IPO主辦券商盡職調(diào)查工作記錄-3-10-0應(yīng)付款項(xiàng)調(diào)查模版

主辦券商盡職調(diào)查工作記錄（3-10應(yīng)付款項(xiàng)調(diào)查）項(xiàng)目名稱(chēng)**推薦掛牌項(xiàng)目擬掛牌公司名稱(chēng)****自控股份有限公司調(diào)查時(shí)間**年4月-**年8月調(diào)查地點(diǎn)公司辦公室調(diào)查覆蓋期間**年1月-**年6月調(diào)查方式訪(fǎng)談、查閱資料、函證調(diào)查事項(xiàng)財(cái)務(wù)相關(guān)內(nèi)控制度及執(zhí)行情況調(diào)查人員盡職調(diào)查基本要求調(diào)查公司應(yīng)付款項(xiàng)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合理性。查閱公司應(yīng)付賬款明細(xì)資料，結(jié)合公司行業(yè)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)狀況等因素，評(píng)價(jià)應(yīng)付賬款余額及其變動(dòng)是否合理。抽查大額應(yīng)付賬款，調(diào)查其真實(shí)性、產(chǎn)生的原因、時(shí)間和相關(guān)采購(gòu)業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況。核查應(yīng)付票據(jù)的產(chǎn)生以及票據(jù)的利息核算，關(guān)注由此產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。分析公司應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款賬齡的合理性，了解賬齡較長(zhǎng)款項(xiàng)的形成原因及公司采取的措施。（“盡調(diào)指引”第四十條）結(jié)合公司實(shí)際情況核查公司稅收繳納的合法合規(guī)性，包括但不限于業(yè)務(wù)特點(diǎn)、客戶(hù)對(duì)象、報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的重大資產(chǎn)重組、非貨幣資產(chǎn)出資規(guī)范等。盡調(diào)過(guò)程和事實(shí)依據(jù)調(diào)查人員查閱了公司應(yīng)付賬款情況（3-10-1）、其他應(yīng)付款情況（3-10-2），預(yù)收賬款情況（3-10-3）、應(yīng)付票據(jù)情況（3-10-5），分析應(yīng)付款項(xiàng)余額及其變動(dòng)是否合理，抽查大額應(yīng)付款項(xiàng)，分析其形成原因、時(shí)間是否合理，并對(duì)期末大額、異常余額實(shí)施函證。調(diào)查人員分析公司應(yīng)付款項(xiàng)賬齡，評(píng)價(jià)賬齡的合理性，了解賬齡較長(zhǎng)款項(xiàng)的形成原因及公司采取的措施。調(diào)查人員核查公司稅收繳納情況（3-10-4），檢查其稅費(fèi)繳納合法合規(guī)。分析過(guò)程一、應(yīng)付賬款1、應(yīng)付賬款余額及其波動(dòng)合理性分析公司應(yīng)付賬款主要為應(yīng)付供應(yīng)商采購(gòu)款。公司與主要供應(yīng)商建立了長(zhǎng)期穩(wěn)定的合作關(guān)系，能夠按合同約定及時(shí)與供應(yīng)商進(jìn)行結(jié)算。各報(bào)告期末，公司應(yīng)付賬款余額逐年下降，系因公司**年新購(gòu)建土地使用權(quán)及房屋建筑物支出大量資金，造成期間內(nèi)資金較為緊張，因此延長(zhǎng)了供應(yīng)商的付款周期，由于**年公司增資后資金較為充裕，為加強(qiáng)與供應(yīng)商的長(zhǎng)期合作關(guān)系，公司縮短了供應(yīng)商的付款期所致。2、通過(guò)采購(gòu)與付款活動(dòng)的內(nèi)控測(cè)試，結(jié)合抽查大額應(yīng)付賬款、函證等方式核查應(yīng)付賬款真實(shí)性調(diào)查人員對(duì)采購(gòu)和付款內(nèi)控活動(dòng)實(shí)施穿行測(cè)試，發(fā)現(xiàn)公司相關(guān)內(nèi)控設(shè)計(jì)合理，內(nèi)控活動(dòng)得到有效實(shí)施；抽查報(bào)告期內(nèi)大額應(yīng)付賬款的憑證，核查其采購(gòu)訂單、入庫(kù)單、對(duì)賬單、發(fā)票中供應(yīng)商名稱(chēng)、產(chǎn)品品類(lèi)、金額信息的一致性，發(fā)現(xiàn)，公司應(yīng)付賬款記賬憑證及其原始資料相匹配，應(yīng)付賬款相關(guān)記錄真實(shí)；調(diào)查人員對(duì)報(bào)告期各期末前五大應(yīng)付賬款進(jìn)行函證，回函相符，進(jìn)一步核實(shí)公司應(yīng)付賬款真實(shí)性。3、應(yīng)付賬款的賬齡分析單位：元項(xiàng)目**年6月30日2016年12月31日**年12月31日1年以?xún)?nèi)603,895.681,404,039.542,402,377.611-2年62,127.7562,127.75354,368.792-3年65,532.59140,188.5742,039.973年以上11,768.6249,285.0218,201.80合計(jì)743,324.641,655,640.882,816,988.17報(bào)告期各期末，應(yīng)付賬款賬齡大多數(shù)集中一年以?xún)?nèi)，公司信譽(yù)良好，不存在故意拖欠供應(yīng)商貨款的情況。二、其他應(yīng)付款1、其他應(yīng)付款余額及其波動(dòng)、賬齡合理性分析賬齡**年6月30日2016年12月31日**年12月31日1年以?xún)?nèi)112,538.69804,823.114,414,856.011-2年-1,821,983.361,100,000.00合計(jì)112,538.692,626,806.475,514,856.01**年12月31日，公司其他應(yīng)付款余額較大系因公司當(dāng)期購(gòu)買(mǎi)土地使用權(quán)、購(gòu)建房屋建筑物所需資金額較大，故向北京集萬(wàn)訊等關(guān)聯(lián)方借入無(wú)息借款，2016年公司取得銀行借款、**年4月公司增資后以籌集資金逐步償還上述借款，截至**年6月30日已全部?jī)斶€；2016年末公司收到內(nèi)蒙古東譽(yù)科技有限公司為客戶(hù)CPV(hongkong)Co.,Limited支付的履約保證金，已于**年3月全額收到CPV(hongkong)Co.,Limited貨款后退還。2、通過(guò)抽查大額其他應(yīng)付款、函證等方式核查其他應(yīng)付款的真實(shí)性獲取了報(bào)告期內(nèi)大額其他應(yīng)付款記賬憑證及其原始憑證，核明了其形成原因和時(shí)間，報(bào)告期各期末公司其他應(yīng)付款真實(shí)，同時(shí)結(jié)合其他應(yīng)付款函證，進(jìn)一步核實(shí)公司其他應(yīng)付款真實(shí)性。三、預(yù)收賬款1、預(yù)收賬款余額及其波動(dòng)、賬齡合理性分析單位：元賬齡**年6月30日2016年12月31日**年12月31日1年以?xún)?nèi)1,087,874.401,008,255.72482,705.80合計(jì)1,087,873.601,008,255.72482,705.80公司2016年12月31日預(yù)收賬款為1,008,255.72元，比**年12月31日增加108.88%，主要為預(yù)收上海阿自倍爾控制儀表有限公司414,510.24元和寧夏可可美生物工程有限責(zé)任公司328,880.00元的預(yù)付款；**年6月30日比2016年12月31日的預(yù)收賬款小幅增長(zhǎng)，主要是由于公司銷(xiāo)售訂單的增加，相應(yīng)的預(yù)收款項(xiàng)也增加。公司大額收賬款的賬齡均在一年以?xún)?nèi)，公司報(bào)告期內(nèi)每期期末，預(yù)收賬款中無(wú)預(yù)收持有公司5%（含5%）以上表決權(quán)股份的股東單位及實(shí)際控制人款項(xiàng)，預(yù)收賬款中無(wú)預(yù)收關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)。2、通過(guò)抽查長(zhǎng)賬齡預(yù)收款憑證、并結(jié)合函證等方式核查其他應(yīng)付款的真實(shí)性調(diào)查人員抽查了大額的預(yù)收款的憑證及其原始憑證，核實(shí)其形成原因，并對(duì)部分大額預(yù)收賬款進(jìn)行函證，回函相符，進(jìn)一步核實(shí)了公司預(yù)收賬款的真實(shí)性。四、稅收繳納合法合規(guī)報(bào)告期各期末，公司應(yīng)交稅費(fèi)主要由增值稅及其附加稅、所得稅構(gòu)成。報(bào)告期內(nèi)，公司按期繳納申報(bào)納稅，依法納稅，取得了**市經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)國(guó)家稅務(wù)局**市經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)地方稅務(wù)局合法合規(guī)證明，公司實(shí)際控制人出具關(guān)于依法按時(shí)納稅的承諾函。五、應(yīng)付票據(jù)通過(guò)詢(xún)問(wèn)財(cái)務(wù)人員，通過(guò)查閱公司賬簿、查閱審計(jì)報(bào)告、企業(yè)信用報(bào)告，發(fā)現(xiàn)：報(bào)告期內(nèi)公司不存在開(kāi)具應(yīng)付票據(jù)情況。結(jié)論意見(jiàn)公司應(yīng)收款項(xiàng)的發(fā)生情況真實(shí)可信，變動(dòng)合理，賬齡合理。公司稅收繳納的合法合規(guī)。工作復(fù)核情況盡調(diào)過(guò)程和事實(shí)依據(jù)、分析過(guò)程和結(jié)論意見(jiàn)是否均反映和覆蓋了盡職調(diào)查基本要求規(guī)定的全部調(diào)查事項(xiàng)和全部調(diào)查方法?！跏恰醴癯凶鰡挝回?fù)責(zé)人簽字及日期：□是□否項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字及日期：（請(qǐng)由簽字人親筆勾選）其他應(yīng)說(shuō)明事項(xiàng)無(wú)底稿文件3-10-1應(yīng)付賬款情況3-10-1-1應(yīng)付賬款明細(xì)表3-10-1-2應(yīng)付款項(xiàng)賬齡分析3-10-1-3大額應(yīng)付賬款抽查記錄3-10-1-4應(yīng)付賬款詢(xún)證函3-10-2其他應(yīng)付款情況3-10-2-1其他應(yīng)付款明細(xì)表3-10-2-2大額其他應(yīng)付款抽查記錄3-10-