亨通炊具公司財(cái)務(wù)制度

財(cái)務(wù)制度1、財(cái)務(wù)報(bào)銷制度……………………2、財(cái)務(wù)付款制度……………………3、財(cái)務(wù)管理制度……………………4、財(cái)務(wù)控制制度……………………5、個(gè)人借款規(guī)定……………………6、固定資產(chǎn)管理制度………………7、盤點(diǎn)制度…………8、全面預(yù)算管理實(shí)施辦法…………9、審計(jì)工作管理制度………………10、應(yīng)收帳款及票據(jù)管理制度………11、資金預(yù)算制度及實(shí)施細(xì)則……財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度第一章總則第一條為加強(qiáng)費(fèi)用支出管理，合理控制費(fèi)用支出，提高經(jīng)濟(jì)效益，以炊具公司的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度為準(zhǔn)則，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于本公司各部門。第二章差旅費(fèi)第三條差旅費(fèi)，指所有公司員工為公司利益所發(fā)生的交通費(fèi)用、食宿費(fèi)用及其他雜費(fèi)。第四條各部門應(yīng)認(rèn)真做好差旅費(fèi)的年度預(yù)算和月度預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行公司全面預(yù)算管理實(shí)施辦法，合理、有效控制本部門差旅費(fèi)支出。第五條出差申請(qǐng)員工由于工作需要須出差的，應(yīng)填寫(xiě)《借款申請(qǐng)單》（附件一），寫(xiě)明出差事由、時(shí)間、地點(diǎn)、費(fèi)用預(yù)算等事項(xiàng)，經(jīng)上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審核、總經(jīng)理審批后并附于借款單后交財(cái)務(wù)部，辦理出差借款。對(duì)于未申請(qǐng)但實(shí)際出差天數(shù)超過(guò)3天的，應(yīng)補(bǔ)辦出差申請(qǐng)單，交總經(jīng)理審批。對(duì)于本部門出差費(fèi)用累計(jì)已超預(yù)算的，還需執(zhí)行預(yù)算外審批流程。第六條差旅費(fèi)報(bào)銷方式公司員工因公出差后，回公司七天內(nèi)向財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)，并結(jié)清出差暫借款。逾期報(bào)銷扣可報(bào)銷金額的10%，同時(shí)逾期天數(shù)按1%/天累計(jì)扣罰報(bào)銷額直到扣為零。報(bào)銷時(shí)一律憑真實(shí)、合法、有效的原始憑證（補(bǔ)貼例外），粘貼差旅費(fèi)報(bào)銷單后報(bào)銷處理，填寫(xiě)報(bào)銷支出單一律用藍(lán)、黑墨水填寫(xiě)，否則，財(cái)務(wù)部門不予受理。第七條差旅費(fèi)報(bào)銷程序報(bào)銷人填單→蓋預(yù)算章（預(yù)算外報(bào)銷須附有有效的預(yù)算外申請(qǐng)審批單）→部門經(jīng)理（主任）審批→財(cái)務(wù)經(jīng)理審批→總經(jīng)理審批→報(bào)銷處理。所有員工的費(fèi)用報(bào)銷必須經(jīng)上一級(jí)簽批，公司高管人員的所有費(fèi)用必須經(jīng)總經(jīng)理終審報(bào)銷（具體詳見(jiàn)財(cái)務(wù)付款審批制度）。預(yù)算外報(bào)銷經(jīng)部門經(jīng)理（主任）審批，報(bào)銷還需總經(jīng)理審批，其他特殊費(fèi)用報(bào)銷必須經(jīng)總經(jīng)理審批，報(bào)財(cái)務(wù)處理。第八條差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定（1）出行1）市內(nèi)出差憑車票報(bào)合理車費(fèi)。非機(jī)動(dòng)車和出租車車費(fèi)，原則上不予報(bào)銷。特殊情況需要報(bào)銷的，需注明事由、起止地點(diǎn)和時(shí)間。2）市外出差發(fā)生的長(zhǎng)途汽車費(fèi)、中途中巴費(fèi)、火車費(fèi)、船費(fèi)一律憑票報(bào)銷，并列出時(shí)間、路線、金額和事由。長(zhǎng)途交通費(fèi)票據(jù)遺失，應(yīng)以其他發(fā)票代替，并注明時(shí)間、地點(diǎn)、原因，部門經(jīng)理從嚴(yán)審查，報(bào)90%，財(cái)務(wù)審核報(bào)銷。3）長(zhǎng)途出差以火車為標(biāo)準(zhǔn)，4小時(shí)內(nèi)火車車程不得坐臥鋪，4小時(shí)以上8小時(shí)以內(nèi)晚間可以坐硬臥（白天不可以），8小時(shí)以上不可以坐軟臥。4）部門經(jīng)理以上人員（含）出差，時(shí)間緊急時(shí)可以乘坐飛機(jī)，實(shí)報(bào)實(shí)銷。部門經(jīng)理以下中層管理人員（不含主管）出差路程在火車20個(gè)小時(shí)以內(nèi)的不得乘坐飛機(jī)，否則按火車硬臥報(bào)銷。中層以下人員不得乘坐飛機(jī)。特殊情況需要乘坐飛機(jī)的，應(yīng)提前填寫(xiě)《乘坐飛機(jī)申請(qǐng)單》（附件二），詳述乘坐飛機(jī)的理由，包括辦事時(shí)間要求、火車班次時(shí)間和車票價(jià)格、飛機(jī)票打折情況和其他理由，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后方能乘坐飛機(jī)。事后補(bǔ)辦手續(xù)的，報(bào)90%。（2）住宿出差人員的住宿費(fèi)實(shí)行限額憑據(jù)報(bào)銷辦法，按出差的實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算報(bào)銷。1）市內(nèi)出差不得報(bào)銷住宿費(fèi)。市外出差當(dāng)天不能返回者，住宿費(fèi)在規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑正式發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷（見(jiàn)附表一：出差人員國(guó)內(nèi)住宿規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)表），超過(guò)規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)的部分由報(bào)銷人自理。2）由辦公室負(fù)責(zé)在主要城市和經(jīng)常出差城市聯(lián)系不同檔次的定點(diǎn)賓館/酒店，確定協(xié)議價(jià)在公司公布，協(xié)議價(jià)原則上須以規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為上限（辦公室確定或變更的定點(diǎn)賓館/酒店住宿協(xié)議價(jià)作為本制度的補(bǔ)充條款）。出差人員應(yīng)盡量選擇定點(diǎn)賓館住宿。3）出差人員由接待部門免費(fèi)接待、住在自己或親友家，一律不予報(bào)銷住宿費(fèi)。4）隨同上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)出差人員，住宿費(fèi)可根據(jù)具體情況處理，確實(shí)需要同住的，其住宿費(fèi)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批按上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。5）外出期間需要招待重要客人時(shí)，確實(shí)需要同住一個(gè)酒店而超標(biāo)的，應(yīng)在發(fā)票上注明原由，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷。（3）出差補(bǔ)貼1）市內(nèi)出差無(wú)補(bǔ)貼。2）市外郊內(nèi)出差半天以內(nèi)無(wú)補(bǔ)貼，半天以上計(jì)一天，伙食補(bǔ)貼為10元/天。3）郊外國(guó)內(nèi)差旅伙食補(bǔ)貼為25元/天（不分地區(qū)）。4）境外差旅伙食補(bǔ)貼規(guī)定，詳見(jiàn)附表二。5）駐外機(jī)構(gòu)人員在常駐所在地（駐外、駐廠、駐分公司、駐辦事處等）不享受差旅補(bǔ)貼，由各級(jí)部門另行制定常駐補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)及辦法，報(bào)總公司核準(zhǔn)后執(zhí)行。6）司機(jī)開(kāi)車跑長(zhǎng)途時(shí)（指單程超過(guò)100公里），每公里補(bǔ)貼0.05元。（4）其他1）公司員工外出參加培訓(xùn)或會(huì)議期間，不享受伙食補(bǔ)貼，期間的住宿費(fèi)用超過(guò)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的，須事先報(bào)批。通過(guò)國(guó)內(nèi)各機(jī)構(gòu)組團(tuán)參加的國(guó)際性展覽等相關(guān)活動(dòng)，食宿費(fèi)已付的，不再享受補(bǔ)貼。2）員工非因公出差或因私繞道出差費(fèi)用，不得報(bào)銷。3）白條子報(bào)銷內(nèi)容需總經(jīng)理批準(zhǔn)。4）規(guī)定不得報(bào)銷的內(nèi)容，如遇特殊情況由總經(jīng)理掌握簽批，注明原因報(bào)銷。第三章業(yè)務(wù)招待費(fèi)第九條業(yè)務(wù)招待費(fèi)指與公司業(yè)務(wù)有關(guān)的客人招待用餐費(fèi)、禮品費(fèi)以及接待客人發(fā)生的住宿費(fèi)、車費(fèi)等。第十條業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行預(yù)算控制，常規(guī)招待定在食堂（黃金口），分客人重要程度選擇不同宴請(qǐng)標(biāo)準(zhǔn)。在公司外宴請(qǐng)，要注意控制人數(shù)，節(jié)約開(kāi)支。第十一條預(yù)算內(nèi)常規(guī)招待費(fèi)用，費(fèi)用在1000元以內(nèi)的，經(jīng)部門經(jīng)理審批后，報(bào)總經(jīng)理審批報(bào)銷；當(dāng)客人特殊或特別重要的，費(fèi)用預(yù)算超過(guò)1000元的，需報(bào)總經(jīng)理事先同意。第十二條公司為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，一律不準(zhǔn)在簽約的酒店/飯店實(shí)行消費(fèi)簽單方式。公司根據(jù)業(yè)務(wù)的需要為部門經(jīng)理以上人員辦理個(gè)人的銀行信用卡，實(shí)行刷卡消費(fèi)，并開(kāi)具發(fā)票后按規(guī)定審批程序報(bào)銷。公司業(yè)務(wù)部門的其他人員，因業(yè)務(wù)需要而辦卡，可提出申請(qǐng)并最終經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后給予辦理。辦公室統(tǒng)一辦理與酒店/飯店的簽訂合約工作，統(tǒng)一享受優(yōu)惠折扣。第四章會(huì)務(wù)費(fèi)第十三條會(huì)務(wù)費(fèi)指公司召開(kāi)會(huì)議所需要的相關(guān)費(fèi)用，包括場(chǎng)地費(fèi)用、招待費(fèi)、住宿費(fèi)、辦公用品費(fèi)、宣傳費(fèi)等綜合費(fèi)用。第十四條會(huì)務(wù)費(fèi)采取專項(xiàng)預(yù)算管理，報(bào)總經(jīng)理和事業(yè)部總經(jīng)理審批后執(zhí)行。經(jīng)辦人（在做預(yù)算時(shí)確定經(jīng)辦人）根據(jù)有效預(yù)算申請(qǐng)單或預(yù)算外申請(qǐng)單到財(cái)務(wù)辦理借款和報(bào)銷手續(xù)。所有相關(guān)費(fèi)用應(yīng)在會(huì)務(wù)結(jié)束后七天內(nèi)辦理財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)，并結(jié)清借款。逾期辦理者，給予經(jīng)辦人10%的處罰。第五章修理費(fèi)第十五條修理費(fèi)指辦公室裝修、辦公樓或倉(cāng)庫(kù)等修理費(fèi)用、廠區(qū)內(nèi)零星挖溝等費(fèi)用、車間的設(shè)備維修或零星改造費(fèi)用以及改、擴(kuò)、拆建等不能計(jì)入在建工程的費(fèi)用等。第十六條修理費(fèi)單據(jù)須經(jīng)各受益部門負(fù)責(zé)人簽字并蓋齊預(yù)算章后，財(cái)務(wù)辦理報(bào)銷手續(xù)。未預(yù)算或超預(yù)算的支出，先需要辦理預(yù)算外審批程序。第六章汽車費(fèi)用第十七條汽車費(fèi)用指與汽車有關(guān)的保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、修理費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、裝飾費(fèi)等費(fèi)用。第十八條汽車費(fèi)用經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)總經(jīng)理審批。單項(xiàng)費(fèi)用2萬(wàn)元以上的，報(bào)事業(yè)部總經(jīng)理審批。第十九條公司機(jī)動(dòng)車輛原則上要求定點(diǎn)修理，由辦公室負(fù)責(zé)聯(lián)系修理廠，要求修理廠每個(gè)月定期到公司財(cái)務(wù)部結(jié)算一次，當(dāng)月沒(méi)結(jié)算的每月按費(fèi)用總額10%扣經(jīng)辦人和辦公室負(fù)責(zé)人工資（各一半）。第七章人力資源管理費(fèi)用第二十條人力資源管理費(fèi)用指公司人力資源管理發(fā)生的包括培訓(xùn)費(fèi)用、員工報(bào)到費(fèi)、人才招聘費(fèi)以及人才管理等相關(guān)費(fèi)用。第二十一條人力資源管理費(fèi)用由人力資源部統(tǒng)一管理。所有人力資源管理費(fèi)用，須經(jīng)過(guò)人力資源部負(fù)責(zé)人審批，超過(guò)規(guī)定額度的費(fèi)用須經(jīng)總經(jīng)理審批。人力資源費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)由人力資源部按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，財(cái)務(wù)部行使審核權(quán)。第八章福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)第二十二條福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)按工資的14%、2%和1.5%計(jì)提入管理費(fèi)用，實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用時(shí)，實(shí)行專項(xiàng)管理，工會(huì)經(jīng)費(fèi)由總經(jīng)理授權(quán)辦公室統(tǒng)一管理，福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)由總經(jīng)理授權(quán)人力資源部統(tǒng)一管理。第二十三條發(fā)生以上兩項(xiàng)費(fèi)用，除食堂分?jǐn)傎M(fèi)用、辦公室分?jǐn)傎M(fèi)用等分?jǐn)傎M(fèi)用外，其他費(fèi)用須先向主管部門申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理審批,財(cái)務(wù)辦理借款和報(bào)銷手續(xù)。第二十四條其他費(fèi)用由經(jīng)辦人所在部門負(fù)責(zé)人審批后，報(bào)總經(jīng)理和受益部門負(fù)責(zé)人簽批后，財(cái)務(wù)辦理報(bào)銷手續(xù)。第九章附則第二十五條本制度于2004年第二十六條本制度解釋權(quán)屬公司財(cái)務(wù)部。第十章補(bǔ)充細(xì)則第二十七條報(bào)銷時(shí)的原始發(fā)票或者收據(jù)必須是真實(shí)的，所有欄目必須填制齊全，單位名稱必須完整，供應(yīng)商的發(fā)票蓋章必須要清晰明了，字跡和金額大小要一目了然，另外，增值稅發(fā)票上的稅號(hào)、銀行賬號(hào)、聯(lián)系電話和公司地址必須要正確無(wú)誤，否則財(cái)務(wù)不予接受或者報(bào)銷（車票、餐飲票等特殊票除外）。第二十八條除公司員工因公出差后，回公司七天內(nèi)向財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)，并結(jié)清出差暫借款外，其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的活動(dòng)必須在當(dāng)月報(bào)銷，不允許跨月報(bào)銷，特殊情況的除外（比如項(xiàng)目部發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和采購(gòu)部的大宗采購(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)），其他逾期報(bào)銷的扣可報(bào)銷金額的10%，同時(shí)逾期天數(shù)按1%/天累計(jì)扣罰報(bào)銷額直到扣為零。附表一：國(guó)內(nèi)住宿規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)表職務(wù)一般市市標(biāo)準(zhǔn)省會(huì)城市或廣東市市標(biāo)準(zhǔn)北京、廣州、上海、深圳標(biāo)準(zhǔn)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷高管人員200260350部門經(jīng)理150200300其他中層人員120150250主管及職員100120180注：此表為雙人房標(biāo)準(zhǔn)。武漢亨通炊具有限公司差旅借款申請(qǐng)單姓名時(shí)間部門隨同人員出差期間地點(diǎn)辦理事項(xiàng)月日合計(jì)天數(shù)借款金額￥：原欠款余額￥：借款額度￥：借款明細(xì)內(nèi)容備注借款人簽名：審批人:財(cái)務(wù)部2005財(cái)務(wù)付款制度財(cái)務(wù)付款管理制度第一章總則第一條為健全財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)預(yù)算管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，合理控制費(fèi)用支出，保障公司財(cái)產(chǎn)安全，根據(jù)浙江亨通炊具股份有限公司的相關(guān)精神,結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二章適用原則第二條公司實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。第三條總經(jīng)理可適當(dāng)將其權(quán)限或部分權(quán)限，以文字性形式（授權(quán)書(shū)），授權(quán)給部門經(jīng)理，審批正常開(kāi)支費(fèi)用。第四條經(jīng)授權(quán)的財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)公司的所有開(kāi)支費(fèi)用行使財(cái)務(wù)審核權(quán)。第三章審批權(quán)限及合同規(guī)定第五條公司實(shí)行全面預(yù)算管理，預(yù)算的編制、審批和執(zhí)行辦法詳見(jiàn)《浙江亨通炊具股份有限公司全面預(yù)算管理實(shí)施辦法》和《武漢亨通炊具有限公司全面預(yù)算管理實(shí)施辦法》。預(yù)算審批總的原則是：基地預(yù)算由事業(yè)部總經(jīng)理或副總經(jīng)理（基地總經(jīng)理）審批，具體的審批權(quán)限見(jiàn)附表。第六條公司為規(guī)范管理，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)單筆額度在2萬(wàn)元以上或同一單位預(yù)計(jì)陸續(xù)發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)在3萬(wàn)元以上的，公司要求簽訂經(jīng)濟(jì)合同（含經(jīng)濟(jì)協(xié)議，下同），經(jīng)濟(jì)合同的簽訂程序按公司浙蘇炊字【2004】16號(hào)文執(zhí)行。已簽訂的經(jīng)濟(jì)合同需在三天內(nèi)報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案，財(cái)務(wù)部須分類管理并存檔。對(duì)于上述額度以上的付款，公司財(cái)務(wù)部依據(jù)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)合同審核辦理。第四章審批程序第七條預(yù)算審批流程見(jiàn)《武漢亨通炊具有限公司全面預(yù)算管理實(shí)施辦法》。在實(shí)際發(fā)生支出費(fèi)用時(shí)，執(zhí)行財(cái)務(wù)支出審批程序，審批的通用流程為：經(jīng)辦人申請(qǐng)，對(duì)應(yīng)各級(jí)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)審核，基地總經(jīng)理審批處理。第八條月預(yù)算支出審批程序預(yù)算部門制定月度預(yù)算申請(qǐng)→部門經(jīng)理批→財(cái)務(wù)部預(yù)算組審查→財(cái)務(wù)經(jīng)理審核→總經(jīng)理審批→執(zhí)行第九條月預(yù)算外項(xiàng)目（業(yè)務(wù)）支出的審批程序各職能部門經(jīng)辦人預(yù)算外申請(qǐng)（附項(xiàng)目合同或資料）→部門經(jīng)理簽批→財(cái)務(wù)部預(yù)算組審查→財(cái)務(wù)經(jīng)理審核→總經(jīng)理審批→執(zhí)行注：超過(guò)總經(jīng)理權(quán)限的需要事業(yè)部總經(jīng)理簽批。第十條專項(xiàng)支出費(fèi)用的審批程序以下支出費(fèi)用應(yīng)納入專項(xiàng)支出費(fèi)用管理：1）公司的各類慶典、宣傳、文藝等活動(dòng)；2）公司與經(jīng)銷商、供應(yīng)商等相關(guān)的各類大型活動(dòng)；3）營(yíng)銷中心的各類大型促銷和市場(chǎng)推廣等活動(dòng)；4）信息化建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)費(fèi)用；5）公司組織的大型人才招聘會(huì)、培訓(xùn)會(huì)議；6）各類參展及類似參展的交流會(huì)； 7）各類工程項(xiàng)目、大型設(shè)備或生產(chǎn)線的購(gòu)置；8）戰(zhàn)略性采購(gòu)、投資并購(gòu)等行為；9）其他金額較大且分期發(fā)生的費(fèi)用支出或金額不大但對(duì)公司影響較大可以立項(xiàng)的費(fèi)用支出；專項(xiàng)支出費(fèi)用審批程序：專項(xiàng)支出費(fèi)用申請(qǐng)報(bào)告（立項(xiàng)申請(qǐng)）→部門經(jīng)理簽批→基地總經(jīng)理批→事業(yè)部總經(jīng)理批→（超過(guò)事業(yè)部總經(jīng)理權(quán)限時(shí)）總經(jīng)理審批（立項(xiàng)）→財(cái)務(wù)備案→執(zhí)行。項(xiàng)目完成后，未超支時(shí)：專項(xiàng)支出費(fèi)用付款單或報(bào)銷單→部門經(jīng)理簽批→財(cái)務(wù)預(yù)算審查→財(cái)務(wù)經(jīng)理審核→基地總經(jīng)理批→事業(yè)部總經(jīng)理批→（超過(guò)事業(yè)部總經(jīng)理權(quán)限時(shí)）總經(jīng)理審批→辦理付款或報(bào)銷手續(xù)。項(xiàng)目完成后，如果超支的，需要執(zhí)行專項(xiàng)費(fèi)用超支審批流程，經(jīng)事業(yè)部總經(jīng)理或總經(jīng)理批準(zhǔn)后，辦理財(cái)務(wù)付款或報(bào)銷手續(xù)。第十一條付款審批程序（1）員工借款員工借款的前提是本部門管理/營(yíng)銷費(fèi)用項(xiàng)目預(yù)算明細(xì)表或資金需求項(xiàng)目明細(xì)表里已有預(yù)算。（發(fā)生除管理/營(yíng)銷費(fèi)用以外的費(fèi)用支出的責(zé)任部門，需提供月度資金需求項(xiàng)目明細(xì)預(yù)算表）經(jīng)常出差或辦公事，需要借款的，應(yīng)核定借款額度；在額度內(nèi)填制“借款申請(qǐng)單”辦理借款。年末，員工應(yīng)清理借款，及時(shí)報(bào)銷或還款，否則下年初將不予辦理借款。具體內(nèi)容詳見(jiàn)公司財(cái)務(wù)報(bào)銷制度。員工工傷借款需部門經(jīng)理簽字，人力資源部核簽備案，安全小組審核，由總經(jīng)理簽字后，財(cái)務(wù)辦理借款。人力資源部應(yīng)加強(qiáng)管理，建立檔案，專項(xiàng)管理，保證保險(xiǎn)賠償金的及時(shí)申請(qǐng)和到賬。

公司不辦理員工非公司業(yè)務(wù)需要的借款。特殊情況下（如重病等）需要借款時(shí)，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)評(píng)估其還款能力，并制訂可行的還款計(jì)劃，經(jīng)人力資源部審核后，報(bào)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)辦理借款。部門負(fù)責(zé)人向人力資源部反饋借款工人的情況，人力資源部辦理工資扣款手續(xù)。（2）采購(gòu)部物資采購(gòu)（含OEM）經(jīng)辦人提交付款單→蓋預(yù)算章（預(yù)算外付款，須附有預(yù)算外審批后的有效申請(qǐng)單）→采購(gòu)部經(jīng)理→（超過(guò)采購(gòu)部經(jīng)理權(quán)限時(shí)）基地總經(jīng)理批→（超過(guò)基地總經(jīng)理權(quán)限時(shí)）事業(yè)部總經(jīng)理審批→財(cái)務(wù)預(yù)算、合同等審查→財(cái)務(wù)經(jīng)理審批→出納付款。（3）技術(shù)設(shè)備部生產(chǎn)設(shè)備、配件的采購(gòu)經(jīng)辦人提交付款單→蓋預(yù)算章（預(yù)算外付款，須附有預(yù)算外審批后的有效申請(qǐng)單）→技術(shù)設(shè)備部經(jīng)理→（超過(guò)技術(shù)設(shè)備部經(jīng)理權(quán)限時(shí)）基地總經(jīng)理批→（超過(guò)基地總經(jīng)理權(quán)限時(shí)）事業(yè)部總經(jīng)理審批→財(cái)務(wù)預(yù)算、合同等審查→財(cái)務(wù)經(jīng)理審批→出納付款。（4）營(yíng)銷部門付款營(yíng)銷部門包括炊具營(yíng)銷中心、電器營(yíng)銷中心、國(guó)際營(yíng)銷部。營(yíng)銷部門付款主要包括一般性差旅費(fèi)等借款（含長(zhǎng)途交通費(fèi)、住宿費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、招待費(fèi)、辦事處零星支出等）、會(huì)務(wù)費(fèi)和市場(chǎng)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、服務(wù)費(fèi)用、行政費(fèi)用等。營(yíng)銷費(fèi)用由玉環(huán)炊具按相關(guān)程序?qū)徟螅牡轿錆h由財(cái)務(wù)部審核數(shù)據(jù)正確性后，報(bào)總經(jīng)理審批后入賬和付款，武漢只對(duì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和付款的及時(shí)性負(fù)責(zé)。（5）基建付款（包括工程項(xiàng)目和零星基建付款）經(jīng)辦人提交付款單→蓋預(yù)算章（預(yù)算外付款，須附有預(yù)算外審批后的有效申請(qǐng)單）→項(xiàng)目部經(jīng)理簽批→主管事業(yè)部副總經(jīng)理審批→財(cái)務(wù)預(yù)算、合同等審查→財(cái)務(wù)經(jīng)理審核→基地總經(jīng)理審批→出納付款工程款支付、零星工程合同及驗(yàn)收單經(jīng)審批后報(bào)財(cái)務(wù)備案、付款。（6）參展/會(huì)費(fèi)由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請(qǐng)函與蓋章完全的參展申請(qǐng)表復(fù)印件，按額度由基地總經(jīng)理及事業(yè)部總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)付款。本地展會(huì)原則上不得支付會(huì)務(wù)住宿費(fèi)，外地展會(huì)如在參展費(fèi)中包含會(huì)務(wù)費(fèi)用的，必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。（7）員工培訓(xùn)及資料購(gòu)買培訓(xùn)和內(nèi)部學(xué)習(xí)資料的購(gòu)買、請(qǐng)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)到公司內(nèi)訓(xùn)及外派人員參加培訓(xùn)，須先報(bào)預(yù)算（預(yù)算外需要申請(qǐng)）經(jīng)人力資源負(fù)責(zé)人審批，超權(quán)限的由總經(jīng)理審批后執(zhí)行。支出費(fèi)用（超出預(yù)算的，作預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)）經(jīng)部門經(jīng)理及人力資源負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批，總經(jīng)理同意后報(bào)銷。（8）計(jì)算機(jī)及其他信息設(shè)備的購(gòu)買信息設(shè)備采購(gòu)由信息中心匯總，辦公室主任審核、總經(jīng)理審批，統(tǒng)一購(gòu)買后并進(jìn)行庫(kù)存管理，各部門登記領(lǐng)用，每月24日由辦公室和信息中心編制辦公費(fèi)和信息費(fèi)分?jǐn)偙硖峤回?cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。（9）購(gòu)買日常辦公用品、汽車費(fèi)用、招待費(fèi)用等由辦公室辦理的費(fèi)用支出日常辦公用品：由辦公室每周一匯總各部門需求（部門經(jīng)理簽批），報(bào)辦公室主任審批后，統(tǒng)一購(gòu)買并進(jìn)行庫(kù)存管理，各部門登記領(lǐng)用，每月24日由辦公室編制辦公費(fèi)分?jǐn)偙硖峤回?cái)務(wù)部進(jìn)行審核和賬務(wù)處理。對(duì)于大件或價(jià)值較高的辦公類用品，辦公室匯總需要后，報(bào)總經(jīng)理審批后購(gòu)買并進(jìn)行庫(kù)存管理。汽車費(fèi)用：包括汽車購(gòu)置、保險(xiǎn)、裝飾、保養(yǎng)、修理等，實(shí)行預(yù)算管理。由辦公室每月匯總經(jīng)辦公室主任審核報(bào)總經(jīng)理審批，單項(xiàng)支出超過(guò)額度的需報(bào)事業(yè)部總經(jīng)理審批。雜志、報(bào)刊費(fèi)：辦公室根據(jù)總經(jīng)理審批的清單辦理雜志、報(bào)刊的征訂，付款由辦公室主任審批后交財(cái)務(wù)辦理。業(yè)務(wù)招待費(fèi)用：辦公室對(duì)費(fèi)用進(jìn)行整理歸集后，各相關(guān)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)并蓋預(yù)算章，匯總后報(bào)總經(jīng)理或事業(yè)部總經(jīng)理審批，經(jīng)財(cái)務(wù)審核后，辦理付款和報(bào)廠部?jī)?nèi)統(tǒng)一的零星接待費(fèi)用，如茶葉、水果、香煙等，由實(shí)由辦公室歸口管理，辦公室主任審核后，報(bào)總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)辦理付款。員工福利支出，包括員工生日、新員工生活用品、外地員工福利、全體員工年終福利等，人力資源部審核后，報(bào)基地總經(jīng)理或事業(yè)部總經(jīng)理審批。所有外住員工的住房補(bǔ)貼，辦公室統(tǒng)一管理，由人力資源部審核，財(cái)務(wù)辦理付款。其他費(fèi)用：包括食堂發(fā)生的費(fèi)用、辦公樓發(fā)生的各類保潔費(fèi)用、經(jīng)警隊(duì)發(fā)生的費(fèi)用、部門辦公用品等，由辦公室主任審批后，財(cái)務(wù)辦理付款。第十二條各級(jí)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)于以下費(fèi)用應(yīng)針對(duì)性加強(qiáng)日常管理，節(jié)約開(kāi)支：（1）、部門電話費(fèi)用；（2）、部門用車費(fèi)用；（3）、部門人力資源管理費(fèi)用；（4）、部門辦公用品費(fèi)用；（5）、部門能源物料耗用；第五章審批責(zé)任第十三條各審批人員要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，不得違背審批原則和審批程序，不得超越審批范圍和審批權(quán)限。第十四條審批人對(duì)其審批的財(cái)務(wù)支出負(fù)有最終審批責(zé)任。申請(qǐng)部門、部門經(jīng)理或負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理及事業(yè)部總經(jīng)理對(duì)其審批的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性負(fù)相應(yīng)責(zé)任，并按分工負(fù)有連帶追償責(zé)任。第十五條財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)支出的完整性和有效性負(fù)有審核責(zé)任，對(duì)所有的財(cái)務(wù)收支有最終復(fù)核權(quán)。財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)支出制度的貫徹執(zhí)行負(fù)有監(jiān)督審核責(zé)任。第十六條對(duì)于付款除合同規(guī)定外，半年還沒(méi)有結(jié)算完畢的付款將轉(zhuǎn)入經(jīng)辦人銷手續(xù)。 借款，從工資中扣回，無(wú)法從經(jīng)辦人處扣回的其部門負(fù)責(zé)人（簽字）負(fù)連帶責(zé)任。第十七條對(duì)于因?qū)徟粐?yán)、失誤或超出審批權(quán)限又擅自作主，給企業(yè)造成損失的各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，將給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰等。第六章附則第十七條未盡事宜，參照相關(guān)財(cái)經(jīng)制度及新的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行。第十八條本制度于2004年9第十九條本制度解釋權(quán)屬武漢炊具公司財(cái)務(wù)部。第七章補(bǔ)充細(xì)則第二十條另外，絕對(duì)不允許借公款而私用，員工因公借款發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)后，除特殊情況外，在規(guī)定的報(bào)銷時(shí)間內(nèi)必須足額報(bào)銷（包含出差補(bǔ)貼），一旦查出將公款私用，除了在工資中將挪用的金額扣回外，對(duì)于挪用金額在500元（包含500元）以內(nèi)的，進(jìn)行30-50元的處罰，500元以上的按挪用金額的10%進(jìn)行扣款。財(cái)務(wù)部2005財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)管理制度1總則為了健全財(cái)務(wù)管理制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督、合理控制費(fèi)用，保障公司財(cái)產(chǎn)安全有效的運(yùn)行，特制定本制度。公司資金經(jīng)營(yíng)的審批權(quán),實(shí)行總經(jīng)理“一支筆”批準(zhǔn)的原則;各部門經(jīng)理按規(guī)定作好預(yù)算及開(kāi)支驗(yàn)證；財(cái)務(wù)部經(jīng)理，負(fù)責(zé)票證的審核；以保證資金的合理使用。2貨幣資金管理制度2.1、嚴(yán)格現(xiàn)金管理制度，收付現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格核對(duì)憑證和原始憑證。原始憑證不得涂改、偽造、殘損，否則財(cái)務(wù)可拒絕收付。2.2、現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)，應(yīng)由兩人以上分工負(fù)責(zé)，出納、會(huì)計(jì)不得兼崗；收款時(shí)開(kāi)具收款憑證（收據(jù)）附上附件，嚴(yán)格做到開(kāi)票與收款，制證與復(fù)核相互約束的機(jī)制?，F(xiàn)金銀行轉(zhuǎn)賬款業(yè)務(wù)，按規(guī)定經(jīng)有關(guān)部門或領(lǐng)導(dǎo)簽字，取得有效憑證，出納方能付款。2.3、出納人員對(duì)現(xiàn)金和銀行日記賬須做到日清月結(jié)，對(duì)余額進(jìn)行核對(duì)。一切白條、借據(jù)不得抵庫(kù)，內(nèi)部稽核人員定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行檢查，以保證庫(kù)存現(xiàn)金的安全與完整。支票與財(cái)務(wù)印鑒要分開(kāi)負(fù)責(zé)管理，簽發(fā)支票及其他匯款票證應(yīng)由另一人蓋章。2.4、支票經(jīng)辦人必須在支票領(lǐng)用簿上（或支票存根聯(lián)上）簽字，簽發(fā)支票必須填明日期、用途、購(gòu)貨單位及賬、金額。不允許開(kāi)空白支票，出納員要經(jīng)常清查核對(duì)簽發(fā)出去的支票使用情況。對(duì)付款后的支票存根及發(fā)票，應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)部審核，轉(zhuǎn)出納員辦理注銷手續(xù)。支票存根二周后未辦理注銷手續(xù)的，停止當(dāng)事人的支票使用權(quán)，如發(fā)生支票遺失或造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)及時(shí)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)外理和追查責(zé)任。2.5、企業(yè)的員工因業(yè)務(wù)需要開(kāi)設(shè)信用卡，必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門協(xié)助辦理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)持卡人使用情況進(jìn)行檢查監(jiān)督，嚴(yán)禁惡性透支。2.6、公司內(nèi)各種廢料、設(shè)備的處理，由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)。倉(cāng)庫(kù)保管員開(kāi)具計(jì)量單，財(cái)務(wù)部門收款后開(kāi)具出門單，保衛(wèi)部門憑出門證放行。未經(jīng)財(cái)務(wù)部門許可，任何其他部門不得對(duì)外辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，不準(zhǔn)擅自處理各種物資。2.7、業(yè)務(wù)人員在工作中，不允許私自接受對(duì)方的回扣；在特殊前提下，收取對(duì)方的回扣，必須及時(shí)交財(cái)務(wù)入賬3.差旅費(fèi)管理制度為嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，控制非生產(chǎn)性支出，對(duì)出差人員差旅費(fèi)等報(bào)銷作如下規(guī)定：3.1、報(bào)銷方式：公司員工因公出差，回公司三天內(nèi)向財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。報(bào)銷時(shí)一律憑合法、有效的原始憑證（補(bǔ)貼例外）報(bào)銷處理。填寫(xiě)報(bào)銷支出單一律用蘭、黑墨水填寫(xiě)，否則，財(cái)務(wù)部門不予受理。3.2、報(bào)銷程序：經(jīng)辦人部門經(jīng)理財(cái)務(wù)部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)出納。（整理單據(jù)） （付款、結(jié)賬）3.3、報(bào)銷規(guī)定3.3.1一般規(guī)定：3.3.1.1市內(nèi)出差無(wú)補(bǔ)貼，憑車票報(bào)合理車費(fèi)。非機(jī)動(dòng)車和出租車車費(fèi)，原則上不予報(bào)銷。3.3.1.2市外出差補(bǔ)貼按地區(qū)類別劃分三個(gè)等級(jí)實(shí)行包干（返回當(dāng)天不補(bǔ)貼住宿費(fèi)），常住辦事處每天伙食補(bǔ)貼按50%計(jì)取（含水、電等）。一級(jí)地區(qū)：深圳二級(jí)地區(qū)：北京、廣州、上海、福州、珠海、海口三級(jí)地區(qū)：市外其他地方3.3.1.3長(zhǎng)途汽車費(fèi)、中途中巴費(fèi)、火車費(fèi)、船費(fèi)一律憑票報(bào)銷，并列出時(shí)間、路線、金額。長(zhǎng)途交通票據(jù)遺失，應(yīng)另外注明時(shí)間、地點(diǎn)、原因，部門經(jīng)理審查按90%報(bào)銷。3.3.1.4部門經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)及隨員出差，按照節(jié)儉原則包干報(bào)銷伙食費(fèi)，實(shí)報(bào)實(shí)銷車船費(fèi)、住宿費(fèi)、飛機(jī)票費(fèi)。部門副經(jīng)理及其他中層干部住宿費(fèi)在150元/宿內(nèi)按實(shí)際報(bào)銷，長(zhǎng)途交通費(fèi)按實(shí)際報(bào)銷。隨員不得另報(bào)住宿補(bǔ)貼。3.3.1.5司機(jī)長(zhǎng)途出車時(shí)（指單程超過(guò)100公里后），按每公里補(bǔ)貼0.05元。3.3.1.6差旅費(fèi)的領(lǐng)用：經(jīng)常出差人員額度不超過(guò)1萬(wàn)元，特殊情況可增加1萬(wàn)元，但報(bào)銷時(shí)一次結(jié)清。專項(xiàng)借款超過(guò)上述限額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)。采購(gòu)業(yè)務(wù)人員備用金為3千元。3.3.1.7一般出差人員自愿乘坐飛機(jī)回公司，按該路段的普通費(fèi)用報(bào)銷。3.3.2特殊規(guī)定：即規(guī)定不得報(bào)銷內(nèi)容，必須總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可報(bào)銷。3.3.2.1出差期間出租車費(fèi)，三輪車費(fèi)，特殊情況注明原因、時(shí)間、路線地點(diǎn)，由主管經(jīng)理簽字，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。3.3.2.2其他工作人員因特殊需要,須乘坐飛機(jī)、火車軟臥，注明原因，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。3.3.2.3因工作需要宴請(qǐng)賓客或旅游開(kāi)支，超過(guò)100元以上，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。3.3.2.4公出期間如患急病，其醫(yī)療開(kāi)支，要憑公立醫(yī)院發(fā)票、病歷，主管經(jīng)理簽字，經(jīng)財(cái)務(wù)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。3.3.2.5客戶處坐支貨款，特殊情況需經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)辦理手續(xù)后方可支?。ù蚴諚l、蓋印傳真對(duì)方轉(zhuǎn)賬）。超過(guò)前述累計(jì)備用金，需總經(jīng)理批準(zhǔn)）。3.3.2.6加會(huì)議期間，不享受伙食補(bǔ)貼與住宿補(bǔ)貼。3.3.2.7或因私繞道出差費(fèi)用，不得報(bào)銷。3.3.2.8的，500元以下由部門經(jīng)理簽字批準(zhǔn)；超過(guò)500元的由總經(jīng)理批準(zhǔn)。4.資金運(yùn)用和資金結(jié)算管理制度為了節(jié)約資金，確保資金安全，加速資金周轉(zhuǎn)，特制定本規(guī)定。4.1.1需要采購(gòu)的原、輔材料；包裝物；運(yùn)費(fèi)；加工費(fèi)和設(shè)備零配件，按年初的計(jì)劃由供應(yīng)部匯總（并附上合同），經(jīng)主管經(jīng)理審核報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，在財(cái)務(wù)部備案。（新增客戶，必須補(bǔ)辦上述手續(xù)）。業(yè)務(wù)發(fā)生后，由部門經(jīng)理簽字，及時(shí)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)辦理入賬核銷手續(xù)。月初由供應(yīng)部經(jīng)部門經(jīng)理簽字后轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部備案。付款由部門經(jīng)理簽字，總經(jīng)理核準(zhǔn)，財(cái)務(wù)辦理付款手續(xù)。4.1.2簡(jiǎn)易建筑、基本建設(shè)項(xiàng)目，予先由項(xiàng)目部制訂計(jì)劃，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，在財(cái)務(wù)部備案。具體操作參照總公司關(guān)于基本建設(shè)的管理規(guī)定執(zhí)行。4.1.3非生產(chǎn)性支出，如辦公用品、文具、紙張、醫(yī)藥器械、醫(yī)藥費(fèi)等，均由辦公室統(tǒng)一辦理，編制月度計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，在財(cái)務(wù)部備案（辦公室對(duì)辦公用品須有專人管理帳物）。其用品購(gòu)進(jìn)后，由部門經(jīng)理簽字，總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)銷結(jié)賬中層干部手機(jī)通話費(fèi)以定額承包方式（每月一百元）補(bǔ)貼。4.1.4公司福利勞保等發(fā)放由辦公室提出報(bào)告，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。4.1.5其他單位、個(gè)人非業(yè)務(wù)直接借支款項(xiàng)，心須由總經(jīng)理批準(zhǔn)。4.1.6售后返利；廣告、宣傳等促銷費(fèi)用及廢鍋收購(gòu)的開(kāi)支：4.1.6.1銷售返利政策年初由炊具公司營(yíng)銷部制訂政策，經(jīng)炊具公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，在財(cái)務(wù)部備案；業(yè)務(wù)發(fā)生后，由經(jīng)辦人統(tǒng)一制訂返利額表格（含年終返利），財(cái)務(wù)部進(jìn)行核對(duì)并備案。在此范圍內(nèi)的款項(xiàng)，由經(jīng)辦人簽字，炊具公司主管經(jīng)理核準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部審核，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。4.1.6.2廣告、宣傳、促銷費(fèi)用由炊具公司營(yíng)銷部月初編訂計(jì)劃（整項(xiàng)、在2000元以上），并在財(cái)務(wù)部備案。報(bào)銷人員在此范圍內(nèi)，憑有效票據(jù)、合同協(xié)議，經(jīng)炊具公司部門經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)銷付款。4.1.6.3廢鍋收購(gòu)價(jià)格年初由炊具公司營(yíng)銷部經(jīng)理制訂地區(qū)價(jià)格表，報(bào)炊具公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)部備案。遇鋁價(jià)大幅下跌，炊具公司財(cái)務(wù)部應(yīng)提出調(diào)價(jià)建議方案。由炊具公司營(yíng)銷部提出計(jì)劃，炊具公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行，并在財(cái)務(wù)部備案。廢鍋回收賬務(wù)處理視同購(gòu)入原材料辦理出入庫(kù)手續(xù)。付款由經(jīng)辦人憑有效票據(jù)，炊具公司部門經(jīng)理簽字，我司財(cái)務(wù)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。4.2.1本公司不得為其他單位和個(gè)人的借款以及購(gòu)銷合同等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)提供擔(dān)保。4.2.2加強(qiáng)銷售款項(xiàng)的管理，嚴(yán)格控制產(chǎn)品賒銷額度，積極組織資金回籠。4.2.3加強(qiáng)對(duì)各種應(yīng)收款項(xiàng)的清收工作，定期進(jìn)行清理核對(duì)，并記錄在案。超過(guò)合同期限的應(yīng)收款，經(jīng)辦人必須抓緊催收。對(duì)不能收回的貨款，要查明原因，分清責(zé)任，由炊具公司向法院申請(qǐng)裁決。4.2.4對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)，超過(guò)一年款未發(fā)生往來(lái)的，需重新支付的部分，須總經(jīng)理批準(zhǔn)同意，財(cái)務(wù)核賬付款。4.2.5對(duì)庫(kù)存半年以上，末發(fā)生銷售的產(chǎn)品，銷售部門（或倉(cāng)庫(kù)管理部門）應(yīng)及時(shí)提出處理意見(jiàn)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施，以加快資金的周轉(zhuǎn)。5.資產(chǎn)管理5.1物資盤點(diǎn)制度，是控制公司資產(chǎn)存量的有效手段，制定本制度；5.2物資盤點(diǎn)的范圍是指原材料、物料、在制品、成品、配件等。5.3公司成立盤點(diǎn)小組，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理任組長(zhǎng)，每季度進(jìn)行一次盤查。5.4盤點(diǎn)的程序是：制訂計(jì)劃—盤點(diǎn)工作總結(jié)—落實(shí)整改計(jì)劃—復(fù)核整改情況。5.5盤點(diǎn)小組按計(jì)劃組織有關(guān)人員分組核實(shí)各類物資的帳、卡、物數(shù)據(jù)。5.6盤點(diǎn)小組依據(jù)盤查結(jié)果，提出整改和處置意見(jiàn)。5.7盤點(diǎn)小組或總經(jīng)理另派人員復(fù)查整改情況。會(huì)計(jì)檔案管理6.1為加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的管理，特制訂本制度。6.2企業(yè)會(huì)計(jì)檔案包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)告、查帳報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、制度以及與經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)的其它文件。6.3會(huì)計(jì)檔案的保存，分永久保存和定期保存兩類，一般不少于十年（詳見(jiàn)《檔案管理制度》中的表二《財(cái)務(wù)賬簿保管期限》）。檔案資料的歸檔應(yīng)按保存期分類。6.4檔案資料的借用與查閱，必須辦理手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。6.5會(huì)計(jì)檔案的銷毀：由檔案管理人員提出，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)賬保管期限表項(xiàng)目事例保存期限備注一、會(huì)計(jì)憑證類原始憑證、記賬證、匯總憑證15年其中：涉及外事和私改造的會(huì)計(jì)憑證永久銀行存款余額調(diào)節(jié)表5年二、會(huì)計(jì)賬簿類日記賬15年其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年明細(xì)賬15年總賬15年包括日記總賬固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后可存5年輔助賬15年其中：涉及外事和私改造的會(huì)計(jì)賬簿永久三、會(huì)計(jì)報(bào)表類包括各級(jí)主管部門的匯總會(huì)計(jì)報(bào)表主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)3年包括文字分析月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表5年包括文字分析年度會(huì)計(jì)報(bào)表（決算）永久包括文字分析四、其他類會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)永久會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)永久財(cái)務(wù)部2005年6月20日財(cái)務(wù)控制制度財(cái)務(wù)控制制度1資產(chǎn)控制原則1.1資產(chǎn)的保管與賬簿的記載，應(yīng)由不同人員分別負(fù)責(zé)。1.2資產(chǎn)的保管，應(yīng)明確指派人員負(fù)責(zé)，以免責(zé)任混淆。1.3有形資產(chǎn)應(yīng)加防護(hù)，以免私自或不正當(dāng)使用。1.4應(yīng)隨時(shí)核對(duì)零用金與庫(kù)存現(xiàn)金，并維持最少額度。1.5各項(xiàng)支出的核準(zhǔn)與支付，應(yīng)分責(zé)辦理。1.6應(yīng)盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管，皆應(yīng)有嚴(yán)密的控制。1.7已簽章的付款支票，不得由該支票的簽章人或核準(zhǔn)人領(lǐng)取或寄交。1.8有關(guān)現(xiàn)金、存貨或其他流動(dòng)資產(chǎn)收支的單據(jù)，應(yīng)事先印妥連續(xù)編號(hào)。1.9負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價(jià)證券及其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人員，須要有充分保證。1.10上項(xiàng)人員應(yīng)采取輪調(diào)、輪休，并指派他人暫代其職務(wù)。1.11各項(xiàng)付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應(yīng)即加蓋支付印戳銷案，防止重復(fù)請(qǐng)款。1.12存于內(nèi)部保險(xiǎn)箱或銀行保險(xiǎn)箱的有價(jià)證券等貴重物品，應(yīng)由兩人以上共同保管。1.13倘人員編制許可，下列職責(zé)應(yīng)予分立。出納與賬務(wù)員，財(cái)務(wù)主管與會(huì)計(jì)主管，采購(gòu)與驗(yàn)收，銷售與倉(cāng)儲(chǔ)，薪資計(jì)算與支付，收款與賬務(wù)，裝運(yùn)與倉(cāng)儲(chǔ)，訂貨與倉(cāng)儲(chǔ)等等。1.14信用授予、折讓折扣、客戶贈(zèng)品、招待等，皆應(yīng)嚴(yán)格管理。1.15定期舉行資產(chǎn)的全面盤點(diǎn)，包括原材料、在制品、成品、用品、固定資產(chǎn)等。1.16單據(jù)開(kāi)具盡可能一次復(fù)寫(xiě)，并避免涂改。2零用金管理細(xì)則2.1公司內(nèi)部由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)各單位之零星支付。2.2零用金借支程序如下：2.2.1各單位零星費(fèi)用開(kāi)支，如需預(yù)備現(xiàn)金，應(yīng)填寫(xiě)零用金借（還）款通知單，交零用金額管理人員，即憑單支給現(xiàn)金。2.2.2零用金的暫支，科員不得超過(guò)1000元，主管級(jí)以上2000元，特別情況者應(yīng)由總經(jīng)理核準(zhǔn)。2.2.3零用金的借支，經(jīng)手人應(yīng)于一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)按報(bào)銷制度辦理后，交零用金管理人沖轉(zhuǎn)借支，如超過(guò)一星期尚未辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)時(shí)于當(dāng)月發(fā)薪時(shí)一次扣還。2.3零用金保管及作業(yè)程序如下：2.3.1零用金的收支應(yīng)設(shè)立零用金賬戶，并編制收支日?qǐng)?bào)送呈經(jīng)理核閱。2.3.2零用金每星期應(yīng)將收到的發(fā)票或收據(jù)，編制零用金支出報(bào)銷單辦理報(bào)銷手續(xù)，送交財(cái)務(wù)部。2.3.3財(cái)務(wù)部收到零用金支出報(bào)銷單后，應(yīng)于當(dāng)天即時(shí)付款，以期保持零用金總額與周轉(zhuǎn)。2.3.4財(cái)務(wù)部收零用金支出報(bào)銷單，補(bǔ)足零用金后，如發(fā)現(xiàn)所附單據(jù)有疑問(wèn)，可直接通知各部門經(jīng)手人辦理補(bǔ)正手續(xù)，如經(jīng)手人延擱不辦按照有關(guān)規(guī)定辦理。2.3.5零用金賬戶應(yīng)逐月清結(jié)。3財(cái)務(wù)分析撰寫(xiě)規(guī)定3.1財(cái)務(wù)狀況分析3.1.1生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況分析。從產(chǎn)量、產(chǎn)值及銷售等方面對(duì)企業(yè)本期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)作一簡(jiǎn)單評(píng)價(jià)并與上年同期水平作一對(duì)比說(shuō)明。3.1.2成本費(fèi)用分析。3.1.2.1原材料消耗與上期對(duì)比增減變化情況，對(duì)變化原因做出分析說(shuō)明。3.1.2.2管理費(fèi)用與銷售費(fèi)用的增減變化情況（與上期對(duì)比）并分析變化的原因，對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)、銷售傭金單列分析。3.1.2.3以本期各產(chǎn)品產(chǎn)量大小為依據(jù)確定本企業(yè)主要產(chǎn)品，分析其銷售毛利，并根據(jù)具體情況分析降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。3.1.3利潤(rùn)分析。3.1.3.1分析主要業(yè)務(wù)利潤(rùn)占利潤(rùn)總額的比例。3.1.3.2對(duì)各項(xiàng)投資收益、匯總損益及其他營(yíng)業(yè)收入做出說(shuō)明。3.1.3.3分析利潤(rùn)情況及原因3.1.4資金的籌集與運(yùn)用狀況分析。3.1.4.1存貨分析。3.1.4.1.a根據(jù)產(chǎn)品銷售率分析本企業(yè)產(chǎn)銷平衡情況。3.1.4.1.b分析存貨積壓的形成原因及庫(kù)存產(chǎn)品完好程度。3.1.4.1.c本期處理庫(kù)存積壓產(chǎn)品的分析，包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失。3.1.4.2應(yīng)收賬款分析。3.1.4.2.a分析金額較大的應(yīng)收賬款形成原因、處理情況，包括催收或上訴的進(jìn)度情況。3.1.4.2.b本期取得貨款的收入占總銷售收入的比例，如比例較大的應(yīng)該說(shuō)明原因。3.1.4.2.c應(yīng)收賬款中非應(yīng)收貨款部分的數(shù)量，包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項(xiàng)等，對(duì)于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收款科目的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)列出并做出說(shuō)明。3.1.4.2.d年度分析應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，予以分類說(shuō)明。3.1.5負(fù)債分析3.1.5.1根據(jù)負(fù)債率、流動(dòng)比率及速動(dòng)比率分析企業(yè)的償債能力與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。3.1.5.2分析本期增加的借款的去向。3.1.5.3季度分析和年度分析應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)借款的利息率與資金利潤(rùn)率的對(duì)比，分析各項(xiàng)借款的經(jīng)濟(jì)性，以作為調(diào)整借款渠道和計(jì)劃的依據(jù)之一。3.1.6其他事項(xiàng)分析3.1.6.1對(duì)發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目做出分析說(shuō)明（如長(zhǎng)期投資等）。3.1.6.2對(duì)數(shù)額較大的待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用超過(guò)限度的現(xiàn)金余額做出分析。3.1.6.3對(duì)其他影響效益和財(cái)務(wù)狀況較大的項(xiàng)目和重大事件做出分析說(shuō)明。3.2措施與建議通過(guò)分析對(duì)存在的問(wèn)題，提出解決措施和途徑，包括：3.2.1結(jié)合具體情況，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)提出合理化建議。對(duì)現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度提出建議，總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗(yàn)。3.2.2企業(yè)上月的財(cái)務(wù)分析應(yīng)在翌月5日前出來(lái)，并報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)各一份。各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)說(shuō)明：應(yīng)收賬款平均占用額30應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=本月銷售收入全部流動(dòng)資金平均占用額30流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)=本月銷售收入存貨平均占用額30存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=本月銷售成本 銷售利潤(rùn)銷售利潤(rùn)率=100%本月銷售收入本月產(chǎn)品銷售收入產(chǎn)品銷售率=100%∑各產(chǎn)品產(chǎn)量銷售單價(jià)負(fù)債總額負(fù)債比率=100%資產(chǎn)總額稅后利潤(rùn)投資收益率=100%實(shí)收資本以上各項(xiàng)指標(biāo)的平均占用額，指該指標(biāo)的月初數(shù)與月末數(shù)的平均數(shù)。財(cái)務(wù)部2005個(gè)人借款規(guī)定個(gè)人借款規(guī)定第一章總則第一條根據(jù)總部要求及相關(guān)規(guī)定，公司為加強(qiáng)內(nèi)部管理，有效防范與降低公司資金安全風(fēng)險(xiǎn)，特補(bǔ)充個(gè)人借款管理相關(guān)規(guī)定如下。第二章借款額度與借款規(guī)定第二條個(gè)人借款原則為:因公所需才借、用完即報(bào)、嚴(yán)禁拖欠、總量控制（以下借款無(wú)特指內(nèi)容皆為因公事所需的借款項(xiàng)目）。第三條公司按照實(shí)際情況對(duì)營(yíng)銷、采購(gòu)或需經(jīng)常出差及部分特殊崗位等人員實(shí)行備用金制度，限定最高借款額度；對(duì)于非上述類別人員，不實(shí)行備用金制度。第四條最高借款額度（即備用金）：是指為保證業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展，公司允許員工因公借款所產(chǎn)生的最大欠款額度（即最高可循環(huán)借款額度），備用金額度確定方式為前一年度月平均所需額為參考而制定。公司中層管理人員與普通員工的備用金額度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定，并逐級(jí)報(bào)至事業(yè)部總經(jīng)理及總部財(cái)務(wù)審批執(zhí)行；公司高管人員備用金額度由總部財(cái)務(wù)報(bào)總裁批準(zhǔn)執(zhí)行。(個(gè)人備用金額度按需要申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后使用，半年更新額度一次)。備用金額度參照如下標(biāo)準(zhǔn)范圍制定：借款人員高管人員中層人員營(yíng)銷采購(gòu)人員其他辦事人員最高借款額度0.5－3萬(wàn)元0.3-1萬(wàn)元0.2-0.5萬(wàn)元0.3萬(wàn)元具體借款人員及額度借款人員額度（萬(wàn)元）借款人員額度（萬(wàn)元）借款人員額度（萬(wàn)元）林總1采購(gòu)經(jīng)理0.5行政采購(gòu)0.3副總采購(gòu)副經(jīng)理0.4技術(shù)工藝經(jīng)理0.3副總0.5采購(gòu)主管0.3設(shè)備主管0.3生產(chǎn)經(jīng)理0.3采購(gòu)員0.3車隊(duì)長(zhǎng)0.3生產(chǎn)副經(jīng)理0.3行政經(jīng)理0.3質(zhì)控部經(jīng)理0.3第五條有備用金額度人員因公用款，公司允許其在最高借款額度內(nèi)正常借款，超額借款原則上不予辦理。如確有特殊情況，需在借款單上注明借款理由與超額借款金額及期限，同時(shí)按照超額度借款審批權(quán)限提交相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。第六條無(wú)借款額度人員如有因公出差或辦理其他事項(xiàng)，應(yīng)據(jù)實(shí)預(yù)估所需金額并參照無(wú)借款額度人員借款審批流程提交相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。第七條對(duì)有備用金額度人員的因公超額借款，借款人應(yīng)按借款單上注明的還款期限按期還款或報(bào)銷抵賬，超額借款的還款期限最長(zhǎng)不超過(guò)三十天；對(duì)無(wú)備用金額度人員的臨時(shí)借款，借款人應(yīng)于出差回來(lái)或公事辦理完畢之后及時(shí)到財(cái)務(wù)報(bào)銷結(jié)賬（詳見(jiàn)財(cái)務(wù)報(bào)銷制度），并需還清所有借款。第八條有備用金額度人員應(yīng)在年終時(shí)到財(cái)務(wù)清結(jié)所有包含備用金等欠款（報(bào)銷或還款）。第二年根據(jù)業(yè)務(wù)開(kāi)展需要再重新辦理借款。第九條對(duì)于工傷人員的特殊借款，應(yīng)在人力資源部登記建立工傷借款個(gè)人檔案，經(jīng)人力資源部簽字確認(rèn)后并經(jīng)部門經(jīng)理及基地總經(jīng)理或事業(yè)部總經(jīng)理（金額超權(quán)限時(shí)）審批后，到財(cái)務(wù)部辦理工傷借款。借款時(shí)需注明還款或報(bào)銷期限，并于規(guī)定期限前到財(cái)務(wù)還清或報(bào)銷抵賬。 第十條對(duì)于自行離職或辭退的員工，在離職時(shí)需辦理離職清賬手續(xù)，歸還公司所有欠款。對(duì)于未辦理清賬手續(xù)而擅自離職人員而使公司造成損失的，公司將通過(guò)法律途徑維護(hù)公司的權(quán)益。第十一條對(duì)于非出差或其他等非公事原因而申請(qǐng)的借款業(yè)務(wù)，原則上不予辦理。如確有特殊情況需要，向公司申請(qǐng)?zhí)厥忭?xiàng)目借款，經(jīng)公司高管及總裁批準(zhǔn)后方可辦理借款。辦理借款手續(xù)時(shí)應(yīng)附還款計(jì)劃書(shū)交財(cái)務(wù)部備案，并按期還款。第十二條非公司人員或外部單位向本公司借款或需擔(dān)保等事項(xiàng)，必須由公司總裁進(jìn)行審批?？偛脤徟慕杩钣筛骷?jí)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)按期催討。第三章審核權(quán)限與流程第十三條有備用金額度人員：普通員工：備用金額度內(nèi)借款及超額度50%以內(nèi)借款（含累計(jì)欠款，下同）由部門經(jīng)理審批后再由基地總經(jīng)理審批；超額度50%以上借款由部門經(jīng)理、基地總經(jīng)理審批后再由事業(yè)部總經(jīng)理審批；超額度200%以上借款由上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)、事業(yè)部總經(jīng)理審批后再經(jīng)總裁審批。中層干部：備用金額度內(nèi)借款由基地總經(jīng)理審批；超額度50%以內(nèi)（含50%）借款由基地總經(jīng)理審批后再由事業(yè)部總經(jīng)理審批；超額度50%以上借款由基地總經(jīng)理、事業(yè)部總經(jīng)理審批后再由總裁審批。公司高管：最高借款額度內(nèi)借款由財(cái)務(wù)審核支付，超額借額均由總裁審批。第十四條無(wú)備用金額度人員：普通員工：借款1萬(wàn)元以內(nèi)由部門經(jīng)理審批后再由基地總經(jīng)理審批；超1萬(wàn)元以上由部門經(jīng)理、基地總經(jīng)理審批后再由事業(yè)部總經(jīng)理審批。中層干部：因公借款1.5萬(wàn)元以內(nèi)由基地總經(jīng)理審批；1.5萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下由基地總經(jīng)理審批后再由事業(yè)部總經(jīng)理審批；超3萬(wàn)元以上由基地總經(jīng)理、事業(yè)部總經(jīng)理審批后再由總裁審批。專項(xiàng)項(xiàng)目預(yù)算需要借取大額現(xiàn)金的，按《浙江亨通炊具股份有限公司全面預(yù)算管理實(shí)施辦法》（2004年4月）第六章預(yù)算的審批（第十三條審批權(quán)限）規(guī)定的審批程序執(zhí)行。第十五條非公事所需而申請(qǐng)?zhí)厥忭?xiàng)目借款人員普通員工：借款1萬(wàn)元（含累計(jì)，下同）以內(nèi)遂級(jí)審核后報(bào)經(jīng)事業(yè)部總經(jīng)理審批；1萬(wàn)元以上由事業(yè)部總經(jīng)理審批后再由總裁審批。中層干部：借款2萬(wàn)元（含累計(jì)，下同）以內(nèi)由基地總經(jīng)理審批后經(jīng)事業(yè)部總經(jīng)理審批；超2萬(wàn)元以上由基地總經(jīng)理、事業(yè)部總經(jīng)理審批后再由總裁審批。公司高管：由總裁審批。第四章審批責(zé)任第十六條借款審批人需在核定的審批權(quán)限內(nèi)進(jìn)行借款審批。對(duì)于超額度借款申請(qǐng)，相關(guān)審批人應(yīng)核實(shí)借款理由并嚴(yán)格把控借款額度。對(duì)于虛假或不實(shí)的借款理由或借款額度，借款審批人與財(cái)務(wù)部門應(yīng)退回不予辦理，并同時(shí)予以警告。對(duì)借款人發(fā)生多次類似現(xiàn)象的，公司將定期予以公示并由審批人出具通知單，按最近一次虛假或不實(shí)的借款理由或借款額度金額的20%扣罰獎(jiǎng)金，并按規(guī)定追究相關(guān)的其他責(zé)任。第十七條財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期（每月末）對(duì)即將到期的借款款項(xiàng)進(jìn)行提醒與通知。對(duì)于逾期（有額度人員的超額借款與無(wú)額度人員的臨時(shí)借款超一個(gè)月）經(jīng)催討仍未歸還的借款，財(cái)務(wù)部門有權(quán)止付借款人的任何借款或工資與獎(jiǎng)金；同時(shí)，該借款審批領(lǐng)導(dǎo)對(duì)逾期未還的借款負(fù)有催討責(zé)任。第十八條對(duì)違規(guī)執(zhí)行借款審核審批的行為責(zé)任：1）：公司如期收回該借款的，借款審批人與財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的公司行政責(zé)任。2）：公司未按期收回該借款的，如最終未造成損失的，借款審批人與財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)較重的公司行政責(zé)任。3）：該借款如有造成損失的，并且通過(guò)法律手段也無(wú)法全部或部分挽回的，借款審批人與財(cái)務(wù)經(jīng)理分別按損失金額的20%負(fù)責(zé)賠償并同時(shí)承擔(dān)相應(yīng)的行政責(zé)任。第五章附則第十九條上述規(guī)定從發(fā)文之日起執(zhí)行，執(zhí)行范圍：武漢亨通炊具有限公司所有員工。第二十條本規(guī)定未提到的借款的其他相關(guān)制度與審批權(quán)限流程請(qǐng)參照二00四年月下發(fā)的《浙江亨通炊具股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)銷制度》、《浙江亨通炊具股份有限公司財(cái)務(wù)付款審批制度》及《浙江亨通炊具股份有限公司全面預(yù)算管理實(shí)施辦法》執(zhí)行。第二十一條本規(guī)定解釋權(quán)屬武漢亨通炊具有限公司財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部2005固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)管理制度1目的為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管及使用管理，特制定本制度。2范圍這里所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、馬達(dá)、儀表、工具。（設(shè)備、馬達(dá)、儀表、工具是指其使用年限在2年以上且單位價(jià)值在2000元以上者）。3會(huì)計(jì)科目列賬原則前項(xiàng)資產(chǎn)，耐用年數(shù)在兩年以下，不是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備，單位價(jià)值在2000元以下，應(yīng)以低值易耗品科目列帳，而不得以固定資產(chǎn)科目列帳。4管理部門固定資產(chǎn)按下列類別，指定部門負(fù)責(zé)管理，其管理及保養(yǎng)細(xì)則由管理部門會(huì)同使用部門自行制定。4.1土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備由辦公室負(fù)責(zé)管理。4.2機(jī)械設(shè)備、馬達(dá)、機(jī)電性設(shè)備、列入固定資產(chǎn)的工具由技術(shù)設(shè)備部負(fù)責(zé)管理。4.3列入固定資產(chǎn)的檢測(cè)儀器由質(zhì)控部負(fù)責(zé)管理。5編號(hào)固定資產(chǎn)取得后，即歸企業(yè)管理部門管理，并會(huì)同財(cái)務(wù)部門依其類別予以分類編號(hào)并粘掛標(biāo)簽。6移交人員移交時(shí)，對(duì)于固定資產(chǎn)應(yīng)在監(jiān)交人監(jiān)督下盤點(diǎn)查驗(yàn)移交，并辦理移交手續(xù)。7增減報(bào)告管理部門應(yīng)于增減事項(xiàng)發(fā)生后三日內(nèi)就房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電設(shè)備等項(xiàng)目編制“固定資產(chǎn)增減表”一式三聯(lián)送財(cái)務(wù)部備案，并填明異常原因或更正內(nèi)容后，第一聯(lián)管理部門自存，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門入賬，第三聯(lián)送使用部門留存。8盤點(diǎn)固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門每年盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)后應(yīng)填寫(xiě)“盤存單”，一式三份注明盈虧原因，一份自存，兩份呈總經(jīng)理?？偨?jīng)理核批后一份送財(cái)務(wù)部門，一份管理部門自存。管理部門對(duì)于盤盈或盤虧除應(yīng)專案敘明原因呈核外，并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。9購(gòu)置、建造、修繕處理固定資產(chǎn)的購(gòu)置、建造、修繕應(yīng)分別依照有關(guān)規(guī)定辦理。10購(gòu)置手續(xù)土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn)于增置驗(yàn)收后，使用部門應(yīng)即填寫(xiě)“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”（填注購(gòu)置金額、使用部門或人員、設(shè)備編號(hào)、出廠日期），送財(cái)務(wù)部門。管理部門還應(yīng)填寫(xiě)“固定資產(chǎn)登記卡”財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月與管理部門核對(duì)固定資產(chǎn)，如有缺漏事項(xiàng)應(yīng)即通知補(bǔ)正。單件價(jià)值10萬(wàn)元以上的應(yīng)進(jìn)行投資可行性分析。11受贈(zèng)處理固定資產(chǎn)因其他公司撥入、捐贈(zèng)而取得者，應(yīng)填明價(jià)格，如原價(jià)無(wú)法查得或根本無(wú)價(jià)者，得由管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門予以估價(jià)。12登記土地、房屋及建筑物等不動(dòng)產(chǎn)取得所有權(quán)后，統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記，轉(zhuǎn)記入“房屋、土地登記卡”。13保險(xiǎn)固定資產(chǎn)應(yīng)辦理財(cái)務(wù)安全險(xiǎn)。14資產(chǎn)轉(zhuǎn)移處理土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電設(shè)備等固定資產(chǎn)在企業(yè)內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)（須經(jīng)技術(shù)設(shè)備部同意）時(shí)應(yīng)由移出部門填寫(xiě)“固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單”，并送財(cái)務(wù)部。15資產(chǎn)送修處理固定資產(chǎn)因故須送廠商修復(fù)時(shí)，應(yīng)依照有關(guān)規(guī)定處理。16出租或外借處理固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應(yīng)先會(huì)同財(cái)務(wù)部門后按序呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得辦理，并應(yīng)制定契約，副本送財(cái)務(wù)部門以備核對(duì)，契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)，租金、運(yùn)費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等，其出入廠區(qū)應(yīng)按《物品出門管理?xiàng)l例》辦理。17減損處理土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電設(shè)備因減損而報(bào)廢者，應(yīng)由使用部門填寫(xiě)“固定資產(chǎn)減損單”一式四聯(lián)，注明減損原因，送管理部門及會(huì)計(jì)部門簽注處理意見(jiàn)后呈報(bào)總經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第二、三聯(lián)依處理意見(jiàn)辦理后連同該廢品送倉(cāng)庫(kù)簽收（盤虧部分免辦繳庫(kù)）后，第二聯(lián)連同有關(guān)資料送財(cái)務(wù)部門據(jù)以向主管機(jī)關(guān)辦理報(bào)廢，抵押權(quán)變更及解除保險(xiǎn)等手續(xù)，第三聯(lián)自存。該減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時(shí)，則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理，惟減損資產(chǎn)于拆移前，或拆移后無(wú)法繳庫(kù)時(shí)，管理部門或使用部門應(yīng)妥為保管，上項(xiàng)減損資產(chǎn)已繳庫(kù)者由驗(yàn)收倉(cāng)庫(kù)保管處理。18閑置固定資產(chǎn)處理固定資產(chǎn)的管理部門至少每年應(yīng)將經(jīng)營(yíng)上認(rèn)為無(wú)利用價(jià)值的閑置資產(chǎn)予以整理，填寫(xiě)“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”，擬定處理意見(jiàn)后呈報(bào)總經(jīng)理，經(jīng)核定標(biāo)售者須按下列規(guī)定辦理：18.1管理部門應(yīng)按“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”所列經(jīng)批示讓售部分開(kāi)具“固定資產(chǎn)讓售比價(jià)單”一式四聯(lián)由總經(jīng)理指派專人或由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)招商比價(jià)，并將比價(jià)結(jié)果轉(zhuǎn)記于“標(biāo)售比價(jià)單”后，第三聯(lián)自存，第四聯(lián)送資管部門，第一、二聯(lián)呈總經(jīng)理核決后，由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門核對(duì)，第一聯(lián)送管理部門以便發(fā)貨。18.2發(fā)貨時(shí)，由標(biāo)售經(jīng)辦人填寫(xiě)“料品交運(yùn)單”一式六聯(lián)（承運(yùn)商聯(lián)勿填）憑以入廠提貨，經(jīng)守衛(wèi)簽注出入廠時(shí)間及過(guò)磅記錄后，送回標(biāo)售經(jīng)辦人開(kāi)具“繳款單”向出納解繳貨款，并聯(lián)于“料品交運(yùn)單”備注欄填寫(xiě)“固定資產(chǎn)讓售比價(jià)單”號(hào)碼，發(fā)票號(hào)碼，第一聯(lián)送資管部門，第四聯(lián)交承購(gòu)商收?qǐng)?zhí)，第二、三聯(lián)送守衛(wèi)查對(duì)，于翌日轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部門復(fù)核。18.3提貨出廠后管理部門即填寫(xiě)“固定資產(chǎn)減損單”一式四聯(lián)（倉(cāng)庫(kù)聯(lián)免填），第一聯(lián)自存轉(zhuǎn)記“固定資產(chǎn)登記卡”，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門，第三聯(lián)送使用部門留存。19抵押資產(chǎn)的減損、出租、外借處理經(jīng)提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損、出租或外借時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)事前備函寫(xiě)明抵押編號(hào)及資產(chǎn)名稱、數(shù)量向貸款及抵押權(quán)登記機(jī)構(gòu)辦理標(biāo)的物增減變更手續(xù)。20馬達(dá)儀表處理20.1本項(xiàng)資產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)收后使用部門應(yīng)每件填具“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門，第三聯(lián)使用部門自存。20.2轉(zhuǎn)移時(shí)應(yīng)通知管理部門于“固定資產(chǎn)登記卡”上記載移轉(zhuǎn)情況，其出入廠區(qū)應(yīng)填寫(xiě)“移轉(zhuǎn)交運(yùn)單”辦理交運(yùn)。20.3需送廠外修理者，應(yīng)比照第十五條的規(guī)定辦理。20.4其保養(yǎng)細(xì)則由管理部門會(huì)同使用部門自行制定之。20.5每項(xiàng)每年必須全面盤點(diǎn)一次，其閑置部分應(yīng)比照第十八條的規(guī)定辦理。20.6各單位得自訂管理對(duì)象的標(biāo)準(zhǔn)。20.7減損的部分比照第十七條的規(guī)定處理。21工具處理21.1本項(xiàng)資產(chǎn)的購(gòu)置需全部經(jīng)由倉(cāng)庫(kù)收料，未領(lǐng)用前由倉(cāng)庫(kù)保管，作為未使用固定資產(chǎn)管理。21.2本項(xiàng)資產(chǎn)是指列入固定資產(chǎn)范圍的工具類21.3本資產(chǎn)列為個(gè)人保管時(shí)應(yīng)依個(gè)人（共同使用者以部門或班組設(shè)立，班組長(zhǎng)或部門經(jīng)理為當(dāng)然保管人，可指定專人負(fù)責(zé)實(shí)際保管工作）另設(shè)立“財(cái)產(chǎn)保管卡”兩份（以不同顏色區(qū)分）一份存發(fā)料部門（倉(cāng)庫(kù)），一份留存于各部門班組集中保管。21.4領(lǐng)用時(shí)，由領(lǐng)用人開(kāi)具“材料領(lǐng)料單”連同該部門或班組留存的卡片向倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料，并在“財(cái)產(chǎn)保管卡”上簽認(rèn)。21.5領(lǐng)用本項(xiàng)資產(chǎn)時(shí)，如是新領(lǐng)或追加者領(lǐng)料單須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)；如是以舊換新者（正常使用磨損時(shí)），憑主管人員核準(zhǔn)的領(lǐng)料單辦理。21.6移交時(shí)有關(guān)本項(xiàng)資產(chǎn)的保管清冊(cè)須填寫(xiě)一份送管理部門據(jù)以轉(zhuǎn)記“財(cái)產(chǎn)保管卡”。本項(xiàng)資產(chǎn)于不同擬退回時(shí)，須呈請(qǐng)分管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后方能辦理退庫(kù)，倉(cāng)庫(kù)對(duì)該退回品實(shí)行例外管理。22辦公設(shè)備處理22.1本項(xiàng)資產(chǎn)的購(gòu)置勿需經(jīng)由物料賬處理，于驗(yàn)收后直接以設(shè)備（2000元以上）或費(fèi)用（2000元以下）列帳。22.2本項(xiàng)資產(chǎn)各單位應(yīng)列出名稱規(guī)格，請(qǐng)購(gòu)時(shí)報(bào)辦公室批準(zhǔn)后方可采購(gòu)。22.3本項(xiàng)資產(chǎn)列為個(gè)人保管時(shí)，應(yīng)依個(gè)人另設(shè)立“財(cái)產(chǎn)保管卡”。其余均以部門或班組另設(shè)立“財(cái)產(chǎn)保管卡”，并指定專人負(fù)責(zé)實(shí)際保管工作。22.4對(duì)于非消耗性文具用品的保持期限及對(duì)象，由辦公室根據(jù)需要制定，對(duì)未達(dá)到保存期限而損壞丟失者，視情節(jié)給予一定的折價(jià)賠償。22.5移交時(shí)有關(guān)資產(chǎn)的移交清冊(cè)須一份送交管理部門，據(jù)以轉(zhuǎn)記于“財(cái)產(chǎn)保管卡”。于不用或報(bào)廢時(shí)，得編制保管清冊(cè)經(jīng)呈分管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后送交管理部門點(diǎn)收（報(bào)廢部分免辦點(diǎn)收）及轉(zhuǎn)記于“財(cái)產(chǎn)保管卡”。財(cái)務(wù)部2005盤點(diǎn)制度盤點(diǎn)制度1.目的為求存貨及盤點(diǎn)的正確性，盤點(diǎn)事務(wù)處理有所遵循，并加強(qiáng)管理人員的責(zé)任，以達(dá)到財(cái)產(chǎn)管理的目的，特制定本制度。2.范圍2.1存貨盤點(diǎn)：系指片材、配件、包裝物、五金材料、化工材料、模具、在制品、產(chǎn)成品、修理備件、外協(xié)加工鋁錠、外協(xié)加工模具、下腳料。2.2財(cái)務(wù)盤點(diǎn)：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券。2.3固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、計(jì)量器具等資本性支出。3.盤點(diǎn)方式3.1每季度盤點(diǎn)一次。3.1.1存貨：由物控部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于季終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。3.1.2財(cái)務(wù)：由財(cái)務(wù)部與總經(jīng)理辦共同盤點(diǎn)。3.1.3財(cái)產(chǎn)：由經(jīng)管部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。3.2月份檢查由檢核部門或財(cái)務(wù)部門通知其部門負(fù)責(zé)人后，會(huì)同控管部門，隨機(jī)抽樣盤點(diǎn)。4.人員的指派與職責(zé)4.1總盤人：由總經(jīng)理?yè)?dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的總指揮，督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn)行。4.2主盤人：由各部門主管擔(dān)任，負(fù)責(zé)實(shí)際盤點(diǎn)工作的推動(dòng)及實(shí)施。4.3復(fù)盤人：由總經(jīng)理視需要指派各部門的經(jīng)理，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)監(jiān)督之責(zé)。4.4盤點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)與各經(jīng)管部門協(xié)商共同指定，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。4.5會(huì)點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部門指派（人員不足時(shí)，其他部門支援）負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)并記錄，與盤點(diǎn)人分段核對(duì)，確實(shí)數(shù)據(jù)工作。4.6協(xié)點(diǎn)人：由控管部門指派，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時(shí)，料品搬運(yùn)及整理工作。4.7特定項(xiàng)目按月盤點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤點(diǎn)工作，亦應(yīng)設(shè)置盤點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn)人及抽點(diǎn)人，其職責(zé)亦同。4.8監(jiān)點(diǎn)人：由總經(jīng)理派員擔(dān)任。5.盤點(diǎn)前準(zhǔn)備事項(xiàng)5.1盤點(diǎn)編組：由財(cái)務(wù)部門經(jīng)理于每次盤點(diǎn)前，事先依盤點(diǎn)種類、項(xiàng)目，編排“盤點(diǎn)人員編組表”，呈總經(jīng)理核定后，公布實(shí)施。5.1.1經(jīng)管部門將應(yīng)盤點(diǎn)的財(cái)務(wù)及盤點(diǎn)用具，預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)；所需盤點(diǎn)表格，由財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)備。存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并置標(biāo)識(shí)牌。5.1.2現(xiàn)金、有價(jià)證券、票據(jù)及租賃契約等，應(yīng)按類別整理并列清單。5.1.3各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡依編號(hào)順序，事先準(zhǔn)備妥當(dāng)，以備盤點(diǎn)。5.1.4各項(xiàng)財(cái)務(wù)賬冊(cè)應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢，如因特殊原因，無(wú)法完成時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門將尚未入賬的有關(guān)單據(jù)如繳庫(kù)單、領(lǐng)料單、退料單、交運(yùn)單、收料單等利用“結(jié)存調(diào)整表”一式兩聯(lián)，將賬面數(shù)調(diào)整為正確的賬面結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門自存，第一聯(lián)送經(jīng)管部門。6.年終全面盤點(diǎn)6.1財(cái)務(wù)部門應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，簽發(fā)盤點(diǎn)通知，并負(fù)責(zé)召集各盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人召開(kāi)盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)，擬訂盤點(diǎn)計(jì)劃表，通知有關(guān)部門，限期辦理盤點(diǎn)工作。6.2盤點(diǎn)期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于各生產(chǎn)單位于盤點(diǎn)期間所需用料的領(lǐng)料，材料可以移動(dòng)，但必須標(biāo)識(shí)出。6.3年終盤點(diǎn)，原則上應(yīng)采取全面盤點(diǎn)方式，如確因事情特殊，無(wú)法辦理時(shí)，應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后，方可改變方式進(jìn)行。6.4盤點(diǎn)應(yīng)盡量采用精確的計(jì)量器具，避免用主觀目測(cè)方式，每項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)量，應(yīng)于確定后，再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng)，盤點(diǎn)后不得更改。6.5盤點(diǎn)物品時(shí)，會(huì)點(diǎn)人均應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)人實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)記錄于“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”，并每小段應(yīng)核對(duì)一次。無(wú)誤者在該表上互相簽名確認(rèn)，將該表編列同一流水號(hào)碼，各自存一聯(lián)，備日后查核；若有出入者，必須再盤點(diǎn)；盤點(diǎn)完畢，盤點(diǎn)人應(yīng)將“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”匯總編制“盤存表”一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門，核算盤點(diǎn)盈虧金額。7.不定期抽點(diǎn)7.1由總經(jīng)理視實(shí)際需要，隨時(shí)指派人員抽點(diǎn)：可由財(cái)務(wù)部門填具“財(cái)物抽點(diǎn)通知單”呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。7.2抽點(diǎn)日期及項(xiàng)目，以不預(yù)先通知經(jīng)管部門為原則。7.3盤點(diǎn)前應(yīng)由財(cái)物部門利用“結(jié)存調(diào)整表”將賬面數(shù)先行調(diào)整至盤點(diǎn)前的材料賬面結(jié)存數(shù)，再行盤點(diǎn)。7.4不定期抽點(diǎn)，應(yīng)填列“盤存表”8.盤點(diǎn)報(bào)告8.1財(cái)務(wù)部門應(yīng)依“盤存表”編制“盤存盈虧報(bào)告表”一式三聯(lián)，送經(jīng)管部門填列差異原因的說(shuō)明及對(duì)策后，送財(cái)務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送經(jīng)管部門，第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門自存作為賬項(xiàng)調(diào)整的依據(jù)。8.2不定期抽點(diǎn)，應(yīng)于盤點(diǎn)后一星期內(nèi)將“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)上級(jí)核準(zhǔn)。

年終盤點(diǎn)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門于盤點(diǎn)兩星期內(nèi)將“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)上級(jí)核準(zhǔn)。8.3盤盈盤虧金額，平時(shí)僅列入暫估科目，年終時(shí)始以凈額轉(zhuǎn)入本期營(yíng)業(yè)外收入的盤點(diǎn)盈余或營(yíng)業(yè)外支出的盤點(diǎn)虧損。9.現(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)證券盤點(diǎn)9.1現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約等項(xiàng)目，除年中、年終盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同經(jīng)管部門共同盤點(diǎn)外，平時(shí)，總經(jīng)理室或財(cái)務(wù)部門至少每月抽查一次。9.2現(xiàn)金及票據(jù)的盤點(diǎn)，應(yīng)于盤點(diǎn)當(dāng)日上午未進(jìn)行收支前或當(dāng)日下午結(jié)賬后辦理。9.3盤點(diǎn)前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖，并核對(duì)賬冊(cè)后開(kāi)啟，由盤點(diǎn)人員會(huì)同經(jīng)管人員共同盤點(diǎn)。9.4會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“現(xiàn)金（票據(jù)）盤點(diǎn)報(bào)告表”一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核，第一聯(lián)經(jīng)管部門存，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門存，第三聯(lián)送總經(jīng)理辦公室。9.5有價(jià)證券及各項(xiàng)所用權(quán)證等應(yīng)核對(duì)確認(rèn)：會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“有價(jià)證券盤點(diǎn)報(bào)告表”，一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核。第一聯(lián)存經(jīng)管部門，第二聯(lián)存財(cái)務(wù)部門，第三聯(lián)送總經(jīng)理辦公室，如有出入，應(yīng)即呈報(bào)總經(jīng)理批示。10.存貨盤點(diǎn)10.1存貨的盤點(diǎn)，以會(huì)計(jì)月末之日舉行為原則。10.2存貨，原則上采取全面盤點(diǎn)，如因無(wú)需全面盤點(diǎn)，或?qū)嵤┥嫌欣щy者，應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得改變盤點(diǎn)方式。11.其他項(xiàng)目盤點(diǎn)11.1外協(xié)加工料品：由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員，會(huì)同財(cái)務(wù)人員，共同赴

外盤點(diǎn)，其“外協(xié)加工料品盤點(diǎn)表”一式三聯(lián)。應(yīng)由代加工廠商簽認(rèn)。第一聯(lián)存經(jīng)管部門，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門存查，第三聯(lián)送總經(jīng)理辦公室。11.2銷貨退回的成品，應(yīng)于盤點(diǎn)前辦妥退貨手續(xù)，含驗(yàn)收及列賬。12.注意事項(xiàng)12.1所有參加盤點(diǎn)工作的盤點(diǎn)人員，對(duì)于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項(xiàng)，必須深入了解。12.2盤點(diǎn)人員盤點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假，并須提早到達(dá)指定的工作地點(diǎn)向該組主盤人報(bào)到，接受工作安排。如有特殊事故應(yīng)覓妥代理人經(jīng)并事先報(bào)告核準(zhǔn)，否則以曠工論處。12.3所有盤點(diǎn)財(cái)物都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則，因此盤點(diǎn)開(kāi)始后應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出及移動(dòng)。12.4盤點(diǎn)使用的單據(jù)、報(bào)表內(nèi)所有欄位修改處，均須經(jīng)盤點(diǎn)有關(guān)人員簽認(rèn)后生效，否則追究其責(zé)任。12.5所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、磅秤，或換算的確實(shí)資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)，偽造數(shù)據(jù)記錄之。12.6盤點(diǎn)人員超時(shí)工作時(shí)間可申報(bào)加班或經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)輪流編排補(bǔ)休。12.7盤點(diǎn)開(kāi)始至終了期間，各組盤點(diǎn)人員均受復(fù)盤人指揮監(jiān)督。12.8盤點(diǎn)終了由各組復(fù)盤人向主盤人報(bào)告，經(jīng)核準(zhǔn)后始得離開(kāi)崗位。13.盤點(diǎn)獎(jiǎng)懲13.1盤點(diǎn)工作事務(wù)人員有依照本辦法的規(guī)定，切實(shí)遵照辦理，表現(xiàn)優(yōu)異者，經(jīng)由主盤人簽報(bào)者，各嘉獎(jiǎng)一次，以資獎(jiǎng)勵(lì)。13.2違反本制度的規(guī)定，視其違反情節(jié)的輕重，由主盤人簽報(bào)人力資源部議處。14.賬載錯(cuò)誤處理14.1賬載數(shù)量如因漏賬、記錯(cuò)、算錯(cuò)、未結(jié)賬或賬面記載不清者，記賬人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以警告以上處分，情況嚴(yán)重者，應(yīng)呈總經(jīng)理議處。 14.2賬載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以查核或有虛偽數(shù)字者一律由主盤人簽報(bào)總經(jīng)理議處。15.賠償處理財(cái)務(wù)部管理人員、保管人員有下列情況者，應(yīng)送總經(jīng)理議處或賠償相同的金額：15.1對(duì)所保管的財(cái)務(wù)盜賣、掉換或化公為私等營(yíng)私舞弊者。15.2對(duì)所保管的財(cái)務(wù)未經(jīng)報(bào)準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)移、撥借或損壞不報(bào)告者。15.3未盡保管責(zé)任或由于過(guò)失財(cái)物遭受被竊、損失或盤虧者。財(cái)務(wù)部2005全面預(yù)算管理實(shí)施辦法全面預(yù)算管理實(shí)施辦法及考核細(xì)則總則為了保證全面預(yù)算管理的順利實(shí)施和有效運(yùn)行，本公司參照浙江亨通炊具股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱股份公司）的全面預(yù)算管理實(shí)施辦法，并結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定本辦法。第二章公司的預(yù)算組織體系及職能第一條預(yù)算管理委員會(huì)公司設(shè)置預(yù)算管理委員會(huì)，預(yù)算管理委員會(huì)由漢陽(yáng)公司總經(jīng)理及財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、采購(gòu)部、人力資源部、質(zhì)控部、技術(shù)開(kāi)發(fā)部、辦公室、項(xiàng)目部的負(fù)責(zé)人組成，其職責(zé)為根據(jù)股份公司的預(yù)算管理實(shí)施辦法，并結(jié)合本公司的實(shí)際情況，組織與協(xié)調(diào)公司的預(yù)算管理工作，保障預(yù)算工作的順暢進(jìn)行。具體包括：建立并維護(hù)公司全面預(yù)算管理體系，確定預(yù)算管理的原則、程序，制定有關(guān)的規(guī)定及操作辦法，審查公司的預(yù)算管理是否遵循本公司的預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定，審查預(yù)算的合理性，組織召開(kāi)預(yù)算工作會(huì)議，考核各部門預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。財(cái)務(wù)預(yù)算組和預(yù)算管理人員公司在財(cái)務(wù)部設(shè)置預(yù)算組，財(cái)務(wù)預(yù)算組是公司預(yù)算管理委員會(huì)的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，在預(yù)算管理委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行工作。在公司內(nèi)部其他各部門分別設(shè)置預(yù)算員（可由各部門相應(yīng)人員兼任），預(yù)算員受各自部門負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)，在財(cái)務(wù)預(yù)算組的監(jiān)督和指導(dǎo)下，開(kāi)展本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行、差異分析與進(jìn)度報(bào)表的具體填報(bào)工作。各部門的負(fù)責(zé)人是該部門預(yù)算管理的責(zé)任人。（總經(jīng)辦的管理費(fèi)用由辦公室代為預(yù)算）其具體的預(yù)算管理體系如下：公司的預(yù)算考核體系及內(nèi)容第三條預(yù)算考核體系及框架本公司預(yù)算組織考核體系共分為三層：第一層次：漢陽(yáng)公司。第二層次：漢陽(yáng)基地、漢陽(yáng)基建以及炊具事業(yè)部總部。第三層次：漢陽(yáng)基地下設(shè)各部門:財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、采購(gòu)部、人力資源部、質(zhì)控部、技術(shù)設(shè)備部、辦公室、總經(jīng)辦(項(xiàng)目部并入總經(jīng)辦)和OEM部。具體組織體系及框架如下：第四條預(yù)算分解及考核內(nèi)容說(shuō)明按照股份公司的預(yù)算管理體系，我們將武漢亨通壓力鍋有限公司的預(yù)算分為三大版塊：炊具事業(yè)部總部、漢陽(yáng)基地、漢陽(yáng)基建。1、炊具事業(yè)部總部：作為費(fèi)用中心，專門核算漢陽(yáng)公司代玉環(huán)炊具事業(yè)部總部墊付的各項(xiàng)費(fèi)用支出，此項(xiàng)費(fèi)用支出在漢陽(yáng)基地的下屬各部門做月度費(fèi)用預(yù)算時(shí)單獨(dú)列示，并上報(bào)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總，作為炊具事業(yè)部總部的當(dāng)月預(yù)算數(shù)。此項(xiàng)費(fèi)用不屬于漢陽(yáng)基地的考核范圍之內(nèi)。2、漢陽(yáng)基地：作為炊具事業(yè)部（利潤(rùn)中心）考核的基地之一，漢陽(yáng)基地在按炊具事業(yè)部總部下達(dá)的銷售計(jì)劃做好銷售收入與銷售成本預(yù)算之外，還要根據(jù)各下屬各部門的管理費(fèi)用預(yù)算做好漢陽(yáng)基地的費(fèi)用預(yù)算，并形成漢陽(yáng)基地的利潤(rùn)預(yù)算表。OEM部只是核算銷售收入、銷售成本、財(cái)務(wù)費(fèi)用（按OEM庫(kù)存），不承擔(dān)管理費(fèi)用。3、漢陽(yáng)基建：作為炊具事業(yè)部玉環(huán)基地的一個(gè)直屬部門，漢陽(yáng)基建的各項(xiàng)費(fèi)用支出都要單獨(dú)預(yù)算和考核。第四章公司的預(yù)算管理程序第五條公司的預(yù)算管理步驟與股份公司一樣，預(yù)算目標(biāo)經(jīng)過(guò)分解與下達(dá)、預(yù)算編制與匯總、預(yù)算的審批、預(yù)算的執(zhí)行與控制、預(yù)算差異分析和業(yè)績(jī)報(bào)告、預(yù)算考核六個(gè)步驟。另外，必要時(shí)對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和修正。具體操作流程步驟如下：第六條預(yù)算目標(biāo)的下達(dá)公司預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)股份公司下達(dá)的各項(xiàng)利潤(rùn)指標(biāo)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，確定本公司的年度預(yù)算管理目標(biāo)，其他各部門在公司的年度預(yù)算管理目標(biāo)之內(nèi)結(jié)合本部門的實(shí)際情況確定各自部門的年度預(yù)算管理目標(biāo)。各部門對(duì)自己本部門分解的目標(biāo)可行性進(jìn)行分析與評(píng)估，并予調(diào)整或確認(rèn)，再將確認(rèn)的預(yù)算目標(biāo)逐級(jí)匯總至公司預(yù)算管理委員會(huì)，匯總的預(yù)算目標(biāo)應(yīng)符合公司年度預(yù)算管理目標(biāo)。預(yù)算目標(biāo)的下達(dá)需由上至下的分解與由下至上的反饋，該過(guò)程也是經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的討論、溝通及協(xié)調(diào)的過(guò)程。第五章預(yù)算的編制第七條預(yù)算的編制時(shí)間公司各部門應(yīng)在年度十月份開(kāi)始編制下一年度的年度預(yù)算，在十一月份初完成預(yù)算編制及審核工作并報(bào)送公司預(yù)算管理委員會(huì)，公司預(yù)算管理委員會(huì)在十二月初完成公司全部預(yù)算年度的審核工作并報(bào)送股份公司財(cái)務(wù)總部；公司各行政管理部門每月根據(jù)本部門不同時(shí)期不同情況對(duì)本部門的下月各預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)預(yù)測(cè)，在每月18號(hào)之前匯總報(bào)至公司財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部門在兩個(gè)工作日完成預(yù)算的復(fù)核與匯總，并在每月20號(hào)之前報(bào)送至股份公司財(cái)務(wù)總部；第八條預(yù)算的編制審批流程圖一：漢陽(yáng)基地各部門預(yù)算編制審批流程圖：第九條預(yù)算的編制項(xiàng)目?jī)?nèi)容各責(zé)任中心需編制的預(yù)算項(xiàng)目及要求列表如下：部門預(yù)算表格時(shí)間要求財(cái)務(wù)部漢陽(yáng)公