利潤練習(xí)題及答案

一、單項(xiàng)選擇題1.以下營業(yè)利潤計(jì)算正確的是（）。A.營業(yè)利潤;營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加B.營業(yè)利潤;營業(yè)收入—營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用C.營業(yè)利潤;營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益+投資收益D.營業(yè)利潤;營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出2.以下利潤總額的計(jì)算公式中，表達(dá)正確的是（）。A.利潤總額二營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-期間費(fèi)用B.利潤總額二營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-期間費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益+投資收益C.利潤總額:營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出D.利潤總額:營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出-所得稅3.2013年5月1日，W企業(yè)開始研究開發(fā)一項(xiàng)微波新技術(shù)，當(dāng)月共發(fā)生研發(fā)支出350萬元，其中，費(fèi)用化的金額150萬元，符合資本化條件的金額200萬元。5月末，研發(fā)活動(dòng)尚未完成。該項(xiàng)目在2013年5月計(jì)入利潤表的金額是（）萬元。A.0B.150C.200D.3504.以下各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入的是（）。A.政府補(bǔ)助B.捐贈(zèng)利得C.債務(wù)重組利得D.固定資產(chǎn)盤盈5.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的是（）。A.無形資產(chǎn)處置損失B.存貨自然災(zāi)害損失C.固定資產(chǎn)處置凈損失D.長期股權(quán)投資處置損失.W企業(yè)2012年度利潤總額為600萬元，其中本年度國債利息收入6萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2012年度所得稅費(fèi)用為（）萬元。A.400B.148.5C.150D.498.某企業(yè)2012年度利潤總額為100萬元，其中國債利息收入為5萬元。當(dāng)年按稅法核定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為15萬元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)為20萬元。假定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，適用的所得稅稅率為25%，該企業(yè)2012年所得稅費(fèi)用為（）萬元。A.23.75B.25C.22.5D.28.75.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的職工福利支出，不超過企業(yè)工資、薪金總額的（）。A.5%B.10%C.14%D.25%

.W公司2012年應(yīng)交所得稅50萬元；年初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債為30萬元和40萬元；年末的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債余額為40萬元和30萬元。則W公司2012年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額為（）萬元。A.20B.25C.30A.20B.25C.30D.50.在表結(jié)法下，年末結(jié)賬后下列會(huì)計(jì)科目有余額的是（）。B.所得稅費(fèi)用D.B.所得稅費(fèi)用D.利潤分配—一未分C.本年利潤配利潤二、多項(xiàng)選擇題.下列項(xiàng)目中屬于直接計(jì)入當(dāng)期利潤的利得和損失的有（）。B.管理費(fèi)D.營業(yè)外收入B.管理費(fèi)D.營業(yè)外收入用C.營業(yè)外支出.企業(yè)的營業(yè)收入包括（）。A.主營業(yè)務(wù)收入B.其他業(yè)務(wù)收入C.營業(yè)外收入D.投資收益3.以下不屬于企業(yè)營業(yè)成本的有（）。A.資產(chǎn)減值損失B.公允價(jià)值變動(dòng)損失C.其他業(yè)務(wù)成本D.主營業(yè)務(wù)成本4.以下應(yīng)計(jì)入投資收益項(xiàng)目的有（）。A.出售交易性金融資產(chǎn)的凈收益B.出售長期股權(quán)投資的凈損失C.出售投資性房地產(chǎn)的凈損失D.出售固定資產(chǎn)的凈收益5.以下不影響利潤表中公允價(jià)值變動(dòng)收益項(xiàng)目的情形有（）。A.長期股權(quán)投資增值B.交易性金融資產(chǎn)增值C.以公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)增值D.以成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)增值6.如果以下資產(chǎn)發(fā)生了減值，其中應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)減值損失的是（）。A.應(yīng)收賬款B.交易性金融資產(chǎn)C.無形資產(chǎn)D.長期股權(quán)投資.下列各項(xiàng)中，影響企業(yè)當(dāng)期營業(yè)利潤的有（）。A.固定資產(chǎn)的日常修理費(fèi)用.固定資產(chǎn)減值損失C.出租無形資產(chǎn)的收入D.交易性金融資產(chǎn)的處置收益.下列各項(xiàng)中，影響企業(yè)營業(yè)利潤的有（）。A.處置無形資產(chǎn)凈收益.出租包裝物取得的收入C.所得稅費(fèi)用D.經(jīng)營租出固定資產(chǎn)的折舊額下列各項(xiàng)中，應(yīng)確認(rèn)為營業(yè)外收入的有（）。A.存貨盤盈B.固定資產(chǎn)出租收入C.非貨幣性資產(chǎn)交換利得D.無法查明原因的現(xiàn)金溢余10.下列項(xiàng)目中，影響營業(yè)外支出的有（）。A.無形資產(chǎn)處置損失B.現(xiàn)金盤虧C.罰款支出D.出售長期股權(quán)投資的凈損失三、判斷題.出售投資性房地產(chǎn)的凈收益，通過營業(yè)外收入科目核算。（）.與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，企業(yè)在收到時(shí)，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入。（）.公益性捐贈(zèng)支出應(yīng)當(dāng)計(jì)入營業(yè)外支出科目。（）.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)是工資、薪金總額的2%。（）.所得稅費(fèi)用科目的期末余額應(yīng)直接轉(zhuǎn)入未分配利潤科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。（）四、不定項(xiàng)選擇題1.A公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅稅率，售價(jià)中均不包含增值稅，商品銷售時(shí)，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本，本年利潤采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)，2010年年末未分配利潤金額為150萬元，適用的所得稅稅率是25%。2011年11月30日損益類有關(guān)科目累計(jì)發(fā)生額如下表所示：20n年12月份A公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：（1）12月5日，向甲公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬元，增值稅稅額為10.2萬元，銷售商品實(shí)際成本為45萬元?？铐?xiàng)尚未收到。（2）12月7日，向乙公司銷售材料一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為20萬元，增值稅稅額為3.4萬元，銷售材料實(shí)際成本為18萬元，收到貨款存入銀行。（3）12月20日以自產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工，該批產(chǎn)品市場售價(jià)5萬元（不含增值稅），成本3萬元。（4）12月31日，確認(rèn)本月應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅2萬元，教育費(fèi)附加1萬元。（5）12月用銀行存款支付稅收滯納金1萬元。（6）2011年遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為25萬元，遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額10萬元。（7）A公司按照當(dāng)年凈利潤的10%提取法定盈余公積，按照5%提取任意盈余公積。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列小題。（1）A公司2011年度營業(yè)收入總額是（）萬元。A.1890B.1735C.1895D.1985(2)A公司12月應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬金額是()萬元。TOC\o"1-5"\h\zA.5B.5.85C.3D.3.85(3)A公司20n年度營業(yè)利潤是()萬元。A.206B.296C.297D.307(4)A公司2011的所得稅費(fèi)用金額是()萬元。A.77B.76.75C.67D.92(5)A公司2011年提取的盈余公積合計(jì)()萬元。A.32.25B.36.75C.46.05D.34.54(6)該企業(yè)2011年未分配利潤金額為()萬元。A.365B.332.75C.182.75D.330.752.大海公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅稅率，售價(jià)中不含增值稅。商品銷售時(shí)，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。本年利潤采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)。2011年11月30日損益類有關(guān)科目的余額如下表所示：2011年12月份大海公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)本月銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)300萬元，增值稅稅額51萬元，款項(xiàng)尚未收到。該批商品的實(shí)際成本為240萬元。(2)本月銷售原材料一批，銷售價(jià)格50萬元(不含稅)，增值稅稅額8.5萬元，該批材料成本7.2萬元?？铐?xiàng)已經(jīng)收到。(3)本月收到增值稅返還15萬元。(4)12月31日，某項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升12萬元。(5)12月31日，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備0.5萬元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1萬元。(6)本月計(jì)提職工工資125.5萬元，其中生產(chǎn)工人工資80萬元，車間管理人員工資10萬元，行政管理人員工資9萬元，銷售人員工資25萬元，財(cái)務(wù)人員工資1.5萬元。(7)本月應(yīng)交營業(yè)稅7萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅1.5萬元、教育費(fèi)附加0.7萬元。(8)該公司適用的所得稅稅率為25%。假定2010年應(yīng)納稅所得額為400萬元。2010年遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為10萬元，年末余額為20萬元；遞延所得稅負(fù)債年初余額為8萬元，年末余額為13萬元。假定按年確定所得稅費(fèi)用。要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料回答大海公司2011年利潤表中以下問題。(1)2011年利潤表中營業(yè)項(xiàng)目金額列示正確的是()。A.營業(yè)收入2800萬元B.營業(yè)收入3000萬元C.營業(yè)成本1740萬元D.營業(yè)成本1767.2萬元(2)2011年利潤表中“營業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目的金額是()萬元。A.14.5B.21.5C.23.7D.25(3)以下大海公司2011年度利潤表中期間費(fèi)用列示正確的項(xiàng)目是()。A.管理費(fèi)用310.5萬元B.銷售費(fèi)用85萬元C.財(cái)務(wù)費(fèi)用21.5萬元D.制造費(fèi)用10萬元（4）大海公司2011年利潤總額是（）萬元。A．604.1B.750C.807.1D.950（5）大海公司以下項(xiàng)目計(jì)算正確的是（）。A.應(yīng)交所得稅100萬元B.遞延所得稅-5萬元C.所得稅費(fèi)用95萬元D.所得稅費(fèi)用100萬元（6）下列各項(xiàng)中，不應(yīng)在利潤表“營業(yè)收入”項(xiàng)目列示的是（）。A.政府補(bǔ)助收入B.設(shè)備安裝勞務(wù)收入C.代修品銷售收入D.固定資產(chǎn)出租收入?yún)⒖即鸢讣敖馕鲆?、單?xiàng)選擇題【答案】C【解析】選項(xiàng)D是利潤總額的計(jì)算，選項(xiàng)A、B是干擾項(xiàng)?！敬鸢浮緾【解析】選項(xiàng)A屬于干擾項(xiàng)。選項(xiàng)B是營業(yè)利潤的計(jì)算公式。選項(xiàng)D是凈利潤的計(jì)算公式。【答案】B【解析】只有費(fèi)用化部分在當(dāng)期應(yīng)該計(jì)入管理費(fèi)用，才會(huì)影響當(dāng)期利潤總額，所以本題選B。因研發(fā)活動(dòng)尚未完成，所以符合資本化條件的金額計(jì)入無形資產(chǎn)成本。【答案】D【解析】固定資產(chǎn)盤盈記入以前年度損益調(diào)整科目?！敬鸢浮緿【解析】選項(xiàng)D應(yīng)該計(jì)入到投資收益?！敬鸢浮緽【解析】20n年度所得稅費(fèi)用二（600-6）X25%=148.5（萬元）?！敬鸢浮緽【解析】所得稅費(fèi)用二（100-5+20-15）X25%=25（萬元）?！敬鸢浮緾【解析】企業(yè)發(fā)生的職工福利支出，不超過工資薪金總額的14%，準(zhǔn)予扣除。【答案】C【解析】W公司2012年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額=50+（30-40）-（40-30）=30（萬元）?！敬鸢浮緿【解析】期末，損益類科目無余額，都結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”科目。之后，“本年利潤”科目要結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配——未分配利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后“本年利潤”科目無余額。二、多項(xiàng)選擇題【答案】CD【解析】選項(xiàng)AB計(jì)入當(dāng)期利潤的費(fèi)用，營業(yè)外支出屬于計(jì)入當(dāng)期利潤的損失，營業(yè)外收入屬于計(jì)入當(dāng)期利潤的利得。【答案】AB【解析】營業(yè)收入是指企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)所確認(rèn)的收入總額，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。所以選項(xiàng)AB正確?！敬鸢浮緼B【解析】營業(yè)成本是指企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)所發(fā)生的實(shí)際成本總額，包括主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本?！敬鸢浮緼B【解析】選項(xiàng)C，出售投資性房地產(chǎn)的收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，其成本計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本。選項(xiàng)D，出售固定資產(chǎn)的凈損失計(jì)入營業(yè)外收入?！敬鸢浮緼D【解析】選項(xiàng)AD不采用公允價(jià)值模式計(jì)量，所以不影響公允價(jià)值變動(dòng)收益項(xiàng)目。【答案】ACD【解析】選項(xiàng)8記入公允價(jià)值變動(dòng)損益科目。【答案】ABCD【解析】營業(yè)利潤等于營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價(jià)值變動(dòng)收益（減去公允價(jià)值變動(dòng)損失）和投資收益（減去投資損失）；所得稅費(fèi)用影響凈利潤但不影響營業(yè)利潤?！敬鸢浮緽D【解析】選項(xiàng)A應(yīng)該計(jì)入到營業(yè)外收入，影響利潤總額但不影響營業(yè)利潤；選項(xiàng)8計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入影響營業(yè)收入進(jìn)而影響營業(yè)利潤；選項(xiàng)C影響凈利潤不影響營業(yè)利潤；選項(xiàng)0計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本，影響營業(yè)成本，進(jìn)而影響營業(yè)利潤?！敬鸢浮緾D【解析】存貨盤盈沖減管理費(fèi)用；固定資產(chǎn)出租收入通過其他業(yè)務(wù)收入科目核算?！敬鸢浮緼C【解析】現(xiàn)金盤虧計(jì)入管理費(fèi)用；出售長期股權(quán)投資的凈收益計(jì)入投資收益。三、判斷題【答案】X

【解析】出售投資性房地產(chǎn)收入的價(jià)款計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，其成本通過其他業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)，兩者的差額是出售的凈收益或者凈損失。【答案】X【解析】與資產(chǎn)相關(guān)的補(bǔ)助，在收到時(shí)首先計(jì)入遞延收益，然后再資產(chǎn)受益期間內(nèi)攤銷，計(jì)入營業(yè)外收入。【答案】J【解析】公益性捐贈(zèng)支出通過營業(yè)外支出科目核算?！敬鸢浮縅【答案】X【解析】所得稅費(fèi)用科目的期末余額應(yīng)轉(zhuǎn)入本年利潤科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。四、不定項(xiàng)選擇題1.【答案】C【解析】營業(yè)收入=1650+160+60+20+5=1895（萬元）?！敬鸢浮緽【解析】A公司12月應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬金額是5X（1+17%）=5.85（萬元）?！敬鸢浮緽【解析】2011營業(yè)利潤=1650+160+60+20+5-1320-85-45-18-3-26-42-38-19-3=296（萬元）?！敬鸢浮緿【解析】A公司2011年利潤總額:營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=296+90-78-1=307（萬元）。納稅調(diào)整增加額為1萬元，稅收滯納金不允許稅前扣除，應(yīng)納稅所得額=307+1=308，應(yīng)交所得稅=308X25%=77（萬元），所得稅費(fèi)用=77+（25-10）=92（萬元）?！敬鸢浮緼【解析】A公司2011年實(shí)現(xiàn)凈利潤=307-92=215（萬元），提取的盈余公積合計(jì)215X（10%+5%）=32.25（萬元）。本題的分錄如下：①12月5日銷售商品：借：應(yīng)收賬款70.2貸：主營業(yè)務(wù)收60應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10.2應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10.2借：主營業(yè)務(wù)成TOC\o"1-5"\h\z本45貸：庫存商品45②12月7日銷售原材料：借：銀行存款23.4貸：其他業(yè)務(wù)收入20應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3.4借：其他業(yè)務(wù)成本18貸；原材料18以自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放職工福利：借：應(yīng)付職工薪TOC\o"1-5"\h\z酬5.85貸：主營業(yè)務(wù)收入5應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）0.85借：主營業(yè)務(wù)成本3貸：庫存商品312月份的營業(yè)稅金及附加：借：營業(yè)稅金及附加3貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅2——應(yīng)交教育費(fèi)附加1發(fā)生的稅收滯納金：借：營業(yè)外支出1貸：銀行存款1（6）【答案】B【解析】年末