2016年下半年河北省注冊會(huì)計(jì)師考試審計(jì)對期初余額的審計(jì)模擬試題

2016年下半年河北省注冊會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》：對期初余額的審計(jì)模擬試題一、單項(xiàng)選擇題（共24題，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃評(píng)價(jià)公司保險(xiǎn)范圍的充分性。如要獲得正在實(shí)施的保險(xiǎn)政策詳細(xì)方案的信息，以下哪項(xiàng)是最可能的信息來源？A：在現(xiàn)金支出日記賬中發(fā)現(xiàn)的、附有注銷支票的原始記賬分錄。B：描述了保險(xiǎn)員工目標(biāo)、權(quán)利與責(zé)任的公司章程C：當(dāng)前財(cái)政年度關(guān)于預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)的預(yù)算及賬戶期初余額D：包含不同受益人保險(xiǎn)政策的文件2、根據(jù)客戶的采購定單，貨物從倉庫支出，然后經(jīng)核對過的送貨單與采購定單被送至開票部門來準(zhǔn)備銷售發(fā)票，送貨單既沒有被清點(diǎn)也沒有預(yù)先編號(hào)。針對這一控制弱點(diǎn)應(yīng)擴(kuò)大采取的實(shí)質(zhì)性測試是A：從客戶登記簿中抽取銷售發(fā)票并審查相應(yīng)的送貨單。B：從倉庫抽取發(fā)貨單并追查發(fā)貨通知至相應(yīng)的銷售發(fā)票。C：加總(Foot)銷售登記簿中的金額并追查至總帳金額。D：追查銷售發(fā)票中的數(shù)量與價(jià)格至客戶采購定單并進(jìn)行延伸與加總測試。3、以下哪種情況構(gòu)成了不恰當(dāng)?shù)墓ぷ鞯赘寰幹艫：工作底稿中有業(yè)務(wù)客戶使用的所有表格與指令；B：工作底稿中包含流程圖；C：業(yè)務(wù)觀察及輔助性文件是相互對照的；D：在腳注中對標(biāo)記符號(hào)做了解釋。4、如果內(nèi)部審計(jì)師對內(nèi)部控制的初步評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制可能不充分，下一步應(yīng)該A：在提交最終審計(jì)報(bào)告之前擴(kuò)大審計(jì)工作范圍B：繪制內(nèi)部控制制度流程圖C：如果發(fā)生損失則在最終審計(jì)報(bào)告中注明例外D：實(shí)施理想的控制5、溝通技能對內(nèi)部審計(jì)師十分重要。根據(jù)準(zhǔn)則的規(guī)定，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)卓有成效地將下列信息傳達(dá)給被審計(jì)人，但不包括A：為某特定審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)的審計(jì)具體目標(biāo)；B：基于對某個(gè)審計(jì)機(jī)構(gòu)的初步調(diào)查后的審計(jì)評(píng)價(jià)；C：在選擇審計(jì)電查領(lǐng)域時(shí)使用風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)；D：所作出的對某一特定審計(jì)機(jī)構(gòu)的建議。6、評(píng)價(jià)工作績效最失效的方法是A：a．特質(zhì)導(dǎo)向法B：b．行為導(dǎo)向法C：c．結(jié)果導(dǎo)向法D：d．目標(biāo)導(dǎo)向法7、如果審計(jì)師運(yùn)用的是非統(tǒng)計(jì)抽樣，而不是統(tǒng)計(jì)抽樣。下列哪個(gè)正確？A：存貨預(yù)計(jì)價(jià)值的可靠性下降B：精確度會(huì)提高C：置信水平不能被量化D：誤受風(fēng)險(xiǎn)增加8、評(píng)估組織外部審計(jì)師的獨(dú)立性應(yīng)A：只有在外部審計(jì)師被指派時(shí)進(jìn)行。B：不包括由內(nèi)部審計(jì)部門參及的任何活動(dòng)。C：只有在外部審計(jì)師被指派時(shí)才包括內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。D：在指派時(shí)包括內(nèi)部審計(jì)部門，并且應(yīng)該定期進(jìn)行。9、在內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的初始階段，當(dāng)進(jìn)行面談時(shí)，比較有效的是A：要求給出可以量化的具體答案；B：詢問他們的工作；C：問一些有關(guān)日常程序的出乎意料的問題；D：利用懼怕是這項(xiàng)業(yè)務(wù)的重要部分這一事實(shí)。10、在使用抽樣技術(shù)過程中，以下哪項(xiàng)能夠保證審計(jì)證據(jù)的充分性？A：總體樣本抽取機(jī)會(huì)均等B：樣本標(biāo)準(zhǔn)差小于等于總體標(biāo)準(zhǔn)差C：手跡的證據(jù)及審計(jì)師要證明的認(rèn)定直接相關(guān)D：抽取的樣本能夠有效代表樣本總體

11、為測試借記的應(yīng)收帳款是否代表了有效的交易，審計(jì)人員應(yīng)A：從銷售日記帳追查至應(yīng)收帳款。B：從應(yīng)收帳款追查至現(xiàn)金收入日記帳。C：從應(yīng)收帳款追查至銷售憑證。D：從現(xiàn)金收入憑證追查至應(yīng)收帳款。12、以下哪項(xiàng)測試最能幫助該審計(jì)師決定是否對匿名信進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查？A：將本季度的維修費(fèi)用及以前時(shí)期的相比較。B：對替換零件進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，驗(yàn)證其存在性以及進(jìn)行評(píng)估。C：分析記入維修費(fèi)用的替換零件，檢查替換項(xiàng)目的合理性。D：對零件發(fā)票進(jìn)行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。13、以下哪些控制措施能夠防止訂購數(shù)量超出公司需要？A：在向采購部門提交采購申請書之前，由用戶部門的一位監(jiān)督人員審查所有采購申請書；B：當(dāng)系統(tǒng)顯示低庫存水平時(shí)由采購部門自動(dòng)重新訂貨；C：一項(xiàng)要求在接收一批新的貨物之前審查采購訂單的政策；D：一項(xiàng)要求在儲(chǔ)存新收到的貨物之前確認(rèn)收貨報(bào)告與裝貨單保持一致的政策。14、通用審計(jì)軟件可以用于控制性測試支持性測試A：可以可以B：可以不可以C：不可以可以D：不可以不可以15、驗(yàn)收部門保留采購訂單副本用來在確認(rèn)與記錄收貨業(yè)務(wù)，采購訂單列示了供應(yīng)商的名稱與訂購材料的數(shù)量，該系統(tǒng)能夠允許的可能錯(cuò)誤是A：向?yàn)榻?jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商付款；B：對未經(jīng)批準(zhǔn)的采購業(yè)務(wù)付款；C：對于分批送貨多付貨款；D：耽誤采購的記賬時(shí)間。16、在對破產(chǎn)公司的清算收入進(jìn)行分配的過程中，以下哪一主張權(quán)利者具有最優(yōu)先權(quán)？A：優(yōu)先股。B：應(yīng)繳稅金。C：應(yīng)付債券。D：普通股。17、有關(guān)使用因特網(wǎng)進(jìn)行審計(jì)，以下哪一個(gè)敘述不正確A：它是收集及審計(jì)有關(guān)的信息的有用的搜索工具；B：它提供傳輸機(jī)密信息的安全媒介；C：因特網(wǎng)對內(nèi)部審計(jì)師的最主要用途是電子通訊；D：生成用戶網(wǎng)絡(luò)瀏覽的電子記錄。18、根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定；A：內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)是否是為了保證遵守有關(guān)政策、計(jì)劃、程序、法律與規(guī)定；B：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否為實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)提供合理保證；C：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能降低內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)；D：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性與完整性。19、針對小型儀器制造商的驗(yàn)收系統(tǒng)的審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注該職能的以下哪項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)A：錯(cuò)誤接收不合格產(chǎn)品B：接收產(chǎn)品超過現(xiàn)今需求C：向關(guān)聯(lián)方支付較高價(jià)款D：接收未訂購產(chǎn)品20、某制造商運(yùn)用材料需求計(jì)劃系統(tǒng)來追蹤存貨、訂購與原材料需求。初步的審計(jì)評(píng)價(jià)顯示組織的存貨被低估，運(yùn)用審計(jì)軟件，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該在材料需求系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫中尋找什么條件以支持這一假設(shè)？I、每件成本設(shè)定為0II、存貨數(shù)量為負(fù)數(shù)III、訂貨量超過需求IV、存貨訂貨間隔時(shí)間超過運(yùn)送時(shí)間A：I與IVB：I與IIC：II與IVD：III與IV21、在對資金運(yùn)營的保證審計(jì)業(yè)務(wù)中，要求內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮如下因素，除了A：審計(jì)委員會(huì)要求保證資金運(yùn)營部門遵守一項(xiàng)有關(guān)金融工具使用方面的新政策。B：資金運(yùn)營部門的管理層還沒有制訂任何風(fēng)險(xiǎn)管理政策。C：由于近期出售某分部，資金運(yùn)營部門所管理的現(xiàn)金與可出售的有價(jià)證券增加了350％。D：外部審計(jì)師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。22、在為屬性測試挑選樣本時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師必須考慮置信水平因素、要求的精確度與A：總體的賬面價(jià)值B：抽樣間距C：預(yù)期發(fā)生概率D：總體標(biāo)準(zhǔn)偏差23、下列哪一個(gè)關(guān)于有效的控制系統(tǒng)的陳述是錯(cuò)誤的？A：控制應(yīng)該盡量簡單。B：控制應(yīng)該針對所有領(lǐng)域的工作情況。C：過時(shí)的信息是不恰當(dāng)?shù)?。D：過度的控制既浪費(fèi)時(shí)間又浪費(fèi)金錢。24、一份有關(guān)一家制造公司廢物處理職能的經(jīng)營性審計(jì)報(bào)告應(yīng)該強(qiáng)調(diào)A：廢料的實(shí)物盤存量是否及賬面記錄一致。B：廢料存貨是否被當(dāng)作流動(dòng)資產(chǎn)加以報(bào)告。C：廢品處理職能的效率與效果，包括要求采取糾正措施的任何發(fā)現(xiàn)。D：廢料存貨是否按成本與市價(jià)孰低法計(jì)價(jià)。二、多項(xiàng)選擇題（共24題，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。）1、圖象處理技術(shù)可以將紙質(zhì)文件轉(zhuǎn)換為電子圖象。以下哪一個(gè)概念將電算化的審計(jì)文件的保存及傳統(tǒng)的紙質(zhì)文件的保存區(qū)分開來A：分析、結(jié)論與建議由電子媒介給出，受制于計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的控制與安全性措施；B：在討論會(huì)結(jié)束的時(shí)候，所有發(fā)現(xiàn)的支持性證據(jù)都要復(fù)制與提供給本地管理層，并且每個(gè)人都要收到最后的報(bào)告文本；C：電子數(shù)據(jù)文件可以在電子審計(jì)過程中使用；D：審計(jì)程序可以標(biāo)準(zhǔn)化，以減少在每個(gè)地點(diǎn)的事先調(diào)查的需要。2、平衡計(jì)分卡系統(tǒng)不要求從以下哪項(xiàng)視角關(guān)注績效？A：財(cái)務(wù)B：競爭者C：顧客D：內(nèi)部商業(yè)流程3、根據(jù)我國的外商投資產(chǎn)業(yè)政策，技術(shù)水平落后的外商投資項(xiàng)目屬于以下哪類項(xiàng)目？A：禁止類投資項(xiàng)目B：允許類投資項(xiàng)目C：鼓勵(lì)類投資項(xiàng)目D：限制類投資項(xiàng)目4、某內(nèi)部審計(jì)小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實(shí)行的“客戶滿意度測試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)由該部門客戶服務(wù)處進(jìn)行的年度郵件調(diào)查組成。從過去12個(gè)月購貨的所有客戶中隨機(jī)抽取100個(gè)采購部門作為調(diào)查對象，向其發(fā)送調(diào)查問卷。調(diào)查問卷長三頁，包括30個(gè)問題，采用多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用反應(yīng)層次?？蛻舴?wù)處在9月寄出調(diào)查問卷，于10月15日將寄回的調(diào)查問卷結(jié)果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調(diào)查問卷的話，也不進(jìn)行追蹤調(diào)查。在上一次郵寄調(diào)查問卷時(shí)，有45份調(diào)查問卷沒有返回。在進(jìn)行郵件調(diào)查時(shí)，不予回復(fù)引起的偏差是一個(gè)經(jīng)常需要考慮的問題。在一個(gè)樣本(如客戶服務(wù)處抽取的樣本)中，不予回復(fù)引起的偏差會(huì)引起困難的主要原因是A：難以計(jì)算樣本均值與標(biāo)準(zhǔn)差；B：系統(tǒng)性的區(qū)別；C：置信區(qū)間會(huì)變窄；D：調(diào)查問卷過短。5、正確分配給信息安全官員的職責(zé)不包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容？A：就新應(yīng)用程序的安全控制發(fā)表意見；B：監(jiān)測并調(diào)查不成功的訪問企圖；C：為公司制定信息安全政策；D：維護(hù)并升級(jí)用戶令單。6、某公司的道德守則中有如下陳述“雇員不得從及我們的組織有商業(yè)往來的公司或個(gè)人處收價(jià)值超過￥50的禮物或小費(fèi)?！边@一規(guī)定是用來防止A：公司的證券被雇員分散化。B：雇員許可過量的銷售折讓。C：雇員對現(xiàn)金收款不加記錄。D：雇員參加由公司的一個(gè)供應(yīng)商組織的工作午餐。7、下列測試中可以幫助審計(jì)人員評(píng)價(jià)公司壞帳準(zhǔn)備提取的充分性的是A：平衡(Reconciling)應(yīng)收帳款明細(xì)帳與控制帳戶。B：編制帳齡分析表。C：審查賒銷期限的授權(quán)。D：從信用備記錄(creditmemos)追查至應(yīng)收帳款明細(xì)帳。8、在一次審計(jì)中，有一位及你建立了良好工作關(guān)系的雇員告訴你，她知道高層管理當(dāng)局可能在進(jìn)行損害組織的非法活動(dòng)，但該雇員還想讓這些情況公諸于眾，也不想把她的名字及發(fā)布這些消息聯(lián)系在一起。下列行為違反了職業(yè)道德守則與準(zhǔn)則的是A：向該雇員保證你可以替她隱瞞姓名，并且傾聽她的情報(bào)。B：建議該雇員`C：告訴雇員你會(huì)盡量對該情報(bào)的來源保密并將進(jìn)一步調(diào)查此事。D：告訴該雇員其他方法來舉報(bào)這類情報(bào)。9、在六西格瑪方法中，差錯(cuò)預(yù)防方法用于A：改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)與可信賴性B：測量流程性能C：實(shí)施統(tǒng)計(jì)流程控制D：改進(jìn)組織流程10、及個(gè)人改進(jìn)直接最相關(guān)的是哪種支付計(jì)劃？A：a．一次性薪金增加B：b．以技能為基礎(chǔ)的評(píng)定C：c．全部工資D：d．利潤分享

11、假定分部經(jīng)理指出毛利的增加要?dú)w功于制造業(yè)經(jīng)營效率的提高。內(nèi)部審計(jì)師希望調(diào)查這種說法，以下那種審計(jì)程序及這種說法最為相關(guān)A：取得存貨的實(shí)物盤點(diǎn)數(shù)；B：抽取一產(chǎn)品樣本，對比今年與去年的單位成本，檢查成本的構(gòu)成，并分析及標(biāo)準(zhǔn)成本的差異；C：取得設(shè)備的實(shí)際庫存數(shù)，確定有無顯著變化；D：抽取一完工品的樣本，將原料成本及采購價(jià)進(jìn)行比較，確定賬面原料價(jià)格的準(zhǔn)確性。12、以下各項(xiàng)對決策制定過程都很重要。I、確定可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平。II、確定可選擇的行動(dòng)方案。III、確定正確的信息。IV、在可利用的時(shí)間內(nèi)做出決策。下面那個(gè)選項(xiàng)描述了該過程的適當(dāng)順序？A：III、I、II、IV。B：II、I、III、IV。C：I、III、II、IV。D：I、II、III、IV。13、反映服務(wù)交易質(zhì)量千差萬別的服務(wù)特征是A：無形性B：異質(zhì)性C：易逝性D：不可分割性14、某經(jīng)理填制并簽發(fā)了一張支票給虛構(gòu)的供應(yīng)商付款，然后將款項(xiàng)寸入其個(gè)人銀行帳戶。以下內(nèi)部控制措施中能最有效地防止或者至少是發(fā)現(xiàn)該貪污公款的行為的是A：采購業(yè)務(wù)實(shí)行競爭性招標(biāo)制度。B：向供應(yīng)商的付款必須使用經(jīng)批準(zhǔn)的支票。C：經(jīng)理以外的支票簽字人員只有在已批準(zhǔn)的發(fā)票與已填制好但未簽字的支票都提交上來，并對其進(jìn)行了審查后，才能簽發(fā)支票。D：必須由某個(gè)負(fù)責(zé)任的職員按時(shí)清點(diǎn)支票的編號(hào)順序。15、某總部位于紐約的大型連鎖超市公司一直通過租用衛(wèi)星線路來保持總部與遍布全球的各個(gè)超市之間的信息交換，這些信息包括采購成本等敏感信息?，F(xiàn)在，為了節(jié)省通訊費(fèi)用，公司管理層考慮采用因特網(wǎng)來代替衛(wèi)星線路。此時(shí)最適合采用的技術(shù)是A：VPN(虛擬專用網(wǎng)virtuAlprivAtenetwork)B：VAN(增值網(wǎng)vAlueADDeDnetwork)C：VLAN(虛擬局域網(wǎng)virtuAlloCAlAreAnetwork)D：PBX(專用分組交換機(jī)privAteBrAnChexChAnges16、審計(jì)師發(fā)現(xiàn)賬戶余額存在以下哪類錯(cuò)誤，可以認(rèn)定其是重要的？A：不會(huì)再犯的文秘人員類錯(cuò)誤B：占凈收入的比例較大C：未經(jīng)證實(shí)的日常交易事項(xiàng)D：組織非正常交易事項(xiàng)17、在一個(gè)大型組織里，信息中心幫助平臺(tái)沒有配備足夠人員的最大風(fēng)險(xiǎn)是A：增加了使用未經(jīng)授權(quán)的程序代碼的可能性。B：用戶操作系統(tǒng)時(shí)不斷出現(xiàn)錯(cuò)誤。C：增加了實(shí)施應(yīng)用審計(jì)的難度。D：應(yīng)用系統(tǒng)缺乏足夠的文檔。18、為評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的恰當(dāng)工作情況，質(zhì)量保證與改進(jìn)方案必須包括A：由內(nèi)部審計(jì)人員之外的進(jìn)行的內(nèi)部評(píng)估，以評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作質(zhì)量；B：在一定樣本基礎(chǔ)上對內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行定期監(jiān)督；C：至少每5年進(jìn)行一次的外部評(píng)估；D：業(yè)務(wù)經(jīng)理的定期輪換。19、以下哪一項(xiàng)是長期計(jì)劃的話題，而不是短期計(jì)劃的話題？A：生產(chǎn)進(jìn)度計(jì)劃B：庫存政策C：產(chǎn)品質(zhì)量D：廣告預(yù)算20、下面有關(guān)制止舞弊行為的陳述中，正確的是I．制止舞弊的基本措施是高層管理人員倡導(dǎo)實(shí)行有效的控制系統(tǒng)。II．內(nèi)部審計(jì)師審查與評(píng)價(jià)控制系統(tǒng)的充分性，以協(xié)助制止舞弊行為。III．內(nèi)部審計(jì)師測試溝通渠道能否向管理當(dāng)局提供足夠的可靠信息，包括控制系統(tǒng)的有效性與異常交易發(fā)生的情況。A：僅有I/