《內(nèi)部控制視角下企業(yè)財務風險研究-以中化集團為例》開題報告

開題報告書題目內(nèi)部控制視角下企業(yè)財務風險研究—以中化集團為例學生姓名學號指導教師學院專業(yè)職稱選題的意義及研究狀況：選題的意義本文研究內(nèi)控視角下中化集團財務風險管理，有助于建立健全中化集團財務風險管理理論，更好的幫助中化集團清晰全面的了解內(nèi)部經(jīng)營情況，及時發(fā)現(xiàn)財務風險管理方面的缺陷，有效防止中化集團陷入財務風險，進一步加強中化集團經(jīng)營管理水平。還可以使中化集團對于自身的資金管理，有全方面深刻了解，有助于提高企業(yè)資金使用率，使中化集團所有資金能夠運用地合理有效，進一步優(yōu)化現(xiàn)金的利用率，真正做到現(xiàn)金既有流動性又有效益性，以實現(xiàn)中化集團所要追求的價值最大化的目標，有助于中化集團更上一個臺階。研究狀況在理論研究和相關(guān)的內(nèi)部控制和財務風險管理制度方面，西方國家形成了一個相對成熟的理論，在國內(nèi)外企業(yè)中都有一定程度的應用。研究人員以不同的方式進一步對在內(nèi)部控制和財務風險管理方面展開了深入研究。外國專家在對財務風險的理論深入探索中獲得了相應的進展。他們的大部分研究都集中在計算財務風險和所形成的報告。財務風險反映的信息函數(shù)和財務風險報告中的信息函數(shù)己經(jīng)成為了研究的關(guān)鍵點。AlnoorBhimani,MtholiNeube（2011)把企業(yè)的財務風險歸結(jié)于未來現(xiàn)金流量凈額的不確定性，得出要關(guān)注企業(yè)未來獲得的現(xiàn)金流量凈額的變化可以更有效地識別企業(yè)財務風險的結(jié)論。美國學者Macminn（2015）在前人研究的基礎(chǔ)上明確了風險管理的概念，它是指企業(yè)對生產(chǎn)經(jīng)營活動中潛在的各種不利因素進行識別和評估，并研究出針對這些不利因素應采取的適當應對方法，從而盡可能減少這些不利因素帶來的負面影響。Hamdamov（2016）的觀點是企業(yè)需要先建立系統(tǒng)的財務風險控制機制，先識別企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)中產(chǎn)生的財務風險，之后再對這些財務風險進行評估，最后再采用有效的控制方法盡可能地降低企業(yè)的財務風險。HugoK.S.Lam（2019）通過研究證明企業(yè)應該提高對供應鏈實踐的關(guān)注度，關(guān)注各參與方的需求和生產(chǎn)技術(shù)等活動的全面性可以降低企業(yè)的財務風險。ShinI、ParkS(2019)以A企業(yè)為例深入研究集團企業(yè)風險管理系統(tǒng)，將其與現(xiàn)有的管理控制系統(tǒng)結(jié)合，分析管理活動潛在的財務風險，并將企業(yè)風險管理應用到子企業(yè)的各業(yè)務單元。Johnson（2020）指出當下經(jīng)濟全球化、資本市場高速發(fā)展，企業(yè)產(chǎn)生財務風險的因素越來越多，多元化戰(zhàn)略、跨地域兼并、跨地域籌資等都會使企業(yè)產(chǎn)生財務風險。Holzhauer（2020）運用因子分析法對數(shù)據(jù)進行降維，使得可以用更少且具有代表性的因子來反映財務風險的影響因素，構(gòu)建有效而可靠的財務風險評價模型。吳媚和朱家明(2019)在研究中以層次分析法為指導思想研究房地產(chǎn)行業(yè)財務風險，根據(jù)其資金投入量大，資金流動量差等財務風險，選取了9項財務指標構(gòu)建評價體系，得出權(quán)重后提出建議與措施，以W企業(yè)為例檢驗了財務風險評價體系的有效性朱慧芳（2019）認為，應注意合同工程量和材料價格的變化對竣工結(jié)算的影響。他強調(diào)，通過完善竣工結(jié)算管理制度，提高相關(guān)人員業(yè)務水平，嚴格完成竣工結(jié)算審核工作，客觀公正地反映工程造價，為施工企業(yè)核算工程量提供可靠依據(jù)。池文淵(2019)的觀點是新時代房地產(chǎn)財務管理風險包括未構(gòu)建財務風險預警體系、財務信息化管理系統(tǒng)不完善、財務內(nèi)部控制薄弱等問題，得出結(jié)論：為了有效地解決我國房地產(chǎn)企業(yè)財務風險的問題，從財務風險預警體系、財務風險信息化建設(shè)以及內(nèi)部控制三個方面入手，對房地產(chǎn)財務管理風險防范與控制提出相應的措施。曹路（2020）選用的分析方法為德爾菲法、“四階段癥狀”分析法、風險矩陣分析法、管理評分法以及其他分析模型對ZH股份財務風險特征進行分析，對ZH股份存在的籌資風險、投資風險、營運風險、資金回收風險和現(xiàn)金流風險進行具體的識別，并對ZH股份財務風險產(chǎn)生的原因從外部影響因素和自身內(nèi)部成因兩方面進行了探究。由此說明了ZH股份目前的經(jīng)營狀況較差，財務風險管理出現(xiàn)了較大問題，產(chǎn)生了急需解決的財務風險。劉思雨（2020）采用文獻分析法、案例分析法、因子分析法選取70家房地產(chǎn)上市企業(yè)建立財務風險評價體系，分析G房地產(chǎn)公司目前的財務狀況和存在的財務風險，最終確定了公司應結(jié)合自身的發(fā)展現(xiàn)狀和所處的發(fā)展階段優(yōu)化利潤分配方案，加快銷售資金的回籠，合理管理現(xiàn)金流的收入和支付，結(jié)合實際經(jīng)營狀況和市場行情，選擇靈活的鼓勵政策，選擇更適合公司長期發(fā)展的分配形式。康琬琪（2020）在對L房地產(chǎn)公司的財務風險進行分析時指出L公司的籌資方式比較單一、負債規(guī)模不太合理、資金周轉(zhuǎn)能力有所欠缺，公司應根據(jù)自身實際狀況進行改善。從國內(nèi)外已有的研究成果來看，內(nèi)部控制理論一直是國內(nèi)外學者研究的熱點，理論體系已經(jīng)相對成熟和完善。但從財務風險相關(guān)理論方面來看，國外學者研究大多關(guān)注財務風險信息方面的內(nèi)容，并提出了財務風險管理的相關(guān)模型，而國內(nèi)學者對財務風險相關(guān)理論研究起步較晚，相關(guān)理論體系并不完善。通過對國內(nèi)現(xiàn)有文獻進行梳理，發(fā)現(xiàn)國內(nèi)學者多集中于內(nèi)部控制理論或者財務風險管理單方面進行研究，將兩者結(jié)合起來進行研究的較少，即使進行了相關(guān)研究，也僅僅只局限于理論研究，案例研究相對缺乏，并沒有具體某一家公司進行具體研究。由此可見，結(jié)合公司具體案例對內(nèi)部控制視角下上市公司財務風險管理進行分析研究具有十分重要的意義。主要內(nèi)容、研究方法和思路：主要內(nèi)容TOC\o"1-3"\n\h\u122741前言35282內(nèi)部控制與財務風險相關(guān)理論概述39212.1內(nèi)部控制與財務風險229832.1.1內(nèi)部控制理論278092.1.2內(nèi)部控制的內(nèi)容325252.1.3內(nèi)部控制下的財務風險168442.2財務風險管理150332.2.1財務風險的定義及種類161022.2.2財務風險管理的理論36392.3內(nèi)部控制對財務風險的影響211622.3.1內(nèi)部控制對財務風險的正面影響236312.3.2內(nèi)部控制對財務風險的負面影響122433中化集團有限公司內(nèi)部控制視角下財務風險現(xiàn)狀分析173063.1公司概況323153.2中化集團內(nèi)控制視角下部財務現(xiàn)狀188573.3中化集團控制視角下財務風險分析76493.3.1籌資風險175073.3.2投資風險213253.3.3營運風險70193.3.4分配風險122684中化集團內(nèi)控視角下財務風險存在的問題24394.1籌資方式單一，資金使用不合理241444.2投資決策缺乏科學性16254.3內(nèi)控建設(shè)存在不足，應收賬款、存貨管理制度不完善311034.4獲利能力不穩(wěn)定7615中化集團內(nèi)控視角下財務風險控制提出的改進措施40245.1籌資渠道多元化，合理規(guī)劃資金143735.2提高投資決策科學性，降低投資風險133945.3完善內(nèi)部控制，加強對應收賬款、存貨的管理315205.4制定階段性財務戰(zhàn)略，重視人才培養(yǎng)24995結(jié)論30340參考文獻研究方法本文擬采用文獻分析法和案例考查法進行研究。一是文獻分析法。本文在對財務風險管理進行分析過程中，通過梳理國內(nèi)外有關(guān)法律、著作和文獻，總結(jié)與分析內(nèi)部控制理論與財務風險管理相關(guān)理論的發(fā)展過程，形成相關(guān)理論框架。二是案例分析法。本文通過查閱中化集團的財務報表等相關(guān)文件資料，獲取有用信息，并結(jié)合財務報表內(nèi)容得出相關(guān)結(jié)論研究思路本文第一部分為前言。簡要描述了這篇文章的研究背景。第二部分是相關(guān)概念和基本理論。首先，從內(nèi)部控制和財務風險的概念開始；其次，引入了內(nèi)部控制理論和財務風險管理理論，包含內(nèi)部控制主要構(gòu)成要素和財務風險管理內(nèi)容。第三部分是中化集團內(nèi)部控制視角下財務風險現(xiàn)狀分析。通過上一章財務風險現(xiàn)狀的分析，基于內(nèi)控視角進一步探究出中化集團財務風險管理中存在的缺陷，并進一步的深入的探究，提供了具體的建議和方法來改善和提升中化集團財務風險管理中存在的問題。最后對本文的整體內(nèi)容做出了歸納，并對今后期望的發(fā)展進行了合規(guī)性建議?？傮w安排和進度（包括階段性工作內(nèi)容及完成日期）：1、2021.10.20~2021.11.13，選定選題與指導教師。2、2021.11.03~20