房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度5篇

房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度5篇

第一篇：房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)部是公司從事一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司的日常財(cái)務(wù)管理，籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：1、負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作，編制公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支；收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日?，F(xiàn)金收付，費(fèi)用報(bào)銷，稅費(fèi)交納，銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日報(bào)表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。2、負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算工作，遵守國家頒布的會計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)、按照會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算；編制年度、季度、月份會計(jì)報(bào)表；按照會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、輔助帳及時(shí)記帳、結(jié)帳、對帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符；管理好會計(jì)檔案。3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理，設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，配合工程部等部門做好工程，材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項(xiàng)成本輔助帳的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會計(jì)核算資料，統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，判斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。5、配合公司內(nèi)部審計(jì)。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特制定本制度。

第二篇：房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度廬江縣仁和職業(yè)有限公司財(cái)務(wù)管理制度第一章總則1．1為了維護(hù)公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)《公司法》和《企業(yè)會計(jì)制度》等相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。1．2公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是:做好財(cái)務(wù)預(yù)算、控制、核算、分析和考核工作；規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，準(zhǔn)確計(jì)量公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果；依法合理籌集資金，有效控制和合理配臵公司的財(cái)務(wù)資源；實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值的最大化。1．3本規(guī)定在公司內(nèi)部暫時(shí)執(zhí)行，隨著公司業(yè)務(wù)的正常開展和不斷拓展，將進(jìn)行更改、補(bǔ)充和完善。第二章財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)2．1公司實(shí)行董事會領(lǐng)導(dǎo)下、總經(jīng)理負(fù)責(zé)制的財(cái)務(wù)管理體制，公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任。公司設(shè)臵獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)即財(cái)務(wù)部。2．2公司按照《會計(jì)法》和《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定,結(jié)合公司的核算體制和財(cái)務(wù)管理的實(shí)際需要，配備財(cái)會人員，加強(qiáng)對財(cái)會人員的管理。2．3財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，主要職責(zé)為：（1）負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度和各項(xiàng)會計(jì)制度擬定；（2）參與公司籌資方案的擬定和實(shí)施；（3）參與公司發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究，提供財(cái)務(wù)意見；（4）參與公司經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金；（5）負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理、會計(jì)核算；（6）負(fù)責(zé)編制合并報(bào)表，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并作好項(xiàng)目和財(cái)務(wù)分析工作；（7）監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)繳稅收；（8）負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)會計(jì)檔案的保管，票據(jù)申購、使用、核銷等管理工作；（9）監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支；（10）參與對子公司的財(cái)務(wù)管理。（11）協(xié)調(diào)處理與各單位的關(guān)系。2．4財(cái)務(wù)部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2．5公司董事會按有關(guān)程序聘任公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。第三章會計(jì)核算3．1公司按照《企業(yè)會計(jì)制度》規(guī)定，結(jié)合經(jīng)營項(xiàng)目實(shí)際情況，制訂并實(shí)施有關(guān)會計(jì)核算暫行辦法，及時(shí)、正確反映經(jīng)營業(yè)績和披露經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。3．2公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，按照《企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定并結(jié)合公司的實(shí)際情況，設(shè)臵總分類和明細(xì)賬科目。3．3公司按照《企業(yè)會計(jì)制度》規(guī)定對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計(jì)核算、賬務(wù)處理，并實(shí)行會計(jì)電算化。3．4公司依照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則確認(rèn)收入和成本，以反映公司的經(jīng)營成果。3．5公司嚴(yán)格區(qū)分本期費(fèi)用支出與期間費(fèi)用支出。3．6公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)按照實(shí)際成本計(jì)量，其后，如果財(cái)產(chǎn)發(fā)生減值，按照《企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。3．7公司在進(jìn)行會計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計(jì)資產(chǎn)和收益、少計(jì)負(fù)債和費(fèi)用。第四章財(cái)務(wù)預(yù)算管理4．1公司制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行規(guī)定，對公司的經(jīng)營業(yè)績、財(cái)務(wù)狀況、項(xiàng)目運(yùn)作等實(shí)行全面財(cái)務(wù)預(yù)算，并依據(jù)其實(shí)施管理。4．2公司在開始前組織編制完成本的各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算，財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括以下內(nèi)容：1.經(jīng)營預(yù)算；2.盈利預(yù)算；3.資金預(yù)算。4．3公司在預(yù)算開始后，對財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分階段的控制和監(jiān)督，及時(shí)進(jìn)行差異分析，并查實(shí)差異的原因，向總經(jīng)理報(bào)告。第五章收入、成本費(fèi)用管理5．1公司建立并完善營業(yè)收入的管理規(guī)定，確保收入循環(huán)中的報(bào)價(jià)、簽訂合同、實(shí)際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，以加強(qiáng)對業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)監(jiān)督。5．2營業(yè)收入是指公司在營業(yè)期間收取的各種經(jīng)營項(xiàng)目的主營收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司在收訖價(jià)款或取得價(jià)款的憑證時(shí)，確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。5．3公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認(rèn)，長期投資收益按被投資單位取得的合法審計(jì)報(bào)告中的財(cái)務(wù)權(quán)益確認(rèn)。5．4成本費(fèi)用的核算堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，當(dāng)期發(fā)生的成本費(fèi)用，無論其款項(xiàng)是否支付，都應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的成本費(fèi)用；雖在本期支付的成本費(fèi)用，但應(yīng)有后期負(fù)擔(dān)的均不能計(jì)入本期成本費(fèi)用。但應(yīng)歸屬本期的成本費(fèi)用和損失不得掛賬，調(diào)節(jié)利潤。5．5嚴(yán)格控制成本費(fèi)用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費(fèi)用。費(fèi)用報(bào)銷的審批及流程按照費(fèi)用報(bào)銷暫行規(guī)定執(zhí)行。5．6公司合理運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用等資本成本。第六章資產(chǎn)管理6．1公司嚴(yán)格按照國家有關(guān)部門頒布的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》、《銀行支票使用管理暫行規(guī)定》、《銀行賬戶管理辦法》和公司現(xiàn)金、銀行存款管理暫行規(guī)定，對貨幣資金的使用、銀行賬戶的開設(shè)和使用進(jìn)行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離。6．2公司制定信用政策，加強(qiáng)對應(yīng)收款項(xiàng)的管理，明確欠款對象，落實(shí)追款責(zé)任并依據(jù)結(jié)果施以獎(jiǎng)懲。公司采用余額百分比法估計(jì)壞賬損失，并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提的比例為期末應(yīng)收款項(xiàng)的5‰。財(cái)務(wù)部對已確實(shí)不能收回的超齡應(yīng)收款項(xiàng)，定期逐筆書面上報(bào)總經(jīng)理審核，批準(zhǔn)后作為壞賬損失處理。如數(shù)額較大者須通過董事會批準(zhǔn)后處理。6．3公司加強(qiáng)對存貨的管理，建立完善的采購、保管、領(lǐng)銷、記錄、盤點(diǎn)制度，保證賬、卡、物相符。存貨按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，領(lǐng)用或發(fā)出存貨，采用先進(jìn)先出法確認(rèn)其實(shí)際成本。6．4公司制定并嚴(yán)格執(zhí)行《固定資產(chǎn)管理辦法》，健全固定資產(chǎn)購建預(yù)算、授權(quán)購買、登記核算、維護(hù)保養(yǎng)、處臵等控制制度。公司的固定資產(chǎn)按分類確定折舊率，采用直線法折舊。全部折舊額在相應(yīng)資產(chǎn)的有效經(jīng)營期內(nèi)收回。公司對固定資產(chǎn)的購建、清理、報(bào)廢等，都應(yīng)當(dāng)辦理會計(jì)手續(xù)，設(shè)臵固定資產(chǎn)明細(xì)賬，建立固定資產(chǎn)卡片，進(jìn)行會計(jì)核算。6．5公司對資產(chǎn)使用部門要求定期或者至少于每年終了，對各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查，并根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求，合理地預(yù)計(jì)各項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，當(dāng)期末賬面資產(chǎn)價(jià)值與可收回金額發(fā)生差額時(shí)，對可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，提交公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第七章負(fù)債及所有者權(quán)益管理7．1公司的債務(wù)性融資和權(quán)益性融資，依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》進(jìn)行。7．2公司依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》實(shí)施股本變動(dòng)、提取公積金以及分紅派息等程序。公司法定公積金按照稅后利潤的10%提取。第八章籌資管理8．1籌資是公司根據(jù)發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和保證公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)，從外部獲取資金以達(dá)到公司經(jīng)營目標(biāo)的必要活動(dòng)?；I資必須充分考慮公司實(shí)際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項(xiàng)工作安全、有序，并取得最佳效益。8．2籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據(jù)，充分反映公司投資的要求?；I資時(shí)考慮以下因素：以“投”定“籌”、量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資的期限、負(fù)債率和還債率等。8．3籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結(jié)合公司實(shí)際情況，銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內(nèi)容，在公司的發(fā)展階段，應(yīng)盡量爭取各專業(yè)銀行的支持。第九章投資管理9．1公司依據(jù)國家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、有關(guān)法規(guī)和公司章程、地區(qū)及行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、公司及項(xiàng)目前景分析等因素，把對公司的長期發(fā)展有較大的影響投資項(xiàng)目，作為是對外投資管理的重點(diǎn)，同時(shí)，為改善投資決策效果，提高投資決策能力和收益，董事會對投資項(xiàng)目進(jìn)行初審、分析、篩選、評價(jià)、論證。公司不從事證券信用交易，避免從事承擔(dān)無限責(zé)任的投資。9．2對外投資應(yīng)考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風(fēng)險(xiǎn)性、納稅優(yōu)惠方針、投資的預(yù)期成本、籌資能力、投資回報(bào)期間的長短等，全面綜合考慮各因素的基礎(chǔ)上，確定投資的項(xiàng)目。9．3在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時(shí)必須重點(diǎn)考慮投資的風(fēng)險(xiǎn)，包括項(xiàng)目特有風(fēng)險(xiǎn)、公司風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)。由于項(xiàng)目的市場風(fēng)險(xiǎn)不能通過多角化加以分散，因此其對項(xiàng)目的影響非常重大，但公司風(fēng)險(xiǎn)或項(xiàng)目特有風(fēng)險(xiǎn)也不容忽視。9．4短期投資是指公司購入能隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過一年的投資。短期投資按取得時(shí)的投資成本入賬。短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益，不確認(rèn)投資收益。9．5長期投資是指公司購入不能隨時(shí)變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的投資，并分別在“長期股權(quán)投資”、“長期債權(quán)投資”科目中核算。公司對外進(jìn)行股權(quán)投資，根據(jù)對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的不同情況，分別采用成本法或權(quán)益法核算。公司對外進(jìn)行債權(quán)投資，按取得的實(shí)際成本，作為開始投資成本。9．6公司應(yīng)當(dāng)定期或者至少每年終了,對長期投資逐項(xiàng)進(jìn)行檢查,如果由于市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值的,應(yīng)當(dāng)計(jì)提長期投資減值準(zhǔn)備.9．7公司根據(jù)《公司法》，以及公司發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施對外投資，并嚴(yán)格履行立項(xiàng)、可行性分析、審批、運(yùn)作、監(jiān)督管理和核算等程序，對外投資必須經(jīng)董事會審議通過。第十章財(cái)務(wù)信息管理10．1公司依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告條例》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計(jì)制度》、《合并會計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》以及財(cái)政部頒布的其他有關(guān)制度，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。10．2公司的財(cái)務(wù)報(bào)表屬于公司的財(cái)務(wù)機(jī)密，未經(jīng)董事會批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)報(bào)表一律不得外流。10．3已經(jīng)審核過的報(bào)表如需外送，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。月報(bào)在次月的十日內(nèi)送各股東，季報(bào)在每一季度結(jié)束后的二十日內(nèi)送各股東，年報(bào)在每一會計(jì)結(jié)束后的三十日內(nèi)送各股東。10．4公司依照《會計(jì)電算化管理制度》實(shí)行財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)授權(quán)、崗位分離、記錄控制等內(nèi)控程序的電算化，保證內(nèi)控制度的有效性,相關(guān)人員在使用財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)過程中，嚴(yán)格遵循內(nèi)部控制規(guī)范和技術(shù)規(guī)范，保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行。10．5公司財(cái)務(wù)部依照《會計(jì)檔案管理辦法》妥善保管各種財(cái)務(wù)會計(jì)文本（電子）資料。10．6財(cái)務(wù)部按照規(guī)定作好財(cái)務(wù)工作交接工作，財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財(cái)務(wù)工作全部交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動(dòng)或者離職。第十一章附則11．1本規(guī)定由董事會負(fù)責(zé)修改和補(bǔ)充。11．2本規(guī)定由董事會授權(quán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。11．3董事會委托公司財(cái)務(wù)部依據(jù)本規(guī)定擬定若干具體實(shí)施細(xì)則和具體辦法，由公司總經(jīng)理審批通過后，頒發(fā)施行。11．4本規(guī)定自頒布之日起開始執(zhí)行。

第三篇：房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度第一節(jié)總則第一條、為了加強(qiáng)XX房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司（以下簡稱“公司”）的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，真實(shí)、完整地提供會計(jì)信息，保證公司各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的正常開展，維護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律、法規(guī)及公司《章程》的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。第二條、公司財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：以穩(wěn)健經(jīng)營為原則，建立健全內(nèi)部控制制度；科學(xué)編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算，依法組織收入，合理控制成本費(fèi)用，增收節(jié)支；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，有效利用公司資源，提高資產(chǎn)使用效益；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和考核，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，維護(hù)公司資產(chǎn)安全與完整。第三條、公司及所屬子公司、項(xiàng)目部在開展各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)時(shí)，必須嚴(yán)格遵守本制度。第二節(jié)財(cái)務(wù)核算制度第一條、會計(jì)人員每月終了，對會計(jì)賬薄進(jìn)行一次核對，以保證賬賬相符、賬實(shí)相符。第二條、財(cái)務(wù)人員要保守企業(yè)商業(yè)秘密，不得私自向外提供單位的會計(jì)信息。第三條、各財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格要求按照公司資金計(jì)劃、費(fèi)用預(yù)算、合同審批付款。第四條、各財(cái)務(wù)室對超過支票起點(diǎn)支付的款項(xiàng)均由出納辦理轉(zhuǎn)付手續(xù)。付現(xiàn)需由領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，出納不得開空頭支票。第五條、公司所屬各分公司每月25日結(jié)賬，按公司要求在次月5日前向各有關(guān)部門報(bào)送報(bào)表。公司財(cái)務(wù)部按季向總經(jīng)理報(bào)送合并會計(jì)報(bào)表及附注說明。第六條、財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)收支的監(jiān)控。嚴(yán)防虛報(bào)冒領(lǐng)、貪污等行為發(fā)生。第七條、各分公司財(cái)務(wù)人員監(jiān)督、督促應(yīng)收賬款的回收。第八條、各分公司會計(jì)對所轄帳務(wù)要一月一濾，以保證帳務(wù)應(yīng)轉(zhuǎn)盡轉(zhuǎn)，信息真實(shí)準(zhǔn)確，發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)上報(bào)公司財(cái)務(wù)。第九條、各分公司財(cái)務(wù)對年終科目余額必須進(jìn)行清理，對確實(shí)不能銷賬的預(yù)付款，要單獨(dú)向公司匯報(bào)審批。第十條、財(cái)務(wù)部要收取合規(guī)、合法手續(xù)，避免因手續(xù)問題給公司造成經(jīng)濟(jì)損失。第十一條、購置固定資產(chǎn)要及時(shí)入賬，按規(guī)定計(jì)提折舊。第十二條、各分公司出納賬都要做到日清月結(jié)，接受公司審計(jì)、財(cái)務(wù)部和本單位會計(jì)的檢查指導(dǎo)。第十三條、出納人員應(yīng)及時(shí)將所收現(xiàn)金存入銀行，每日晚間庫存現(xiàn)金不得超過1000元。對特殊情況下發(fā)生的以個(gè)人存折形式存放公司資金，出納應(yīng)向公司財(cái)務(wù)部長事先申明，并辦理登記手續(xù)。更換或注銷存折時(shí)，應(yīng)由登記人留存存折復(fù)印件，計(jì)收利息后方可更換。第十四條、財(cái)務(wù)人員組織、指揮、協(xié)調(diào)與核算相關(guān)事項(xiàng)的操作運(yùn)行。第十五條、財(cái)務(wù)部門建立完整的帳務(wù)核算體系，必須設(shè)立總帳（一級帳）、分類明細(xì)帳（二級帳），對各類資產(chǎn)進(jìn)行分類明細(xì)核算，各使用部門建立三級保管帳。所有帳務(wù)設(shè)置、票據(jù)領(lǐng)用、傳遞、各類資產(chǎn)的出入庫程序由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)管理，確保帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符。資產(chǎn)管理部門設(shè)立臺帳進(jìn)行監(jiān)督管理。第十六條、財(cái)務(wù)部要對重包、半重包工程繳納建安營業(yè)稅，由公司直接代扣。直供材料憑真實(shí)的購貨發(fā)票等手續(xù)報(bào)賬。代扣職工個(gè)人所得稅。第十七條、有獎(jiǎng)發(fā)票在報(bào)銷時(shí)，由會計(jì)人員監(jiān)刮方有效，自行刮票拒收。第十八條、因工作滯后發(fā)生稅款滯納金，均由所在單位會計(jì)承擔(dān)。第三節(jié)票據(jù)管理制度第一條為加強(qiáng)公司票據(jù)的管理，規(guī)范票據(jù)的傳遞和保管，控制票據(jù)的有效使用，制定本制度。第二條本制度所稱票據(jù)系指與公司日常經(jīng)營相關(guān)的各種有價(jià)證券和憑證，包括發(fā)票、支票、匯票等。第三條公司處理有關(guān)票據(jù)事務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。票據(jù)管理第四條支票的管理：借用支票必須填寫借支票單，借支票單必須經(jīng)財(cái)務(wù)部長簽字后才可到出納處領(lǐng)取支票。向銀行提取現(xiàn)金時(shí)，使用現(xiàn)金支票，轉(zhuǎn)賬支付時(shí)，使用轉(zhuǎn)賬支票。第五條發(fā)票的管理1、公司應(yīng)當(dāng)指定財(cái)務(wù)部專人向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。申請領(lǐng)購發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證，以及財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章的印模，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，領(lǐng)取發(fā)票領(lǐng)購薄。然后，憑發(fā)票領(lǐng)購薄上核準(zhǔn)的種類、數(shù)量以及購買發(fā)票方式，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。2、公司應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的時(shí)限、順序、欄次，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具發(fā)票，并加蓋公司財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章。公司不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；不得倒買發(fā)票。3、公司應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度，并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況；應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記薄應(yīng)當(dāng)保存5年。4、財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對其購買和其他部門領(lǐng)用的發(fā)票進(jìn)行檢查。對其他部門領(lǐng)用的發(fā)票應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制，用完后及時(shí)收回并辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。第六條匯票的管理匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票。1、出票：出具匯票（或接受匯票時(shí)）應(yīng)認(rèn)真檢查以下內(nèi)容是否齊全：匯票的金額、付款人名稱、付款日期、收款人名稱、出票日期、出票人在票據(jù)上的簽章。2、背書：對未記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的票據(jù)，可以依法轉(zhuǎn)讓（或接受轉(zhuǎn)讓）。背書（或接受背書）時(shí)應(yīng)檢查以下內(nèi)容是否齊全：背書人簽章、背書日期、被背書人名稱。同時(shí)應(yīng)注意：背書時(shí)不得記載附有條件和部分背書。對于下述三種匯票不得背書（或接受背書）即：被拒絕承兌的匯票；被拒絕付款的匯票；超過付款提示期限的匯票。3、承兌：承兌（或接受承兌）時(shí)，應(yīng)檢查以下內(nèi)容是否齊全：匯票正面記載的“承兌”字樣、承兌日期、承兌人簽章。4、保證：出具（或接受）附有保證條款的匯票，應(yīng)檢查在辦理保證手續(xù)時(shí)，保證人是否在匯票上或粘單上記載下列事項(xiàng)：表明“保證”的字樣；保證人名稱和住所；被保證人名稱；保證日期；保證人簽章。同時(shí)應(yīng)注意保證不得附有條件。5、付款：付款（或接受付款）一般通過委托銀行代理進(jìn)行。付款人應(yīng)當(dāng)在持票人進(jìn)行付款提示后，無條件地在當(dāng)日按匯票金額足額支付給持票人。對應(yīng)售票據(jù)及應(yīng)付票據(jù)應(yīng)當(dāng)設(shè)立登記制度，認(rèn)真登記票據(jù)的出具日期、到期日、金額、利率、背書轉(zhuǎn)讓、保證情況、收（付）款人、付款及核銷情況。貨幣資金管理制度第一條、為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，提高資金運(yùn)作效率，降低資金運(yùn)營成本，加強(qiáng)資金一體化運(yùn)作，保證資金運(yùn)營的安全性、可靠性，按國家財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。第二條、本制度所稱貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。第三條、貨幣資金的管理部門為財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部門辦理有關(guān)貨幣資金事宜時(shí)，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。現(xiàn)金管理第四條、公司辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則和銀行結(jié)算辦法。公司必須加強(qiáng)對現(xiàn)金的日常監(jiān)督和檢查，做到“日清月結(jié)”，賬實(shí)相符。必須遵守庫存現(xiàn)金限額管理的制度，及時(shí)將超過限額的現(xiàn)金送存銀行，不得坐支現(xiàn)金或私設(shè)小金庫。第五條、會計(jì)、出納人員嚴(yán)格職責(zé)分工。出納人員的資格應(yīng)由財(cái)務(wù)部和行政部審查認(rèn)可?，F(xiàn)金的收入、支出和保管只限于出納人員負(fù)責(zé)辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金，支票、發(fā)票、空白收據(jù)和其他收付憑證應(yīng)由專人保管。支票等票據(jù)與財(cái)務(wù)印簽必須分別設(shè)專人保管。第六條、日常結(jié)算中超過結(jié)算起點(diǎn)（1000元）的業(yè)務(wù)，都應(yīng)采用轉(zhuǎn)帳方式結(jié)算，不準(zhǔn)以現(xiàn)金方式結(jié)算。第七條、現(xiàn)金的收付憑證，除由經(jīng)辦人簽字外，還必須經(jīng)財(cái)務(wù)部長簽字方可有效?，F(xiàn)金付款的原始憑證必須是合法憑證，付款內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改。第八條、現(xiàn)金收入的管理：對于現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，須由會計(jì)人員開出收據(jù)或發(fā)票，及時(shí)編制收款憑證；出納清點(diǎn)現(xiàn)金后，在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后方可入賬。第九條、現(xiàn)金支出的管理：任何一項(xiàng)現(xiàn)金付款的業(yè)務(wù)都要有原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和有關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，并經(jīng)會計(jì)復(fù)核、填制付款憑證后，出納才能付款并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后方可入賬。第十條、現(xiàn)金支出的范圍如下：（1）工資、津貼及獎(jiǎng)金；（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其它專門工作的報(bào)酬；（3）撫恤金、退休金、離職費(fèi)、喪葬費(fèi)、各種勞保福利支出；（4）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（5）向個(gè)人收購的農(nóng)副產(chǎn)品或其他物資的價(jià)款等；（6）結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出；（7）中國人民銀行規(guī)定可以支付現(xiàn)金的其它支出。第十一條、公司需按不同的幣種，設(shè)現(xiàn)金日記賬，根據(jù)收付款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，保證帳款相符。第十二條、現(xiàn)金盤點(diǎn)。一般情況下，每月月末應(yīng)將漏登的現(xiàn)金收付款憑證補(bǔ)記入賬，結(jié)出當(dāng)日庫存金額，并對庫存的現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)。盤點(diǎn)應(yīng)由非出納人員監(jiān)盤，并由出納人員、監(jiān)盤人員及財(cái)務(wù)部部長共同簽字。查明現(xiàn)金溢、缺原因并作相應(yīng)處理。銀行存款的管理第十三條、公司的銀行存款業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律和規(guī)定。第十四條、公司除了在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)直接使用先進(jìn)結(jié)算外，其它收付業(yè)務(wù)，都必須通過銀行辦理結(jié)算。第十五條、銀行存款發(fā)生收支業(yè)務(wù)時(shí)，對各項(xiàng)原始憑證，如發(fā)票、合同、協(xié)議和其他結(jié)算憑證等，必須由經(jīng)辦人簽字和有關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員復(fù)核填置收付款憑證，財(cái)務(wù)部長審核同意后，方可進(jìn)行收付結(jié)算。第十六條、對外支付的大額款項(xiàng)，必須按照公司規(guī)定的付款程序，經(jīng)各級負(fù)責(zé)人逐級審核同意后，方可辦理。第十七條、對銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，要逐筆序時(shí)登記銀行存款日記賬，每日終了結(jié)出余額。定期與銀行對賬單進(jìn)行核對，賬面余額與銀行對賬單之間如有差額，必須逐筆查明原因，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)相符。第十八條、建立健全支票領(lǐng)用登記制度。財(cái)務(wù)部必須設(shè)置支票領(lǐng)用登記薄，登記制票領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人、用途、金額、限額、批準(zhǔn)人、簽發(fā)人等事項(xiàng)。第十九條、對于確實(shí)無法填寫支票金額的，在簽發(fā)支票時(shí)，除加蓋銀行預(yù)留印簽外，必須注明日期、用途和以大寫金額書寫的限額，以防止超限額使用或銀行賬戶出現(xiàn)透支。同時(shí)還必須在簽發(fā)支票時(shí)填寫收款單位，個(gè)別確實(shí)無法填寫收款單位的小額支票除外。第二十條、支票領(lǐng)用后，應(yīng)在5天之內(nèi)報(bào)銷，以便財(cái)務(wù)人員及時(shí)和對銀行存款。支票如在5天之內(nèi)沒有使用，應(yīng)及時(shí)將未使用支票交回財(cái)務(wù)部。其他貨幣資金的管理第二十一條、其它貨幣資金主要是指外埠存款、信用證存款和在途貨幣資金等。第二十二條、公司到外地臨時(shí)采購材料、設(shè)備時(shí)，可將款項(xiàng)匯往采購地銀行開立采購戶，既形成外埠存款。外埠存款，應(yīng)反映在資產(chǎn)負(fù)債表“其他貨幣資金”項(xiàng)下。采購結(jié)束后，外埠存款余額應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)回單位所在地的銀行賬戶。第二十三條、公司因采用信用證結(jié)算方式而存入銀行的信用證保證金余額也反映在資產(chǎn)負(fù)債表“其他貨幣資金”項(xiàng)下。業(yè)務(wù)發(fā)生完畢，信用證保證金專戶存款的余額，應(yīng)轉(zhuǎn)回原賬戶。第二十四條、在途貨幣資金，是指月終時(shí)尚未到達(dá)的匯入款項(xiàng)。各單位應(yīng)根據(jù)通知及時(shí)聯(lián)系收取匯款。外匯資金的管理第二十五條、外匯是指一級帳本以外的貨幣表示的，可用于國際清償?shù)闹Ц妒侄?，包括?、外國貨幣：紙幣、鑄幣。2、外幣支付憑證：票據(jù)、銀行存款憑證、郵政儲蓄憑證。3、外幣有價(jià)證券：政府證券、公司證券、股票等。4、特別提款權(quán)。5、其他外匯資產(chǎn)。第二十六條、公司的會計(jì)核算采用人民幣為記賬本位幣。發(fā)生外幣結(jié)算業(yè)務(wù)及對境外投資業(yè)務(wù)時(shí)采用復(fù)幣記賬。第二十七條、為簡化核算手續(xù)，會計(jì)核算使用的匯率統(tǒng)一按上月最后一個(gè)工作日的市場匯率（中間價(jià)，下同）作為本月的記賬匯率（保留四位小數(shù)）。期末外匯賬戶余額，在編制會計(jì)報(bào)表前按期末市場匯率折合為人民幣，作為外幣賬戶的期末人民幣余額，折合金額與賬面金額的差額記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”。第二十八條、外幣現(xiàn)金、外幣存款、以外幣結(jié)算的債權(quán)、債務(wù)由于匯率調(diào)整而發(fā)生的折合記賬本位幣的差額以及由于銀行結(jié)匯、售匯而發(fā)生的匯價(jià)差額記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，外幣借款由于匯率調(diào)整而發(fā)生的折合記賬本位幣的差額，在使用該借款的工程竣工交付使用前，記入工程成本；在工程交付使用后，記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”。第二十九條、公司籌建期間發(fā)生的匯兌損益，自公司開始營業(yè)后5年內(nèi)平均攤銷。第五節(jié)收入管理制度第一條、為進(jìn)一步加強(qiáng)公司的營業(yè)收入管理工作，保障公司營業(yè)收入的正確計(jì)量和記錄，制定本制度。第二條、本制度是公司經(jīng)營管理制度的重要組成部分，適用于公司各部門。第三條、營業(yè)收入是指公司在經(jīng)營活動(dòng)中因銷售商品或提供勞務(wù)等取得的經(jīng)濟(jì)資源的流入。第四條、公司的營業(yè)收入主要有：商品銷售收入、提供勞務(wù)收入、合同收入及其他收入等。商品銷售收入第五條、銷售商品的收入，應(yīng)在下列條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)：(1)公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；(2)公司即沒有保留通常與所有權(quán)先聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施控制；(3)與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司；(4)相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量。第六條、銷售商品的收入應(yīng)按公司與購貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙方接受的金額確定。現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用；銷售折讓在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期收入。第七條、企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，應(yīng)沖減退回當(dāng)期的收入，但資產(chǎn)負(fù)債表日及以前售出的商品在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生退回的，按資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的有關(guān)規(guī)定處理。提供勞務(wù)收入第八條、在同一會計(jì)內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，應(yīng)在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入。第九條、如勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會計(jì)，在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的情況下，企業(yè)應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收入。當(dāng)以下條件均能滿足時(shí)，交易的結(jié)果能夠可靠地估計(jì)：(1)勞務(wù)總收入和總成本能夠可靠地計(jì)量；(2)與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；(3)勞務(wù)的完成程度能夠可靠地確定。第十條、勞務(wù)的完成程度應(yīng)按下列方法確定：(1)已完工作的測量；(2)已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例；(3)已經(jīng)發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例。第十一條、在提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估計(jì)的情況下，企業(yè)應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日按已經(jīng)發(fā)生并預(yù)計(jì)能夠補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)成本金額確認(rèn)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)成本；如預(yù)計(jì)已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本不能得到補(bǔ)償，則不應(yīng)確認(rèn)收入，但應(yīng)將已經(jīng)發(fā)生的成本確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。第十二條、提供勞務(wù)的總收入應(yīng)按企業(yè)與接受勞務(wù)方簽訂的合同或協(xié)議的金額確定?，F(xiàn)金折扣應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。合同收入第十三條、本章所述合同特指建造合同，是為建造一項(xiàng)資產(chǎn)或者在設(shè)計(jì)、技術(shù)、功能、最終用途等方面密切相關(guān)的數(shù)項(xiàng)資產(chǎn)而訂立的合同。第十四條、公司合同收入嚴(yán)格按《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則—建造合同》確認(rèn)。其他收入第十五條、其他收入應(yīng)比照上述收入進(jìn)行管理。第六節(jié)成本費(fèi)用管理制度第一條、為了進(jìn)一步加強(qiáng)公司的成本費(fèi)用管理工作,保障公司經(jīng)營活動(dòng)健康、有序的進(jìn)行，并有利于各部門對其發(fā)生的成本、費(fèi)用進(jìn)行控制和考核，特制定本制度。第二條、本制度是公司經(jīng)營管理制度的重要組成部分，適用于公司各部門。第三條、公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)直接支出，計(jì)入營業(yè)成本；公司為管理和組織經(jīng)營活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)非直接支出，計(jì)入公司費(fèi)用，包括營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。營業(yè)成本第四條、財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行營業(yè)成本核算：商品銷售成本，根據(jù)配比的原則，在實(shí)現(xiàn)銷售的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。其他營業(yè)成本，應(yīng)依據(jù)具體情況一次性或分次平均攤銷。第五條、財(cái)務(wù)部門在成本計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循一致性原則和收入成本配比原則，提供正確、合理的成本數(shù)據(jù)資料。營業(yè)費(fèi)用第六條、公司的費(fèi)用項(xiàng)目繁多,主要包括：(一)管理費(fèi)用：指公司總部的下列支出，具體為：郵電及電訊、工資及薪金、職工福利、職工餐費(fèi)、臨時(shí)工工資、勞務(wù)費(fèi)、辦公用品、培訓(xùn)費(fèi)、服裝費(fèi)、會計(jì)師費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污費(fèi)、綠化費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、廣告費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)、財(cái)產(chǎn)損失、管理合同管理費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、折舊費(fèi)、關(guān)稅、增值稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用牌照稅、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品消耗、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費(fèi)攤銷、其他資產(chǎn)攤銷、租賃費(fèi)和其他。(二)營業(yè)費(fèi)用：指公司生產(chǎn)部門的下列支出：郵電及電費(fèi)、工資及薪金、職工福利、職工餐費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、辦公用品、制服費(fèi)、印刷費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保管費(fèi)、包裝費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、廣告費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)、財(cái)產(chǎn)損失、管理合同管理費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、燃料費(fèi)、折舊費(fèi)、關(guān)稅、增值稅、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品消耗、清潔用品、洗滌費(fèi)、租賃費(fèi)和其他。(三)財(cái)務(wù)費(fèi)用：利息凈支出、匯總損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)。第七條、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)費(fèi)用的總分類核算和明細(xì)項(xiàng)目的核算、分解、審核、檢查、分析。第八條、各歸口部門負(fù)責(zé)歸口項(xiàng)目的預(yù)算安排，支用的掌握，執(zhí)行情況的簡要分析。各明細(xì)項(xiàng)目的歸口按上訴第七條劃分。第九條、財(cái)務(wù)部在核算費(fèi)用中除應(yīng)按費(fèi)用細(xì)目設(shè)置明細(xì)賬外，還應(yīng)按歸口部門設(shè)置分解明細(xì)賬或輔助記錄，以核算各歸口部門實(shí)際發(fā)生的歸口費(fèi)用項(xiàng)目，記錄中應(yīng)摘要記載經(jīng)手人或業(yè)務(wù)合同編號，以便統(tǒng)計(jì)發(fā)生額。第十條、費(fèi)用中與營業(yè)額相關(guān)的業(yè)務(wù)費(fèi)用（可變費(fèi)用），如運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、促銷費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，應(yīng)與營業(yè)額聯(lián)系進(jìn)行考核，為此應(yīng)由公司財(cái)務(wù)部門對這些費(fèi)用定期提出考核指標(biāo)（或定期修訂指標(biāo)），報(bào)經(jīng)總裁審批后下達(dá)各有關(guān)部門，據(jù)以編制預(yù)算和控制，考核。第十一條、除對業(yè)務(wù)費(fèi)用考核指標(biāo)外，公司企業(yè)管理部和財(cái)務(wù)部應(yīng)制定若干費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行細(xì)則，例如交際應(yīng)酬費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)細(xì)則，支付傭金手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)細(xì)則等，經(jīng)公司總裁審批后實(shí)施。第七節(jié)財(cái)務(wù)分析工作制度第一條、為正確反映公司經(jīng)營成果，滿足高層管理者對公司盈利能力、籌資結(jié)構(gòu)、變現(xiàn)能力、利潤分配等情況的了解和經(jīng)營方針、經(jīng)營策略制定的需要，特制定本制度。第二條、本制度為公司經(jīng)營管理制度的重要組成部分。財(cái)務(wù)部門在編寫財(cái)務(wù)情況說明書時(shí)，應(yīng)當(dāng)運(yùn)用財(cái)務(wù)分析技術(shù)和方法，選擇相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析，并結(jié)合實(shí)際情況，作出合理的論述，指明改進(jìn)方向。第三條、經(jīng)營成果趨勢分析。通過分析，了解經(jīng)營成果增減變動(dòng)情況，分析其原因和發(fā)展趨勢，主要有兩種分析方法：(一)橫向趨勢分析：將連續(xù)多期的利潤表各項(xiàng)目的絕對金額列入分析表內(nèi)，采用環(huán)比分析的方法，予以分別計(jì)算和比較，各項(xiàng)目之間呈現(xiàn)出波浪式起伏即為其發(fā)展趨勢；(二)縱向趨勢分析：以利潤表中的營業(yè)收入凈額作為比較基數(shù)（100%），計(jì)算縱向排列的各項(xiàng)目占基數(shù)的百分比（亦稱共同比），將連續(xù)多期的利潤表中各項(xiàng)目列入分析表內(nèi)，并作百分比增減的計(jì)算，其變動(dòng)情況及發(fā)展趨勢也就展現(xiàn)出來。第四條、財(cái)務(wù)狀況趨勢分析。通過選擇公司資產(chǎn)負(fù)債表中（1）實(shí)收資本（2）長期負(fù)債（3）流動(dòng)負(fù)債（4）存貨（5）應(yīng)收款項(xiàng)（6）固定資產(chǎn)共六個(gè)指標(biāo)，將其絕對金額列入分析表內(nèi)，采用環(huán)比分析方法，予以分別計(jì)算和比較。第五條、短期償債能力分析。償債能力分析目的，在于揭示公司的流動(dòng)資產(chǎn)在清償流動(dòng)負(fù)債之后，還有多少余力去應(yīng)付日常經(jīng)營活動(dòng)中的其他資金需要，即以流動(dòng)比率予以揭示；此外，也可用酸性測驗(yàn)比率法，揭示對短期債務(wù)的清償能力，即以速動(dòng)比率予以揭示。計(jì)算公式如下：流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債*100%；速動(dòng)比率=（現(xiàn)金+銀行存款+其它貨幣資金+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收帳款）/流動(dòng)負(fù)債*100%。第六條、資產(chǎn)管理情況分析。資產(chǎn)管理情況分析目的，在于衡量公司在資產(chǎn)管理方面的效率。主要以下四個(gè)指標(biāo)反映：(一)存貨周轉(zhuǎn)率：存貨周轉(zhuǎn)率反映公司存貨的流動(dòng)性，其計(jì)算公式為：存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售總額/存貨平均余額；存貨平均周轉(zhuǎn)天數(shù)=存貨平均余額/銷售總額*360，存貨平均余額，一般取期初和期末的平均數(shù)，如由于季節(jié)性等原因的影響，期間內(nèi)各月份存貨余額波動(dòng)較大，則應(yīng)按期間內(nèi)各月末的平均余額平均計(jì)算。(二)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率：應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率在于揭示因賒銷商品發(fā)生的應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)情況或收款期限的長短，其計(jì)算公式為：應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售總額/應(yīng)收帳款平均余額；應(yīng)收帳款平均收款期（天）=應(yīng)收帳款平均余額/銷售總額*360。應(yīng)收帳款平均余額，一般取期初和期末余額的平均數(shù)。(三)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，其計(jì)算公式為：流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均流動(dòng)資產(chǎn)。平均流動(dòng)資產(chǎn)，一般取期初和期末的平均數(shù)。(四)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映資產(chǎn)總額的周轉(zhuǎn)速度，其計(jì)算公式為：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均總資產(chǎn)。平均總資產(chǎn)，一般取期初和期末的平均數(shù)。第七條、長期償債能力分析。償債能力分析主要反映公司償付到期債務(wù)的能力。通常以下述兩個(gè)指標(biāo)反映：(一)資產(chǎn)負(fù)債率，反映總資產(chǎn)中有多大比例來源于債權(quán)人，也是衡量公司在清算時(shí)保護(hù)債權(quán)人利益的程度。其計(jì)算公式為：資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額*100%。(二)權(quán)益比率，是負(fù)債總額與股東權(quán)益總額之比。其計(jì)算公式為：權(quán)益比率=負(fù)債總額/股東權(quán)益*100%。第八條、盈利能力分析。反映公司賺取利潤能力的大小。主要以下述三個(gè)指標(biāo)來反映。(一)營業(yè)凈利率，是指凈利潤與營業(yè)收入的百分比。其計(jì)算公式為：營業(yè)凈利率=凈利潤/營業(yè)收入*100%。(二)資產(chǎn)凈利率，是公司凈利潤與平均資產(chǎn)總額的比率。其計(jì)算公式為：資產(chǎn)凈利率=凈利潤/平均資產(chǎn)總額*100%。平均資產(chǎn)總額，一般取期初和期末的平均數(shù)。(三)凈資產(chǎn)收益率，使公司凈利潤與平均凈資產(chǎn)的比率。其計(jì)算公式為：凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)*100%。平均凈資產(chǎn)，一般取期初和期末的平均數(shù)。第八節(jié)稅務(wù)管理制度第一條、為進(jìn)一步加強(qiáng)公司的稅務(wù)管理工作，正確計(jì)提、及時(shí)申報(bào)和繳納各項(xiàng)稅款，特制定本制度。第二條、公司將嚴(yán)格依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真執(zhí)行相關(guān)的稅法。稅務(wù)登記第三條、公司應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申請辦理稅務(wù)登記。如設(shè)立跨地區(qū)的非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)，也應(yīng)自設(shè)立之日起30日內(nèi)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理注冊稅務(wù)登記。第四條、公司辦理開業(yè)稅務(wù)登記后，如發(fā)生變更公司名稱，改變所有制形式、隸屬關(guān)系和經(jīng)營地址，改變生產(chǎn)經(jīng)營方式、范圍、應(yīng)納稅項(xiàng)目等，發(fā)生改組、分設(shè)、合并、聯(lián)營、遷移、歇業(yè)、停業(yè)、經(jīng)營到期清算等，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，并辦理變更稅務(wù)登記進(jìn)行稅務(wù)登記或注銷稅務(wù)登記手續(xù)。第五條、公司應(yīng)主動(dòng)接受主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅務(wù)登記證的定期檢驗(yàn)，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)持有關(guān)證件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理驗(yàn)證或換證手續(xù)。公司的稅務(wù)登記證件和領(lǐng)取的代扣代繳、代收代繳稅款憑證（如有），只限本公司使用，不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造。第六條、公司遺失稅務(wù)登記證件或者代扣代繳、代收代繳稅款憑證后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)并公開聲明作廢，同時(shí)申請補(bǔ)發(fā)。第七條、公司應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置帳簿，根據(jù)合法、有效憑證記帳，進(jìn)行核算，依照國務(wù)院或者國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門有關(guān)稅收的規(guī)定正確計(jì)繳各項(xiàng)稅款。這里所指國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門分別指財(cái)政部及國家稅務(wù)總局。第八條、公司應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)會、會計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。納稅申報(bào)第九條、公司應(yīng)當(dāng)定期就計(jì)算繳納稅款的有關(guān)事項(xiàng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面納稅申報(bào)。辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，并根據(jù)不同情況報(bào)送相關(guān)資料如：財(cái)務(wù)、會計(jì)報(bào)表及其說明材料；與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書；稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。第十條、公司如為扣繳義務(wù)人時(shí)，應(yīng)當(dāng)辦理代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告，如實(shí)填寫代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告書，并報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款的合法憑證以及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他有關(guān)證件、資料。第十一條、公司應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅申報(bào)期限內(nèi)及代扣代繳、代收代繳稅款的期限內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。如確有困難，需要延期的，應(yīng)當(dāng)在核定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面延期申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理。如因不可抗力不能按期辦理申報(bào)的，可以延期辦理，但應(yīng)在不可抗力情形消除后立即向書務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。發(fā)票管理第十二條、公司應(yīng)當(dāng)制定財(cái)務(wù)部專人向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。申請領(lǐng)購發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證，以及財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章的印模，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，領(lǐng)取發(fā)票領(lǐng)購簿。然后，憑發(fā)票領(lǐng)購簿上核準(zhǔn)的種類、數(shù)量以及購買發(fā)票方式，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。第十三條、公司應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的時(shí)限、順序、檔次，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具發(fā)票，并加蓋公司財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章。公司不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；不得倒買倒賣發(fā)票。第十四條、公司應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度，并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況；應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。第十五條、財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對其購買和其他部門領(lǐng)用的發(fā)票進(jìn)行檢查。對其他部門領(lǐng)用的發(fā)票應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制，用完后及時(shí)收回并辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。稅務(wù)檢查第十六條、公司應(yīng)當(dāng)主動(dòng)配合主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對公司發(fā)票及發(fā)票使用情況的依法檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。第十七條、公司應(yīng)當(dāng)主動(dòng)配合主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對其履行納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)的情況進(jìn)行依法檢查。如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。相關(guān)業(yè)務(wù)制度第一條、固定資產(chǎn)、周轉(zhuǎn)工具、庫存材料的正常、非正常損失，應(yīng)由所在單位在損失發(fā)生后半個(gè)月內(nèi)報(bào)公司財(cái)務(wù)，對非正常損失，須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批才能在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)扣除。第二條、公司人員所經(jīng)辦的飯費(fèi)、差旅費(fèi)、包括打的費(fèi)等，報(bào)賬時(shí)必須在票后填報(bào)銷單注明發(fā)生日期等簡明情況，出租車票均需單位領(lǐng)導(dǎo)簽字、報(bào)飯費(fèi)附菜單，否則會拒報(bào)。報(bào)賬時(shí)間不得超過一個(gè)星期。第三條、任何個(gè)人不得擅自以公司名義向外辦理經(jīng)濟(jì)擔(dān)保業(yè)務(wù)，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理辦公會議研究通過，由公司行政部辦理嚴(yán)格的反擔(dān)保公正手續(xù)。第四條、各單位簽訂涉及到收付款、報(bào)賬手續(xù)等財(cái)務(wù)內(nèi)容的合同條款時(shí)，必須有財(cái)務(wù)部長事先審定，并在審批表中簽字。否則因此而出現(xiàn)的財(cái)務(wù)問題由責(zé)任人自理。對已簽訂好的經(jīng)濟(jì)合同，必須將合同原件蓋章后（加蓋騎縫章）由行政部及時(shí)轉(zhuǎn)送相關(guān)財(cái)務(wù)部一份，財(cái)務(wù)監(jiān)督履約。第五條、根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于企業(yè)收入、費(fèi)用必須配比的原則，稅務(wù)匯算時(shí)對企業(yè)跨年列成本數(shù)據(jù)，均予剔出，并在按利潤征收所得稅的同時(shí)按補(bǔ)稅金額0.5—5倍的處罰標(biāo)準(zhǔn)對企業(yè)進(jìn)行處罰。同時(shí)，稅務(wù)還可按10%的純收益率計(jì)算企業(yè)利潤。故我公司對所有跨年業(yè)務(wù)的結(jié)算原則上不予處理，如經(jīng)總經(jīng)理審批同意結(jié)算，財(cái)務(wù)至少處以49.5%的罰款。第六條、各分公司形成應(yīng)收款時(shí)，審批人為連帶清償責(zé)任人，即在應(yīng)收款收不回時(shí)，由審批人償還。第七條、所有工程決算必須附正式計(jì)算書，《恒利公司工程結(jié)算單》只作為結(jié)算封面使用。預(yù)借工程款，需在形象進(jìn)度額度內(nèi)履行借款審批手續(xù)即可。杜絕以竣工結(jié)算方式領(lǐng)取進(jìn)度款。第八條、在工程結(jié)算過程中，將按形象進(jìn)度領(lǐng)取款的手續(xù)按工程結(jié)算程序填為結(jié)算單的，對相關(guān)審批人員處以200—2000元的罰款。第九條、財(cái)務(wù)檔案要集中管理，查閱檔案須辦理審批手續(xù)。第十條、公司對外合同無論金額大小，都要及時(shí)簽訂，不得補(bǔ)辦，對沒有圖紙的零星工程及購料合同，在寫明總額的同時(shí)須附便于操作的明細(xì)。第十一條、建立舉報(bào)保密的獎(jiǎng)勵(lì)制度。舉報(bào)獎(jiǎng)最少300元/次，同時(shí)按所挽回經(jīng)濟(jì)損失的30%歸個(gè)人.

第四篇：房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)部是公司一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理,籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作,其工作范圍和職責(zé)主要有:1,負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作.編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支;收回售樓款,清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日常現(xiàn)金收付,費(fèi)用報(bào)銷,稅費(fèi)交納,銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報(bào)資金日報(bào)表;做好公司籌融資工作;處理,協(xié)調(diào)與工商,稅務(wù),金融等部門間的關(guān)系,依法納稅.2,負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算工作.遵守國家頒布的會計(jì)準(zhǔn)則,財(cái)經(jīng)法規(guī),按照會計(jì)制度,進(jìn)行會計(jì)核算;編制,季度,月份會計(jì)報(bào)表;按照會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會計(jì)核算科目,設(shè)置明細(xì)帳,分類帳,輔助帳,及時(shí)記帳,結(jié)帳,對帳,做到日清月結(jié),帳帳相符,帳實(shí)相符,帳表相符,帳證相符;管理好會計(jì)檔案.3,負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理.設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料,及時(shí),正確地為成本預(yù)測,控制,分析提供資料;按合同,預(yù)算,審核支付工程,設(shè)備,材料款項(xiàng),配合工程部等部門做好工程,材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項(xiàng)成本輔助帳的設(shè)置,健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù).4,建立經(jīng)濟(jì)核算制度,利用會計(jì)核算資料,統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,判斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù).5,配合公司內(nèi)部審計(jì).根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,特制定本制度.第一章資金審批制度1,總則⑴所有款項(xiàng)的支付,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn).如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付,事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見;⑵財(cái)務(wù)專用章,公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管,財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管.辦公室主任或出納不在單位期間,印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管.印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記;⑶財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);⑸往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)),須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);⑹非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);⑺用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證.如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn).

第五篇：房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度2010-03-1900:00:00作者：admin來源：瀏覽次數(shù)：3003網(wǎng)友評論0條第一章總則一、為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理,規(guī)范公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)行為,確保公司財(cái)務(wù)管理工作健康有序進(jìn)行,依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《會計(jì)準(zhǔn)則》以及相關(guān)《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范》的法律法規(guī)和公司的各項(xiàng)規(guī)章制度。特制定本辦法。二、財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法，是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。三、財(cái)務(wù)管理工作要貫徹"勤儉辦企業(yè)"的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。第二章財(cái)務(wù)人員及工作職責(zé)四、財(cái)務(wù)人員的聘用一律由集團(tuán)總部負(fù)責(zé)。五、財(cái)務(wù)人員必須對會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表等重要的會計(jì)資料要健全檔案管理，嚴(yán)格按照《檔案管理?xiàng)l例》進(jìn)行立檔、歸檔、借閱、注銷等登記工作，妥善保管，防止毀損、丟失。六、出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。七、財(cái)會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)會人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計(jì)工作。必須會同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊，辦理交接手續(xù)。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計(jì)憑證、報(bào)表、賬簿、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須監(jiān)交。公司一般財(cái)會人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會同財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交；財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接，由集團(tuán)財(cái)務(wù)會同單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交。八、財(cái)務(wù)部經(jīng)理的主要工作職責(zé)：1、主持財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，切實(shí)地完成各項(xiàng)會計(jì)業(yè)務(wù)工作；協(xié)調(diào)、配合集團(tuán)總部的查詢。2、執(zhí)行董事長和集團(tuán)總部有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營成本，按期向總部財(cái)務(wù)、董事長、提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告等資料；3、指導(dǎo)本部門財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)工作，正確核算成本、盈虧，不斷提高財(cái)會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。4、財(cái)務(wù)部門向稅務(wù)、工商、銀行等單位報(bào)送的所有報(bào)表，必須經(jīng)公司法定代表人或由董事長授權(quán)資格人簽名后報(bào)出。5、按照公司要求，協(xié)調(diào)并正確處理好企業(yè)與稅務(wù)、銀行之間的關(guān)系。掌握最新稅法規(guī)定，及時(shí)向稅務(wù)人員咨詢并辦理納稅和減免稅申報(bào)工作。按月按時(shí)申報(bào)納稅，積極配合公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行融資工作。6、負(fù)責(zé)公司制度施行時(shí)的有關(guān)協(xié)調(diào)、審核、監(jiān)督工作，參與公司經(jīng)濟(jì)合同等重要事項(xiàng)工作，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。對違犯規(guī)定的事項(xiàng)有權(quán)提出異議并報(bào)告總經(jīng)理、董事長。7、完成董事長、總經(jīng)理臨時(shí)交辦的事項(xiàng)。九、會計(jì)人員的主要工作職責(zé)：1、在財(cái)務(wù)部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)賬。各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。2、會計(jì)人員在辦理會計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向上級領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門報(bào)告。第三章會計(jì)核算十、公司采用國家規(guī)定的會計(jì)制度的會計(jì)科目和會計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計(jì)事務(wù)。十一計(jì)賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為計(jì)賬位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計(jì)制度規(guī)定辦理。一切會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。十二、公司對同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。。公司采用的會計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。十三、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：1、房屋及建筑物30年；2、機(jī)器設(shè)備（含室內(nèi)裝修）10年；3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年；4、其他設(shè)備5年。固定資產(chǎn)的殘值率為10%。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。十四、無形資產(chǎn)從開始使用之日起，在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。法律和合同或者企業(yè)申請書均未規(guī)定有效年限的，按照不少于10年的期限確定。十五、遞延資產(chǎn)包括開辦費(fèi)、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出等。開辦費(fèi)從企業(yè)開始生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次月起，按照不短于5年期限分期攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。第四章現(xiàn)金管理十六、公司的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)必須通過出納人員，由出納人員根據(jù)審核無誤的收付款憑證、業(yè)務(wù)發(fā)生的順序，及時(shí)登記"現(xiàn)金日記賬"，做到日清月結(jié)、賬款相符，嚴(yán)禁白條抵充庫存現(xiàn)金。財(cái)務(wù)主管人員應(yīng)對出納庫存現(xiàn)金隨時(shí)進(jìn)行抽查（每月至少二次），查賬是否相符并做好抽查記錄。非本公司人員不得借款(含集團(tuán)總部)，特殊情況須董事長批準(zhǔn)或同意。財(cái)務(wù)人員要經(jīng)常督促借款人員按時(shí)報(bào)銷。每月末須報(bào)借款明細(xì)附報(bào)表后。十七、核定現(xiàn)金借款限額；因公借款，一般情況下，事情辦妥或出差回來必須七日內(nèi)報(bào)賬，歸還借款；特殊情況下（事先告知財(cái)務(wù)主管）十曰內(nèi)報(bào)賬、還款；否則財(cái)務(wù)有權(quán)按違反財(cái)務(wù)制度論處。（現(xiàn)金限額標(biāo)準(zhǔn)祥見表1）十八、所有款項(xiàng)（樓款或預(yù)售定金）原則上存入專用戶，不得坐支；特殊情況須說明原因（不影響相關(guān)事項(xiàng)的情況下）。所有支出經(jīng)批準(zhǔn)后從專用戶轉(zhuǎn)入正常戶使用。十九、銷售規(guī)定：1、售（租）樓（店）簽約：由售樓部辦理售樓簽約的同時(shí)，通知公司財(cái)務(wù)人員帶票據(jù)前來收款；2、開票：售樓部人員按照合約條款開出收款票據(jù)，注明相關(guān)款項(xiàng)內(nèi)容和金額，并在收款票據(jù)開票人處簽字，以示負(fù)責(zé)。3、收款：公司財(cái)務(wù)人員根據(jù)合同條款和收款票據(jù)開出的金額進(jìn)行核對，確認(rèn)無誤后，簽收貨款，并在票據(jù)收款人處簽字，以示負(fù)責(zé)。4、售樓部應(yīng)將每日銷售、收款等信息填寫相關(guān)"銷售報(bào)表"并以O(shè)A方式報(bào)送公司財(cái)務(wù)等相關(guān)部門和集團(tuán)董事長、財(cái)務(wù)、審計(jì)部門。除規(guī)定所用現(xiàn)金支付的項(xiàng)目外，一切付款均通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算（不得用現(xiàn)金支票），任何人員不得將現(xiàn)金收入款直接用于款項(xiàng)支付。二十、財(cái)務(wù)主管人員應(yīng)及時(shí)督促有關(guān)部門對應(yīng)收款項(xiàng)的催收，清欠工作，任何人員不得以任何理由長期拖欠公款，是公司員工的直接從工資中扣除，超通知期限的按月息5%計(jì)收利息。第五章銀行存款管理二十一、任何單位和個(gè)人不得以任何理由出租、出借帳戶，不得將公司資金以個(gè)人名義開立帳戶存儲，損壞公司形象和利益，如發(fā)現(xiàn)立即制止并報(bào)董事長進(jìn)行處理。二十二、按揭樓款以存入的銀行回單為憑，出納人員據(jù)此填寫收據(jù)或發(fā)票。每月對賬若有不明款項(xiàng)收支必須及時(shí)查明并按規(guī)定及時(shí)處理。按照各種結(jié)算方式的規(guī)定，填制或取得銀行即發(fā)的收款或付款結(jié)算憑證，要隨時(shí)掌握銀行存款收支和結(jié)余情況。嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票，并按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序，逐筆登記銀行存款日記帳，為合理調(diào)度資金組織貨幣資金的收支平衡提供資料。第六章費(fèi)用及款項(xiàng)支付管理二十三、報(bào)銷或付款時(shí)的經(jīng)辦人員流程：費(fèi)用類：本司員工誰經(jīng)辦誰負(fù)責(zé)。A費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷程序：憑合法的原始票據(jù)→①經(jīng)辦人→②驗(yàn)收人證明人→③財(cái)務(wù)審核→④分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理→⑤總經(jīng)理→出納復(fù)核付款。B應(yīng)酬或禮品等招待費(fèi)單據(jù)報(bào)銷程序：憑合法的原始票據(jù)→①經(jīng)辦人→②分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理→③總經(jīng)理→④財(cái)務(wù)審核（數(shù)額發(fā)票）→⑤出納復(fù)核付款。其它類：對特殊無法取得發(fā)票又屬于正常經(jīng)營開支的。財(cái)務(wù)只要審核數(shù)量、金額、大小寫是否一致即可；月底統(tǒng)一整理后到稅務(wù)局申請開發(fā)票補(bǔ)稅后再入賬，原單據(jù)做為附件附在后面。工程類：工程(進(jìn)度)款或供貨款支付程序：（1）乙方單位提出并填寫工程進(jìn)度款審核表,按程序到各部門批后，由工程部預(yù)算人員為經(jīng)辦人到財(cái)務(wù)部門填寫工程款支付申請書并經(jīng)各部主管簽字后,財(cái)務(wù)部連同工程進(jìn)度款審核表串發(fā)（OA）報(bào)董事長、集團(tuán)財(cái)務(wù)。董事長三天內(nèi)批復(fù)（假期順延）。（2）工程(供貨)進(jìn)度付款審批表。(3)財(cái)務(wù)根據(jù)合同和預(yù)（結(jié)）算等資料進(jìn)行審核。付款時(shí)要附發(fā)票，貨物采購還要有本司指定人員的驗(yàn)收。（4）多數(shù)散戶付款，有關(guān)部門要統(tǒng)一造冊，集中審核，手續(xù)完備后才能支付。二十四、任何人無權(quán)隨意給員工增加工資，調(diào)增工資需經(jīng)董事長審批方可調(diào)資。每月工資發(fā)放必須按規(guī)定的考勤制度計(jì)算后編出工資表，經(jīng)審批后發(fā)放；獎(jiǎng)金及過節(jié)費(fèi)應(yīng)事先向董事長申報(bào)，批準(zhǔn)后開支。二十五、電話費(fèi)嚴(yán)格控制公務(wù)外使用電話，要求長話短說，廢話少說，盡量減少通話時(shí)間和次數(shù)。對公司固定電話、個(gè)人移動(dòng)電話公務(wù)通訊實(shí)行包干制度即：辦公、移動(dòng)電話包干。辦公室每月報(bào)送或取單給財(cái)務(wù)報(bào)銷并登記；財(cái)務(wù)年終統(tǒng)計(jì)結(jié)算。二十六、差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1、出差人員交通費(fèi)、住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)，實(shí)行分項(xiàng)計(jì)算的方法，經(jīng)審核后方可報(bào)銷。3、探親人員根據(jù)不同地區(qū)由辦公室統(tǒng)一擬出方案(夫妻、兒女)，報(bào)總經(jīng)理審批。4、公司有緊急業(yè)務(wù)或特殊事由的出差人員，其出差費(fèi)用(含交通工具)由總經(jīng)理特批后報(bào)銷。下級人員隨從上級人員出差可以按上級人員或特批人員的住宿標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。集團(tuán)總部派人協(xié)助人員的工資及差旅費(fèi)(單程)由本公司規(guī)定先行報(bào)銷交通費(fèi)用；回程差旅費(fèi)由集團(tuán)總部墊發(fā)，經(jīng)董事長批準(zhǔn)后到公司隨時(shí)報(bào)銷。*工資為代收代付。*5、報(bào)銷票據(jù)背面都要有經(jīng)辦人簽字或騎縫簽字。6、遇到特殊情況，超出報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，審核時(shí)須注明超出金額，最后由董事長決定簽字。二十七、辦公費(fèi)用，辦公用品用具由辦公室統(tǒng)一采購，辦公室根據(jù)各部門使用情況填寫"申請單"經(jīng)批準(zhǔn)后購買，并由專人負(fù)責(zé)登記保管，各部門人員領(lǐng)用辦公用品用具時(shí)應(yīng)登記，到辦公室領(lǐng)用。二十八、對于10000元以下的低值易耗品、固定資產(chǎn)購置必須事先寫出書面申請報(bào)告，說明購置原因等事項(xiàng)，報(bào)總經(jīng)理審批后方可購置。二十九、除預(yù)付工程款以外所有非實(shí)物性款項(xiàng)支出，單筆凡超過10000元的要說明事由并經(jīng)董事長批準(zhǔn)后方可付款。日常經(jīng)常性開支按月計(jì)劃統(tǒng)一審批。三十、業(yè)務(wù)招待費(fèi)，本著"節(jié)約、實(shí)惠"的原則。嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)批制度，每次業(yè)務(wù)招待均應(yīng)事先征得總經(jīng)理同意并批準(zhǔn)。*三十一、禮品費(fèi)用。贈送禮品一律實(shí)行事先申請，并征得總經(jīng)理同意及批準(zhǔn)。凡一次贈送禮品費(fèi)用超過5000元以上的必須事前報(bào)董事長審批。第七章其他事項(xiàng)三十二、財(cái)務(wù)部門要進(jìn)行定期或不定期的資產(chǎn)清查工作，確保公司資產(chǎn)安全完整，帳實(shí)相符，提高公司資產(chǎn)利用效率。如發(fā)生財(cái)產(chǎn)盤盈盤虧，應(yīng)立即書面報(bào)告、查明原因，正確劃分責(zé)任并按規(guī)定程序報(bào)批后處理。三十三、建立票證的購買、保管、領(lǐng)用、注銷登記制度，特別應(yīng)對現(xiàn)金支票、銀行結(jié)算支票、發(fā)票和收據(jù)等重要票證加強(qiáng)管理，做好備忘記錄。三十四、加強(qiáng)對財(cái)務(wù)印章內(nèi)部牽制管理，實(shí)行印章分離掌管，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)保管，支票印簽何優(yōu)仙一枚由董事長授權(quán)者根據(jù)董事長簽字蓋章、另加一枚由董事長授權(quán)，登記并妥善保管。(注)三十五、出納人員定期向總部和董事長報(bào)送的資料有：1．序時(shí)的現(xiàn)金日記賬OA（每天）2．序時(shí)的銀行日記賬OA（每項(xiàng)）3．員工的工資表OA(每月)4．現(xiàn)金結(jié)余清單（含借款單）OA(每月)5．銀行調(diào)節(jié)表（不一致）OA(每月)6．銀行對賬單(OA)三十六、財(cái)務(wù)部門定期向董事長報(bào)送的會計(jì)資料有：1．資金收支計(jì)劃情況表（月計(jì)劃表季計(jì)劃表）在當(dāng)月25日前報(bào)下月或下季。2．財(cái)務(wù)報(bào)表(每月)OA(資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表)3．財(cái)務(wù)情況分析(每月)OA(開發(fā)成本明細(xì)項(xiàng)目、費(fèi)用、納稅、往來分析)4．工程(供貨)進(jìn)度款一覽表(每月)OA5．合同登記一覽表(無新增不必)(每月)OA6．樓款銷售一覽表(每月)OA第八章附則三十七、本規(guī)定是公司財(cái)務(wù)管理工作的主要依據(jù)，自2005年9月5日起執(zhí)行。三十八、本規(guī)定授權(quán)財(cái)務(wù)部集團(tuán)財(cái)務(wù)部、審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。樓（店）款銷售情況一覽表（一期、二期已銷售額、已收金額；未銷售額）結(jié)合售樓部原始情況進(jìn)行。已設(shè)計(jì)好。如何與財(cái)務(wù)表格合二為一。確定后執(zhí)行

第一篇：房地產(chǎn)公司成本管理部的管理制度房地產(chǎn)公司合同預(yù)算部的管理制度成本核算部負(fù)責(zé)公司的成本管理體系的建立、完善、動(dòng)態(tài)成本管理以及成本分析與改進(jìn)，是公司的項(xiàng)目成本控制中心；部門職責(zé)1、協(xié)助招標(biāo)管理1）負(fù)責(zé)編制公司招標(biāo)的經(jīng)濟(jì)標(biāo)書；2）負(fù)責(zé)審核招標(biāo)成本控制價(jià)；2、成本管理1）成本管理體系①建立和完善公司成本控制體系，對項(xiàng)目的整體成本進(jìn)行控制和管理；②策劃、制訂和實(shí)施公司房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的成本戰(zhàn)略；③建立項(xiàng)目目標(biāo)成本責(zé)任體系，并組織落實(shí)與考核；④建立成本監(jiān)控預(yù)警機(jī)制。2）目標(biāo)成本管理①負(fù)責(zé)在產(chǎn)品可研階段進(jìn)行成本測算；②負(fù)責(zé)審批公司項(xiàng)目目標(biāo)成本；3）成本動(dòng)態(tài)管理①收集、整理公司范圍的有關(guān)成本、價(jià)格信息，并對信息進(jìn)行匯總及甄別；②對目標(biāo)成本控制范圍內(nèi)的重大支出進(jìn)行會簽，避免目標(biāo)成本的非預(yù)期超出；③對項(xiàng)目成本進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，對超出預(yù)期成本變動(dòng)范圍的情況啟動(dòng)預(yù)警程序；4）成本分析及效益評估①負(fù)責(zé)項(xiàng)目后成本分析評價(jià)及效益評估，并落實(shí)成本責(zé)任制；②收集、分析已完工項(xiàng)目的成本經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。5）成本信息庫管理①收集相關(guān)成本信息，積累公司項(xiàng)目案例成果，建立集團(tuán)成本信息庫；3、預(yù)結(jié)算管理負(fù)責(zé)審批公司項(xiàng)目工程竣工結(jié)算、項(xiàng)目決算；3.1成本部是成本控制部門，以追求最高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)。成本部工作的指導(dǎo)方針是：“堅(jiān)持原則、據(jù)理力爭、公平合理、廉潔高效”。3.2成本部在公司領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。3.3協(xié)助財(cái)務(wù)部編制項(xiàng)目部年度費(fèi)用開支計(jì)劃，根據(jù)銷售收入及成本預(yù)算預(yù)測開發(fā)項(xiàng)目利潤。采取必要的措施，確保開發(fā)項(xiàng)目利潤計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)。3.4負(fù)責(zé)編制工程項(xiàng)目投資估算，為公司領(lǐng)導(dǎo)投資決策提供可靠的依據(jù)。3.5負(fù)責(zé)編制工程招投標(biāo)的標(biāo)底預(yù)算，作為評標(biāo)的參考。3.6負(fù)責(zé)審核施工單位上報(bào)并經(jīng)監(jiān)理公司初審的工程預(yù)算、結(jié)算，并最大限度地維護(hù)開發(fā)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)利益。3.7負(fù)責(zé)審核工程進(jìn)度款的撥付，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.8負(fù)責(zé)審核工程簽證的報(bào)價(jià)。3.9負(fù)責(zé)對項(xiàng)目重要工程和設(shè)備合同進(jìn)行審核監(jiān)督。3.10密切跟蹤市場動(dòng)態(tài)，掌握最新的相關(guān)設(shè)備及建筑材料市場行情，建立數(shù)據(jù)庫，對施工單位或供應(yīng)商的設(shè)備材料報(bào)價(jià)進(jìn)行審核。3.11向公司上報(bào)工作計(jì)劃及工作總結(jié)，上報(bào)有關(guān)報(bào)表，分析工作中存在的問題，并提出建議。3.12負(fù)責(zé)對有關(guān)員工離職進(jìn)行離職審計(jì)。3.13完成領(lǐng)導(dǎo)安排的其它任務(wù)。4成本部部崗位責(zé)任制4.1成本部經(jīng)理崗位責(zé)任制4.1.1成本部經(jīng)理在公司領(lǐng)導(dǎo)下全面負(fù)責(zé)成本部工作。4.1.2建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，明確分工，落實(shí)責(zé)任，使成本部的工作制度化、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，實(shí)現(xiàn)高效率。4.1.3按公司部署，結(jié)合成本部的工作目標(biāo)與責(zé)任，制定工作計(jì)劃，并將工作予以分解，落實(shí)到人。在執(zhí)行過程中負(fù)責(zé)檢查執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決。4.1.4對成本部的各項(xiàng)工作進(jìn)行總結(jié)，肯定經(jīng)驗(yàn)，找出不足，提出改進(jìn)措施并定期向指揮部領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)工作。4.1.5審核造價(jià)師的預(yù)算、結(jié)算，對成本部人員的工作進(jìn)行指導(dǎo)與考核，并向指揮部提出獎(jiǎng)罰的建議。4.1.6對工程合同進(jìn)行評審，就合同價(jià)及付款方式嚴(yán)格把關(guān)；復(fù)核詢價(jià)員的核價(jià)，簽發(fā)核價(jià)單。4.1.7為核算部人員的工作創(chuàng)造必要的條件，解決他們工作中存在的困難，激發(fā)工作熱情。4.1.8與政府有關(guān)部門保持密切接觸，掌握定額、取費(fèi)、招投標(biāo)等相關(guān)政策信息。負(fù)責(zé)組織造價(jià)師、詢價(jià)員的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)事宜。4.1.9完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。4.2造價(jià)師崗位責(zé)任制4.2.1造價(jià)師在成本部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。4.2.2認(rèn)真學(xué)習(xí)政府有關(guān)的工程預(yù)結(jié)算文件、定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等，刻苦鉆研預(yù)結(jié)算業(yè)務(wù)。4.2.3參加圖紙會審，認(rèn)真閱讀圖紙，并就技術(shù)經(jīng)濟(jì)性提出審圖意見。4.2.4負(fù)責(zé)編制工程項(xiàng)目的投資估算、招投標(biāo)標(biāo)底預(yù)算，負(fù)責(zé)審核工程結(jié)算，在執(zhí)行有關(guān)規(guī)定的同時(shí)，以對指揮部高度負(fù)責(zé)的精神，最大限度地維護(hù)指揮部的經(jīng)濟(jì)利益。4.2.5審核工程進(jìn)度款的撥付，向經(jīng)理提出支付或不支付的建議及理由。4.2.6審核工程承發(fā)包合同及物資采購合同的合同價(jià)及付款方式。4.2.7完成經(jīng)理交辦的其它工作。4.3詢價(jià)員崗位責(zé)任制4.3.1詢價(jià)員在成本部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。4.3.2積極進(jìn)行市場調(diào)查，采集建材市場的第一手資料，掌握市場行情，建立動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)庫，為工程預(yù)結(jié)算提供有力支持。4.3.3積極利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，與國內(nèi)的著名網(wǎng)站及權(quán)威的咨詢機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)對接，以獲得所需要的最新、最全面的信息。4.3.4在施工單位采購前，根據(jù)選定的品牌核定承發(fā)包合同中工程設(shè)備、材料的結(jié)算價(jià)格。4.3.5根據(jù)工程需要，收集相關(guān)材料樣品，建立展示區(qū)，供領(lǐng)導(dǎo)決策。4.3.6必要時(shí)負(fù)責(zé)建筑材料采購，做到貨比三家、質(zhì)優(yōu)價(jià)廉。4.3.7完成經(jīng)理交辦的其它工作。5造價(jià)師工作考核及獎(jiǎng)罰辦法5.1造價(jià)師考核及獎(jiǎng)罰工作的目的是加強(qiáng)工程成本控制，提高投資效益，激發(fā)造價(jià)師的工作熱情，增強(qiáng)工作責(zé)任心。5.2造價(jià)師必須遵守國家法律法規(guī)，遵守職業(yè)道德，視指揮部利益如生命。加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高業(yè)務(wù)水平，以高度的責(zé)任感和滿腔的熱情投入到工作中。5.3在工作中做到：“堅(jiān)持原則、據(jù)理力爭、公平合理、廉潔高效”。5.4預(yù)算要做到事實(shí)清楚、依據(jù)充分、計(jì)算準(zhǔn)確。6、成本部職能1、審核工程預(yù)算書、結(jié)算書及實(shí)施管理。2、負(fù)責(zé)組織對工程造價(jià)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)分析。3、審核工程付款情況。4、負(fù)責(zé)整理匯總工程預(yù)、決算結(jié)果。5、編制工程造價(jià)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)分析匯總。6、審核工程部所報(bào)完成工程量，計(jì)算工程付款金額。7、根據(jù)項(xiàng)目運(yùn)作進(jìn)展及時(shí)編制工程投資估算、概算。8、配合工程部，對項(xiàng)目工程設(shè)計(jì)及施工方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)比較。9、配合工程部，進(jìn)行工程材料設(shè)備選型的經(jīng)濟(jì)比較。10、負(fù)責(zé)按公司批準(zhǔn)的《項(xiàng)目總進(jìn)度計(jì)劃》編制《預(yù)、決算部工作計(jì)劃》并組織按計(jì)劃完成，負(fù)責(zé)本部門相關(guān)的工程技術(shù)交付的收發(fā)、管理。11、負(fù)責(zé)投資決策階段的投資估算編制審核工程及整理分發(fā)工作。12、負(fù)責(zé)組織對設(shè)計(jì)單位提交的單位工程或單位工程設(shè)計(jì)概算進(jìn)行審核，并對原投資估算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。13、核實(shí)竣工決算資料合法性、完整性，滿足估算相關(guān)工作要求，并負(fù)責(zé)施工圖預(yù)算編制審核工作。14、負(fù)責(zé)工程類經(jīng)濟(jì)合同的草擬，商洽，會簽及監(jiān)控工作。15、負(fù)責(zé)對由設(shè)計(jì)變更引起的費(fèi)用進(jìn)行測算。16、負(fù)責(zé)招標(biāo)工程量清單的提供，標(biāo)底的編制，合同價(jià)格的確定及合同會簽。

第二篇：房地產(chǎn)公司開發(fā)成本管理制度房地產(chǎn)公司開發(fā)成本管理制度1目的成本管理是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)管理工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容。成本控制直接關(guān)系企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和顧客滿意。成本核算與預(yù)測，不僅是商品房銷售定價(jià)的依據(jù)，也是企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目可行性研究的重要依據(jù)。為了加強(qiáng)本公司房地產(chǎn)開發(fā)成本管理工作，降低成本，依據(jù)國家《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計(jì)制度》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》和ISO9001質(zhì)量管理體系標(biāo)準(zhǔn)，特制定本程序。2適用范圍本辦法適用于本公司房地產(chǎn)開發(fā)成本管理；房地產(chǎn)開發(fā)活動(dòng)包括房地產(chǎn)工程項(xiàng)目建設(shè)、商品房和存量房產(chǎn)的銷售與租賃業(yè)務(wù)。3編寫依據(jù)質(zhì)量手冊7.5生產(chǎn)和服務(wù)提供工程項(xiàng)目過程管理程序（XX/程序－12）4職責(zé)4.1集團(tuán)公司總經(jīng)理全面負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本公司房地產(chǎn)開發(fā)成本管理工作。集團(tuán)公司副總經(jīng)理、總會計(jì)師按照各自分管業(yè)務(wù)配合總經(jīng)理組織和開展本公司房地產(chǎn)開發(fā)成本管理工作。4.2財(cái)務(wù)部是本公司房地產(chǎn)開發(fā)成本歸口管理的職能部室，負(fù)責(zé)組織房地產(chǎn)開發(fā)成本核算、編制房地產(chǎn)開發(fā)成本報(bào)表、編寫房地產(chǎn)開發(fā)成本分析。在總經(jīng)理主持下，財(cái)務(wù)部會同投資發(fā)展部、房地產(chǎn)事業(yè)部、項(xiàng)目部、售樓中心等有關(guān)部門共同編制房地產(chǎn)開發(fā)成本計(jì)劃和有關(guān)費(fèi)用開支計(jì)劃并參與控制和考核工作。4.3項(xiàng)目部負(fù)責(zé)招標(biāo)標(biāo)底審核確認(rèn)及工程預(yù)結(jié)算和撥付工程款過程的監(jiān)控管理。項(xiàng)目部是房地產(chǎn)開發(fā)成本核算、管理、控制的基層單位。5程序內(nèi)容5.1房地產(chǎn)開發(fā)成本項(xiàng)目和開支范圍5.1.1土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)：包括土地征用費(fèi)、動(dòng)遷用房安置費(fèi)等。5.1.2前期工程費(fèi)：包括規(guī)劃、設(shè)計(jì)、項(xiàng)目可行性研究、水文地質(zhì)、勘查測量、“四通一平”等支出。5.1.3建筑安裝工程費(fèi)：包括以發(fā)包方式支付給承包單位的建筑安裝工程費(fèi)和以自營方式發(fā)生的建筑安裝工程費(fèi)。5.1.4市政基礎(chǔ)設(shè)施大配套費(fèi)：包括應(yīng)交市配套部門的基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)、供熱源頭費(fèi)、氣源發(fā)展基金。5.1.5二次管網(wǎng)配套費(fèi)：包括應(yīng)交市、區(qū)主管局的小區(qū)內(nèi)道路、給排水、供電、供熱、燃?xì)狻⑼ㄓ?、綠化、電視、智能化、路燈，環(huán)境設(shè)施等費(fèi)用。還包括應(yīng)交區(qū)配套辦的非經(jīng)營性公建配套費(fèi)，包括為小區(qū)服務(wù)而建設(shè)的學(xué)校、幼兒園、居委會用房、車庫、車棚、垃圾站、換熱站、調(diào)壓站、消防控制中心、變電室、箱式基礎(chǔ)、泵房和地下室、地下人防等。5.1.6不可預(yù)見費(fèi)：包含開發(fā)建設(shè)中事先不可預(yù)見的如地基處理、工程變更和銷售后發(fā)生的保修期延長期間的保修維修費(fèi)用。5.1.7開發(fā)間接費(fèi)：包括房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目應(yīng)承擔(dān)的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、貸款利息、稅金等。5.2房地產(chǎn)開發(fā)成本預(yù)測和成本計(jì)劃5.2.1成本預(yù)測。為了保證房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目目標(biāo)利潤的實(shí)現(xiàn)，公司進(jìn)行成本預(yù)測，對房地產(chǎn)開發(fā)成本耗費(fèi)作出合理的測算，制定目標(biāo)成本。成本預(yù)測的基本程序?yàn)椋?.2.1.1收集房地產(chǎn)開發(fā)成本核算的歷史資料；5.2.1.2進(jìn)行市場調(diào)研，掌握市場信息；5.2.1.3進(jìn)行銷售（租賃）價(jià)格預(yù)測；5.2.1.4初步測算目標(biāo)成本和目標(biāo)利潤；5.2.1.5充分考慮變化因素，計(jì)算預(yù)測誤差，修正目標(biāo)成本并組織對目標(biāo)成本的評估。5.2.2在目標(biāo)成本的基礎(chǔ)上，編制降低成本計(jì)劃。5.2.2.1降低成本計(jì)劃的編制內(nèi)容包括各成本項(xiàng)目降低計(jì)劃、各開發(fā)間接費(fèi)用降低計(jì)劃、各工程項(xiàng)目成本降低計(jì)劃以及技術(shù)組織措施計(jì)劃。5.2.2.2降低成本計(jì)劃的編制分工，按照集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)和職能部室、項(xiàng)目部、售樓中心分管職責(zé)和權(quán)責(zé)結(jié)合的原則進(jìn)行，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總編制集團(tuán)公司降低成本計(jì)劃。5.2.2.3集團(tuán)公司降低成本計(jì)劃和各部門降低成本計(jì)劃由集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會議研究同意后下達(dá)，集團(tuán)公司各部門和全體員工貫徹執(zhí)行，在集團(tuán)公司內(nèi)實(shí)行全面成本管理。5.3成本核算5.3.1成本核算按照《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計(jì)制度》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》有關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)實(shí)際進(jìn)行。5.3.2成本核算對象一般為集團(tuán)公司項(xiàng)目部組織建設(shè)的房地產(chǎn)開發(fā)單位工程。結(jié)構(gòu)相同的多個(gè)房地產(chǎn)開發(fā)單位工程，也可合并為一個(gè)成本核算對象。5.3.3成本項(xiàng)目設(shè)置按照本程序5.1房地產(chǎn)開發(fā)成本項(xiàng)目和開支范圍規(guī)定執(zhí)行。5.3.4根據(jù)計(jì)算期內(nèi)房地產(chǎn)開發(fā)的各項(xiàng)實(shí)際支付，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計(jì)算成本費(fèi)用，歸集計(jì)算開發(fā)項(xiàng)目的實(shí)際成本。5.3.5成本核算應(yīng)劃清下列界線：5.3.5.1成本核算對象之間的界線；5.3.5.2成本項(xiàng)目之間的界線；5.3.5.3本期成本與下期成本之間的界線；5.3.5.4主體工程與公共配套設(shè)施的界線。5.4成本控制5.4.1集團(tuán)公司制定《房地產(chǎn)開發(fā)策劃程序》，充分進(jìn)行擬開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目的可行性研究，科學(xué)決策，防范風(fēng)險(xiǎn)，適時(shí)低成本獲得土地資源，降低房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目中的土地成本。5.4.2集團(tuán)公司制定《供方選擇評定程序》、《經(jīng)濟(jì)合同管理程序》和《合格供方名錄》，按國家規(guī)定主要通過公開招標(biāo)選擇和確定房地產(chǎn)開發(fā)活動(dòng)中的設(shè)計(jì)、勘探、施工、監(jiān)理、設(shè)備制造廠家等供方單位，與供方公平交易,合理支付勞務(wù)服務(wù)費(fèi)用和工程價(jià)款，降低前期工程成本和建筑安裝工程成本。5.4.3集團(tuán)公司外聘工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)協(xié)助項(xiàng)目部編制招標(biāo)標(biāo)底，審查工程概預(yù)結(jié)算和擬簽合同的目標(biāo)價(jià)款，按照工程進(jìn)度和采購物資驗(yàn)收驗(yàn)證手續(xù)嚴(yán)格履行工程價(jià)款、設(shè)備貨款的支付審批工作流程，控制工程造價(jià)，降低工程項(xiàng)目的建筑安裝工程成本。5.4.4集團(tuán)公司通過《財(cái)務(wù)管理制度》，實(shí)行管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用計(jì)劃管理，降低房地產(chǎn)開發(fā)間接費(fèi)用成本。通過提高房地產(chǎn)開發(fā)中自有資金比重和與銀行、施工承總包單位共同運(yùn)用封閉貸款等融資新措施，減少借款利息支出，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用成本。5.5成本考核與分析5.5.1為控制成本支出，對目標(biāo)成本和降低成本計(jì)劃的執(zhí)行情況定期進(jìn)行檢查和評價(jià)。5.5.2成本考核的方法主要采用比較法。以實(shí)際成本與目標(biāo)成本和降低成本計(jì)劃比較；與同類竣工開發(fā)項(xiàng)目成本比較；與以前管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用支出水平比較。5.5.3集團(tuán)公司及各部門采取成本考核與成本分析相結(jié)合的方法，找出成本上升或下降的主、客觀原因，量差和價(jià)差的因素，存在的主要矛盾與問題以及解決這些矛盾與問題的解決措施與方法。5.5.4集團(tuán)公司對各部門實(shí)行成本管理責(zé)任制考核辦法。5.6工程成本屬于集團(tuán)公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)機(jī)密，不得隨意泄露或丟失，有關(guān)成本文件應(yīng)妥善保管。6相關(guān)文件《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計(jì)制度》（國家）《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》（國家）《房地產(chǎn)開發(fā)策劃程序》（XX/程序－06）《供方選擇評定程序》（XX/程序－09）《經(jīng)濟(jì)合同管理程序》（XX/程序－10）《財(cái)務(wù)管理制度》（XX/作業(yè)10－01）7質(zhì)量記錄

第三篇：房地產(chǎn)企業(yè)的成本管理制度隨著房地產(chǎn)市場競爭的加劇，為提高產(chǎn)品及企業(yè)的核心競爭力，房地產(chǎn)企業(yè)的成本管理工作的重要性愈來愈顯著。在開發(fā)建設(shè)的整個(gè)過程中（立項(xiàng)、規(guī)劃設(shè)計(jì)、建設(shè)、