志學(xué)紅-銀行會計（第四版）銀行會計第四版大綱

銀行會計教學(xué)內(nèi)容與學(xué)時安排序號章目名稱學(xué)時分配序號章目名稱學(xué)時分配1總論39外匯業(yè)務(wù)的核算42銀行會計的基本核算方法610固定資產(chǎn)的核算33存款業(yè)務(wù)的核算611無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)的核算24貸款業(yè)務(wù)的核算612所有者權(quán)益的核算25支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算613銀行損益的核算36聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的核算414年度決算與財務(wù)會計報告37金融機(jī)構(gòu)往來的核算48代理與委托業(yè)務(wù)的核算2總學(xué)時54課程簡介銀行會計作為銀行的一項業(yè)務(wù)工作，是銀行經(jīng)營管理的重要組成局部，是銀行各項業(yè)務(wù)工作的基礎(chǔ)。銀行會計作為一門學(xué)科，是金融專業(yè)的專業(yè)必修課之一。該課程以金融理論和會計理論作為理論基礎(chǔ)，著重研究如何運(yùn)用會計方法，為促進(jìn)金融宏觀調(diào)控,實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)務(wù)活動目標(biāo)，完成銀行各項職責(zé)任務(wù)并服務(wù)于社會經(jīng)濟(jì)而發(fā)揮作用，通過銀行會計課程的學(xué)習(xí)，使學(xué)生明確會計在銀行整體工作中的地位、作用以及承當(dāng)?shù)娜蝿?wù)，了解銀行會計工作內(nèi)容以及核算、監(jiān)督、檢查、分析等的基本理論、基礎(chǔ)知識和基本技能，掌握銀行會計的基本核算方法和各項業(yè)務(wù)處理方法，以及運(yùn)用會計核算資料對銀行的經(jīng)營狀況進(jìn)行分析的方法。第六章聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的核算教學(xué)目的及要求.根據(jù)目前銀行系統(tǒng)聯(lián)行往來的狀況，聯(lián)行往來的做法較多，但其主要區(qū)別在于對賬方法和電子化程度的不同。因此，要著重講清聯(lián)行往來的基本做法及特點(diǎn)。.通過數(shù)學(xué)，要求學(xué)生了解聯(lián)行往來的意義及管理體制。.要求學(xué)生熟練掌握聯(lián)行往來日常核算方法，并了解各種聯(lián)行的對賬及年終未達(dá)賬的會計處理手續(xù)。教學(xué)時數(shù)共4課時教學(xué)內(nèi)容第一節(jié)聯(lián)行往來業(yè)務(wù)概述一、聯(lián)行往來的基本概念二、聯(lián)行往來的特點(diǎn)三、聯(lián)行往來的組織體系四、聯(lián)行往來的基本形式五、聯(lián)行往來的核算要求第二節(jié)電子聯(lián)行往來一、電子聯(lián)行核算模式二、電子聯(lián)行往來的原理三、電子聯(lián)行匯劃程序四、會計科目與憑證五、電子聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的核算（-）上存聯(lián)行備付金（二）匯劃款項業(yè)務(wù)的核算（三）清算匯差資金的核算六、年終匯差的核算七、電子匯劃與清算業(yè)務(wù)舉例重要概念：聯(lián)行往來教學(xué)目的及要求.理解銀行間往來的意義及各項業(yè)務(wù)的往來關(guān)系。.掌握各項往來業(yè)務(wù)的核算手續(xù)。教學(xué)時數(shù)共4課時教學(xué)內(nèi)容第一節(jié)金融機(jī)構(gòu)往來的概念一、金融機(jī)構(gòu)往來的概念及內(nèi)容二、金融機(jī)構(gòu)往來的核算要求第二節(jié)商業(yè)銀行之間往來的核算一、商業(yè)銀行之間往來的概念二、同城票據(jù)清算的核算三、同城票據(jù)交換的基本做法及會計核算四、同城票據(jù)交換退票處理五、異地跨系統(tǒng)匯劃款項轉(zhuǎn)匯的核算六、同業(yè)拆借的核算第三節(jié)商業(yè)銀行與中央銀行往來的核算一、概述二、商業(yè)銀行在中央銀行開立存款準(zhǔn)備金賬戶一、商業(yè)銀行繳存（支取）現(xiàn)金的核算二、商業(yè)銀行繳存存款業(yè)務(wù)的核算三、商業(yè)銀行向中央銀行借款的會計核算四、再貼現(xiàn)的核算重要概念：同城票據(jù)交換“先橫后直”劃款方式“先直后橫”劃款方式“先直后橫再直”劃款方式教學(xué)目的及要求.區(qū)別代理與委托業(yè)務(wù)和資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)的處理方法.理解代理與委托業(yè)務(wù)獲取收益的來源.掌握代理與委托業(yè)務(wù)的核算手續(xù)教學(xué)時數(shù)共2課時教學(xué)內(nèi)容第一節(jié)代理債券業(yè)務(wù)的核算一、代理債券業(yè)務(wù)的種類二、代理發(fā)行債券業(yè)務(wù)的核算三、代理兌付債券業(yè)務(wù)的核算第二節(jié)代保管業(yè)務(wù)的核算一、受理代保管業(yè)務(wù)的核算二、委托人領(lǐng)取代保管品的核算第三節(jié)委托貸款業(yè)務(wù)的核算一、委托貸款的概念二、委托貸款的核算重點(diǎn)內(nèi)容：代理發(fā)行與兌付債券業(yè)務(wù)的核算委托貸款業(yè)務(wù)的核算教學(xué)目的及要求.通過教學(xué)了解外匯業(yè)務(wù)核算的基本內(nèi)容和特點(diǎn).掌握外匯存、貸款及外匯結(jié)算業(yè)務(wù)的方法教學(xué)時數(shù)共4課時教學(xué)內(nèi)容第一節(jié)外匯業(yè)務(wù)的核算概述一、外匯與匯率二、外匯業(yè)務(wù)核算的意義三、外匯業(yè)務(wù)核算的基本規(guī)定四、外匯分賬制的內(nèi)容第二節(jié)外匯買賣業(yè)務(wù)的核算一、外匯買賣概述二、外匯買賣業(yè)務(wù)的核算（一）結(jié)匯業(yè)務(wù)的核算（二）售付匯業(yè)務(wù)的核算（三）套匯業(yè)務(wù)的核算第三節(jié)外匯存款業(yè)務(wù)的核算一、外匯存款業(yè)務(wù)概述二、單位外匯存款業(yè)務(wù)的核算（一）單位外匯存款的對象（二）單位外匯存款賬戶的管理（三）單位外匯存款的核算三、個人外匯存款業(yè)務(wù)核算（一）個人活期外匯存款的核算（二）個人定期外匯存款的核算（三）七天通知存款（四）人民幣特種存款（五）外匯專戶存款第四節(jié)外匯貸款業(yè)務(wù)的核算一、短期外匯貸款的核算二、買方信貸外匯貸款第五節(jié)外匯結(jié)算業(yè)務(wù)的核算一、信用證結(jié)算方式（-）進(jìn)口信用證（二）出口信用證二、匯兌結(jié)算方式三、代收及托收結(jié)算方式重點(diǎn)內(nèi)容外匯買賣的核算，外匯結(jié)算業(yè)務(wù)的核算。第十章固定斐產(chǎn)的核算教學(xué)目的及要求.熟悉有關(guān)固定資產(chǎn)的分類與管理的相關(guān)內(nèi)容.掌握固定資產(chǎn)增加、減少、折舊、修理的核算教學(xué)時數(shù)共3課時教學(xué)內(nèi)容第一節(jié)一、固定資產(chǎn)的概念二、固定資產(chǎn)的分類三、固定資產(chǎn)的價值構(gòu)成第二節(jié)一、購入固定資產(chǎn)的核算二、自行建造固定資產(chǎn)的核算三、租入固定資產(chǎn)的核算四、其他單位投入固定資產(chǎn)的核算五、接受捐贈固定資產(chǎn)的核算六、固定資產(chǎn)盤盈的核算第三節(jié)一、計提折舊的范圍二、固定資產(chǎn)的折舊方法三、提取固定資產(chǎn)折舊的核算四、固定資產(chǎn)修理的核算第四節(jié)固定資產(chǎn)概述固定資產(chǎn)增加的核算固定資產(chǎn)折舊與修理的核算固定資產(chǎn)減少的核算一、固定資產(chǎn)出售、報廢和毀損的核算二、投資轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)的核算三、固定資產(chǎn)盤虧的核算第五節(jié)固定資產(chǎn)期末計價一、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提范圍二、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的核算重點(diǎn)內(nèi)容：固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)與計價固定資產(chǎn)折舊的范圍與折舊方法固定資產(chǎn)購入、自行建造、出售、報廢與毀損的核算第十一章無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)的核算教學(xué)目的及要求.了解無形資產(chǎn)的種類及無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用、待處理抵債資產(chǎn)的計價原那么.無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用、待處理抵債資產(chǎn)的核算方法教學(xué)時數(shù)共2課時教學(xué)內(nèi)容第一節(jié)無形資產(chǎn)的核算一、無形資產(chǎn)取得的核算二、無形資產(chǎn)攤銷的核算三、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的核算、四、無形資產(chǎn)期末計價第二節(jié)其他資產(chǎn)的核算一、長期待攤費(fèi)用的核算二、抵債資產(chǎn)的核算重點(diǎn)內(nèi)容：無形資產(chǎn)取得、價值攤銷、轉(zhuǎn)讓的核算抵債資產(chǎn)入賬價值及處置的核算教學(xué)目的及要求.了解所有者權(quán)益的意義、構(gòu)成與管理規(guī)定.掌握實(shí)收資本、資本公積、盈余公積的核算教學(xué)時數(shù)共2課時教學(xué)內(nèi)容第一節(jié)實(shí)收資本一、實(shí)收資本的概念二、實(shí)收資本核算的基本要求三、實(shí)收資本的核算第二節(jié)資本公積一、資本公積的概念二、資本公積的內(nèi)容三、資本公積的賬務(wù)處理第三節(jié)盈余公積一、盈余公積的內(nèi)容二、盈余公積的核算第四節(jié)未分配利潤的核算一、年中結(jié)轉(zhuǎn)利潤二、利潤分配重點(diǎn)內(nèi)容：實(shí)收資本的管理規(guī)定與核算資本公積、盈余公積的內(nèi)容與核算第十三章銀行損益的核算教學(xué)目的及要求.掌握收入、本錢費(fèi)用科目的使用.掌握利潤的構(gòu)成、結(jié)轉(zhuǎn)與分配的核算教學(xué)時數(shù)共3課時教學(xué)內(nèi)容第一節(jié)營業(yè)收入的核算一、商業(yè)銀行收入的內(nèi)容與確認(rèn)原那么二、商業(yè)銀行收入的核算（一）利息收入的核算（二）手續(xù)費(fèi)收入的核算（三）金融企業(yè)往來收入的核算（四）匯兌收益的核算（五）其他營業(yè)收入的核算本錢本錢費(fèi)用的核算本錢費(fèi)用的核算利潤與利潤分配的核算第二節(jié)一、本錢本錢費(fèi)用的核算利潤與利潤分配的核算二、費(fèi)用本錢的核算（-）利息支出的核算（二）手續(xù)費(fèi)支出的核算（三）金融企業(yè)往來支出的核算（四）營業(yè)費(fèi)用的核算（五）匯兌損失的核算（六）營業(yè)稅金及附加的核算第三節(jié)一、利潤的構(gòu)成及計算二、利潤形成的核算三、所得稅四、將凈利潤轉(zhuǎn)入“利潤分配”科目五、利潤分配的核算重點(diǎn)內(nèi)容：營業(yè)收入確實(shí)認(rèn)原那么本錢費(fèi)用的內(nèi)容與管理規(guī)定利潤的構(gòu)成及利潤結(jié)轉(zhuǎn)、分配的核算第十四章年度決算與財務(wù)會計報告教學(xué)目的及要求.了解年度結(jié)算的意義，熟悉年度決算的工作內(nèi)容與要求.掌握決算報表的種類及主要報表的編制方法教學(xué)時數(shù)共3課時教學(xué)內(nèi)容第一節(jié)年度決算概述一、年度決算的概念和意義二、年度決算的基本要求和程序三、年度決算準(zhǔn)備工作四、決算日的工作五、決算整理期賬務(wù)調(diào)整六、終審年度決算報告第二節(jié)財務(wù)會計報告一、財務(wù)會計報告的分類二、財務(wù)會計報告的編制要求第三節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表及其編制一、資產(chǎn)負(fù)債表的概念及格式二、資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容三、資產(chǎn)負(fù)債表的編制四、資產(chǎn)負(fù)債表的附表第四節(jié)利潤表一、利潤表的概念及格式二、利潤表的內(nèi)容三、利潤表的附表第五節(jié)現(xiàn)金流量表一、現(xiàn)金流量表的概念和編制基礎(chǔ)二、現(xiàn)金流量表的內(nèi)容三、現(xiàn)金流量表的格式四、現(xiàn)金流量表的編制方法五、第六節(jié)會計報表附注和財務(wù)情況說明書一、會計報表附注二、財務(wù)情況說明書重點(diǎn)內(nèi)容：決算前的準(zhǔn)備工作內(nèi)容決算日的主要工作年度決算報表的種類及基本編制方法

第一章總論教學(xué)目的及要求本章是在課程的基礎(chǔ)理論局部，是理解和掌握在課程的理論基礎(chǔ)。.在理解的基礎(chǔ)上了解銀行會計的意義及對象。.明確銀行會計的作用與任務(wù)，掌握銀行會計工作的內(nèi)容、依據(jù)與要求教學(xué)時數(shù)共3課時教學(xué)內(nèi)容第一節(jié)銀行會計的概念、對象和特點(diǎn)一、銀行會計的概念二、銀行會計的對象三、銀行會計的要素和會計等式銀行會計的特點(diǎn)、原那么和任務(wù)銀行會計工作的組織銀行會計的特點(diǎn)、原那么和任務(wù)銀行會計工作的組織二、銀行會計核算的基本前提三、銀行會計的原那么四、銀行會計的主要任務(wù)第三節(jié)一、銀行會計機(jī)構(gòu)二、會計人員三、銀行會計制度四、銀行會計勞動組織方式重點(diǎn)內(nèi)容銀行會計概念、對象、特點(diǎn)、作用和任務(wù)第二章銀行會計的基本核算方法重點(diǎn)內(nèi)容銀行會計概念、對象、特點(diǎn)、作用和任務(wù)教學(xué)目的及要求.了解并掌握基本核算方法的內(nèi)容及相互關(guān)系。.掌握會計科目的分類及主要會計科目的使用方法以及各種會計憑證、賬簿的填制與登記方法。.熟練掌握并運(yùn)用借貸記賬法對發(fā)生的資金增減變化情況進(jìn)行處理。.掌握賬簿表的種類及財務(wù)組織與核算程序。教學(xué)時數(shù)共6課時教學(xué)內(nèi)容第一節(jié)會計科目一、會計科目的概念二、會計科目的作用（-）會計科目是會計核算的基礎(chǔ)和紐帶（-）會計科目是綜合反映國民經(jīng)濟(jì)情況，提供會計核算資料的工具（三）會計科目是統(tǒng)一核算口徑的基礎(chǔ)三、銀行會計科目設(shè)置的原那么和要求（-）按照銀行業(yè)務(wù)特點(diǎn)和經(jīng)營管理的要求設(shè)置會計科目（-）按照國家宏觀管理的需要和政策的要求設(shè)置會計科目（三）按照組織會計核算的要求設(shè)置會計科目（四）按照國際通那么設(shè)置會計科目四、會計科目的分類（四）會計科目按與資產(chǎn)負(fù)債表關(guān)系分類（五）會計科目按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類五、會計科目代號與賬號（一）科目代號（二）賬戶與賬號第二節(jié)記賬方法一、記賬方法的概念二、單式記賬法三、復(fù)式記賬法四、我國銀行記賬方法的開展簡介五、借貸記賬法的主要內(nèi)容（一）記賬主體（二）記賬符號：“借”和“貸”（三）記賬規(guī)那么：“有借必有貸，借貸必相等”（四）試算平衡六、借貸記賬法實(shí)例七、表外科目的記賬方法第三節(jié)會計憑證一、會計憑證概念和作用（一）會計憑證的概念（二）會計憑證的作用一、會計憑證的種類三、會計憑證的基本要素四、會計憑證的處理（一）會計憑證的填制（二）會計憑證的審核（三）會計憑證的傳遞（四）會計憑證的整理、裝訂與保管第四節(jié)賬務(wù)組織一、賬簿（-）明細(xì)賬（-）總賬（三）日記賬（四）登記薄二、明細(xì)核算三、綜合核算四、賬務(wù)核算程序五、賬務(wù)核對重要概念：記賬憑證借貸記賬法賬務(wù)組織明細(xì)核算綜合核算賬務(wù)核對第三章存款業(yè)務(wù)的核算教學(xué)目的及要求.全面理解存款業(yè)務(wù)的意思與存款種類.掌握存款業(yè)務(wù)存入，支出及利息計算的規(guī)定與核算手續(xù)教學(xué)時數(shù)共6課時教學(xué)內(nèi)容第一節(jié)概述一、存款賬戶的意義二、存款的種類（一）按資金來源性質(zhì)分類（二）按存款期限分類（三）按計息與否分類（四）按存取款方式分類（五）按存款貨幣的記賬單位分類三、存款的開戶與賬戶管理（一）存款業(yè)務(wù)核算的基本要求（二）存款帳戶的分類（三）開戶手續(xù)（四）存款帳戶的管理第二節(jié)人民幣存款業(yè)務(wù)的核算一、單位存款業(yè)務(wù)的核算（一）單位活期存款業(yè)務(wù)的核算（二）單位定期存款業(yè)務(wù)的核算（三）單位通知存款業(yè)務(wù)的核算二、個人存款業(yè)務(wù)的核算（-）儲蓄存款的種類（-）活期儲蓄存款業(yè)務(wù)的核算（三）定期儲蓄存款業(yè)務(wù)的核算（四）定活兩便儲蓄存款的核算第三節(jié)存款利息的計算與會計核算一、計息基本規(guī)定（一）計息范圍（-）活期存款計息的基本規(guī)定（三）定期存款計息的基本規(guī)定二、主要計息周期與結(jié)息日（一）人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的存款計、結(jié)息規(guī)定（二）金融機(jī)構(gòu)存款計、結(jié)息規(guī)定三、計息方法（一）計息基本方法（二）積數(shù)計息法（三）公式計息法（四）預(yù)提定期存款利息四、存款利息的核算（-）科目的設(shè)置（-）活期存款利息的核算（三）定期存款利息的核算重要概念：基本賬戶一般賬戶臨時賬戶專用賬戶積數(shù)第四章貸款業(yè)務(wù)的核算教學(xué)目的及要求.熟悉貼現(xiàn)的意義，種類及其區(qū)別，熟練掌握貸款與貼現(xiàn)的科目使用及其賬務(wù)處理方法.貸款準(zhǔn)備金的提取及核算教學(xué)時數(shù)共6課時教學(xué)內(nèi)容第一節(jié)貸款業(yè)務(wù)概述一、貸款的意義二、貸款的種類（一）按貸款期限劃分（二）按貸款發(fā)放時的風(fēng)險程度劃分（三）按貸款的用途來劃分（四）按銀行發(fā)放貸款的自主程度來劃分（五）按貸款核算方法來劃分（六）按貸款的質(zhì)量和風(fēng)險程度來劃分三、貸款業(yè)務(wù)的核算要求根據(jù)不同類別的貸款，制定相應(yīng)的貸款核算方式認(rèn)真履行貸款核算手續(xù)發(fā)揮會計監(jiān)督職能，確保資金的合理使用四、各類貸款業(yè)務(wù)的有關(guān)規(guī)定（一）信用貸款的規(guī)定（二）保證貸款的規(guī)定（三）抵押貸款的規(guī)定（四）質(zhì)押貸款的規(guī)定（五）抵（質(zhì)）押貸款審批及借款合同的簽訂五、會計科目及基本運(yùn)用方法第二節(jié)信用貸款的核算一、貸款發(fā)放的核算二、貸款收回的核算借款人主動歸還貸款的會計核算銀行主動扣款的會計核算三、貸款展期的會計處理四、貸款逾期的會計處理五、非應(yīng)計貸款的會計核算應(yīng)計貸款轉(zhuǎn)化為非應(yīng)計貸款非應(yīng)計貸款轉(zhuǎn)化為應(yīng)計貸款六、貸款損失準(zhǔn)備的會計核算（-）貸款損失準(zhǔn)備的概念（-）貸款損失準(zhǔn)備的計提范圍（三）貸款損失準(zhǔn)備的種類及其計提比例（四）貸款損失準(zhǔn)備金的計提方法（五）提取貸款損失和準(zhǔn)備金的會計核算（六）貸款損失準(zhǔn)備的核銷與收回的核算第三節(jié)擔(dān)保貸款的會計核算保證貸款的核算（-）保證和保證人國際合同和保證方式（三）保證責(zé)任保證貸款發(fā)放的會計審核保證貸款收回的會計核算抵押貸款的核