企業(yè)內部控制評價指引(含答案)

企業(yè)內部控制評價指引(含答案)企業(yè)內部控制評價指引(含答案)企業(yè)內部控制評價指引(含答案)資料僅供參考文件編號：2022年4月企業(yè)內部控制評價指引(含答案)版本號：A修改號：1頁次：1.0審核：批準:發(fā)布日期：企業(yè)內部控制評價指引一、單選題1、評價企業(yè)內部控制的有效性實質是（）。

A.評價內部控制為相關目標的實現(xiàn)提供的保證水平是否超過絕對保證的水平

B.評價內部控制為相關目標的實現(xiàn)提供的保證水平是否達到絕對保證的水平

C.評價內部控制為相關目標的實現(xiàn)提供的保證水平是否達到或超過合理保證的水平

D.評價內部控制為相關目標的實現(xiàn)提供的保證水平是否小于合理保證的水平

A

B

C

D

【正確答案】C

【您的答案】C

[正確]2、公司在實踐評價并形成有關財務報告內部控制有效性的評價結論時，要求保存證據，為管理層對財務報告內部控制有效性的評價結論提供合理的支持。這些證據不可以證明（）。

A.對內部控制是用來防止或發(fā)現(xiàn)所有錯報或遺漏的評價

B.對內部控制是用來防止或發(fā)現(xiàn)重要錯報或遺漏的評價

C.對測試進行了適當的規(guī)劃和實施

D.測試的結果得到了適當考慮

A

B

C

D

【正確答案】A

【您的答案】A

[正確]3、（）設定了一個組織的基調，影響其員工的控制意識。

A.控制活動

B.控制環(huán)境

C.信息與溝通

D.監(jiān)察

A

B

C

D

【正確答案】B

【您的答案】B

[正確]4、企業(yè)內部控制的“控制自我評估”，是指每個企業(yè)不定期或定期地對自己的內部控制系統(tǒng)進行評估，評估內部控制的有效性及其實施的效率效果，以期能更好地達成內部控制的目標。其基本的特征不包括（）。

A.關注業(yè)務的過程和控制的成效

B.由管理部門和職員共同進行

C.用結構化的方法開展評估活動?！翱刂谱晕以u估”是為提高組織內部控制的自我意識所做的努力，這種活動經常以研討會的形式進行

D.由治理層和職員共同進行

A

B

C

D

【正確答案】D

【您的答案】D

[正確]5、內部控制自我評價是指公司（）共同在公司內部為實現(xiàn)目標、控制風險，而進行的內部控制系統(tǒng)的有效性和恰當性實施的自我評價方法。

A.股東和員工

B.治理層和員工

C.管理層和員工

D.監(jiān)事會和員工

A

B

C

D

【正確答案】C

【您的答案】C

[正確]6、企業(yè)在日常監(jiān)督、專項監(jiān)督和年度評價工作中，應當充分發(fā)揮內部控制評價工作組的作用。內部控制評價工作組應當根據現(xiàn)場測試獲取的證據，對內部控制缺陷進行初步認定，并按其影響程度分為（）。

A.重大缺陷和一般缺陷

B.重要缺陷和一般缺陷

C.重大缺陷和重要缺陷

D.重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷

A

B

C

D

【正確答案】D

【您的答案】D

[正確]7、內部控制評價報告應當報經（）批準后對外披露或報送相關部門。

A.董事會或類似權力機構

B.股東大會

C.高級管理層

D.內部審計部門

A

B

C

D

【正確答案】A

【您的答案】A

[正確]8、企業(yè)應當以12月31日作為年度內部控制評價報告的基準日。內部控制評價報告應于基準日后（）內報出。

個月

個月

個月

個月

A

B

C

D

【正確答案】C

【您的答案】C

[正確]9、（）是指現(xiàn)存設計完好的控制沒有按設計意圖運行，或執(zhí)行者沒有獲得必要授權或缺乏勝任能力以有效地實施控制。

A.運行缺陷

B.設計缺陷

C.重要缺陷

D.一般缺陷

A

B

C

D

【正確答案】A

【您的答案】A

[正確]10、企業(yè)對內部控制缺陷的認定，應當以（）為基礎，結合年度內部控制評價，由內部控制評價部門進行綜合分析后提出認定意見，按照規(guī)定的權限和程序進行審核后予以最終認定。

A.日常監(jiān)督和專項監(jiān)督

B.突擊性監(jiān)督和專項監(jiān)督

C.日常監(jiān)督和持續(xù)監(jiān)督

D.突擊性監(jiān)督和專項監(jiān)督

A

B

C

D

【正確答案】A

【您的答案】A

[正確]二、多選題1、對風險影響的分析則可采用簡單算術平均數、最差的情形下的估計值或事項的分布等技術來分析企業(yè)風險評估的方法，分為定量分析和定性分析兩種。企業(yè)無須對所有的風險采用同樣一種評估方法，可根據不同的風險目標確定相應的風險評估方法，達到成本最低情況下的效益最大化目的。（）

A.風險發(fā)生的概率很低，損失程度也很小

B.風險發(fā)生的概率很高，但損失程度很小

C.風險發(fā)生的概率很低，但造成的損失很大

D.風險發(fā)生的概率很高，造成的損失也很大

A

B

C

D

【正確答案】ABCD

【您的答案】ABCD

[正確]2、內部控制評價工作應當形成工作底稿，詳細記錄企業(yè)執(zhí)行評價工作的內容，包括（）。

A.評價要素

B.主要風險點

C.采取的控制措施

D.有關證據資料以及認定結果等

A

B

C

D

【正確答案】ABCD

【您的答案】ABCD

[正確]3、企業(yè)內部控制評價是一項難度非常大的工作，需要強有力的組織保障。應該是企業(yè)最高級次的組織和人員進行總體負責。董事會下設審計委員會，在行政系統(tǒng)——經營管理系統(tǒng)設置審計機構；審計委員會成員由（）等組成。

A.董事長

B.非執(zhí)行董事

C.總審計長

D.非公司董事（外聘）

A

B

C

D

【正確答案】ABCD

【您的答案】ABCD

[正確]4、控制活動是企業(yè)根據風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內?？刂拼胧┮话惆ǎǎ?。

A.不相容職務分離控制

B.授權審批控制、預算控制

C.會計系統(tǒng)控制、財產保護控制

D.運營分析控制和績效考評控制等

A

B

C

D

【正確答案】ABCD

【您的答案】ABCD

[正確]5、在對企業(yè)控制活動測試時，要重點審核組織機構方面采取的控制活動。在組織結構方面重點審核（）。

A.機構、崗位及職責權限是否合理設置和分工

B.不相容職務是否相互分離

C.是否成立相關法律事務部門和職能

D.對采購與驗收等環(huán)節(jié)是否設置相互監(jiān)督制度，做到人員分離

A

B

C

D

【正確答案】ABCD

【您的答案】ABCD

[正確]6、風險評估與舞弊行為：隨著經濟的發(fā)展和外部環(huán)境的復雜化，企業(yè)面臨的風險也越來越大，而風險評估是提高企業(yè)內部控制效率和效果的關鍵，因此對企業(yè)面臨的風險進行合理的評估是很有必要的。風險評估是一個動態(tài)的過程，主要分為三個步驟，即（）。

A.第一，估計風險的嚴重程度

B.第二，評估風險發(fā)生的可能性（或頻率）

C.第三，考慮應如何管理風險

D.第一評估風險發(fā)生的可能性（或頻率）

A

B

C

D

【正確答案】ABC

【您的答案】ABC

[正確]7、美國上市公司內部控制的評價和報告體系應當包括（）。

A.公司管理層對財務報告內部控制的有效性進行評價，對內向審計委員會報告，對外發(fā)布公開報告

B.公司治理層對財務報告內部控制的有效性進行評價，對內向審計委員會報告，對外發(fā)布公開報告

C.注冊會計師對財務報告內部控制進行的審計，對治理層財務報告內部控制有效性評價發(fā)表鑒證意見以及對公司財務報告內部控制的有效性發(fā)表意見

D.注冊會計師對財務報告內部控制進行的審計，對管理層財務報告內部控制有效性評價發(fā)表鑒證意見以及對公司財務報告內部控制的有效性發(fā)表意見

A

B

C

D

【正確答案】AD

【您的答案】AD

[正確]8、《企業(yè)內部控制規(guī)范－基本規(guī)范》所稱的內部控制，是由企業(yè)（）實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。

A.董事會

B.監(jiān)事會

C.經理層

D.全體員工

A

B

C

D

【正確答案】ABCD

【您的答案】ABCD

[正確]9、在《企業(yè)內部控制評價指引》中規(guī)定：企業(yè)實施內部控制評價，應當遵循下列（）原則。

A.全面性原則

B.重要性原則

C.客觀性原則

D.主觀性原則

A

B

C

D

【正確答案】ABC

【您的答案】ABD10、管理層對財務報告內部控制評價內容和方法:對公司財務報告內部控制的評估必須根據既能評價內部控制的設計又能測試內部控制運行有效性的程序進行。要受到這種評價的控制包括但不限于（）。

A.對發(fā)起交易、記錄、處理和調節(jié)賬戶余額、交易分類和披露以及財務報告中包含的相關認定的控制

B.與非常規(guī)和非系統(tǒng)交易的動機和處理相關的控制

C.與適當會計政策的選擇和應用相關的控制

D.與防止、識別和發(fā)現(xiàn)舞弊相關的控制

A

B

C

D

【正確答案】ABCD

【您的答案】ABCD

[正確]三、判斷題1、全面性原則要求評價工作應當包括內部控制的設計與運行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。（）

對

錯

【正確答案】對

【您的答案】對

[正確]2、管理層斷定公司財務報告內部控制有效的限度：如果管理層識別出公司財務報告內部控制中的一個或多個重要弱點，管理層就不能確定公司的財務報告內部控制是有效的。管理層的報告必須包含對管理層在評價過程中確定的公司財務報告內部控制中所有重要弱點的披露。（）

對

錯

【正確答案】對

【您的答案】對

[正確]3、對于需要按照監(jiān)管要求實施內部控制評價的企業(yè)，為了在有限的時間內富有成效地完成大量相關工作，高級管理層需要對該工作給予足夠的重視，必須十分清楚有關的內控規(guī)范要求以及監(jiān)管部門的具體部署。（）

對

錯

【正確答案】對

【您的答案】對

[正確]4、在內部控制評價的具體標準中，作業(yè)評價標準以要素評價標準為基礎。（）

對

錯

【正確答案】錯

【您的答案】錯

[正確]5、有效的內部控制自我評價是一個對內部控制效果的監(jiān)督和測試的間歇性過程。（）

對

錯

【正確答案】錯

【您的答案】錯

[正確]6、對于內控評價的過程都要留下文檔記錄，作為所做工作的證據，以便日后外部審計人員的審核評價以及明確責任，對所做評價的記錄必須十分謹慎。（）

對

錯

【正確答案】對

【您的答案】對

[正確]7、內部控制評價是企業(yè)管理層對內部控制的有效性進行全面評價、形成評價結論、出具評價報告的過程。（）

對

錯

【正確答案】錯

【您的答案】錯

[正確]8、內部控制自我評價提倡的是以研討會的方式讓全體員工參與內部控制的建設。不僅有助于降低成本，而且符合人本管理的理念。因此，內部控制自我評價對企業(yè)的重要性不言而喻?！镀髽I(yè)內部控制基本規(guī)范》第二章內部環(huán)境中要求審計委員會負責“審查企業(yè)內部控制，監(jiān)督內部控制的有效實施和自我評價情況”，內部控制自我評價的現(xiàn)實意義是什么如何具體實施內部控制自我評價等問題是每個企業(yè)應該關注的重要問題。（）

對

錯

【正確答案】對

【您的答案】對

[正確]9、有效溝通必不可少，不僅包括公司內部與管理層的溝通，公司內部各個部門之間的溝通，還包括與獨立審計師溝通，了解雙方的項目范圍及工作方式，對項目的重要、潛在的問