四川省繼續(xù)教育會計(jì)職稱考試400題精選(有答案)

四川省繼續(xù)教育會計(jì)職稱考試400題精選(有答案)第一部分判斷題(100題)1、甲公司于2010年1月1日從銀行借入資金800萬元，借款期限為2年，年利率為5%，利息于每年年初支付，到期時歸還本金及最后一年利息。所借款項(xiàng)已存入銀行。2010年12月31日該長期借款的賬面價值為896萬元。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：：?長期借款的核算。：利息應(yīng)通過“應(yīng)付利息”科目核算，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付利息”科目，不計(jì)入長期借款賬面價值。如果是一次還本付息，則借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記“長期借款——應(yīng)計(jì)利息”科目。本題長期借款的賬面價值應(yīng)為800萬元。

答案選B

2、現(xiàn)金日記賬要做到月清月結(jié)，賬款相符。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：現(xiàn)金日記賬要做到日清月結(jié)，賬款相符。

答案選B

3、出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按照有形動產(chǎn)租賃服務(wù)繳納增值稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按照陸路運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅。

答案選B

4、城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間與增值稅、消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間一致。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：答案選A

5、采取委托銀行收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。()

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：見《增值稅法》內(nèi)容。

答案選A

6、煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。

答案選B

7、收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對實(shí)體特約商戶收單業(yè)務(wù)進(jìn)行本地化經(jīng)營和管理，不得跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）域開展收單業(yè)務(wù)。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對實(shí)體特約商戶收單業(yè)務(wù)進(jìn)行本地化經(jīng)營和管理，不得跨省（自治區(qū)、直轄市）域開展收單業(yè)務(wù)。表述正確

答案選A

8、7.企業(yè)按照國家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入，免予征收個人所得稅。

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題表述正確。

答案選A

9、實(shí)體法是指有權(quán)制定法律的國家機(jī)關(guān)，依照法定程序所制定的具有條文形式的規(guī)范性文件。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核法的分類。成文法是指有權(quán)制定法律的國家機(jī)關(guān)，依照法定程序所制定的具有條文形式的規(guī)范性文件。

答案選B

10、納稅人在被查補(bǔ)“三稅”和被處以罰款時，不再對其偷漏的城建稅進(jìn)行補(bǔ)稅和罰款。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核城建稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人在被查補(bǔ)“三稅”和被處罰款時，同時對其偷漏的城建稅進(jìn)行補(bǔ)稅和罰款?？键c(diǎn)：城建稅的計(jì)稅依據(jù)

答案選B

11、成本與可變現(xiàn)凈值孰低法中的“成本”是指存貨的歷史成本，可變現(xiàn)凈值是指存貨的估計(jì)售價。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：企業(yè)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低法對存貨進(jìn)行期末計(jì)價。這里的“成本”是指期末存貨的歷史成本，可變現(xiàn)凈值是指在日常活動中，存貨的估計(jì)售價減去至完工估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅金后的金額。

答案選B

12、A公司因違反相關(guān)法規(guī)而被罰款10萬元，這10萬元屬于費(fèi)用。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：費(fèi)用的定義費(fèi)用必須是在日常經(jīng)營活動中形成，罰款不屬于這個范圍，屬于一項(xiàng)損失。

答案選B

13、在外國成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)的企業(yè)，不是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：企業(yè)所得稅的納稅人

企業(yè)所得稅納稅人按照國際慣例一般分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。在外國成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的企業(yè)，是企業(yè)所得稅的非居民納稅義務(wù)人。

答案選B

14、無形資產(chǎn)均應(yīng)進(jìn)行攤銷，并且在攤銷時沖減無形資產(chǎn)的成本。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：根據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不應(yīng)攤銷；無形資產(chǎn)攤銷時，不能沖減無形資產(chǎn)的成本，應(yīng)將攤銷的金額計(jì)入累計(jì)攤銷。

答案選B

15、行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：題目說法是正確的。

答案選A

16、涉及個人隱私的案件，可以不公開審理，不公開宣判。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核公開審判制度。不論案件是否公開審理，一律公開宣告判決。

答案選B

17、企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的各種款項(xiàng)所發(fā)生的利息應(yīng)當(dāng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。()Y、對N、錯

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：：借款利息。：本題考核借款利息的處理。企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的各種款項(xiàng)所發(fā)生的利息除可能計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用外，還可能計(jì)入在建工程．管理費(fèi)用等。

答案選B

18、企業(yè)發(fā)生壞賬時所作的沖銷應(yīng)收賬款的會計(jì)分錄，會使資產(chǎn)及所有者權(quán)益同時減少相同數(shù)額。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：發(fā)生壞賬時所作的沖銷應(yīng)收賬款的會計(jì)分錄，只是使資產(chǎn)內(nèi)部發(fā)生等額變化，并不會引起資產(chǎn)和所有者權(quán)益發(fā)生增減變動。

答案選B

19、股份有限公司以收購本企業(yè)股票方式減資的，按注銷股票的面值總額減少股本，購回股票支付的價款小于面值總額的部分，依次沖減“資本公積”、“盈余公積”和“利潤分配—未分配利潤”。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：股份有限公司以收購本企業(yè)股票方式減資的，按注銷股票的面值總額減少股本，購回股票支付的價款超過面值總額的部分，依次沖減“資本公積”、“盈余公積”和“未分配利潤”；相反增加“資本公積(股本溢價)”。

答案選B

20、采用公允價值計(jì)量模式的投資性房地產(chǎn)，需要在資產(chǎn)負(fù)債表日對該投資性房地產(chǎn)進(jìn)行減值測試，如果可收回金額大于賬面價值，應(yīng)按其差額計(jì)提減值準(zhǔn)備，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記“投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：公允價值模式計(jì)量下不計(jì)提減值準(zhǔn)備。

考點(diǎn)：公允價值模式下投資性房地產(chǎn)的核算

答案選B

21、納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，不需辦理納稅申報(bào)。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)該按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。

答案選B

22、稅務(wù)人員徇私舞弊，對依法應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任的不移交，情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究行政責(zé)任。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：稅務(wù)人員徇私舞弊，對依法應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任的不移交，情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究刑事責(zé)任

答案選B

23、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時，應(yīng)征收土地增值稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：土地增值稅。?房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時，如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅。

答案選B

24、房地產(chǎn)的抵押，在抵押期間不征收土地增值稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：此題表述是正確的

答案選A

25、營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機(jī)，可憑購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額，或者普通發(fā)票上注明價款計(jì)算出的可抵免稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納營業(yè)稅稅額。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核營業(yè)稅的稅額抵免。

答案選A

26、企業(yè)外埠存款一律采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不能提取現(xiàn)金。()

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：企業(yè)外埠存款除了采購人員可從中提取少量現(xiàn)金外，一律采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

答案選B

27、100、根據(jù)謹(jǐn)慎性原則，資產(chǎn)計(jì)價從低、負(fù)債計(jì)價從高。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：謹(jǐn)慎性原則

謹(jǐn)慎性原則是不應(yīng)高估資產(chǎn)或收益、低估負(fù)債或費(fèi)用。而非資產(chǎn)計(jì)價從低，負(fù)債計(jì)價從高。

答案選B

28、如果期末在產(chǎn)品成本按定額成本計(jì)算，則實(shí)際成本脫離定額的差異會完全由完工產(chǎn)品負(fù)擔(dān)。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：在產(chǎn)品成本按定額成本計(jì)算時，將月初在產(chǎn)品成本加上本月發(fā)生費(fèi)用，減去月末在產(chǎn)品的定額成本，就可算出產(chǎn)成品的總成本了。由此可知，實(shí)際成本脫離定額的差異完全由完工產(chǎn)品負(fù)擔(dān)。

答案選A

29、用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔(dān)?；蛘咭云渌x向勞動者收取財(cái)物。()

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：這是勞動合同法的規(guī)定。

答案選A

30、用工單位自用工之日起滿一年不與勞動者訂立書面勞動合同的，視為用人單位自用工之日起滿一年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合同。

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：根據(jù)規(guī)定，用人單位自用工之日起滿一年未與勞動者訂立書面勞動合同的，自用工之日起滿一個月的次日至滿一年的前一日應(yīng)當(dāng)依法向勞動者每月支付兩倍的工資，并視為自用工之日起滿一年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合同，應(yīng)當(dāng)立即與勞動者補(bǔ)訂書面勞動合同。

答案選A

31、[判斷題]對于某一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，凡繳納營業(yè)稅的不再繳納增值稅，繳納增值稅的不再繳納營業(yè)稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：增值稅和營業(yè)稅不重復(fù)征收。

答案選A

32、事業(yè)單位的收入應(yīng)采用收付實(shí)現(xiàn)制核算，不得采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：正確答案：錯事業(yè)單位的收入一般應(yīng)當(dāng)采用收付實(shí)現(xiàn)制核算，即在實(shí)際收到款項(xiàng)時予以確認(rèn)；對于取得的經(jīng)營收入，可以采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算，即在提供勞務(wù)或者發(fā)出商品，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時予以確認(rèn)。

答案選B

33、非正常戶失信行為納稅信用修復(fù)一個納稅年度內(nèi)可以申請多次。()

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：非正常戶失信行為納稅信用修復(fù)一個納稅年度內(nèi)只能申請一次。

答案選B

34、可變現(xiàn)凈值是指市場參與者在計(jì)量日發(fā)生的有序交易中，出售一項(xiàng)資產(chǎn)所能收到或者轉(zhuǎn)移一項(xiàng)負(fù)債所需支付的價格。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：可變現(xiàn)凈值是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以預(yù)計(jì)售價減去進(jìn)一步加工成本和銷售所必需的預(yù)計(jì)稅金、費(fèi)用后的凈值。公允價值是指市場參與者在計(jì)量日發(fā)生的有序交易中，出售一項(xiàng)資產(chǎn)所能收到或者轉(zhuǎn)移一項(xiàng)負(fù)債所需支付的價格。

答案選B

35、企業(yè)以自產(chǎn)的產(chǎn)品對外捐贈，由于會計(jì)核算時不作銷售處理，因此不需交納增值稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于無償贈送他人的，應(yīng)視同銷售計(jì)算應(yīng)交增值稅。

答案選B

36、納稅人以受贈、獲獎或其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價格，按照市場平均價格確定。()

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考查車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人以受贈、獲獎或其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價格，按照購置車輛時相關(guān)憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款。

答案選B

37、企業(yè)原材料采用計(jì)劃成本計(jì)價，購入原材料無論是否入庫，其實(shí)際成本都應(yīng)通過“材料采購”科目核算。（）（2019年）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：題目的描述是正確的。

答案選A

38、[判斷題]根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定，納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅。

答案選A

39、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，就其取得的來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：依據(jù)：2016年教材第五章第256頁。

答案選A

40、納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)未取得增值稅專用發(fā)票的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額()

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；2.取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%

答案選B

41、如果不存在未達(dá)賬項(xiàng)，銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單余額之間有差額，說明企業(yè)與銀行雙方或其中一方存在記賬錯誤（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：題目的描述是正確的。

答案選A

42、企業(yè)生產(chǎn)車間在一定時期內(nèi)領(lǐng)用原材料多次使用同一張＂限額領(lǐng)料單”，該領(lǐng)料單屬于累計(jì)原始憑證。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：累計(jì)原始憑證能在一定時期內(nèi)不斷重復(fù)地反映同類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的完成情況。

答案選A

43、納稅人隱瞞虛報(bào)房地產(chǎn)成交價格的，按照房產(chǎn)的購置原價計(jì)算征收土地增值稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，隱瞞虛報(bào)房地產(chǎn)成交價格的，土地增值稅按照房地產(chǎn)評估價格計(jì)算征收。

答案選B

44、企業(yè)取得的交易性金融資產(chǎn)涉及的交易費(fèi)用計(jì)入投資收益。()（2018年）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：企業(yè)取得的交易性金融資產(chǎn)涉及的交易費(fèi)用計(jì)入投資收益。

答案選A

45、最高法院所作出的判決書是一種規(guī)范性法律文件，屬于法的形式。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核法的形式。最高法院所作出的判決書只是一種非規(guī)范性的法律文件，不能作為法的形式。

答案選B

46、甲企業(yè)按照國家規(guī)定享受3年內(nèi)免繳企業(yè)所得稅的優(yōu)惠待遇，甲企業(yè)在這3年內(nèi)不需辦理企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。

答案選B

47、[判斷題]增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，可以按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和10%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：自2009年1月1日起，購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

答案選B

48、甲公司與王女士自愿約定，如果王女士懷孕，雙方勞動合同自動終止，該約定有效。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：用人單位與勞動者不得約定“法定”終止情形之外的其他勞動合同終止條件，即使約定也無效。

答案選B

49、政府決算報(bào)告用收付實(shí)現(xiàn)制，政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告用權(quán)責(zé)發(fā)生制。

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：政府決算報(bào)告用收付實(shí)現(xiàn)制，政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告用權(quán)責(zé)發(fā)生制

答案選A

50、自行研發(fā)無形資產(chǎn)獲得成功申請專利權(quán)的，注冊登記費(fèi)要記入當(dāng)期的“管理費(fèi)用”科目。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：注冊登記費(fèi)計(jì)入無形資產(chǎn)的成本。

答案選B

51、某鋅鐵礦山2011年12月份銷售自產(chǎn)鋅礦石原礦6萬噸，移送原礦入選精礦3萬噸，選礦比為40%，適用稅額為20元/噸。該鋅礦山當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為180萬元。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核資源稅的計(jì)算。金屬礦原礦可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量，以此作為課稅數(shù)量。當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅=(6+3÷40%)×20=270(萬元)。

答案選B

52、境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務(wù)人。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：單位或者個人將不動產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈送其他單位或者個人，為視同發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅。

答案選A

53、可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按取得該金融資產(chǎn)的公允價值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額。支付的價款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息或已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利也作為初始確認(rèn)金額計(jì)入成本。()

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：支付的價款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息或己宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，應(yīng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。

答案選B

54、附注是財(cái)務(wù)報(bào)表不可或缺的組成部分。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題說法是正確的。

答案選A

55、經(jīng)濟(jì)法的調(diào)整對象是在社會生產(chǎn)和再生產(chǎn)過程中發(fā)生的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：經(jīng)濟(jì)法的調(diào)整對象是在社會生產(chǎn)和再生產(chǎn)過程中發(fā)生的宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控關(guān)系和市場規(guī)制關(guān)系。

答案選B

56、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的印花稅不作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”在計(jì)算土地增值稅的增值額時予以扣除。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的印花稅已計(jì)入管理費(fèi)用。

答案選A

57、企業(yè)經(jīng)營管理中的某些不減少企業(yè)所有者權(quán)益的支出也構(gòu)成費(fèi)用。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：企業(yè)經(jīng)營管理中的某些支出并不減少企業(yè)的所有者權(quán)益，如以銀行存款償還短期借款，借記“短期借款”科目，貸記“銀行存款”科目，此時不構(gòu)成費(fèi)用。

答案選B

58、[判斷題]企業(yè)在確定應(yīng)收款項(xiàng)減值的核算方法時，應(yīng)根據(jù)本企業(yè)實(shí)際情況，按照成本效益原則，在備抵法和直接轉(zhuǎn)銷法之間合理選擇。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：我國企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定應(yīng)收款項(xiàng)的減值只能采用備抵法，不得采用直接轉(zhuǎn)銷法。

答案選B

59、企業(yè)支付的包裝物押金和收取的包裝物押金均應(yīng)通過“其他應(yīng)收款”賬戶核算。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：存入包裝物押金（收取的包裝物押金）和存出保證金（支付的包裝物押金）應(yīng)分別通過“其他應(yīng)付款”和“其他應(yīng)收款”科目核算。

答案選B

60、匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序和科目匯總表賬務(wù)處理程序都適用于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較多的單位。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序和科目匯總表賬務(wù)處理程序大大簡化了登記總分類賬的工作量，因此適用于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較多的單位。

答案選A

61、煙葉稅是國家對從事煙葉生產(chǎn)以及收購的單位和個人征收的一種稅。

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：煙葉稅是國家對從事煙葉收購的單位征收的一種稅。

答案選B

62、勞務(wù)派遣單位不得以非全日制用工形式招用被派遣勞動者。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：勞務(wù)派遣單位不得以非全日制用工形式招用被派遣勞動者，表述正確

答案選A

63、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒可以開具增值稅專用發(fā)票。()

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒不得開具增值稅專用發(fā)票。

答案選B

64、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，工資必須在用人單位與勞動者約定的日期支付，如遇節(jié)假日或休息日，則應(yīng)提前在最近的工作日支付。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核勞動報(bào)酬的相關(guān)規(guī)定。【該題針對“勞動報(bào)酬”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

答案選A

65、企業(yè)因解除與職工的勞務(wù)關(guān)系而給予的補(bǔ)償應(yīng)該通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算。（

）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：應(yīng)付職工薪酬包括因解除與職工的的勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償。

答案選A

66、政府向企業(yè)提供補(bǔ)助屬于非互惠交易，具有無償性的特點(diǎn)。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：

考點(diǎn)：政府補(bǔ)助的概念和特征

答案選A

67、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，采取委托銀行收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收取銷售款的當(dāng)天。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：采取委托銀行收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。

答案選B

68、用人單位對勞動爭議終局裁決不服的，可以自收到仲裁裁決書之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟。()

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：勞動者對勞動爭議的終局裁決不服的，可以自收到仲裁裁決書之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟。

答案選B

69、內(nèi)部環(huán)境作為五要素之首，是整個內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)和環(huán)境條件。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：題目表述正確。

答案選A

70、個人將不動產(chǎn)無償贈送給他人的行為，視同銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：視同銷售。

答案選A

71、人民法院審理行政案件不適用調(diào)解，但賠償訴訟可以調(diào)解。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：公民、法人或者其他組織的合法權(quán)益受到行政機(jī)關(guān)或者行政機(jī)關(guān)工作人員作出的具體行政行為侵害的，有權(quán)請求賠償。公民、法人或者其他組織單獨(dú)就損害賠償提出請求，應(yīng)當(dāng)先由行政機(jī)關(guān)解決。對行政機(jī)關(guān)的處理不服，可以向人民法院提起訴訟。審理行政案件，不適用調(diào)解。但賠償訴訟可以調(diào)解。

答案選A

72、會計(jì)核算職能是指會計(jì)以貨幣為主要計(jì)量單位，對特定主體的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告。

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：會計(jì)核算職能，又稱會計(jì)反映職能，是指會計(jì)以貨幣為主要計(jì)量單位，對特定主體的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告。

答案選A

73、“應(yīng)付票據(jù)”核算企業(yè)購買材料商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等而開出承兌的銀行匯票。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：應(yīng)付票據(jù)是指企業(yè)購買材料商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等而開出承兌的商業(yè)匯票，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。

答案選B

74、由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品，免征增值稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品，屬于免征增值稅項(xiàng)目。

答案選A

75、負(fù)債權(quán)益比率實(shí)際上是財(cái)務(wù)杠桿比率，也就是廣義的資本結(jié)構(gòu)，因此，負(fù)債權(quán)益比率可以反映企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)狀況。()

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：以負(fù)債占權(quán)益的百分比表示機(jī)構(gòu)資本結(jié)構(gòu)的比率。該比率可以用于評估有關(guān)證券持有人的相關(guān)風(fēng)險和杠桿率。

答案選B

76、企業(yè)隨同商品出售而單獨(dú)計(jì)價的包裝物收入應(yīng)確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：企業(yè)隨同商品出售而單獨(dú)計(jì)價的包裝物收入應(yīng)確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入。

答案選A

77、國內(nèi)信用證結(jié)算方式只適用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：國內(nèi)信用證結(jié)算方式只適用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。

答案選A

78、會計(jì)報(bào)表提供的信息不是僅供外部的投資者和債權(quán)人使用。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核會計(jì)報(bào)表使用者。會計(jì)報(bào)表使用者包括投資者、債權(quán)人、政府相關(guān)機(jī)構(gòu)、企業(yè)管理人員、職工和社會公眾等。

答案選A

79、營業(yè)稅改征增值稅后，提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)不需要繳納增值稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：按照最新營改增的有關(guān)規(guī)定，除融資性售后回租(按金融服務(wù)征收增值稅)外，不論動產(chǎn)融資租賃，還是不動產(chǎn)融資租賃，均按“現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)”征收增值稅。

答案選B

80、采購材料或接受勞務(wù)通過銀行匯票結(jié)算的，應(yīng)通過“應(yīng)付票據(jù)”核算（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：應(yīng)付票據(jù)指的是商業(yè)匯票，而商業(yè)匯票包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。銀行匯票通過其他貨幣資金核算。

答案選B

81、如果會計(jì)人員未能依法履行職責(zé)，發(fā)生違法職業(yè)行為，不僅會受到會計(jì)職業(yè)道德的譴責(zé)和制裁，還應(yīng)該受到法律的制裁。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：會計(jì)職業(yè)道德與會計(jì)法律制度的聯(lián)系

會計(jì)法律制度是會計(jì)職業(yè)道德的最低要求,此題正確

答案選A

82、郵寄申報(bào)的實(shí)際申報(bào)日期為寄出的郵戳日期。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核納稅申報(bào)的方式。根據(jù)規(guī)定：郵寄申報(bào)以寄出的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期。

答案選A

83、采用毛利率法核算庫存商品時，發(fā)出商品的實(shí)際成本為本期商品銷售收入乘以毛利率。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核毛利率法。發(fā)出商品的成本=銷售收入*（1-毛利率）。

答案選B

84、對于平等民事主體當(dāng)事人之間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛而言，有效的仲裁協(xié)議可排除人民法院的管轄權(quán)。（）（2010年）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：有效的仲裁協(xié)議，只能通過仲裁解決，不能通過訴訟的方式解決。

答案選A

85、POS機(jī)刷卡支付屬于線上支付方式。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：POS機(jī)刷卡支付屬于線下支付方式。

答案選B

86、銀行存款日記賬，可使用三欄式賬簿，也可使用多欄式賬簿。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：銀行存款日記賬格式銀行存款日記賬的格式與現(xiàn)金日記賬相同，可以采用三欄式，也可以采用多欄式。

答案選A

87、2.會計(jì)檔案銷毀之后，監(jiān)銷人應(yīng)該在銷毀清冊上簽名和蓋章。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：監(jiān)銷人在會計(jì)檔案銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽名“或”蓋章。

答案選B

88、凡依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理，均適用《征管法》。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：此題表述是正確的

答案選A

89、應(yīng)稅車輛每銷售一次，應(yīng)繳納一次車輛購置稅

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：車輛購置稅實(shí)行一次性繳納。

答案選B

90、單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供加工、修理修配勞務(wù)，不征收增值稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：此題表述是正確的。單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供加工、修理修配勞務(wù)，不繳納增值稅。

答案選A

91、從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的納稅人，發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的混合銷售行為，應(yīng)繳納營業(yè)稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：銷售貨物、運(yùn)輸勞務(wù)均繳納增值稅。

答案選B

92、政府會計(jì)由預(yù)算會計(jì)和財(cái)務(wù)會計(jì)構(gòu)成，預(yù)算會計(jì)實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制；財(cái)務(wù)會計(jì)實(shí)行收付實(shí)現(xiàn)制。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：政府會計(jì)由預(yù)算會計(jì)和財(cái)務(wù)會計(jì)構(gòu)成，預(yù)算會計(jì)實(shí)行收付實(shí)現(xiàn)制；財(cái)務(wù)會計(jì)實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制。

答案選B

93、企業(yè)因開出銀行承兌匯票而支付銀行的承兌匯票手續(xù)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)付票據(jù)。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：企業(yè)因開出銀行承兌匯票而支付銀行的承兌匯票手續(xù)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。

答案選B

94、我國目前對企業(yè)投資者從基金分配中獲得的股票差價收入．暫不征收企業(yè)所得稅。

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題表述正確。

答案選A

95、用人單位自用工之日起滿1年未與勞動者訂立勞動合同，自用工之日起滿1個月的次日至滿1年的前1日應(yīng)當(dāng)向勞動者每月支付2倍的工資補(bǔ)償，其中包括工資在內(nèi)。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：用人單位自用工之日起滿1年未與勞動者訂立勞動合同，自用工之日起滿1個月的次日至滿1年的前1日應(yīng)當(dāng)向勞動者每月支付2倍的工資補(bǔ)償，此處作為經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，正常工資照發(fā)。

答案選B

96、資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個總賬科目的期末余額總計(jì)數(shù)，填列資產(chǎn)負(fù)債表中“貨幣資金”項(xiàng)目。

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：此題表述正確。

答案選A

97、企業(yè)接受投資者作價投入的材料物資，應(yīng)按投資合同或協(xié)議約定價值確定材料物資價值（投資合同或協(xié)議約定價值不公允的除外）。Y、對N、錯

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：：實(shí)物投資核算：企業(yè)接受實(shí)物投資，以投資合同或者協(xié)議約定的價值確定實(shí)物價值，但投資合同或者協(xié)議約定的價值不公允的除外。

答案選A

98、個人通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體、國家機(jī)構(gòu)向教育、公益事業(yè)和遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，可以從其應(yīng)納稅所得額中全額扣除。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核個人所得稅中捐贈的稅額處理。對個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育、公益事業(yè)和遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額的30％的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

答案選B

99、采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，經(jīng)批準(zhǔn)后可轉(zhuǎn)為成本模式計(jì)量。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，后續(xù)計(jì)量模式不能轉(zhuǎn)為成本模式。

答案選B

100、企業(yè)溢價發(fā)行股票發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、傭金應(yīng)從溢價中抵扣，溢價金額不足抵扣的調(diào)整留存收益。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：解析企業(yè)溢價發(fā)行股票發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、傭金應(yīng)從溢價中抵扣，溢價金額不足抵扣的沖減盈余公積和未分配利潤。

答案選A

第二部分單選題(100題)1、企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢投資性房地產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)將所處置投資性房地產(chǎn)的賬面價值計(jì)入()。

A:公允價值變動損益

B:營業(yè)外支出

C:其他業(yè)務(wù)成本

D:資本公積

【答案及解析】：將實(shí)際收到的處置收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，所處置投資性房地產(chǎn)的賬面價值計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本。

答案選C

2、某企業(yè)2008年1月1日以80000元購入一項(xiàng)專利權(quán)，攤銷年限為8年，采用直線法進(jìn)行攤銷。2010年1月1日，企業(yè)將該專利權(quán)以68000元對外出售。出售無形資產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率為5%。出售該專利權(quán)實(shí)現(xiàn)的營業(yè)外收入為（）元。

A:600

B:4100

C:4600

D:8100

【答案及解析】：2010年1月1日該項(xiàng)專利權(quán)的賬面價值＝80000—80000／8×2＝60000（元）；應(yīng)交的營業(yè)稅＝68000×5%＝3400（元）；實(shí)現(xiàn)的營業(yè)外收入＝68000－60000－3400＝4600（元）。

答案選C

3、根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于可導(dǎo)致訴訟時效中斷的情形是()。

A:當(dāng)事人提起訴訟

B:當(dāng)事人一方提出要求

C:當(dāng)事人同意履行義務(wù)

D:發(fā)生不可抗力致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)

【答案及解析】：(1)選項(xiàng)ABC：屬于訴訟時效的中斷事由;(2)選項(xiàng)D：屬于訴訟時效的中止事由。

答案選D

4、下列有關(guān)車船稅的表述中錯誤的是（）。

A:車船稅實(shí)行定額稅率

B:載貨汽車以自重噸位為計(jì)稅單位

C:拖船和非機(jī)動駁船按適用稅額減半征收車船稅

D:客貨兩用車按載貨汽車的計(jì)稅單位和計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)減半征收車船稅

【答案及解析】：客貨兩用車按載貨汽車的計(jì)稅單位和計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)計(jì)征車船稅，沒有減半這一說法。

答案選D

5、下列不屬于民事訴訟審判制度的是（）。

A:合議制度

B:公開審判制度

C:兩審終審制度

D:一審終局制度

【答案及解析】：本題考核民事訴訟的審判制度。民事訴訟的審判制度包括合議制度、回避制度、公開審判制度、兩審終審制度?？键c(diǎn)：民事訴訟的審判制度

答案選D

6、企業(yè)對于已經(jīng)發(fā)出但尚未確認(rèn)銷售收入的商品的成本，應(yīng)借記的會計(jì)科目是（）。

A:在途物資

B:主營業(yè)務(wù)成本

C:發(fā)出商品

D:庫存商品

【答案及解析】：銷售商品收入不符合5個確認(rèn)條件中的任何一條的，都不應(yīng)該確認(rèn)收入，已經(jīng)發(fā)出的商品，通過“發(fā)出商品”等科目核算。

答案選C

7、[單選題]2014年3月1日，甲公司與韓某簽訂勞動合同，約定合同期限1年，試用期1個月，每月15日發(fā)放工資。韓某3月10日上崗工作。甲公司與韓某建立勞動關(guān)系的起始時間是（）。

A:2014年3月1日

B:2014年3月10日

C:2014年3月15日

D:2014年4月10日

【答案及解析】：根據(jù)規(guī)定，用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關(guān)系。

答案選B

8、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列稅金不可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的是（）。

A:土地增值稅

B:增值稅

C:消費(fèi)稅

D:房產(chǎn)稅

【答案及解析】：增值稅為價外稅，不影響損益，不得在企業(yè)所得稅前扣除。

答案選B

9、[單選題]根據(jù)我國土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。

A:轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入額

B:房地產(chǎn)開發(fā)總投資額

C:轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的利潤額

D:轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額

【答案及解析】：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額。

答案選D

10、下列各事項(xiàng)中，應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目的是（）。

A:業(yè)務(wù)招待費(fèi)

B:罰款收入

C:出租無形資產(chǎn)使用權(quán)取得的收入

D:發(fā)行股票收入

【答案及解析】：招待費(fèi)屬于管理費(fèi)用，不計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入；罰款收入均屬于營業(yè)外收入核算的內(nèi)容；無形資產(chǎn)的出租收入屬于其他業(yè)務(wù)收入核算的內(nèi)容；股票發(fā)行收入不屬于企業(yè)的收入，計(jì)入股本。

答案選C

11、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納印花稅的是（）。

A:會計(jì)咨詢合同

B:法律咨詢合同

C:審計(jì)咨詢合同

D:技術(shù)咨詢合同

【答案及解析】：技術(shù)合同包括技術(shù)開發(fā)合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同、技術(shù)咨詢合同和技術(shù)服務(wù)合同，一般的法律、會計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。

答案選D

12、[單選題]甲公司2014年1月1日外購一幢建筑物，支付價款400萬元。甲公司于購入當(dāng)日將其對外出租，年租金為40萬元，每年年初收取租金。甲公司對此項(xiàng)投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2014年12月31日，該建筑物的公允價值為430萬元。不考慮相關(guān)稅費(fèi)，則該項(xiàng)房地產(chǎn)對甲公司2014年度損益的影響金額為（）萬元。

A:70

B:40

C:30

D:50

【答案及解析】：該公司2014年取得的租金收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入40萬元，期末確認(rèn)公允價值變動損益30萬元，所以影響當(dāng)期損益的金額為70萬元。

答案選A

13、某企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品，屬于可比產(chǎn)品，上年實(shí)際平均單位成本為100元，上年實(shí)際產(chǎn)量為1800件，本年實(shí)際產(chǎn)量為2000件，本年實(shí)際平均單位成本為98元，則本年甲產(chǎn)品可比產(chǎn)品成本降低率為（）元。

A:2％

B:2.04％

C:2.22％

D:2.27％

【答案及解析】：正確答案：A甲產(chǎn)品可比產(chǎn)品成本降低額＝2000×100－2000×98＝4000（元），降低率＝4000/（2000×100）＝2％。

答案選A

14、企業(yè)與客戶簽訂合同，向其銷售A、B、C三種產(chǎn)品，不含增值稅的合同價款為180萬元。A、B、C三種產(chǎn)品不含增值稅的售價分別是55萬元、80萬元、65萬元，合計(jì)200萬元。則C產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟慕灰變r格為（）萬元。

A:72.22

B:66.67

C:65

D:58.5

【答案及解析】：C產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)分?jǐn)偟慕灰變r格=65÷（55+80+65）×180=58.5（萬元）。

答案選D

15、甲、乙因買賣貨物發(fā)生合同糾紛，甲向法院提起訴訟。開庭審理時，乙提出雙方簽有仲裁協(xié)議，應(yīng)通過仲裁方式解決。對該案件的下列處理方式中，符合法律規(guī)定的是（）。（2009年）

A:仲裁協(xié)議有效，法院駁回甲的起訴

B:仲裁協(xié)議無效，法院繼續(xù)審理

C:由甲、乙協(xié)商確定糾紛的解決方式

D:視為甲、乙已放棄仲裁協(xié)議，法院繼續(xù)審理

【答案及解析】：（1）如果乙在人民法院“首次開庭前”提交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng)駁回甲的起訴，應(yīng)選A；（2）如果乙在人民法院“開庭審理時”才提交仲裁協(xié)議的，視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院應(yīng)當(dāng)繼續(xù)審理，應(yīng)選D。

答案選D

16、某企業(yè)采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)算發(fā)出原材料的成本。2007年2月1日，甲材料結(jié)存200公斤，每公斤實(shí)際成本為100元；2月10日購入甲材料300公斤，每公斤實(shí)際成本為110元；2月25日發(fā)出甲材料400公斤。2月末，甲材料的庫存余額為（）元。

A:10000

B:10500

C:10600

D:11000

【答案及解析】：考核月末一次加權(quán)平均法先計(jì)算全月一次加權(quán)平均單價=（200×100+300×110）/（200+300）=106（元/公斤），再計(jì)算月末庫存材料的數(shù)量=200+300-400=100（公斤），甲材料的庫存余額=100×106=10600（元）。

答案選C

17、2013年末甲企業(yè)取得銷售收入3000萬元，廣告費(fèi)支出400萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)60萬元，在計(jì)算所得稅前廣告費(fèi)可以按企業(yè)收入的15%扣除，甲企業(yè)2013年準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)是（）萬元。

A:460

B:510

C:450

D:340

【答案及解析】：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政，稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。2013年甲企業(yè)可以稅前扣除廣告費(fèi)的限額=3000*15%=450（萬元），當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額=400+60=460（萬元），甲企業(yè)2013年準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為450萬元。企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目

答案選C

18、下列各項(xiàng)中，屬于廢品損失的是（）。

A:可修復(fù)廢品的修復(fù)費(fèi)用

B:可以降價出售的不合格品

C:入庫后由于保管不善而損壞變質(zhì)的產(chǎn)品

D:實(shí)行“三包”政策的在產(chǎn)品出售后發(fā)現(xiàn)的廢品

【答案及解析】：廢品損失是指在生產(chǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的、入庫后發(fā)現(xiàn)的不可修復(fù)廢品的生產(chǎn)成本，以及可修復(fù)廢品的修復(fù)費(fèi)用，扣除回收的廢品殘料價值和應(yīng)收賠款以后的損失。

答案選A

19、某公司2009年10月1日開具了商業(yè)承兌匯票，該商業(yè)匯票的面值為10000元，年利率8%，期限為5個月。2009年12月31日該公司“應(yīng)付票據(jù)”的賬面價值應(yīng)為（）元。

A:10000

B:10200

C:12400

D:10333．33

【答案及解析】：2009年12月31日該公司“應(yīng)付票據(jù)”的賬面價值=10000×(1+8%×3÷12)=10200元。

答案選B

20、納稅人應(yīng)在7月31日繳納稅款30萬，逾期未繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令在8月15日前繳納。但直到9月17日才繳納。則滯納金為（）萬元。

A:30×0.5‰×32=0.48

B:30×0.5‰×17=0.255

C:30×0.5‰×48=0.72

D:30×0.5‰×15=0.225

【答案及解析】：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。加收滯納金的起止時間，為法律規(guī)定的確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)際繳納或者解繳稅款之日止。本題中，加收滯納金的起止時間是從8月1日起至9月17日止，一共是48日，因此滯納金為30×0.5‰×48=0.72（萬元）。

答案選C

21、甲公司是增值稅一般納稅人，2018年11月5日購進(jìn)寫字樓一層用于辦公，計(jì)入固定資產(chǎn)并于次月起開始計(jì)提折舊。11月20日，該納稅人取得相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票并經(jīng)過認(rèn)證，增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為500萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司2018年就上述業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。

A:0

B:200

C:300

D:500

【答案及解析】：<spanstyle="font-family:"font-size:14px;background-color:#FFFFFF;">2016年5月1日后取得并在會計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)，以及2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。

答案選C

22、根據(jù)《發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存（）。

A:3年

B:5年

C:10年

D:15年

【答案及解析】：根據(jù)《發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。

答案選B

23、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于個人取得的稿酬所得的是（）。

A:任職于某雜志單位的記者在本單位的報(bào)刊上發(fā)表文章取得的所得

B:出版社的專業(yè)作者因以圖書形式出版自己的文字作品而取得的收入

C:非專業(yè)人員在某單位的報(bào)紙上發(fā)表文字作品取得的收入

D:某業(yè)余人員在報(bào)紙上連載漫畫取得的收入

【答案及解析】：選項(xiàng)A任職、受雇于“報(bào)紙、雜志”等單位的記者、編輯等“專業(yè)人員”，因在本單位的報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應(yīng)與其當(dāng)月工資收入合并，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個人所得稅。所以A應(yīng)該按“工資、薪金”項(xiàng)目征收個人所得稅。

答案選A

24、減輕了會計(jì)人員的勞動強(qiáng)度，提供了工作質(zhì)量，屬于會計(jì)電算化的（）。

A:作用

B:目的

C:本質(zhì)

D:特征

【答案及解析】：會計(jì)電算化的作用是：減輕了會計(jì)人員的勞動強(qiáng)度，提供了工作質(zhì)量；縮短會計(jì)數(shù)據(jù)處理周期，提高工作效率和會計(jì)數(shù)據(jù)的時效性；提高了會計(jì)數(shù)據(jù)處理的正確性和規(guī)范性；為從經(jīng)驗(yàn)管理向科學(xué)化管理轉(zhuǎn)變創(chuàng)造條件。

答案選A

25、某運(yùn)輸公司2010年有貨運(yùn)汽車(帶掛車)10輛，每輛汽車載重30噸，掛車載重20噸；公司所在地載貨汽車年稅額50元/噸。該公司全年應(yīng)繳納車船稅（）元。

A:2000

B:12250

C:15250

D:25000

【答案及解析】：本題考核車船稅的計(jì)算。

根據(jù)車船稅法規(guī)定，載貨汽車以自重噸位為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)。本題應(yīng)納車船稅=10×30×50+10×20×50=25000(元)。

答案選D

26、會計(jì)職業(yè)采用各種專門方法和程序履行其職能，說的是會計(jì)職業(yè)的（）特征。

A:規(guī)范性

B:經(jīng)濟(jì)性

C:技術(shù)性

D:時代性

【答案及解析】：選項(xiàng)A錯誤，會計(jì)職業(yè)的規(guī)范性是指會計(jì)職業(yè)具有系統(tǒng)性的專業(yè)規(guī)范操作要求，具有嚴(yán)格職業(yè)道德的規(guī)范性要求；選項(xiàng)B錯誤，會計(jì)職業(yè)的經(jīng)濟(jì)性是指會計(jì)職業(yè)是會計(jì)人員賴以謀生的勞動過程，具有獲取合理報(bào)酬的特性；選項(xiàng)C正確，會計(jì)職業(yè)的技術(shù)性是指會計(jì)職業(yè)采用各種專門方法和程序履行其職能；選項(xiàng)D錯誤，會計(jì)職業(yè)的時代性是指會計(jì)職業(yè)應(yīng)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會生產(chǎn)經(jīng)營方式、發(fā)揮市場在經(jīng)濟(jì)資源配置中決定作用和更好發(fā)揮政府作用以及文化、社會組織等多種因素的變化要求，切實(shí)貫徹創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享的高質(zhì)量發(fā)展理念，與時俱進(jìn)，適應(yīng)具有我國社會主義特色新時代要求。

答案選C

27、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（）。

A:高檔化妝品進(jìn)口商

B:鞭炮批發(fā)商

C:鉆石零售商

D:卷煙生產(chǎn)商

【答案及解析】：(1)選項(xiàng)A：單位和個人進(jìn)口高檔化妝品，于報(bào)關(guān)進(jìn)口時繳納消費(fèi)稅；(2)選項(xiàng)8：批發(fā)商通常不負(fù)有消費(fèi)稅納稅義務(wù)，但批發(fā)銷售“卷炯”除外，鞭炮應(yīng)當(dāng)在生產(chǎn)銷售、委托加工或進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅；(3)選項(xiàng)C：“金銀鉑鉆”消費(fèi)稅改在零售環(huán)節(jié)征收；(4)選項(xiàng)D：生產(chǎn)銷售、委托加工、進(jìn)口、批發(fā)銷售卷煙時，生產(chǎn)商、委托方、進(jìn)口商、批發(fā)商為消費(fèi)稅納稅義務(wù)人。

答案選B

28、某單位高級工程師吳先生于2011年8月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入3500元，9月又取得一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)收入5000元。吳先生這兩項(xiàng)收入應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。

A:1340

B:1200

C:1440

D:1500

【答案及解析】：本題考核個人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得的個人所得稅計(jì)算。特許權(quán)使用費(fèi)收入“按次征收”，應(yīng)納個人所得稅=(3500-800)×20%+5000(1-20%)×20%=1340(元)。

答案選A

29、某居民企業(yè)2019年度實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤3600萬元，其中符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬元，與技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的成本費(fèi)用100萬元。假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A:725

B:750

C:900

D:925

【答案及解析】：居民企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=800-100=700（萬元），該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=[3600-700+（700-500）×50%]×25%=750（萬元）。

答案選B

30、2010年9月1日，某行政機(jī)關(guān)對A公司作出責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)的決定，并于當(dāng)日以信函方式寄出，A公司于9月5日收到該信函。根據(jù)規(guī)定，A公司如對行政機(jī)關(guān)的決定不服，提出行政復(fù)議申請的時間是（）。

A:9月1日至9月30日

B:9月1日至10月30日

C:9月5日至l0月4日

D:9月5日至ll月4日

【答案及解析】：本題考核復(fù)議申請的規(guī)定。當(dāng)事人認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。

答案選D

31、馮某2012年12月份的工資收入為40000元，同時取得季度獎100000元，馮某當(dāng)月應(yīng)納個人所得稅（）元。

A:47225

B:31225

C:51825

D:47920

【答案及解析】：“工資收入+取得的全年一次性獎金以外的其他各種名目獎學(xué)金”的個人所得稅馮某當(dāng)月應(yīng)納個人所得稅=（40000+100000-3500）×45%-13505=47920（元）。

答案選D

32、甲公司下設(shè)供水、供電兩個輔助生產(chǎn)車間，采用交互分配法進(jìn)行輔助生產(chǎn)費(fèi)用的分配。2017年4月，供電車間交互分配前實(shí)際發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用為90000元，應(yīng)負(fù)擔(dān)供水車間的水費(fèi)為27000元；供電總量為500000度（其中：供水車間耗用100000度，基本生產(chǎn)車間耗用300000度，行政管理部門耗用100000度）。供電車間2017年4月對輔助生產(chǎn)車間以外的受益單位分配電費(fèi)的總成本為（）元

A:81000

B:105300

C:99000

D:117000

【答案及解析】：交互分配法原理：·首先輔助生產(chǎn)單位之間第一次分配；·輔助生產(chǎn)車間按分配后的實(shí)際費(fèi)用第二次分配至各受益單位。本題中，供電分配率=90000/500000=0.18元/度供水車間耗電=0.18*100000=18000元供電車間對輔助生產(chǎn)車間以外的受益單位分配電費(fèi)的總成本=90000+27000-18000=99000元

答案選C

33、企業(yè)交納的下列稅款，不應(yīng)記入“管理費(fèi)用”科目的是（）。

A:增值稅

B:印花稅

C:車船稅

D:土地使用稅

【答案及解析】：本題考核相關(guān)稅費(fèi)的核算。增值稅屬于價外稅，不記入“管理費(fèi)用”科目。

答案選A

34、某企業(yè)將自產(chǎn)的一批應(yīng)稅消費(fèi)品（非金銀首飾）用于在建工程。該批消費(fèi)品成本為750萬元，計(jì)稅價格為1250萬元，適用的增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為10%。計(jì)入在建工程成本的金額為()萬元。

A:875

B:962.5

C:1087.5

D:1587.5

【答案及解析】：計(jì)入在建工程成本的金額=750+1250×（17%+10%）=1087.5萬元。

答案選C

35、下列選項(xiàng)中，屬于職業(yè)道德基本內(nèi)容的是（）。

A:辦事公道

B:堅(jiān)持準(zhǔn)則

C:參與管理

D:廉潔自律

【答案及解析】：職業(yè)道德的主要內(nèi)容包括：愛崗敬業(yè)、誠實(shí)守信、辦事公道、服務(wù)群眾、奉獻(xiàn)社會。

答案選A

36、下列哪種情況下會出現(xiàn)憑證中財(cái)務(wù)費(fèi)用借方的發(fā)生額登記為“負(fù)數(shù)”（）。

A:匯款時的手續(xù)費(fèi)

B:借款產(chǎn)生的利息

C:收到銀行季度結(jié)息

D:產(chǎn)生的匯兌損失

【答案及解析】：選項(xiàng)ABD，計(jì)入借方，發(fā)生額為正數(shù)；選項(xiàng)C，計(jì)入借方，發(fā)生額為負(fù)數(shù)。故本題的正確選項(xiàng)為C。

答案選C

37、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人不繳納消費(fèi)稅的是（）。

A:將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于職工福利

B:隨同自產(chǎn)煙絲銷售而取得的包裝物作價收入

C:將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

D:尚未逾期，但是收取的時間超過12個月的化妝品包裝物押金

【答案及解析】：(1)選項(xiàng)AC：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅；用于其他方面的(如職工福利)，視同銷售，應(yīng)繳納消費(fèi)稅；(2)選項(xiàng)B：包裝物隨同自產(chǎn)煙絲"銷售"的，無論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價，也不論會計(jì)上如何核算，均應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額計(jì)征消費(fèi)稅；(3)選項(xiàng)D：因逾期未收回包裝物不再退還的押金或者已收取的時間超過12個月的押金，應(yīng)并入化妝品的銷售額，按照化妝品的適用稅率繳納消費(fèi)稅。

答案選C

38、生產(chǎn)甲產(chǎn)品在生產(chǎn)過程中，共產(chǎn)生10件廢品，其中4件為不可修復(fù)，每件產(chǎn)品250元成本，可收回300元;6件為可以修復(fù)廢品，共發(fā)生修復(fù)費(fèi)用270元。計(jì)入“基本生產(chǎn)成本-甲產(chǎn)品

”科目的廢品凈損失的是()。

A:1000

B:970

C:270

D:700

【答案及解析】：計(jì)入“基本生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品”科目廢品凈損失的金額=270+1000-300=970(元)。廢品損失的核算

答案選B

39、某企業(yè)出售一臺設(shè)備(不考慮相關(guān)稅金)，原價8000元，已提折舊3000元，出售設(shè)備時發(fā)生各種清理費(fèi)用1500元，出售設(shè)備所得價款6000元。該設(shè)備出售凈收益為（）元。

A:500

B:200

C:-500

D:-200

【答案及解析】：該設(shè)備出售凈收益=6000-(8000-3000+1500)=-500(元)。

答案選C

40、企業(yè)實(shí)際上交營業(yè)稅時，應(yīng)借記的科目是（）。

A:“其他業(yè)務(wù)成本”

B:“營業(yè)稅金及附加”

C:“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅”

D:“營業(yè)外支出”

【答案及解析】：企業(yè)實(shí)際上交營業(yè)稅時，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅”。

答案選C

41、甲在市區(qū)有面積為100平方米的住宅一套，價值196萬元；乙在郊區(qū)有面積為100平方米的住宅一套，價值130萬元。兩人進(jìn)行房屋交換，差價部分乙以現(xiàn)金補(bǔ)償甲。已知契稅適用稅率為3%，乙應(yīng)繳納的契稅稅額為（）萬元。

A:3．9

B:5．88

C:2．16

D:1．98

【答案及解析】：根據(jù)規(guī)定，房屋交換以所交換房屋的價格差額為契稅的計(jì)稅依據(jù)。乙應(yīng)繳納的契稅=(196-130)×3%=1．98(萬元)。

答案選D

42、依據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是（）。

A:納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價格，為納稅人購買應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部價款，包括增值稅稅款

B:車輛購置稅一次征收

C:車輛購置稅是對所有新購置車輛的使用行為征稅

D:車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人購置應(yīng)稅車輛的次日

【答案及解析】：選項(xiàng)A說法錯誤，納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價格，為納稅人購買應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款；選項(xiàng)C，車輛購置稅以列舉產(chǎn)品為征稅對象，不在列舉范圍的車輛，不征收車輛購置稅；選項(xiàng)D，車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人購置應(yīng)稅車輛的當(dāng)日。

答案選B

43、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（）。

A:企業(yè)購買國債取得的利息收入

B:納入預(yù)算管理的事業(yè)單位取得的財(cái)政撥款

C:事業(yè)單位從事營利性活動取得的收入

D:企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的收入

【答案及解析】：（1）選項(xiàng)A：屬于免稅收入；（2）選項(xiàng)CD：屬于應(yīng)稅收入。

答案選B

44、GD公司2017年實(shí)現(xiàn)稅前利潤80萬元，其中包含超出稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)1萬元，國債利息收入3萬元，稅收滯納金2萬元。GD公司適用的所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，則GD公司本年確認(rèn)的應(yīng)交所得稅為（）萬元。

A:19.5

B:20

C:21.25

D:22.5

【答案及解析】：應(yīng)納稅所得額=80+5+1-3+2=85（萬元），應(yīng)交所得稅=85×25%=21.25（萬元）。

答案選C

45、某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年8月購進(jìn)貨物（商品）取得普通發(fā)票，共計(jì)支付金額120000元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購進(jìn)控稅收款機(jī)一臺取得普通發(fā)票，支付金額5850元；本月內(nèi)銷售貨物取得零售收入共計(jì)158080元。該企業(yè)8月份應(yīng)繳納的增值稅額為（）元。

A:3754.27

B:4754.27

C:3411.54

D:3696.12

【答案及解析】：小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算158080÷（1+3%）*3%-5850÷（1+17%）*17%=3754.27（元）。

答案選A

46、會計(jì)人員必須加強(qiáng)世界觀的改造，自覺抵制享樂主義、個人主義、拜金主義等錯誤思想的侵襲，這是在會計(jì)工作中做到（）的思想基礎(chǔ)。

A:誠實(shí)守信

B:廉潔自律

C:提高技能

D:強(qiáng)化服務(wù)

【答案及解析】：廉潔自律要求會計(jì)人員自覺抵制享樂主義、個人主義、拜金主義等錯誤思想的侵襲，故選項(xiàng)B正確。

答案選B

47、林某有面積為140平方米的住宅一套，價值96萬元。黃某有面積為120平方米的住宅一套，價值72萬元。兩人進(jìn)行房屋交換，差價部分黃某以現(xiàn)金補(bǔ)償林某。已知契稅適用稅率為3%，黃某應(yīng)繳納的契稅稅額為（）萬元。

A:4.8

B:2.88

C:2.16

D:0.72

【答案及解析】：土地使用權(quán)交換、房屋交換，為所交還土地使用權(quán)、房屋的“價格差額”；交換價格不相等的，由多交付貨幣的一方繳納契稅。黃某應(yīng)繳納的契稅=（96-72）×3%=0.72（萬元）。契稅的計(jì)算

答案選D

48、10、某公司委托證券公司發(fā)行股票600萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價格8元，向證券公司支付傭金400萬元。該公司應(yīng)貸記“資本公積——股本溢價”科目的金額為（）萬元。

A:4200

B:4800

C:3800

D:4400

【答案及解析】：本題考核發(fā)行股票的核算。做分錄如下：借：銀行存款（600×8－400）4400貸：股本600資本公積——股本溢價3800

答案選C

49、根據(jù)稅法的規(guī)定，個人所得稅的納稅義務(wù)人不包括（）。

A:中國臺灣同胞

B:個人獨(dú)資企業(yè)投資者

C:有限責(zé)任公司

D:合伙企業(yè)

【答案及解析】：個人所得稅納稅義務(wù)人。?個人所得稅的納稅人包括中國公民，個體工商戶，外籍個人，中國香港、中國澳門、中國臺灣同胞及個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)等；公司制企業(yè)繳納企業(yè)所得稅。

答案選C

50、根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈的，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除一定數(shù)額后計(jì)算其應(yīng)納稅額，該扣除的數(shù)額是（）。

A:捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額的10%的部分

B:捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額的12%的部分

C:捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額的15%的部分

D:捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額的30%的部分

【答案及解析】：本題考核個人所得稅捐贈額的扣除比例。根據(jù)規(guī)定，個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體向教育、公益事業(yè)和遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

答案選D

51、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。

A:5

B:10

C:15

D:30

【答案及解析】：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。

答案選C

52、納稅人2012年11月3日開立一般存款賬戶，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的期限是（）。

A:自開立之日起5日內(nèi)

B:自開立之日起10日內(nèi)

C:自開立之日起15日內(nèi)

D:自開立之日起30日內(nèi)

【答案及解析】：本題考核稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，將其全部賬號向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告；發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自變化之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告。【該題針對“稅務(wù)登記的內(nèi)容及管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

答案選C

53、2021年甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入12000萬元，視同銷售收入4000萬元，債務(wù)重組收益1000萬元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額16000萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出200萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2021年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是（）。

A:162萬元

B:280萬元

C:270萬元

D:188萬元

【答案及解析】：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。(12000+4000)×0.5%=80（萬元），200×60%=120(萬元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)增200-80=120(萬元)。應(yīng)納企業(yè)所得稅=（12000+4000+1000-16000+120）×25%=280(萬元)。

答案選B

54、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，不應(yīng)通過營業(yè)外收入科目核算的是（）。

A:現(xiàn)金盤盈

B:轉(zhuǎn)銷無法償付的應(yīng)付賬款

C:接受現(xiàn)金捐贈

D:出售無形資產(chǎn)獲得的收益

【答案及解析】：選項(xiàng)A，現(xiàn)金發(fā)生盤盈，在報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，貸記“營業(yè)外收入”等科目；選項(xiàng)B，轉(zhuǎn)銷無法償付的應(yīng)付賬款，應(yīng)借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目；選項(xiàng)C，接受現(xiàn)金捐贈，應(yīng)借記“庫存現(xiàn)金”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目；選項(xiàng)D，出售無形資產(chǎn)獲得的收益計(jì)入資產(chǎn)處置損益。

答案選D

55、某事業(yè)單位經(jīng)財(cái)政部門審核后以財(cái)政直接支付方式向自來水公司支付水費(fèi)，應(yīng)貸記的會計(jì)科目是（）。

A:事業(yè)收入

B:銀行存款

C:財(cái)政補(bǔ)助收入

D:零余額賬戶用款額度

【答案及解析】：賬務(wù)處理如下：

借：事業(yè)支出

貸：財(cái)政補(bǔ)助收入

答案選C

56、企業(yè)與開戶行之間發(fā)生的未達(dá)賬項(xiàng)，進(jìn)行賬務(wù)處理的時間是（）。

A:編好銀行存款余額調(diào)節(jié)表時

B:收到銀行對賬單

C:實(shí)際收到有關(guān)結(jié)算憑證時

D:查明未達(dá)帳項(xiàng)時

【答案及解析】：企業(yè)與其開戶行之間發(fā)生的未達(dá)帳項(xiàng)，進(jìn)行賬務(wù)處理的時間是有關(guān)結(jié)算憑證時，銀行存款余額調(diào)節(jié)表只起對賬作用，不能作為調(diào)整賬簿記錄，應(yīng)在有關(guān)結(jié)算憑證到達(dá)后，再進(jìn)行賬務(wù)處理。

答案選C。

答案選C

57、某企業(yè)2008年實(shí)際占地面積2000平方米，2008年4月該企業(yè)為擴(kuò)大生產(chǎn)，根據(jù)有關(guān)部門的批準(zhǔn)，新征用非耕地3000平方米。該企業(yè)所處地段使用年稅額5元/平方米。該企業(yè)2008年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。

A:10000

B:15000

C:20000

D:25000

【答案及解析】：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算年應(yīng)納稅額==實(shí)際占用應(yīng)稅土地面積（平方米）×適用稅額應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=2000×5＋3000×5×8÷12=20000（元）。

答案選C

58、根據(jù)甲公司人事部門統(tǒng)計(jì)，與甲公司訂立勞動合同的人數(shù)為120人，另甲公司還有部分派遣用工。甲公司不同時期的下列勞務(wù)派遣用工數(shù)量中，符合勞動合同法律制度規(guī)定的是（）人。

A:12

B:15

C:20

D:24

【答案及解析】：用工單位使用的被派遣勞動者數(shù)量不得超過其用工總量（訂立勞動合同的人數(shù)+派遣用工的人數(shù)）的10%

答案選A

59、投資方能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施（）的長期股權(quán)投資應(yīng)當(dāng)采用成本法核算。

A:控制或者共同控制

B:控制

C:共同控制或者重大影響

D:重大影響

【答案及解析】：企業(yè)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的長期股權(quán)投資，即企業(yè)對子公司的長期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)采用成本法核算。

答案選B

60、下列各項(xiàng)中，不會引起事業(yè)結(jié)余發(fā)生增減變動的是（）

A:從事經(jīng)營活動取得的收入

B:對附屬單位補(bǔ)助支出

C:取得的非專項(xiàng)資金收入

D:發(fā)生的非財(cái)政支出

【答案及解析】：選項(xiàng)A結(jié)轉(zhuǎn)到經(jīng)營結(jié)余中。經(jīng)營活動取得的收入不影響事業(yè)結(jié)余的金額。

答案選A

61、某單位高級工程師容先生于2009年8月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入3000元，9月份又取得一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)收入4500元。容先生這兩項(xiàng)收入應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。

A:1160

B:1200

C:1340

D:1500

【答案及解析】：特許權(quán)使用費(fèi)收入按次征收，每次收入不足4000元和超過4000元的，計(jì)算公式不同。具體計(jì)算如下：應(yīng)納個人所得稅=(3000-800)×20%+4500×(1-20%)×20%=1160(元)。

答案選A

62、下列未成年人犯罪，應(yīng)負(fù)刑事責(zé)任的是()。

A:10周歲的小李犯投放危險物質(zhì)罪

B:12周歲的小王犯搶劫罪

C:15周歲的小趙犯放火罪

D:13周歲的小劉犯故意傷害罪，致人輕傷

【答案及解析】：選項(xiàng)A，<12周歲的未成年人犯罪，不承擔(dān)刑事責(zé)任；選項(xiàng)BD:已滿12周歲不滿14周歲的未成年人犯罪應(yīng)負(fù)刑事責(zé)任的情形限于犯故意殺人罪或者故意傷害罪，致人死亡或者以特別殘忍手段致人重傷造成嚴(yán)重殘疾，情節(jié)惡劣，經(jīng)最高人民檢察院核準(zhǔn)追訴；選項(xiàng)C，已滿14周歲不滿16周歲的未成年人犯罪應(yīng)負(fù)刑事責(zé)任的情形限于犯故意殺人罪致人重傷或者死亡、故意傷害罪致人重傷或者死亡、強(qiáng)奸罪、搶劫罪、販賣毒品罪、放火罪、燦炸罪、投放危險物質(zhì)罪。

答案選C

63、某企業(yè)發(fā)行的到期一次還本付息的債券，按其票面利率計(jì)算確定的應(yīng)付未付利息，應(yīng)該記入（）科目。

A:“應(yīng)付債券——應(yīng)計(jì)利息”

B:“應(yīng)付利息”

C:“應(yīng)付債券——利息調(diào)整”

D:“應(yīng)付債券——面值”

【答案及解析】：企業(yè)發(fā)行的到期一次還本付息的債券，按其票面利率計(jì)算確定的應(yīng)付未付利息，應(yīng)借記“在建工程”、“制造費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等科目，貸記“應(yīng)付債券——應(yīng)計(jì)利息”科目。

答案選A

64、某企業(yè)2019年年初未分配利潤為50萬元，盈余公積30萬元。本年凈利潤為200萬元，按10%計(jì)提法定盈余公積，按10%計(jì)提任意盈余公積，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利為25萬元，該企業(yè)2019年年末留存收益為（）萬兀。

A:280

B:225

C:255

D:320

【答案及解析】：留存收益包括盈余公積和未分配利潤，本期實(shí)現(xiàn)的留存收益=200-25=175（萬元），所以，該企業(yè)2019年年末留存收益=期初留存收益+本期實(shí)現(xiàn)的留存收益=（50+30）+175=255（萬元）。

答案選C

65、某增值稅一般納稅企業(yè)因暴雨毀損庫存原材料一批，其成本為200萬元，經(jīng)確認(rèn)應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅稅額為34萬元；收回殘料價值8萬元，收到保險公司賠償款112萬元。假定不考慮其他因素，經(jīng)批準(zhǔn)企業(yè)確認(rèn)該材料毀損凈損失的會計(jì)分錄是（）。

A:借：營業(yè)外支出114貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益114

B:借：管理費(fèi)用114貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益114

C:借：營業(yè)外支出80貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益80

D:借：管理費(fèi)用80貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益80

【答案及解析】：該企業(yè)材料毀損經(jīng)批準(zhǔn)前計(jì)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢的金額是200+34=234（萬元），扣除收回殘料價值以及保險公司賠款后的凈損失是234-8-112=114（萬元）。

答案選A

66、中國公民李某2021年10月從非雇傭單位取得一筆審稿收入20000元，李某應(yīng)按（）繳納個人所得稅。

A:工資、薪金所得

B:勞務(wù)報(bào)酬所得

C:稿酬所得

D:特許權(quán)使用費(fèi)所得

【答案及解析】：從非雇傭單位取得的審稿收入應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目計(jì)繳個人所得稅。

答案選B

67、某企業(yè)2010年12月4日購入一臺設(shè)備，入賬價值200萬元，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值20萬元，按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。該設(shè)備2011年計(jì)提的折舊額為（）萬元。

A:36

B:40

C:80

D:160

【答案及解析】：該設(shè)備2011年計(jì)提的折舊額=200×2÷5=80(萬元)。

答案選C

68、甲公司采用先進(jìn)先出法核算存貨的發(fā)出計(jì)價，2008年6月初庫存商品M的賬面余額為800萬元，已提存貨跌價準(zhǔn)備為50萬元，本月購入M商品的入賬成本為230萬元，本月銷售M商品結(jié)轉(zhuǎn)成本600萬元，期末結(jié)余存貨的預(yù)計(jì)售價為420萬元，預(yù)計(jì)銷售稅費(fèi)為80萬元，則當(dāng)年末存貨應(yīng)提跌價準(zhǔn)備為()萬元。

A:65

B:77.5

C:85

D:75

【答案及解析】：存貨跌價準(zhǔn)備的的計(jì)提和轉(zhuǎn)回

①存貨期末跌價準(zhǔn)備的結(jié)余額=50×200/800=12.5（萬元）

②期末存貨的可變現(xiàn)凈值=420-80=340（萬元）；

③期末存貨的賬面余額=800+230-600=430（萬元）；

④期末存貨應(yīng)提足的跌價準(zhǔn)備=430-340=90（萬元）；

⑤期末存貨應(yīng)補(bǔ)提的跌價準(zhǔn)備=90-12.5=77.5（萬元））。

答案選B

69、[單選題]對于縣級政府頒布的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金，應(yīng)（）。

A:免征個人所得稅

B:適當(dāng)減征個人所得稅

C:征收個人所得稅

D:減半征收個人所得稅

【答案及解析】：對于省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金，免征個人所得稅。

答案選C

70、事業(yè)單位收到從財(cái)政專戶返還的事業(yè)收入時，在會計(jì)處理時應(yīng)貸記的科目是（）。

A:事業(yè)收入

B:財(cái)政補(bǔ)助收入

C:應(yīng)繳財(cái)政專戶款

D:上級補(bǔ)助收入

【答案及解析】：收到從財(cái)政專戶返還的事業(yè)收入時，按照實(shí)際收到的返還金額，借記“銀行存款”等科目，貸記“事業(yè)收入”科目。

【該題針對“事業(yè)收入”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

答案選A

71、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收個人所得稅的是（）。

A:個人舉報(bào)犯罪行為而獲得的獎金

B:個人購買賑災(zāi)彩票中獎1萬元

C:國有企業(yè)職工因企業(yè)被依法宣告破產(chǎn)，從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入

D:個人取得單張有獎發(fā)票獎金900元

【答案及解析】：(1)選項(xiàng)AC：屬于暫免征稅項(xiàng)目；(2)選項(xiàng)8：對個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的(含1萬元)，暫免征收個人所得稅；(3)選項(xiàng)D：個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得超過800元的，應(yīng)全額按照"偶然所得"項(xiàng)目征收個人所得稅。

答案選D

72、下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）。

A:個人為他人提供擔(dān)保獲得的報(bào)酬

B:提供專利權(quán)而取得的報(bào)酬

C:作家將文字作品手稿原件拍賣所得

D:高校教授受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬

【答案及解析】：本題考核個人所得稅的稅目。選項(xiàng)A屬于其他所得；選項(xiàng)B屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得；選項(xiàng)C屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

答案選D

73、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年10月對外轉(zhuǎn)讓其使用過的2008年1月購進(jìn)作為固定資產(chǎn)核算的機(jī)床一臺，含稅轉(zhuǎn)讓價格為80