2022年青海省投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力自測(cè)提分題庫加精品答案

《投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力》題庫

一,單選題(每題1分，選項(xiàng)中，只有一個(gè)符合題意)

1、關(guān)于上市公司回購中的要約價(jià)格，以下說法符合規(guī)定的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C2、下列投資者中可以參與全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股票定向發(fā)行的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B3、甲公司于2015年12月20日購買某機(jī)器設(shè)備，原值750萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，會(huì)計(jì)上采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。稅法規(guī)定該類固定資產(chǎn)采用加速折舊法計(jì)提的折舊可以稅前扣除，企業(yè)在計(jì)稅時(shí)采用雙倍余額遞減法計(jì)算折舊額。2017年12月31日，甲公司估計(jì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)的可收回金額為550萬元。該企業(yè)所得稅率為25%。不考慮其他因素，甲公司的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為（）。

A.70萬元

B.0萬元

C.17.5萬元

D.50萬元【答案】A4、關(guān)于上交所對(duì)科創(chuàng)板上市公司信息披露監(jiān)管方式，下列表述正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅳ【答案】D5、以下可以參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C6、某產(chǎn)品單價(jià)為10元，單位變動(dòng)成本為5元，固定成本4000元，銷量為2000件。假定其他條件不變，要實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤8000元，可采取的措施有()。

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

B.Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C7、根據(jù)《北京證券交易所上市公司向特定對(duì)象發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券業(yè)務(wù)細(xì)則》，向特定對(duì)象發(fā)行可轉(zhuǎn)債的轉(zhuǎn)股價(jià)格應(yīng)當(dāng)不低于認(rèn)購邀請(qǐng)書發(fā)出前（）個(gè)交易日上市公司股票交易均價(jià)和前一個(gè)交易日的均價(jià)，且不得向下修正，發(fā)行可轉(zhuǎn)債購買資產(chǎn)的除外。

A.5

B.10

C.15

D.20

E.30【答案】D8、根據(jù)《上海證券交易所上市公司募集資金管理辦法》，下列機(jī)構(gòu)或人員中，可以聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)募集資金存放與使用出具鑒證報(bào)告，上市公司應(yīng)積極配合并承擔(dān)必要費(fèi)用的有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】B9、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行上市審核規(guī)則》，關(guān)于上市公司利潤實(shí)現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測(cè)的說法錯(cuò)誤的是（）。

A.上市公司披露盈利預(yù)測(cè)的，利潤實(shí)現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測(cè)百分之八十的，除因不可抗力外，深交所可以對(duì)上市公司給予一年內(nèi)不接受上市公司提交的證券發(fā)行上市申請(qǐng)文件的紀(jì)律處分

B.上市公司披露盈利預(yù)測(cè)的，利潤實(shí)現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測(cè)百分之八十的，深交所可以對(duì)簽字保薦代表人給予三個(gè)月至一年內(nèi)不接受其簽字的發(fā)行上市申請(qǐng)文件、信息披露文件的紀(jì)律處分

C.利潤實(shí)現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測(cè)百分之五十的，除因不可抗力外，深交所可以對(duì)上市公司給予三年內(nèi)不接受上市公司提交的證券發(fā)行上市申請(qǐng)文件的紀(jì)律處分

D.利潤實(shí)現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測(cè)百分之五十的，深交所可以對(duì)簽字保薦代表人給予一年至三年內(nèi)不接受其簽字的發(fā)行上市申請(qǐng)文件、信息披露文件的紀(jì)律處分

E.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)規(guī)定的盈利預(yù)測(cè)出具審核報(bào)告的過程中未勤勉盡責(zé)的，深交所可以對(duì)簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師給予一年內(nèi)不接受其簽字的發(fā)行上市申請(qǐng)文件、信息披露文件的紀(jì)律處分【答案】D10、證券公司發(fā)行債券，符合下列()條件的，發(fā)行人可免子信用評(píng)級(jí)、提供擔(dān)保和聘請(qǐng)債權(quán)代理人。

A.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】D11、非商業(yè)銀行公開發(fā)行優(yōu)先股，應(yīng)在公司章程中規(guī)定以下事項(xiàng)（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C12、證券交易所在收到發(fā)行人提交的全部上市申請(qǐng)文件后()個(gè)交易日內(nèi)，作出是否同意上市的決定并通知發(fā)行人。

A.3

B.5

C.6

D.7【答案】D13、以下事項(xiàng)中，需要聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)保薦的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】D14、外國投資者進(jìn)行證券買賣的限制性規(guī)定中，除下列()情形外，投資者不得進(jìn)行證券買賣（Ⅱ股除外）。

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅰ,Ⅲ

C.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ【答案】D15、發(fā)行人應(yīng)按照中國證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定編制和披露招股說明書，下列關(guān)于招股說明書的預(yù)先披露的說法，不正確的是（）。

A.發(fā)行人全體董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)保證預(yù)先披露的招股說明書的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整

B.預(yù)先披露的招股說明書不是發(fā)行人發(fā)行股票的正式文件，不能含有價(jià)格信息，但發(fā)行人不得據(jù)此發(fā)行股票

C.發(fā)行人將招股說明書在中國證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站預(yù)先披露前，可以在其企業(yè)網(wǎng)站進(jìn)行預(yù)披露

D.申請(qǐng)文件受理后，發(fā)行審核委員會(huì)審核前，發(fā)行人應(yīng)將股說明書在中國證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站預(yù)先披露【答案】C16、2016年6月，甲公司與乙公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓框架協(xié)議，協(xié)議約定將甲公司持有的丁公司20%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司，總價(jià)款為7億元，乙公司分為三次支付。2016年支付了第一筆款項(xiàng)2億元。為了保證乙公司的利益，甲公司于2016年11月將其持有的丁公司的5%股權(quán)過戶給乙公司，但乙公司暫時(shí)并不擁有與該5%股權(quán)對(duì)應(yīng)的表決權(quán)和利潤分配權(quán)。假定甲公司、乙公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系，不考慮其他因素。下列關(guān)于甲公司對(duì)該股權(quán)轉(zhuǎn)讓于2016年會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的是（）。

A.將實(shí)際收到的價(jià)款確認(rèn)為負(fù)債

B.將實(shí)際收到價(jià)款與所對(duì)應(yīng)的5%股權(quán)投資賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為股權(quán)轉(zhuǎn)讓損益

C.將甲公司與乙公司簽訂的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議作為或有事項(xiàng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露

D.將轉(zhuǎn)讓總價(jià)款與對(duì)丁公司20%股權(quán)投資賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為股權(quán)轉(zhuǎn)讓損益，未收到的轉(zhuǎn)讓款確認(rèn)為應(yīng)收款【答案】A17、企業(yè)在計(jì)算稀釋每股收益時(shí)，對(duì)歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤進(jìn)行調(diào)整的項(xiàng)目有()。

A.Ⅰ,Ⅴ

B.Ⅱ,Ⅲ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C18、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的上市公司出現(xiàn)的下列情形中應(yīng)當(dāng)及時(shí)向證券交易所報(bào)告并披露的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】A19、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司重大資產(chǎn)重組審核規(guī)則》，以下說法錯(cuò)誤的是（）。

A.上市公司實(shí)施重大資產(chǎn)重組或者發(fā)行股份購買資產(chǎn)的，標(biāo)的資產(chǎn)所屬行業(yè)應(yīng)當(dāng)符合創(chuàng)業(yè)板定位，或者與上市公司處于同行業(yè)或者上下游

B.上市公司向特定對(duì)象發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券購買資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)規(guī)定，并可以與特定對(duì)象約定轉(zhuǎn)股期、利率及付息方式、贖回、回售、轉(zhuǎn)股價(jià)格向下或者向上修正等條款，但轉(zhuǎn)股期起始日距離本次發(fā)行結(jié)束之日不得少于十二個(gè)月

C.上市公司實(shí)施重組上市，標(biāo)的資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的經(jīng)營實(shí)體尚未盈利的，在上市公司重組上市后首次實(shí)現(xiàn)盈利前，控股股東、實(shí)際控制人自本次交易所取得的股份登記之日起3個(gè)完整會(huì)計(jì)年度內(nèi)，不得減持該部分股份

D.上市公司實(shí)施重組上市，標(biāo)的資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的經(jīng)營實(shí)體尚未盈利的，在上市公司重組上市后首次實(shí)現(xiàn)盈利前，自本次交易所取得的股份登記之日起第4個(gè)完整會(huì)計(jì)年度和第5個(gè)完整會(huì)計(jì)年度內(nèi)，每年減持的該部分股份不得超過上市公司股份總數(shù)的2%

E.上市公司實(shí)施發(fā)行股份購買資產(chǎn)或者重組上市的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問，并委托獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問在股東大會(huì)作出重大資產(chǎn)重組決議后3個(gè)工作日內(nèi)，通過深交所并購重組審核業(yè)務(wù)系統(tǒng)報(bào)送下列申請(qǐng)文件【答案】B20、長江公司屬于核電站發(fā)電企業(yè)，2015年1月1日正式建造完成并交付使用一座核電站核設(shè)施，全部成本為100000萬元，預(yù)計(jì)使用壽命為40年。根據(jù)國家法律、行政法規(guī)和國際公約等規(guī)定。企業(yè)應(yīng)承擔(dān)環(huán)境保護(hù)和生態(tài)恢復(fù)等義務(wù)。2015年1月1日預(yù)計(jì)40年后該核電站核設(shè)施棄置時(shí)，將發(fā)生棄置費(fèi)用10000萬元（金額較大）。在考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值和相關(guān)期間通貨膨脹等因素確定的折現(xiàn)率為5%。已知（P/F，5%，40）＝0.1420。2016年確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用為（）萬元。

A.71

B.50

C.74.55

D.55【答案】C21、根據(jù)《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)信息披露指引》，下列關(guān)于資產(chǎn)支持證券存續(xù)期內(nèi)的信息披露，說法正確的是（）。

A.聘請(qǐng)資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)針對(duì)資產(chǎn)支持證券出具評(píng)級(jí)報(bào)告的，在評(píng)級(jí)對(duì)象有效存續(xù)期間，資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于資產(chǎn)支持證券存續(xù)期內(nèi)每年的4月30日前向合格投資者披露上年度的定期跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告，并應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露不定期跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告

B.資產(chǎn)支持證券存續(xù)期內(nèi)，原始稅益人應(yīng)在每期資產(chǎn)支持證券收益分配日的兩個(gè)交易日前向合格投資者披露專項(xiàng)計(jì)劃收益分配報(bào)告

C.資產(chǎn)支持證券設(shè)立不足兩個(gè)月的，管理人應(yīng)當(dāng)編制年度資產(chǎn)管理報(bào)告

D.以基礎(chǔ)資產(chǎn)產(chǎn)生現(xiàn)金流循環(huán)購買新的同類基礎(chǔ)資產(chǎn)方式組成專項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)的，管理人及其他信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照計(jì)劃說明書的約定，定期披露循環(huán)購買符合入池標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)規(guī)模及循環(huán)購買的實(shí)際操作情況【答案】D22、以下屬于非經(jīng)常性損益的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅰ.Ⅱ

C.Ⅰ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C23、A日發(fā)行人第一次董事會(huì)通過了非公開發(fā)行議案，準(zhǔn)備向控股股東購買子公司：8日因增加了1個(gè)募投項(xiàng)目，又召開了第二次董事會(huì)，并確定了發(fā)行額為3億股；C日股東大會(huì)通過，D日取得證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)批文。定價(jià)基準(zhǔn)日應(yīng)為（）

A.A日

B.B日

C.C日

D.D日【答案】B24、下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)合并準(zhǔn)則中所界定的企業(yè)合并的是（）。

A.長江公司通過發(fā)行債券自黃河公司原股東處取得黃河公司的全部股權(quán)，交易事項(xiàng)發(fā)生后黃河公司仍維持其獨(dú)立法人資格持續(xù)經(jīng)營

B.A公司以其資產(chǎn)作為對(duì)價(jià)取得對(duì)B公司的控制權(quán)，交易事項(xiàng)發(fā)生后B公司仍維持其獨(dú)立法人資格繼續(xù)經(jīng)營

C.X公司支付對(duì)價(jià)取得Y公司全部凈資產(chǎn)，交易事項(xiàng)發(fā)生后X公司失去法人資格

D.M公司購買N公司40%的股權(quán)，對(duì)N公司的生產(chǎn)經(jīng)營決策產(chǎn)生重大影響【答案】D25、甲公司為境外投資者，乙公司為境內(nèi)公司。2016年甲公司擬收購25％股權(quán)，要進(jìn)行經(jīng)營者集中申報(bào)的是（）。

A.2015年，甲公司全球營業(yè)收入30億美元，中國境內(nèi)營業(yè)收入15億元；2015年，乙公司在中國境內(nèi)營業(yè)收入為4.5億元

B.2015年，甲公司全球營業(yè)收入30億美元，中國境內(nèi)營業(yè)收入10億元；2015年，乙公司在中國境內(nèi)營業(yè)收入為2億元

C.2015年，甲公司全球營業(yè)收入3億美元，中國境內(nèi)營業(yè)收入15億元；2015年，乙公司在中國境內(nèi)營業(yè)收入為4.5億元

D.2015年，甲公司全球營業(yè)收入30億美元，中國境內(nèi)營業(yè)收入5000萬元；2015年，乙公司在中國境內(nèi)營業(yè)收入為10億元【答案】A26、根據(jù)《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發(fā)行與承銷業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則》，以下說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B27、發(fā)行公司債券的相關(guān)承銷資料的保管時(shí)間不得少于（）。

A.債券到期之日或本息全部清償后3年

B.債券發(fā)行之日或本息全部清償后5年

C.債券到期之日或本息全部清償后5年

D.債券到期之日或本息全部清償后10年【答案】C28、關(guān)于租賃，以下說法正確的是（）。

A.Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D29、以下關(guān)于首發(fā)路演推介的說法正確的有（）。

A.承銷商的路演推介應(yīng)當(dāng)和發(fā)行人的一起進(jìn)行

B.發(fā)行人只能采用電話方式對(duì)公眾進(jìn)行路演

C.路演推介期間，承銷商和發(fā)行人與投資者任何形式的見面、交談、溝通，均視為路演推介

D.在路演推介時(shí)，承銷商可以和發(fā)行人向投資者介紹公司、行業(yè)及發(fā)行方案等與本次發(fā)行相關(guān)的內(nèi)容。承銷商的證券分析師可以向網(wǎng)下投資者推介獨(dú)立第三方撰寫的投資價(jià)值研究報(bào)告【答案】C30、根據(jù)《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)信息披露指引》，以下說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D31、以下可以界定為借款費(fèi)用允許資本化的資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生的情形有（）。

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅳ【答案】D32、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票轉(zhuǎn)讓細(xì)則（試行）》，下列關(guān)于全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票轉(zhuǎn)讓的說法正確的有（）。

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ【答案】D33、2015年1月1日，甲上市公司發(fā)行面值為100億元的可轉(zhuǎn)換公司債券，發(fā)行價(jià)為106億元，款項(xiàng)已收存銀行。債券票面年利率為6％，期限為3年，每年年末支付利息。甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時(shí)，二級(jí)市場(chǎng)上與之類似的沒有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)的債券市場(chǎng)利率為9％。假設(shè)（P/F，3，9％）＝0.8，（P/A，3，9％）＝3，假定不考慮其他相關(guān)因素，以下說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅵ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅵ【答案】A34、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，保薦代表人出現(xiàn)下列情形之一的，中國證監(jiān)會(huì)可以采取認(rèn)定為不適當(dāng)人選的監(jiān)管措施；情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)其采取證券市場(chǎng)禁入的措施。下列屬于上述相關(guān)情形的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅳ、Ⅴ【答案】A35、根據(jù)《上市公司章程指引》，下列屬于上市公司股東大會(huì)職權(quán)范圍內(nèi)應(yīng)予審議的事項(xiàng)有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ【答案】B36、2008年12月31日，某上市公司一臺(tái)機(jī)械設(shè)備的賬面價(jià)值為120萬元，重估的公允價(jià)值為150萬元，會(huì)計(jì)和稅法都規(guī)定按直線法計(jì)提折舊，剩余使用年限為5年，凈殘值為0。已知會(huì)計(jì)按重估的公允價(jià)值計(jì)提折舊，稅法按賬面價(jià)值計(jì)提折舊，則該公司2010年12月31日的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額為()萬元。

A.12

B.18

C.24

D.30【答案】B37、以下屬于政府補(bǔ)助的有（）。

A.直接減免的所得稅

B.先征后返的所得稅

C.政府向其投資的企業(yè)某項(xiàng)目提供建設(shè)補(bǔ)助

D.增值稅出口退稅【答案】B38、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，保薦代表人出現(xiàn)相關(guān)情形的，中國證監(jiān)會(huì)可撤銷其保薦代表人資格；情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)其采取證券市場(chǎng)禁入的措施。下列屬于上述相關(guān)情形的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅳ、Ⅴ【答案】A39、上市公司具有下列()情形的，不得實(shí)行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃。

A.Ⅰ,Ⅲ

B.Ⅱ,Ⅲ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

D.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ【答案】B40、上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，擬購買資產(chǎn)交易價(jià)格為9億元，以下說法正確的是（）。[2015年5月真題]

A.若配套募集資金3億元，則要由發(fā)審委審核

B.若并購重組方案構(gòu)成借殼上市的，則募集配套資金中補(bǔ)充流動(dòng)資金的比例為不超過50%

C.配套募集資金可以用于支付本次交易的現(xiàn)金對(duì)價(jià)、支付并購交易稅費(fèi)、人員安置費(fèi)、標(biāo)的資產(chǎn)在建項(xiàng)目等

D.過會(huì)后調(diào)整募集資金金額的，無需重新提交重組委審核【答案】C41、根據(jù)《首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》，下列關(guān)于配售的說法正確的是（）。

A.公募養(yǎng)老社保類、年金保險(xiǎn)類有效申購不足安排數(shù)量的，發(fā)行人應(yīng)中止發(fā)行

B.公募養(yǎng)老社保類投資者的配售比例應(yīng)當(dāng)不低于其他投資者的配售比例

C.同類配售對(duì)象獲得配售的比例可以不相同

D.主承銷商對(duì)承諾12個(gè)月及以上限售期投資者單獨(dú)設(shè)定配售比例的，公募養(yǎng)老社保類投資者的配售比例應(yīng)當(dāng)不高于其他承諾相同限售期的投資者【答案】B42、某企業(yè)的資產(chǎn)凈利率為20%，若產(chǎn)權(quán)比率為1，則權(quán)益凈利率為（）。

A.15%

B.20%

C.30%

D.40%【答案】D43、國有獨(dú)資公司的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以授權(quán)公司董事會(huì)行使的職權(quán)有（）。

A.Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】A44、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司董事會(huì)秘書任職及資格管理辦法（試行）》，下列說法正確的是（）。

A.連續(xù)兩個(gè)月以上不能履行職責(zé)的，掛牌公司應(yīng)當(dāng)自該事實(shí)發(fā)生之日起一個(gè)月內(nèi)解聘董事會(huì)秘書

B.掛牌公司現(xiàn)任監(jiān)事可以擔(dān)任掛牌公司董事會(huì)秘書

C.創(chuàng)新層掛牌公司應(yīng)當(dāng)在原任董事會(huì)秘書離職后三個(gè)月內(nèi)聘任董事會(huì)秘書

D.董事會(huì)秘書資格證書被吊銷且未滿兩年的，掛牌公司不得推薦其參加董事會(huì)秘書資格考試【答案】C45、A公司擬首次公開發(fā)行股票3億股并在科創(chuàng)板上市，準(zhǔn)備向部分戰(zhàn)略投資者配售，下列說法正確的是（）。

A.A公司可以向25名戰(zhàn)略投資者配售

B.B基金管理人管理的兩只證券投資基金可以同時(shí)參加此次戰(zhàn)略配售

C.C公司為某大型保險(xiǎn)公司，并具有長期投資意愿，則C公司可以參與A公司此次戰(zhàn)略配售

D.A公司可與參與此次戰(zhàn)略配售的投資者D公司約定，其上市后將認(rèn)購D公司的證券投資基金

E.A公司戰(zhàn)略投資者以非自有資金進(jìn)行認(rèn)購的，A公司應(yīng)當(dāng)對(duì)此情形進(jìn)行核查，以及就核查事項(xiàng)出具承諾函并披露【答案】C46、甲公司2018年經(jīng)營資產(chǎn)銷售百分比70%，經(jīng)營負(fù)債銷售百分比15%，營業(yè)凈利率8%，假設(shè)公司2019年上述比率保持不變，沒有可動(dòng)用的金融資產(chǎn)，不打算進(jìn)行股票回購，并采用內(nèi)含增長方式支持銷售增長，為實(shí)現(xiàn)10%的銷售增長目標(biāo)，預(yù)計(jì)2019年股利支付率為（）。

A.37.5%

B.62.5%

C.42.5%

D.57.5%【答案】A47、A公司是B公司的控股子公司，根據(jù)規(guī)定，B公司應(yīng)在多個(gè)方面對(duì)A公司實(shí)行管理控制，下列各項(xiàng)不屬于B公司的管理控制范圍的是()。

A.制定控股子公司重大事項(xiàng)的內(nèi)部報(bào)告制度

B.制定控股子公司的業(yè)績考核與激勵(lì)約束制度

C.依法建立對(duì)控股子公司的控制架構(gòu)，確定控股子公司章程的主要條款，選任董事、監(jiān)事、經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

D.不定期取得控股子公司財(cái)務(wù)報(bào)告和管理報(bào)告，并根據(jù)相關(guān)規(guī)定，委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)控股子公司的財(cái)務(wù)報(bào)告【答案】D48、下列關(guān)于企業(yè)債券發(fā)行的說法正確的有（）。

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A49、中小板上市公司控股股東通過證券交易系統(tǒng)出售其持有的上市公司股份，以下應(yīng)當(dāng)在首次出售2個(gè)交易日前刊登提示性公告的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B50、某公司為上交所上市公司，根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》，以下屬于該上市公司關(guān)聯(lián)方的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C51、甲公司計(jì)劃出售一項(xiàng)固定資產(chǎn)，該固定資產(chǎn)于20×7年6月30日被劃分為持有待售固定資產(chǎn)，公允價(jià)值為320萬元，預(yù)計(jì)處置費(fèi)用為5萬元。該固定資產(chǎn)購買于20×0年12月11日，原值為1000萬元，預(yù)計(jì)凈殘值為零，預(yù)計(jì)使用壽命為10年，采用年限平均法計(jì)提折舊，取得時(shí)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。不考慮其他因素，該固定資產(chǎn)20×7年6月30日應(yīng)予列報(bào)的金額是（）。

A.315萬元

B.320萬元

C.345萬元

D.350萬元【答案】A52、某上市公司擬向張某、王某、甲公司發(fā)行股份購買其所持有乙公司100％股權(quán)，其中張某、王某、甲公司所持有乙公司的股權(quán)比例分別為10％、15％、75％，該項(xiàng)目申報(bào)文件尚未被證監(jiān)會(huì)正式受理，該交易以涉嫌內(nèi)幕交易被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，下列情形將導(dǎo)致證監(jiān)會(huì)無法恢復(fù)受理程序的是（）。

A.證監(jiān)會(huì)經(jīng)調(diào)查核實(shí)發(fā)現(xiàn)上市公司的董事趙某涉嫌內(nèi)幕交易，該董事已被撤換

B.證監(jiān)會(huì)經(jīng)調(diào)查核實(shí)發(fā)現(xiàn)甲公司的董事李某涉嫌內(nèi)幕交易，該董事已被撤換

C.證監(jiān)會(huì)經(jīng)調(diào)查核實(shí)發(fā)現(xiàn)本次交易提供服務(wù)的審計(jì)機(jī)構(gòu)涉嫌內(nèi)幕交易，已被撤換

D.證監(jiān)會(huì)經(jīng)調(diào)查核實(shí)發(fā)現(xiàn)張某、王某均涉嫌內(nèi)幕交易，張某與王某同時(shí)退出交易【答案】D53、以下情形中，中國證監(jiān)會(huì)可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個(gè)月到12個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦，情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷其保薦代表人資格的有（）?！?/p>

A.Ⅰ.Ⅱ

B.Ⅰ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B54、2015年8月31日，上市公司通過向甲公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)的方式，甲公司取得上市公司控制權(quán)，上市公司2014年12月31日資產(chǎn)總額為20億元，2015年12月31日資產(chǎn)總額為22億元，2016年，甲擬將其全資子公司注入上市公司，作價(jià)20億，標(biāo)的公司

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅴ【答案】D55、以下不屬于非經(jīng)常性損益的有（）。

A.向關(guān)聯(lián)方銷售，售價(jià)4000萬元，公允價(jià)值4800萬元

B.增值稅出口退稅

C.同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的子公司期初至合并日的當(dāng)期凈損益

D.甲公司因地震導(dǎo)致產(chǎn)成品大量毀損，計(jì)提2000萬元存貨跌價(jià)準(zhǔn)備【答案】B56、某公司2013年度的資產(chǎn)凈利率為20％，2013年初和2013年末的產(chǎn)權(quán)比率均為1．5，則以下說法正確的有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ

B.Ⅰ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅳ

D.Ⅱ.Ⅲ【答案】D57、某有限責(zé)任公司有四個(gè)股東甲、乙、丙、丁，持股比例為4：3：2：1，丁欲將其股權(quán)作價(jià)10萬元對(duì)外轉(zhuǎn)讓，則以下行為符合法律規(guī)定的是（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】D58、根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》，下列關(guān)于內(nèi)核會(huì)議的說法錯(cuò)誤的是（）。

A.至少有1名合規(guī)管理人員參與投票表決

B.參加內(nèi)核會(huì)議的委員人數(shù)不得少于7人

C.來自內(nèi)部控制部門的委員人數(shù)不得低于參會(huì)委員總?cè)藬?shù)的1/2

D.內(nèi)核會(huì)議應(yīng)當(dāng)制作內(nèi)核決議和會(huì)議記錄等書面或電子文件，并由參會(huì)的內(nèi)核委員確認(rèn)

E.同意對(duì)外提交、報(bào)送、出具或披露材料和文件的決議應(yīng)當(dāng)至少經(jīng)2/3以上的參會(huì)內(nèi)核委員表決通過【答案】C59、甲公司2012年應(yīng)收乙公司票據(jù)的賬面余額為55000元，其中5000元為利息，票面年利率為4％，由于乙公司資金周轉(zhuǎn)困難，不能償付，經(jīng)雙方協(xié)商，于2013年1月進(jìn)行債務(wù)重組。甲公司同意將債務(wù)本金減至30000元，免去債務(wù)人所欠的全部利息。將利率從4％降到2％，并將債務(wù)到期日延期至2014年12月31日。甲公司已為該項(xiàng)應(yīng)收賬款計(jì)提了5000元的壞賬準(zhǔn)備。甲公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組損失為（）

A.20000

B.22800

C.30000

D.25000【答案】A60、下列關(guān)于上市公司征集股東投票權(quán)的說法，正確的是（）。

A.I

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】A61、非上市公眾公司收購中，關(guān)于被收購公司的控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方有損害被收購公司及其他股東合法權(quán)益的說法，不正確的是（）。

A.控股股東、實(shí)際控制人在轉(zhuǎn)讓被收購公司控制權(quán)之前，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)消除損害

B.未能消除損害的，應(yīng)當(dāng)就其出讓相關(guān)股份所得收入用于消除全部損害做出安排

C.對(duì)不足以消除損害的部分應(yīng)當(dāng)提供充分有效的履約擔(dān)?；虬才?，并提交被收購公司股東大會(huì)審議通過

D.提交被收購公司股東大會(huì)審議的，被收購公司的控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方可以參與表決【答案】D62、甲公司20×7年7月1日自母公司（丁公司）取得乙公司60％股權(quán)，當(dāng)日，乙公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為3200萬元。該股權(quán)系丁公司于20×5年6月自公開市場(chǎng)購入，丁公司在購入乙公司60％股權(quán)時(shí)確認(rèn)了800萬元商譽(yù)。20×7年7月1日，按丁公司取得該股權(quán)時(shí)乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為基礎(chǔ)持續(xù)計(jì)算的乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)價(jià)值為4800萬元。為進(jìn)行該項(xiàng)交易，甲公司支付有關(guān)審計(jì)等中介機(jī)構(gòu)費(fèi)用120萬元。不考慮其他因素，甲公司應(yīng)確認(rèn)對(duì)乙公司股權(quán)投資的初始投資成本是（）。

A.1920萬元

B.2040萬元

C.2880萬元

D.3680萬元【答案】D63、根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列關(guān)于關(guān)聯(lián)方披露的說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B64、甲公司以定向增發(fā)股票的方式購買同一集團(tuán)內(nèi)另一企業(yè)持有的A公司80％股權(quán)。為取得該股權(quán)，甲公司增發(fā)2000萬股普通股，每股面值為1元，每股公允價(jià)值為5元；支付承銷商傭金50萬元。取得該股權(quán)時(shí)，A公司凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為9000萬元，公允價(jià)值為12000萬元。假定甲公司和A公司采用的會(huì)計(jì)政策相同，則甲公司取得該股權(quán)時(shí)應(yīng)確認(rèn)的資本公積為（）萬元。

A.5150

B.5200

C.7550

D.7600【答案】A65、某上市公司原有尚未履行的擔(dān)保額為3000萬元，該公司最近1期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)為1億元。若當(dāng)前該公司再對(duì)外提供擔(dān)保，則須經(jīng)股東大會(huì)審批的擔(dān)保額最少為（）。

A.3000萬元

B.5000萬元

C.8000萬元

D.1億元【答案】A66、甲公司是上市公司，以下與甲是一致行動(dòng)人的有（）。[2014年12月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】B67、外國投資者出資并購一家中國境內(nèi)企業(yè)，并購后所設(shè)外商投資企業(yè)的注冊(cè)資本為700萬美元，根據(jù)涉外的投資總額上限是（）

A.1400萬美元

B.1000萬美元

C.1750萬美元

D.2100萬美元【答案】C68、某公司首次公開發(fā)行股票6億股，下列表述正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D69、在計(jì)算首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者持有的非限售股份市值時(shí)，應(yīng)以（）為基準(zhǔn)日。

A.該項(xiàng)目初步詢價(jià)開始前一個(gè)交易日

B.該項(xiàng)目初步詢價(jià)開始前兩個(gè)交易日

C.該項(xiàng)目初步詢價(jià)開始前二十個(gè)交易日

D.該項(xiàng)目初步詢價(jià)日【答案】B70、深交所某上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，采取網(wǎng)下發(fā)行方式的，主承銷商可向網(wǎng)下單一申購賬戶收取的保證金數(shù)額為（）。

A.不超過50萬元

B.不超過該申購賬戶申購本次可轉(zhuǎn)換公司債券金額的5%

C.不超過100萬元

D.不超過該申購賬戶申購本次可轉(zhuǎn)換公司債券金額的10%【答案】A71、下列各項(xiàng)資產(chǎn)應(yīng)列入資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)基礎(chǔ)資產(chǎn)負(fù)面清單的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D72、以下政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)在取得時(shí)確認(rèn)遞延收益的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B73、申請(qǐng)證券評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)許可的資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)具備的條件有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅵ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B74、關(guān)于金融資產(chǎn)的重分類，下列說法中正確的有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】C75、張某持有上交所主板上市公司甲公司35%股份，為甲公司第一大股東；乙公司持有甲公司5%股份，為其第二大股東。2019年9月3日，張某與孫某、趙某簽訂股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議，分別轉(zhuǎn)讓其持有的5%、25%的股份。2019年11月20日，上述股份完成過戶手續(xù)。甲公司2019年9月2日的收盤價(jià)為9元/股，公司經(jīng)營狀況良好，不考慮其他因素，根據(jù)《上市公司收購管理辦法》和《上海證券交易所上市公司股份協(xié)議轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)辦理指引》，以下做法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C76、下列關(guān)于非上市公眾公司股份發(fā)行的說法，正確的是（）。

A.掛牌公司設(shè)立的員工持股計(jì)劃，認(rèn)購私募股權(quán)基金、資產(chǎn)管理計(jì)劃等接受中國證監(jiān)會(huì)監(jiān)管的產(chǎn)品已經(jīng)完成核準(zhǔn)、備案程序并充分披露信息的，可以參與公眾公司定向發(fā)行

B.認(rèn)購并獲得公眾公司定向發(fā)行股票的法人、自然人或者其他合法組織不超過10名，基金公司以其管理的兩只產(chǎn)品以上，視為一個(gè)發(fā)行對(duì)象

C.核心員工參與公眾公司定向發(fā)行，需要由監(jiān)事會(huì)提名，并向全體員工公示，由董事會(huì)發(fā)表意見，股東大會(huì)審核通過

D.以認(rèn)購股票為目的而設(shè)立的甲公司，不具有實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)，注冊(cè)資本1000萬，可以參與定向發(fā)行【答案】A77、下列資產(chǎn)中，不可以作為基礎(chǔ)資產(chǎn)的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B78、如果企業(yè)在等待期內(nèi)取消了所授予的權(quán)益工具或結(jié)算了所授予的權(quán)益工具（因未滿足可行權(quán)條件而被取消的除外），企業(yè)應(yīng)當(dāng)（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A79、根據(jù)《證券資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》，不正確的是（）。

A.委托人全額支付本次評(píng)級(jí)費(fèi)用之后，證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)方可啟動(dòng)評(píng)級(jí)程序，證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定，將信用評(píng)級(jí)委托及收費(fèi)證明文件向協(xié)會(huì)備案

B.證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)及其評(píng)級(jí)從業(yè)人員在對(duì)結(jié)構(gòu)性金融產(chǎn)品進(jìn)行評(píng)級(jí)之前或評(píng)級(jí)過程中，不得對(duì)受評(píng)結(jié)構(gòu)性金融產(chǎn)品的設(shè)計(jì)提供咨詢服務(wù)或建議

C.評(píng)級(jí)對(duì)象信用等級(jí)的確定、維持、調(diào)整以及失效等由評(píng)級(jí)委員會(huì)召開信用等級(jí)評(píng)審會(huì)議決定，參會(huì)評(píng)審委員不得少于7人

D.證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)同一評(píng)級(jí)對(duì)象進(jìn)行跟蹤評(píng)級(jí)，采用一致的評(píng)級(jí)方法、模型與程序

E.證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)聘用具有評(píng)級(jí)相關(guān)知識(shí)與經(jīng)驗(yàn)的評(píng)級(jí)分析人員,并根據(jù)評(píng)級(jí)項(xiàng)目特點(diǎn)組成項(xiàng)目組【答案】C80、下列關(guān)于發(fā)行人及中介機(jī)構(gòu)在首發(fā)上市中行為后果的說法中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ【答案】A81、首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下配售時(shí)，發(fā)行人和主承銷商可以向其配售股票的投資者有（）。

A.主承銷商控股股東管理的公募基金

B.主承銷商高管人員配偶的姐姐

C.過去6個(gè)月內(nèi)與主承銷商簽署私募公司債承銷協(xié)議的公司

D.持有主承銷商7%股份的股東

E.發(fā)行人監(jiān)事能夠施加重大影響的公司【答案】A82、負(fù)債按現(xiàn)在償付該項(xiàng)債務(wù)所需支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額計(jì)量，其采用的會(huì)計(jì)計(jì)量屬性是（）。

A.重置成本

B.可變現(xiàn)凈值

C.歷史成本

D.現(xiàn)值【答案】A83、以下屬于免予提交豁免申請(qǐng)，直接辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶手續(xù)的情形的有（）

A.增持上市公司股份，成為第一大股東，持股比例為18％，準(zhǔn)備繼續(xù)增持

B.控股股東持股比例超過50％，再增持5％股份

C.因上市公司回購股份減少股本導(dǎo)致投資者持股比例超過30％

D.經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)進(jìn)行國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)導(dǎo)致投資者在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份占該公司己發(fā)行股份的比例超過30％【答案】B84、甲公司2008年的銷售凈利率比2007年下降5％，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率提高10％，假定其他條件與2007年相同，那么甲公司2008年的凈資產(chǎn)收益率比2007年提高（）。

A.4.5％

B.5.5％

C.10％

D.10.5％【答案】A85、根據(jù)《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來及上市公司對(duì)外擔(dān)保若干問題的通知》，下列關(guān)于上市公司關(guān)聯(lián)方以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償占用的上市公司資金，正確的是（）。

A.I

B.Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B86、孫某擬對(duì)某上市公司發(fā)出以終止該公司上市地位為目的的全面要約，不考慮其他因素，下列說法正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅰ

E.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D87、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，下列關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)管理的說法正確的有（）。[2016年5月真題]

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D88、衡量企業(yè)業(yè)績的EVA方法認(rèn)為（）。

A.從投資者的角度看，利息費(fèi)用反映了公司的全部融資成本

B.從經(jīng)營利潤中扣除按權(quán)益的經(jīng)濟(jì)價(jià)值計(jì)算的資本的機(jī)會(huì)成本之后才是股東從經(jīng)營活動(dòng)中得到的增值收益

C.計(jì)算EVA要對(duì)利潤表中的若干項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整，但不包括營業(yè)外收支的調(diào)整

D.傳統(tǒng)會(huì)計(jì)方法與EVA方法的差別就在于，前者只考慮債務(wù)資本成本，而后者只考慮股權(quán)資本成本【答案】B89、2010年1月1日，甲公司支付1000萬元，取得乙公司10％股權(quán)，取得投資時(shí)乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為9500萬元，假定該項(xiàng)投資不存在活躍市場(chǎng)，公允價(jià)值無法可靠計(jì)量，甲公司與乙公司沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系。2011年1月1日，甲公司另支付5600萬元取得乙公司50％股權(quán)，能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制，購買日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為11000萬元，甲公司之前取得的10％股權(quán)于購買日的公允價(jià)值為1120萬元，乙公司2010年實(shí)現(xiàn)凈利潤1000萬元，未進(jìn)行利潤分配，乙公司凈資產(chǎn)無其他變化。下面對(duì)于甲公司2011年12月31日?qǐng)?bào)表列示正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D90、關(guān)于審計(jì)函證的說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ【答案】C91、以下情形中，創(chuàng)業(yè)板上市公司需要對(duì)半年度報(bào)告進(jìn)行審計(jì)的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D92、上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)同時(shí)配套募集資金，以下說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅴ【答案】D93、保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)本次證券發(fā)行應(yīng)出具發(fā)行保薦書，需要在發(fā)行保薦書上簽字的人員有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D94、下列涉及預(yù)計(jì)負(fù)債的會(huì)計(jì)處理中，正確的是（）。

A.待執(zhí)行合同變?yōu)樘潛p合同時(shí)，應(yīng)全額確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債

B.重組計(jì)劃對(duì)外公告前不應(yīng)就重組義務(wù)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債

C.因某產(chǎn)品質(zhì)量保證而確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，如企業(yè)停止生產(chǎn)該產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)將其余額立即沖銷

D.企業(yè)當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的擔(dān)保訴訟損失金額與上期合理預(yù)計(jì)的預(yù)計(jì)負(fù)債相差較大時(shí)，應(yīng)按重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的方法進(jìn)行調(diào)整【答案】B95、A公司在2016年12月31日發(fā)行1億股，同一控制下合并B公司。A公司2016年總股本為1億股，凈利潤0．6億元。B公司2016年凈利潤0．2億元。關(guān)于A公司扣除非經(jīng)常性損益前后基本每股收益的說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、

D.Ⅰ、Ⅱ、【答案】A96、根據(jù)《證券市場(chǎng)資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則（試行）》，下列說法正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅵ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B97、《深圳證券交易所公司債券上市規(guī)則》的規(guī)定，僅面向合格投資者公開發(fā)行的債券在深交所申請(qǐng)上市，可以采取競價(jià)交易方式應(yīng)符合的條件包括（）。[2015年11月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】B98、以下有關(guān)優(yōu)先股的發(fā)行符合規(guī)定的有（）。[2015年5月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B99、根據(jù)《北京證券交易所上市公司持續(xù)監(jiān)管辦法（試行）》，持股______以上股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員計(jì)劃通過北交所集中競價(jià)交易減持股份，應(yīng)當(dāng)在首次賣出的______個(gè)交易日前預(yù)先披露減持計(jì)劃，并按照北交所的規(guī)定披露減持計(jì)劃實(shí)施情。（）

A.1%；15

B.3%；15

C.5%；15

D.3%；20

E.5%；20【答案】C100、根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》，下列關(guān)于內(nèi)部控制執(zhí)行效果定期評(píng)估機(jī)制的說法，正確的是（）。

A.內(nèi)部控制執(zhí)行效果評(píng)估每年不得少于2次

B.證券公司應(yīng)當(dāng)自行或委托外部專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評(píng)估

C.對(duì)于因投資銀行類業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)而被中國證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查的證券公司，應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行效果進(jìn)行評(píng)估

D.證券公司應(yīng)當(dāng)于評(píng)估工作完成后45日內(nèi)向中國證監(jiān)會(huì)相關(guān)派出機(jī)構(gòu)報(bào)送內(nèi)部控制執(zhí)行有效性評(píng)估報(bào)告，說明評(píng)估及整改情況

E.證券公司委托外部機(jī)構(gòu)對(duì)投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評(píng)估的，應(yīng)當(dāng)對(duì)外部機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和專業(yè)性進(jìn)行審慎調(diào)查，避免發(fā)生利益沖突。證券公司依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任可因委托外部機(jī)構(gòu)而免除【答案】B二,多選題(共100題，每題2分，選項(xiàng)中，至少兩個(gè)符合題意)

101、根據(jù)《證券期貨法律適用意見第7號(hào)》的規(guī)定，2012年10月收購人擬收購上市公司，以下情形可以認(rèn)定為上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難的有（）

A.2011年12月31日凈資產(chǎn)為負(fù)值，2012年9月30日凈資產(chǎn)為正值

B.2010年、2011年凈利潤均為負(fù)值

C.因2008年、2009年、2010年三年連續(xù)虧損股票被暫停上市，2011年盈利，但尚未恢復(fù)上市

D.2011年虧損，2012年1月至5月主營業(yè)務(wù)停頓，2012年6月恢復(fù)主營業(yè)務(wù)的經(jīng)營【答案】ABC102、某企業(yè)2012年3月1日發(fā)行2．4億股，增資后總股本為3．6億股，7月1日通過決議未來1年以5．5元／股回購8000萬股，7—12月市場(chǎng)均價(jià)為5元。當(dāng)年度凈利潤4．8億元。無其他事項(xiàng)，則以下關(guān)于基本每股收益和稀釋后每股收益的說法正確的是（）

A.稀釋每股收益是1.48

B.稀釋每股收益是1.46

C.基本每股收益1.5

D.基本每股收益是1.6【答案】AC103、關(guān)于多人擁有公司控制權(quán)，以下說法正確的有（）

A.如果發(fā)行人最近3年內(nèi)持有、實(shí)際支配公司股份表決權(quán)比例最高的人發(fā)生變化，且變化前后的股東不屬于同一實(shí)際控制人，視為公司控制權(quán)發(fā)生變更

B.相關(guān)股東采取股份鎖定等有利于公司控制權(quán)穩(wěn)定措施的，發(fā)行審核部門可根據(jù)該等情形判斷構(gòu)成多人共同擁有公司控制權(quán)

C.多人共同擁有公司控制權(quán)的情況，一般應(yīng)當(dāng)通過公司章程、協(xié)議或者其他安排予以明確

D.發(fā)行人及其保薦人和律師主張多人共同擁有公司控制權(quán)的，發(fā)行人公司治理結(jié)構(gòu)健全、運(yùn)行良好，多人共同擁有公司控制權(quán)的情況不影響發(fā)行人的規(guī)范運(yùn)作【答案】ACD104、下列各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債中，應(yīng)當(dāng)采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的有（）

A.持有以備出售的商品

B.為交易目的持有的5年期債券

C.遠(yuǎn)期外匯合同形成的衍生金融負(fù)債

D.實(shí)施以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付計(jì)劃形成的應(yīng)付職工薪酬【答案】BCD105、某企業(yè)2012年3月1日發(fā)行2．4億股，增資后總股本為3．6億股，7月1日通過決議未來1年以5．5元／股回購8000萬股，7-12月市場(chǎng)均價(jià)為5元。當(dāng)年度凈利潤4．8億元。無其他事項(xiàng)，則以下關(guān)于基本每股收益和稀釋后每股收益的說法正確的是（）

A.稀釋每股收益是1.48

B.稀釋每股收益是1.46

C.基本每股收益1.5

D.基本每股收益是1.6【答案】AC106、以下關(guān)于現(xiàn)金分紅的說法正確的有（）

A.上市公司應(yīng)當(dāng)在章程中明確現(xiàn)金分紅相對(duì)于股票股利在利潤分配中的優(yōu)先順序

B.上市公司屬成熟期且無重大資金支出安排的，現(xiàn)金分紅在利潤分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到80％

C.上市公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告中詳細(xì)披露現(xiàn)金分紅政策的制定及執(zhí)行情況，并對(duì)分紅標(biāo)準(zhǔn)和比例是否明確和清晰進(jìn)行專項(xiàng)說明

D.上市公司對(duì)公司章程規(guī)定的現(xiàn)金分紅政策進(jìn)行調(diào)整的，應(yīng)經(jīng)出席股東大會(huì)的股東所持表決權(quán)的2／3以上通過【答案】ABCD107、甲公司于2012年1月1日銷售給乙公司一批材料，價(jià)值4000萬元(含增值稅)，按購銷合同約定，乙公司應(yīng)于2012年10月31日前支付貨款，但至2013年1月31日乙公司尚未支付貨款。由于乙公司財(cái)務(wù)發(fā)生困難，短期內(nèi)不能支付貨款。2013年2月3日，與甲公司協(xié)商，甲公司同意乙公司以一項(xiàng)投資性房地產(chǎn)清償債務(wù)，乙公司采用成本模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)原值為5000萬元，已計(jì)提折舊1200萬元，計(jì)提減值準(zhǔn)備800萬元，該投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為3300萬元，甲公司己為該項(xiàng)債權(quán)計(jì)提了800萬元的壞賬準(zhǔn)備。則以下說法正確的是（）

A.乙公司債務(wù)重組利得確認(rèn)營業(yè)外收入700萬元

B.乙公司債務(wù)重組利得確認(rèn)營業(yè)外收入1000萬元

C.乙公司資產(chǎn)處置損益確認(rèn)營業(yè)外收入300萬元

D.乙公司確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入3300萬元

E.甲公司確認(rèn)營業(yè)外支出700萬元

F.甲公司確認(rèn)資產(chǎn)減值損失-100萬元

【答案】AD108、下列關(guān)于BOT會(huì)計(jì)處理的說法正確的是（）

A.合同規(guī)定項(xiàng)目公司在有關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施建成后，從事經(jīng)營的一定期間內(nèi)有權(quán)利向獲取服務(wù)的對(duì)象收取費(fèi)用，但收費(fèi)金額不確定的，項(xiàng)目公司應(yīng)當(dāng)在確認(rèn)收入的同時(shí)確認(rèn)無形資產(chǎn)；

B.與BOT業(yè)務(wù)相關(guān)的收入在建造期間及基礎(chǔ)設(shè)施建成后，均應(yīng)按照《建造合同》準(zhǔn)則確認(rèn)收入

C.按照合同規(guī)定，企業(yè)為使有關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施保持一定的服務(wù)能力或在移交給合同授予方之前保持一定的使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)將發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第13號(hào)——或有事項(xiàng)》的規(guī)定處理。

D.按照特許經(jīng)營權(quán)合同規(guī)定，項(xiàng)目公司應(yīng)提供不止一項(xiàng)服務(wù)的，各項(xiàng)服務(wù)能夠單獨(dú)區(qū)分時(shí)，收取或應(yīng)收的對(duì)價(jià)應(yīng)當(dāng)按照各項(xiàng)服務(wù)的相對(duì)公允價(jià)值比例分配給所提供的各項(xiàng)服務(wù)?！敬鸢浮緼CD109、下列關(guān)于政府補(bǔ)助的說法正確的有（）

A.增值稅出口退稅屬于政府補(bǔ)助

B.先征后返的企業(yè)所得稅屬于政府補(bǔ)助

C.政府一次性向某企業(yè)無償劃撥大量的環(huán)保設(shè)備，因這些環(huán)保設(shè)備的公允價(jià)值不能可靠取得，該企業(yè)按照名義金額(1元)計(jì)量

D.企業(yè)收到即征即退的增值稅時(shí)，應(yīng)確認(rèn)為遞延收益?！敬鸢浮緽C110、下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)計(jì)入損益的利得的有（）

A.處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生的凈收益

B.重組債務(wù)形成的債務(wù)重組收益

C.持有可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值增加額

D.對(duì)聯(lián)營企業(yè)投資的初始投資成本小于應(yīng)享有投資時(shí)聯(lián)營企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額【答案】ABD111、假定不考慮其他因素，僅就下列選項(xiàng)中的單個(gè)信息，以下可以擔(dān)任董監(jiān)高的有（）

A.謝某擔(dān)任某企業(yè)法定代表人，因未按規(guī)定期限辦理工商年檢被吊銷營業(yè)執(zhí)照，謝某負(fù)有個(gè)人責(zé)任，營業(yè)執(zhí)照被吊銷未逾3年；

B.公司技術(shù)副經(jīng)理17歲，為發(fā)明天才，己經(jīng)擁有4項(xiàng)發(fā)明專利，并從15歲起從事發(fā)明創(chuàng)造負(fù)擔(dān)家庭生活；

C.李某為甲公司經(jīng)理，因公司經(jīng)營不善，導(dǎo)致公司破產(chǎn)，自申請(qǐng)破產(chǎn)清算之日起已超過3年

D.張某在擔(dān)任甲公司法定代表人期間，因公司輸油管道發(fā)生爆炸，導(dǎo)致5人死亡，張某負(fù)有重大過失責(zé)任，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年?！敬鸢浮緽CD112、創(chuàng)業(yè)板上市公司預(yù)計(jì)全年度、半年度、前三季度經(jīng)營業(yè)績出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行業(yè)績預(yù)告（）

A.凈利潤與上一期相比上升或下降50％以上

B.凈資產(chǎn)為負(fù)

C.凈利潤為負(fù)

D.與上年同期相比公司實(shí)現(xiàn)扭虧為盈【答案】BCD113、李某為某股份公司經(jīng)理，下列屬于李某職權(quán)的有（）

A.決定設(shè)立某部門

B.制定《某部門工作規(guī)程》

C.任命某部門負(fù)責(zé)人

D.批準(zhǔn)公司的《募集資金管理制度》【答案】BC114、以下屬于銷售與收款循環(huán)涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)有（）

A.接受客戶訂單

B.按銷售單供貨

C.驗(yàn)收商品

D.向客戶開具賬單

E.記錄銷售【答案】ABD115、關(guān)于最佳估計(jì)數(shù)，下列說法中正確的有（）。

A.企業(yè)在確定最佳估計(jì)數(shù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)綜合考慮與或有事項(xiàng)有關(guān)的不確定性和貨幣時(shí)間價(jià)值因素

B.企業(yè)在確定最佳估計(jì)數(shù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)綜合考慮與或有事項(xiàng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)因素

C.企業(yè)在確定最佳估計(jì)數(shù)時(shí)，不應(yīng)當(dāng)綜合考慮與或有事項(xiàng)有關(guān)的貨幣時(shí)間價(jià)值因素

D.貨幣時(shí)間價(jià)值影響重大的，應(yīng)當(dāng)通過對(duì)相關(guān)未來現(xiàn)金流出進(jìn)行折現(xiàn)后確定最佳估計(jì)數(shù)

E.所需支出存在一個(gè)連續(xù)范圍，且該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性相同的，最佳估計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)按照該范圍內(nèi)的中間值確定【答案】ABD116、集團(tuán)公司甲為上市公司，其擁有上市子公司乙、非上市子公司丙。下列關(guān)于集團(tuán)公司股份支付的處理正確的有（）

A.集團(tuán)甲以其持有的乙公司股權(quán)對(duì)乙公司高管股權(quán)激勵(lì)，甲按現(xiàn)金結(jié)算股份支付處理；乙按權(quán)益結(jié)算股份支付處理；

B.集團(tuán)甲以自身股權(quán)對(duì)乙高管股權(quán)激勵(lì)；甲按權(quán)益結(jié)算；乙按現(xiàn)金結(jié)算；

C.集團(tuán)甲以丙股權(quán)對(duì)乙高管股權(quán)激勵(lì)：甲按現(xiàn)金結(jié)算；乙按現(xiàn)金結(jié)算；

D.集團(tuán)甲以股票增值權(quán)(即現(xiàn)金)對(duì)乙高管激勵(lì)；甲按現(xiàn)金結(jié)算，乙按權(quán)益結(jié)算；

E.乙公司以丙公司股權(quán)對(duì)乙高管激勵(lì)；乙按現(xiàn)金結(jié)算：【答案】AD117、下列各項(xiàng)交易或事項(xiàng)中，會(huì)影響發(fā)生當(dāng)期營業(yè)利潤的有（）

A.處置長期股權(quán)投資

B.處置固定資產(chǎn)凈收益

C.出租投資性房地產(chǎn)

D.出售無形資產(chǎn)的凈損失

E.計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

F.可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)

【答案】AC118、以下屬于銷售與收款循環(huán)涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)有（）

A.接受客戶訂單

B.按銷售單供貨

C.驗(yàn)收商品

D.向客戶開具賬單

E.記錄銷售【答案】ABD119、甲上市公司2007年7月1日專門借款6000萬建廠房，2年期限，年利率5％，2007年7月1日開工，并于當(dāng)日支付部分款項(xiàng)。2008年1月1日至3月31日因?yàn)楸鶅黾竟?jié)性停工，2008年4月1日復(fù)工，2008年12月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，2007年7月1日至2008年12月31日專門借款閑置資金利息收入為50萬元。下列說法正確的有（）

A.2007年資本化利息金額為0

B.資本化利息支出應(yīng)自2007年7月1日開始

C.甲公司該廠房利息費(fèi)用資本化的金額為400萬元

D.甲公司該廠房利息費(fèi)用資本化的金額為350萬元

E.甲公司該廠房利息費(fèi)用資本化的金額為325萬元【答案】BC120、關(guān)于上市公司收購中的收購價(jià)格，以下說法符合規(guī)定的有（）

A.上市公司以要約方式回購股份的，要約價(jià)格不得低于回購報(bào)告書公告前30個(gè)交易日該種股票每日加權(quán)平均價(jià)的算術(shù)平均值。

B.上市公司以集中競價(jià)方式回購股份的，回購股份的價(jià)格不得為公司股票當(dāng)日交易漲幅限制的價(jià)格。

C.要約收購的，不得低于要約收購提示性公告日前6個(gè)月內(nèi)收購人取得該種股票所支付的最高價(jià)格

D.上市公司以要約方式回購股份的，要約價(jià)格不得低于回購報(bào)告書公告前20個(gè)交易日該種股票每日加權(quán)平均價(jià)的算術(shù)平均值【答案】ABC121、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股份公司可以提議召開臨時(shí)董事會(huì)的有（）

A.獨(dú)立董事

B.監(jiān)事會(huì)

C.三分之一以上監(jiān)事

D.十分之一以上表決權(quán)的股東【答案】BD122、以下構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易的是（）

A.母公司將設(shè)備出售給其子公司

B.母公司經(jīng)營租賃子公司房屋建筑物

C.子公司融資租賃母公司一條生產(chǎn)線

D.B公司是A公司的子公司，A公司要求B公司停止對(duì)某一新產(chǎn)品的研究和試制，并將B公司研究的現(xiàn)有成果轉(zhuǎn)給A公司最近購買的、研究與開發(fā)能力超過B公司的C公司繼續(xù)研制。【答案】ABCD123、創(chuàng)業(yè)板上市公司股東大會(huì)審議TN事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)安排通過網(wǎng)絡(luò)投票系統(tǒng)等方式為中小投資者參加股東大會(huì)提供便利的是（）

A.公司向原有股東配售股份，實(shí)際控制權(quán)的股東在會(huì)議召開前承諾全額現(xiàn)金認(rèn)購。

B.公司重大資產(chǎn)重組，購買的資產(chǎn)總價(jià)較所購買資產(chǎn)經(jīng)審計(jì)的賬面凈值溢價(jià)達(dá)到或超過20％。

C.一年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)或擔(dān)保金額超過公司最近一期經(jīng)審計(jì)的資產(chǎn)總額30％的；

D.3％的股東以其持有的公司股權(quán)償還其所欠該公司的債務(wù)；

E.對(duì)公司有重大影響的附屬企業(yè)到境外上市；【答案】BCD124、某上交所上市公司，以下情形中，其半年度報(bào)告需要審計(jì)的有（）

A.擬在下半年分配利潤

B.擬在下半年實(shí)施資本公積轉(zhuǎn)增股本

C.擬在下半年申請(qǐng)?jiān)霭l(fā)新股

D.擬在下半年進(jìn)行現(xiàn)金分紅【答案】AB125、以下稅費(fèi)中，在承擔(dān)該稅費(fèi)時(shí)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的有（）

A.印花稅

B.耕地占用稅

C.資源稅

D.土地使用稅

E.房產(chǎn)稅【答案】AD126、下列關(guān)于上市公司公開發(fā)行股票的說法正確的有（）

A.發(fā)行價(jià)格可以為公告招股意向書前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)

B.可以全部或部分向原股東優(yōu)先配售

C.可以對(duì)網(wǎng)下配售機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)行分類，同一類別的投資者可以設(shè)定不同的配售比例

D.利潤分配方案已經(jīng)股東大會(huì)審議通過，可待發(fā)行完成后實(shí)施【答案】AB127、關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)的保薦業(yè)務(wù)以下說法正確的有（）

A.同次發(fā)行的證券，其發(fā)行保薦和上市保薦應(yīng)當(dāng)由不同的保薦機(jī)構(gòu)承擔(dān)

B.證券發(fā)行規(guī)模達(dá)到一定數(shù)量的，可以采用聯(lián)合保薦，但參與聯(lián)合保薦的保薦機(jī)構(gòu)不得超過2家，應(yīng)當(dāng)由參與聯(lián)合保薦其他保薦機(jī)構(gòu)擔(dān)任第一保薦機(jī)構(gòu)；

C.證券發(fā)行規(guī)模達(dá)到一定數(shù)量的，可以采用聯(lián)合保薦，但該證券發(fā)行的主承銷商只能由該保薦機(jī)構(gòu)擔(dān)任，不得由參與聯(lián)合保薦的其他保薦機(jī)構(gòu)擔(dān)任。

D.保薦機(jī)構(gòu)及其控股股東、實(shí)際控制人、重要關(guān)聯(lián)方持有發(fā)行人的股份合計(jì)超過7%，或者發(fā)行人持有、控制保薦機(jī)構(gòu)的股份超過7%的，保薦機(jī)構(gòu)在推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市時(shí)，應(yīng)聯(lián)合1家無關(guān)聯(lián)保薦機(jī)構(gòu)共同履行保薦職責(zé)，且該無關(guān)聯(lián)保薦機(jī)構(gòu)為第一保薦機(jī)構(gòu)。

E.需要保薦機(jī)構(gòu)保薦的業(yè)務(wù)中，發(fā)行證券的主承銷商一定要具備保薦資格【答案】D128、根據(jù)《信息披露違法行為行政責(zé)任認(rèn)定規(guī)則》的規(guī)定，以下應(yīng)認(rèn)定為不予行政處罰的考慮情形的有（）

A.當(dāng)事人對(duì)認(rèn)定的信息披露違法事項(xiàng)提出具體異議記載于董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、公司辦公會(huì)會(huì)議記錄等，并在上述會(huì)議中投反對(duì)票的

B.當(dāng)事人在信息披露違法事實(shí)所涉及期間，由于不可抗力、失去人身自由等無法正常履行職責(zé)的

C.對(duì)公司信息披露違法行為不負(fù)有主要責(zé)任的人員在公司信息披露違法行為發(fā)生后及時(shí)向公司和證券交易所、證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告的

D.在信息披露違法行為被發(fā)現(xiàn)前，及時(shí)主動(dòng)要求公司采取糾正措施或者向證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

E.未直接參與信息披露違法行為【答案】ABC129、以下關(guān)于現(xiàn)金分紅的說法正確的有（）

A.上市公司應(yīng)當(dāng)在章程中明確現(xiàn)金分紅相對(duì)于股票股利在利潤分配中的優(yōu)先順序

B.上市公司屬成熟期且無重大資金支出安排的，現(xiàn)金分紅在利潤分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到80％

C.上市公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告中詳細(xì)披露現(xiàn)金分紅政策的制定及執(zhí)行情況，并對(duì)分紅標(biāo)準(zhǔn)和比例是否明確和清晰進(jìn)行專項(xiàng)說明

D.上市公司對(duì)公司章程規(guī)定的現(xiàn)金分紅政策進(jìn)行調(diào)整的，應(yīng)經(jīng)出席股東大會(huì)的股東所持表決權(quán)的2／3以上通過【答案】ABCD130、以下應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）

A.商品期貨實(shí)物交割

B.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)

C.自來水企業(yè)收取的與銷售數(shù)量無關(guān)的一次性費(fèi)用

D.交通運(yùn)輸服務(wù)【答案】ABD131、以下屬于政府補(bǔ)助的是（）

A.無償劃撥土地使用權(quán)

B.出口退稅

C.財(cái)政貼息

D.職工安置獎(jiǎng)勵(lì)【答案】ACD132、下列關(guān)于申請(qǐng)保薦代表人資格條件的說法正確的有（）

A.具備3年以上保薦相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷

B.最近3年內(nèi)在境內(nèi)公司債發(fā)行項(xiàng)目中擔(dān)任過項(xiàng)目協(xié)辦人

C.誠實(shí)守信，品行良好，無不良誠信記錄，最近3年未受到中國證監(jiān)會(huì)的行政處罰

D.未負(fù)有數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆?wù)【答案】ACD133、保薦機(jī)構(gòu)在推薦發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并上市前，應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)行人進(jìn)行輔導(dǎo)，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)以下人員進(jìn)行系統(tǒng)的法規(guī)知識(shí)、證券市場(chǎng)知識(shí)培訓(xùn)（）

A.發(fā)行人的董事、高管

B.發(fā)行人的監(jiān)事

C.持有發(fā)行人3％股份的某自然人股東

D.持有發(fā)行人5％股份的某法人股東的法定代表人

E.發(fā)行人的實(shí)際控制人或其法定代表人

F.發(fā)行人的控股股東或其法定代表人

【答案】ABD134、以下關(guān)于發(fā)行公司債券，債券持有人保護(hù)的說法正確的有（）

A.公開發(fā)行公司債券的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)為債券持有人聘請(qǐng)債券受托管理人，并訂立債券受托管理協(xié)議，非公開發(fā)行是否為債券持有人聘請(qǐng)債券受托管理人由發(fā)行人確定；

B.債券受托管理人可以由本次發(fā)行的承銷機(jī)構(gòu)擔(dān)任

C.債券受托管理人應(yīng)當(dāng)為中國證券業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)員。

D.為本次發(fā)行提供擔(dān)保的機(jī)構(gòu)不得擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人?！敬鸢浮緽CD135、下列屬于存貨的是（）

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)購入的用于建造商品房的土地使用權(quán)

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造完工的用于對(duì)外出租的商鋪

C.建筑施工企業(yè)工程施工大于工程結(jié)算的金額

D.公司銷售了一批負(fù)有安裝義務(wù)的電梯，電梯己運(yùn)抵客戶工地但未安裝，貨款己收到

E.公司銷售一批商品，約定3個(gè)月后在售價(jià)基礎(chǔ)上加價(jià)15％回購【答案】ACD136、假如不考慮其它因素，以下關(guān)于上市公司重大資產(chǎn)重組后再融資的說法正確的有（）

A.甲公司2008年不符合公開發(fā)行條件，2009年1月進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，201012月可以公開發(fā)行公司債券

B.乙公司2009年1月進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，2010年12月可以進(jìn)行配股

C.丙公司2p07年2月進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，2009年可以進(jìn)行公開增發(fā)股票

D.丁公司2008年1月進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，2009年12月可以非公開發(fā)行股票【答案】CD137、主板上市公司，以下不可以進(jìn)行非公開發(fā)行的有（）

A.上市公司權(quán)益被控股股東嚴(yán)重侵害尚未解除；

B.對(duì)外違規(guī)擔(dān)保尚未解除；

C.現(xiàn)任監(jiān)事近12月被交易所譴責(zé)：

D.最近1年被出具保留、否定或無法表示意見審計(jì)報(bào)告，進(jìn)行重大資產(chǎn)重組【答案】AB138、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入建造合同收入的有（）。

A.合同規(guī)定的初始收入

B.合同變更形成的收入

C.合同索賠形成的收入

D.合同執(zhí)行過程中取得的非經(jīng)常性零星收益【答案】ABC139、具有以下情形之一，不得收購上市公司的是（）

A.收購人為法人，負(fù)有數(shù)額較大債務(wù)，該債務(wù)尚未到期

B.收購人為法人，最近2年有嚴(yán)重的證券市場(chǎng)失信行為

C.收購人為自然人，擔(dān)任破產(chǎn)清算公司的經(jīng)理，對(duì)該公司的破產(chǎn)負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該公司破產(chǎn)清算完結(jié)之A起未逾3年

D.收購人為法人，最近3年涉嫌有重大違法行為【答案】BCD140、發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間出現(xiàn)下列情形之一的，中國證監(jiān)會(huì)可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個(gè)月到12個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦，情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷其保薦代表人資格（）

A.證券上市當(dāng)年累計(jì)50%以上募集資金的用途與承諾不符

B.公開發(fā)行證券并在主板上市當(dāng)年凈利潤比上年下滑50%以上

C.首次公開發(fā)行股票并上市之日起12個(gè)月內(nèi)控股股東或者實(shí)際控制人發(fā)生變更

D.首次公開發(fā)行股票并上市之日起12個(gè)月內(nèi)累計(jì)50%以上資產(chǎn)或者主營業(yè)務(wù)發(fā)生重組

E.上市公司公開發(fā)行新股之日起12個(gè)月內(nèi)累計(jì)50%以上資產(chǎn)或者主營業(yè)務(wù)發(fā)生重組【答案】ACD141、以下在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）

A.向投資者支付的股息

B.紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

C.稅收滯納金

D.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失

E.贊助支出【答案】ABCD142、2010年1月1日，甲公司支付1000萬元，取得乙公司10％股權(quán)，取得投資時(shí)乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為9500萬元，假定該項(xiàng)投資不存在活躍市場(chǎng)，公允價(jià)值無法可靠計(jì)量。甲公司與乙公司沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系。2011年1月1日，甲公司另支付5600萬元取得乙公司5070股權(quán)，能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制，購買日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為11000萬元，甲公司之前取得的10％股權(quán)于購買目的公允價(jià)值為1120萬元。乙公司2010年實(shí)現(xiàn)凈利潤1000萬元，未進(jìn)行利潤分配，乙公司凈資產(chǎn)無其他變化。下面對(duì)于甲公司2011年12月31日?qǐng)?bào)表列示正確的有（）

A.甲公司個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表對(duì)乙公司長期股權(quán)投資賬面價(jià)值為6600萬元；

B.甲公司合并利潤表2011年投資收益為120萬元；

C.甲公司合并資產(chǎn)負(fù)債表商譽(yù)賬面價(jià)值為120萬元；

D.甲公司個(gè)別利潤表投資收益為0；

E.甲公司合并資產(chǎn)負(fù)債表商譽(yù)賬面價(jià)值為150萬元?！敬鸢浮緼BCD143、CPA為甲公司進(jìn)行2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，以下工作正確的有（）

A.甲公司80％的產(chǎn)成品存放于各地銷售處，為證實(shí)該部分存貨的存在，以積極的方式向所有銷售處實(shí)施100％函證

B.CPA以預(yù)計(jì)回函無效為由未對(duì)與債務(wù)人發(fā)生糾紛存在爭議的應(yīng)收賬款進(jìn)行函證

C.甲公司2013年初有20個(gè)銀行賬戶，2013年增加5個(gè)，注銷3個(gè)，CPA確定的函證對(duì)象為22個(gè)在用賬戶及注銷的3個(gè)賬戶

D.CPA將交易頻繁但期末余額較小，甚至為0的應(yīng)收賬款納入函證范圍【答案】CD144、2010年1月1日，甲公司支付600萬元取得乙公司100％股權(quán)，投資時(shí)乙公司可確認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為500萬元。2010年1月1日至2011年12月31日，乙公司的凈資產(chǎn)增加了75萬元，其中按購買日公允價(jià)值計(jì)算實(shí)現(xiàn)的凈利潤50萬元，持有可供出售金融資產(chǎn)的公允減值增加25萬元。2012年1月5日，甲公司以480萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓A公司60％股權(quán)，轉(zhuǎn)讓后，甲公司持有A公司40％的股權(quán)，當(dāng)日公允價(jià)值為320萬元，甲公司能對(duì)A公司實(shí)施重大影響，假定乙公司未進(jìn)行過利潤分配，不考慮其他因素的情況下，下列說法正確的有（）

A.甲公司個(gè)別報(bào)表中，由于上述交易應(yīng)確認(rèn)股權(quán)處置收益180萬元

B.甲公司合并報(bào)表中，由于上述交易應(yīng)確認(rèn)投資收益150萬元

C.轉(zhuǎn)讓日甲公司個(gè)別報(bào)表中持有的A公司長期股權(quán)投資賬面價(jià)值為270萬元

D.轉(zhuǎn)讓曰甲公司合并報(bào)表中持有的A公司股權(quán)的賬面價(jià)值為320萬元【答案】BCD145、收購人對(duì)上市公司進(jìn)行收購，收購價(jià)款9億元，以下表述正確的有（）

A.以現(xiàn)金支付，需要支付履約保證金9億元

B.以現(xiàn)金支付，需要支付履約保證金1.8億元

C.以在證券交易所上市交易的證券支付收購價(jià)款的，需將用于支付的價(jià)值9億元的證券交由證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)保管

D.以在證券交易所上市交易的證券支付收購價(jià)款的，需將用于支付的價(jià)值1.8億元的證券交由證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)保管【答案】BC146、以下股東大會(huì)表決事項(xiàng)，需要特別決議通過的有（）

A.股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃

B.公司減少注冊(cè)資本

C.公司清算

D.公司章程修改

E.公司在一年內(nèi)出售重大資產(chǎn)超過公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)30％【答案】ABCD147、資產(chǎn)評(píng)估師為上市公司重大資產(chǎn)重組出具評(píng)估報(bào)告時(shí)，下列說法正確的有（）

A.資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)關(guān)注相關(guān)審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見，當(dāng)審計(jì)意見為否定意見或無法表示意見時(shí)，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)當(dāng)在評(píng)估報(bào)告中對(duì)相關(guān)事項(xiàng)及評(píng)估處理方式進(jìn)行披露

B.對(duì)上市公司購買擁有礦業(yè)公司的股權(quán)，如果礦業(yè)權(quán)處置價(jià)款己確定，披露是否存在未付的款項(xiàng)并已足額記為負(fù)債

C.對(duì)礦業(yè)采礦權(quán)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，需要對(duì)礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量進(jìn)行核實(shí)并評(píng)審備案

D.資產(chǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)關(guān)注相關(guān)審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見，當(dāng)審計(jì)意見為否定意見或無法表示意見時(shí)，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師不應(yīng)當(dāng)出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告【答案】ABC148、發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間出現(xiàn)下列情形之一的，中國證監(jiān)會(huì)可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個(gè)月到12個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦，情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷其保薦代表人資格（）

A.證券上市第二年累計(jì)50%以上募集資金的用途與承諾不符

B.公開發(fā)行證券并在創(chuàng)業(yè)板上市當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤比上年下滑50%以上

C.上市公司公開發(fā)行新股之日起12個(gè)月內(nèi)控股股東或者實(shí)際控制人發(fā)生變更

D.首次公開發(fā)行股票并上市之日起12個(gè)月內(nèi)累計(jì)50%以上資產(chǎn)或者主營業(yè)務(wù)發(fā)生重組

E.盈利預(yù)測(cè)凈利潤5000萬元，實(shí)際實(shí)現(xiàn)凈利潤4000萬元【答案】D149、以下關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)說法正確的有（）

A.甲證券公司作為A公司首次公開發(fā)行并于2012年4月1日在創(chuàng)業(yè)板上市的保薦機(jī)構(gòu)，2012年10月31日，A公司與乙證券公司簽訂保薦協(xié)議聘請(qǐng)乙證券公司作為A公司定向增發(fā)并于2012年12月31日上市交易的保薦機(jī)構(gòu)，則乙對(duì)A公司的持續(xù)督導(dǎo)的期限為2015年12月31日；

B.甲證券公司作為A公司首次公開發(fā)行并于2012年4月1日在中小板上市的保薦機(jī)構(gòu)，2014年4月1日，甲因重大違法違規(guī)行為受到中國證監(jiān)會(huì)行政處罰并被撤銷保薦機(jī)構(gòu)資格，A公司于2014年4月28日與乙證券公司簽訂保薦協(xié)議，另行聘請(qǐng)乙作為其保薦機(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)行后續(xù)的持續(xù)督導(dǎo)，則乙對(duì)A公司的持續(xù)督導(dǎo)的期限為2014年12月31日；

C.A中所述乙證券公司應(yīng)當(dāng)自其中國證監(jiān)會(huì)提供保薦文件之日起承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任；

D.B中所述乙證券公司應(yīng)當(dāng)自2014年4月28日開展保薦工作并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任：【答案】AD150、關(guān)于發(fā)出存貨的計(jì)量方法正確的有（）

A.先進(jìn)先出法

B.后進(jìn)先出法

C.移動(dòng)加權(quán)平均法

D.月末一次加權(quán)平均法

E.個(gè)別計(jì)價(jià)法【答案】ACD151、甲公司股票發(fā)行申請(qǐng)經(jīng)核準(zhǔn)后，以下情形表述正確的有（）

A.證券公司發(fā)現(xiàn)有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，不得進(jìn)行銷售活動(dòng)

B.證券公司發(fā)現(xiàn)有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，應(yīng)立即報(bào)告中國證監(jiān)會(huì)，在中國證監(jiān)會(huì)作出撤銷核準(zhǔn)決定前，可以繼續(xù)銷售

C.證監(jiān)會(huì)發(fā)現(xiàn)不符合法定條件或者法定程序，尚未發(fā)行證券的，應(yīng)當(dāng)予以撤銷發(fā)行核準(zhǔn)決定，停止發(fā)行

D.證監(jiān)會(huì)發(fā)現(xiàn)不符合法定條件或者法定程序，己經(jīng)發(fā)行尚未上市的，撤銷發(fā)行核準(zhǔn)決定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還證券持有人【答案】ACD152、甲上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會(huì)決議公告目前20個(gè)交易日、60個(gè)交易日、120個(gè)交易日的公司股票交易均價(jià)分別為6元每股、7元每股和8元每股，則以下發(fā)行股份的價(jià)格符合相關(guān)規(guī)定的有（）

A.8元

B.7.2

C.6元

D.5.4

E.5【答案】ABCD153、甲公司于2012年1月1日銷售給乙公司一批材料，價(jià)值4000萬元(含增值稅)，按購銷合同約定，乙公司應(yīng)于2012年10月31日前支付貨款，但至2013年1月31日乙公司尚未支付貨款。由于乙公司財(cái)務(wù)發(fā)生困難，短期內(nèi)不能支付貨款。2013年2月3日，與甲公司協(xié)商，甲公司同意乙公司以一項(xiàng)投資性房地產(chǎn)清償債務(wù)，乙公司采用成本模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)原值為5000萬元，已計(jì)提折舊1200萬元，計(jì)提減值準(zhǔn)備800萬元，該投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為3300萬元，甲公司己為該項(xiàng)債權(quán)計(jì)提了800萬元的壞賬準(zhǔn)備。則以下說法正確的是（）

A.乙公司債務(wù)重組利得確認(rèn)營業(yè)外收入700萬元

B.乙公司債務(wù)重組利得確認(rèn)營業(yè)外收入1000萬元

C.乙公司資產(chǎn)處置損益確認(rèn)營業(yè)外收入300萬元

D.乙公司確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入3300萬元

E.甲公司確認(rèn)營業(yè)外支出700萬元

F.甲公司確認(rèn)資產(chǎn)減值損失-100萬元

【答案】AD154、以下哪些在招股意向書發(fā)布后，主承銷商可以提供認(rèn)購邀請(qǐng)書（）

A.已提交認(rèn)購意向書的投資者

B.20家證券投資基金

C.10家證券公司

D.5家保險(xiǎn)公司

E.排名前30的股東【答案】ABCD155、以下關(guān)于高危行業(yè)計(jì)提及使用安全生產(chǎn)費(fèi)用會(huì)計(jì)處理正確的是（）

A.使用安全生產(chǎn)費(fèi)用購固定資產(chǎn)以扣除殘值的金額沖減專項(xiàng)儲(chǔ)備

B.固定資產(chǎn)完工后，按照形成固定資產(chǎn)的成本沖減專項(xiàng)儲(chǔ)備，并確認(rèn)相同金額的累計(jì)折舊。該固定資產(chǎn)在以后期間不再計(jì)提折舊

C.使用專項(xiàng)儲(chǔ)備時(shí)，應(yīng)按照實(shí)際支出的金額借記“在建工程”貸記“銀行存款”等

D.使用專項(xiàng)儲(chǔ)備形成固定資產(chǎn)的，在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)應(yīng)借記“固定資產(chǎn)”貸記“在建工程”并同時(shí)確認(rèn)相同金額的累計(jì)折舊，借記“專項(xiàng)儲(chǔ)備”貸記“累計(jì)折舊”【答案】BD156、下列各項(xiàng)中，可能會(huì)影響企業(yè)長期償債能力的事項(xiàng)有（）。

A.未決訴訟

B.債務(wù)擔(dān)保

C.長期租賃

D.或有負(fù)債【答案】ABCD157、甲公司用房屋換取乙公司的專利，甲公司的房屋符合投資性房地產(chǎn)定義，但甲公司未采用公允價(jià)值模式計(jì)量。在交換日，甲公司房屋賬面原價(jià)為120萬元，己提折舊20萬元，公允價(jià)值110萬元，乙公司專利賬面價(jià)值10萬元，無公允價(jià)值，甲另向乙支付30萬元。假設(shè)不考慮資產(chǎn)交換過程中產(chǎn)生的相關(guān)稅費(fèi)，問下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）

A.甲公司確認(rèn)營業(yè)外收入10萬元

B.甲公司換入的專利的入賬價(jià)值為130萬元

C.甲公司換入的專利的入賬價(jià)值為140萬元

D.乙公司確認(rèn)營業(yè)外收入130萬元

E.乙公司換入的房屋入賬價(jià)值為120萬元【答案】CD158、有關(guān)投資性房地產(chǎn)的說法正確的是（）

A.采用公允價(jià)值對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的企業(yè)，有證據(jù)表明，當(dāng)企業(yè)首次取得某項(xiàng)非在建投資性房地產(chǎn)時(shí)，該投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值不能持續(xù)可靠取得的，應(yīng)當(dāng)對(duì)該投資性房地產(chǎn)采用成本模式計(jì)量直至處置，并假設(shè)無殘值

B.采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的企業(yè)，對(duì)于在建投資性房地產(chǎn)，如果其公允價(jià)值無法可靠確定但預(yù)期該房地產(chǎn)完工后的公允價(jià)值能夠持續(xù)取得的，應(yīng)當(dāng)以成本計(jì)量該在建投資性房地產(chǎn)，其公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量時(shí)或其完工后(兩者孰早)，再以公允價(jià)值計(jì)量

C.采用成本模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的企業(yè)，有證據(jù)表明企業(yè)首次取得某項(xiàng)投資性房地產(chǎn)時(shí)，該投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值能夠持續(xù)可靠取得，該企業(yè)對(duì)該投資性房地產(chǎn)可按照公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量；

D.采用成本模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的企業(yè)，有證據(jù)表明企業(yè)首次取得菜項(xiàng)投資性房地產(chǎn)時(shí)，該投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值能夠持續(xù)可靠取得，該企業(yè)仍應(yīng)對(duì)該投資性房地產(chǎn)按照成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量：【答案】