基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)報告大綱

（一）（二）項(xiàng)目情可行性情（三）（四）（五）（六）（七）（八）（十）項(xiàng)目竣工決算時構(gòu)成（附表1）（一）項(xiàng)目投資計(jì)劃、來源及概算執(zhí)行情B、構(gòu)成C②實(shí)際到位的構(gòu)成及數(shù)③未到位的構(gòu)成及數(shù)④未到位原因分⑥填制項(xiàng)目概算執(zhí)行情況審定表（（二）①建設(shè)單位使用管理及審計(jì)情況的說④填制工程結(jié)算審核明細(xì)表（②基本建設(shè)支出的（三）③所需的是否已留（四）（五）（六）項(xiàng)目結(jié)（節(jié)）余審計(jì)情送審結(jié)（節(jié)）余情③構(gòu)A、未使用的財政直接支付和支付額度情況B各項(xiàng)債權(quán)審計(jì)情④對長期掛帳的債權(quán)的說對項(xiàng)目結(jié)（節(jié)）余審計(jì)評（七）竣工財務(wù)決算報表（送審稿）（八）評標(biāo)及評標(biāo)方（九）合同及備案情（十）（一）來源是否合法，配套是否到（二）（三）有無計(jì)劃外工程和準(zhǔn)建（四）建設(shè)單位是否按辦法開（五）財務(wù)管理制度是否?。ㄆ撸ㄒ唬┱髑蟮闹饕獌?nèi)（二）（三）（設(shè)在管理使用中存在的問地方配套不能同比例到（設(shè)管理中存在的問項(xiàng)目法人責(zé)任制中存在的問（三）設(shè)計(jì)變更批預(yù)備費(fèi)動用批（四）（五）財經(jīng)紀(jì)律的其他問題（一）（二）（三）對工程投資包干節(jié)余和結(jié)余的處理建（四）第四部分簽章第五部分報告日期第六部分附件（一）治淮基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算情況審定（二）（三）（四）（五）皖水財[2009]190（以下簡稱《規(guī)程》）、《水利工程建設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)收管理規(guī)定》（水利部令第30竣工決算審計(jì)暫行辦法》（水監(jiān)［2002］370號）等有關(guān)規(guī)定，按照“分級管2009210真實(shí)性、和效益性進(jìn)行全面審計(jì)，審計(jì)的，不得辦理項(xiàng)目竣工驗(yàn)收管部門負(fù)責(zé)安排組織審計(jì)的項(xiàng)目，市水利主管部門在收到項(xiàng)目法人申請10、排委托的社會審計(jì)機(jī)構(gòu)項(xiàng)目概算及執(zhí)行投資計(jì)劃下達(dá)實(shí)際到位、、建設(shè)周期長或者因故無法繼續(xù)實(shí)施的項(xiàng)目，對已完成的部分工程可以按單項(xiàng)工程或者分期進(jìn)行竣工驗(yàn)收。該部分工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)工作按照上述規(guī)定執(zhí)行。省水利廳00九年七月六日同濟(jì)大學(xué)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算審核(轉(zhuǎn)錄審計(jì)處2010同審2第一條根據(jù)財政部《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》(財建〔2002〕394號)、《財政部關(guān)于加強(qiáng)教科文部門基建竣工財務(wù)決算》(財教〔2006〕11號)、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算工作》(財辦建〔2008〕91號)等有關(guān)規(guī)定，為了規(guī)范項(xiàng)目管理，控制基本建設(shè)成本，提高投資基建撥款及使用情況相關(guān)資料會計(jì)憑證、帳冊、報表等財務(wù)資料現(xiàn)金、財務(wù)盤點(diǎn)及銀行存款，債權(quán)對帳資料項(xiàng)目可行性工程建設(shè)程序情況，主要包括對工程立項(xiàng)、可行性、初步設(shè)計(jì)及執(zhí)行情況的審核說明工程和物資設(shè)備招投標(biāo)情況，主要包括方式、招標(biāo)文件等合規(guī)性、合理性和準(zhǔn)確性的審核工程概情況，主要包括工程概執(zhí)行情況及與工程造價相關(guān)的其他情況的審核說明項(xiàng)目到位和使用情況主要包括項(xiàng)目管理是否執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)章制度、各項(xiàng)的使用、管理情況，以及配套的籌集情況及到位是否與工程建設(shè)進(jìn)度相適應(yīng)等情況的審核說明；工程實(shí)施過發(fā)生的重大設(shè)計(jì)變更及索賠情況的審核說明對評審過發(fā)現(xiàn)的問題作說明并建議其他應(yīng)說明并建議第九條基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算審核程序10規(guī)定期限內(nèi)未提出意見，則視同無異議。中介機(jī)構(gòu)收到反饋意見后，連同《建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算審核報告》征求報送審計(jì)處。審計(jì)10個工作日內(nèi)審核《建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算審核報告》，與中介機(jī)構(gòu)、財務(wù)處及基建處溝通、處開展建設(shè)工程項(xiàng)目竣工財務(wù)決算審核，并積極審核意見。第十一條本辦法由審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。第十二條教育部直屬高校及事業(yè)單位基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算管理辦第一 根據(jù)財政部《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》（財建〔2002〕394號）《財政部關(guān)于加強(qiáng)教科文部門基建竣工財務(wù)決算》（財〔2006〕11號）、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算工作的通知》（財辦建〔2008〕91號）等有關(guān)規(guī)定，為了規(guī)范項(xiàng)目管理，控制基本建設(shè)第二 本辦法適用于教育部直屬高校及事業(yè)單位基本建設(shè)項(xiàng)目 第四條項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)組織，組織專門及時、準(zhǔn)確地編制竣第五條各編制單位要認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)的財務(wù)會計(jì)制度，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，實(shí)事不得撤銷，項(xiàng)目和決算編報不得調(diào)離。定進(jìn)行處理，不得任意、挪用。 告、初步設(shè)計(jì)及概算、概算調(diào)整等批準(zhǔn)文件；招投標(biāo)文件；投資計(jì)劃和程單、監(jiān)理報告、工程預(yù)決算審計(jì)報告、經(jīng)監(jiān)理機(jī)構(gòu)等有關(guān)各方簽字認(rèn)可的竣工、項(xiàng)目工程價款結(jié)算和竣工決算報告，以及項(xiàng)目各種建筑物、設(shè)備、材料、工具、器具等實(shí)物、項(xiàng)目各類賬表。 （一）主要有以下報表（基本建設(shè)項(xiàng)目概況表（01表基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算表（02表基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表（03表基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表（04表）會計(jì)賬務(wù)的處產(chǎn)物資清理及債權(quán)的清償情況基本建設(shè)支出、投資計(jì)劃和到位情況概算、項(xiàng)目執(zhí)行情況及分析，主要分析決算與概算的差異及原因基建結(jié)余形成等情況轉(zhuǎn)出投資及待核銷基建支出處理情況歷次審計(jì)、核查、稽查及情況招標(biāo)情況、工程采購情況、合同（協(xié)議）履行情況竣工財務(wù)決算報送時需附項(xiàng)目立項(xiàng)、可研及初步設(shè)計(jì)文件（復(fù)印件）、項(xiàng)目投資計(jì)劃及財政文件（復(fù)印件）。（三）竣工財務(wù)決算審核機(jī)構(gòu)從業(yè)資質(zhì)文件工程和物資設(shè)備招投標(biāo)情況主要包括方式招標(biāo)文件等合規(guī)性、合同管理情況，主要包括合同簽訂、合同履行情況的審核說明項(xiàng)目到位和使用情況主要包括項(xiàng)目管理是否執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)章工程實(shí)施過發(fā)生的重大設(shè)計(jì)變更及索賠情況的審核說明對評審過發(fā)現(xiàn)的問題作說明并提出建議（結(jié)（2（4（5）及其他與項(xiàng)目決算相關(guān)的資料。 竣工財務(wù)決算程序?qū)嵭?先審核，后"的原則，即先委托第十二 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算的按下列要求報批政部認(rèn)為需要的其他項(xiàng)目，由教育部審核后報財政部；（二）3000萬元以上（3000萬元）1億元以下的項(xiàng)目,由教育部，并報財政部備案；（三）投資額在3000萬元以下的項(xiàng)目，由教育部 第十四 審核費(fèi)用按照財政《財政性投資評審費(fèi)用及委托業(yè)第十五 本辦法自發(fā)布之日起施行水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)暫行辦作者：佚名文章來源：本站點(diǎn)擊數(shù)：927更新時間：2009-2-198:50:12【字體：小大【關(guān)閉發(fā)布部門：水利 發(fā)布日期：2002年08月30 實(shí)施日期：2002年08月30第一章第一條為規(guī)范水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)，提高水利基本建設(shè)項(xiàng)目管理水平，根據(jù)《中民審計(jì)法《關(guān)于審計(jì)工作的規(guī)定》等有關(guān)法律第二條本辦法適用于以使用投資為主進(jìn)行建設(shè)的水利基本建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)第三條本辦法所稱水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)，是指水利基本建設(shè)項(xiàng)目正式第二章審計(jì)內(nèi)第四條水利基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)情況審計(jì)、水利基本建設(shè)項(xiàng)目未完工程及所需審計(jì)水利基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)收入審計(jì)水利基本建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余審計(jì)水利基本建設(shè)項(xiàng)目工程和物資招投標(biāo)執(zhí)行情況審計(jì)。第五 水利建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算報表審計(jì)的主要內(nèi)容（一）目交付使用資產(chǎn)表”的編制的真實(shí)性、完整性和；（二）第六 水利基本建設(shè)項(xiàng)目投資及概算執(zhí)行情況審計(jì)的主要內(nèi)容（一）各種投入的實(shí)際金額，的數(shù)額及原因（二）（三）概算、執(zhí)行的真實(shí)性和（四）概算調(diào)整的真實(shí)性和。包括概算調(diào)整的原則、各種調(diào)整系數(shù)、設(shè)計(jì)變（五核實(shí)建設(shè)項(xiàng)目超概算的金額分析原因并擴(kuò)大規(guī)模提高標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)外投資的情況；彌補(bǔ)缺口的來源有無擠占挪用其他基建和專項(xiàng)的情況。第七 水利基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)支出審計(jì)的主要內(nèi)容出和轉(zhuǎn)出投資列支的內(nèi)容和費(fèi)用攤提的真實(shí)性、和效益性。第八 水利基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)情況審計(jì)的主要內(nèi)容（一）（二）（三）第九 水利基本建設(shè)項(xiàng)目未完工程及所需審計(jì)的主要內(nèi)容水利基本建設(shè)項(xiàng)目未完工程量及所需要的投資情況，所需和額度的留存及第十 水利基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)收入審計(jì)的主要內(nèi)容水利基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)收入的來源分配上繳和留成使用情況的真實(shí)性和第十一 水利基本建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余審計(jì)的主要內(nèi)容（一）銀行存款、現(xiàn)金和其他貨幣的情況（二）尚未使用的財政直接支付和支付額度情況（三）（四）各項(xiàng)債權(quán)的真實(shí)性，有無轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)和債權(quán)清理不及時等（五）第十二 水利基本建設(shè)項(xiàng)目工程和物資招投標(biāo)執(zhí)行情況審計(jì)的主要內(nèi)容（一）（二）（三）合同變更、解除是否按規(guī)定履行了必要續(xù)（四）對違約者是否依照有關(guān)條款責(zé)任等第三章審計(jì)管第十三條第十四條水利基本建設(shè)項(xiàng)目的竣工決算審計(jì)可以由水利審計(jì)部門組織水利基本水利審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)依照本辦法及審計(jì)工作的有關(guān)規(guī)定，對被委托的社會審計(jì)機(jī)第十五條參加水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)的審計(jì)應(yīng)當(dāng)具有相應(yīng)的素質(zhì)社會審計(jì)機(jī)構(gòu)受委托承擔(dān)水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)，應(yīng)將參加審計(jì)的名單及執(zhí)業(yè)經(jīng)歷等資料報委托的水利審計(jì)部門和備案。第十六條水利基本建設(shè)項(xiàng)目法人在申請進(jìn)行竣工決算審計(jì)前，應(yīng)通過相關(guān)經(jīng)濟(jì)合第十七條水利基本建設(shè)項(xiàng)目中從事建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位與竣工決算審計(jì)有關(guān)的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)接受水利審計(jì)部門的審計(jì)，并提供有第十八條水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)，有關(guān)單位和部門不得辦理水利基第十九條水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)意見和審計(jì)決定，可以作為對水利基本建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重要依據(jù)和參考。第二十條列入國家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)計(jì)劃的水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)，水利審本建設(shè)項(xiàng)目法人應(yīng)當(dāng)將國家審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)結(jié)論和本單位根據(jù)審計(jì)結(jié)論進(jìn)行況報水利審計(jì)部門第四章審計(jì)程第二十一條利基本建設(shè)項(xiàng)目法人應(yīng)在水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算編制完成后十日內(nèi)向其主管水利審計(jì)部門提出水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)申請水利審計(jì)部門應(yīng)在接到利基本建設(shè)項(xiàng)目法人竣工決算申請后十日內(nèi)提出安排意見。第二十二條水利審計(jì)部門或受委托的社會審計(jì)機(jī)構(gòu)對水利建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行竣工決第二十三條水利基本建設(shè)項(xiàng)目法人應(yīng)當(dāng)積極配合審計(jì)部門或被其委托的社會審（一）水利基本建設(shè)項(xiàng)目、可行性（二）（三）水利基本建設(shè)項(xiàng)目的（概算）資料（四）水利基本建設(shè)項(xiàng)目的年度投資計(jì)劃或籌措文件（五）（六）（七）（八）（九）水利基本建設(shè)項(xiàng)目的竣工初步（十）（十一）第二十四條審計(jì)組或受委托的社會審計(jì)機(jī)構(gòu)對水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)第二十五條水利審計(jì)部門根據(jù)水利建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)報告、被審計(jì)單位的書第二十六條水利審計(jì)部門應(yīng)及時下達(dá)水利建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)意見書和審計(jì)改，并在60日內(nèi)以形式將情況報告水利審計(jì)部門。水利建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)意見書和審計(jì)決定作為主持組織竣工驗(yàn)收的主管部門的審計(jì)依據(jù)。第五章第二十七條水利建設(shè)項(xiàng)目法人基本建設(shè)規(guī)定和財經(jīng)的，水利審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)建議有關(guān)主管部門按照和有關(guān)規(guī)章的規(guī)定予以處理、處罰。第二十八條水利建設(shè)項(xiàng)目法人單位有關(guān)責(zé)任財經(jīng)、財經(jīng)紀(jì)律和本辦定，應(yīng)當(dāng)責(zé)任的，水利審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)向有關(guān)部門、單位提出責(zé)任的建議。第二十九條水利基本建設(shè)項(xiàng)目法人單位有關(guān)責(zé)任干擾、、破壞水利基理處罰的建議對水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)的進(jìn)行打擊的有關(guān)責(zé)任人，由所在單位或者主管部門責(zé)任。第三十條審計(jì)辦理水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)，應(yīng)當(dāng)客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公。對職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的審計(jì)，由所在單位或者主管部門主要和直接責(zé)任人的責(zé)任。第六章第三十一條給予少量的項(xiàng)目和全部由地方進(jìn)行建設(shè)的水利基本建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目，、、直轄市水行政主管部門可結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際，第三十二 本辦法由水利部負(fù)責(zé)解釋第三十三 本辦法自發(fā)布之日起實(shí)行工程竣工決算審計(jì)重衛(wèi)生器具、管道的閥門已計(jì)入，施工單位又計(jì)入安裝工程量。四是防止鋼筋混凝土基礎(chǔ)T型交接重復(fù)計(jì)算，以及梁、板、柱交接處受力筋重復(fù)計(jì)算等。品種、規(guī)格、產(chǎn)地、質(zhì)量是否符合設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和國家規(guī)范。材料價差應(yīng)依照用量、實(shí)際消。第四，審計(jì)工程的套用套用審核要注意由于缺項(xiàng)或使用條件不符而發(fā)。與室外配套的水、電、暖工程，應(yīng)分別審核，防止施工費(fèi)用、重復(fù)計(jì)算?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目竣工決算編制辦工作；要發(fā)動群眾，認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)行對比分析，肯定成績，找出差距，以利于不斷門。其中有關(guān)財務(wù)成本部分，應(yīng)送建設(shè)銀行。編制工程決算，辦務(wù)結(jié)算?？⒐Q算，應(yīng)在上報主管部門的同時，抄送有關(guān)設(shè)計(jì)單位和建設(shè)銀行各一份，大、中型建設(shè)項(xiàng)目的竣工決算（一表、三表），還應(yīng)抄送財政部和省、市、財各一份。得調(diào)離。竣工后的結(jié)余，一律通過建設(shè)銀行上交主管部門。六、各地區(qū)、可根據(jù)以上要求，結(jié)合具體情況制訂補(bǔ)充規(guī)定，并督促所屬執(zhí)行。基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算編制辦工作；要發(fā)動群眾，認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)行對比分析，肯定成績，找出差距，以利于不斷門。其中有關(guān)財務(wù)成本部分，應(yīng)送建設(shè)銀行。編制工程決算，辦務(wù)結(jié)算。竣工決算，應(yīng)在上報主管部門的同時，抄送有關(guān)設(shè)計(jì)單位和建設(shè)銀行各一份，大、中型建設(shè)項(xiàng)目的竣工決算（一表、三表），還應(yīng)抄送財政部和省、市、財各一份。得調(diào)離?？⒐ず蟮慕Y(jié)余，一律通過建設(shè)銀行上交主管部門。六、各地區(qū)、可根據(jù)以上要求，結(jié)合具體情況制訂補(bǔ)充規(guī)定，并督促所屬執(zhí)行。基建、擴(kuò)建和修繕項(xiàng)目竣工決算審、項(xiàng)目名稱：基建、擴(kuò)建和修繕項(xiàng)目竣工決算審計(jì)二、辦事依據(jù)國家教委24《教育系統(tǒng)審計(jì)規(guī)定》《教育系統(tǒng)審計(jì)準(zhǔn)則》《教育系統(tǒng)基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法》三、審計(jì)內(nèi)容基建、擴(kuò)建和修繕項(xiàng)目的合同、要報送審計(jì)部門，由審計(jì)部門進(jìn)行工程事前、事中、事后項(xiàng)目審計(jì)。對工程項(xiàng)目決算金額進(jìn)行審價。工程項(xiàng)目中所有的建筑材料，如材料不能套用，可套用其它，應(yīng)手續(xù)齊全，2000確定價格，需報審計(jì)部門審核簽價。竣工決算審計(jì)后的核減不得超過5%，超過5%的審價費(fèi)，則由施工單位支付。各項(xiàng)工程需閉口合同，必須資料（書、合同價明細(xì)），先報送審計(jì)部門審核確認(rèn)?；?、擴(kuò)建和修繕項(xiàng)目的預(yù)付款，主管部門（門）要嚴(yán)格把關(guān)，控制預(yù)付款比例，若工程項(xiàng)目的竣工決算經(jīng)審計(jì)后低于預(yù)付款，則多付的部分由主管部門（門）負(fù)責(zé)追回。四、送審材料工程項(xiàng)目的合同書工程項(xiàng)目的預(yù)、決算書（土建、安裝、房修、裝飾、園林等工程項(xiàng)目的質(zhì)量，（門）情況說明書工程項(xiàng)目的建筑施工圖紙，若工程圖有修改，須備有設(shè)計(jì)單位和施工單位的更改圖紙。（如施工單位更改需甲方同意簽字其他有關(guān)工程項(xiàng)目的資料及五、審計(jì)程序送審部門按上述要求將材料送學(xué)院（校）審計(jì)部門。審計(jì)部門根據(jù)工程大小和難易程度安排外審和內(nèi)審。審計(jì)部門安排時間，與學(xué)院（）有關(guān)部門和施工隊(duì)到現(xiàn)場勘測，按照有關(guān)國家規(guī)定和審價。審計(jì)部門審價后與學(xué)院（）有關(guān)部門及工程隊(duì)磋商達(dá)成一致意見后出具正式報告。六、審計(jì)時限審計(jì)部門接到送審材料，簽收日第二天起三十日內(nèi)（節(jié)假日除外）完成。工程隊(duì)接到初審報告異議一周內(nèi)提出，逾期視為同意。七、公開范圍全校教職員工八、公開形式接待來電、來函咨詢；九、監(jiān)察機(jī)構(gòu)校紀(jì)委十、承辦人：：33755321工程竣工決算審計(jì)主要是依據(jù)國家計(jì)委、建設(shè)銀行三部門1991年12月23日聯(lián)合發(fā)布的關(guān)于下發(fā)《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)試行辦法》的通 ，１、竣工決算編制依據(jù)決算編制工作有無專門組織，各項(xiàng)清理工作是，２、項(xiàng)目建設(shè)及概算執(zhí)行情況。項(xiàng)目建設(shè)是否按批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)進(jìn)行，４、轉(zhuǎn)出投資、應(yīng)核銷投資及應(yīng)核銷其他支出。其列支依據(jù)是否充分，未清理的原因，揭示建設(shè)管理中存在的問題。止將未完工程的投資做為包干結(jié)余參與分配；包干結(jié)余分配是否合規(guī)。９、竣工決算報表。報表的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性審計(jì)部門(可以使建設(shè)單位的審計(jì)部門,也可以申請審計(jì)機(jī)關(guān),或者由建設(shè)單位委托會計(jì)師進(jìn)行社會審計(jì))進(jìn)行工程竣工決算審計(jì),可能包括兩部分內(nèi)容:工程竣工財務(wù)決算審計(jì)和工程造價審計(jì)竣工決算審計(jì)報告的撰寫技2009-01-052009-01-0517:01:26[0條)]【】【打印關(guān)閉一、撰寫“審計(jì)依據(jù)"應(yīng)注意的問實(shí)施審計(jì)所依據(jù)的及具體規(guī)定，應(yīng)與審計(jì)通知書所的名稱及條款內(nèi)容一致。的名稱應(yīng)寫全稱，不能簡稱(體現(xiàn)嚴(yán)肅性)。應(yīng)表述所依據(jù)的審計(jì)機(jī)關(guān)年度項(xiàng)目計(jì)劃、審計(jì)通知書及字號可不寫，以免產(chǎn)生。二、“被審計(jì)單位基本情況"應(yīng)介紹的主要《可行性》等有關(guān)文件的情況；建設(shè)規(guī)模、建設(shè)工期、概算投資額度、總年度執(zhí)行情況審計(jì)、年度決算審計(jì)以及委托社會中介組織審計(jì)的有關(guān)情況，項(xiàng)目竣工財務(wù)決三、“被審計(jì)單位的會計(jì)責(zé)任”應(yīng)明確的事584項(xiàng)的規(guī)定，即一般包括審計(jì)范圍、審計(jì)方式和審計(jì)實(shí)施的、對竣工決算作出審計(jì)認(rèn)定，與總或概算進(jìn)行對比；對建設(shè)程序、工程招投標(biāo)和承發(fā)包、會計(jì)處理遵守相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則情況控制制度的建立和執(zhí)行情況、建設(shè)單位到位情況、建設(shè)管理與使用情況，及工程造價、建設(shè)單位作出的承諾、提供的會計(jì)資料等方面的、、與審計(jì)評價意見相。如果對建設(shè)程序、招標(biāo)投標(biāo)等國家建設(shè)項(xiàng)目管理方面問題作出的處理處罰較多、占對該部分所反映的國家財政收支、國家建設(shè)項(xiàng)目規(guī)定行為沒有作出處罰的，結(jié)構(gòu)標(biāo)每類問題包括三部分內(nèi)容，即違法事實(shí)、定性及依據(jù)、處理處罰決定或移送處理決定及依據(jù)。三部分內(nèi)容應(yīng)根據(jù)文字多少注意適當(dāng)分段。事實(shí)表述一般應(yīng)包括違法主體、時間、，定性表述用語必須規(guī)范、準(zhǔn)確。定性和處理處罰應(yīng)列出明確依據(jù)依據(jù)包括法律表述，適當(dāng)簡化，其依據(jù)相同的，一般只一次。處理處罰決定均應(yīng)列明金額，特殊情況，在法律和時，一般應(yīng)列明文件名稱、具體條款號及條款內(nèi)容；在規(guī)章和規(guī)范性文件時，一般應(yīng)列明單位：文件名稱、號、具體條款號及條款內(nèi)容。便于被審單和其他關(guān)位。(審計(jì)報告中稱呼被審計(jì)單位一律采用第三人稱形式，一般使用被審計(jì)單位名稱或稱“要充分考慮報告使用者的閱讀和理解。（作者）外國語小學(xué)教學(xué)樓、宿舍樓屋面防水改造項(xiàng)目竣工決算審計(jì)報2011-12-根據(jù)《經(jīng)濟(jì)特區(qū)投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督條例》的規(guī)定，按照年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，2011年11月24日至11月28外國語小學(xué)教學(xué)樓、宿舍樓屋面防水改造項(xiàng)目經(jīng)深鹽發(fā)改〔2010〕158號文批準(zhǔn)立項(xiàng)，計(jì)劃投資95萬元，來源為區(qū)財政,項(xiàng)目建設(shè)單位是區(qū)教育局。工程于20101020日開工，2010122日通過竣工驗(yàn)收，工程質(zhì)量驗(yàn)收等二、審計(jì)結(jié)果、審計(jì)情況和審計(jì)評（一）（二）審計(jì)情在對本項(xiàng)目的審計(jì)過共完成標(biāo)底審計(jì)一項(xiàng)出具標(biāo)底審定書一份審定金額9元完成結(jié)算審計(jì)6.944.922%。（三）9576.99萬元。本工程于2010年12月2日竣工，建設(shè)單位于2011年11月21日報審本項(xiàng)目竣工財務(wù)決算。與《經(jīng)濟(jì)特，告如下:一、基本情況縣城市文化廣場是我縣既造福當(dāng)代、又利在千秋的一項(xiàng)德政工程、民心工程52173日,對縣城市文化廣場工程項(xiàng)目竣工決算情況進(jìn)行了審計(jì),根據(jù)《審計(jì)法》第二十二條規(guī)定和我局審計(jì)工作安排,我局派出審計(jì)組于5月21日至7月3日,對縣城市1257.61萬元,77日開工建設(shè)，71此次審計(jì)，審計(jì)組嚴(yán)格按照《審計(jì)法》、《審計(jì)機(jī)關(guān)用計(jì)算機(jī)審計(jì)與互連網(wǎng)技術(shù)，使用了《審計(jì)底稿處理系統(tǒng)》和《建審系統(tǒng)》。根據(jù)縣要求，審計(jì)組該工程進(jìn)行了現(xiàn)場，并委派一人現(xiàn)場蹲點(diǎn)，對隱蔽工程進(jìn)行現(xiàn)場記錄，從上取得第一手資料。針對施工變更大，工程項(xiàng)目多的實(shí)際，以施工圖紙為參考資料，審計(jì)與甲、乙雙方共同對整個工程進(jìn)行實(shí)測實(shí)量，確定了工程量，并根據(jù)甲乙雙方所簽訂的材料價格，最終合理確定了工程造價。據(jù)統(tǒng)計(jì)，12038440余份，通過全體審計(jì)組成員的共同努力，完成了本次審計(jì)任務(wù)。1257.61148.89121.53303.1399.7740.1368.8093.31萬元,25.2714.6413.96萬元,12.00萬元,17.3910.00東百卉園林科技448萬元，支電力公司變壓器工程款12萬元，支征集文聯(lián)費(fèi)用10萬元。根據(jù)山東百卉園林科技提供的結(jié)算資料及審計(jì)記錄，甲乙雙方確定的材料價格及有關(guān)件規(guī)定，工程結(jié)算審計(jì)結(jié)果如下1684603.41123611.65元，453849.762.86％。該工程項(xiàng)目投資總額為1257.61萬元。截至到審計(jì)日，已到位470萬元，缺口787.61萬元。經(jīng)審計(jì)認(rèn)為，縣建設(shè)局及山東百卉園林科技在縣委、縣的正確下，在該項(xiàng)目建設(shè)中高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求，克服時間緊、任務(wù)重、的，積極組織施工，加班加點(diǎn)，晝夜奮戰(zhàn)，使整個項(xiàng)目文化品位極高、功能設(shè)施齊全、環(huán)境優(yōu)美怡人的城市大客廳。為我縣的城市建設(shè)乃至經(jīng)濟(jì)發(fā)展將會起到積城建、進(jìn)一步加強(qiáng)計(jì)劃管理，細(xì)化可行性研究，強(qiáng)化概算約束，同時進(jìn)一步加強(qiáng)投資項(xiàng)目的法制化建設(shè)建立健全“決算科學(xué)、投向合理、規(guī)范、監(jiān)督嚴(yán)格”的投資項(xiàng)目管理機(jī)制。使投資項(xiàng)目管理有法可依、有章可循。關(guān)于八公山鎮(zhèn)新建中轉(zhuǎn)站工程竣決算的審計(jì)報時間：2011-08-0910:04:38來源：八公山區(qū)審計(jì)局作者：點(diǎn)擊：審計(jì)報告淮八審基報［2011］35審計(jì)項(xiàng)目：新建中轉(zhuǎn)站工程決算審淮南市八公山區(qū)審計(jì)：關(guān)于八公山鎮(zhèn)新建中轉(zhuǎn)站工程竣工決算根據(jù)你單位申請和投資項(xiàng)目管理規(guī)定，審計(jì)小組于2011年6月8日－26日對你單位組織實(shí)施的新建中轉(zhuǎn)站一、基本情民生工程專項(xiàng)新建一處平米的中轉(zhuǎn)站，該工程由江蘇中苑建設(shè)工程公司中標(biāo)并承建，負(fù)責(zé)實(shí)施，20109月開工，201112月完工。規(guī)定，組織相關(guān)專業(yè)技術(shù)，對區(qū)八公山鎮(zhèn)提供的江蘇，的實(shí)際情況進(jìn)行嚴(yán)格審計(jì)，在審計(jì)過實(shí)施了必要的審，1方和實(shí)際情況逐項(xiàng)詢問、核實(shí)。審計(jì)結(jié)果如下：八公山鎮(zhèn)新建中轉(zhuǎn)站報審數(shù)其中：1、站房屋報審數(shù)為185204.27元，審定數(shù)164100.8元；2、中轉(zhuǎn)站圍墻報審數(shù)為228,862.53元，審定數(shù)180,137.52元；（一）419,776.3172,713.79元予以核減。（議今后超過50萬元以上工程實(shí)行公開招投、20（三

0老街小學(xué)教學(xué)樓建設(shè)工程竣工決算審計(jì)報：：2011-06-0109:47:06保留天數(shù):365級別:老街小學(xué)教學(xué)樓建設(shè)工程竣工決算審計(jì)報告馬審報【2010】第41號主的建設(shè)項(xiàng)目的執(zhí)行情況和決算進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督”的規(guī)定，馬關(guān)縣審計(jì)局于2010年月10日至6月7日，對都龍心學(xué)校老街小學(xué)教學(xué)樓建設(shè)工程竣工決算的真實(shí)性、一、項(xiàng)目建設(shè)基本情達(dá)中小學(xué)校舍維修改造》（文財教〔2008〕104下達(dá)計(jì)劃，下達(dá)都龍心學(xué)校老街小學(xué)教學(xué)樓建設(shè)22萬元。馬關(guān)縣發(fā)展和局以《關(guān)于新建馬白鎮(zhèn)花枝格中學(xué)等4所學(xué)校校舍立項(xiàng)建設(shè)的》（馬發(fā)改復(fù)〔2008〕40號）批建設(shè)，都龍心學(xué)校老街小學(xué)教學(xué)樓建筑面積：560平；項(xiàng)目計(jì)劃總投資萬元；來源：危改2009年3月5日竣工交付使用。實(shí)際完成教學(xué)樓建筑面積540.68平2010427財政累計(jì)撥入馬關(guān)縣教育局老街小學(xué)教學(xué)樓建設(shè)工程款元。馬關(guān)縣教育局累計(jì)已付老街小學(xué)教學(xué)樓項(xiàng)目建設(shè)款394329元，其中：工程設(shè)計(jì)4329元，付華鎣建設(shè)工程工程款390000元都龍心學(xué)校老街小學(xué)教學(xué)樓建設(shè)工程送審工程決算造價500978.48元，其中：完程63027.68元。二、項(xiàng)目績效審計(jì)評三、審計(jì)查出的主要問都龍心學(xué)校老街小學(xué)教學(xué)樓建設(shè)工程送審工程結(jié)算造價500978.48元，其中：完成教學(xué)樓設(shè)計(jì)圖紙內(nèi)工程合同包干價437950.8元，基礎(chǔ)超深及增加工程63027.68元。確的問題。經(jīng)審計(jì)調(diào)整，審定造價為490366.26元，其中：完成教學(xué)樓設(shè)計(jì)圖紙內(nèi)工程合同包干價437950.8元，基礎(chǔ)超深及增加工程52415.26元。比送審結(jié)算核減工程造10612.22元四、審計(jì)處理意根據(jù)《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)【1996】105號）第十四條：“工程價款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予調(diào)整……”的規(guī)定，對華鎣建設(shè)工程在都龍心學(xué)校老街小學(xué)教學(xué)樓建設(shè)工程結(jié)算過多計(jì)的工程款10612.22元予以核減。都龍心學(xué)校老街小學(xué)教學(xué)樓建設(shè)工程馬關(guān)縣教育局應(yīng)嚴(yán)格按審定的造價490366.26元進(jìn)行財務(wù)決算支付 華鎣建設(shè)工程 。五、項(xiàng)目建設(shè)完成投入情（一）工程設(shè)計(jì)費(fèi)4329元（二）老街小學(xué)教學(xué)樓建設(shè)工程審定造價490366.26元，其中：完成教學(xué)樓設(shè)計(jì)圖內(nèi)工程合同包干價437950.8元，基礎(chǔ)超深及增加工程52415.26元00年六月十《《湖南省建設(shè)工程竣工結(jié)算審核報告?zhèn)浒腹芾韺?shí)施細(xì)則《湖南省建設(shè)工程竣工結(jié)算審核報告?zhèn)浒腹芾韺?shí)施細(xì)則》程竣工結(jié)算審核報告?zhèn)浒腹芾韺?shí)施細(xì)則》，現(xiàn)予施行。根據(jù)湖南省人民第192《湖南省建設(shè)工程造價管理辦法》和國家有關(guān)，第二條本省行政區(qū)域內(nèi)的全部使用國有投資或者以國有投資為主的建設(shè)項(xiàng)目適應(yīng)本實(shí)施細(xì)則，非國有投資的建設(shè)項(xiàng)目參照執(zhí)行。第三條本實(shí)施細(xì)則所稱建設(shè)工程竣工結(jié)算，是指建設(shè)工程完工后，有關(guān)單位和部門根制審定工程竣工結(jié)算書的過程經(jīng)的工程竣工結(jié)算是核定建設(shè)工程造價的依據(jù)，30二、竣工結(jié)算審核委托掃描件 第七條工程造價管理機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)工程造價報備的竣工結(jié)算審核報告副本資程造價應(yīng)按照信息系統(tǒng)要求實(shí)施互聯(lián)網(wǎng)備案互聯(lián)網(wǎng)備案資料數(shù)據(jù)的真實(shí)和第九條審核報告副本備案資料作為工程造價年檢、資質(zhì)升級、綜合實(shí)力第十條各級工程造價管理機(jī)構(gòu)應(yīng)配備和提供場地、設(shè)備實(shí)施備案，對互聯(lián)網(wǎng)備案第十二條工程造價未按本實(shí)施細(xì)則規(guī)定實(shí)施竣工結(jié)算審核報告副本備案，或第十三條本實(shí)施細(xì)則自之日起施行相應(yīng)地工程竣工結(jié)算也由多個施工單位來編制，這樣就勢必涉及到建設(shè)工程結(jié)算編制的范圍問題，隨之而來的當(dāng)然也就涉及到會計(jì)師對工程結(jié)算審核的范圍問題，不同的審核范圍就會有不同的審核意見，為保證審核報告的真實(shí)性就應(yīng)當(dāng)在審核報告中說明審核的范圍否則審核報告就因范圍不明確很有可能引起疑議，報告的真實(shí)性也就無法得到保證，更是無從談起，故審核報告中必須說明包括哪些單項(xiàng)工程，單項(xiàng)工約，為規(guī)避會計(jì)師審核風(fēng)險，明確，審核報告應(yīng)當(dāng)說明被審核單位必須保證所提供的基本來的法律，應(yīng)當(dāng)由被審核單位來承擔(dān)，由于被審核單位工程專業(yè)知識方面的局限性，故對于施工單位相應(yīng)的。由于目前辦理基本建設(shè)工程審核資格的部門不同，要求也存有較大差異，執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)也不一樣，所以產(chǎn)生的也就有所差別，故在基本建設(shè)工程結(jié)算審核報告中就應(yīng)當(dāng)說明實(shí)施審核的依據(jù)為告中應(yīng)當(dāng)說明審核責(zé)任，即僅對所提供的資料審核意見，并且要明確說明審核前后的金額以及核增或核減金額，如果基本建設(shè)工程結(jié)算審核表上存有不同意見時(基本上為施工單位)務(wù)必要引起關(guān)注并在程》及其相關(guān)解釋文件規(guī)定等等，為委托人對施工單位的不同意見提供相應(yīng)的說明，同(一)審核報告應(yīng)當(dāng)由參加審核的簽名、蓋章，并加蓋會計(jì)師，不得在審核報告中只蓋章而不簽名，更不得僅在報告打印審核而不簽字、蓋章，也不允許沒有參加審核的在審核報(三)審核報告應(yīng)當(dāng)寫明審核報告日期，這個日期既不是實(shí)地勘察的最后一天日期，也不是審核編制工程結(jié)算書最后一天的日期，而是應(yīng)當(dāng)為基本建設(shè)工程結(jié)算審核表上施工單位、建設(shè)單位和委基審[2×x×]xx———————————————————————————xx接受委托，審核了貴單位提供的xx2x××年×月xxx×x合法完整×x委托單位的責(zé)任;的責(zé)任是對工程結(jié)算審核意見的審核是依據(jù)《會計(jì)師從事基本建設(shè)工程、結(jié)算、決算審核暫行辦法》進(jìn)行的，在審核過，結(jié)合實(shí)際情況，實(shí)施了包括分項(xiàng)工程結(jié)算的編制方法，核對項(xiàng)目與圖紙及有關(guān)變更情況，會同施工、建設(shè)單位現(xiàn)場查勘、會審等認(rèn)為必要的審核程序。根據(jù)的審核，上述xx單位(土建、安裝等)工程竣工結(jié)算審核后金額為xx元：比原送審結(jié)算金額xx元核減金額xx元，核減xx%，業(yè)經(jīng)委托單位、建設(shè)單位、施工單位共同鑒證確認(rèn)，在重大方面足以公允地反映了xxxx會計(jì)師會計(jì)師(簽名并蓋章水電站基本建設(shè)工程竣工決算專項(xiàng)【國家規(guī)定設(shè)工程驗(yàn)收管理有關(guān)事項(xiàng)》（發(fā)改辦能源〔2003〕1311號）、財政部《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)電工程決算驗(yàn)收和審計(jì)事宜的復(fù)函》（審?fù)逗?008〕17號）。算專項(xiàng)驗(yàn)收工作，由水電總院與工程所在地?。▍^(qū)、市）發(fā)展委協(xié)商組成水電工程竣工決算專項(xiàng)驗(yàn)90號）?！掘?yàn)收申請項(xiàng)目法人根據(jù)工程進(jìn)度安排，原則上在水電工程全部投產(chǎn)（最后一臺機(jī)組投入運(yùn)行）12【決算審計(jì)和會計(jì)師務(wù)所聯(lián)合組成，審計(jì)組成員應(yīng)當(dāng)具有相應(yīng)的素質(zhì)和業(yè)務(wù)工作能力，具備會計(jì)、造價、工程資格、專和管理。使用資產(chǎn)情況、未完工程及所需、建設(shè)收入情況、結(jié)余情況、工程和物資招投標(biāo)執(zhí)行情況以及項(xiàng)（一）本工程項(xiàng)目、可行性或核準(zhǔn)申請報告及批準(zhǔn)或核準(zhǔn)文件（二）本工程可行性研究設(shè)計(jì)報告及意見（三）本工程歷次重大設(shè)計(jì)變更報告及意見（四）本工程歷次審定設(shè)計(jì)概算（含重編概算、調(diào)整概算或復(fù)核概算）及、文件（五）本工程的年度投資計(jì)劃或籌措文件（八）項(xiàng)目法人自行采購設(shè)備、主要材料合同、及出入庫資料（十）本工程歷次審計(jì)、核查、稽察及情況和有關(guān)文件、資料（十一）本工程有關(guān)專項(xiàng)竣工應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)組的，并提供有關(guān)證明材料?！窘M織管理電總院擔(dān)任，副委員單位由工程所在地?。▍^(qū)、市）發(fā)展委（或省委派有關(guān)部門）擔(dān)任，驗(yàn)收其他成員一般包括工程有關(guān)投資方等，由正、副委員根據(jù)工作需要確定。經(jīng)協(xié)商確定驗(yàn)收委員會成員單位后，水電總院負(fù)責(zé)成立驗(yàn)收文件并通知各委員單位和項(xiàng)目法人。【驗(yàn)收程序二、水電總院負(fù)責(zé)提出水電工程竣工決算專項(xiàng)驗(yàn)收工作大綱（初稿），并征求驗(yàn)收副委員負(fù)責(zé)將驗(yàn)收工作大綱各驗(yàn)收委員單位和項(xiàng)目法人，各有關(guān)單位按照驗(yàn)收工作大綱要求做好準(zhǔn)備工作（四）聽取并研究項(xiàng)目法人對竣工決算審計(jì)報告的反饋意見和情況四、水電工程竣工決算專項(xiàng)驗(yàn)收鑒定書一式8份，驗(yàn)收全體委員簽字，由水電總院報國家發(fā)展委、國家能源局和國家，并分送驗(yàn)收副委員單位和項(xiàng)目法人。副本若干份，分【驗(yàn)收原則一、各有單位應(yīng)對所提供的驗(yàn)收資料的真實(shí)性負(fù)責(zé)。對于在驗(yàn)收過提供虛假材料的項(xiàng)目，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，其驗(yàn)收結(jié)論一律無效。對于不按規(guī)定履行水電工程竣工決算專項(xiàng)驗(yàn)收程序，造成的一切由項(xiàng)法人承擔(dān)，同時由水電總院將有關(guān)情況上報國家發(fā)展委、國家能源局和國家。二、驗(yàn)收應(yīng)本著對國家、對工程高度負(fù)責(zé)的態(tài)度，遵循科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)、客觀、公正的原則，依據(jù)國家和有關(guān)規(guī)章開展驗(yàn)收工作。驗(yàn)收委員、審計(jì)組成員和其他不得職權(quán)、玩忽職守。三、水電工程項(xiàng)目法人基本建設(shè)規(guī)定和財經(jīng)的，驗(yàn)收應(yīng)當(dāng)建議有關(guān)主管部門按照法律、四、水電工程項(xiàng)目法人有關(guān)責(zé)任財經(jīng)、財經(jīng)紀(jì)律和本辦定，應(yīng)當(dāng)責(zé)任的，驗(yàn)收五、水電程項(xiàng)目法人有關(guān)責(zé)任干擾、、破壞水電工程竣工決算專項(xiàng)驗(yàn)收，驗(yàn)收應(yīng)當(dāng)給予警告和制止，必要時向有關(guān)部門提出處理、處罰的建議。對水電工程竣工決算專項(xiàng)驗(yàn)收進(jìn)行打擊的有關(guān)責(zé)任人，由所在單位或者主管部門責(zé)任。【驗(yàn)收資料歸（含光盤）2份交水電總院存檔2010-9-179:31【大中小】【打印】【我要糾錯一、加強(qiáng)竣工決算審計(jì)的必要過去審計(jì)的主要內(nèi)容是對工程建設(shè)項(xiàng)目的籌集、撥付、管理和使用等情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)機(jī)關(guān)由于專業(yè)技術(shù)力量的缺乏大部分審計(jì)懂財務(wù)管理及會計(jì)專業(yè)而懂基建工程專業(yè)技術(shù)的很少，因此，