2020年度內部控制評價工作方案

77附件：2020年度內部控制評價工作方案為規(guī)范、有效開展集團公司年度內部控制評價工作，根據《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》（財會〔2008〕7號）、《關于加快構建中央企業(yè)內部控制體系有關事項的通知》（國資發(fā)評價〔2012〕68號）和《集團公司內部控制體系建設總體方案》（天科辦〔2012〕795號），制訂本方案。一、工作目標和依據（一）工作目標通過開展內部控制評價工作，查找內部控制體系設計與執(zhí)行中存在的缺陷或不足，制定整改措施，持續(xù)改進，促進內部控制體系的建設和規(guī)范實施，提高經營管理水平和風險防范能力。（二）工作依據依據財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內部控制評價指引》、國務院國資委《關于加快構建中央企業(yè)內部控制體系有關事項的通知》、集團公司內部控制體系建設總體方案和內部控制評價管理辦法，結合單位《內部控制手冊》，開展2020年度內部控制評價工作。二、評價范圍與內容（一）評價范圍集團公司總部、所屬二級、三級單位開展2020年度內部控制評價。評價報告期為2020年1月1日-2020年12月31日。（二）評價方式及內容2020年度集團公司內部控制評價工作由兩部分組成：一是各單位對本單位的內部控制進行自評價。各單位結合本單位經營管理和內部控制建設實施情況，開展年度內部控制自評價工作。二級單位除對本部內部控制進行測試評價，還應對三級單位內部控制運行有效性進行現(xiàn)場抽查。各院對三級財務決算內審計單位內部控制檢查不低于60%，對非內審單位內部控制檢查不低于40%，各專業(yè)公司、實體公司、直屬單位對三家單位檢查比例自行確定。二是集團公司對各單位的內部控制進行檢查。集團公司組成評價工作組，對總部內部控制進行測試評價，對二級單位的內部控制運行有效性進行現(xiàn)場抽查。內部控制測試和現(xiàn)場檢查均應關注影響內控目標實現(xiàn)的重要單位、重大事項和高風險業(yè)務，包括以下兩個方面：一是內部控制設計的健全性。各單位是否按照集團公司《內部控制體系建設總體方案》要求建立了內部控制體系；是否制定了內部控制手冊、內控評價制度；主要制度或流程設計是否健全、合理；關鍵控制活動是否健全、科學等。二是內部控制執(zhí)行的有效性。2020年度評價主要對單位治理結構、“三重一大”事項權責分配等控制環(huán)境，財務報告、投資、融資等資金活動、采購與付款、工程項目等業(yè)務活動，重點對關鍵控制環(huán)節(jié)和控制措施進行測試和檢查。具體方案由二級單位自行確定。三、評價工作程序各單位應按照制定評價實施方案、組成評價工作組、實施內控測試和檢查、認定內控缺陷、編寫評價報告、后續(xù)整改提高等6個步驟開展工作。（一）制定評價實施方案各單位應根據本方案要求，結合自身實際情況，制定具體實施方案或工作計劃，明確評價主管部門、評價單位范圍、評價目標、評價內容、評價方法、進度安排等相關內容。（二）組成評價工作組各單位內部控制評價主管部門組織審計、風險管理、法律等相關業(yè)務骨干及外部專家，組成評價工作組，并對組員進行必要培訓。（三）實施內控測試與檢查各單位綜合運用個別訪談、調查問卷、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等方法，檢查內控記錄資料，對單位本部內部控制的設計和執(zhí)行有效性進行測試，對三級單位內部控制進行現(xiàn)場抽查。為規(guī)范做好評價工作，集團公司開發(fā)了內部控制評價工具軟件，包括集團公司內部控制評價標準、操作指引、內部控制缺陷匯總表、報告模板等工具，可在集團公司外網主頁、內網內部控制建設欄目下載。（四）認定內控缺陷各單位依據現(xiàn)場測試和檢查結果，整理、匯總內部控制缺陷，依據本單位內部控制評價缺陷認定標準，提出初步認定意見。對初步認定的重大缺陷，內控評價主管部門及時向本單位董事會或行政辦公會專題匯報，說明缺陷原因、認定依據、整改建議等，并由其進行最終認定。對于認定的內部控制缺陷，各單位應及時研究整改或補償措施，通過整改，降低缺陷等級，將風險控制在可承受范圍之內。（五）編寫評價報告各單位編寫本單位內部控制年度評價報告，包括以下內容：董事會或主要負責人對報告真實性的聲明、內部控制評價工作總體情況、評價依據和范圍、評價程序和方法、內部控制缺陷及其認定情況、缺陷整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施、內部控制有效性的結論等。評價報告模板見附件。各二級單位內部控制評價報告應經董事會（或行政辦公會）會議通過，并由董事長（或法定代表人）簽署后，以正式文件形式（一式兩份）報送集團公司。（六）后續(xù)整改提高各單位應堅持以評促建，對內控缺陷及時組織整改，制定整改計劃，落實整改措施，追究相關責任，消除或降低內控缺陷帶來的負面影響。四、評價工作進度安排各單位應按照統(tǒng)一的時間節(jié)點要求，認真組織內部控制評價工作，積極配合評價工作組開展現(xiàn)場測試和檢查，具體工作進度安排如下：（一）內部控制評價各二級單位對本部內部控制進行測試，對主要三級單位內部控制進行現(xiàn)場抽查，綜合認定本單位內部控制缺陷，編寫年度內部控制評價報告。完成時間：2021年3月10日。完成形式：上報二級單位的2020年度內部控制評價報告。（二）集團公司現(xiàn)場檢查集團公司評價工作組對主要二級單位的內部控制運行有效性進行現(xiàn)場抽查。完成時間：2021年3月20日。完成形式：評價工作組內部控制檢查報告（三）內控缺陷整改各二級單位組織內控缺陷整改，制定整改計劃，認真落實整改措施，形成內部控制評價閉環(huán)，促進內部控制持續(xù)改進。完成時間：2021年4月20日。完成形式：內部控制缺陷整改報告或持續(xù)改進報告。（如有重大缺陷，需上報內控缺陷整改報告）（四）控制缺陷綜合認定與報告1.集團公司內部控制評價部門依據集團公司內部控制建設情況、各二級單位年度內部控制評價報告、內部控制檢查報告，對內部控制缺陷進行綜合認定。完成時間：2021年4月30日。完成形式：集團公司內控缺陷認定清單。2.集團公司內部控制評價部門編寫集團公司年度內部控制評價報告，報送集團公司董事會批準。完成時間：2021年5月20日完成形式：集團公司2020年度內部控制評價報告附件：年度內部控制評價評價報告模板附件：XX單位2020年度內部控制評價報告根據《關于做好2020年度內部控制評價工作的通知》（審字[XXXX]XX號），我們自XXXX年XX月XX0至XXXX年XX月XX日對本單位2020年內部控制設計及執(zhí)行有效性進行了評價，評價報告已經XX屆XX次董事會（或行政辦公會）會議通過，現(xiàn)將評價情況報告如下：一、權力機構聲明董事會（或法定代表人）保證本報告內容不存在任何虛假、誤導性陳述或重大遺漏，并對報告內容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶責任。建立健全并有效實施內部控制是董事會（或法定代表人）的責任；監(jiān)事會（或類似機構）對建立與實施內部控制進行監(jiān)督；經理層（或內控建設領導小組等類似機構）負責組織領導內部控制的日常執(zhí)行。本單位內部控制的目標是：[一般包括合理保證經營合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略］。由于內部控制存在固有局限性，故僅能對達到上述目標提供合理保證。二、內部控制建設工作的總體情況主要從內部控制組織機構、內控建設范圍及內容、體系文件、運行情況等進行簡要說明。三、內部控制評價工作的總體情況主要從內部控制評價工作的組織形式、實施方案、進度安排和匯報途徑等進行簡要說明。四、內部控制評價的依據本報告旨在根據《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內部控制評價指引》、《中國航天科技集團公司內部控制評價管理辦法》以及本單位內部控制評價制度，在內部控制日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的基礎上，對截至2020年12月31日內部控制設計與執(zhí)行的有效性進行評價。五、內部控制評價的范圍描述內部控制評價所涵蓋的被評價單位，以及納入評價范圍的業(yè)務事項。六、內部控制評價的程序和方法本單位開展的評價工作遵循基本規(guī)范、評價指引以及集團公司規(guī)定的程序［描述評價工作的基本流程］。評價中，采用了（個別訪談、調查問題、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析）等適當方法，廣泛收集本單位內部控制設計和執(zhí)行是否有效的證據，如實填寫評價工作底稿，分析、識別內部控制缺陷［說明評價方法的適當性及證據的充分性］。七、內部控制缺陷及其認定描述適應本單位內部控制缺陷認定標準及程序，根據內部控制缺陷認定標準，確定評價期間存在重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。對于重大、重要缺陷列表，并逐項描述，包括缺陷等級（重大、重要）、缺陷類型（設計、執(zhí)行）、缺陷描述、產生原因、對實現(xiàn)相關控制目標的影響程度、整改措施等。八、內部控制缺陷的整改情況針對報告期內發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷，闡明本單位擬采取的整改措施及預期效果。（對于評價期間已完成整改的重大、重要缺陷，單位應有足夠的測試樣本顯示與該缺陷相關的內部控制在報告日保持了設計與執(zhí)行的有效性。對于尚未完成整改的，簡要說明未能整改的原因以及下一步的整改計劃、預計整改完成的時間）。九、內部控制評價結論本單位已根據基本規(guī)范、評價指引、集團公司相關規(guī)定要求，對截至2020年12月31日的內部控制設計與執(zhí)行的有效性進行了評價。本單位按照集團公司內部控制體系建設總體方案要求建立了內部控制體系，已基本達到建設目標（或但尚未達到建設目標，目前內部控制執(zhí)行主要依靠原有制度框架體）。（存在重大缺陷的情形）報告期內，本單位在內部控制設計與執(zhí)行方面尚存在未完成整改的重大缺陷，［描述該缺陷的性質及其對實現(xiàn)相關控制目標的影響程度］。由于存在上述缺陷，可能會給單位未來生產經營帶來相關風險［描述該風險］。（不存在重大缺陷的情形）報告期內，本單位對納入評價范圍的業(yè)務與事項均已建立了內部控制，并得到有效執(zhí)行，達到了內部