三月注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》同步測(cè)試題（含答案和解析）

三月注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》同步測(cè)試題（含答案和解析）一、單項(xiàng)選擇題（共30題，每題1分）。1、某企業(yè)占用土地面積10000平方米（含廠區(qū)外公共綠地500平方米），其中6000平方米為其生產(chǎn)占用面積（含無(wú)法區(qū)分的附設(shè)醫(yī)院占用面積），2000平方米為其辦公所在地（其中500平方米無(wú)償借給某國(guó)家機(jī)關(guān)作為辦公所在地），附設(shè)托兒所占地1000平方米，當(dāng)?shù)孛科椒矫淄恋厥褂枚?元；該企業(yè)應(yīng)交土地使用稅（）A、9500元B、8000元C、7500元D、0元【參考答案】：B【解析】免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地（如公安、海關(guān)等單位使用鐵路、民航等單位的土地），免征城鎮(zhèn)土地使用稅。（10000-500-500-1000）×1＝8000（元）2、稅務(wù)所對(duì)李某進(jìn)行涉稅處罰，李某要求稅務(wù)處罰聽(tīng)證，稅法規(guī)定聽(tīng)證的范圍是對(duì)公民作出（）或者對(duì)法人或其他組織作出（）罰款的案件。A、1000元以上；10000元以上B、2000元以上；10000元以上C、1000元以上；20000元以上D、2000元以上；50000元以上【參考答案】：B【解析】對(duì)公民作出2000元以上或?qū)Ψㄈ嘶蚱渌M織作出10000元以上罰款的案件，應(yīng)進(jìn)行稅務(wù)行政聽(tīng)證。3、以下應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的項(xiàng)目有（）。A、集團(tuán)公司的倉(cāng)庫(kù)B、合伙企業(yè)的露天游泳池C、股份制企業(yè)的圍墻D、工廠的獨(dú)立煙囪【參考答案】：A【解析】房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)。所謂房產(chǎn)，是指有屋面和圍護(hù)結(jié)構(gòu)(有墻或兩邊有柱)，能夠遮風(fēng)避雨，可供人們?cè)谄渲猩a(chǎn)、學(xué)習(xí)、工作、娛樂(lè)、居住或儲(chǔ)藏物資的場(chǎng)所。圍墻、獨(dú)立煙囪，室外游泳池不屬于房產(chǎn)。4、某煤礦2008年5月份生產(chǎn)銷售煤炭500000噸，伴生天然氣100萬(wàn)立方米。已知該煤礦適用的單位稅額為1.5元噸，煤礦臨近的某石油管理局天然氣使用的單位稅額為8元/立方千米，煤礦本月份應(yīng)納的資源稅稅額為（）萬(wàn)元。A、75B、75.80C、0.80D、75.40【參考答案】：A【解析】500000×1.5÷10000=75(萬(wàn)元)；煤礦生產(chǎn)的天然氣不征資源稅。5、按現(xiàn)行規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許扣除的借款利息支出是（）。A、企業(yè)用于對(duì)外投資的借款利息B、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為建造開(kāi)發(fā)產(chǎn)品借人資金而發(fā)生的屬于成本對(duì)象完工后發(fā)生的利息C、企業(yè)從關(guān)聯(lián)方借款金額超過(guò)其注冊(cè)資本50%以上的部分的利息D、企業(yè)流動(dòng)資金按不超過(guò)金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率計(jì)算的利息【參考答案】：C【解析】納稅人為對(duì)外投資而發(fā)生的借款費(fèi)用，符合企業(yè)所得稅稅前扣除規(guī)定的，可以直接扣除，不需要資本化計(jì)人有關(guān)投資的成本；納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過(guò)其注冊(cè)資本50%，超過(guò)部分的利息支出，不得在稅前扣除。6、某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅-般納稅人，2007年11月購(gòu)進(jìn)貨物取得普通發(fā)票，支付金額l2000元；從供貨方取得與商品銷售量、銷售額掛鉤的返還收入5850元；銷售貨物取得含稅銷售收入58500元。該企業(yè)11月份應(yīng)繳納的增值稅為（）A、9350元B、7310元C、8098元D、8948元【參考答案】：A【解析】商業(yè)企業(yè)取得的與商品銷售量、銷售額掛鉤的返還收入，應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅金。該企業(yè)11月份應(yīng)繳納的增值稅＝58500+(1+17%)×17%+5850÷(1+17%)×17%=9350(元)。7、2004年1月1日，中國(guó)銀行從境外以年利率3%貸款1000萬(wàn)美金（美元∶人民幣＝1∶8.11），其中自己放貸600萬(wàn)美金給國(guó)內(nèi)某公司，將400萬(wàn)美金由國(guó)內(nèi)下級(jí)行貸給國(guó)內(nèi)另一公司，國(guó)內(nèi)貸款利率為6.5%，則中國(guó)銀行和其下級(jí)行2004年共應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。A、243.30B、381.17C、283.85D、527.15【參考答案】：B【解析】中國(guó)銀行系統(tǒng)從事的外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)，如上級(jí)行借入資金后轉(zhuǎn)給下級(jí)行貸給國(guó)內(nèi)用戶的，在下級(jí)行以其向借款方收取的全部利息收入全額為營(yíng)業(yè)額。借入外匯的上級(jí)行，以貸款利息收入和其他應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的收入減去支付給境外的借款利息支出后的余額為營(yíng)業(yè)額。則中國(guó)銀行和其下級(jí)行共應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=600×8.11×(6.5%-3%)+400×8.11×6.5%=170.31+210.86=381.17(萬(wàn)元)。8、關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國(guó)家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最多不得超過(guò)（）A、3個(gè)月B、6個(gè)月C、9個(gè)月D、12個(gè)月【參考答案】：B9、目前我國(guó)采用個(gè)人所得稅采用（）。A、全額累進(jìn)稅率B、超額累進(jìn)稅率C、超率累計(jì)稅率D、超倍累進(jìn)稅率【參考答案】：B10、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2006年6月外購(gòu)原材料取得防偽稅控機(jī)開(kāi)具的進(jìn)項(xiàng)稅額專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額137.7萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬(wàn)元，外銷貨物取得收入115萬(wàn)美元（美元與人民幣的比價(jià)為1：8），該企業(yè)適用增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為（）。A、75.4萬(wàn)元B、100.9萬(wàn)元C、119.6萬(wàn)元D、137.7萬(wàn)元【參考答案】：A11、下列關(guān)于資源稅的表述，正確的是（）。A、進(jìn)口礦產(chǎn)品征收增值稅和資源稅B、獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)和其他收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位為資源稅的扣繳義務(wù)人C、專門開(kāi)采或與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣不屬于資源稅的征稅范圍D、獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位，一律按照收購(gòu)地應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購(gòu)的數(shù)量代扣代繳資源稅【參考答案】：B【解析】選項(xiàng)A，進(jìn)口礦產(chǎn)品不征資源稅，但要征收增值稅；選項(xiàng)C，專門開(kāi)采或與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣屬于資源稅的征稅范圍；選項(xiàng)D，獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位，按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購(gòu)的數(shù)量代扣代繳資源稅。12、經(jīng)批準(zhǔn)某公司2008年5月1日進(jìn)口了一套特定免稅的設(shè)備用于研發(fā)項(xiàng)目，使用2年后該項(xiàng)目完工，2010年4月30日公司將該設(shè)備出售給了國(guó)內(nèi)另一家企業(yè)。該設(shè)備貨價(jià)248萬(wàn)元，海關(guān)審定的到岸價(jià)格為300萬(wàn)元，已提折舊60萬(wàn)元，2008年進(jìn)口時(shí)該設(shè)備關(guān)稅稅率為14%，2010年轉(zhuǎn)售時(shí)該設(shè)備關(guān)稅稅率為10%，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年，按規(guī)定公司應(yīng)補(bǔ)交關(guān)稅（）萬(wàn)元。A、18B、14．88C、26．88D、26【參考答案】：A【解析】公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅稅額=300×[1-(2×12)÷(5×12)]×10%=18(萬(wàn)元)。13、給予稅務(wù)行政處罰的主體是（）。A、法院B、稅務(wù)機(jī)關(guān)C、檢察院D、政府部門【參考答案】：B【解析】給予稅務(wù)行政處罰的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)。14、關(guān)于關(guān)稅的稅率，以下各項(xiàng)不正確的是（）。A、屬于減免稅的進(jìn)口貨物，后因改變用途需予補(bǔ)稅的，適用該進(jìn)口貨物原申報(bào)進(jìn)口之日所實(shí)施的稅率B、加工貿(mào)易進(jìn)口料、件等屬于保稅性質(zhì)的進(jìn)口貨物，如經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，應(yīng)按向海關(guān)申報(bào)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷之日實(shí)施的稅率征稅；如未經(jīng)批準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，則按海關(guān)查獲日期所施行的稅率征稅C、暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按其申報(bào)正式進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅D、查獲的走私進(jìn)口貨物需補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按查獲日期實(shí)施的稅率征稅【參考答案】：A【解析】按照特定減免稅辦法批準(zhǔn)予以減免稅的進(jìn)I=1貨物，后因情況改變經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓或出售或移作他用需予補(bǔ)稅的，適用海關(guān)接受納稅人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率征稅。15、區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是（）。A、納稅義務(wù)人B、征稅對(duì)象C、稅率D、稅目【參考答案】：B【解析】征稅對(duì)象是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志。16、某供熱企業(yè)2007年擁有的生產(chǎn)用房原值5000萬(wàn)元，全年取得供熱總收入2500萬(wàn)元，其中直接向居民供熱的收入800萬(wàn)元。企業(yè)所在省規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%，該企業(yè)2007年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）。A、13.44萬(wàn)元B、28.56萬(wàn)元C、42萬(wàn)元D、60萬(wàn)元【參考答案】：B【解析】對(duì)于兼營(yíng)供熱的企業(yè)，可按向居民供熱收取的收入占其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總收入的比例劃分征免稅界限。房產(chǎn)稅＝5000×（1－30%）×1.2%×1700÷2500＝28.56（萬(wàn)元）17、某商場(chǎng)有兩輛客貨兩用汽車，專門用于為顧客送貨，其載貨凈噸位為4噸。按當(dāng)?shù)卣?guī)定，與此類似客車的年稅額為180元/輛，載貨汽車的年稅額40元/噸。該企業(yè)年應(yīng)納車船使用稅為（）元。A、320B、360C、500D、680【參考答案】：C【解析】客貨兩用汽車，載人部分按乘人汽車稅額減半征稅，載貨部分按機(jī)動(dòng)載貨汽車稅額征稅。應(yīng)納車船使用稅=2×180÷2+2×4×40＝500(元)。18、甲公司與乙公司分別簽訂了兩份合同：一是以貨換貨合同，甲公司的貨物價(jià)值200萬(wàn)元，乙公司的貨物價(jià)值150萬(wàn)元；二是采購(gòu)合同，甲公司購(gòu)買乙公司50萬(wàn)元貨物，但因故合同未能兌現(xiàn)。甲公司應(yīng)繳納印花稅（）A、150元B、600元C、1050元D、1200元【參考答案】：D【解析】以貨換貨按購(gòu)、銷金額計(jì)算貼花：(2000000+1500000)×0.3‰=l050(元)。簽訂合同即發(fā)生納稅義務(wù)，未兌現(xiàn)也應(yīng)貼花：500000×0.3‰=l50(元)。甲公司共繳納印花稅1050+150=1200(元)。19、A、B兩公司因需要互換辦公樓，經(jīng)評(píng)估部門確認(rèn)，A的辦公樓價(jià)值為1000萬(wàn)元，B的為800萬(wàn)元，差額部分B公司以價(jià)值250萬(wàn)元的土地使用權(quán)補(bǔ)足。該地方契稅適用稅率為5%，則雙方應(yīng)納契稅（）。A、A繳納契稅40萬(wàn)元，B繳納契稅50萬(wàn)元B、A繳納契稅10萬(wàn)元，B不繳納契稅C、A不繳納契稅，B繳納契稅10萬(wàn)元D、A不繳納契稅，B繳納契稅2.5萬(wàn)元【參考答案】：D【解析】B應(yīng)繳納契稅=(800+250-1000)×5%=2.5(萬(wàn)元)，A不繳納契稅。20、自然人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住地不在同一地的，土地增值稅的納稅地點(diǎn)是（）A、個(gè)人工作單位所在地B、個(gè)人居住地C、房地產(chǎn)辦理過(guò)戶手續(xù)所在地D、個(gè)人戶籍所在地【參考答案】：C【解析】納稅人屬于自然人的，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地同在一地時(shí)，應(yīng)在其住所所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；如果轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不一致時(shí)，則應(yīng)在辦理過(guò)戶手續(xù)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。21、2012年3月，甲企業(yè)取得乙公司的一項(xiàng)商標(biāo)專利權(quán)用于抵償貨款，雙方作價(jià)30萬(wàn)元。10月份，甲企業(yè)將該項(xiàng)專利權(quán)以50萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給丙企業(yè)，上述業(yè)務(wù)的產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)均已辦理。則甲企業(yè)在上述業(yè)務(wù)中應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅是（）萬(wàn)元。A、1B、2．5C、3．1D、4．1【參考答案】：B【解析】將抵債專利權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅50×5%＝2．5(萬(wàn)元)22、甲企業(yè)2003年12月與乙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，甲以一批庫(kù)存商品抵債所欠乙公司一年前發(fā)生的債務(wù)180.8萬(wàn)元，該批庫(kù)存商品的賬面成本為130萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅銷售價(jià)為140萬(wàn)元，該批商品的增值稅稅率為17%。假定適用企業(yè)所得稅稅率33%，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加不予考慮。甲企業(yè)的該項(xiàng)重組業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）。A、5.61萬(wàn)元B、8.91萬(wàn)元C、13.464萬(wàn)元D、16.764萬(wàn)元【參考答案】：D23、總部設(shè)立于我國(guó)的某居民企業(yè)在美國(guó)設(shè)立一分公司，2011年總公司在我國(guó)境內(nèi)取得所得1000萬(wàn)，設(shè)立在美國(guó)的分公司獲得所得300萬(wàn)。已知分公司在美國(guó)已經(jīng)按照30%的稅率繳納了相應(yīng)的所得稅。假設(shè)在采用全額抵免法的情況下，則該企業(yè)2011年境內(nèi)外所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A、150萬(wàn)元B、175萬(wàn)元C、200萬(wàn)元D、235萬(wàn)元【參考答案】：D【解析】在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額＝(1000＋300)×25%－300×30%＝235(萬(wàn)元)24、下列應(yīng)征資源稅的貨物有（）A、地面抽采煤層氣B、煤礦生產(chǎn)的天然氣C、中外合作開(kāi)采的天然氣D、大理石【參考答案】：D【解析】大理石屬于其他非金屬礦原礦，應(yīng)當(dāng)征收資源稅。25、某電信企業(yè)2004年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為2000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入為500萬(wàn)元，則在其企業(yè)所得稅前允許扣除的廣告宣傳費(fèi)限額為（）萬(wàn)元。A、212.5B、170C、62.5D、50【參考答案】：B【解析】2000×8.5%＝170(萬(wàn)元)。26、某位于沿海經(jīng)濟(jì)開(kāi)放區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)2007年成立，虧損60萬(wàn)元，按當(dāng)時(shí)規(guī)定，適用企業(yè)所得稅稅率為24%，并且獲利年度起可享受兩免三減半的優(yōu)惠政策。2008年該企業(yè)產(chǎn)品銷售收入l500萬(wàn)元，產(chǎn)品銷售成本800萬(wàn)元，管理費(fèi)用120萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元），財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元，銷售費(fèi)用250萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)用l50萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用80萬(wàn)元），該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）A、26.75萬(wàn)元B、0萬(wàn)元C、25.68萬(wàn)元D、9萬(wàn)元【參考答案】：B【解析】企業(yè)因未獲利而尚未享受稅收優(yōu)惠的，從2008年開(kāi)始享受優(yōu)惠，本題目2007年虧損，未享受兩年三減半的優(yōu)惠，從2008年開(kāi)始享受，所以2008年是免稅的第一年，應(yīng)納稅額為0。27、下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。A、企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入B、向客戶收取的可循環(huán)使用的包裝物的押金收入C、與銷售額在同一張銷售發(fā)票上注明的折扣額D、鑄鍛、模具和數(shù)控機(jī)床企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定取得的增值稅返還收入【參考答案】：A【解析】答案中，企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入，應(yīng)當(dāng)記入當(dāng)年應(yīng)納稅所得額征收所得稅；其他各項(xiàng)收入均不征收企業(yè)所得稅。28、下列各項(xiàng)中，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定可計(jì)提折舊的生物資產(chǎn)是（）。A、經(jīng)濟(jì)林B、防風(fēng)固沙林C、用材林D、存欄待售特為牲畜【參考答案】：A【解析】生物資產(chǎn)分為消耗性生物資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和公益性生物資產(chǎn)。其中生產(chǎn)性生物資產(chǎn)可計(jì)提折舊。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指為產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或出租等目的而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。29、某企業(yè)收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)，在稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的專用收購(gòu)憑證上注明價(jià)款85000元，其記賬采購(gòu)成本是（）。A、11050B、8500C、76500D、73950【參考答案】：D【解析】可計(jì)算抵扣為85000×13%=11050(元)記賬采購(gòu)成本為85000—11050=73950(元)免稅農(nóng)產(chǎn)品指那些由農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，這里所說(shuō)的免稅是指在農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的時(shí)候，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者免繳增值稅。在這種情況下，收購(gòu)者不可能取得銷售方的增值稅專用發(fā)票。收購(gòu)者按規(guī)定計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)，按稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的專用收購(gòu)憑證上注明的價(jià)款和繳納的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅合計(jì)金額的13%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。我國(guó)正逐步取消農(nóng)業(yè)稅和農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅。2003年我國(guó)取消了除煙葉之外的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅。30、甲公司和乙公司簽訂一份加工合同，甲公司提供價(jià)值50萬(wàn)元的輔料并收取加工費(fèi)20萬(wàn)元，代乙公司購(gòu)買加工用原材料100萬(wàn)元。該筆加工業(yè)務(wù)，甲公司應(yīng)繳納的印花稅（）元。A、400元B、850元C、350元D、550元【參考答案】：D【解析】甲公司代乙公司購(gòu)買的材料屬于甲公司向乙公司提供原材料的情形，所以應(yīng)按要購(gòu)銷合同繳納印花稅，加工費(fèi)按照加工合同貼花，輔料按照購(gòu)銷合同貼花。(100+50)×0.03%4-20×0.05%=0.055(萬(wàn)元)=550(元)二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每題2分）。1、根據(jù)契稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，下列表述正確的有（）A、房屋贈(zèng)與，由征收機(jī)關(guān)參照房屋的市場(chǎng)價(jià)格核定B、以劃撥方式取得土地使用權(quán)，計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或出讓收益C、承受的房屋附屬設(shè)施無(wú)論是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，都按照房屋的稅率征收契稅D、采取分期付款方式購(gòu)買房屋所有權(quán)的，應(yīng)按合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)算契稅【參考答案】：A,B,D【解析】承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬如為單獨(dú)計(jì)價(jià)的，按照當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率征收契稅；如與房屋統(tǒng)-計(jì)價(jià)的，適用與房屋相同的契稅稅率。2、根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中可以不征收契稅的情況有（）。A、公司制改造中，對(duì)不改變投資主體和出資比例改建成的公司制企業(yè)承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的B、企業(yè)合并中新設(shè)方或存續(xù)方承受被解散方土地、房屋權(quán)屬，合并前各方為相同投資主體的C、在增資擴(kuò)股中，對(duì)以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)入股或作為出資投入企業(yè)的D、企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對(duì)債權(quán)人（包括破產(chǎn)企業(yè)職工）承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的【參考答案】：A,B,D【解析】在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，單位、個(gè)人承受企業(yè)股權(quán)，企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征契稅；在增資擴(kuò)股中，對(duì)房屋權(quán)屬作價(jià)入股或作為出資投入企業(yè)的，征收契稅。所以A、B、D選項(xiàng)正確。3、下列對(duì)自然人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)納稅地點(diǎn)的說(shuō)法正確的是（）。A、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地一致的，應(yīng)在住所所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；B、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地一致的，則應(yīng)在辦理過(guò)戶手續(xù)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不一致的，則應(yīng)在辦理過(guò)戶手續(xù)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不一致的，則應(yīng)在住所所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅【參考答案】：A,C【解析】納稅人是自然人的，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地一致的，應(yīng)在住所所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；如果不一致的，則應(yīng)在辦理過(guò)戶手續(xù)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。4、下列各項(xiàng)中，不征收營(yíng)業(yè)稅的有（）。A、人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)B、人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)C、中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司辦理的出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)D、中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司辦理的出口信用擔(dān)保業(yè)務(wù)【參考答案】：A,C,D【解析】根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法的規(guī)定，人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)不征收營(yíng)業(yè)稅，但人民銀行對(duì)企業(yè)貸款或委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)應(yīng)該征收營(yíng)業(yè)稅；對(duì)中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司辦理的出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)不征收營(yíng)業(yè)稅，這里的“出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)”包括出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和出口信用擔(dān)保業(yè)務(wù)（見(jiàn)教材第六節(jié)減免稅優(yōu)惠第32條）。5、下列對(duì)車船稅額的特殊規(guī)定中正確的有（）。A、車輛自重尾數(shù)在0.5噸以下(含0.5噸)的，按照0.5噸計(jì)算B、船舶凈噸位尾數(shù)在0.5噸以下者，按0.5噸計(jì)算；超過(guò)0.5噸者，按1噸計(jì)算C、對(duì)車輛自重尾數(shù)超過(guò)半噸者，按1噸計(jì)算D、船舶凈噸位尾數(shù)在0.5噸以下者，免算；超過(guò)0.5噸者，按1噸計(jì)算【參考答案】：A,C,D【解析】車輛自重尾數(shù)在0.5噸以下(含0.5噸)的，按照0.5噸計(jì)算；超過(guò)0.5噸的，按照1噸計(jì)算。船舶凈噸位尾數(shù)在0.5噸以下(含0.5噸)的不予計(jì)算，超過(guò)0.5噸的按照1噸計(jì)算。1噸以下的小型車船，一律按照1噸計(jì)算。6、下列項(xiàng)目中，免征土地增值稅的有（）。A、企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)B、從直系親屬處繼承房地產(chǎn)C、個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)D、合作建房后按比例分房自用【參考答案】：A,C,D【解析】從直系親屬處繼承房地產(chǎn)，不征土地增值稅。7、下列各項(xiàng)中，符合印花稅有關(guān)規(guī)定的有（）。A、已貼用的印花稅票，不得揭下重用B、凡多貼印花稅票者，不得申請(qǐng)退稅或者抵用C、應(yīng)稅合同不論是否兌現(xiàn)或是否按期兌現(xiàn)，均應(yīng)貼花D、偽造印花稅票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處以偽造印花稅票金額3倍至5倍的罰款【參考答案】：A,B,C【解析】【解析】偽造印花稅票的-，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任。8、生產(chǎn)企業(yè)出口外購(gòu)產(chǎn)品，同時(shí)符合下列（）條件的，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退稅。A、與本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同B、使用本企業(yè)注冊(cè)商標(biāo)或外商提供給本企業(yè)使用的商標(biāo)C、出口給本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商D、必須經(jīng)過(guò)本企業(yè)的加工或組裝【參考答案】：A,B,C【解析】考核考生對(duì)視同自產(chǎn)貨物的掌握。同時(shí)符合A、B、C條件的，不必經(jīng)過(guò)自身加工和組裝，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退稅。9、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的正確說(shuō)法是（）。A、城鎮(zhèn)土地使用稅有開(kāi)征區(qū)域的限定B、城鎮(zhèn)土地使用稅屬于資源課稅的范疇C、城鎮(zhèn)土地使用稅從企業(yè)管理費(fèi)用中開(kāi)支D、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)在華機(jī)構(gòu)用地不征收城鎮(zhèn)土地使用稅【參考答案】：A,B,C【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍開(kāi)征，但不涉及外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)在華機(jī)構(gòu)用地，其屬于資源課稅的范疇，企業(yè)計(jì)算應(yīng)繳城鎮(zhèn)土地使用稅時(shí)計(jì)入管理費(fèi)用的稅金明細(xì)科目中。10、按照土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列用地不可以直接享受免稅待遇的是（）A、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司建造商品房的用地B、用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的土地C、基建項(xiàng)目在建期間使用的土地D、城鎮(zhèn)內(nèi)的集貿(mào)市場(chǎng)用地【參考答案】：A,C,D【解析】選項(xiàng)A、C、D，其免稅均由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局來(lái)確定，不能直接享受。選項(xiàng)B屬于土地使用稅暫行條例規(guī)定直接減免項(xiàng)目之一。11、下列關(guān)于應(yīng)對(duì)避稅地法規(guī)的陳述，正確的有（）。A、應(yīng)對(duì)避稅地法規(guī)，主要體現(xiàn)在反延期納稅或受控外國(guó)公司法規(guī)方面B、正常情況下，應(yīng)對(duì)避稅地法規(guī)，僅僅適用于外國(guó)公司C、一般來(lái)講，應(yīng)對(duì)避稅地規(guī)則，主要適用于本國(guó)居民股東對(duì)外國(guó)公司有實(shí)質(zhì)影響或控制的情形D、應(yīng)對(duì)避稅地規(guī)則只適用于受控外國(guó)公司的可歸屬收入【參考答案】：A,B,C,D【解析】12、納稅人代有關(guān)行政管理部門收取的費(fèi)用，凡同時(shí)符合以下條件的，不屬于價(jià)外費(fèi)用，不征收增值稅（）。A、經(jīng)國(guó)務(wù)院、國(guó)務(wù)院有關(guān)部門或省級(jí)政府批準(zhǔn)B、開(kāi)具經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)使用的行政事業(yè)收費(fèi)專用票據(jù)C、經(jīng)物價(jià)管理部門批準(zhǔn)確認(rèn)D、所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政【參考答案】：A,B,D【解析】納稅人代有關(guān)行政管理部門收取的費(fèi)用，凡同時(shí)符合以下條件的，不屬于價(jià)外費(fèi)用，不征收增值稅。(一)經(jīng)國(guó)務(wù)院、國(guó)務(wù)院有關(guān)部門或省級(jí)政府批準(zhǔn)；(二)開(kāi)具經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)使用的行政事業(yè)收費(fèi)專用票據(jù)；(三)所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政或雖不上繳財(cái)政但由政府部門監(jiān)管，?？顚Ｓ?。13、消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）。A、生產(chǎn)銷售B、委托加工C、進(jìn)口D、零售【參考答案】：A,B,C,D【解析】14、下列項(xiàng)目中，符合印花稅相關(guān)規(guī)定的有（）。A、建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)為扣除分包、轉(zhuǎn)包后的金額B、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同的計(jì)稅依據(jù)為倉(cāng)儲(chǔ)保管的費(fèi)用C、對(duì)發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的銷售電合同，按購(gòu)銷合同征收印花稅D、貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)包括運(yùn)輸貨物的金額【參考答案】：B,C【解析】建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)為承包金額，不得扣除分包、轉(zhuǎn)包額；貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為運(yùn)輸費(fèi)金額，不包括所運(yùn)輸貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等。15、計(jì)算土地增值稅扣除項(xiàng)目金額中不得扣除的利啟支出有（）。A、10年以上的借款利息B、境外借款利息C、超過(guò)國(guó)家的有關(guān)規(guī)定上浮幅度的部分D、超過(guò)貸款期限的利息部分和加罰的利息【參考答案】：C,D【解析】財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局還對(duì)扣除項(xiàng)目金額中利息支出的計(jì)算問(wèn)題作了兩點(diǎn)專門規(guī)定：一是利息的上浮幅度按國(guó)家的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，超上浮幅度的部分不允許扣除；二是對(duì)于超過(guò)貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除。16、下列各項(xiàng)中，符合土地增值稅征收管理有關(guān)規(guī)定的有（）A、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，減半征收土地增值稅B、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅C、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)對(duì)其超過(guò)部分的增值額按規(guī)定征收土地增值稅D、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定征收土地增值稅【參考答案】：B,D【解析】17、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的陳述，正確的有（）。A、建立在農(nóng)村的工礦企業(yè)不需繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B、對(duì)非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)機(jī)構(gòu)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅C、對(duì)企業(yè)的鐵路專用線、公路等用地，征收城鎮(zhèn)土地使用稅D、經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至l0年【參考答案】：A,B,D【解析】對(duì)企業(yè)的鐵路專用線、公路等用地，在廠區(qū)以外、與社會(huì)公用地段未加隔離的，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。18、下列各項(xiàng)中，不適用《稅收征收管理法》的有（）。A、海關(guān)代征增值稅B、關(guān)稅C、車輛購(gòu)置稅D、教育費(fèi)附加【參考答案】：A,B,D【解析】稅收《征管法》的適用范圍是稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收。由財(cái)政部門征收或由海關(guān)代征的稅種適用其他法律、法規(guī)的規(guī)定。19、下列屬于稅務(wù)行政訴訟特有原則的有（）。A、人民法院特定主管原則B、合法性審查原則*^o^*^C、由稅務(wù)機(jī)關(guān)賠償?shù)脑瓌tD、起訴不停止執(zhí)行原則【參考答案】：A,B,C,D【解析】稅務(wù)行政訴訟遵循以下幾個(gè)特有原則：(1)人民法院特定主管原則；(2)合法性審查原則；(3)不適用調(diào)解原則；(4)起訴不停止執(zhí)行原則；(5)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)舉證責(zé)任原則；(6)由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)賠償?shù)脑瓌t。20、我國(guó)特別關(guān)稅的種類包括（）A、報(bào)復(fù)性關(guān)稅B、保障性關(guān)稅C、進(jìn)口附加稅D、反傾銷稅與反補(bǔ)貼稅【參考答案】：A,B,D【解析】三、判斷題（共15題，每題2分）。1、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)濟(jì)適用房的物業(yè)管理收入暫免征收營(yíng)業(yè)稅。（）【參考答案】：錯(cuò)誤2、稅務(wù)行政訴訟不適用調(diào)解。（）【參考答案】：正確【解析】略3、原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清的，按照綜合回收率折算成原油數(shù)量繳納資源稅。（）【參考答案】：錯(cuò)誤【解析】原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清的，一律按原油的數(shù)量課稅。4、對(duì)輔導(dǎo)期內(nèi)的一般納稅人，對(duì)每月第一次領(lǐng)購(gòu)的專用發(fā)票在月末尚未使用的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在次月發(fā)售專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照每次核定的數(shù)量與上月未使用專用發(fā)票份數(shù)相減后發(fā)售差額部分（）【參考答案】：錯(cuò)誤【解析】對(duì)每月第一次領(lǐng)到的專用發(fā)票在月末尚未使用的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在次月發(fā)售專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照上月未使用專用發(fā)票份數(shù)相應(yīng)核減其次月專用發(fā)票供應(yīng)數(shù)量。5、在稅收法律關(guān)系中，代表國(guó)家行使征稅職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)是權(quán)利主體，履行納稅義務(wù)的納稅人是義務(wù)主體或權(quán)利客體。（）【參考答案】：錯(cuò)誤【解析】權(quán)利主體中的一方是代表國(guó)家行使征稅職權(quán)的國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)，另一方是履行納稅義務(wù)的人，見(jiàn)教材第1頁(yè)最后一段。6、印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購(gòu)買紙張，印刷有統(tǒng)-刊號(hào)（CN）以及采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)書號(hào)編序的圖書、報(bào)紙和雜志，按加工貨物，就收取的加工費(fèi)征收增值稅。（）【參考答案】：錯(cuò)誤【解析】印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購(gòu)買紙張，印刷有統(tǒng)-刊號(hào)(CN)以及采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)書號(hào)編序的圖書、報(bào)紙和雜志，按貨物銷售征收增值稅。7、稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)公民做出2000元以上罰款或者對(duì)法人或者其他組織做出10000元以上罰款的行政處罰之前，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》，告知當(dāng)事人有要求舉行聽(tīng)證的權(quán)利。（）【參考答案】：正確【解析】凡屬聽(tīng)證范圍的案件，在作出處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)首先向當(dāng)事