政治《征稅和納稅》導(dǎo)學(xué)案

第八課財政與稅收第二框征稅和納稅導(dǎo)學(xué)案學(xué)習(xí)目標(biāo)：1、稅收的含義，基本特征及其關(guān)系2、增值稅與個人所得稅3、為什么說依法納稅是每個公民應(yīng)盡的義務(wù)？4、違反稅法的行為5、公民要增強(qiáng)稅收監(jiān)督意識【課前延伸學(xué)案】一、稅收及其種類：1、稅收的含義：2、稅收的本質(zhì)：3、稅收的法律依據(jù)和法律保障：4、稅收的基本特征（1）強(qiáng)制性（2）無償性（3）固定性（4）稅收的三個基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。5、稅收的種類：根據(jù)稅收的征稅對象，目前我國的稅收分為五大類，共20多種。（1）增值稅含義：納稅人：征稅對象：作用和意義：（2）個人所得稅含義：納稅人：征稅對象：稅率：作用和意義：二、依法納稅是公民的基本義務(wù)：1、為什么說依法納稅是每個公民應(yīng)盡的義務(wù)？(依法納稅的必要性或為什么要依法納稅？)(1)稅收是國家組織財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源。(2)在我國，稅收取之于民，用之于民，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。(3)國家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個公民息息相關(guān)，國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。(4)依法納稅是公民的基本義務(wù)，也是公民愛國的具體表現(xiàn)。2、違反稅法的行為（1）偷稅：（2）欠稅：（3）騙稅：（4）抗稅：3、違反稅法的后果：4、公民要增強(qiáng)稅收監(jiān)督意識【課內(nèi)探究學(xué)案】探究1：優(yōu)惠政策尤其是優(yōu)惠政策對調(diào)節(jié)發(fā)揮著重要作用。西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策自2022年出臺以來，為西部地區(qū)積累資金、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級、發(fā)展區(qū)域經(jīng)濟(jì)等都發(fā)揮了重要作用。西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策將在2022年執(zhí)行到期。稅收優(yōu)惠政策期限為10年，這對于西部大開發(fā)這一長期復(fù)雜的工程而言顯得較短。因此，有必要延長西部大開發(fā)優(yōu)惠政策期限，如把享受優(yōu)惠政策的期限再延長10年～20年，以吸引外地企業(yè)對西部地區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等獲利期較晚的項目進(jìn)行投資。（1）國家實行稅收優(yōu)惠政策是否違反稅收的固定性？（2）有人說稅率一經(jīng)確定就一成不變。這種說法是否正確？為什么？探究2：材料一：在今天,我們所繳納的每100元稅款中就有元用于發(fā)展教育事業(yè),有元用于能源、交通等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，有元用于改善治安狀況，有元資助他人，還有用于國防科學(xué)技術(shù)研究等。材料二：作為納稅人，我們是光榮的建設(shè)者，同時我們也時刻享受著納稅所帶來的文明、安寧和幸福的生活環(huán)境。材料三：青島市百余家企業(yè)帶著10萬余戶的重托，在北京人民大會堂以強(qiáng)烈的愛國熱情和高度的社會責(zé)任感，向全國納稅人鄭重發(fā)出“愛我中華，強(qiáng)我民族，報效祖國”的倡議。（1）材料一和材料二分別說明了什么？（2）結(jié)合對材料一和材料二的理解，談?wù)勀銓Σ牧先恼J(rèn)識?！镎n堂有效訓(xùn)練一、單項選擇題：1.從本質(zhì)上看，稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借_________依法取得財政收入的基本形式．A.經(jīng)濟(jì)權(quán)力B.社會權(quán)力C.政治權(quán)力D.法律權(quán)力２．各級稅務(wù)部門要進(jìn)一步推行稅收執(zhí)法責(zé)任制，絕對不能以支持發(fā)展、優(yōu)化服務(wù)為名越權(quán)減免稅．這主要體現(xiàn)了稅收的（）Ａ．強(qiáng)制性Ｂ．無償性Ｃ．固定性Ｄ．統(tǒng)一性３．稅收三個特征之間的關(guān)系（）①緊密相聯(lián)，不可分割②稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性③稅收的強(qiáng)制性和無償性又決定了它必須具有固定性④國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅A．①②③B．①②③④C．②③④D．①③④4.、下列屬于偷稅行為的是（）①偽造、涂改帳本和票據(jù)②威脅、圍攻稅務(wù)人員③隱瞞銷售收入和經(jīng)營利潤④虛報出口貨物數(shù)量、價格騙取出口退稅款A(yù)、①③B、①④C、②③D、②④5、稅務(wù)部門向開小賣部的小王征稅,小王拒絕納稅.理由是:”我是個體戶,小本經(jīng)營,還要納稅嗎?你如何看待小王的行為?():①小王拒絕納稅的行為涉嫌違法,但與道德無關(guān)②小王拒絕納稅的行為既涉嫌違法,又是不道德的③小王應(yīng)繳納企業(yè)所得稅④小王應(yīng)繳納個人所得稅A.②④B.①④C.①③D②③6、公民要自覺增強(qiáng)納稅、護(hù)稅意識，維護(hù)國家利益和人民利益，做到A、關(guān)注稅收使用，監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法行為B、自覺履行納稅義務(wù)，爭做直接納稅人C、檢查處理濫用稅收收入的不法行為D、處罰偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違法行為7.個人所得稅在我國流失比較嚴(yán)重，要使個人所得稅不再流失，就必須①要求每個公民都繳納個人所得稅②使每個公民都具有“納稅人”意識，依法納稅③擴(kuò)大納稅人的權(quán)利④加強(qiáng)征稅執(zhí)法力度A．①②B．②③C．①③D．②④二、非選擇題：8.材料一：根據(jù)國家稅務(wù)局網(wǎng)站消息，2022年個人所得稅年所得12萬元以上個人自行納稅申報（以下簡稱自行納稅申報）已于2022年3月結(jié)束。根據(jù)統(tǒng)計，申報期內(nèi)，全國各地稅務(wù)機(jī)關(guān)共受理自行納稅申報人數(shù)2136987人，比去年增長%申報所得額8735億元，申報已繳稅額占2022年全國個人所得稅收入的%.材料二：自行納稅申報人數(shù)增加的主要因素有:一是國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展,居民收入大幅度提高;二是納稅人依法納稅意識逐漸增強(qiáng);三是得益于各地黨委、政府的重視關(guān)心和社會各界的支持配合;四是各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理和服務(wù)工作進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范.（1）上述材料反映了什么道理？公民為什么要自覺納稅？（2）公民應(yīng)該如何做到自覺依法納稅？【課后拓展學(xué)案】一、單項選擇題：1．列寧說：“所謂賦稅，就是國家不付任何報酬而向居民取得的東西．”這句話主要說明了稅收具有（）Ａ．強(qiáng)制性Ｂ．無償性Ｃ．固定性Ｄ．統(tǒng)一性2．某公司作假帳，隱瞞實際的商品銷售量，采取多報支出、少計利潤的方式，欺騙稅務(wù)機(jī)關(guān)。該公司的行為屬于A．騙稅B．偷稅C．欠稅D．抗稅3.納稅人偷稅、欠稅、騙稅、抗稅都要受到法律制裁．與稅收的____特征相聯(lián)系。()A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.體現(xiàn)國家意志4.國家征收個人所得稅（）A.有利于調(diào)節(jié)個人收入分配，實現(xiàn)社會公平B.是我國財政收入的主要來源C.加重了人民負(fù)擔(dān)，影響人民生活水平的提高D.有利于消除收入差距，實現(xiàn)同步富裕5、出口退稅制度,是一個國家退還在國內(nèi)生產(chǎn).流通.出口環(huán)節(jié)已繳納的間接稅的稅收制度,目的是使出口貨物以不含稅價格進(jìn)入國際市場,避免跨國流動物品重復(fù)征稅.實施出口退稅()①是國家支持外貿(mào)出口的重要手段②可以增強(qiáng)出口產(chǎn)品的國際競爭力③必然會造成國家稅收收入的減少，不利于經(jīng)濟(jì)的長期發(fā)展④有利于增強(qiáng)國有企業(yè)的競爭力A①②B①②④C①②③D①③④某人到飯店吃飯，結(jié)賬時服務(wù)員說，如果不要發(fā)票可獲贈一份小禮品，禮品的檔次視消費(fèi)的金額而定，消費(fèi)在100元以內(nèi)，送一塊小香皂或一件小玩具，消費(fèi)200元左右可獲得一套玻璃器皿?；卮?—7題。6．飯店不開發(fā)票（）A．表明企業(yè)具有經(jīng)營自主權(quán)B．是偷逃國家稅款的行為C．是騙稅行為，應(yīng)受到法律制裁D．使消費(fèi)者最終得到實惠7．材料中的事例告訴我們（）A．稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅要有稅法依據(jù)B．稅收是財政收入最重要的源泉C．納稅人應(yīng)自覺樹立依法納稅意識D．公民要依法維護(hù)自己的合法權(quán)益二、非選擇題：8．辯析題：在我國，公民納稅越多，享有的公共服務(wù)也越多。9.2008年3月1日起個人所得稅起征點由1600元提高到2000元，同時要求年所得在12萬元以上的高收入者自行報稅。如果說提高起征點是對中低收入者“松”。那么要求自行報稅就是對高收入者的“緊”，此前有專家評價此次稅改時曾表示，國家希望通過一松一緊達(dá)到平衡貧富的目的。怎樣認(rèn)識國家在稅收問題上的這“一松”、“一緊”？9.(1)稅收是國家財政收入的最主要來源和基本形式，加強(qiáng)稅收征管，加強(qiáng)對高收入者的個人所得稅的征管，能夠增加國家的財政收入，可以為構(gòu)建和諧社會提供物質(zhì)基礎(chǔ)。因此，對高收入者要“緊”(2)個人所得稅直接涉及公民個人，對調(diào)節(jié)個人收入具有重要作用。本次征收標(biāo)準(zhǔn)由1600元提高到2000元，并加大了對高收入者征稅的力度，這對減輕中低收入者負(fù)擔(dān)，調(diào)節(jié)社會財富分配，控制收入差距，維護(hù)社會公平，進(jìn)而推進(jìn)和諧社會建設(shè)具有重要意義。因此，對中低收入者要“松”。第二框征稅和納稅參考答案【課內(nèi)探究學(xué)案】探究1：（1）沒有。因為它是在特定條件下經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)實施的，并非隨意改變。（2）不正確。稅收的固定性是就稅法不變的情況而言的，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及國家利用稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的不同需要，稅收的對象、稅率、納稅人不會是永遠(yuǎn)不變的。例如，全國人大常委會先后修改稅法，將個人所得稅的起征點，從800元提高到1600元，又到2000元；免除農(nóng)業(yè)稅等。但是，稅收任何一個方面的變化都必須以法律的形式加以確定，并在一個時期內(nèi)相對穩(wěn)定。探究2：（1）材料一說明我國稅收取之于民、用之于民，稅收作為國家財政收入最重要的源泉，為實現(xiàn)國家職能奠定了基礎(chǔ)。材料二說明納稅人在履行納稅義務(wù)的同時，也在享受著國家提供的各種服務(wù)。（2）在我國，稅收取之于民、用之于民，國家利益、集體利益、個人利益是在根本上一致的。國家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個公民息息相關(guān)，國家各項職能的實現(xiàn)必須以社會各界繳納的各項稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。因此，每個公民要增強(qiáng)自己的監(jiān)督意識，以主人翁的姿態(tài)積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費(fèi)國家資財?shù)男袨檫M(jìn)行批評和檢舉，以維護(hù)國家和人們的利益?！窘馕觥坎牧弦豢疾榈氖嵌愂盏男再|(zhì)，材料二考查的是納稅人權(quán)利與義務(wù)的統(tǒng)一。材料三屬于認(rèn)識類題型，可以按照“是什么----為什么----怎么辦”的思路來解答?！镎n堂有效訓(xùn)練1—5：CAAAA6—7：AD8.（1）材料反映了我國公民的納稅意識不斷增強(qiáng)，自覺依法納稅的意識正在形成。公民之所以要自覺納稅是因為：①在我國，稅收取之于民，用之于民，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的；②稅收是國家組織財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源，是實現(xiàn)國家職能的物質(zhì)保障；是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿；是實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段。③國家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個公民息息相關(guān)，國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。④在我國公民享受著國家利用稅收提供的公共服務(wù)，所以依法納稅是公民的基本義務(wù)，也是公民愛國的具體表現(xiàn)。（2）①增強(qiáng)納稅人意識，自覺依法納稅；②增強(qiáng)主人翁意識和監(jiān)督意識，以主人翁的姿態(tài)積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費(fèi)國家資財?shù)男袨檫M(jìn)行批評和檢舉，以維護(hù)國家和人們的利益。③自覺同違反稅法的行為作斗爭。【課后拓展學(xué)案】1—5：BBAAA6—7：BC8.（1）在我國，國家、集體和公民的利益在根本上是一致的，稅收取之于民，用之于民。因而就整體而言公民納稅越多，享有的公共服務(wù)也越多。（2）稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性，公民依據(jù)其收人和規(guī)定稅率依法履行納稅義務(wù)，平等地享有公共服務(wù)。因而就每個公民來說，他所享有的公共服務(wù)與其納稅的多少沒有直接的因果關(guān)系。六、疑難探究：比較四種違反稅法的異同點：相同點是它們都沒有向國家交納稅款，都是違反稅法的行為。都應(yīng)受到制裁。不同點在于違反稅法的手段方式不同。偷稅用隱瞞欺騙的手段逃避納稅義務(wù)；欠稅以拖延的方式逃避納稅；騙稅用欺騙手段獲得國家稅收優(yōu)惠；抗稅是以對抗的方式，直接拒絕納稅。在這些違反稅法規(guī)定的行為中，偷稅、騙稅采用的方式比較隱蔽；而欠稅、抗稅則比較直接明顯。4、易錯易混：（1）不同性質(zhì)國家的稅收，其分配主體都是國家，稅款都是取之于民、用之于民。（提示：我國社會主義稅收取之于民，用之于民）（2）稅收具有固定性，一旦確定就不能改變。（提示：固定性是指不經(jīng)過國家批準(zhǔn)不能隨意改變,不是不能改變）（3）在我國，每個公民都是直接納稅人，人人都應(yīng)該具有“納稅人”意識。（提示：不一定每個公民都是納稅人）（４）每個公民的所有收入都要交納個人所得稅。（提示：按照個人所得稅法規(guī)定的個人所得）增值稅計稅方法：增值稅＝商品銷售額×稅率－上一環(huán)節(jié)已繳稅金。舉例：某服裝廠從紡織廠購進(jìn)一批布料，其付出的款項包括：布料的銷售價850元，增值稅金元(850×17%)。該增值稅金由紡織廠上繳并在開具給服裝廠的增值稅專用發(fā)票上加以注明。服裝廠將這批布料加工成服裝出售給商店，其銷售價為1500元。請問服裝廠應(yīng)交納的增值稅是多少？教師點撥：服裝廠應(yīng)繳納的增值稅＝1500×17％－＝元；或者＝（1500－850）×17％＝元?？棽紡S繳納的增值稅由產(chǎn)品使用者――服裝廠直接負(fù)擔(dān)。由此可見，增值是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額（產(chǎn)品銷售價－原材料價）為征稅對象的，它的直接負(fù)擔(dān)者是下一環(huán)節(jié)的購買者。如織布廠的布的增值稅由服裝廠負(fù)擔(dān)，服裝廠的服裝的增值稅由百貨商場負(fù)擔(dān)。（二）非選擇題13.（必做題，限時10分鐘，本題10分）自2008年3月1日起運(yùn)用所學(xué)知識，說明我國提高個稅起征點的意義？9.(1)社會主義市場經(jīng)濟(jì)以實現(xiàn)共同富裕為根本目標(biāo)。國家提高個稅起征點，有利于減輕中低收入者的個稅負(fù)擔(dān)，有利于實現(xiàn)共同富裕。(2)個人所得稅對于調(diào)節(jié)個人收入具有重要作用，提高個稅起征點，有利于防止收入差距過分?jǐn)U大，實現(xiàn)社會公平，保持社會穩(wěn)定。(3)稅收是調(diào)節(jié)