海關(guān)繳款書納稅人培訓(xùn)

海關(guān)繳款書

“先比對后抵扣”

業(yè)務(wù)培訓(xùn)無錫國稅納稅服務(wù)處2013年07月1目錄1.背景介紹2.操作流程3.注意事項21.1背景介紹

為了進(jìn)一步加強海關(guān)進(jìn)口增值稅完稅憑證（簡稱海關(guān)繳款書）的增值稅抵扣管理，國家稅務(wù)總局決定自2013年7月1日起，在全國實施海關(guān)繳款書“先比對后抵扣”管理辦法，以此實現(xiàn)對納稅人利用海關(guān)繳款書進(jìn)行偷、騙稅行為的及時打擊和震懾，最大限度減少國家稅款流失。

31.1背景介紹“先比對后抵扣”——增值稅一般納稅人進(jìn)口貨物取得屬于增值稅扣稅范圍的海關(guān)繳款書，應(yīng)當(dāng)在海關(guān)繳款書開具之日起的180天內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》（電子數(shù)據(jù)），申請稽核比對，逾期未申請的其進(jìn)項稅額不予抵扣。海關(guān)繳款書經(jīng)稅務(wù)機關(guān)稽核比對相符后，其增值稅額方能作為進(jìn)項稅額在銷項稅額中抵扣。4

為加強海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的抵扣管理，防止不法分子利用虛假海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書騙抵稅款，國家稅務(wù)總局組織開發(fā)了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書稽核系統(tǒng)。

1.2系統(tǒng)簡介51.3系統(tǒng)解決問題

海關(guān)票稽核主要解決海關(guān)繳款書申報抵扣過程中的以下幾類問題：62.1數(shù)據(jù)來源——第一聯(lián)數(shù)據(jù)海關(guān)繳款書第一聯(lián)數(shù)據(jù)來源：企業(yè)通過采集軟件導(dǎo)出xml格式數(shù)據(jù)文件并報送至國稅征收機關(guān)。（導(dǎo)入至海關(guān)稽核系統(tǒng)）企業(yè)通過電子申報系統(tǒng)的相關(guān)功能進(jìn)行網(wǎng)上申報（接口）。電子申報系統(tǒng)及征收大廳省局海關(guān)繳款書稽核系統(tǒng)

海關(guān)進(jìn)口增值稅繳款書第一聯(lián)數(shù)據(jù)信息通過接口或?qū)胛募?新政過渡期第一聯(lián)數(shù)據(jù)報送辦法：

1、7月15日至7月25日之間，企業(yè)通過通用采集軟件將數(shù)據(jù)導(dǎo)出，利用移動存儲介質(zhì)到辦稅服務(wù)廳窗口進(jìn)行數(shù)據(jù)報送；

2、7月25日之后，企業(yè)可通過申報系統(tǒng)自行網(wǎng)上報送數(shù)據(jù)3、由于省局申報系統(tǒng)升級改造時間的不確定性，請納稅人在本月底及時關(guān)注無錫國稅官方網(wǎng)站的最新信息2.1數(shù)據(jù)來源——第一聯(lián)數(shù)據(jù)8海關(guān)繳款書第四聯(lián)數(shù)據(jù)來源：海關(guān)總署通過專用MQ通道將txt格式數(shù)據(jù)文件傳輸至稅務(wù)總局。海關(guān)繳款書稽核子系統(tǒng)自動接收、監(jiān)控海關(guān)總署發(fā)送的接口數(shù)據(jù)txt文件，檢測到有新增接口數(shù)據(jù)文件后，將相應(yīng)文件移動到稽核系統(tǒng)服務(wù)器指定的數(shù)據(jù)載入工作目錄下并進(jìn)行校驗和接收。2.1數(shù)據(jù)來源——第四聯(lián)數(shù)據(jù)海關(guān)總署總局海關(guān)繳款書稽核系統(tǒng)

海關(guān)進(jìn)口增值稅繳款書第四聯(lián)數(shù)據(jù)信息通過MQ92.2業(yè)務(wù)流程圖海關(guān)稽核系統(tǒng)海關(guān)總署電子申報及征收大廳征管系統(tǒng)一窗式比對總局基層國稅基層國稅第四聯(lián)數(shù)據(jù)第一聯(lián)數(shù)據(jù)稽核比對稽核結(jié)果稽核結(jié)果通知書下載稽核結(jié)果通知書繳款書第一聯(lián)數(shù)據(jù)繳款書第一聯(lián)接收結(jié)果通知書外部系統(tǒng)102.3數(shù)據(jù)接收——區(qū)縣局第一聯(lián)數(shù)據(jù)接收省局海關(guān)稽核系統(tǒng)繳款書第一聯(lián)數(shù)據(jù)(xml)格式電子申報及征收大廳數(shù)據(jù)校驗數(shù)據(jù)檢查數(shù)據(jù)保存第一聯(lián)數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)接收11數(shù)據(jù)合法性檢查對繳款書號碼、抵扣單位識別號、抵扣單位名稱、稅款金額、填發(fā)日期等字段進(jìn)行合法性校驗，以上字段有任意一項不符合要求即屬于校驗未通過。若第一聯(lián)報送數(shù)據(jù)的納稅人和所屬稅務(wù)機關(guān)不一致，則不予接收。第一聯(lián)數(shù)據(jù)逾期報送的時間限定原則：繳款書報送日期-填發(fā)日期>180天；重復(fù)報送的判斷原則：繳款書號碼、抵扣單位識別號、稅款金額、填發(fā)日期四項要素均相同的第一聯(lián)數(shù)據(jù)。繳款書號碼相同的第四聯(lián)數(shù)據(jù)。2.4數(shù)據(jù)接收——第一聯(lián)數(shù)據(jù)校驗規(guī)則說明12序號字段名稱校驗規(guī)則1專用繳款書號碼不能為空且符合22位海關(guān)編碼規(guī)則2稅款金額不能為空且大于03填發(fā)日期合法YYYY-MM-DD日期格式4抵扣單位納稅人識別號不能為空，且必須屬于本機關(guān)管轄（關(guān)聯(lián)專用發(fā)票稽核系統(tǒng)的納稅人檔案庫）5抵扣單位名稱不能為空6稅號不能為空，16位字符2.4

數(shù)據(jù)接收——數(shù)據(jù)合法性檢查校驗規(guī)則13序號位數(shù)用途規(guī)則1第1－4位4位口岸代碼數(shù)字,不能全為02第5－8位4位年數(shù)字，第5－6為必須為203第9位進(jìn)出口標(biāo)志數(shù)字4第10－18位報關(guān)單編號數(shù)字，不能全為05第19位征稅標(biāo)志必須為：“-”（正常征稅標(biāo)志）或“/”（補稅標(biāo)志

）6第20位稅種標(biāo)志必須為字母“L”（增值稅）7第21－22位2位繳款書順序號數(shù)字

如：2227577-L022.4

數(shù)據(jù)接收——海關(guān)繳款書號碼第一聯(lián)校驗規(guī)則14第一聯(lián)數(shù)據(jù)接收瀏覽上傳海關(guān)繳款書數(shù)據(jù)接收結(jié)果通知書包含多種信息的excel文件確定接收文件的路徑及文件名（*.xml）。打印數(shù)據(jù)接收結(jié)果通知書校驗通過數(shù)據(jù)重復(fù)報送數(shù)據(jù)校驗未通過數(shù)據(jù)逾期報送數(shù)據(jù)2.4

數(shù)據(jù)接收——第一聯(lián)數(shù)據(jù)接收操作15說明：省局第一聯(lián)與總局第四聯(lián)數(shù)據(jù)通過EJB接口進(jìn)行比對，生成比對結(jié)果。相符不符留待繼續(xù)比對（滯留）缺聯(lián)重號待比對第一聯(lián)繳款書比對比對結(jié)果第四聯(lián)數(shù)據(jù)2.5繳款書稽核——比對16待比對第一聯(lián)繳款書比對相符第四聯(lián)數(shù)據(jù)重號該繳款書號碼是否已存在相符稽核結(jié)果稽核結(jié)果為相符查找相關(guān)第一聯(lián)數(shù)據(jù)否是將原稽核結(jié)果為相符的第一聯(lián)及正在比對的第一聯(lián)均置為重號。2.5

繳款書稽核——省局重號處理17繳款書比對要素：繳款書號碼、稅款金額、填發(fā)日期。留待繼續(xù)比對（滯留）：是指納稅人申請稽核的海關(guān)繳款書，在規(guī)定的稽核期內(nèi)系統(tǒng)中暫無相對應(yīng)的海關(guān)已核銷海關(guān)繳款書號碼，留待下期繼續(xù)比對。相符：是指納稅人申請稽核的海關(guān)繳款書，其號碼與海關(guān)已核銷的海關(guān)繳款書號碼一致，并且比對的相關(guān)數(shù)據(jù)也均相同。不符：是指納稅人申請稽核的海關(guān)繳款書，其號碼與海關(guān)已核銷的海關(guān)繳款書號碼一致，但比對的相關(guān)數(shù)據(jù)有一項或多項不同。缺聯(lián)：是指納稅人申請稽核的海關(guān)繳款書，在規(guī)定的稽核期結(jié)束時系統(tǒng)中仍無相對應(yīng)的海關(guān)已核銷海關(guān)繳款書號碼。重號：是指兩個或兩個以上的納稅人申請稽核同一份海關(guān)繳款書，并且比對的相關(guān)數(shù)據(jù)與海關(guān)已核銷海關(guān)繳款書數(shù)據(jù)相同。2.5

繳款書稽核——稽核結(jié)果定義18第一聯(lián)數(shù)據(jù)滯留期的判斷條件：滯留期：2個月，海關(guān)繳款書的稽核月份為海關(guān)繳款書填發(fā)日期當(dāng)月及次月，這個時間段為滯留期。對于企業(yè)報送及申請數(shù)據(jù)核對且原票采集錯誤的第一聯(lián)數(shù)據(jù)，若稽核月份與填發(fā)日期的填發(fā)月份超過2個月且仍未找到未找到對應(yīng)第四聯(lián)數(shù)據(jù)則為缺聯(lián)，否則為滯留。對于企業(yè)申請數(shù)據(jù)核對且原票采集正確的第一聯(lián)數(shù)據(jù)，若稽核月份與填發(fā)月份超過6個月且仍未找到對應(yīng)的第四聯(lián)數(shù)據(jù)則為缺聯(lián)，否則為滯留。

2.5

繳款書稽核——滯留期判斷說明19對于稽核比對結(jié)果為不符、缺聯(lián)的海關(guān)繳款書，納稅人應(yīng)于產(chǎn)生稽核結(jié)果的180日內(nèi)，持海關(guān)繳款書原件向主管稅務(wù)機關(guān)申請數(shù)據(jù)修改或者核對，逾期的進(jìn)項稅額不予抵扣。屬于納稅人數(shù)據(jù)采集錯誤的，數(shù)據(jù)修改后再次進(jìn)行稽核比對。不屬于數(shù)據(jù)采集錯誤的，納稅人可向主管稅務(wù)機關(guān)申請數(shù)據(jù)核對，其核對后的繳款書滯留期延長為6個月，同時主管稅務(wù)機關(guān)將會同海關(guān)進(jìn)行核查。同一個納稅人在相同稽核月份內(nèi)對同一份海關(guān)繳款書進(jìn)行多次核對，則以該繳款書最后一次核對所產(chǎn)生的稽核結(jié)果為準(zhǔn)。經(jīng)核查，海關(guān)繳款書票面信息與納稅人實際進(jìn)口貨物業(yè)務(wù)一致的，納稅人應(yīng)在收到主管稅務(wù)機關(guān)書面通知的次月申報期內(nèi)申報抵扣，逾期的其進(jìn)項稅額不予抵扣。

2.6數(shù)據(jù)核對——業(yè)務(wù)說明20第一聯(lián)待比對核對申請受理通過需核對修改第一聯(lián)清單核對申請修改核對申請復(fù)核未通過2.6數(shù)據(jù)核對——業(yè)務(wù)流程說明（區(qū)縣局）21一條核對申請記錄可包含同一抵扣單位的多張繳款書申請信息。納稅人必須在產(chǎn)生正式稽核結(jié)果（不符或缺聯(lián)）的180日內(nèi)提交核對申請，逾期不予受理。如果屬于填發(fā)日期填寫錯誤，對于填發(fā)日期是2010年之后的票，則原始繳款書的報送日期與核對修改后的填發(fā)日期之間不能超過180天，超過則不予受理輸入查詢條件時，抵扣單位識別號必須輸入不能為空。導(dǎo)入繳款書時，系統(tǒng)首先對相應(yīng)excel文件中的數(shù)據(jù)進(jìn)行合法性檢驗，檢驗通過的數(shù)據(jù)方可導(dǎo)入。2.6核對申請受理——說明22系統(tǒng)每月1日將上月所有繳款書均有比對結(jié)果的企業(yè)統(tǒng)一進(jìn)行導(dǎo)出，生成該部分企業(yè)的最終稽核結(jié)果及對應(yīng)的稽核結(jié)果通知書；系統(tǒng)每月在納稅申報截止期的前兩日允許企業(yè)根據(jù)當(dāng)前比對情況對其稽核結(jié)果通知書進(jìn)行實時確認(rèn)和下載操作，企業(yè)確認(rèn)下載后即生成該企業(yè)上月的最終稽核結(jié)果數(shù)據(jù)，同時對于以前月份報送且在當(dāng)前征期內(nèi)產(chǎn)生相符稽核結(jié)果的，允許納入上月的稽核結(jié)果通知書并可在當(dāng)月進(jìn)行抵扣；系統(tǒng)每月在納稅申報截止期的前兩日自動將尚未確認(rèn)下載稽核結(jié)果通知書的企業(yè)進(jìn)行稽核結(jié)果通知書批量導(dǎo)出操作，以生成該部分企業(yè)的最終稽核結(jié)果。2.7稽核結(jié)果導(dǎo)出——說明23查詢稽核結(jié)果通知書下載指定納稅人待下載文件信息列表下載稽核結(jié)果通知書稽核結(jié)果清單抵扣單位識別號稽核月份稅務(wù)機關(guān)2.7稽核結(jié)果導(dǎo)出——稽核結(jié)果通知書下載操作（地市、區(qū)縣）24下載的納稅人稽核結(jié)果信息包括：對該納稅人的稽核結(jié)果通知書、稽核結(jié)果清單（相符、留待繼續(xù)比對、稽核異常）。系統(tǒng)支持對抵扣單位識別號模糊查詢功能?；私Y(jié)果通知書下載、查詢功能支持“同城辦稅”的業(yè)務(wù)要求，根據(jù)系統(tǒng)“同城辦稅”參數(shù)的開關(guān)，即可以支持對本轄區(qū)內(nèi)所有納稅人的稽核結(jié)果通知書進(jìn)行確認(rèn)、下載和查詢，也可支持對本地市范圍內(nèi)所有納稅人的稽核結(jié)果通知書進(jìn)行確認(rèn)、下載和查詢操作。2.7稽核結(jié)果導(dǎo)出——稽核結(jié)果通知書下載說明25“未確認(rèn)下載”：企業(yè)尚未對該月的稽核結(jié)果通知書進(jìn)行過確認(rèn)下載操作，同時表示1日執(zhí)行批量導(dǎo)出時該企業(yè)還存在稽核結(jié)果為滯留的繳款書?！盎讼到y(tǒng)自動確認(rèn)”：表示企業(yè)的稽核結(jié)果通知書已由系統(tǒng)自動生成，當(dāng)前已經(jīng)為最終稽核結(jié)果?！岸悇?wù)機關(guān)受理確認(rèn)”：表示企業(yè)已通過稅務(wù)機關(guān)的受理人員進(jìn)行了確認(rèn)操作并實時下載了稽核結(jié)果通知書，當(dāng)前已經(jīng)為最終稽核結(jié)果?！熬W(wǎng)上申報系統(tǒng)確認(rèn)”：表示企業(yè)采用通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)自行確認(rèn)的方式，已進(jìn)行過稽核結(jié)果通知書的實時確認(rèn)，當(dāng)前已經(jīng)為最終稽核結(jié)果。2.7稽核結(jié)果導(dǎo)出——對“確認(rèn)下載方式”的說明262.7稽核結(jié)果導(dǎo)出——導(dǎo)出時間說明xx月1日xx月14日xx月14日xx月15日xx月16日xx月17日xx月18日xx月19日xx月20日xx月21日xx月22日xx月23日xx月24日xx月10日xx月31日xx月1日xx月1日xx月1日-申報截止期-2xx月13日xx月申報截止期-2xx月31日xx月最后1日產(chǎn)生缺聯(lián)結(jié)果最后1次比對正常的話，次月1日可以導(dǎo)出通知書上月未申請使用海關(guān)繳款書抵扣的所有輔導(dǎo)期納稅人；上月申請使用海關(guān)繳款書抵扣且所有繳款書均有稽核結(jié)果的納稅人；申請使用海關(guān)繳款書抵扣且存在留待繼續(xù)比對結(jié)果的納稅人由納稅人自行確認(rèn)所有未確認(rèn)稽核結(jié)果通知書的企業(yè)系統(tǒng)統(tǒng)一批量確認(rèn)27數(shù)據(jù)接收問題部分港商/外商在信息采集時錄入了繁體字，導(dǎo)致報送的XML文件無法正常解析和讀取。企業(yè)報送的第一聯(lián)數(shù)據(jù)xml文件中dtd文件名為大寫，導(dǎo)致無法接收并提示“文件內(nèi)容不正確”，手工改為小寫或調(diào)整采集軟件的輸出規(guī)范即可。打開接收結(jié)果通知書提示安全性問題，點擊excel中的工具->選項->宏安全性->安全級設(shè)置為低即可。稽核比對問題省級的比對操作失敗，在日志或應(yīng)用后臺看到類似“Transactiondoesnotexist”的錯誤信息。使用集群中另一應(yīng)用服務(wù)器執(zhí)行比對操作重建省級weblogic域（域名、連接池、數(shù)據(jù)源等使用全局范圍內(nèi)不重復(fù)的命名方法，如gdgsjhdomain等）3.1常見問題28稽核異常數(shù)據(jù)的處理對于錄入錯誤導(dǎo)致稽核異常的數(shù)據(jù)（不符、缺聯(lián)），納稅人可修正后在當(dāng)月重新報送即可。入錯誤且已逾期（超過180天）的數(shù)據(jù)，納稅人可向基層征收機關(guān)申請核對進(jìn)行修正以解