(chǎng)業(yè)務(wù)流程注重這里的管管理依靠現(xiàn)有的評(píng)估手段例子什么是平衡計(jì)計(jì)分機(jī)制？44業(yè)績(jī)績(jī)?cè)u(píng)估估的的作作用用：：將總部部的的總總體體目目標(biāo)標(biāo)逐逐層層分分解解到到業(yè)務(wù)務(wù)單單元元、、業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)經(jīng)經(jīng)理理及及關(guān)關(guān)鍵鍵崗崗位位。。集體體單位位的指指標(biāo)標(biāo)和和平平衡衡記記分分卡卡，，可可以以落落實(shí)實(shí)到到每每一一個(gè)個(gè)經(jīng)經(jīng)理理和和關(guān)關(guān)鍵鍵崗崗位位。。避免免原先先冗冗長(zhǎng)長(zhǎng)的的一一年年一一度度的的預(yù)預(yù)算算目目標(biāo)標(biāo)承承諾諾的的過過程程。業(yè)績(jī)績(jī)?cè)u(píng)評(píng)估估流程程重點(diǎn)點(diǎn)：：不不應(yīng)應(yīng)該該是是僅僅僅僅考核核經(jīng)經(jīng)理理與與員員工工個(gè)個(gè)人人的的業(yè)業(yè)績(jī)績(jī)，，考核核重點(diǎn)點(diǎn)要放在在通通過過實(shí)際際業(yè)業(yè)績(jī)與與目目標(biāo)標(biāo)的的對(duì)對(duì)比比來來分分析析集集團(tuán)團(tuán)以以及及每每個(gè)個(gè)下下屬屬單單位位整整體體的的業(yè)業(yè)績(jī)績(jī)情情況況，，平衡衡業(yè)業(yè)績(jī)績(jī)記記分分卡卡的成成功功應(yīng)應(yīng)用用在于于持持續(xù)續(xù)的的審閱閱與與回饋饋，，監(jiān)監(jiān)測(cè)測(cè)戰(zhàn)戰(zhàn)略略和和戰(zhàn)戰(zhàn)術(shù)術(shù)策策略略的的有有效效性性。。平衡的業(yè)業(yè)績(jī)指標(biāo)不應(yīng)該僅僅局限限于靜態(tài)態(tài)的預(yù)算算數(shù)值，，應(yīng)該更多地為為提高公公司競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)力發(fā)揮揮作用。。Ssssssssssssssssss業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估估(續(xù))45人員的業(yè)業(yè)績(jī)管理理流程信息管理理與報(bào)告告組織的業(yè)業(yè)績(jī)管理理流程戰(zhàn)略價(jià)值業(yè)績(jī)指標(biāo)標(biāo)與目標(biāo)標(biāo)需要采取取的行動(dòng)動(dòng)Ssssssssssssssssss業(yè)績(jī)管理理–利利用整整合、全全面的方方法46長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)標(biāo)戰(zhàn)略活動(dòng)動(dòng)股東價(jià)值值價(jià)值驅(qū)動(dòng)動(dòng)要素集團(tuán)戰(zhàn)略略股東回報(bào)報(bào)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金金流折現(xiàn)率債務(wù)營(yíng)運(yùn)投資融資經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)關(guān)鍵成功功要素關(guān)鍵業(yè)績(jī)績(jī)指標(biāo)反饋與決決定Ssssssssssssssssss將業(yè)績(jī)指指標(biāo)與戰(zhàn)戰(zhàn)略緊密密地聯(lián)系系起來47Ssssssssssssssssss戰(zhàn)略計(jì)劃劃經(jīng)營(yíng)計(jì)劃劃財(cái)務(wù)預(yù)算算部門組織織業(yè)績(jī)指指標(biāo)個(gè)人業(yè)績(jī)績(jī)指標(biāo)管理與財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表表成功關(guān)鍵鍵因素關(guān)鍵業(yè)績(jī)績(jī)指標(biāo)戰(zhàn)略性綜綜合計(jì)分分卡財(cái)務(wù)模型型建立量化指標(biāo)標(biāo)量化指標(biāo)標(biāo)計(jì)劃執(zhí)行行情況調(diào)整經(jīng)營(yíng)營(yíng)計(jì)劃計(jì)劃調(diào)整整調(diào)整戰(zhàn)略略人力資源源管理崗位描述述職業(yè)發(fā)展展計(jì)劃工資培訓(xùn)整合的計(jì)計(jì)劃：流流程概覽覽48第二部分分財(cái)務(wù)管理理趨勢(shì)-財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)變管理控制制財(cái)務(wù)流程程與信息息系統(tǒng)整合的計(jì)計(jì)劃管理報(bào)表表內(nèi)部審計(jì)計(jì)資金管理理49三九集團(tuán)團(tuán)未來發(fā)發(fā)展的主主要產(chǎn)業(yè)業(yè)醫(yī)藥與連連鎖金融健康與服服務(wù)多經(jīng)提供適時(shí)時(shí)的、可可以執(zhí)行行的以及及精確的的報(bào)告用用來支持持基于業(yè)業(yè)務(wù)指標(biāo)標(biāo)的管理理決策體體系，并并且提供供與公司司戰(zhàn)略目目標(biāo)相關(guān)關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)與機(jī)會(huì)會(huì)的詳細(xì)分析。靈活的報(bào)報(bào)告系統(tǒng)統(tǒng)以及對(duì)對(duì)報(bào)告需需求變化化的快速速反應(yīng)能能力適時(shí)的和和準(zhǔn)確的的數(shù)據(jù)信息高度度共享數(shù)據(jù)倉庫庫概念的的實(shí)施增強(qiáng)財(cái)務(wù)務(wù)分析以以及業(yè)績(jī)績(jī)?cè)u(píng)估(KPI)報(bào)表表的生成成與溯源源功能多層次的的報(bào)告結(jié)結(jié)構(gòu),如地域,客戶,產(chǎn)品線Ssssssssssssssssss…...各業(yè)務(wù)板板塊應(yīng)編編制相應(yīng)應(yīng)的報(bào)表表50財(cái)務(wù)數(shù)數(shù)據(jù)的的真實(shí)實(shí)性與與準(zhǔn)確確性一般來來說財(cái)財(cái)務(wù)數(shù)數(shù)據(jù)的的真實(shí)實(shí)性包包括以以下四四個(gè)層層面：：公司的的財(cái)務(wù)務(wù)制度度滿足足國(guó)家家的法法律法法規(guī)公司財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)的的日常常運(yùn)作作符合合公司司的財(cái)財(cái)務(wù)制制度公司的的財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告告如實(shí)實(shí)反映映公司司的帳帳務(wù)情情況公司的的財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告告流程程能保保證財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告在在匯總總合并并時(shí)的的準(zhǔn)確確性與與合理理性51財(cái)務(wù)與與管理理報(bào)告告的最最佳模模式財(cái)務(wù)數(shù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)準(zhǔn)確并并可以以向下下查詢?cè)兗皶r(shí)的的數(shù)據(jù)據(jù)分析析以支支持決決策幫助預(yù)預(yù)測(cè)潛潛在的的問題題和確確定盈盈利的的業(yè)務(wù)務(wù)領(lǐng)域域自動(dòng)的的交易易處理理和報(bào)報(bào)表生生成標(biāo)準(zhǔn)一一致的的數(shù)據(jù)據(jù)和報(bào)報(bào)表定定義經(jīng)營(yíng)業(yè)業(yè)績(jī)的的及時(shí)時(shí)報(bào)告告免去/減減少少:數(shù)據(jù)差差異重復(fù)的的經(jīng)營(yíng)營(yíng)與財(cái)財(cái)務(wù)信信息收收集與與加工工工作作繁雜的的對(duì)帳帳過長(zhǎng)的的報(bào)表表生成成時(shí)間間由不同同數(shù)據(jù)據(jù)產(chǎn)生生的混混亂Ssssssssssssssssss…...52第二部部分財(cái)務(wù)管管理趨趨勢(shì)-財(cái)務(wù)務(wù)轉(zhuǎn)變變管理控控制財(cái)務(wù)流流程與與信息息系統(tǒng)統(tǒng)整合的的計(jì)劃劃管理報(bào)報(bào)表內(nèi)部審審計(jì)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管管理資金管管理53Ssssssssssssssssss…...全球資本市場(chǎng)新興經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合資業(yè)務(wù)電子商務(wù)/網(wǎng)絡(luò)渠道重整快速發(fā)展的技術(shù)變革成本降低要求人力資源競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)驅(qū)動(dòng)器在一個(gè)個(gè)動(dòng)態(tài)態(tài)的環(huán)環(huán)境中中管理理和監(jiān)監(jiān)督風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)需需要寬寬廣和和系統(tǒng)統(tǒng)化的的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理理方法法。舊的內(nèi)內(nèi)部審審計(jì)方方法已已經(jīng)不不能符符合的的發(fā)展迅迅速的的公司司現(xiàn)狀狀需要要。全球市市場(chǎng)的的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)54獨(dú)立的的審計(jì)計(jì)職能能參與管管理有助于于管理理的自自我評(píng)評(píng)估流程控控制現(xiàn)代企企業(yè)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管管理風(fēng)險(xiǎn)管管理咨咨詢提高效效率發(fā)現(xiàn)問問題合規(guī)審審計(jì)傳統(tǒng)的的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理理基于交交易風(fēng)險(xiǎn)管理理理念預(yù)防問題發(fā)發(fā)生世界一流的的內(nèi)部審計(jì)計(jì)職能是側(cè)側(cè)重在提高高風(fēng)險(xiǎn)管理理和流程控控制方面，，并且以一一種有遠(yuǎn)見見的方式充充當(dāng)公司咨咨詢顧問的的角色，而而不是局限限于傳統(tǒng)的的方法，針針對(duì)歷史數(shù)數(shù)據(jù)。他們們可以在公公司中采用用諸如風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)和控制的的自我評(píng)估估方法來提提高風(fēng)險(xiǎn)和和控制的責(zé)責(zé)任。Ssssssssssssssssss…...需要世界一一流的內(nèi)部部審計(jì)55公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)影響影響影響影響建立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估付諸實(shí)際行動(dòng)進(jìn)行衡量和報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)再評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理政策整體風(fēng)險(xiǎn)管理水平風(fēng)險(xiǎn)管理組織和人才風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)影響公司價(jià)值增加合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理的的模式56政

策概要，工具與培訓(xùn)基本框架策

略流

程策略流程發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理策略決策，文本，溝通監(jiān)控與修正環(huán)境支持基本規(guī)則關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域職責(zé)分工策略整合設(shè)計(jì)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理的的結(jié)構(gòu)框架架57第二部分財(cái)務(wù)管理趨趨勢(shì)-財(cái)務(wù)務(wù)轉(zhuǎn)變管理控制財(cái)務(wù)流程與與信息系統(tǒng)統(tǒng)整合的計(jì)劃劃管理報(bào)表內(nèi)部審計(jì)資金管理58資金管理目目標(biāo)組織人員流程控制衡量信息系統(tǒng)資金成本最最小化有效地預(yù)測(cè)測(cè)資本需求求最大程度地地利用資金金資源Ssssssssssssssssss…...資金管理目目標(biāo)59資本成本-全球化公公司策略：：資本市場(chǎng)場(chǎng)化趨勢(shì)戰(zhàn)略控制圖圖業(yè)績(jī)市價(jià)比比市值完全控制通過業(yè)績(jī)達(dá)達(dá)到部分控控制危險(xiǎn)期通過規(guī)模達(dá)達(dá)到部分控控制驅(qū)動(dòng)因素-資本成本本60金庫系統(tǒng)的的集成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部銀行交易處理市場(chǎng)數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理交易管理現(xiàn)金管理DCDC100100TMForexMoneyMarketDerivatives

Securities

Loans子公司1子公司2子公司3子公司461收支兩條線，全封閉運(yùn)作業(yè)務(wù)單位集團(tuán)集中帳戶客戶內(nèi)部存款利率現(xiàn)金集中業(yè)務(wù)單位集團(tuán)集中帳戶內(nèi)部貸款利率現(xiàn)金分配集中閑置資金有閑置資金的業(yè)務(wù)單位集團(tuán)集中帳戶內(nèi)部存款利率閑置資金集中客戶資金不足的業(yè)務(wù)單元集團(tuán)集中帳戶內(nèi)部貸款利率內(nèi)部貸款Ssssssssssssssssss…...資金集中管管理的兩種種模式62第三部分財(cái)務(wù)管理趨趨勢(shì)-財(cái)務(wù)務(wù)轉(zhuǎn)變管理控制財(cái)務(wù)流程與與信息系統(tǒng)統(tǒng)63將交易處理理與業(yè)務(wù)分分析分離.降低財(cái)務(wù)操操作的成本本.將非核心財(cái)財(cái)務(wù)流程實(shí)實(shí)行外包從初始錄入入開始的無無縫的數(shù)據(jù)據(jù)流。財(cái)務(wù)流程按用戶需求求配置的軟軟件專注在為客客戶創(chuàng)造價(jià)價(jià)值的業(yè)務(wù)務(wù)流程改進(jìn)進(jìn)財(cái)務(wù)流程與與信息系統(tǒng)統(tǒng)–財(cái)務(wù)務(wù)組織的共共同主題64策略核心業(yè)務(wù)流流程目標(biāo)價(jià)值驅(qū)動(dòng)核心能力財(cái)務(wù)展望交易處理價(jià)值管理互利共享重組外包剔除基準(zhǔn)測(cè)定基于作業(yè)管管理利潤(rùn)價(jià)值分分析關(guān)鍵性能指指標(biāo)報(bào)表與控制決策支持交易財(cái)務(wù)流程必必須與所有有的戰(zhàn)略規(guī)規(guī)劃相聯(lián)系系.65這個(gè)方案產(chǎn)產(chǎn)生出一系系列內(nèi)部相相關(guān)的且能能夠被逐步步實(shí)現(xiàn)的框框架組件.功能效果流程重組策略制定實(shí)施信息技術(shù)人哪些方面需需要提高競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)力以及及如何提高高？哪些是我們們需要做得得更號(hào)或者者改變的？？如何完成必必要的轉(zhuǎn)變變？統(tǒng)一的信息息流是達(dá)到到業(yè)務(wù)流程程要求的必必要條件.統(tǒng)一的信息息流又要求求具備應(yīng)用用程序和數(shù)數(shù)據(jù)倉庫.應(yīng)用程序的的要求又驅(qū)驅(qū)使出對(duì)于于采用的技技術(shù)和工具具的要求.信息流，應(yīng)應(yīng)用程序和和對(duì)采用技技術(shù)的要求求最終落實(shí)實(shí)為對(duì)數(shù)據(jù)據(jù)管理和組組織架構(gòu)的的要求.重新設(shè)計(jì)的的業(yè)務(wù)流程程不僅要符符合業(yè)務(wù)的的戰(zhàn)略規(guī)劃劃而且必須須是新系統(tǒng)統(tǒng)/技術(shù)的的驅(qū)動(dòng)力66消費(fèi)者導(dǎo)向(顧客滿意)柔性的組織結(jié)構(gòu)強(qiáng)調(diào)建立工作網(wǎng)絡(luò)由工作流靈活控制業(yè)務(wù)處理財(cái)務(wù)研發(fā)市場(chǎng)營(yíng)銷采購生產(chǎn)基于業(yè)務(wù)處理的結(jié)構(gòu)訂貨生產(chǎn)運(yùn)作客戶服務(wù)將來公司消費(fèi)者不是直接的因素剛性的組織結(jié)構(gòu)強(qiáng)調(diào)形式上的組織由行政部門控制業(yè)務(wù)處理基于功能點(diǎn)的結(jié)構(gòu)財(cái)務(wù)研發(fā)市場(chǎng)營(yíng)銷采購生產(chǎn)公司過去實(shí)施通過財(cái)務(wù)流流程改進(jìn)與與信息系統(tǒng)統(tǒng)優(yōu)化企業(yè)業(yè)經(jīng)營(yíng)管理理67一流企業(yè)的的所采用的的技術(shù)架構(gòu)構(gòu)關(guān)鍵性能指標(biāo)報(bào)表計(jì)劃/預(yù)算作業(yè)成本法外部報(bào)表實(shí)例分析股東利益模擬工具數(shù)據(jù)倉庫交易處理手工處理ERP68但是...整個(gè)個(gè)供供應(yīng)應(yīng)鏈鏈仍仍局局限限在在內(nèi)內(nèi)部部獲得得市市場(chǎng)場(chǎng)信信息息的的方方式式仍仍然然受受到到局局限限內(nèi)部部流流程程得得到到重重組組改改善善，，但但外外部部的的流流程程仍仍然然是是手手工工市場(chǎng)場(chǎng)與與客客戶戶