財(cái)務(wù)流程化手冊(cè)-8.日?？傎~核算

總體說(shuō) 444流程說(shuō) 流程8.1.1非集成業(yè)務(wù)總賬憑證管 業(yè)務(wù)說(shuō) 崗位職 流程 流程說(shuō) 步驟展開說(shuō) 系統(tǒng)操作說(shuō) 稅務(wù)處理說(shuō) 管理說(shuō) 流程8.1.2非集成業(yè)務(wù)總賬憑證處 業(yè)務(wù)說(shuō) 崗位職 流程 流程說(shuō) 步驟展開說(shuō) 系統(tǒng)操作說(shuō) 稅務(wù)處理說(shuō) 管理說(shuō) 流程8.1.3提現(xiàn)核 業(yè)務(wù)說(shuō) 崗位職 流程 流程說(shuō) 步驟展開說(shuō) 系統(tǒng)操作說(shuō) 稅務(wù)處理說(shuō) 管理說(shuō) 業(yè)務(wù)說(shuō) 崗位職 流程 流程說(shuō) 步驟展開說(shuō) 系統(tǒng)操作說(shuō) 稅務(wù)處理說(shuō) 管理說(shuō) 流程8.1.5手工清 業(yè)務(wù)說(shuō) 崗位職 流程 流程說(shuō) 步驟展開說(shuō) 系統(tǒng)操作說(shuō) 稅務(wù)處理說(shuō) 管理說(shuō) 流程8.1.7物資盤 業(yè)務(wù)說(shuō) 崗位職 流程 流程說(shuō) 步驟展開說(shuō) 系統(tǒng)操作說(shuō) 稅務(wù)處理說(shuō) 管理說(shuō) 流程8.1.8前期差錯(cuò)更正管 業(yè)務(wù)說(shuō) 崗位職 流程 流程說(shuō) 步驟展開說(shuō) 系統(tǒng)操作說(shuō) 稅務(wù)處理說(shuō) 管理說(shuō) 目本章節(jié)的編寫目的旨在描述日常總賬賬務(wù)處理過程中所涉及的處理流程及操作要求，同時(shí)與財(cái)務(wù)制度規(guī)范和系統(tǒng)用戶手冊(cè)等建立索引，從而指導(dǎo)并規(guī)范總賬科目賬務(wù)處理(非集成業(yè)務(wù))、現(xiàn)金的核算、銀適用范8.1.18.1.28.1.38.1.48.1.5名詞定流程8.1.1非集成業(yè)務(wù)總賬憑證管//8.1日常賬8.1日常賬務(wù)處8.1.1集成業(yè)務(wù)總賬憑證管管控結(jié)8.1.2集成務(wù)總賬憑證處1.收集變更需性，填報(bào)變更申2.匯總變更申開8.1.2集成務(wù)總賬憑證處1.收集變更需性，填報(bào)變更申2.匯總變更申4.上報(bào)變更申開8.1.2集成務(wù)總賬憑證處開1.收集變更需性，填報(bào)變更申8.1.2集成業(yè)務(wù)總賬憑證處1總部或網(wǎng)省公司總賬會(huì)計(jì)、地市公司或縣公司會(huì)計(jì)主管收集并整理業(yè)務(wù)優(yōu)化或變更需要更新的需求，向單位提交非集成業(yè)務(wù)憑證事項(xiàng)本步驟涉及表單“8.1.1_非集成業(yè)務(wù)總賬憑證管理_工作底稿1_非集成業(yè)務(wù)總部/網(wǎng)省公司總賬會(huì)計(jì)、地市公司/縣公司會(huì)計(jì)主--非集成業(yè)務(wù)憑證事項(xiàng)變更否否-----2總部或網(wǎng)省公司總賬會(huì)計(jì)匯總下級(jí)單位上報(bào)的非集成業(yè)務(wù)憑證事項(xiàng)變更申請(qǐng)?zhí)嶂帘炯?jí)計(jì)管?？偛?網(wǎng)省公司非集成業(yè)務(wù)憑證事項(xiàng)變更網(wǎng)省公非集成業(yè)務(wù)憑證事項(xiàng)變更3總部或網(wǎng)省公司會(huì)計(jì)主管非集成業(yè)務(wù)憑證事項(xiàng)變更申請(qǐng)，并批注 變更需求是否有業(yè)務(wù)部門的審 如果為網(wǎng)省公司會(huì)計(jì)主管通過，則通知本單位總賬會(huì)計(jì)將變更申請(qǐng)如果為總部會(huì)計(jì)主管通過，則通知總部信息化管理崗組織總部/網(wǎng)省公司非集成業(yè)務(wù)憑證事項(xiàng)變更總司總賬會(huì)意見非集成業(yè)務(wù)憑證事項(xiàng)變更是是非集成業(yè)務(wù)憑證事項(xiàng)變更申請(qǐng)審核無(wú)法保證變更需求的合理性，可能導(dǎo)致變更需求的信晰，非集成業(yè)務(wù)憑證編制錯(cuò)誤，影響以測(cè)試期間被測(cè)試單位（總部、網(wǎng)省公司）編制的非集成業(yè)務(wù)憑證事項(xiàng)變更申請(qǐng)為樣本量，隨機(jī)抽取25個(gè)樣本（樣本量不足25筆則抽取總發(fā)生樣本的10%），檢非集成業(yè)務(wù)憑證事項(xiàng)變更申請(qǐng)是否得到總部會(huì)計(jì)主總部總賬會(huì)計(jì)收集并整理業(yè)務(wù)優(yōu)化或變更需要更新的需求，向國(guó)網(wǎng)總部會(huì)計(jì)主管提交非集成業(yè)務(wù)憑證事項(xiàng)變更申請(qǐng)。總部會(huì)計(jì)主管審批非集成業(yè)務(wù)憑證事項(xiàng)變更申請(qǐng)非集成業(yè)務(wù)憑證事項(xiàng)變更申請(qǐng)，并批注審批意見。 單，轉(zhuǎn)至步驟3；如 4網(wǎng)省公司會(huì)計(jì)主管通過后，由網(wǎng)省公司總賬會(huì)計(jì)將網(wǎng)省公司及下級(jí)單位上報(bào)的非集成業(yè)務(wù)憑證事項(xiàng)變更申請(qǐng)上報(bào)至總部。網(wǎng)省公司見非集成業(yè)務(wù)憑證事項(xiàng)變更網(wǎng)省公司會(huì)計(jì)主非集成業(yè)務(wù)憑證事項(xiàng)變更5總部信息化管理崗依據(jù)經(jīng)的非集成業(yè)務(wù)憑證事項(xiàng)變更申請(qǐng)，組織各單位在財(cái)務(wù)管控模塊或ERP系統(tǒng)中更新非集成業(yè)務(wù)記賬申請(qǐng)單?？偛啃畔⒒芤庖姺羌蓸I(yè)務(wù)憑證事項(xiàng)變更總部會(huì)計(jì)主非集成業(yè)務(wù)記賬否否-----流程8.1.2非集成業(yè)務(wù)總賬憑證處總部/網(wǎng)省公司/地市公司/總部/網(wǎng)省公司/地市公司/////////8.1日常賬8.1日常賬務(wù)處務(wù)總賬憑證處管控5.審否管控 管控 管控是否已有非 是否為前期否2.填寫非集成業(yè)務(wù)賬申請(qǐng)4.審核業(yè)務(wù)信息，成憑6.打印憑證，將憑與支持文檔歸是開開業(yè)務(wù)記賬申請(qǐng)單，供相關(guān)單管控8.1.7期差錯(cuò)8.1.2集成8.1.1集成業(yè)務(wù)總賬憑證管8.4.12管1總賬會(huì)計(jì)收到各業(yè)務(wù)部門或會(huì)計(jì)專責(zé)提交的非集成業(yè)務(wù)記賬需求和相關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)?！偛?網(wǎng)省公司/地市公司/縣公司總非集成業(yè)務(wù)記賬業(yè)務(wù)單總總司/-否否----- 2； 如果已有非集成業(yè)務(wù)記賬申請(qǐng)單涵蓋該需求，且為前期差錯(cuò)更正記賬申請(qǐng)，則由總賬會(huì)計(jì)將前期差錯(cuò)更正記賬需求傳遞至本單位會(huì)計(jì)主管或信息化管理崗，轉(zhuǎn)至流程“8.1.7前期差錯(cuò)更正管理”，申請(qǐng)前期差錯(cuò)正賬。如果無(wú)非集成業(yè)務(wù)記賬申請(qǐng)單涵蓋該需求，則轉(zhuǎn)至流程“8.1.12本步驟涉及表單“8.1.2_非集成業(yè)務(wù)總賬憑證處理_工作底稿1_非集成業(yè)務(wù)（本步驟涉及的系統(tǒng)操作待財(cái)務(wù)管控模塊/ERP系統(tǒng)操作手冊(cè)完善后進(jìn)一步總部/網(wǎng)省公司/地市公司/縣公司總非集成業(yè)務(wù)記賬業(yè)務(wù)單總總司/非集成業(yè)務(wù)記賬否否-----3業(yè)務(wù)部門或會(huì)計(jì)專責(zé)在財(cái)務(wù)管控模塊或ERP系統(tǒng)中填寫并提交非集成業(yè)務(wù)本步驟涉及表單“8.1.2_非集成業(yè)務(wù)總賬憑證處理_工作底稿1_非集成業(yè)務(wù)（本步驟涉及的系統(tǒng)操作待財(cái)務(wù)管控模塊/ERP系統(tǒng)操作手冊(cè)完善后進(jìn)一步總部/網(wǎng)省公司/地市公司/縣公司業(yè)務(wù)部門/會(huì)非集成業(yè)務(wù)記賬總總司/非集成業(yè)務(wù)記賬否否-----4ERP系統(tǒng)中審核非集成業(yè)務(wù)記賬申請(qǐng)單?？偛?網(wǎng)省公司/地市公司/縣公司總非集成業(yè)務(wù)記賬意見總司/會(huì)計(jì)憑是是非集成業(yè)務(wù)記賬申請(qǐng)單審核無(wú)法保證正確生成非集成業(yè)務(wù)憑證，影響手工依賴-部/司/總賬會(huì)計(jì)在財(cái)務(wù)管控模塊中以“賬務(wù)->待辦事項(xiàng)”路徑進(jìn)入，選擇司/詳細(xì)操作參見【國(guó)家電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)管控模塊手冊(cè)-核算信息反映】2.4總部/網(wǎng)省公司/地市公司/縣公司總賬會(huì)計(jì)/業(yè)務(wù)部門/5總部/網(wǎng)省公司/地市公司/縣公司會(huì)會(huì)計(jì)憑總是是會(huì)計(jì)憑證編制未得到恰當(dāng)審核導(dǎo)致憑證編制錯(cuò)誤不能及時(shí)被發(fā)現(xiàn)，增加財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)手工依賴IT會(huì)計(jì)主管在財(cái)務(wù)管控模塊中以“賬務(wù)-待辦事項(xiàng)”路徑進(jìn)入，打開憑證確認(rèn)該憑證無(wú)誤時(shí)，點(diǎn)擊“傳遞”進(jìn)入憑證流轉(zhuǎn)界面，完成對(duì)憑證的審詳細(xì)操作參見【國(guó)家電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)管控模塊手冊(cè)-核算信息反映】2.6憑證審6總部/網(wǎng)省公司地市公司會(huì)計(jì)憑總部/司/是是會(huì)計(jì)憑證編制未得到恰當(dāng)審核導(dǎo)致憑證編制錯(cuò)誤不能及手工依賴IT以測(cè)試期間被測(cè)試單位非集成業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)憑證為樣本量，會(huì)計(jì)主管確認(rèn)記賬憑證正確、所附原始憑證單據(jù)齊全且真實(shí)無(wú)誤后簽字蓋章。然后轉(zhuǎn)至流程“8.12會(huì)計(jì)管理流程”將會(huì)計(jì)憑證及相關(guān)資料歸檔?？h公司總時(shí)被發(fā)現(xiàn)，增加財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)隨機(jī)抽取25（樣本量不足25筆則抽取總發(fā)生樣本的10%），檢查： 非集成務(wù)記賬申請(qǐng)單是否經(jīng)過總賬 會(huì)計(jì)憑證是否經(jīng)過會(huì)計(jì) 憑證附件是否齊全，會(huì)計(jì)處理是否正確、是否填寫完整和清晰、會(huì)計(jì)期間是否正確、憑證金額是否與憑證附件相符總賬會(huì)計(jì)打印系統(tǒng)生成的會(huì)計(jì)憑證，將憑證與支持文檔交會(huì)計(jì)主管審核，會(huì)計(jì)主管確認(rèn)記賬憑證正確、所附原始憑證單據(jù)齊全且真實(shí)無(wú)誤后簽字蓋章。流程8.1.3提現(xiàn)核總部/網(wǎng)省公司/地市公司總部/網(wǎng)省公司/地市公司/總部/網(wǎng)省公司/地市公司總部/網(wǎng)省公司/地市公司/【國(guó)家電網(wǎng)公司會(huì)計(jì)核算辦法2009第三章金融核算辦法/第二節(jié)貨幣//////8.1日常賬8.1日常賬務(wù)處會(huì)計(jì)憑管控結(jié)開3.3.2票支管控?fù)?jù)，發(fā)起提現(xiàn)業(yè)銀行解款8.4.12計(jì)檔管控管控8.1.3現(xiàn)核1出納根據(jù)真實(shí)、合理、無(wú)誤、齊全的資料，在財(cái)務(wù)管控模塊或ER時(shí)、準(zhǔn)確的進(jìn)行提現(xiàn)業(yè)務(wù)申請(qǐng)，編制提現(xiàn)業(yè)務(wù)單據(jù)，發(fā)起提現(xiàn)業(yè)務(wù)流。并傳遞給管進(jìn)行?？偛?網(wǎng)省公司/地市公司/縣公司出--提現(xiàn)申否否-----2總部/網(wǎng)省公司/地市公司/縣公司資提現(xiàn)申請(qǐng)總部/網(wǎng)省公司/地市公司/縣公司出-是是3-提現(xiàn)申請(qǐng)適當(dāng)可能導(dǎo)致無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)單據(jù)填列內(nèi)容不恰當(dāng)，信息與備用金申請(qǐng)單不一致等情況，可能給公司造成的經(jīng)濟(jì)損失，影響財(cái)手工依賴IT查單據(jù)填列的銀行賬戶、金額、等信息是否與備用金申請(qǐng)單、銀行解（ERP系統(tǒng)操作手冊(cè)完善后進(jìn)一出納在財(cái)務(wù)管控模塊中編制提現(xiàn)業(yè)務(wù)單據(jù)，提交主管審核。主管檢查提現(xiàn)業(yè)務(wù)單據(jù)填列的銀行賬戶、金額、用途等信息是否與備用金申請(qǐng)3總部/網(wǎng)省公司/地市公司/縣公司出--銀行解是是未及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬無(wú)法保證現(xiàn)金賬的準(zhǔn)確性，無(wú)法保證現(xiàn)金賬實(shí)--以測(cè)試期間被測(cè)試單位提取備用金明細(xì)賬為樣本量，隨機(jī)抽取25個(gè)樣本（樣本不足25筆則抽取總發(fā)生樣本的 財(cái)務(wù)管控模塊中的業(yè)務(wù)據(jù)是否經(jīng)過業(yè)務(wù)單據(jù)3-提現(xiàn)申據(jù)上簽字確認(rèn)。隨后登記現(xiàn)金賬，將提現(xiàn)申請(qǐng)單及銀行解款單提交請(qǐng) 賬C是否與備用金申請(qǐng)單、銀行借款單信息一 是否及時(shí)登記現(xiàn)金賬 銀行單據(jù)上是否有出納4總賬會(huì)計(jì)在財(cái)務(wù)管控模塊或ERP系統(tǒng)中選取審核通過后的提現(xiàn)業(yè)務(wù)單，生總部/網(wǎng)省公司/地市公司/縣公司總--會(huì)計(jì)憑5會(huì)計(jì)主管對(duì)于財(cái)務(wù)管控模塊中生成的會(huì)計(jì)憑證，檢查單據(jù)填列的銀行賬戶、金額、等信息是否與備用金申請(qǐng)單、銀行解款單一致，憑證信息是否完、確。系操路徑：務(wù)-事。?通過，并轉(zhuǎn)至第6步?不通過，將意見反饋給總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行修改，修改完善后再次提交直至通過。對(duì)于ERP系統(tǒng)中生成的會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)主管登錄ERP系統(tǒng)，查詢會(huì)計(jì)憑總部/網(wǎng)省公司/地市公司/縣公司會(huì)會(huì)計(jì)憑總部/網(wǎng)省公司/地市公司/縣公司總會(huì)計(jì)憑6總賬會(huì)計(jì)打印系統(tǒng)生成的會(huì)計(jì)憑證，將憑證與支持文檔交會(huì)計(jì)主管審核，會(huì)計(jì)主管確認(rèn)記賬憑證正確、所附原始憑證單據(jù)齊全且真實(shí)無(wú)誤后簽字蓋章。然后轉(zhuǎn)至流程“8.12會(huì)計(jì)管理流程”將會(huì)計(jì)憑證及相關(guān)資料歸檔?？偛?網(wǎng)省公司/地市公司/縣公司總--會(huì)計(jì)憑流程8.1.4銀行對(duì)賬及余額調(diào)節(jié)表編總部/網(wǎng)省公司/地市公司總部/網(wǎng)省公司/地市公司/生成的余額調(diào)節(jié)表，分析差異原因，并判斷是否存在需調(diào)整事【國(guó)家電網(wǎng)公司會(huì)計(jì)核算辦法2009第三章金融核算辦法/第二節(jié)貨幣//////8.1日常賬8.1日常賬務(wù)處及余額調(diào)節(jié)表編開是否系統(tǒng)對(duì) 否步驟是否時(shí)間性差 9.編制余額調(diào)節(jié)是管控3.逐筆核對(duì)銀行對(duì)單與銀賬6.分析差異原否 是步驟是否需調(diào)是是是否為集成務(wù)憑否8.1.2集成業(yè)務(wù)總賬憑證處人，修改業(yè)務(wù)信8.1.4行對(duì)行，更正錯(cuò)誤信1.取得銀（電子或紙質(zhì)10.審8.4.12管1財(cái)務(wù)資產(chǎn)部每月收到銀行后，由總賬會(huì)計(jì)與銀行賬進(jìn)行核對(duì)。銀行對(duì)總司/-否否-----2若選擇手工對(duì)賬，總賬會(huì)計(jì)應(yīng)從財(cái)務(wù)管控模塊或ERP系統(tǒng)中按照賬戶設(shè)置，逐個(gè)導(dǎo)出EXCEL格式或打印銀行賬進(jìn)行手工鉤對(duì)。在財(cái)務(wù)管控模塊中通過“賬務(wù)-數(shù)據(jù)查詢-賬查詢”進(jìn)入賬查詢?cè)敿?xì)操作參見【國(guó)家電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)管控模塊手冊(cè)-核算信息反映】3.2賬務(wù)查總部/網(wǎng)省公司/地市公司/縣公司總--銀行賬否否-----3總部/網(wǎng)省公司/地市公司/縣公司總銀行對(duì)總-是是未及時(shí)核對(duì)銀行對(duì)-部/4-賬單與銀行總賬會(huì)計(jì)采取手工方式，按賬戶逐個(gè)的將銀行與銀行賬進(jìn)行銀行賬司/的核對(duì)可能無(wú)法保司/證銀行存款賬實(shí)相符，影響財(cái)務(wù)報(bào)表總部/司/司/總賬會(huì)計(jì)從財(cái)務(wù)管控模塊或ERP系統(tǒng)中獲得銀行賬，從銀行處獲得賬單，采取手工方式，按賬戶逐個(gè)的將銀 與銀行賬進(jìn)行逐4若選擇系統(tǒng)對(duì)賬，總賬會(huì)計(jì)應(yīng)將的導(dǎo)入到財(cái)務(wù)管控模塊或ERP系統(tǒng)中，運(yùn)行系統(tǒng)對(duì)賬程序，由系統(tǒng)按照預(yù)先設(shè)置的規(guī)則自動(dòng)進(jìn)行銀總部/網(wǎng)省公司/地市公司/縣公司總銀行對(duì)總-是是系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)賬確無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)賬實(shí)差異，影響財(cái)務(wù)IT-在財(cái)務(wù)管控模塊中通過“賬務(wù)-賬務(wù)處理-銀行對(duì)賬”進(jìn)入詳細(xì)操作參見【國(guó)家電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)管控模塊手冊(cè)-核算信息反映】2.賬務(wù)處理。若選擇系統(tǒng)對(duì)賬，總賬會(huì)計(jì)應(yīng)將的導(dǎo)入到財(cái)務(wù)管控模塊ERP5若財(cái)務(wù)管控模塊或ERP找原因并進(jìn)行手工匹配。如：記賬標(biāo)識(shí)缺失、記賬的沖銷都可能導(dǎo)致項(xiàng)目詳細(xì)操作參見【國(guó)家電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)管控模塊手冊(cè)-核算信息反映】2.賬務(wù)處理?？偛?網(wǎng)省公司/地市公司/縣公司總---否否-----6若導(dǎo)出的銀行余額調(diào)節(jié)表存在時(shí)間性差異，總賬會(huì)計(jì)應(yīng)分析差異存在的原若屬于企業(yè)記賬錯(cuò)誤，且為非集成業(yè)務(wù)憑證，則由總賬會(huì)計(jì)則發(fā)起流程【8.1.總部/網(wǎng)省公司/地市公司/縣公司總--否否-----7總賬會(huì)計(jì)將銀行記賬錯(cuò)誤通知出納，出納盡快與銀行取得聯(lián)系，要求其及時(shí)進(jìn)行理更正錯(cuò)信。獲取新的銀行后，轉(zhuǎn)驟?？偛?網(wǎng)省公司/地市公司/縣公司總--否否-----8總賬會(huì)計(jì)通知原業(yè)務(wù)發(fā)起人，從原流程業(yè)務(wù)前端修改業(yè)務(wù)信息，重新生成總部/網(wǎng)省公司/地市公司/縣公司總總否否-----9根據(jù)查明的原因，若屬于時(shí)間性差異導(dǎo)致的未達(dá)賬項(xiàng)，總賬會(huì)計(jì)在銀行余額調(diào)節(jié)表上標(biāo)注原因、調(diào)整格式、簽字確認(rèn)提交給會(huì)計(jì)主管審閱即可；若涉及到項(xiàng)目調(diào)整的，賬務(wù)處理后重新對(duì)賬并打印銀行余額調(diào)節(jié)表（包括更）總部/網(wǎng)省公司/地市公司/縣公司總--銀行存款余額調(diào)否否-----本步驟涉及表單“8.1.4_銀行對(duì)賬及余額調(diào)節(jié)表編制_工作底稿1_銀行存款經(jīng)審核無(wú)誤的銀行余額調(diào)節(jié)表，會(huì)計(jì)主管在銀行余額調(diào)節(jié)表上簽字確認(rèn)并返還給總賬會(huì)計(jì)。總賬會(huì)計(jì)應(yīng)按照要求整理齊全交由會(huì)計(jì)保管員管理。 總部/網(wǎng)省公司/地市公司/縣公司會(huì)銀行余總銀行余是是核可能導(dǎo)致授權(quán)交易未能及 流程8.1.5手工清總部/網(wǎng)省公司/地市公司總部/網(wǎng)省公司/地市公司/總部/網(wǎng)省公司/地市公司【國(guó)家電網(wǎng)公司會(huì)計(jì)核算辦法2009第三章金融核算辦法/第二節(jié)貨幣/第四節(jié)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、第十章流動(dòng)負(fù)債/第三節(jié)應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)】//////8.1日8.1日常賬務(wù)處8.1.5工清7.審是否為清賬證否結(jié)是3.申請(qǐng)掛賬處5.進(jìn)行掛賬處理，成掛賬憑否2.檢查待清賬是否可以判業(yè)務(wù)事是6.生成收款會(huì)計(jì)憑8.手工清結(jié)通知 會(huì)計(jì)憑否是否為營(yíng)業(yè)入收是開1.確認(rèn)銀行到賬明2.4.3非票據(jù)收 IT1出納通過“管理-支付-收款處理”路徑進(jìn)入，選擇“銀行到賬查詢”，會(huì)計(jì)進(jìn)行應(yīng)收賬款未清項(xiàng)的清賬，轉(zhuǎn)至流程“2.4.3非票據(jù)收款（非營(yíng)總部/網(wǎng)省公司/地市公司/縣公司出--紙質(zhì)銀否否-----2總部/網(wǎng)省公司/地市公司/縣公司總總-否否-----3總賬會(huì)計(jì)將不明款項(xiàng)提交會(huì)計(jì)主管，申請(qǐng)掛賬處理總部/網(wǎng)省公司/地市公司/縣公司總--否否-----4如果通過，則傳遞至總賬會(huì)計(jì)，結(jié)轉(zhuǎn)不明款項(xiàng)做掛賬處理如果未通過，將退回至總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行修改，修改完善后再次提交直至通過?？偛?網(wǎng)省公司/地市公司/縣公司會(huì)總是是不明款項(xiàng)掛賬未得到合理可能導(dǎo)致不明達(dá)賬數(shù)額過大；無(wú)法保證長(zhǎng)期掛賬款項(xiàng)得到適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理以及掛賬款項(xiàng)科目的合理性，影響財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，不能真實(shí)反映公司的-5總部總否否-----IT網(wǎng)省公司部/地市公司司/縣公司總司/6總部/網(wǎng)省公司/地市公司/縣公司總總司/否否-----7總部/網(wǎng)省公司/地市公司/縣公司會(huì)總是是會(huì)計(jì)憑證編制未得到恰當(dāng)審核導(dǎo)致憑編制錯(cuò)誤不能及時(shí)被發(fā)現(xiàn)，增加財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)手工依賴會(huì)計(jì)主管在財(cái)務(wù)管控模塊中以“賬務(wù)-待辦事項(xiàng)”路徑進(jìn)入，打開預(yù)制借：銀行存款(1002)借：銀行存款(1002)8總賬會(huì)計(jì)在財(cái)務(wù)管控模塊完成其他應(yīng)收款款項(xiàng)清賬之后，登錄ERP系統(tǒng)，總部/網(wǎng)省公司/地市公司/縣公司總總是是手工清賬不及時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)生成的憑證金額不正確可能導(dǎo)致ERP系統(tǒng)與財(cái)務(wù)管控模塊數(shù)據(jù)不一致，無(wú)法保證財(cái)手工依賴以測(cè)試期間不明款項(xiàng)為樣本量，隨機(jī)抽取25（樣本量不足25筆則抽取總發(fā)生樣本10%），IT務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)性，財(cái)務(wù) 會(huì)計(jì)主管是否對(duì)需掛賬處理的不明款項(xiàng) 不明達(dá)賬數(shù) 是否有長(zhǎng)期不明達(dá)賬項(xiàng)掛賬，科目是否獲取對(duì)應(yīng)的掛賬憑證或清賬憑證，檢查是否經(jīng)過會(huì) 對(duì)于清賬憑證，檢查ERP系統(tǒng)中是否已進(jìn)行相應(yīng)的清賬，憑證科目、金額是否報(bào)表發(fā)生錯(cuò)報(bào)、漏總賬會(huì)計(jì)在財(cái)務(wù)管控模塊完成其他應(yīng)收款款項(xiàng)清賬之后，登錄ERP對(duì)可判斷業(yè)務(wù)事由的到賬信息，借：銀行存款對(duì)于存入庫(kù)存現(xiàn)金事項(xiàng)，生成收借：銀行存款貸：庫(kù)存現(xiàn)金對(duì)不可判斷業(yè)務(wù)事由的到賬信息，生成掛賬憑借：銀行存款確認(rèn)收款后，在ERP系統(tǒng)中逐筆流程8.1.7物資盤料等非工程物資的管理及盤點(diǎn)。物資管理部門牽頭，財(cái)務(wù)部門參與定期實(shí)施物資盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)總部/網(wǎng)省公司/地市公司/總部/網(wǎng)省公司/地市公司總部/網(wǎng)省公司/地市公司/ERP系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行物資盤點(diǎn)賬務(wù)處理，生成預(yù)制總部/網(wǎng)省公司/地市公司/【國(guó)家電網(wǎng)公司總部工程財(cái)務(wù)管理暫行辦法第三章總部投資工程財(cái)務(wù)管理職責(zé)/第四章網(wǎng)省公司投資工程財(cái)務(wù)管理職責(zé)/2009////////////8.1日8.1日常賬務(wù)處8.1.7資盤LC6.2.7-C8.1/LC6.2.7-C7.1/LC6.2.7-C2.1/管控賬需求和相關(guān)單開9.賬務(wù)處5.匯總形成盤點(diǎn)報(bào)3.組織實(shí)施盤1.制定物資盤點(diǎn)計(jì)8.1.2集成業(yè)務(wù)總賬憑證處4.參與實(shí)施盤7.審分財(cái)管務(wù)副部主主任IT1物資管理部門負(fù)責(zé)制定物資盤點(diǎn)的計(jì)劃，需參與物資盤點(diǎn)部門及單位包括：物總部/網(wǎng)省公司/地市公司/縣公司物資管理部門---否否-----2總部/網(wǎng)省公司/地市公司/賬會(huì)計(jì)工---是否參與會(huì)簽 不--總賬會(huì)計(jì)(主要負(fù)責(zé)存貨盤點(diǎn))與工程會(huì)計(jì)（主要負(fù)責(zé)工程物資盤點(diǎn)）資盤點(diǎn)計(jì)劃順利開C3 工程通過ERP系統(tǒng)功能菜單，選擇物資管理--庫(kù)存管理的相關(guān)功能菜單， 總部/網(wǎng)省公司/地市公司/縣公司物資管理部門---否否-----4理部門，參與物資盤點(diǎn)的監(jiān)盤工作。并配合參與ERP系統(tǒng)賬面盤點(diǎn)和實(shí)物盤總部/網(wǎng)省公司/地市公司/賬會(huì)計(jì)盤點(diǎn)數(shù)總部網(wǎng)省公司地市公司縣公司物資管理-否否-----5物資管理部門組織完成物資盤點(diǎn)工作，比較賬存物資和實(shí)存物資差異，明確差內(nèi)，將盤結(jié)錄入ERP統(tǒng)中；任并負(fù)編盤點(diǎn)報(bào)： 參與與職總部/網(wǎng)省公司/地市公司/縣公司物資管理部--盤點(diǎn)報(bào)否否-----IT特定項(xiàng)目按月盤點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤點(diǎn)工作，亦應(yīng)設(shè)置盤點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn) 6 總部/網(wǎng)省公司/地市公司/賬會(huì)計(jì)工盤點(diǎn)報(bào)總部網(wǎng)省公司地市公司縣公司物資管理盤點(diǎn)報(bào)否否----- 7會(huì)計(jì)主管與工程主管將盤點(diǎn)報(bào)告和系統(tǒng)中的物資存量進(jìn)行一致性的檢查， 總部/網(wǎng)省公司/地市公司/計(jì)主管工盤點(diǎn)報(bào)總部網(wǎng)省公司地市公司縣公司盤點(diǎn)報(bào)是是-當(dāng)?shù)墓芾碓斐晒物資管理部門組織實(shí)施盤點(diǎn)。工程會(huì)計(jì)參與實(shí)施盤點(diǎn)。物資管理部門匯總形成盤點(diǎn)報(bào)告。工程會(huì)計(jì)對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果出具財(cái)務(wù)處理建議。工程主管將盤點(diǎn)報(bào)告和系▲盤點(diǎn)報(bào)告是否經(jīng)物資部門和參與盤點(diǎn)相關(guān)▲盤點(diǎn)報(bào)告和系統(tǒng)中的物資存量IT 8C分管副/財(cái)務(wù)部對(duì)物資盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行 總部/網(wǎng)省公司/地市公司/縣公司分管副財(cái)務(wù)部主盤點(diǎn)報(bào)