國(guó)有集團(tuán)有限公司賬銷案存資產(chǎn)管理辦法 模版

集團(tuán)有限公司賬銷案存資產(chǎn)管理辦法第一章總則第一條為規(guī)范xxxx集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)公司）清產(chǎn)核資賬銷案存資產(chǎn)的管理，避免國(guó)有資產(chǎn)損失，根據(jù)《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》、《中央企業(yè)賬銷案存資產(chǎn)管理工作規(guī)則》和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，制定本辦法。第二條本辦法所稱賬銷案存資產(chǎn)是指經(jīng)國(guó)資委批準(zhǔn)核銷，并已進(jìn)行賬務(wù)處理，但尚未最終形成事實(shí)損失的資產(chǎn)，具體如下：（一） 應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、短期投資等債權(quán)性資產(chǎn)。（二） 長(zhǎng)期投資等股權(quán)性資產(chǎn)。（三） 存貨、固定資產(chǎn)、在建工程等實(shí)物性資產(chǎn)。第三條賬銷案存資產(chǎn)是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分。各企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)賬銷案存資產(chǎn)管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，制定本企業(yè)的賬銷案存管理制度，對(duì)賬銷案存資產(chǎn)專門建檔，實(shí)行專項(xiàng)管理。第四條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)資金部和各企業(yè)財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)業(yè)務(wù)部門，按照規(guī)定對(duì)已進(jìn)行賬務(wù)核銷的各項(xiàng)資產(chǎn)損失進(jìn)行甄別，對(duì)不符合直接銷案條件的債權(quán)性、股權(quán)性及實(shí)物性資產(chǎn)，建立賬銷案存資產(chǎn)臺(tái)賬，并指定專人負(fù)責(zé)臺(tái)賬的管理。第五條臺(tái)賬管理人員應(yīng)根據(jù)每筆賬銷案存資產(chǎn)的具體情況分類逐筆進(jìn)行完整的登記，加強(qiáng)相關(guān)信息資料的搜集整理，認(rèn)真做好清收檢查及重要信息記錄，及時(shí)將賬銷案存資產(chǎn)變動(dòng)情況向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。第二章賬銷案存資產(chǎn)清理與追索第六條賬銷案存資產(chǎn)雖已經(jīng)國(guó)資委批準(zhǔn)核銷并進(jìn)行了相應(yīng)賬務(wù)處理，但企業(yè)對(duì)資產(chǎn)的所有權(quán)并未改變。未經(jīng)批準(zhǔn)銷案，任何單位和個(gè)人均不得放棄對(duì)賬銷案存資產(chǎn)的清理和追索。各企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》的規(guī)定，組織力量對(duì)賬銷案存?zhèn)鶛?quán)性、股權(quán)性資產(chǎn)通過法律手段等方式進(jìn)行追索清收，對(duì)賬銷案存實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行合理處置，盡最大努力收回資金和殘值，減少國(guó)有資產(chǎn)損失。第七條集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)集團(tuán)總部債權(quán)性、股權(quán)性資產(chǎn)的清理與追索工作；各企業(yè)應(yīng)指定相關(guān)部門負(fù)責(zé)本企業(yè)賬銷案存資產(chǎn)的清理與追索工作，制定追索清收計(jì)劃，建立清收責(zé)任制，明確清收任務(wù)和工作責(zé)任，做到目標(biāo)明確、組織落實(shí)、措施得力、責(zé)任到人。第八條各企業(yè)在明確清收任務(wù)與責(zé)任的基礎(chǔ)上，可根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況建立清收獎(jiǎng)勵(lì)制度。獎(jiǎng)勵(lì)的幅度應(yīng)依清收工作的方式、方法和難易程度確定，最高不得超過收回資金額（扣除對(duì)應(yīng)清收成本后）的5%。對(duì)造成資產(chǎn)損失直接責(zé)任人的清收工作不得進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，但可依據(jù)其清收工作的表現(xiàn)和結(jié)果適當(dāng)減輕相關(guān)責(zé)任。第九條允許各企業(yè)委托社會(huì)專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)賬銷案存資產(chǎn)進(jìn)行清理和追索，可以采取按收回賬款的一定比例支付清收費(fèi)用或折價(jià)出售等方式進(jìn)行。委托工作應(yīng)當(dāng)通過市場(chǎng)公開競(jìng)價(jià)，不能實(shí)行市場(chǎng)公開競(jìng)價(jià)的，企業(yè)應(yīng)制定多個(gè)方案，經(jīng)總經(jīng)理（廠長(zhǎng)）辦公會(huì)議研究，擇優(yōu)確定，并報(bào)集團(tuán)公司審計(jì)部備案。第十條各企業(yè)可以采取債務(wù)重組、折價(jià)出售等方式，對(duì)賬銷案存的債權(quán)性、股權(quán)性資產(chǎn)進(jìn)行清理和追索。債務(wù)重組、折價(jià)出售等處置方案必須經(jīng)總經(jīng)理（廠長(zhǎng)）辦公會(huì)議研究通過，單筆金額超過50萬元（含50萬）需報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后方可實(shí)施。第十一條對(duì)于清討收入不足以彌補(bǔ)清討成本的小額賬銷案存?zhèn)鶛?quán)性資產(chǎn)，經(jīng)總經(jīng)理（廠長(zhǎng)）辦公會(huì)議批準(zhǔn)，并報(bào)集團(tuán)公司審計(jì)部備案后可不再追索。第十二條各企業(yè)對(duì)賬銷案存股權(quán)性資產(chǎn)進(jìn)行清理和追索，屬于有控制權(quán)的投資，必須按規(guī)定依法組織破產(chǎn)或注銷清算，破產(chǎn)方案必須報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，清算結(jié)果應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司審計(jì)部備案；屬于無控制權(quán)的投資，必須認(rèn)真參與破產(chǎn)和注銷工作，維護(hù)企業(yè)權(quán)益，取得銷案證據(jù)。第十三條各企業(yè)對(duì)賬銷案存實(shí)物性資產(chǎn)進(jìn)行清理，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真做好變現(xiàn)處置工作，盡量利用、及時(shí)變賣或其他市場(chǎng)方式進(jìn)行處置，盡可能收回殘值，減少損失。處置方案應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理（廠長(zhǎng)）辦公會(huì)議研究批準(zhǔn)。第十四條企業(yè)對(duì)賬銷案存資產(chǎn)清理和追索收回的資金，應(yīng)當(dāng)按國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定及時(shí)入賬，不得形成“小金庫(kù)”或賬外資產(chǎn)，并建立賬銷案存資產(chǎn)定期核對(duì)制度，及時(shí)做好銷案和上報(bào)備案工作。第三章賬銷案存資產(chǎn)銷案依據(jù)和程序第十五條賬銷案存資產(chǎn)銷案時(shí)應(yīng)當(dāng)取得合法的證據(jù)作為銷案依據(jù)，包括具有法律效力的外部證據(jù)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的法律鑒證、公證證明和特定事項(xiàng)的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)等。各企業(yè)的銷案證據(jù)必須符合《中央企業(yè)賬銷案存資產(chǎn)管理工作規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定。第十六條對(duì)于證據(jù)完備、符合銷案條件的賬銷案存資產(chǎn)，銷案工作應(yīng)按照以下工作程序進(jìn)行：（一） 企業(yè)賬銷案存資產(chǎn)管理部門提出銷案報(bào)告，應(yīng)包括：1.擬銷案資產(chǎn)的類別、金額、損失發(fā)生的時(shí)間和損失原因等基本情況；2.對(duì)擬銷案資產(chǎn)清理和追索情況的說明；3.符合規(guī)定的銷案證據(jù)材料。（二） 企業(yè)的審計(jì)、監(jiān)察和法律部門對(duì)銷案報(bào)告的說明事項(xiàng)和所附證據(jù)材料進(jìn)行審核，并簽署審核意見。（三） 企業(yè)財(cái)務(wù)部門對(duì)銷案報(bào)告說明事項(xiàng)和所附證據(jù)材料進(jìn)行復(fù)核，并簽署復(fù)核意見。（四） 擬銷案資產(chǎn)單筆金額50萬元（不含50萬元）以下的，由企業(yè)總經(jīng)理（廠長(zhǎng)）辦公會(huì)議核準(zhǔn)同意，形成會(huì)議紀(jì)要；單筆損失金額50萬元（含50萬元）以上的，由企業(yè)總經(jīng)理（廠長(zhǎng)）辦公會(huì)議核準(zhǔn)同意，形成會(huì)議紀(jì)要，并上報(bào)集團(tuán)公司核準(zhǔn)確認(rèn)。（五） 根據(jù)企業(yè)總經(jīng)理（廠長(zhǎng)）辦公會(huì)議紀(jì)要、集團(tuán)公司批復(fù)文件，由企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師（或主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）簽字確認(rèn)后，進(jìn)行銷案工作。第十七條各企業(yè)對(duì)賬銷案存資產(chǎn)的銷案材料應(yīng)建立專門檔案管理制度，以備查詢和檢查，并按照會(huì)計(jì)檔案的保存期限規(guī)定進(jìn)行保管。存檔資料如下：（一） 銷案資產(chǎn)的基本情況。（二） 銷案報(bào)告。（三） 銷案程序中的審核、復(fù)核意見材料。（四） 本企業(yè)和集團(tuán)公司核準(zhǔn)同意銷案的文件材料。（五） 銷案資產(chǎn)損失責(zé)任追究情況。（六） 其他相關(guān)材料。第十八條各企業(yè)在報(bào)送年度財(cái)務(wù)決算時(shí)，應(yīng)按照國(guó)資委的規(guī)定同時(shí)上報(bào)“賬銷案存資產(chǎn)清理情況表”和年度賬銷案存資產(chǎn)管理情況專項(xiàng)報(bào)告。第四章工作責(zé)任與監(jiān)督第十九條各企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師（或主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）對(duì)本企業(yè)賬銷案存資產(chǎn)的管理負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，企業(yè)指定的清理追索部門對(duì)賬銷案存資產(chǎn)的清收、銷案工作負(fù)具體管理責(zé)任，財(cái)務(wù)、審計(jì)、監(jiān)察和法律等部門對(duì)賬銷案存資產(chǎn)的清理、追索及銷案工作負(fù)監(jiān)督責(zé)任。第二十條集團(tuán)公司負(fù)責(zé)各企業(yè)賬銷案存資產(chǎn)管理工作的組織和監(jiān)督。集團(tuán)公司審計(jì)部、監(jiān)察部和法律事務(wù)部負(fù)責(zé)按照國(guó)資委和集團(tuán)公司的規(guī)定，對(duì)各企業(yè)賬銷案存資產(chǎn)管理制度的建立情況、賬銷案存資產(chǎn)的清理追索情況及銷案情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。第二十一條企業(yè)或個(gè)人在賬銷案存資產(chǎn)管理工作中有如下行為的，集團(tuán)公司將給予通報(bào)批評(píng)，并按有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任人和企業(yè)負(fù)責(zé)人的責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，移交司法部門追究其刑事責(zé)任：（一） 未建立賬銷案存資產(chǎn)管理制度或?qū)χ贫葓?zhí)行不力的。（二） 未經(jīng)批準(zhǔn)擅自放棄對(duì)賬銷案存資產(chǎn)的清理與追索，或擅自對(duì)賬銷案存資產(chǎn)進(jìn)行銷案的。（三） 未按規(guī)定對(duì)造成資產(chǎn)損失的相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行追究和處理的。（四） 未按規(guī)定對(duì)追討收入或處置變現(xiàn)收入進(jìn)行帳務(wù)處理，而是私設(shè)“小金庫(kù)”