XXXX非居民企業(yè)所得稅申報(bào)表業(yè)務(wù)需求附件

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔XXXX非居民企業(yè)所得稅申報(bào)表業(yè)務(wù)需求附件目錄：1、XXXX非居民企業(yè)所得稅申報(bào)表業(yè)務(wù)需求附件2、非居民企業(yè)所得稅申報(bào)表業(yè)務(wù)需求說明非居民企業(yè)所得稅申報(bào)表業(yè)務(wù)需求國家稅務(wù)總局征管和科技發(fā)展司國際稅收司二○○九年二月

需求說明根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅申報(bào)表>等報(bào)表的通知》（國稅函〔2008〕801號）的規(guī)定，就非居民企業(yè)的所得稅季度、年度申報(bào)表及其其他相關(guān)業(yè)務(wù)編制本次業(yè)務(wù)需求。一、本次業(yè)務(wù)需求的主要內(nèi)容本次業(yè)務(wù)需求需調(diào)整修改、新增綜合征管軟件的業(yè)務(wù)內(nèi)容涉及系統(tǒng)參數(shù)、管理服務(wù)、征收監(jiān)控、查詢統(tǒng)計(jì)、新舊數(shù)據(jù)銜接等內(nèi)容，具體如下：（一）系統(tǒng)參數(shù)部分。主要新增“非居民企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)是否對申報(bào)所屬時(shí)期順序進(jìn)行強(qiáng)制監(jiān)控(Y/N)”的系統(tǒng)參數(shù)，用于對非居民企業(yè)所得稅的申報(bào)所屬時(shí)期順序進(jìn)行監(jiān)控。（二）管理服務(wù)部分。主要新增“非居民企業(yè)匯總（合并）申報(bào)納稅證明”、“非居民企業(yè)所得稅征收方式鑒定”、“非居民企業(yè)稅源管理項(xiàng)目登記”業(yè)務(wù)處理功能，調(diào)整“協(xié)定稅率維護(hù)”、“退稅申請審批表”的業(yè)務(wù)內(nèi)容，為后續(xù)非居民企業(yè)季度、年度納稅申報(bào)表和扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表的業(yè)務(wù)處理作鋪墊。（三）征收監(jiān)控部分。主要根據(jù)國稅函〔2008〕801號的文件要求，新增適用據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)、適用核定征收企業(yè)的季度申報(bào)表、年度申報(bào)表、更正申報(bào)表、補(bǔ)充申報(bào)表，以及扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表的的業(yè)務(wù)處理功能，并與管理服務(wù)方面的基礎(chǔ)信息相關(guān)聯(lián)。（四）查詢統(tǒng)計(jì)部分。主要對“非居民企業(yè)匯總（合并）申報(bào)納稅證明”、“非居民企業(yè)稅源管理項(xiàng)目登記”、“扣繳企業(yè)所得稅”等情況，以及非居民企業(yè)認(rèn)定信息、核定征收方式、申報(bào)表明細(xì)、應(yīng)征稅款、應(yīng)繳稅款、提退稅款等信息查詢明確統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目和取數(shù)要求。（五）新舊數(shù)據(jù)銜接部分。根據(jù)國稅函〔2008〕801號文件對各種申報(bào)表的啟用日期要求，對綜合征管軟件現(xiàn)有管理服務(wù)、征收監(jiān)控功能進(jìn)行分析，就虧損信息彌補(bǔ)、預(yù)繳稅款取值口徑、申報(bào)表所屬時(shí)期的監(jiān)控等進(jìn)行明確，達(dá)到新舊數(shù)據(jù)銜接正確，模塊替換啟用有序，確保非居民企業(yè)所得稅各項(xiàng)申報(bào)業(yè)務(wù)正常處理。二、需求中有待總局明確的事項(xiàng)（一）新增了非居民企業(yè)匯總（合并）申報(bào)納稅證明、非居民企業(yè)所得稅征收方式鑒定、非居民企業(yè)稅源管理項(xiàng)目登記三個(gè)方面的業(yè)務(wù)處理內(nèi)容和相應(yīng)表單，這三方面業(yè)務(wù)內(nèi)容主要為加強(qiáng)稅收管理，保證申報(bào)質(zhì)量而設(shè)定，但設(shè)定這些內(nèi)容并無相應(yīng)具體管理辦法，是否符合政策要求，請總局國際稅收管理司研究明確是否可行。1．非居民企業(yè)匯總（合并）申報(bào)納稅證明，依《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十一條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第一百二十六條的規(guī)定，對非居民企業(yè)實(shí)行匯總（合并）申報(bào)納稅批準(zhǔn)信息進(jìn)行采集，并向參與匯總（合并）申報(bào)納稅的成員機(jī)構(gòu)、場所開具證明，再對參與匯總（合并）申報(bào)納稅的成員機(jī)構(gòu)、場所證明信息進(jìn)行錄入。由于居民企業(yè)匯繳企業(yè)所得稅管理辦法采取總機(jī)構(gòu)向分支機(jī)構(gòu)分配稅款和分支機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳稅款的辦法進(jìn)行匯總（合并）申報(bào)納稅處理，與非居民企業(yè)匯總（合并）申報(bào)納稅區(qū)別較大（非居民企業(yè)匯總（合并）申報(bào)納稅要求成員機(jī)構(gòu)、場所不申報(bào)），因此，設(shè)計(jì)中未參照居民企業(yè)匯總（合并）申報(bào)納稅信息維護(hù)的方式、內(nèi)容。2．非居民企業(yè)所得稅征收方式鑒定，為了滿足《非居民企業(yè)所得稅季度申報(bào)表（適用核定征收企業(yè)）》、《非居民企業(yè)所得稅年度申報(bào)表（適用核定征收企業(yè)）》按不同征收方式區(qū)分申報(bào)欄次的要求，參照《居民企業(yè)所得稅征收方式鑒定表》方式進(jìn)行設(shè)置，根據(jù)簡化處理的要求，取消了條件判斷征收方式的做法，采取直接鑒定征收方式。同時(shí)，為了與居民企業(yè)區(qū)分，要求單設(shè)文書模塊，并對新增非居民企業(yè)所得稅征收方式鑒定文書和原居民企業(yè)所得稅征收方式鑒定文書增加相應(yīng)監(jiān)控條件。（注：該文書以信息系統(tǒng)采集來設(shè)置，若需納稅人使用則需另行設(shè)計(jì)納稅人使用的表單）3．非居民企業(yè)稅源管理項(xiàng)目登記。為了滿足《非居民企業(yè)所得稅季度申報(bào)表（適用核定征收企業(yè)）》、《非居民企業(yè)所得稅年度申報(bào)表（適用核定征收企業(yè)）》、《扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表》中，不同應(yīng)稅項(xiàng)目的按對應(yīng)核定利潤率、協(xié)定稅率處理業(yè)務(wù)的要求，和實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目備案登記的要求，以及先按適用稅率扣繳企業(yè)所得稅，再提供身份證明申請退稅的業(yè)務(wù)要求進(jìn)行設(shè)置。（二）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十九條：依照本法第三十七條、第三十八條規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納。納稅人未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在中國境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款。由于具體業(yè)務(wù)管理辦法，本次業(yè)務(wù)需求對此內(nèi)容未涉及，請總局國際稅收司（三）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第六章明確了特別納稅調(diào)整，并對特別納稅調(diào)整補(bǔ)征稅款，其補(bǔ)征稅款按照國務(wù)院規(guī)定加收利息。本次業(yè)務(wù)對此內(nèi)容未涉及，對于特別納稅調(diào)整具體事項(xiàng)以及應(yīng)補(bǔ)稅款加收利息的預(yù)算科目、征收項(xiàng)目、征收品目，請總局國際稅收管理司會同計(jì)統(tǒng)司明確。三、具體業(yè)務(wù)需求詳見正文。本業(yè)務(wù)需求由國家稅務(wù)總局國際稅收管理司和征管科技司共同編寫，適用于綜合征管軟件1.1和2.0兩個(gè)版本。目錄1系統(tǒng)初始化 71.1系統(tǒng)參數(shù) 72管理服務(wù) 72.1非居民企業(yè)稅務(wù)認(rèn)定 72.2非居民企業(yè)匯總（合并）申報(bào)納稅證明 72.2.1非居民企業(yè)所得稅匯總（合并）申報(bào)納稅證明 72.2.2非居民企業(yè)所得稅匯總（合并）申報(bào)證明錄入 102.3非居民企業(yè)所得稅征收方式鑒定表 122.4非居民企業(yè)稅源管理項(xiàng)目登記 142.5減免稅管理 182.6退稅申請審批文書 182.7協(xié)定稅率維護(hù) 183征收監(jiān)控 193.1納稅申報(bào) 193.1.1非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)） 193.1.2非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)） 233.1.2.1非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)） 233.1.2.2附表1：營業(yè)收入及成本費(fèi)用明細(xì)表 293.1.2.3附表2：彌補(bǔ)虧損明細(xì)表 323.1.3非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表（適用于核定征收企業(yè)） 353.1.4非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（適用于核定征收企業(yè)） 413.1.5扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表 473.2稅收會統(tǒng) 523.3應(yīng)申報(bào)統(tǒng)計(jì) 524稽查法制 525查詢 525.1非居民企業(yè)所得稅匯總（合并）申報(bào)納稅證明 525.2非居民企業(yè)稅源管理項(xiàng)目登記情況查詢 535.3扣繳企業(yè)所得稅查詢 545.4其他查詢 556新舊數(shù)據(jù)銜接 566.1彌補(bǔ)虧損 566.2預(yù)繳稅款數(shù)據(jù) 566.3居民企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳申報(bào)表、年度納稅申報(bào)表 566.4企業(yè)所得稅征收方式鑒定 576.5扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表 577數(shù)據(jù)接口 57附件：表證單書 581．非居民企業(yè)所得稅匯總（合并）申報(bào)證明信息采集 582．非居民企業(yè)所得稅匯總（合并）申報(bào)證明 593．非居民企業(yè)所得稅匯總（合并）申報(bào)證明錄入 604．非居民企業(yè)所得稅征收方式鑒定表 615．非居民企業(yè)稅源管理項(xiàng)目登記表 621系統(tǒng)初始化1.1系統(tǒng)參數(shù)增加“非居民企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)是否對申報(bào)所屬時(shí)期順序進(jìn)行強(qiáng)制監(jiān)控(Y/N)”的系統(tǒng)參數(shù)，用于對非居民企業(yè)所得稅的申報(bào)所屬時(shí)期順序進(jìn)行監(jiān)控，參數(shù)值設(shè)置為Y則進(jìn)行強(qiáng)制監(jiān)控，設(shè)置為N則不進(jìn)行強(qiáng)制監(jiān)控。2管理服務(wù)2.1非居民企業(yè)稅務(wù)認(rèn)定綜合征管軟件系統(tǒng)中已開發(fā)“非居民企業(yè)”稅務(wù)認(rèn)定功能，其業(yè)務(wù)處理能滿足“非居民企業(yè)”認(rèn)定管理，仍按原規(guī)則不變。 2.2非居民企業(yè)匯總申報(bào)納稅信息維護(hù)2.2.1非居民企業(yè)匯總申報(bào)納稅信息維護(hù)一、政策依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十一條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第一百二十六條。二、業(yè)務(wù)描述非居民企業(yè)所得稅匯總申報(bào)納稅證明信息維護(hù)適用于非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅。上述經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，是指經(jīng)非居民企業(yè)各機(jī)構(gòu)、場所所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)的共同上級稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)。非居民企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)匯總繳納企業(yè)所得稅后，需要增設(shè)、合并、遷移、關(guān)閉機(jī)構(gòu)、場所或者停止機(jī)構(gòu)、場所業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)事先由負(fù)責(zé)匯總申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的主要機(jī)構(gòu)、場所向其所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告；需要變更匯總繳納企業(yè)所得稅的主要機(jī)構(gòu)、場所的，依照前款規(guī)定辦理。三、功能描述（一）業(yè)務(wù)前提1．稅種登記：納稅人必須登記企業(yè)所得稅稅種，并有效，若沒有則不能進(jìn)行后續(xù)操作。2．稅務(wù)認(rèn)定：納稅人必須進(jìn)行非居民企業(yè)認(rèn)定，并有效，若沒有則不能進(jìn)行后續(xù)操作。（二）輸入信息《非居民企業(yè)所得稅匯總申報(bào)納稅信息維護(hù)》（三）業(yè)務(wù)處理規(guī)則1．匯總申報(bào)納稅主要機(jī)構(gòu)、場所信息：（1）“負(fù)責(zé)匯總申報(bào)納稅的主要機(jī)構(gòu)、場所納稅人識別號”：填報(bào)負(fù)責(zé)匯總申報(bào)繳稅的主要機(jī)構(gòu)、場所稅務(wù)登記證的“納稅人識別號”。（2）2．“負(fù)責(zé)匯總申報(bào)納稅的主要機(jī)構(gòu)、場所名稱”：從納稅人的基礎(chǔ)信息中自動帶出。（3）3．“批準(zhǔn)匯總申報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)”：必錄項(xiàng)，填報(bào)審批非居民企業(yè)所得稅匯總申報(bào)所得稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)。根據(jù)當(dāng)前操作員帶出其權(quán)限稅務(wù)機(jī)關(guān)以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)供選擇錄入。（4）4．“批準(zhǔn)文號”：必錄項(xiàng)，填報(bào)審批同意匯總申報(bào)納稅的批準(zhǔn)文號。（5）5．“有效期起始日期”：必錄項(xiàng)，填報(bào)審批文件批準(zhǔn)進(jìn)行匯總申報(bào)納稅的起始日期，錄入公歷年月日。2．參與匯總申報(bào)納稅的成員機(jī)構(gòu)、場所情況：（1）“納稅人識別號”：錄入?yún)⑴c匯總申報(bào)納稅的成員機(jī)構(gòu)、場所的納稅人識別號。（2）“納稅人名稱”：錄入?yún)⑴c匯總申報(bào)納稅的成員機(jī)構(gòu)、場所的納稅人名稱。匯總（合并）申報(bào)納稅的主要機(jī)構(gòu)、場所與參與匯總申報(bào)的成員機(jī)構(gòu)、場所未跨省市的，則從納稅人基層信息中帶出。（3）“主管稅務(wù)機(jī)關(guān)”：錄入?yún)⑴c匯總申報(bào)納稅的成員機(jī)構(gòu)、場所的主管稅務(wù)局。匯總申報(bào)納稅的主要機(jī)構(gòu)、場所與參與匯總申報(bào)的成員機(jī)構(gòu)、場所未跨省市的，則從納稅人基層信息中帶出。（4）“有效期起始日期”：帶出本表第五行的日期，可以修改。3．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)信息：6．（1）“負(fù)責(zé)匯總申報(bào)納稅的主要機(jī)構(gòu)、場所主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱”：必錄項(xiàng)，填報(bào)負(fù)責(zé)匯總申報(bào)納稅的主要機(jī)構(gòu)、場所的主管稅務(wù)局。根據(jù)當(dāng)前操作員權(quán)限稅務(wù)機(jī)關(guān)自動帶出，可以選擇修改。7．（2）“負(fù)責(zé)匯總申報(bào)納稅的主要機(jī)構(gòu)、場所主管稅務(wù)機(jī)關(guān)地址”：必錄項(xiàng)，填報(bào)負(fù)責(zé)匯總申報(bào)納稅的主要機(jī)構(gòu)、場所的主管稅務(wù)局地址。8．（3）“郵編”、“聯(lián)系人”、“聯(lián)系電話”：必錄項(xiàng)，填報(bào)負(fù)責(zé)匯總申報(bào)納稅的主要機(jī)構(gòu)、場所的主管稅務(wù)局郵編、聯(lián)系人、聯(lián)系電話。7．參與匯總申報(bào)納稅的成員機(jī)構(gòu)、場所情況：（1）“納稅人識別號”：錄入?yún)⑴c匯總申報(bào)納稅的成員機(jī)構(gòu)、場所的納稅人識別號。（2）“納稅人名稱”：錄入?yún)⑴c匯總申報(bào)納稅的成員機(jī)構(gòu)、場所的納稅人名稱。匯總（合并）申報(bào)納稅的主要機(jī)構(gòu)、場所與參與匯總申報(bào)的成員機(jī)構(gòu)、場所未跨省市的，則從納稅人基層信息中帶出。（3）“主管稅務(wù)機(jī)關(guān)”：錄入?yún)⑴c匯總申報(bào)納稅的成員機(jī)構(gòu)、場所的主管稅務(wù)局。匯總申報(bào)納稅的主要機(jī)構(gòu)、場所與參與匯總申報(bào)的成員機(jī)構(gòu)、場所未跨省市的，則從納稅人基層信息中帶出。（4）“有效期起始日期”：帶出本表第五行的日期，可以修改。（四）特殊操作要求 設(shè)置[增加]、[刪除]、[終止]、[修改]、[打印]、[保存]、[取消]、[退出]功能鍵。1．[增加]可以增加參與匯總申報(bào)納稅的成員機(jī)構(gòu)、場所情況信息；2．[刪除]可以刪除參與匯總申報(bào)納稅的成員機(jī)構(gòu)、場所情況信息，點(diǎn)擊［刪除］后，彈出有效期終止日期維護(hù)界面，以確定終止日期，再點(diǎn)［保存］按鈕，系統(tǒng)自動記錄該終止日期。3．[終止]可以終止負(fù)責(zé)匯總申報(bào)納稅的主要機(jī)構(gòu)、場所的匯總申報(bào)信息，點(diǎn)擊［刪除］后，彈出有效期終止日期維護(hù)界面，以確定終止日期，再點(diǎn)［保存］按鈕，系統(tǒng)自動記錄負(fù)責(zé)匯總申報(bào)納稅的主要機(jī)構(gòu)、場所和參與匯總申報(bào)納稅的成員機(jī)構(gòu)、場所的終止日期。4．[修改]可以錄入錯(cuò)誤的信息進(jìn)行修改。5．[打印]可以彈出“參與匯總申報(bào)納稅的成員機(jī)構(gòu)、場所”選擇框，選擇某一個(gè)參與匯總申報(bào)納稅成員機(jī)構(gòu)、場所，即可轉(zhuǎn)入《非居民企業(yè)所得稅匯總申報(bào)納稅告知書非居民企業(yè)所得稅匯總申報(bào)納稅聯(lián)系函》打印界面，并能轉(zhuǎn)word編輯?！斗蔷用衿髽I(yè)所得稅匯總申報(bào)納稅告知書非居民企業(yè)所得稅匯總申報(bào)納稅聯(lián)系函》的需填入事項(xiàng)，從采集表中信息自動帶入。（1）XXX國家稅務(wù)局，根據(jù)選擇的參與匯總申報(bào)納稅的成員機(jī)構(gòu)、場所帶出證明采集表中該機(jī)構(gòu)、成員的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。（2）經(jīng)國家稅務(wù)局，帶出證明采集中“批準(zhǔn)匯總申報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)”。（3）同意作為，根據(jù)選擇的參與匯總申報(bào)納稅的成員機(jī)構(gòu)、場所帶出證明采集表中該機(jī)構(gòu)、成員的名稱。（4）年月日，根據(jù)選擇的參與匯總申報(bào)納稅的成員機(jī)構(gòu)、場所帶出證明采集表中該機(jī)構(gòu)、成員的有效期起始日期。（5）并入?yún)R總申報(bào)，帶出證明采集中“負(fù)責(zé)匯總申報(bào)納稅的主要機(jī)構(gòu)、場所名稱”。（6）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)、地址、郵編、聯(lián)系人、聯(lián)系電話，根據(jù)證明采集表對應(yīng)信息帶出。（7）填發(fā)日期：當(dāng)前操作日期。打印時(shí)，每個(gè)參與匯總申報(bào)納稅的成員機(jī)構(gòu)、場所給一個(gè)打印序號，已打印過證明可重打。6．[保存]、[取消]、[退出]同系統(tǒng)中其他模塊中的功能。（五）輸出信息《非居民企業(yè)所得稅匯總申報(bào)納稅告知書非居民企業(yè)所得稅匯總申報(bào)納稅聯(lián)系函》四、關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)匯總申報(bào)納稅的主要機(jī)構(gòu)、場所與參與匯總申報(bào)的成員機(jī)構(gòu)、場所未跨省市的，錄入《非居民企業(yè)參與匯總申報(bào)納稅信息維護(hù)》時(shí)，需對應(yīng)調(diào)用此模塊的信息。五、表證單書詳見附件。表單《非居民企業(yè)匯總申報(bào)信息信息維護(hù)》、《非居民企業(yè)所得稅匯總申報(bào)納稅告知書非居民企業(yè)所得稅匯總申報(bào)納稅聯(lián)系函》2.2.2非居民企業(yè)參與匯總申報(bào)納稅信息維護(hù)一、政策依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十一條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第一百二十六條。二、業(yè)務(wù)描述非居民營業(yè)機(jī)構(gòu)參與匯總申報(bào)納稅證明單錄入適用于非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅，參與匯總申報(bào)納稅的其他機(jī)構(gòu)、場所主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按上級審批稅務(wù)機(jī)關(guān)審批意見，錄入非居民營業(yè)機(jī)構(gòu)參與匯總申報(bào)納稅證明單。三、功能描述（一）業(yè)務(wù)前提1．稅種登記：納稅人必須登記企業(yè)所得稅稅種，并有效，若沒有則不能進(jìn)行后續(xù)操作。2．稅務(wù)認(rèn)定：納稅人必須進(jìn)行非居民企業(yè)認(rèn)定，并有效，若沒有則不能進(jìn)行后續(xù)操作。（二）輸入信息《非居民企業(yè)參與匯總申報(bào)納稅信息維護(hù)》（三）業(yè)務(wù)處理規(guī)則1．“參與匯總申報(bào)納稅的其他機(jī)構(gòu)、場所納稅人識別號”：填報(bào)稅務(wù)登記證上所注明的“納稅人識別號”，2．“參與匯總申報(bào)納稅的其他機(jī)構(gòu)、場所名稱”：由系統(tǒng)自動帶出納稅人中文名稱。3．“營業(yè)地址”：從納稅人基礎(chǔ)信息中自動帶出納稅人注冊地址。4．“批準(zhǔn)匯總申報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)”：必錄項(xiàng)，填報(bào)審批非居民企業(yè)所得稅匯總申報(bào)所得稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)。根據(jù)當(dāng)前操作員帶出其權(quán)限稅務(wù)機(jī)關(guān)以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)供選擇錄入。5．“批準(zhǔn)文號”：必錄項(xiàng)，填報(bào)審批同意匯總申報(bào)納稅的批準(zhǔn)文號。6．“有效期起始日期”：必錄項(xiàng)，填報(bào)審批文件批準(zhǔn)進(jìn)行匯總申報(bào)納稅的起始日期，錄入公歷年月日。7．“負(fù)責(zé)匯總申報(bào)納稅的主要機(jī)構(gòu)、場所納稅人識別號”：填報(bào)負(fù)責(zé)匯總申報(bào)繳稅的主要機(jī)構(gòu)、場所稅務(wù)登記證的“納稅人識別號”。8．“負(fù)責(zé)匯總申報(bào)納稅的主要機(jī)構(gòu)、場所名稱”：錄入?yún)⑴c匯總申報(bào)納稅的成員機(jī)構(gòu)、場所的納稅人名稱。匯總申報(bào)納稅的主要機(jī)構(gòu)、場所與參與匯總申報(bào)的成員機(jī)構(gòu)、場所未跨省市的，則從納稅人基礎(chǔ)信息中帶出。9．“負(fù)責(zé)匯總申報(bào)納稅的主要機(jī)構(gòu)、場所主管稅務(wù)機(jī)關(guān)”：錄入負(fù)責(zé)匯總申報(bào)納稅的主要機(jī)構(gòu)、場所的主管稅務(wù)局。匯總申報(bào)納稅的主要機(jī)構(gòu)、場所與參與匯總申報(bào)的成員機(jī)構(gòu)、場所未跨省市的，則從納稅人基礎(chǔ)信息中帶出。（四）特殊操作要求1．錄入?yún)⑴c匯總申報(bào)納稅的其他機(jī)構(gòu)、場所納稅人識別號，系統(tǒng)校驗(yàn)檢測是否為系統(tǒng)中《非居民企業(yè)匯總申報(bào)納稅信息維護(hù)》的“參與匯總申報(bào)納稅的成員機(jī)構(gòu)、場所情況”的納稅人，若存在，則給出選擇框，選擇后，其他信息則自動帶出；若不存在，則其他信息手工錄入。2．設(shè)置[刪除]、[修改]、[打印]、[保存]、[取消]、[退出]功能鍵。[刪除]彈出有效期終止日期維護(hù)界面，以確定終止日期，再點(diǎn)［保存］按鈕，系統(tǒng)自動記錄該終止日期。（五）輸出信息《非居民企業(yè)參與匯總申報(bào)納稅證明信息維護(hù)》四、關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)匯總申報(bào)納稅的主要機(jī)構(gòu)、場所與參與匯總申報(bào)的成員機(jī)構(gòu)、場所未跨省市的，此模塊錄入信息時(shí)，需調(diào)用相關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)所得稅匯總申報(bào)納稅證明信息。五、表證單書詳見附件《非居民企業(yè)所得稅參與匯總申報(bào)納稅證明錄入信息維護(hù)》。2.3非居民企業(yè)所得稅征收方式記錄表一、政策依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十五條。二、業(yè)務(wù)描述對不能提供完整、準(zhǔn)確的收入及成本、費(fèi)用憑證，不能正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額的非居民企業(yè)納稅人，進(jìn)行企業(yè)所得稅征收方式記錄。三、功能描述（一）業(yè)務(wù)前提1．稅種登記：納稅人必須登記企業(yè)所得稅稅種，并有效，若沒有則不能進(jìn)行后續(xù)操作。2．稅務(wù)認(rèn)定：納稅人必須進(jìn)行非居民企業(yè)認(rèn)定，并有效，若沒有則不能進(jìn)行后續(xù)操作。（二）輸入信息《非居民企業(yè)所得稅征收方式記錄表》（三）業(yè)務(wù)處理規(guī)則1．納稅人識別號：錄入稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼。2．納稅人名稱、行業(yè)、法人代表、辦稅員、注冊地址：從系統(tǒng)納稅人基礎(chǔ)信息中自動帶出。3．申請日期錄入日期：帶出當(dāng)前操作日期，可以修改。4．原征收方式信息：系統(tǒng)自動帶出本年內(nèi)已鑒定過征收方式信息。5．現(xiàn)征收方式信息：（1）征收方式：選擇必錄，征收方式分為“據(jù)實(shí)申報(bào)（查賬征收）”、“按收入總額核定應(yīng)納稅所得額”、“按經(jīng)費(fèi)支出換算應(yīng)納稅所得額”、“按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額”四種。（2）稅率：為法定稅率25％。（3）納稅期限：根據(jù)納稅人稅種登記中的“納稅期限“帶出，不可修改。（4）有效期起：手工輸入，有效期起為季初一日。錄入有效期起則校驗(yàn)該有效期起日期內(nèi)是否已有納稅申報(bào)信息，若存在納稅申報(bào)信息，則不允許保存，需修改有效期起，反之，則允許保存；（5）有效期止：系統(tǒng)帶出當(dāng)前操作日期的年末最后一天。（四）特殊操作要求1．年度內(nèi)變更鑒定征收方式的，系統(tǒng)自動根據(jù)變更后征收方式的有效期起日期，將變更前征收方式信息的有效期止修改為變更后鑒定征收方式有效期起日期的前一天。2．非居民企業(yè)年度納稅申報(bào)時(shí)，其申報(bào)表類型以年度內(nèi)最后一條鑒定征收方式的信息來判斷。（五）輸出信息《非居民企業(yè)所得稅征收方式記錄表》四、關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)1．征收方式為“據(jù)實(shí)申報(bào)（查賬征收）”的，則只允許使用《非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表（適用據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）》、《非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（適用據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）》進(jìn)行申報(bào)業(yè)務(wù)處理。2．征收方式為“按收入總額核定應(yīng)納稅所得額”、“按經(jīng)費(fèi)支出換算應(yīng)納稅所得額”、“按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額”的，則只允許使用《非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表（適用核定征收企業(yè)）》、《非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（適用核定征收企業(yè)）》進(jìn)行申報(bào)業(yè)務(wù)處理。五、表證單書詳見附件。2.4非居民企業(yè)稅源管理項(xiàng)目登記一、政策依據(jù)（一）國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理辦法》的通知（國稅發(fā)﹝2009﹞3號）。（二）《非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理暫行辦法》（國家稅務(wù)總局令第19號）。二、業(yè)務(wù)描述扣繳義務(wù)人每次與非居民企業(yè)簽訂與《非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理辦法》第三條規(guī)定的所得有關(guān)的業(yè)務(wù)合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)自簽訂合同（包括修改、補(bǔ)充、延期合同）之日起30日內(nèi)，向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《扣繳企業(yè)所得稅合同備案登記表》進(jìn)行備案。境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人向非居民發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同簽訂之日30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目報(bào)告表》進(jìn)行備案。三、功能描述（一）業(yè)務(wù)前提已登記扣繳企業(yè)所得稅義務(wù)人信息的扣繳義務(wù)人或已登記企業(yè)所得稅稅種的非居民企業(yè)納稅人。（二）輸入信息《非居民企業(yè)稅源管理項(xiàng)目登記表》（三）業(yè)務(wù)處理規(guī)則1．納稅人（扣繳義務(wù)人）識別號：錄入稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼或扣繳義務(wù)人識別號。2．納稅人（扣繳義務(wù)人）名稱、法人代表、辦稅員：從系統(tǒng)納稅人（扣繳義務(wù)人）的基礎(chǔ)信息中自動帶出。3．稅源管理登記類型：選擇必錄，分為“納稅申報(bào)類”、“扣繳稅款類”二項(xiàng)。4．扣繳義務(wù)類型：條件選擇必錄，分為“法定源泉扣繳”、“指定扣繳”二項(xiàng)。當(dāng)稅源管理登記類型選為“扣繳稅款類”，則此項(xiàng)為必錄；當(dāng)稅源管理登記類型選為“納稅申報(bào)類”，則此項(xiàng)不可錄。5．是否已扣繳稅款：條件選擇必錄，分為“是”、“否”兩項(xiàng)。當(dāng)扣繳義務(wù)類型選擇為“法定源泉扣繳”，則此項(xiàng)為必錄；當(dāng)扣繳義務(wù)類型選擇為“指定扣繳”，則此項(xiàng)為不可錄。6．登記日期：帶出當(dāng)前操作日期，可以修改。7．待（被）扣繳納稅人識別號：當(dāng)扣繳義務(wù)類型為“法定源泉扣繳指定扣繳”時(shí)，此項(xiàng)為必錄項(xiàng)，并校驗(yàn)納稅人的登記注冊類型是否屬為“251外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)(港或澳、臺資)”、“252提供勞務(wù)、承包工程作業(yè)(港或澳、臺資)”、“351外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)”、“352提供勞務(wù)、承包工程作業(yè)”、“254國際運(yùn)輸收入(港或澳、臺資)”、“259其他外國企業(yè)(港或澳、臺資)”、“354國際運(yùn)輸收入”、“359其他外國企業(yè)”，若不屬于則給出提示；當(dāng)扣繳義務(wù)類型為“法定源泉扣繳”時(shí)，此項(xiàng)為非必錄項(xiàng)。8．待（被）扣繳納稅人名稱：當(dāng)扣繳義務(wù)類型為“法定源泉扣繳指定扣繳”時(shí)，此項(xiàng)根據(jù)納稅人識別號從登記信息中帶出；當(dāng)扣繳義務(wù)類型為“法定源泉扣繳”時(shí)，此項(xiàng)為必錄項(xiàng)。9．居民身份（國家或地區(qū)）：選擇必錄，錄入設(shè)立常駐代表機(jī)構(gòu)的外國企業(yè)或來華承包工程、提供勞務(wù)等的外國企業(yè)的總機(jī)構(gòu)的居民國（地區(qū)）的名稱和代碼，根據(jù)系統(tǒng)代碼表選擇錄入。10．居民證身份證明類型類型：錄入設(shè)立常駐代表機(jī)構(gòu)的或境內(nèi)承包工程、提供勞務(wù)的非居民納稅人所在國居民身份的證明的類型11．居民身份證明編號：錄入設(shè)立常駐代表機(jī)構(gòu)的或境內(nèi)承包工程、提供勞務(wù)的非居民納稅人所在國居民身份的有效證明編碼。12．境內(nèi)管理機(jī)構(gòu)所在地：非必錄項(xiàng)，錄入設(shè)立常駐代表機(jī)構(gòu)的或境內(nèi)承包工程、提供勞務(wù)的非居民企業(yè)的境內(nèi)管理機(jī)構(gòu)所在地。13．境內(nèi)項(xiàng)目所在地：錄入設(shè)立常駐代表機(jī)構(gòu)的所在地或境內(nèi)承包工程、提供勞務(wù)的所在地。14．項(xiàng)目聯(lián)系人、聯(lián)系電話：非必錄項(xiàng)，錄入設(shè)立常駐代表機(jī)構(gòu)的或境內(nèi)承包工程、提供勞務(wù)的項(xiàng)目聯(lián)系人及聯(lián)系電話。15．納稅人（扣繳義務(wù)人）應(yīng)稅項(xiàng)目申報(bào)及稅務(wù)機(jī)關(guān)管理審核情況。（1）應(yīng)稅項(xiàng)目：錄入納稅人實(shí)際從事的應(yīng)稅項(xiàng)目，從系統(tǒng)代碼中選擇錄入。①當(dāng)稅源管理登記類型選擇為“納稅申報(bào)類”時(shí)，則帶出下列可選擇項(xiàng)“常駐代表機(jī)構(gòu)”、“承包工程”、“修理修配”、“交通運(yùn)輸”、“倉儲租賃”、“咨詢經(jīng)紀(jì)”、“設(shè)計(jì)勞務(wù)”、“文化體育”、“技術(shù)服務(wù)”、“教育培訓(xùn)”、“娛樂”、“旅游”、“受聘管理”、“來華參展”、“其他”；②當(dāng)稅源管理登記類型選擇為“扣繳稅款類”，且扣繳義務(wù)類型為“法定源泉扣繳”時(shí)，則帶出下列可選擇項(xiàng)“股息紅利所得—10”、“利息所得—11”、“特許權(quán)使用費(fèi)所得—12”、“轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得—13”、“不動產(chǎn)租金—6”、“③當(dāng)稅源管理登記類型選擇為“扣繳稅款類”，且扣繳義務(wù)類型為“指定扣繳”時(shí)，則帶出可選擇項(xiàng)“承包工程、提供勞務(wù)所得、其他租金—7”。（注：選擇時(shí)不得顯示“其他租金”漢字，只顯示“承包工程、提供勞務(wù)所得—7”，其他租金不屬扣繳稅款范圍）（2）合同編號、合同名稱、合同總金額、合同執(zhí)行起始日期、合同執(zhí)行終止日期：錄入納稅人承包工程、提供勞務(wù)的合同信息。當(dāng)應(yīng)稅項(xiàng)目為“常駐代表機(jī)構(gòu)”時(shí)，則合同編號、合同名稱、合同總金額、合同執(zhí)行起始日期、合同執(zhí)行終止日期為不可錄入項(xiàng)。（3）核定利潤率：區(qū)分下列情形錄入核定的利潤率。①應(yīng)稅項(xiàng)目為“常駐代表機(jī)構(gòu)”、“承包工程”、“修理修配”、“交通運(yùn)輸”、“倉儲租賃”、“咨詢經(jīng)紀(jì)”、“技術(shù)服務(wù)”、“教育培訓(xùn)”、“來華參展”時(shí)，核定利潤率自動帶出10％，可以修改。②應(yīng)稅項(xiàng)目為“設(shè)計(jì)勞務(wù)”時(shí)，核定利潤率自動帶出15％，可以修改。③應(yīng)稅項(xiàng)目為“文化體育”、“娛樂”、“旅游”、“其他”時(shí)，手工錄入。④應(yīng)稅項(xiàng)目為“受聘管理”時(shí)，手工錄入，必須大于等于20％，小于等于40％。⑤當(dāng)扣繳義務(wù)類型為“法定源泉扣繳”，且應(yīng)稅項(xiàng)目為“股息紅利所得—10”、“利息所得—11”、“特許權(quán)使用費(fèi)所得—12”、“轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得—13”、“不動產(chǎn)租金—6”、“其他所得—⑥當(dāng)扣繳義務(wù)類型為“指定扣繳”，應(yīng)稅項(xiàng)目為“承包工程、提供勞務(wù)所得、其他租金—7”時(shí)，核定利潤率自動帶出10％，可以修改。（4）征收方式：當(dāng)稅源管理登記類型選擇為“納稅申報(bào)類”時(shí)，則此項(xiàng)由《非居民企業(yè)所得稅征收方式記錄表》中的現(xiàn)征收方式帶出，不可修改；當(dāng)稅源管理登記類型選擇為“扣繳稅款類”時(shí)，則此項(xiàng)不可錄入。（5）協(xié)定稅率：當(dāng)稅源管理登記類型選擇為“扣繳稅款類”，且扣繳義務(wù)類型為“法定源泉扣繳”時(shí)，此項(xiàng)根據(jù)“居民身份（國家或地區(qū)）”和“應(yīng)稅項(xiàng)目”判斷，從“協(xié)定稅率維護(hù)”中帶出信息。協(xié)定稅率維護(hù)中有兩條以上有效值的，可以修改（其值為“協(xié)定稅率維護(hù)”中的值）；協(xié)定稅率維護(hù)中無值的，則為帶出10％；當(dāng)稅源管理登記類型選擇為“扣繳稅款類”，且扣繳義務(wù)類型為“指定扣繳”，以及當(dāng)稅源管理登記類型選擇為“納稅申報(bào)類”時(shí)，此項(xiàng)不可錄入。（6）扣繳稅款稅票號碼：當(dāng)是否已扣繳稅款為“是”，此項(xiàng)為必錄項(xiàng)，且與征收信息中的稅票號碼校驗(yàn)。其他情形則此項(xiàng)不可錄入。（7）已入庫稅款：根據(jù)稅票號碼自動從征收信息中帶出入庫稅款。（8）退稅額：當(dāng)稅源管理登記類型選擇為“扣繳稅款類”，扣繳類型為“法定源泉扣繳”，是否已扣繳稅款為“是”時(shí)，此項(xiàng)據(jù)實(shí)錄入。其他情形此項(xiàng)不可錄入。（四）特殊操作要求1．設(shè)置[增加]、[刪除]、[修改]、[打印]、[保存]、[取消]、[退出]功能鍵。2．設(shè)置[零散稅收納稅人登記]功能鍵，點(diǎn)擊則關(guān)聯(lián)到系統(tǒng)中的【零散稅收納稅人信息維護(hù)】模塊。3．當(dāng)征收方式為“按經(jīng)費(fèi)支出換算應(yīng)納稅所得額”、“按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額”時(shí)，且存在多種“應(yīng)稅項(xiàng)目”的，各應(yīng)稅項(xiàng)目的“核定利潤率”應(yīng)當(dāng)一致，若不一致，則給出需審核修改提示。（五）輸出信息《非居民企業(yè)稅源管理項(xiàng)目登記表》四、關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)1．稅源管理登記類型為“納稅申報(bào)類”，征收方式為“按收入總額核定應(yīng)納稅所得額”時(shí)，且應(yīng)稅項(xiàng)目為“常駐代表機(jī)構(gòu)”的，《非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表（適用于核定征收企業(yè)）》、《非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（適用于核定征收企業(yè)）》中的“項(xiàng)目名稱”則不需錄入。2．稅源管理登記類型為“納稅申報(bào)類”，征收方式為“按收入總額核定應(yīng)納稅所得額”時(shí)，且應(yīng)稅項(xiàng)目不為“常駐代表機(jī)構(gòu)”的，《非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表（適用于核定征收企業(yè)）》、《非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（適用于核定征收企業(yè)）》中的“項(xiàng)目名稱”則根據(jù)此模塊登記的應(yīng)稅項(xiàng)目選擇錄入。3．稅源管理登記類型為“扣繳稅款類”，扣繳義務(wù)類型為“法定源泉扣繳”，且是否已扣繳稅款為“否”的，進(jìn)行《扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表》處理時(shí)，其實(shí)際征收率調(diào)用此模塊中的“協(xié)定稅率”。4．稅源管理登記類型為“扣繳稅款類”，扣繳義務(wù)類型為“法定源泉扣繳”，且是否已扣繳稅款為“是”的，可進(jìn)行《退稅申請審批表》文書處理，其申請退稅額與此模塊的退稅額校驗(yàn)。5．稅源管理登記類型為“扣繳稅款類”，扣繳義務(wù)類型為“指定扣繳”的，進(jìn)行《扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表》處理時(shí)，其稅務(wù)機(jī)關(guān)核定利潤率調(diào)用此模塊中的“核定利潤率”。五、表證單書詳見附件《非居民企業(yè)稅源管理項(xiàng)目登記表》。2.5減免稅管理根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，目前尚無具體非居民企業(yè)減免稅審批事項(xiàng)，原系統(tǒng)中減免稅管理內(nèi)容不需調(diào)整。對于享受協(xié)定稅率優(yōu)惠的，在系統(tǒng)中增加“稅收協(xié)定優(yōu)惠”原因，以用于稅收會統(tǒng)報(bào)表減免核算處理。2.6退稅申請審批文書非居民企業(yè)所得稅納稅人按稅法規(guī)定的適用稅率已扣繳企業(yè)所得稅，如提供“協(xié)定國居民身份證明”，經(jīng)審核可享受協(xié)定稅率待遇，需對按原適用稅率多扣繳的稅款進(jìn)行退稅處理。在《退稅申請審批文書》中增加“非居民企業(yè)享受協(xié)定稅率減免退稅”的退稅種類，當(dāng)選擇該退稅類型時(shí)，則與《非居民稅源管理項(xiàng)目登記表》校驗(yàn)，申請審批的退稅額需小于等于《非居民稅源管理項(xiàng)目登記表》的退稅額。2.7協(xié)定稅率維護(hù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅申報(bào)表>等報(bào)表的通知》（國稅函〔2008〕801號）中《扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表》填表說明明確了“申報(bào)所得類型及代碼”，根據(jù)綜合征管軟件要求，需將原“協(xié)定稅率維護(hù)”模塊中的“所得項(xiàng)目”進(jìn)行調(diào)整，并按相關(guān)稅收協(xié)定進(jìn)行協(xié)定稅率維護(hù)（升級時(shí)內(nèi)置）。“所得項(xiàng)目”具體調(diào)整內(nèi)容：原所得項(xiàng)目新所得項(xiàng)目股息股息紅利所得利息利息所得特許權(quán)使用費(fèi)所得特許權(quán)使用費(fèi)所得技術(shù)費(fèi)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得其他不動產(chǎn)租金其他所得3征收監(jiān)控3.1納稅申報(bào)3.1.1非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）一、政策依據(jù)（一）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例。（二）國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅申報(bào)表》等報(bào)表的通知（國稅函〔2008〕801號）。二、業(yè)務(wù)描述《非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）》適用于能夠提供完整、準(zhǔn)確的成本、費(fèi)用憑證，如實(shí)計(jì)算應(yīng)納稅所得額的非居民企業(yè)所得稅納稅人，納稅人按季填寫《非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）》，自季度終了之日起十五日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送，并提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。三、功能描述（一）業(yè)務(wù)前提1．稅種登記：納稅人必須登記企業(yè)所得稅稅種，并有效，若沒有則不能進(jìn)行后續(xù)操作。2．稅務(wù)認(rèn)定：納稅人必須具體“非居民企業(yè)”資格，并有效，若沒有則不能進(jìn)行后續(xù)操作。3．征收方式：根據(jù)《非居民企業(yè)所得稅征收方式記錄表》的征收方式，判斷納稅人是否為查賬征收納稅人，如果不是給出相應(yīng)提示。4．減免稅：根據(jù)《減免稅申請審批表》和納稅人減免備案信息，提示納稅人具體減免的幅度和額度。5．彌補(bǔ)虧損：根據(jù)【彌補(bǔ)虧損信息維護(hù)】模塊的虧損信息，自動計(jì)算本期可彌補(bǔ)的虧損信息，并進(jìn)行校驗(yàn)。6．遲申報(bào)和未申報(bào)的提示：在進(jìn)行非居民企業(yè)所得稅季度申報(bào)時(shí)，錄入稅款所屬時(shí)期后，系統(tǒng)需校驗(yàn)所得稅季度申報(bào)是否逾期申報(bào)及申報(bào)季度的上一季度申報(bào)是否完成。如果逾期申報(bào)，則給出提示；如果納稅人申報(bào)季度內(nèi)的上一季度未進(jìn)行申報(bào)，則需完成上一期申報(bào)后再進(jìn)行當(dāng)期季度申報(bào)。（二）輸入信息《非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）》（三）業(yè)務(wù)處理規(guī)則1．表頭項(xiàng)目（1）“稅款所屬期間”：填寫公歷年度，自公歷每季度1日起至該季度末止。企業(yè)在一個(gè)納稅季度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅季度。所屬期間起晚于等于2009年1月1日方能使用此表。否則，不能使用此表進(jìn)行非居民企業(yè)所得稅季度申報(bào)表錄入。（2）“納稅人識別號”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼。（3）“納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱，系統(tǒng)自動帶出納稅人名稱（4）“居民國（地區(qū)）名稱及代碼”：填寫設(shè)立常駐代表機(jī)構(gòu)的外國企業(yè)或來華承包工程、提供勞務(wù)等的外國企業(yè)的總機(jī)構(gòu)的居民國（地區(qū)）的名稱和代碼，根據(jù)系統(tǒng)代碼選擇錄入。2．項(xiàng)目說明（1）第1行“營業(yè)收入”：賬載金額填報(bào)納稅人當(dāng)期的企業(yè)賬載主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所確認(rèn)的收入總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”科目的發(fā)生額分析填列。包括按稅法規(guī)定的不征稅收入。依法申報(bào)金額是指企業(yè)按照現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定，對賬載金額進(jìn)行調(diào)整后的申報(bào)金額。（2）第2行“營業(yè)成本”：賬載金額填報(bào)納稅人當(dāng)期的企業(yè)賬載經(jīng)營主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)際成本總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目的發(fā)生額分析填列。依法申報(bào)金額是指企業(yè)按照現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定，對賬載金額進(jìn)行調(diào)整后的申報(bào)金額。（3）第3行“本季度利潤（虧損）額”：填報(bào)納稅人當(dāng)期的企業(yè)賬載會計(jì)利潤總額。依法申報(bào)金額是指企業(yè)按照現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定，對賬載金額進(jìn)行調(diào)整后的申報(bào)金額。虧損以負(fù)數(shù)表示。（4）第4行“按規(guī)定可彌補(bǔ)的以前季度虧損額”：填報(bào)納稅人按稅收法律規(guī)定可在稅前彌補(bǔ)的以前季度虧損額。但金額不得超過本表第3行“本季度利潤額”，也不得超過本年以前季度虧損總額。（5）第5行“按規(guī)定可彌補(bǔ)的以前年度虧損額”：填報(bào)納稅人按稅收法律規(guī)定可在稅前彌補(bǔ)的以前年度虧損額。金額應(yīng)小于等于《彌補(bǔ)虧損信息臺賬》以前五個(gè)年度虧損余額之和，同時(shí)不得超過本表第3－4行。（6）第6行“應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)納稅人本季度利潤（虧損）額依法申報(bào)金額彌補(bǔ)以前季度和以前年度虧損后的金額。金額等于本表第3－4—5行。本行不得為負(fù)數(shù)，本表第6行或者依上述順序計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)，本行金額填零。（7）第7行“法定稅率（25%）”：填報(bào)稅法規(guī)定的稅率25％。（8）第8行“應(yīng)納企業(yè)所得稅額”：填報(bào)納稅人的應(yīng)納稅所得額依照法定稅率計(jì)算的應(yīng)納所得稅額。金額等于本表第6×7行。（9）第9行“實(shí)際征收率”：填報(bào)按稅法規(guī)定享受所得稅稅收優(yōu)惠的企業(yè)所得稅征收率。目前非居民企業(yè)未明確所得稅稅收優(yōu)惠的企業(yè)所得稅征收率，系統(tǒng)直接帶出25%的法定稅率，可以修改，修改時(shí)校驗(yàn)減免稅信息，無稅率減免稅信息則不能修改。（10）第10行“實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅額”：填報(bào)納稅人當(dāng)期的實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅額。金額等于本表第6×9行。（11）第11行“減（免）企業(yè)所得稅額”：填列納稅人按稅收規(guī)定實(shí)際減免的企業(yè)所得稅額。包括其實(shí)際執(zhí)行稅率與法定稅率的差額，以及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。金額等于本表第8－10行。（12）第12行“本季度前已預(yù)繳企業(yè)所得稅額”：填報(bào)納稅人按照現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定已在本季度前累計(jì)預(yù)繳的所得稅額。（13）第13行“本年度已預(yù)繳企業(yè)所得稅額”：填報(bào)納稅人按照現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定本年度（包括本季度）累計(jì)預(yù)繳的所得稅額。金額等于本表第10＋12行。四、表內(nèi)及表間關(guān)系1.第4行〈＝第3行2.第5行〈＝《彌補(bǔ)虧損信息臺賬》以前五個(gè)年度虧損余額之和3.第5行〈＝第3－4行4.第6行＝第3－4—5行5.第7行填寫25%6.第8行＝第6×7行（四）特殊操作要求1.彌補(bǔ)虧損校驗(yàn)（1）企業(yè)發(fā)生的季度虧損，可以在本年內(nèi)用以后季度的盈利進(jìn)行彌補(bǔ)。（2）企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以在以后五個(gè)納稅年度內(nèi)用盈利進(jìn)行彌補(bǔ)。（3）校驗(yàn)關(guān)系：按照第3行本季度利潤額（本季盈利）與本年及各年（五年內(nèi)）的虧損余額信息進(jìn)行比較，計(jì)算出本季可以用的“彌補(bǔ)以前季度虧損”和“彌補(bǔ)以前年度虧損”數(shù)值，進(jìn)行校驗(yàn)。保存成功后，“彌補(bǔ)以前年度虧損”的數(shù)值需同時(shí)更新“彌補(bǔ)虧損信息表”（稽查環(huán)節(jié)產(chǎn)生的彌補(bǔ)虧損信息的調(diào)整，可以通過手工維護(hù)模塊進(jìn)行調(diào)整）。2.本季度前已預(yù)繳企業(yè)所得稅額校驗(yàn)上一季度申報(bào)表（補(bǔ)充申報(bào)表）的第13行“本年度已預(yù)繳企業(yè)所得稅額”，加：本季度預(yù)繳稅款信息表中稅款屬性為“分期預(yù)繳稅款”、“延期申報(bào)預(yù)繳稅款”、“其他預(yù)繳稅款”的企業(yè)所得稅預(yù)繳余額合計(jì)數(shù)（并且入庫余額大于0、開票金額大于0），減：季度內(nèi)屬性為“誤收退稅”的所得稅額。3.調(diào)整申報(bào)表的原則（1）狀態(tài)為“未開票未記應(yīng)征”的申報(bào)表，在非居民企業(yè)所得稅季度的申報(bào)期限內(nèi)，可對申報(bào)表刪除或修改操作。（2）狀態(tài)為“應(yīng)征已記賬”或“已開票已繳款”的，在非居民企業(yè)所得稅季度的申報(bào)期限內(nèi)，進(jìn)行申報(bào)表數(shù)據(jù)調(diào)整的，只能執(zhí)行申報(bào)表更正的操作。（3）超過企業(yè)所得稅季度的申報(bào)期限，需要進(jìn)行申報(bào)表數(shù)據(jù)調(diào)整的，只能到【補(bǔ)充申報(bào)】模塊處理。（4）這里所指的“申報(bào)期限”不是指法定的申報(bào)期限，而是指系統(tǒng)在應(yīng)申報(bào)統(tǒng)計(jì)時(shí)優(yōu)先級最高的申報(bào)期限。4．應(yīng)征信息產(chǎn)生規(guī)則：（1）第10行“實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅額”大于0時(shí)，則產(chǎn)生應(yīng)征稅款信息。（2）第11行“減（免）企業(yè)所得稅額”大于0時(shí)，產(chǎn)生征前減免應(yīng)征信息。5.上門讀盤申報(bào)：支持手工錄入的同時(shí)，應(yīng)支持納稅人持客戶端軟件產(chǎn)生的數(shù)據(jù)文件上門報(bào)送，進(jìn)行報(bào)表信息的讀取，在保存時(shí)進(jìn)行相應(yīng)校驗(yàn)，并給出相應(yīng)提示，不符合強(qiáng)制校驗(yàn)規(guī)則的，不予保存。6.電子申報(bào)方式的外部接口：支持網(wǎng)上申報(bào)、電話申報(bào)等其他電子申報(bào)方式，接口程序應(yīng)支持基本信息提取，虧損信息、預(yù)繳信息等校驗(yàn)信息的提取和檢驗(yàn)功能等。7．設(shè)置非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表（適用據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）的更正表、補(bǔ)充申報(bào)表模塊，其業(yè)務(wù)處理?xiàng)l件、方式、規(guī)則與其他稅種的更正申報(bào)表、補(bǔ)充申報(bào)表規(guī)則一致。（注：1.1版只做補(bǔ)充申報(bào)處理，不做更正申報(bào)表處理）（五）輸出信息1．生成非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表信息，向應(yīng)申報(bào)統(tǒng)計(jì)中反饋已申報(bào)信息；2．有應(yīng)征稅款信息的，向征收環(huán)節(jié)生成相應(yīng)征收信息；3．作為計(jì)會統(tǒng)的應(yīng)征信息，參與會統(tǒng)核算；4．使用的預(yù)繳稅款，記錄預(yù)繳稅款流水賬，同時(shí)修改預(yù)繳稅款臺賬的余額；5．產(chǎn)生的減免稅款，生成征前減免信息，作為稅收會計(jì)核算減免稅收的數(shù)據(jù)來源；6．使用的以前年度虧損彌補(bǔ)，自動修改虧損彌補(bǔ)臺賬的余額。四、需調(diào)整的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)（一）稅務(wù)認(rèn)定確認(rèn)審批為“非居民企業(yè)”。（二）減免稅申請審批表和減免稅備案五、表證單書詳見附件非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表（適用據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）3.1.2非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）3.1.2.1非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）一、政策依據(jù)（一）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例。（二）國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅申報(bào)表》等報(bào)表的通知（國稅函〔2008〕801號）。二、業(yè)務(wù)描述《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）》適用于能如實(shí)提供完整、準(zhǔn)確的成本、費(fèi)用憑證和計(jì)算應(yīng)納稅所得額的非居民企業(yè)納稅人，納稅人按年度填寫《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（適用據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）》，在規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)，并提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他納稅資料。三、功能描述（一）業(yè)務(wù)前提1．稅種登記：納稅人必須登記企業(yè)所得稅稅種，并有效，若沒有則不能進(jìn)行后續(xù)操作。2．稅務(wù)認(rèn)定：納稅人必須具體“非居民企業(yè)”資格，并有效，若沒有則不能進(jìn)行后續(xù)操作。3．征收方式：根據(jù)《非居民企業(yè)所得稅征收方式記錄表》的征收方式，判斷納稅人是否為查賬征收納稅人，如果不是給出相應(yīng)提示；如果年度中間變更征收方式，納稅人適用的年報(bào)類型，按納稅人申報(bào)的稅款所屬期的最終資格校驗(yàn)，即為納稅人錄入所屬期止的那一天的征收方式來判斷是否適用此表。4．減免稅：根據(jù)《減免稅申請審批表》和納稅人減免備案信息，提示納稅人具體減免的幅度和額度。5．彌補(bǔ)虧損：根據(jù)【彌補(bǔ)虧損信息維護(hù)】模塊的虧損信息，自動計(jì)算本期可彌補(bǔ)的虧損信息，并進(jìn)行校驗(yàn)。6．申報(bào)主表和附表錄入在同一模塊，且主表部分項(xiàng)目由附表自動生成，且不允許修改（可自動根據(jù)附表生成的項(xiàng)目，見業(yè)務(wù)處理規(guī)則），其余項(xiàng)目補(bǔ)充錄入，主表保存時(shí)進(jìn)行邏輯關(guān)系校驗(yàn)。網(wǎng)上申報(bào)和軟盤申報(bào)只是在保存時(shí)做校驗(yàn)。7．遲申報(bào)和未申報(bào)的提示：在進(jìn)行所得稅年度申報(bào)時(shí)，錄入稅款所屬時(shí)期后，系統(tǒng)需校驗(yàn)所得稅年度申報(bào)是否逾期申報(bào)及申報(bào)年度的最后季度申報(bào)是否完成。如果逾期申報(bào)，則給出提示；如果納稅人申報(bào)年度內(nèi)的最后月季度未進(jìn)行申報(bào)，則應(yīng)申報(bào)完后再進(jìn)行年度申報(bào)。（二）輸入信息《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（適用據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）》，由附表信息、相關(guān)信息維護(hù)自動計(jì)算帶出主表的部分項(xiàng)目，部分項(xiàng)目手工錄入。（三）業(yè)務(wù)處理規(guī)則1．表頭項(xiàng)目（1）“稅款所屬期間”：正常經(jīng)營的納稅人，填報(bào)公歷某年1月1日至12月31日；納稅人年度中間開業(yè)的，填報(bào)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營之日的當(dāng)月1日至同年12月31日；納稅人年度中間終止經(jīng)營活動（發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況）的，填報(bào)公歷某年（2）“納稅人識別號”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼。（3）“納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱，系統(tǒng)自動帶出納稅人名稱（4）“居民國（地區(qū)）名稱及代碼”：填寫設(shè)立常駐代表機(jī)構(gòu)的外國企業(yè)或來華承包工程、提供勞務(wù)等的外國企業(yè)的總機(jī)構(gòu)的居民國（地區(qū)）的名稱和代碼，根據(jù)系統(tǒng)代碼選擇錄入。2．表體項(xiàng)目及說明本表是在企業(yè)會計(jì)利潤總額的基礎(chǔ)上，加減納稅調(diào)整額后計(jì)算出“納稅調(diào)整后所得”（應(yīng)納稅所得額）。包括利潤總額的計(jì)算、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算、應(yīng)納稅額的計(jì)算。（1）第1行“營業(yè)收入”：填寫納稅人經(jīng)常性的、主要業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的收入，以及企業(yè)非經(jīng)常性、兼營的業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的收入。由《附表1：營業(yè)收入及成本費(fèi)用明細(xì)表》生成，金額等于《附表1：營業(yè)收入及成本費(fèi)用明細(xì)表》第1行。（2）第2行“營業(yè)成本”：填報(bào)納稅人經(jīng)營主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)際成本總額。由《附表1：營業(yè)收入及成本費(fèi)用明細(xì)表》生成，金額等于《附表1：營業(yè)收入及成本費(fèi)用明細(xì)表》第9行。（3）第3行“營業(yè)稅金及附加”：填報(bào)納稅人經(jīng)營業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生的營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等，已經(jīng)計(jì)入期間費(fèi)用的稅金及附加不得重復(fù)填列。（4）第4行“營業(yè)費(fèi)用”：填報(bào)納稅人在銷售貨物過程中發(fā)生的包裝費(fèi)、廣告費(fèi)等費(fèi)用和為銷售本企業(yè)貨物而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。由《附表1：營業(yè)收入及成本費(fèi)用明細(xì)表》生成，金額等于《附表1：營業(yè)收入及成本費(fèi)用明細(xì)表》第14行。（5）第5行“管理費(fèi)用”：填報(bào)納稅人為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費(fèi)用，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“管理費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。由《附表1：營業(yè)收入及成本費(fèi)用明細(xì)表》生成，金額等于《附表1：營業(yè)收入及成本費(fèi)用明細(xì)表》第30行。（6）第6行“財(cái)務(wù)費(fèi)用”：填報(bào)納稅人籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。由《附表1：營業(yè)收入及成本費(fèi)用明細(xì)表》生成，金額等于《附表1：營業(yè)收入及成本費(fèi)用明細(xì)表》第46行。（7）第7行“營業(yè)利潤”：填報(bào)納稅人當(dāng)期的營業(yè)利潤，根據(jù)上述行次計(jì)算填列。金額等于第1－2－3－4－5－6行。（8）第8行“營業(yè)外收入”：填報(bào)納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入。根據(jù)“營業(yè)外收入”科目的發(fā)生額分析填列。（9）第9行“營業(yè)外支出”：填報(bào)納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出。根據(jù)“營業(yè)外支出”科目的發(fā)生額分析填列。（10）第10行“利潤（虧損）總額”：填報(bào)納稅人當(dāng)期的利潤總額，根據(jù)上述行次計(jì)算填列。金額等于第7＋8－9行。（11）第11行“其他應(yīng)稅項(xiàng)目調(diào)增（減）額”：填報(bào)按照現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定，直接調(diào)整納稅人本年度應(yīng)納稅所得額和其他應(yīng)稅項(xiàng)目的數(shù)額。已通過相應(yīng)收入、成本、費(fèi)用、營業(yè)外收支及其他損益等項(xiàng)目下進(jìn)行調(diào)整的，不在本欄反映。調(diào)增時(shí)，用正數(shù)表示，調(diào)減時(shí)，用負(fù)數(shù)表示。（12）第12行“按規(guī)定可彌補(bǔ)的以前年度虧損額”：填報(bào)納稅人按稅收規(guī)定可在稅前彌補(bǔ)的以前年度虧損額。金額等于《附表2：企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》第6行第8列。當(dāng)本表第10±11行>0時(shí)，其金額不得大于10±11的值；當(dāng)本表第10±11行<=0時(shí)，則本行為“0”（13）第13行“應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)納稅人當(dāng)期經(jīng)過調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)以前年度虧損后的金額。金額等于本表第10±11－12行，本行不得為負(fù)數(shù)，依上述順序計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)，本行金額填零。（14）第14行“法定稅率”：填報(bào)稅法規(guī)定的稅率25％。（15）第15行“應(yīng)納企業(yè)所得稅額”：填報(bào)納稅人的應(yīng)納稅所得額依照法定稅率計(jì)算的應(yīng)納企業(yè)所得稅額。根據(jù)上述有關(guān)行次計(jì)算填列，金額等于本表第13×14行。（16）第16行“實(shí)際征收率”：填報(bào)按稅法規(guī)定享受所得稅稅收優(yōu)惠的企業(yè)所得稅征收率。目前非居民企業(yè)未明確所得稅稅收優(yōu)惠的企業(yè)所得稅征收率，系統(tǒng)直接帶出25%的法定稅率，可以修改，修改時(shí)校驗(yàn)減免稅信息，無稅率減免稅信息則不能修改。（17）第17行“實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅額”：填報(bào)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額依照實(shí)際征收率計(jì)算的實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅額。金額等于本表第13×16行。（18）第18行“減（免）企業(yè)所得稅額”：填報(bào)納稅人按稅法規(guī)定實(shí)際減免的企業(yè)所得稅額。根據(jù)上述有關(guān)行次計(jì)算填列，金額等于本表第15－17行。（19）第19行“境外所得應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅額”：填寫納稅人來源于中國境外的應(yīng)納稅所得額（如分得的為稅后利潤應(yīng)還原計(jì)算），按企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定的稅率（25%）計(jì)算的應(yīng)納稅額減去當(dāng)期準(zhǔn)予抵免限額后，再減去上溯前五年納稅人境外繳納企業(yè)所得稅未抵免部分的實(shí)際應(yīng)補(bǔ)繳所得稅。本行不得為負(fù)數(shù)。（20）第20行“境內(nèi)外實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅額”：填報(bào)納稅人當(dāng)期實(shí)際的應(yīng)納企業(yè)所得稅額。根據(jù)上述有關(guān)行次計(jì)算填列，金額等于本表第17＋19行。（21）第21行“本年度已預(yù)繳企業(yè)所得稅額”：填報(bào)納稅人按照現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定已在本年的季度累計(jì)預(yù)繳的所得稅額。（22）第22行“以前年度損益應(yīng)補(bǔ)（退）企業(yè)所得稅額”：填寫企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后的因以前年度損益發(fā)生調(diào)整而導(dǎo)致的應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅的數(shù)額（已通過補(bǔ)充申報(bào)或稅務(wù)稽查查補(bǔ)以前年度損益發(fā)生調(diào)整而導(dǎo)致應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅不得填列）。應(yīng)補(bǔ)時(shí)，以正數(shù)表示；應(yīng)退時(shí)，以負(fù)數(shù)表示。（23）第23行“本年度應(yīng)補(bǔ)（退）企業(yè)所得稅額”：填報(bào)納稅人當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額。根據(jù)上述有關(guān)行次計(jì)算填列，金額等于本表第20－21＋22行。（四）表內(nèi)及表間關(guān)系1.第1行＝附表1第1行2.第2行＝附表1第9行3.第4行＝附表1第14行4.第5行＝附表1第30行5.第6行＝附表1第46行6.第7行＝本表第1－2－3－4－5－6行7.第10行＝本表第7＋8－9行8.第12行＝當(dāng)本表第10±11行>0時(shí)，其金額不得大于10±11的值，金額等于附表2第6行8列；當(dāng)本表第10±11行<=0時(shí)，則本行為“0”9.第13行＝金額等于本表第10±11－12行，本行不得為負(fù)數(shù)，依第10±11－12行的計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)時(shí)，本行金額填零。10.第15行＝本表第13×14行11.第17行＝本表第13×14行12.第18行＝本表第15－17行13.第20行＝本表第17＋19行14.第23行＝第20－21＋22行（五）特殊操作要求1.彌補(bǔ)以前年度虧損校驗(yàn)（1）企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以在以后五個(gè)納稅年度內(nèi)用盈利進(jìn)行彌補(bǔ)。（2）校驗(yàn)關(guān)系：按照本表第10±11行>0時(shí)的值與各年（五年內(nèi)）的虧損余額信息進(jìn)行比較，計(jì)算出本年可以用的“彌補(bǔ)以前年度虧損”數(shù)值，進(jìn)行校驗(yàn)。保存成功后，同時(shí)更新“彌補(bǔ)虧損信息表”（稽查環(huán)節(jié)產(chǎn)生的彌補(bǔ)虧損信息的調(diào)整，可以通過手工維護(hù)模塊進(jìn)行調(diào)整）。2.本期累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額校驗(yàn)最后季度申報(bào)表（或最后一張補(bǔ)充申報(bào)表）的第13行“本年度已預(yù)繳企業(yè)所得稅額”，加：本年度內(nèi)的預(yù)繳稅款信息表中稅款屬性為“分期預(yù)繳稅款”、“延期申報(bào)預(yù)繳稅款”、“其他預(yù)繳稅款”的企業(yè)所得稅預(yù)繳余額合計(jì)數(shù)（并且入庫余額大于0、開票金額大于0），減：年度內(nèi)屬性為“誤收退稅”的所得稅額。3.調(diào)整申報(bào)表的原則：（1）狀態(tài)為“未開票未記應(yīng)征”的申報(bào)表，在企業(yè)所得稅年度的申報(bào)期限內(nèi)，可對申報(bào)表刪除或修改操作。（2）狀態(tài)為“應(yīng)征已記賬”或“已開票已繳款”的，在企業(yè)所得稅年度的申報(bào)期限內(nèi)，進(jìn)行申報(bào)表數(shù)據(jù)調(diào)整的，只能執(zhí)行申報(bào)表更正的操作。（3）超過企業(yè)所得稅年度的申報(bào)期限，需要進(jìn)行申報(bào)表數(shù)據(jù)調(diào)整的，只能到【補(bǔ)充申報(bào)】模塊處理。（4）這里所指的“申報(bào)期限”不是指法定的申報(bào)期限，而是指系統(tǒng)在應(yīng)申報(bào)統(tǒng)計(jì)時(shí)優(yōu)先級最高的申報(bào)期限。（5）已經(jīng)進(jìn)行下一個(gè)年度的申報(bào)后，允許對以前年度進(jìn)行補(bǔ)充申報(bào)。（6）調(diào)整年度申報(bào)表時(shí)，應(yīng)先調(diào)整附表信息，所得稅年度申報(bào)附表的調(diào)整原則同上。4．應(yīng)征信息產(chǎn)生規(guī)則：（1）第23行“本年度應(yīng)補(bǔ)（退）企業(yè)所得稅額”大于0時(shí)，則產(chǎn)生應(yīng)征稅款信息。小于0時(shí)，則產(chǎn)生多繳稅款信息。（2）第18行“減（免）企業(yè)所得稅額”與前四個(gè)季度申報(bào)減免比較，大于前四個(gè)季度申報(bào)減免稅額之和，以其差額產(chǎn)生正數(shù)征前減免應(yīng)征信息；小于前四個(gè)季度申報(bào)減免稅額之和的，以其差額產(chǎn)生負(fù)數(shù)征前減免信息。5.上門讀盤申報(bào)：支持手工錄入的同時(shí)，應(yīng)支持納稅人持客戶端軟件產(chǎn)生的數(shù)據(jù)文件上門報(bào)送，進(jìn)行主、附表信息的一起讀取，在保存時(shí)進(jìn)行相應(yīng)校驗(yàn)，并給出相應(yīng)提示，不符合強(qiáng)制校驗(yàn)規(guī)則的，不予保存。6.電子申報(bào)方式的外部接口：支持網(wǎng)上申報(bào)、電話申報(bào)等其他電子申報(bào)方式，接口程序應(yīng)支持基本信息提取，虧損信息、預(yù)繳信息等校驗(yàn)信息的提取和檢驗(yàn)功能等。7．設(shè)置非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（適用據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）的更正表、補(bǔ)充申報(bào)表模塊，其業(yè)務(wù)處理?xiàng)l件、方式、規(guī)則與其他稅種的更正申報(bào)表、補(bǔ)充申報(bào)表規(guī)則一致。（注：1.1版只做補(bǔ)充申報(bào)處理，不做更正申報(bào)表處理）（五）輸出信息1．生成非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表信息，并向應(yīng)申報(bào)統(tǒng)計(jì)中反饋已申報(bào)信息；2．有應(yīng)征和退稅的，向征收環(huán)節(jié)生成相應(yīng)征收信息；3．作為計(jì)會統(tǒng)的應(yīng)征信息，參與會統(tǒng)核算；4．使用的預(yù)繳稅款，記錄預(yù)繳稅款流水賬，同時(shí)修改預(yù)繳稅款臺賬的余額；5．產(chǎn)生的減免稅款，生成征前減免信息，作為稅收會計(jì)核算減免稅收的數(shù)據(jù)來源；6．使用的虧損彌補(bǔ)，自動修改虧損彌補(bǔ)臺賬的余額；四、需調(diào)整的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)1．稅務(wù)認(rèn)定確認(rèn)審批為“非居民企業(yè)”。2．減免稅申請審批表和減免稅備案.五、表證單書詳見附件《非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（適用據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）》3.1.2.2附表1：營業(yè)收入及成本費(fèi)用明細(xì)表一、政策依據(jù)（一）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例。（二）國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅申報(bào)表》等報(bào)表的通知（國稅函〔2008〕801號）。二、業(yè)務(wù)描述據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)納稅人，將依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例以及會計(jì)制度核算的企業(yè)營業(yè)收入、成本和費(fèi)用明細(xì)的情況，填報(bào)此表與主表和相關(guān)資料一并報(bào)主管送稅務(wù)機(jī)關(guān)。三、功能描述（一）業(yè)務(wù)前提1．稅種登記：納稅人必須登記企業(yè)所得稅稅種，并有效，若沒有則不能進(jìn)行后續(xù)操作。2．稅務(wù)認(rèn)定：納稅人必須具體“非居民企業(yè)”資格，并有效，若沒有則不能進(jìn)行后續(xù)操作。3．征收方式：根據(jù)《非居民企業(yè)所得稅征收方式記錄表》的征收方式，判斷納稅人是否為查賬征收納稅人，如果不是給出相應(yīng)提示；如果年度中間變更征收方式，納稅人適用的年報(bào)類型，按納稅人申報(bào)的稅款所屬期的最終資格校驗(yàn)，即為納稅人錄入所屬期止的那一天的征收方式來判斷是否適用此表。（二）輸入信息《附表1：營業(yè)收入及成本費(fèi)用明細(xì)表》（三）業(yè)務(wù)處理規(guī)則1．第1行“營業(yè)收入合計(jì)”：填報(bào)納稅人根據(jù)會計(jì)制度核算的“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”，并據(jù)以填入主表第1行。金額為本表第2＋6行。2．第2行“主營業(yè)務(wù)收入”：填報(bào)納稅人經(jīng)常性的、主要業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的收入，金額為本表第3＋4＋5行。（1）第3行“銷售貨物收入”：填報(bào)納稅人從事工業(yè)制造、商品流通、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及其他商品銷售企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入。（2）第4行“提供勞務(wù)收入”：填報(bào)納稅人從事提供旅游飲食服務(wù)、交通運(yùn)輸、郵政通信、對外經(jīng)濟(jì)合作等勞務(wù)，開展其他服務(wù)的納稅人取得的主營業(yè)務(wù)收入。（5）第5行“其他”：填報(bào)納稅人取得其他主營業(yè)務(wù)收入。3．第6行：填報(bào)納稅人非經(jīng)常性、兼營的業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的收入，金額為本表第7＋8行。第7行、第8行根據(jù)納稅人實(shí)際發(fā)生的其他業(yè)務(wù)收入填報(bào)明細(xì)項(xiàng)目和金額。4．第9行“營業(yè)成本合計(jì)”：填報(bào)納稅人根據(jù)會計(jì)制度核算的“主營業(yè)務(wù)成本”、“其他業(yè)務(wù)支出”，并據(jù)以填入主表第2行，金額為本表第10＋11＋12行。（1）第10行“銷售貨物成本”：填報(bào)納稅人與本表第3行匹配的銷售貨物主營業(yè)務(wù)成本。（2）第11行“提供勞務(wù)成本”：填報(bào)納稅人與本表第4行匹配的提供勞務(wù)主營業(yè)務(wù)成本（3）第12行“其他業(yè)務(wù)成本”：填報(bào)納稅人與本表第5行、第6行匹配的其他主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出。5．第13行“期間費(fèi)用合計(jì)”：填報(bào)納稅人根據(jù)會計(jì)制度核算的“期間費(fèi)用”，金額為本表第14＋30＋46行。6．第14行“營業(yè)費(fèi)用”：填報(bào)納稅人按照會計(jì)制度核算的營業(yè)費(fèi)用，并據(jù)以填入主表第4行。第15～29行填報(bào)納稅人按照會計(jì)制度核算的各項(xiàng)明細(xì)營業(yè)費(fèi)用。7．第30行“管理費(fèi)用”：填報(bào)納稅人按照會計(jì)制度核算的管理費(fèi)用，并據(jù)以填入主表第5行。第31～45行填報(bào)納稅人按照會計(jì)制度核算的各項(xiàng)明細(xì)管理費(fèi)用。8．第46行“財(cái)務(wù)費(fèi)用”：填報(bào)納稅人按照會計(jì)制度核算的財(cái)務(wù)費(fèi)用，并據(jù)以填入主表第6行。第31～45行填報(bào)納稅人按照會計(jì)制度核算的各項(xiàng)明細(xì)財(cái)務(wù)費(fèi)用。（四）表內(nèi)、表間關(guān)系1．表內(nèi)關(guān)系（1）第1行＝第2＋6行（2）第2行＝第3＋4＋5行（3）第6行＝第7＋8行（4）第9行＝第10＋11＋12行（5）第13行＝第14＋30＋46行2．表間關(guān)系（1）第1行＝主表第1行（2）第9行＝主表第2行（3）第14行＝主表第4行（4）第30行＝主表第5行（5）第46行＝主表第6行（五）特殊操作要求無。（六）輸出信息1．生成非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表1信息；2．生成非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表主表的第1、2、4、5、6行信息。四、需調(diào)整的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)同非居民企業(yè)所得稅年度申報(bào)主表的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)。五、表證單書詳見附件年度申報(bào)表附表1：營業(yè)收入及成本費(fèi)用明細(xì)表3.1.2.3附表2：彌補(bǔ)虧損明細(xì)表一、政策依據(jù)（一）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例。（二）國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅申報(bào)表》等報(bào)表的通知（國稅函〔2008〕801號）。二、業(yè)務(wù)描述據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)納稅人，將本年及本年度納稅申報(bào)前5年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)的虧損額，填報(bào)此表與主表和相關(guān)資料一并報(bào)主管送稅務(wù)機(jī)關(guān)。三、功能描述（一）業(yè)務(wù)前提1．稅種登記：納稅人必須登記企業(yè)所得稅稅種，并有效，若沒有則不能進(jìn)行后續(xù)操作。2．稅務(wù)認(rèn)定：納稅人必須具體“非居民企業(yè)”資格，并有效，若沒有則不能進(jìn)行后續(xù)操作。3．征收方式：根據(jù)《企業(yè)所得稅征收方式記錄表》的征收方式，判斷納稅人是否為查賬征收納稅人，如果不是給出相應(yīng)提示；如果年度中間變更征收方式，納稅人適用的年報(bào)類型，按納稅人申報(bào)的稅款所屬期的最終資格校驗(yàn)，即為納稅人錄入所屬期止的那一天的征收方式來判斷是否適用此表。（二）輸入信息《附表2：彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（三）業(yè)務(wù)處理規(guī)則1．有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明（1）第1列“年度”：填報(bào)公元年份。第1至5行依次從6行往前推5年，第6行為申報(bào)年度。（2）第2列“虧損或盈利額”：填報(bào)主表的“第10行利潤（虧損）總額±第11行其他應(yīng)稅項(xiàng)目調(diào)增（減）額”的數(shù)據(jù)（虧損額以“－”表示），以及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確定合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入本企業(yè)可彌補(bǔ)的虧損額。（3）第7列“已彌補(bǔ)過的虧損額合計(jì)”：填報(bào)本年度以前的虧損彌補(bǔ)額。其中第3至6列“前X年度”，填報(bào)本年度以前第X年度已經(jīng)彌補(bǔ)的虧損額，第7列填報(bào)第3至6列的合計(jì)金額。當(dāng)?shù)?列“虧損或盈利金額”反映為虧損（負(fù)數(shù)）時(shí)，第7列“已彌補(bǔ)過的虧損額合計(jì)”金額等于第3＋4＋5＋6列；當(dāng)?shù)?列“虧損或盈利金額”反映為所得（正數(shù)）時(shí)，第3至7列不填寫。（4）第8列第1至5行“本年度可彌補(bǔ)的虧損額”：本表第2列第6行大于0時(shí)，則需依次彌補(bǔ)前5個(gè)年度的尚未彌補(bǔ)虧損額，將彌補(bǔ)的虧損數(shù)填入第8列第1至5行。第8列≤第2列負(fù)數(shù)的絕對值減第7列，第8列第1至5行合計(jì)數(shù)≤主表中“第10行利潤（虧損）總額±第11行其他應(yīng)稅項(xiàng)目調(diào)增（減）額”。（5）第8列第6行“本年度可彌補(bǔ)的以前年度虧損額”：金額等于第8列第1至5行的合計(jì)數(shù)，且第8列第6行≤第2列第6行。（6）第9列第2至6行“可結(jié)轉(zhuǎn)下一年度未彌補(bǔ)完的虧損額”：逐行填報(bào)前4年度及本年度尚未彌補(bǔ)完的虧損額。L9＝－（L2的絕對值－L7－L8）(L2≥0的年度不填)（7）第9列第7行“可結(jié)轉(zhuǎn)下一年度彌補(bǔ)的虧損額合計(jì)”：填報(bào)第9列第2至6行的合計(jì)數(shù)。2．表內(nèi)關(guān)系（1）L3至L6當(dāng)L2＜0時(shí)，L3≤L2的絕對值（L3≮0）L4≤L2的絕對值（L4≮0）L5≤L2的絕對值（L5≮0）L6≤L2的絕對值（L6≮0）當(dāng)L2≥0時(shí)，L3＝0L4＝0L5＝0L6＝0（2）L7（L7≮0）當(dāng)L2＜0時(shí)，L7＝L3＋L4＋L5＋L6，且L7≤L2的絕對值當(dāng)L2≥0時(shí)，L7＝0（3）L8（L8≮0）①當(dāng)L2H1至5＜0，且L2H6＞0時(shí)，H1L8≤H1L2負(fù)數(shù)的絕對值－H1L7，且≤H2L8≤H2L2負(fù)數(shù)的絕對值－H2L7,且≤＝H6LH3L8≤H3L2負(fù)數(shù)的絕對值－H3L7,且≤＝H6L2－HH4L8≤H4L2負(fù)數(shù)的絕對值－H4L7,且≤＝H6L2－H1L2－H5L8≤H5L2負(fù)數(shù)的絕對值－H5L7,且≤＝H6L2－H1L8－H2L8②當(dāng)L2≥0，且L2H6≤0時(shí)，L8＝0L3第2至6行不可錄入；L4第3至6行不可錄入；L5第4至6行不可錄入；L6第5至6行不可錄入；L7H6不可錄入、L9H1不可錄入。（4）L9（L2的絕對值－L7－L8≮0，填列時(shí)改以負(fù)數(shù)填入）①當(dāng)L2＜0時(shí)，L9＝－（L2的絕對值－L7－L8）②當(dāng)L2≥0時(shí)，L9＝0L8H6＝L8H1＋L8H2＋L8H3＋L8H4＋L8H5且H6L8≤HL9H7＝L9H2＋L9H3＋L9H4＋L9H5＋L9H63．表間關(guān)系H6L2＝主表“第10行利潤（虧損）總額±第11行其他應(yīng)稅項(xiàng)目調(diào)增（減）額”。H6L8＝主表12（四）特殊操作要求申報(bào)表保存后，此模塊信息應(yīng)同時(shí)更新“企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損信息維護(hù)”模塊中的信息。（五）輸出信息1．生成非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表2信息；2．生成非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表第12行信息四、需調(diào)整的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)同企業(yè)所得稅年度申報(bào)主表的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)。五、表證單書詳見年度申報(bào)表附表2：彌補(bǔ)虧損明細(xì)表3.1.3非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表（適用于核定征收企業(yè)）一、政策依據(jù)（一）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例。（二）國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅申報(bào)表》等報(bào)表的通知（國稅函〔2008〕801號）。二、業(yè)務(wù)描述《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表（適用于核定征收企業(yè)）》是指按照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件規(guī)定采用核定利潤率，以及按經(jīng)費(fèi)支出、成本費(fèi)用換算收入方式繳納所得稅的非居民企業(yè)，納稅人按季填寫《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表（適用于核定征收企業(yè)）》，自季度終了之日起十五日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送，并提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他納稅資料。三、功能描述（一）業(yè)務(wù)前提1．稅種登記：納稅人必須登記企業(yè)所得稅稅種，并有效，若沒有則不能進(jìn)行后續(xù)操作。2．稅務(wù)認(rèn)定：納稅人必須具體“非居民企業(yè)”資格，并有效，若沒有則不能進(jìn)行后續(xù)操作。3．征收方式：根據(jù)《非居民企業(yè)所得稅征收方式記錄表》的征收方式，判斷納稅人是否為核定征收納稅人，如果不是給出相應(yīng)提示。4．減免稅：根據(jù)《減免稅申請審批表》和納稅人減免備案信息，提示納稅人具體減免的幅度和額度。5．遲申報(bào)和未申報(bào)的提示：在進(jìn)行企業(yè)所得稅季度申報(bào)時(shí)，錄入稅款所屬時(shí)期后，系統(tǒng)需校驗(yàn)所得稅季度申報(bào)是否逾期申報(bào)及申報(bào)季度的上一季度申報(bào)是否完成。如果逾期申報(bào)，則給出提示；如果納稅人申報(bào)季度內(nèi)的上一季度未進(jìn)行申報(bào)，則需完成上一期申報(bào)后再進(jìn)行當(dāng)期季度申報(bào)。（二）輸入信息《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表（適用于核定征收企業(yè)）》（三）業(yè)務(wù)處理規(guī)則1．表頭項(xiàng)目（1）“稅款所屬期間”：填寫公歷年度，自公歷每季度1日起至該季度末止。企業(yè)在一個(gè)納稅季度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅季度。所屬期間起晚于等于2009年1月1日方能使用此表。否則，不能使用此表進(jìn)行非居民企業(yè)所得稅季度申報(bào)表錄入。（2）“納稅人識別號”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼。（3）“納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱，系統(tǒng)自動帶出納稅人名稱（4）“居民國（地區(qū)）名稱及代碼”：填寫設(shè)立常駐代表機(jī)構(gòu)的外國企業(yè)或來華承包工程、提供勞務(wù)等的外國企業(yè)的總機(jī)構(gòu)的居民國（地區(qū)）的名稱和代碼，根據(jù)系統(tǒng)代碼選擇錄入。2．表體項(xiàng)目（1）本表是在按照權(quán)責(zé)發(fā)生制核算收入、支出（成本費(fèi)用）的基礎(chǔ)上，通過不同的換算方式核定應(yīng)納稅所得額、計(jì)算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅所得額計(jì)算方式包括：按收入總額核定、按經(jīng)費(fèi)支出換算和按成本費(fèi)用核定。（2）本表的賬載金額是指企業(yè)根據(jù)現(xiàn)行國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，記載在相應(yīng)報(bào)表、總賬、明細(xì)賬上的匯總或明細(xì)金額；依法申報(bào)金額是指企業(yè)按照現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定，對賬載金額進(jìn)行調(diào)整后的申報(bào)金額；備注欄是對賬載金額和依法申報(bào)金額的差額進(jìn)行說明。（3）根據(jù)《非居民企業(yè)所得稅征收方式鑒定表非居民企業(yè)所得稅征收方式記錄表》提取核定征收方式信息，并根據(jù)同同核征收方式判斷申報(bào)表填入的相應(yīng)欄次。①核定征收方式為“按收入總額核定應(yīng)納稅所得額”的，則不允許輸入“按經(jīng)費(fèi)支出換算應(yīng)納稅所得額的計(jì)算”和“按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額的計(jì)算”的申報(bào)項(xiàng)目欄次。②核定征收方式為“按經(jīng)費(fèi)支出換算應(yīng)納稅所得額”的，則不允許輸入“按收入總額核定應(yīng)納稅所得額的計(jì)算”和“按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額的計(jì)算”的申報(bào)項(xiàng)目欄次。③核定征收方式為“按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額”的，則不允許輸入“按收入總額核定應(yīng)納稅所得額的計(jì)算”和“按經(jīng)費(fèi)支出換算應(yīng)納稅所得額的計(jì)算”“的申報(bào)項(xiàng)目欄次。網(wǎng)上申報(bào)和軟盤申報(bào)只是在保存時(shí)做校驗(yàn)。（4）核定征收方式為“按收入總額核定應(yīng)納稅所得額的計(jì)算”的，允許填入“按收入總額核定應(yīng)納稅所得額的計(jì)算中”的相關(guān)欄次和“適用稅率（25%）”、“應(yīng)納企業(yè)所得稅額”、“實(shí)際征收率”、“實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅額”、“減（免）企業(yè)所得稅額”、“本季度前已預(yù)繳企業(yè)所得稅額”、“本年度已預(yù)繳企業(yè)所得稅額”欄次數(shù)據(jù)：①項(xiàng)目名稱：從納稅人《非居民企業(yè)稅源管理項(xiàng)目登記》中已登記的“應(yīng)稅項(xiàng)目”中選擇錄入，存在多個(gè)項(xiàng)目名稱，則依次按項(xiàng)目1名稱、項(xiàng)目2名稱、項(xiàng)目3名稱、項(xiàng)目4名稱……分行選擇錄入。A、收入額：填報(bào)納稅人當(dāng)期取得對應(yīng)項(xiàng)目名稱的收入額。B、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率（%）：根據(jù)從《非居民企業(yè)稅源管理項(xiàng)目登記》中選擇的應(yīng)稅項(xiàng)目，帶出對應(yīng)的核定利潤率。C、應(yīng)納稅所得額：金額等于“收入額×經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率”。②收入總額：為各項(xiàng)目名稱的收入額之和，等于1+4+7+…增加項(xiàng)目后中的收入額。③應(yīng)納稅所得額合計(jì)：為各項(xiàng)目名稱的應(yīng)納稅所得額之和，等于3＋6＋9＋…增加項(xiàng)目后中的應(yīng)納稅所得額。④適用稅率（25%）：法定稅率25％，不可修改。⑤應(yīng)納企業(yè)所得稅額：金額等于“應(yīng)納稅所得額合計(jì)×法定稅率”⑥實(shí)際征收率：填報(bào)按稅法規(guī)定享受所得稅稅收優(yōu)惠的企業(yè)所得稅征收率。目前非居民企業(yè)未明確所得稅稅收優(yōu)惠的企業(yè)所得稅征收率，系統(tǒng)直接帶出25%的法定稅率，可以修改，修改時(shí)校驗(yàn)減免稅信息，無稅率減免稅信息則不能修改。⑦實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅額：金額等于“應(yīng)納稅所得額合計(jì)×實(shí)際征收率”⑧減（免）企業(yè)所得稅額：填列納稅人按稅收規(guī)定實(shí)際減免的企業(yè)所得稅額。包括其實(shí)際執(zhí)行稅率與法定稅率的差額，以及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。金額等于本表“應(yīng)納企業(yè)所得稅額－實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅額”。⑨本季度前已預(yù)繳企業(yè)所得稅額：填報(bào)納稅人按照現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定已在本季度前累計(jì)預(yù)繳的所得稅額。⑩本年度已預(yù)繳企業(yè)所得稅額：填報(bào)納稅人按照現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定本年度（包括本季度）累計(jì)預(yù)繳的所得稅額。金額等于本表“實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅額＋本季度前已預(yù)繳企業(yè)所得稅額”。（5）核定征收方式為“按按經(jīng)費(fèi)支出換算應(yīng)納稅所得額的計(jì)算”的，允許填入“按按經(jīng)費(fèi)支出換算應(yīng)納稅所得額的計(jì)算”中的相關(guān)欄次和“適用稅率（25%）”、“應(yīng)納企業(yè)所得稅額”、“實(shí)際征收率”、“實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅額”、“減（免）企業(yè)所得稅額”、“本季度前已預(yù)繳企業(yè)所得稅額”、“本年度已預(yù)繳企業(yè)所得稅額”欄次數(shù)據(jù)：①經(jīng)費(fèi)支出總額：填寫企業(yè)本期實(shí)際支出的經(jīng)費(fèi)總額。②換算的收入額：按“經(jīng)費(fèi)支出總額÷（1－經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率－營業(yè)稅稅率）”計(jì)算得出。③經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率（%）：從《非居民企業(yè)稅源管理項(xiàng)目登記》中帶出對應(yīng)的核定利潤率。④應(yīng)納稅所得額：金額等于“換算收入額×經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率”。⑤適用稅率（25%）：法定稅率25％，不可修改。⑥應(yīng)納企業(yè)所得稅額：金額等于“應(yīng)納稅所得額合計(jì)×法定稅率”⑦實(shí)際征收率：填報(bào)按稅法規(guī)定享受所得稅稅收優(yōu)惠的企業(yè)所得稅征收率。目前非居民企業(yè)未明確所得稅稅收優(yōu)惠的企業(yè)所得稅征收率，系統(tǒng)直接帶出25%的法定稅率，可以修改，修改時(shí)校驗(yàn)減免稅信息，無稅率減免稅信息則不能修改。⑧實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅額：金額等于“應(yīng)納稅所得額合計(jì)×實(shí)際征收率”⑨減（免）企業(yè)所得稅額：填列納稅人按稅收規(guī)定實(shí)際減免的企業(yè)所得稅額。包括其實(shí)際執(zhí)行稅率與法定稅率的差額，以及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。金額等于本表“應(yīng)納企業(yè)所得稅額－實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅額”。⑩本季度前已預(yù)繳企業(yè)所得稅額：填報(bào)納稅人按照現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定已在本季度前累計(jì)預(yù)繳的所得稅額。?本年度已預(yù)繳企業(yè)所得稅額：填報(bào)納稅人按照現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定本年度（包括本季度）累計(jì)預(yù)繳的所得稅額。金額等于本表“實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅額＋本季度前已預(yù)繳企業(yè)所得稅額”。（6）核定征收方式為“按成本費(fèi)