大學經費報銷管理規(guī)定

-8-XXXX大學經費報銷管理規(guī)定第一章總則第一條為加強學校財務管理，規(guī)范學校各項經費開支行為，達到合理控制部門預算指標、優(yōu)化支出結構、提高資金使用效益的目的，根據《中華人民共和國會計法》、《高等學校財務制度》、《高等學校會計制度》、《會計基礎工作規(guī)范》等規(guī)定，結合我校實際情況，制定本制度。第二條各項經費開支要本著厲行節(jié)約、精打細算的原則，不得超支。第二章原始憑證要求第三條校內各部門經費報銷的相關單據應是符合國家規(guī)定的合法票據，付款單位一律為“XXXX大學”，且必須寫全稱，不得簡稱。第四條可報銷的票據有發(fā)票、收據兩類。凡報銷的發(fā)票均應套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章（國有金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和水上運輸?shù)葐挝坏膶I(yè)發(fā)票除外），行政事業(yè)收費收據、政府性基金收據套印省票據專用章。第五條一式幾聯(lián)的發(fā)票（收據），必須用雙面復寫紙?zhí)讓懀òl(fā)票自身具備復寫功能的除外）。報銷時僅以發(fā)票（收據）聯(lián)作為付款的原始憑證。第六條若購買辦公用品、勞保用品、耗材等，必須用載明貨物名稱、數(shù)量、金額的原始發(fā)票報銷。以“辦公用品”、“勞保用品”、“耗材”等籠統(tǒng)冠名的發(fā)票，一律不予報銷。第七條報銷發(fā)票上須載明的基本內容包括：發(fā)票名稱；號碼；聯(lián)次；客戶名稱；經濟業(yè)務內容、計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額（金額大小寫要一致）；開票人；開票日期；開票單位的發(fā)票專用章（或財務專用章、收費專用章）等。增值稅專用發(fā)票還應當包括：購銷雙方單位名稱、詳細地址、電話、稅務登記號、開戶銀行及賬號；增值稅稅率、稅額；識別號。第八條發(fā)票（收據）報銷時，對原始憑證記載的各項內容均不得涂改、挖補。原始憑證有錯誤的，應由出具單位重開或者更正，更正處應當加蓋出具單位的財務專用章（或發(fā)票專用章、結算專用章等）。原始憑證金額有誤和增值稅專用發(fā)票填寫有誤的，應由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。第九條學校內部往來結算的各種票據，必須由學校財務處統(tǒng)一印制。第十條勞務費、獎學金等支出，使用學校統(tǒng)一印制的“XXXX大學款發(fā)放表”或下載由財務處統(tǒng)一制定的電子表格填制打印。第十一條差旅費報銷須填制“XXXX大學差旅費結算單”，將出差補助及相關費用內容填寫齊全和有關單據一并作為報銷原始單據。第十二條票據的其他相關要求參照學校報銷票據管理規(guī)范的相關規(guī)定執(zhí)行。第三章審批手續(xù)第十三條各部門應集體確定經費執(zhí)行預算和開支標準，各項經費開支嚴格執(zhí)行“一支筆”簽批制度，即各部門（項目）第一經濟責任人最終負責本部門（項目）經費支出的簽批，并對經費開支的合法性、合規(guī)性和合理性負直接責任。若因特殊原因需要他人代理的，應以書面形式通知財務處。各部門（項目）經費負責人應在財務處預留簽字筆跡。第十四條學校預算分配經費及各部門創(chuàng)收經費，由各部門分管副職簽批后，報部門負責人簽批；沒有分管副職的，由總支書記和部門負責人共同簽批；各教學單位發(fā)放給教職工個人的津貼、補貼、勞務費等款項，必須由院長和書記共同簽批。第十五條人員經費，如工資、津貼、臨時工工資等教職工人員經費由人事處審核簽批。第十六條按規(guī)定程序審批的項目經費，如教學立項經費、設備購置費、重點學科建設經費、教師進修培訓費等，由項目負責人和歸口管理部門負責人簽批。第十七條橫向、縱向科研課題經費,由課題負責人負責簽批。對大額支出或財務人員認為開支范圍有疑義的支出，須由學?？蒲泄芾聿块T負責人簽批。第十八條學生獎助學金、困難補助等款項，由各歸口管理部門負責人簽批。第十九條支付的各種工程款、設備款、材料款等須提供相關合同（或協(xié)議），經過招標程序的，需提供招標記錄。第二十條經費簽批控制金額為：經費支出單筆金額在5萬元以內的，由各所在部門負責人簽批；金額在5萬（含5萬元）至10萬元的，由部門分管校領導簽批；金額在10萬元以上（含10萬元）的，經分管校領導審核簽批后，由分管財務的校領導簽批。凡已簽訂合同（或協(xié)議），且合同（或協(xié)議）由校領導簽訂或授權簽訂的支出項目，按合同（或協(xié)議）規(guī)定支付5萬（含5萬元）以上的款項時，由項目負責人、相關部門負責人、分管校領導簽批。第二十一條公費醫(yī)療費簽批手續(xù)參照學校公費醫(yī)療管理與報銷辦法的相關規(guī)定執(zhí)行。第二十二條因公出國人員經費，由歸口管理部門審核簽字后，報分管校領導和分管財務校領導簽批。第二十三條從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原收據或發(fā)票記賬聯(lián)的復印件，加蓋出具單位財務專用章，并能清楚地顯示原憑證的號碼、金額和內容等信息，由本人出具書面說明，由經辦人、證明人、分管財務的校領導簽批。第四章報銷手續(xù)第二十四條各部門應指定專人作為本部門的報賬員,負責辦理本部門經費報銷、借款及借用票據等業(yè)務。經辦人和報賬員需分別在報銷票據上簽字，且經辦人和報賬員不能為同一人；經辦人和報賬員必須為本校正式職工。第二十五條各部門辦理設備、物品、圖書、教材等采購時，首先確認有無經費預算。相關單據須由經辦人、驗收人、負責人確認、簽字。其中，屬于固定資產管理范圍的，須先辦理固定資產入庫手續(xù)，然后才能持相關發(fā)票、合同、入庫單等辦理報銷事宜。第二十六條專項經費由學校、歸口管理部門、經費使用部門共同管理。具體管理參照學校專項資金管理辦法執(zhí)行。第二十七條修繕工程項目預支工程款時，須有工程項目立項報告、甲乙雙方簽訂的合同、工程監(jiān)理公司與審計部門共同出具的預算書、工程進度及付款比例認證；搶修工程應出具書面報告并報請分管校領導簽批。決算完畢辦理報銷時，要附工程項目竣工驗收資料、施工單位提供的工程決算書和學校審計機構或外審機構出具的審計報告書。第二十八條因公借款和公費醫(yī)療借款按學校往來款管理的相關規(guī)定辦理。第二十九條科研課題經費按照先收后支的原則辦理報銷。所有課題經費開支均按照學校科研經費管理辦法的有關規(guī)定執(zhí)行。第三十條教職工因公出差的各項開支標準和范圍按照學校差旅費管理辦法的有關規(guī)定執(zhí)行。第三十一條學生退學，應持教務處出具的退學通知書，到財務處辦理登記，由收費管理科審核在校期間應繳費用是否繳齊，再按上級有關文件規(guī)定給予辦理相關退學及退款手續(xù)。第五章付款方式第三十二條按照《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例》、《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》及學校的相關規(guī)定，單筆或累計支出金額在結算起點（1000元）以上的，須通過銀行轉賬方式支付；結算起點（1000元）以下的零星支出和差旅費用，使用公務卡支付。如無特殊原因，所有報銷業(yè)務均不再支付現(xiàn)金。第三十三條涉及公務卡的業(yè)務參照學校的相關規(guī)定執(zhí)行。第三十四條發(fā)放給教職工的各種款項，均通過銀行存入個人工資卡中；發(fā)放給學生的獎助學金等各種款項，均統(tǒng)一存入學生銀行卡中。第六章其他事項第三十五條教職工因故需要更換工資銀行卡（存折），應到學校指定的銀行開立，并將新開立的銀行卡（存折）賬號及時告知財務處。第三十六條所有發(fā)放給個人的款項，財務處根據《中華人民共和國個人所得稅法》的相關規(guī)定，統(tǒng)一代扣代繳個人所得稅。第三十七條所有財務單據的簽字一律使用黑色簽字筆。第三十八條支票的有效期限是10天，經辦人應及時辦理，以免過期作廢。因個人原因造成支票作廢的需支付成本費。第