民生銀行會(huì)計(jì)流程再造方案設(shè)計(jì)畢業(yè)論文

民生銀行會(huì)計(jì)流程再造方案設(shè)計(jì)（一）設(shè)計(jì)背景商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)流程是銀行直接或間接地為客戶創(chuàng)造價(jià)值的一系列相關(guān)活動(dòng)的有序集合，可將其分為客戶服務(wù)流程與服務(wù)支持流程。客戶服務(wù)流程主要包括存款業(yè)務(wù)流程、貸款業(yè)務(wù)流程、結(jié)算服務(wù)流程、其他業(yè)務(wù)流程；服務(wù)支持流程包括與前臺(tái)業(yè)務(wù)服務(wù)伴隨的會(huì)計(jì)處理流程、風(fēng)險(xiǎn)管理流程、后臺(tái)會(huì)計(jì)事后核算與監(jiān)管流程以及非會(huì)計(jì)服務(wù)流程。會(huì)計(jì)工作也有著自身的業(yè)務(wù)流程。業(yè)務(wù)流程與會(huì)計(jì)流程應(yīng)該是互補(bǔ)關(guān)系，會(huì)計(jì)流程如何與銀行業(yè)務(wù)流程協(xié)同運(yùn)行、共同推進(jìn)銀行服務(wù)效率，是各級(jí)商業(yè)銀行需關(guān)注并重點(diǎn)解決的問題。（二）設(shè)計(jì)目的面對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，國(guó)內(nèi)銀行的經(jīng)營(yíng)理念、業(yè)務(wù)辦理方式的轉(zhuǎn)變一定要落在實(shí)處?！耙钥蛻魹橹行模蚩蛻舳淖儭?、“從客戶出發(fā)，為客戶服務(wù)”、“方便客戶辦理、縮減客戶等候時(shí)間、提高每筆業(yè)務(wù)的效率、全方位滿足客戶需求”，實(shí)現(xiàn)服務(wù)流程與支持流程效應(yīng)的最大協(xié)同。本文針對(duì)民生銀行會(huì)計(jì)流程再造的現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，并提出了相應(yīng)的改進(jìn)方案。（三）設(shè)計(jì)步驟1．民生簡(jiǎn)介中國(guó)民生銀行于1996年1月12日在北京正式成立，是中國(guó)首家主要由非公有制企業(yè)入股的全國(guó)性股份制商業(yè)銀行，同時(shí)又是嚴(yán)格按照《公司法》和《商業(yè)銀行法》建立的規(guī)范的股份制金融企業(yè)。多種經(jīng)濟(jì)成份在中國(guó)金融業(yè)的涉足和實(shí)現(xiàn)規(guī)范的現(xiàn)代企業(yè)制度，使中國(guó)民生銀行有別于國(guó)有銀行和其他商業(yè)銀行，而為國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)界、金融界所關(guān)注。作為中國(guó)銀行業(yè)改革的試驗(yàn)田，民生銀行14年來銳意改革、積極進(jìn)取，業(yè)務(wù)不斷地拓展，規(guī)模不斷地?cái)U(kuò)大，效益逐年遞增，保持了快速健康的發(fā)展勢(shì)頭，為推動(dòng)中國(guó)銀行業(yè)的改革創(chuàng)新做出了積極貢獻(xiàn)。2.民生銀行會(huì)計(jì)流程再造現(xiàn)狀分析銀行現(xiàn)行記賬方法與流程基本上沿襲著按手工、半手工（指手工先記錄再輸入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的處理方式）業(yè)務(wù)處理設(shè)計(jì)的原有模式，存在諸多弊端，與信息技術(shù)與金融電子化下的銀行業(yè)務(wù)處理還存在不相適應(yīng)的諸多方面。表現(xiàn)在：（1）銀行現(xiàn)行記賬采用的單式記賬憑證是按記賬人員的賬戶分工設(shè)計(jì)的。如一筆貸款業(yè)務(wù)要填制一式四聯(lián)的借款憑證，單位存款記賬員根據(jù)第一聯(lián)記貸款賬，企業(yè)存款記賬員根據(jù)第二聯(lián)記企業(yè)存款賬，第三聯(lián)給借款企業(yè)記賬，第四聯(lián)作到期卡，專夾保管。單式記賬憑證有利于手工與半手工下的柜員分工、事后復(fù)核、總分核算。但應(yīng)用電子化業(yè)務(wù)處理后，記賬已實(shí)行“一記雙訖”，柜員甚至可以記住賬戶代碼即可臨柜，原有的單式憑證的優(yōu)點(diǎn)已經(jīng)失去。（2）原有會(huì)計(jì)流程按總賬數(shù)據(jù)取得財(cái)務(wù)報(bào)告信息，造成科目成倍增加。新的計(jì)算機(jī)技術(shù)下完全可以通過進(jìn)行信息標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計(jì)，對(duì)同一賬戶中不同信息屬性用多維的標(biāo)準(zhǔn)化編碼來分析輸出財(cái)務(wù)報(bào)告信息。（3）傳統(tǒng)操作方式下的綜合、明細(xì)兩個(gè)賬務(wù)核算系統(tǒng)是相互獨(dú)立、相互制約的，銀行更新大機(jī)系統(tǒng)后，對(duì)外對(duì)內(nèi)業(yè)務(wù)已由系統(tǒng)統(tǒng)一生成數(shù)據(jù)。如定期存款應(yīng)計(jì)利息等業(yè)務(wù)已由總行統(tǒng)一計(jì)提生成信息，不再由經(jīng)辦行操作；綜合核算被簡(jiǎn)化，明細(xì)核算得到深化，原有的手工登記均實(shí)現(xiàn)了電子化。（4）傳統(tǒng)方式下，會(huì)計(jì)期末生成會(huì)計(jì)信息的報(bào)告模式其最大的弱點(diǎn)是會(huì)計(jì)信息的固定期間性、滯后性，全面采用大機(jī)系統(tǒng)后，各級(jí)管理行則可隨時(shí)獲得動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。3.民生銀行會(huì)計(jì)流程再造的優(yōu)化方案單純地只改造會(huì)計(jì)流程，而忽視了會(huì)計(jì)觀念再造，勢(shì)必是行不通的；只有全體會(huì)計(jì)人員改變了觀念，明確會(huì)計(jì)流程并不是一成不變的，才能全身心地投入會(huì)計(jì)流程的再造工程，再造后的會(huì)計(jì)流程才能運(yùn)轉(zhuǎn)正常，產(chǎn)生預(yù)期效益。只有轉(zhuǎn)變觀念才能重新構(gòu)建會(huì)計(jì)流程，并借此推動(dòng)銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)的整體改革，搭建起以客戶為中心的業(yè)務(wù)處理模式。3.1民生銀行會(huì)計(jì)流程再造整體流程銀行業(yè)務(wù)流程再造是對(duì)公司業(yè)務(wù)處理程序與內(nèi)容的重新設(shè)計(jì)，其目的是在成本、質(zhì)量、服務(wù)、速度四個(gè)方面得到顯著改善，使企業(yè)最大限度地提升核心競(jìng)爭(zhēng)力。由于銀行的前臺(tái)客戶服務(wù)流程和會(huì)計(jì)處理流程高度合一的特殊性，使銀行會(huì)計(jì)流程決定著業(yè)務(wù)流程。新的銀行會(huì)計(jì)流程應(yīng)由會(huì)計(jì)組織體系、會(huì)計(jì)核算體系、會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制體系三個(gè)核心部分構(gòu)成。3.2民生銀行會(huì)計(jì)核算體系再造方案設(shè)計(jì)如在支付與結(jié)算業(yè)務(wù)中，對(duì)外服務(wù)雖已實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)清算，但對(duì)內(nèi)仍沿用支行與二級(jí)分行（進(jìn)入總行清算中心的城市清算行）、二級(jí)分行與總行及省分行的清算往來關(guān)系。支行與二級(jí)分行之間仍需通過“待清算轄內(nèi)往來”等過渡性科目處理，并要進(jìn)行總行——城市清算行、城市清算行——支行兩級(jí)清算。這樣的結(jié)果必然是占用了寶貴的計(jì)算機(jī)資源和財(cái)務(wù)資源，加大了會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的強(qiáng)度。再造后的會(huì)計(jì)核算體系，應(yīng)減少內(nèi)部核算環(huán)節(jié)：一是以二級(jí)分行作為資金核算基本單位，區(qū)縣支行不再作為資金基本核算單位，不再進(jìn)行二級(jí)分行與城區(qū)（縣）支行之間的設(shè)戶清算；二是取消單式記賬憑證改用復(fù)式記賬憑證，同時(shí)縮短柜面業(yè)務(wù)處理時(shí)間，節(jié)約客戶時(shí)間，提高業(yè)務(wù)處理效率，形成效益型業(yè)務(wù)流程。3.3長(zhǎng)沙市民生銀行會(huì)計(jì)流程再造實(shí)例（1）業(yè)務(wù)流程再造的前期準(zhǔn)備該行為確保其個(gè)人貸款業(yè)務(wù)流程再造的有序進(jìn)行，成立了由本行負(fù)責(zé)人為首的流程再造領(lǐng)導(dǎo)小組和工作執(zhí)行小組，工作執(zhí)行小組在與管理層充分溝通的基礎(chǔ)上，提出了個(gè)人貸款業(yè)務(wù)流程再造的目標(biāo)需求，目標(biāo)需求為“客戶滿意、高效高質(zhì)、成本節(jié)約、風(fēng)險(xiǎn)可控”同時(shí)確定了長(zhǎng)沙市民生銀行作為本次個(gè)人貸款業(yè)務(wù)流程再造的試點(diǎn)行。（2）舊業(yè)務(wù)流程的診斷對(duì)長(zhǎng)沙市民生銀行的個(gè)人貸款業(yè)務(wù)流程的診斷分析?？梢园l(fā)現(xiàn)長(zhǎng)沙市民生銀行個(gè)人貸款業(yè)務(wù)的辦理過程如下：各支行網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)營(yíng)銷和貸前調(diào)查工作~權(quán)限內(nèi)自行審批發(fā)放并負(fù)責(zé)貸后檢查及貸款回收~超權(quán)限則上報(bào)市分行授信管理部門審查批準(zhǔn)一市分行按權(quán)限審批同意(或不同意)并回復(fù)支行——超權(quán)限則上報(bào)省分行授信管理部門——省分行按權(quán)限審批同意(或不同意)并回復(fù)市分行——市分行根據(jù)省行批復(fù)通知支行發(fā)放貸款。其業(yè)務(wù)流程圖如下：通過對(duì)內(nèi)部業(yè)務(wù)人員和外部客戶的調(diào)查，并采集相關(guān)業(yè)務(wù)運(yùn)作管理數(shù)據(jù)樣本進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)該業(yè)務(wù)流程存在如下缺陷:第一，崗位重疊、職責(zé)不分。各支行網(wǎng)點(diǎn)和人員職能太多，同時(shí)承擔(dān)了貸款營(yíng)銷、貸時(shí)調(diào)查、貸款審查、權(quán)限內(nèi)審批、貸后跟蹤檢查等幾乎所有的信貸過程職能，由于支行網(wǎng)點(diǎn)人員有限，往往一人兼任多個(gè)崗位，導(dǎo)致崗位重疊、職責(zé)不分。第二，業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)多，周期長(zhǎng)。在該業(yè)務(wù)流程中，一筆貸款從客戶申請(qǐng)到成功獲得貸款要經(jīng)過層層上報(bào)，各級(jí)機(jī)構(gòu)和眾多業(yè)務(wù)人員或主管要重復(fù)逐次審查，導(dǎo)致業(yè)務(wù)周期長(zhǎng)，影響工作效率，如辦理一筆抵押貸款通常要花費(fèi)30天左右的時(shí)間。第三，業(yè)務(wù)流程信息化、自動(dòng)化程度低。該業(yè)務(wù)流程主要采用紙文本作為信息存儲(chǔ)和傳遞的載體，業(yè)務(wù)流程的信息化、自動(dòng)化程度低下，業(yè)務(wù)處理速度受到嚴(yán)重制約，同時(shí)大量客戶真實(shí)信息分散于各支行網(wǎng)點(diǎn)且掌握在業(yè)務(wù)人員手中，無法得到及時(shí)和真實(shí)的反映，導(dǎo)致了信息的屏蔽，削弱了工作效率和質(zhì)量。（3）新業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)和實(shí)施第一，以客戶需要為出發(fā)點(diǎn)設(shè)立個(gè)人貸款中心。新設(shè)立的個(gè)人貸款中心全面負(fù)責(zé)個(gè)人貸款業(yè)務(wù)營(yíng)銷、貸前調(diào)查、審查、審批、發(fā)放、貸后檢查、重要合同和信息資料的歸集等業(yè)務(wù)工作，原來分散于各支行網(wǎng)點(diǎn)的職能除業(yè)務(wù)營(yíng)銷外全部上收到個(gè)人貸款中心進(jìn)行集中化管理，各支行網(wǎng)點(diǎn)成為單一的業(yè)務(wù)拓展?fàn)I銷部門，原來的貸款管理職能全部剝離。第二，根據(jù)流程和任務(wù)要求，重新界定崗位和職責(zé)。新業(yè)務(wù)流程中按業(yè)務(wù)流程的需要，重新界定了各環(huán)節(jié)的崗位。整個(gè)業(yè)務(wù)流程中設(shè)置了受理崗、初審崗、客戶聯(lián)絡(luò)崗、貸前調(diào)查崗、審批崗、簽約崗、抵押登記崗、放款審核崗、資金發(fā)放崗和質(zhì)量控制崗等10個(gè)主要崗位，同時(shí)根據(jù)流程的要求針對(duì)每個(gè)崗位制定了明確的崗位職責(zé)。按照流程的處理能力計(jì)算得出各崗位員工數(shù)量，平衡流程各步驟的工作負(fù)荷，提高流程的通暢性。（4）實(shí)施效果分析長(zhǎng)沙市民生銀行在實(shí)施新的個(gè)人貸款流程后在用戶感受、崗位設(shè)置、員工操作便利性、審批速度、任務(wù)管理、績(jī)效考核管理、質(zhì)量與風(fēng)險(xiǎn)控制、人均日處理業(yè)務(wù)量、抵押貸款平均耗時(shí)等九個(gè)方面進(jìn)行比較分析，發(fā)現(xiàn)新流程明顯提高了個(gè)人貸款業(yè)務(wù)處理的效率和服務(wù)質(zhì)量，內(nèi)部管理水平得到了顯著的提升，其中最直觀的改進(jìn)是人均日處理業(yè)務(wù)量提升了約43%，抵押貸款每筆平均耗時(shí)下降了40%。（四）設(shè)計(jì)方案實(shí)施需要的條件1.法律條件為了規(guī)范民生銀行會(huì)計(jì)流程再造，依據(jù)我國(guó)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及國(guó)家有