稅法復(fù)習(xí)題及答案

PAGE4/NUMPAGES4稅法復(fù)習(xí)題及答案1下列關(guān)于稅法要素的說法中，表述不正確的是（A）。

A.稅目是征納稅雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物

B.稅率是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志

C.所得稅在分配環(huán)節(jié)納稅

D.征稅對象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物

2、按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，可以將稅法分成（D）。

A.中央稅法與地方稅法

B.稅收實(shí)體法與稅收程序法

C.國際稅法與國內(nèi)稅法

D.稅收基本法與稅收普通法

3、下列關(guān)于稅法稅收法定原則的理解正確的有（ABC）。

A.稅收法定原則又稱為稅收法定主義，是指稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定，稅法的各類構(gòu)成要素皆必須且只能由法律予以明確

B.稅收法定主義貫穿稅收立法和執(zhí)法的全部領(lǐng)域

C.內(nèi)容包括稅收要件法定原則和稅務(wù)合法性原則

D.稅收要件法定主義是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按法定程序依法征稅，不得隨意減征、停征或免征，無法律依據(jù)不征稅

稅務(wù)合法性原則是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按法定程序依法征稅，不得隨意減征、停征或免征，無法律依據(jù)不征稅。稅收要件法定主義是指有關(guān)納稅人、課稅對象、課稅標(biāo)準(zhǔn)等稅收要件必須以法律形式作出規(guī)定，且有關(guān)課稅要素的規(guī)定必須盡量明確。

4、稅務(wù)行政處罰的種類應(yīng)當(dāng)有（abcd）

A.停止出口退稅權(quán)

B.警告

C.收繳發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票

D.提請吊銷營業(yè)執(zhí)照

稅務(wù)行政處罰的種類應(yīng)當(dāng)有警告（責(zé)令限期改正）、罰款、停止出口退稅權(quán)、沒收違法所得、收繳發(fā)票或者停止發(fā)售發(fā)票、提請吊銷營業(yè)執(zhí)照、通知出境管理機(jī)關(guān)阻止出境等

5.（20XX年）《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》的法律級次屬于（）。

A.財(cái)政部制定的部門規(guī)章

B.全國人大授權(quán)國務(wù)院立法

C.國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)

D.全國人大制定的稅收法律

[答疑編號2710010103]

『正確答案』B

『答案解析』授權(quán)立法是指全國人民代表大會及其常務(wù)委員會根據(jù)需要授權(quán)國務(wù)院制定某些具有法律效力的暫行規(guī)定或者條例。我國現(xiàn)行增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、資源稅、土地增值稅5個(gè)暫行條例，屬于全國人大授權(quán)國務(wù)院頒布的。

6.（20XX年）下列關(guān)于稅法原則的表述中，正確的有（）。

A.新法優(yōu)于舊法原則屬于稅法的適用原則

B.稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定，這體現(xiàn)了稅收法定原則

C.稅法的原則反映稅收活動的根本屬性，包括稅法基本原則和稅法適用原則

D.稅法適用原則中的法律優(yōu)位原則明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力

[答疑編號2710010104]

『正確答案』ABCD

7.下列稅種中，征稅對象與計(jì)稅依據(jù)不一致的有（）。

A.企業(yè)所得稅

B.耕地占用稅

C.車船稅

D.房產(chǎn)稅

[答疑編號2710010115]『正確答案』BCD

『答案解析』計(jì)稅依據(jù)，是據(jù)以計(jì)算征稅對象應(yīng)納稅款的直接數(shù)量依據(jù)，按照計(jì)量單位的性質(zhì)劃分，有價(jià)值形態(tài)（從價(jià)計(jì)征）和物理形態(tài)（從量計(jì)征）。價(jià)值形態(tài)包括應(yīng)納稅所得額、銷售收入、營業(yè)收入等；物理形態(tài)包括面積、體積、容積、重量等。選項(xiàng)中只有A企業(yè)所得稅的征稅對象與計(jì)稅依據(jù)均為所得額。

8.下列各項(xiàng)中，符合我國稅收立法規(guī)定的有（）

A.稅收法律由國務(wù)院審議通過后以國務(wù)院總理名義發(fā)布實(shí)施

B.國務(wù)院及所屬稅務(wù)主管部門有權(quán)根據(jù)憲法和法律制定稅收行政法規(guī)和規(guī)章

C.稅收行政法規(guī)由國務(wù)院負(fù)責(zé)審議通過后以提案形式提交全國人大或人大常委會審議通過

D.我國現(xiàn)行稅收實(shí)體法中，由全國人民代表大會及其常委會制定的稅收法律有《個(gè)人所得稅法》和《企業(yè)所得稅法》[答疑編號2710010116]

『正確答案』BD

『答案解析』稅收法律應(yīng)該由全國人大及其常委審議通過，并由國家主席發(fā)布，國務(wù)院無權(quán)審議。稅收行政法規(guī)不需人大審議通過。

9、關(guān)于稅務(wù)檢查權(quán)的陳述，不正確的是（）。

A.稅務(wù)檢查主要是為打擊稅收違法犯罪而進(jìn)行的特別調(diào)查

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)為取得確定稅額所需資料,可以行使稅法賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)的強(qiáng)制行政檢查權(quán)

C.從原則上講納稅人有違反稅法的刑事犯罪嫌疑的情況下，案件應(yīng)開始適用刑事調(diào)查程序

D.稅務(wù)機(jī)構(gòu)可以行使刑事調(diào)查對稅收違法犯罪進(jìn)行前期調(diào)查

10、【正確答案】：D【答案解析】：為打擊稅收違法犯罪而進(jìn)行的特別調(diào)查，它可以分為行政性調(diào)查和刑事調(diào)查兩個(gè)階段。行政性調(diào)查屬于稅務(wù)檢查權(quán)范圍之內(nèi)，從原則上講，納稅人有違反稅法的刑事犯罪嫌疑的情況下，即調(diào)查的刑事性質(zhì)確定后，案件應(yīng)開始適用刑事調(diào)查程序。刑事調(diào)查程序是公安機(jī)構(gòu)的權(quán)力。

11、下列關(guān)于稅法的地位的相關(guān)陳述，正確的有（）。

A.在我國法律體系中，稅法的地位是由稅收在國家經(jīng)濟(jì)活動中的重要性決定的

B.稅收收入是取得財(cái)政收入的基本來源，而財(cái)政收入是維持國家機(jī)器正常運(yùn)轉(zhuǎn)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)

C.稅收是國家宏觀調(diào)控的重要手段

D.稅收與法密不可分，有稅必有法，無法不成稅

12、稅法基本原則是統(tǒng)領(lǐng)所有稅收規(guī)范的根本準(zhǔn)則，為包括（）的一切稅收活動所必須遵守。

A.稅收立法

B.稅收守法

C.稅收執(zhí)法

D.稅收司法

【正確答案】：ABCD案解析】：稅法是我國法律體系的重要組成部分。在我國法律體系中，稅法的地位是由稅收在國家經(jīng)濟(jì)活動中的重要性決定的。第一，稅收收入是取得財(cái)政收入的基本來源，而財(cái)政收入是維持國家機(jī)器正常運(yùn)轉(zhuǎn)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)；第二，稅收是國家宏觀調(diào)控的重要手段。稅收與法密不可分，有稅必有法，無法不成稅?！驹擃}針對“稅法的地位及其與其他法律的關(guān)系”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

13、關(guān)于稅法構(gòu)成要素，下列說法正確的有（）。

A.個(gè)人所得稅部分采用超額累進(jìn)稅率，土地增值稅全部采用超率累進(jìn)稅率

B.納稅期限是指納稅人按照稅法規(guī)定繳納稅款的期限

C.稅目是征稅對象的具體化，流轉(zhuǎn)稅的稅種均有稅目

D.納稅地點(diǎn)主要根據(jù)不同稅種征稅對象的特點(diǎn)，以及征收管理的方便程度來確定

【正確答案】：ACD【答案解析】：稅法基本原則是統(tǒng)領(lǐng)所有稅收規(guī)范的根本準(zhǔn)則，為包括稅收立法、執(zhí)法、司法在內(nèi)的一切稅收活動所必須遵守。【該題針對“稅法的原則”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

14、下面關(guān)于我國稅收立法的公平原則說法錯(cuò)誤的有（）。

A.負(fù)擔(dān)能力大的應(yīng)多納稅，負(fù)擔(dān)能力小的應(yīng)少納稅或不納稅

B.客觀環(huán)境優(yōu)越而取得超額收入或級差收益者應(yīng)多納稅，反之少納稅

C.不同地區(qū)、不同行業(yè)間及多種經(jīng)濟(jì)成分之間的實(shí)際稅負(fù)必須公平

D.這個(gè)公平是一個(gè)相對公平的概念

ABD【答案解析】：稅目是征稅對象的具體化，流轉(zhuǎn)稅的稅種并不是均有稅目，如增值稅沒有稅目。【該題針對“稅法的構(gòu)成要素”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

15、下列屬于特定目的稅類的稅種是（）。

A.車輛購置稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅

D.房產(chǎn)稅

AC答案解析】：我國稅收立法的公平原則是指要體現(xiàn)稅收合理負(fù)擔(dān)原則。這個(gè)公平是一個(gè)相對公平的概念。公平主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：一是從稅收負(fù)擔(dān)能力上看，負(fù)擔(dān)能力大的應(yīng)多納稅，負(fù)擔(dān)能力小的應(yīng)少納稅，沒有負(fù)擔(dān)能力的不納稅。二是從納稅人所處的生產(chǎn)和經(jīng)營環(huán)境看，由于客觀環(huán)境優(yōu)越而取得超額收入或級差收益者應(yīng)多納稅，反之少納稅。三是從稅負(fù)平衡看，不同地區(qū)、不同行業(yè)間及多種經(jīng)濟(jì)成分之間的實(shí)際稅負(fù)必須盡可能公平。

【正確答案】：A析】：城鎮(zhèn)土地使用稅屬于對資源進(jìn)行課稅的稅法。

1.《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項(xiàng)目（相對重要）

（1）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

農(nóng)業(yè)：種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)。

對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的外購農(nóng)產(chǎn)品，以及單位和個(gè)人外購農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)、加工后銷售的仍然屬于規(guī)定范圍的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，不屬于免稅的范圍，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的稅率征收增值稅。

（2）避孕藥品和用具；

（3）古舊圖書：向社會收購的古書和舊書。

（4）直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備；

（5）外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備；

（6）由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品；

（7）銷售的自己使用過的物品。自己使用過的物品，是指其他個(gè)人自己使用過的物品。

增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定——限于個(gè)人

①銷售貨物的，為月銷售額2000～5000元；

②銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額1500～3000元；

③按次納稅的，為每次（日）銷售額150～200元。

上述銷售額，為不含增值稅的銷售額。

4.納稅人兼營減、免稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分開核算減免稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。

5.納稅人放棄免稅權(quán)

（1）納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅。放棄免稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請免稅。

（2）放棄免稅權(quán)應(yīng)報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

（3）放棄免稅權(quán)的納稅人符合一般納稅人認(rèn)定條件尚未認(rèn)定為增值稅一般納稅人的，應(yīng)當(dāng)按現(xiàn)行規(guī)定認(rèn)定為增值稅一般納稅人，其銷售的貨物或勞務(wù)可開具增值稅專用發(fā)票。

（4）如放棄，需全部放棄，不得部分放棄

下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（）。

A.化妝品生產(chǎn)企業(yè)贈送給客戶的香水