廣東2016年7月年自學(xué)考試00944審計試題答案

2016年7月高等教育自學(xué)考試廣東統(tǒng)一命題考試審計課程代碼：00944一、單項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）在每小題列出的四個備選項(xiàng)中只有一個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。錯涂、多涂或未涂均無分。1．審計本質(zhì)上是（D）1-1A．查賬 B．監(jiān)察活動C．行政監(jiān)督 D．經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動2．審計程序是_____的簡稱（B）2-25A．審計階段 B．審計工作程序C．審計內(nèi)容 D．審計工作方法3．常規(guī)審計是指（C）2-21A．單位審計 B．報送審計C．財政財務(wù)審計 D．財經(jīng)法紀(jì)審計4．國際內(nèi)部審計協(xié)會的英文簡寫是（B）3-42A．INTOSA B．IIAC．IFAC D．CICPA5．通過清點(diǎn)實(shí)物資產(chǎn)以確定其存在狀況的審計方法是（D）4-64A．分析法 B．審閱法C．核對法 D．盤點(diǎn)法6．利用圖解形式描述被審計單位內(nèi)部控制制度的方法是（A）5-96A．流程圖法 B．圖解法C．文字表述法 D．調(diào)查表法7．已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的銷售收入不計入“主營業(yè)務(wù)收入”賬戶，而是計入“應(yīng)付賬款”賬戶的舞弊行為最有可能是（B）7-138A．虛減銷售收入 B．截留銷售收入C．多列應(yīng)付賬款 D．虛增銷售收入8．審計報告的形式應(yīng)為（A）11-204A．書面報告 B．綜合報告C．口頭報告 D．書面報告與口頭報告相結(jié)合9．有限責(zé)任公司設(shè)立驗(yàn)資時應(yīng)關(guān)注，其股東首次出資額在不低于法定注冊資本最低限額的同時，還不應(yīng)低于注冊資本的（B）12-238A．10% B．20%C．30% D．50%10．變更驗(yàn)資的主要目的是驗(yàn)證被審驗(yàn)單位_______的變更是否符合法律法規(guī)的要求。（D）12-232A．注冊資本 B．盈余公積C．股本 D．實(shí)收資本二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）在每小題列出的五個備選項(xiàng)中至少有兩個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。錯涂、多涂、少涂或未涂均無分。11．審計的職能包括（ABC）1-11A．經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能 B．經(jīng)濟(jì)鑒證職能C．經(jīng)濟(jì)評估職能 D．經(jīng)濟(jì)調(diào)控職能E．經(jīng)濟(jì)懲罰職能12．民間審計終結(jié)階段的主要工作有（ABCDE）2-31A．整理審計證據(jù) B．評價審計證據(jù)C．撰寫審計報告 D．審計資料歸檔E．提交審計報告13．具體審計計劃的主要內(nèi)容有（BC）2-28A．審計目的 B．審計目標(biāo)C．審計程序 D．審計重點(diǎn)E．審計范圍14．審計準(zhǔn)則的意義有（ABCE）3-47A．制約審計人員的行為規(guī)范 B．指導(dǎo)審計工作的業(yè)務(wù)指南C．衡量審計質(zhì)量的客觀標(biāo)準(zhǔn) D．控制審計成本的基本標(biāo)準(zhǔn)E．表述審計意見的重要依據(jù)15．影響審計證據(jù)充分性的主要因素有（ABC）4-68A．審計風(fēng)險性 B．審計對象的重要性C．獲取證據(jù)的成本 D．審計工作的程序E．注冊會計師的經(jīng)驗(yàn)16．內(nèi)部控制制度的初步評估側(cè)重于（BD）5-97A．完整性評價 B．健全性評價C．合法性評價 D．合理性評價E．風(fēng)險性評價17．應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)可能產(chǎn)生的錯弊有（ABCD）6-110A．虛列應(yīng)收賬款 B．入賬金額不實(shí)C．壞賬處理方法不合理 D．壞賬核算不合規(guī)E．坐支18．貨幣資金審計的目標(biāo)有（ABCDE）6-105A．存在或發(fā)生 B．完整性C．權(quán)利和義務(wù) D．估價與分?jǐn)侲．表達(dá)與披露19．在銷售環(huán)節(jié)通過偽造變造憑證舞弊的具體行為可能有（ABDE）9-169A．偽造客戶訂單 B．偽造發(fā)貨單C．偽造收貨單 D．偽造銷售發(fā)票E．偽造銷售收據(jù)20．主營業(yè)務(wù)收入審計的目標(biāo)有（ABCDE）9-170A．確定主營業(yè)務(wù)收入的內(nèi)容、數(shù)額是否合理 B．確定主營業(yè)務(wù)收入的內(nèi)容、數(shù)額是否正確C．確定主營業(yè)務(wù)收入的內(nèi)容、數(shù)額是否完整 D．確定主營業(yè)務(wù)收入的會計處理是否正確E．確定主營業(yè)務(wù)收入的披露是否恰當(dāng)三、判斷改錯題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）判斷下列每小題的正誤。正確的在題后括號內(nèi)打“√”；錯誤的打“×”，并改正劃線部分。21．審計的客體是審計人，即獨(dú)立的專門機(jī)構(gòu)和人員。1-1

答：

錯誤。審計的主體是審計人，即獨(dú)立的專門機(jī)構(gòu)和人員。

22．審計的計劃階段是審計程序的關(guān)鍵階段，又稱為“外勤工作”。2-30

答：

錯誤。實(shí)施階段是審計程序的關(guān)鍵階段，又稱為“外勤工作”。

23．我國的民間審計組織主要是會計師事務(wù)所。3-42

答：

正確。

24．審計工作底稿是審計依據(jù)的載體。4-73

答：

錯誤。審計工作底稿是審計證據(jù)的載體。

25．審計證據(jù)的相關(guān)性是指審計證據(jù)能真實(shí)、正確地反映被審事項(xiàng)。4-72

答：

錯誤。審計證據(jù)的可靠性是指審計證據(jù)能真實(shí)、正確地反映被審事項(xiàng)。

26．實(shí)質(zhì)性測試是對內(nèi)部控制制度的實(shí)施情況和有效程度進(jìn)行測試。5-97

答：

錯誤。符合性測試是對內(nèi)部控制制度的實(shí)施情況和有效程度進(jìn)行測試。

27．詢證函需要由會計人員親自編制和寄發(fā)。6-111

答：

錯誤。詢證函需要由審計人員親自編制和寄發(fā)。28．采用托收承付結(jié)算方式，應(yīng)于貨款已收到或取得收取貨款的權(quán)利，同時已將發(fā)票賬單和提貨單交給購貨單位時確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。9-172

答：

錯誤。采用托收承付結(jié)算方式，應(yīng)于向銀行辦妥收款手續(xù)時，同時已將發(fā)票賬單和提貨單交給購貨單位時確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

29．民間標(biāo)準(zhǔn)審計報告具有鑒證、證明兩方面的作用。11-212

答：

錯誤。民間標(biāo)準(zhǔn)審計報告具有鑒證、保護(hù)、證明三方面的作用。

30．驗(yàn)資的程序通常包括接受驗(yàn)資委托和驗(yàn)資實(shí)施兩個階段。12-233答：

錯誤。驗(yàn)資的程序通常包括接受驗(yàn)資委托、驗(yàn)資實(shí)施和驗(yàn)資報告三個階段。

四、名詞解釋題（本大題共3小題，每小題4分，共12分）

31．審計獨(dú)立性1-2

答：

獨(dú)立險是審計的最重要特征，是審計的本質(zhì)屬性，也是審計的精髓。審計人員在實(shí)施審計過程中要做到客觀、公正、實(shí)事求是，必須保持獨(dú)立性。正是因?yàn)榫哂性撎匦?，審計工作才能深受社會各界人士的重視，從而贏得社會的信任。

32．審計報告準(zhǔn)則3-48

答：

是對審計人員編寫審計報告的原則、報告的形式和報告的內(nèi)容等方面提出的基本要求。包括編寫審計報告的原則、審計報告形式的規(guī)定、審計報告內(nèi)容的規(guī)定。

33．函證法4-65答：

是指審計人員為了獲取影響財務(wù)報表或相關(guān)披露認(rèn)定的項(xiàng)目信息，通過直接來自第三方有關(guān)信息和現(xiàn)存狀況的聲明，獲取和評價審計證據(jù)的過程。

五、簡答題（本大題共3小題，每小題6分，共18分）

34．簡述審計依據(jù)的類型。1-2

答：

(1）國家頒布的法律、法規(guī)和各項(xiàng)方針、政策；(2）中央各部委、地方行政主管部門制定的規(guī)章制度；(3）國家、地方各級政府和企、事業(yè)單位編制的預(yù)算、計劃、簽訂的經(jīng)濟(jì)合同等；(4）國家、中央各部委、地方各級政府和企、事業(yè)單位制定的業(yè)務(wù)規(guī)范、技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等。

35．簡述審計準(zhǔn)則的作用。3-47

答：

實(shí)施審計準(zhǔn)則，有助于審計工作質(zhì)量的提高；有助于贏得社會公眾對審計工作的信任；有助于維護(hù)審計組織和審計人員的正當(dāng)權(quán)益；有助于國際審計經(jīng)驗(yàn)的交流。

36．簡述內(nèi)部會計控制的概念、目的和主要內(nèi)容。5-91答：

內(nèi)部會計控制是指與保護(hù)財產(chǎn)物資的安全性、會計信息的真實(shí)性和完整性以及財務(wù)活動合法性有關(guān)的控制。制定內(nèi)部會計控制的目的是為了提高會計信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。它的主要內(nèi)容一般包括授權(quán)控制、分工控制、會計記錄控制以及內(nèi)部審計等。

六、案例分析題（本大題共3小題，每小題10分，共30分）

37．審計人員在貨幣資金管理審計中，搜集到如下情況：(l）出納由于身兼文秘工作，只能3—4天清理一次庫存現(xiàn)金；(2）經(jīng)常使用1000元以上的現(xiàn)金采購材料；(3）保險柜里有三張領(lǐng)導(dǎo)借支現(xiàn)金的批條，合計15000元；(4）現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金限額對不上；(5）有時會計直接使用出納的印簽。要求：從內(nèi)部控制的角度，指出上述做法存在的問題，并提出建議。6-108

答：

(l）未能做到“日清月結(jié)”，建議進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，以全面核對賬目。(2）超出結(jié)算起點(diǎn)使用現(xiàn)金，建議追查購貨發(fā)票證實(shí)其真實(shí)性。(3）違反現(xiàn)金管理制度，建議追查資金去向，證實(shí)是否存在小金庫、挪用甚至貪污等問題。(4）說明會計、出納的核算工作存在問題，建議查找差異，予以糾正。(5）違反不相容職務(wù)分離的原則，建議對會計處理帳目進(jìn)行核查，并嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)分離制度，加強(qiáng)印章管理。

38．審計人員在審計一家當(dāng)年新設(shè)立的公司時，了解到該公司注冊資金1000萬元。要求：（1）請你幫助審計人員分析一下注冊資金的投入形式。（2）請你幫助審計人員設(shè)計程序以驗(yàn)證注冊資金的合法性。8-160

答：

(l）可通過審查現(xiàn)金入賬單據(jù)、固定資產(chǎn)驗(yàn)收手續(xù)、各類關(guān)于無形資產(chǎn)的批準(zhǔn)文件等，來確認(rèn)投入資本是現(xiàn)金，或是固定資產(chǎn)，或是無形資產(chǎn)等，審查無形資產(chǎn)出資比例是否符合現(xiàn)行法律規(guī)定。(2）驗(yàn)證投入資本合法性的程序：①賬務(wù)處理是否符合會計規(guī)定。②各項(xiàng)出資是否到位，有無虛假出資或抽逃行為。③審查出資結(jié)構(gòu)是否合理、合規(guī)。

39．會計師事務(wù)所受某上市公司委托，對該公司某年度的會計報表進(jìn)行審計。審計工作順利完成，審計小組成員研究后，決定出具無保留意見審計報告。要求：審計報告中需要表述注冊會計師的責(zé)任，請你代為擬出相應(yīng)的段落。11-214答：

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實(shí)施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲