安永報(bào)表編制手冊(cè)

安永審計(jì)（審閱）資料編制準(zhǔn)則一、編寫本準(zhǔn)則的意義和目的（一）意義：作為在國際資本市場上市的公司，在會(huì)計(jì)核算方面應(yīng)提升高度，特別是每年進(jìn)行的財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)工作，更是檢驗(yàn)集團(tuán)公司基礎(chǔ)核算業(yè)務(wù)是否規(guī)范的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。同時(shí)集團(tuán)公司發(fā)展速度快，各單位財(cái)務(wù)人員流動(dòng)較為頻繁，為使審計(jì)工作順利進(jìn)行特編制本手冊(cè)。（二）目的：通過對(duì)本準(zhǔn)則的學(xué)習(xí)，能夠更好的完成安永審計(jì)（審閱）資料的填報(bào)，提高集團(tuán)公司各級(jí)財(cái)務(wù)人員的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)能力和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析水平，并隨著審計(jì)工作的不斷深入細(xì)化，從另一個(gè)層面促進(jìn)整體財(cái)務(wù)核算工作的規(guī)范性，達(dá)到高度統(tǒng)一和標(biāo)準(zhǔn)化。二、填報(bào)審閱資料的總體要求1、審計(jì)（審閱）資料中各項(xiàng)報(bào)表的每一個(gè)數(shù)據(jù)的填報(bào)應(yīng)以會(huì)計(jì)核算賬套的相應(yīng)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，即賬表一致。發(fā)生調(diào)整事項(xiàng)且確定進(jìn)行調(diào)整時(shí)，應(yīng)首先對(duì)賬套進(jìn)行調(diào)整，再根據(jù)調(diào)整后的賬套數(shù)據(jù)填報(bào)審閱資料。2、應(yīng)注意核對(duì)報(bào)表項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系。按照會(huì)計(jì)核算原則，相關(guān)的報(bào)表項(xiàng)目之間必然存在一定的勾稽關(guān)系。在填制報(bào)表每一項(xiàng)時(shí)，應(yīng)充分考慮是否對(duì)相關(guān)項(xiàng)目產(chǎn)生了影響，雙方能否建立起正確的勾稽關(guān)系。3、應(yīng)保證編制上報(bào)的各類報(bào)表所提供的會(huì)計(jì)信息的一致性，如上報(bào)的核算報(bào)表、管理會(huì)計(jì)報(bào)表、上市所需報(bào)表、安永審計(jì)（審閱）資料報(bào)表對(duì)同一事項(xiàng)的反映數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致。4、事業(yè)本部及其所屬事業(yè)部在提供安永審閱資料時(shí)應(yīng)保證所提供信息資料的一致性。5、所有填報(bào)的數(shù)據(jù)必須設(shè)置千分符。6、所有報(bào)表的合計(jì)數(shù)必須設(shè)置公式進(jìn)行計(jì)算，不得直接填報(bào)金額。7、報(bào)表的表頭“子公司名稱”填報(bào)你所在法人單位的全稱，“單位名稱”應(yīng)該填報(bào)你所在的事業(yè)部名稱，如果是單體事業(yè)部“單位名稱”處不需要填報(bào)。年份日期填寫所填報(bào)報(bào)表期間的最后一天，即半年報(bào)填寫**年6月30日，年報(bào)填寫**年12月31日。8、報(bào)表的填表人姓名和聯(lián)系方式應(yīng)慎重填寫，所提供的填表人必須是主管級(jí)以上的人員，此人必須非常熟悉本公司的核算業(yè)務(wù)。9、所有的報(bào)表如無特殊要求必須填報(bào)，沒有金額發(fā)生也必須填寫“0”。10、報(bào)表中所有涉及集團(tuán)內(nèi)部單位和集團(tuán)外部單位的，“集團(tuán)內(nèi)部單位”是指集團(tuán)合并報(bào)表范圍內(nèi)的各法人單位和子公司，除此以外的所有單位、個(gè)人均為集團(tuán)外部單位（包括內(nèi)部單位職工、食堂等內(nèi)部核算的其他單位）。11、同一單位掛賬不能既有應(yīng)收賬款又有預(yù)付賬款。12、所有表中“款項(xiàng)性質(zhì)”的填列應(yīng)填寫具體的明細(xì)，如材料費(fèi)、廣告費(fèi)、備件費(fèi)等，而不能籠統(tǒng)填寫成“貨款”或“其他”。13、所有報(bào)表涉及期初金額的必須與上期提供給安永審計(jì)（審閱）資料的期末數(shù)保持一致。14、報(bào)表中所有涉及與去年對(duì)比的數(shù)據(jù)必須嚴(yán)格按照上年度同期給安永提供過的資料進(jìn)行填報(bào)。本審計(jì)期間和以前年度同期發(fā)生較大變化的必須找出發(fā)生變化的原因，進(jìn)行詳細(xì)的分析，分析是否異常。15、所有報(bào)表存在勾稽差異的需要另付資料說明，不得直接在報(bào)表上加注批注。16、涉及報(bào)表調(diào)整的必須對(duì)所有相關(guān)的報(bào)表進(jìn)行調(diào)整，如果發(fā)生審計(jì)師直接要求調(diào)整的必須和財(cái)務(wù)投資事業(yè)本部進(jìn)行溝通，由財(cái)務(wù)投資本部決定是否進(jìn)行調(diào)整。17、所有報(bào)表資料必須經(jīng)財(cái)務(wù)投資事業(yè)本部審核后方可對(duì)外提供。三、具體的填報(bào)操作方法及要求1、1A資產(chǎn)負(fù)債表、1B利潤表、1C內(nèi)部往來抵銷表I接將財(cái)務(wù)核算報(bào)表引出即可。2、貨幣資金明細(xì)表：此表填列的是期末時(shí)點(diǎn)數(shù)，貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、內(nèi)部銀行存款、其他貨幣資金，銀行存款需按活期銀行存款和定期銀行存款分別進(jìn)行填列，存在三個(gè)月以上的定期存款需單獨(dú)列示，其他貨幣資金應(yīng)按表中所列明細(xì)進(jìn)行分別填列；原幣金額按照賬套中科目余額表的期末余額分不同的幣種分別填列；匯率指期末匯率，即中期報(bào)表為本年度6月30日的匯率，年末報(bào)表為本年度12月31日的匯率（基準(zhǔn)匯率）；折合人民幣金額等于原幣金額乘以匯率；最后折合人民幣金額的合計(jì)數(shù)應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金期末數(shù)相等。設(shè)區(qū)域財(cái)務(wù)中心（或有財(cái)務(wù)中心職能的部門）的公司在填制此表時(shí)，財(cái)務(wù)中心（或有財(cái)務(wù)中心職能的部門）及區(qū)域事業(yè)部在定期銀行存款下面增加內(nèi)部銀行存款一行，財(cái)務(wù)中心及區(qū)域事業(yè)部按照賬套中科目余額表的期末余額填列即可。3、活期銀行存款明細(xì)表：銀行及分行名稱是指開戶行的全稱；賬號(hào)填寫各開戶銀行的賬號(hào)；銀行對(duì)賬單期末數(shù)是指各開戶銀行對(duì)賬單上的期末余額，分別按人民幣、外幣填列；會(huì)計(jì)期末賬面數(shù)是指賬套中銀行存款明細(xì)表中各銀行的期末余額，分別按人民幣、外幣填列；賬照戶用途按照開戶行的性質(zhì)分別填列基本戶、一般戶、專戶、保證金戶、臨時(shí)戶等，如有內(nèi)部銀行存款，用途請(qǐng)?zhí)顚憽皟?nèi)部銀行存款；”在沒有未達(dá)賬項(xiàng)的前提下銀行對(duì)賬單期末合計(jì)數(shù)應(yīng)等于銀行存款賬面期末合計(jì)數(shù)，應(yīng)與貨幣資金明細(xì)表中的銀行存款期末折合人民幣金額相等；若存在未達(dá)賬項(xiàng)，則必須在表外詳細(xì)注明原因及目前處理意見。此表的合計(jì)金額應(yīng)等于貨幣資金明細(xì)表的銀行存款和其他貨幣資金的合計(jì)數(shù)。區(qū)域財(cái)務(wù)中心（或有財(cái)務(wù)中心職能的部門）的所屬事業(yè)部只需填寫內(nèi)部銀行存款數(shù),財(cái)務(wù)中心（或有財(cái)務(wù)中心職能的部門）填寫各個(gè)外部銀行數(shù)據(jù)，不需填寫內(nèi)部銀行存款。4、定期存款變動(dòng)明細(xì)表：此表填列的是銀行定期存款的變動(dòng)情況，是銀行存款的一部分。需根據(jù)實(shí)際情況填列本表。5、短期投資明細(xì)表：目前本集團(tuán)暫無此類存款業(yè)務(wù)。6、應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表：出票單位需填列商業(yè)匯票出票人的全稱；票據(jù)種類填列商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票；出票日期、到期日及其金額按照所辦理的商業(yè)匯票的票面信息分別進(jìn)行填列；所有應(yīng)收票據(jù)金額的合計(jì)數(shù)應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)收票據(jù)期末余額相符，“由期/年末后直至[請(qǐng)?zhí)钊掌赸收回/背書/貼現(xiàn)金額”是期后報(bào)告資料，一般會(huì)跟蹤兩個(gè)月的數(shù)據(jù)?！坝善?年末后直至[請(qǐng)?zhí)钊掌赸收回/背書/貼現(xiàn)金額”是指從期末（中報(bào)期末或年報(bào)期末）到安永要求填報(bào)的期后事項(xiàng)日期之間收回/背書/貼現(xiàn)金額，此列可在提供期后資料時(shí)填列。存在到期沒有收回的商業(yè)承兌匯票應(yīng)該轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款中核算，不在本報(bào)表中反映。7、已貼現(xiàn)尚未到期票據(jù)明細(xì)表：此表需根據(jù)期末應(yīng)收票據(jù)辦理貼現(xiàn)情況詳細(xì)填報(bào)。企業(yè)將應(yīng)收票據(jù)（債權(quán)）向銀行等金融機(jī)構(gòu)貼現(xiàn)的，如果和銀行簽訂的貼現(xiàn)協(xié)議中規(guī)定，在貼現(xiàn)票據(jù)（債權(quán)）到期，債務(wù)人未按期償還時(shí)，我公司負(fù)有向銀行等金融機(jī)構(gòu)還款責(zé)任的，應(yīng)該按照以應(yīng)收票據(jù)（債權(quán)）為質(zhì)押取得短期借款來核算。如果在貼現(xiàn)協(xié)議中規(guī)定，在貼現(xiàn)票據(jù)（債權(quán)）到期，債務(wù)人未按期償還時(shí)，我公司不負(fù)有向銀行等金融機(jī)構(gòu)還款責(zé)任的，應(yīng)視同應(yīng)收債權(quán)的出售來核算。8、應(yīng)收賬款明細(xì)表：此表應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款明細(xì)表中存在借方余額的項(xiàng)目分外部單位和內(nèi)部單位詳細(xì)填列。填寫時(shí)應(yīng)注意該項(xiàng)目期末凈額的合計(jì)數(shù)應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)收賬款期末數(shù)相符。由于新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求及集團(tuán)外部單位存在壞賬準(zhǔn)備情況，故需要按外部單位明細(xì)計(jì)提并填列“計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備”金額。注：本表中壞賬準(zhǔn)備填列方法與以往年度不同，無需在外部單位上加一行用負(fù)數(shù)進(jìn)行匯總填列。9a、應(yīng)收賬款賬齡分析表：此表的填列方法同應(yīng)收賬款明細(xì)表的填列基本相同，區(qū)別就在于分別不同的單位根據(jù)賬齡進(jìn)行分析；賬齡期間下應(yīng)填報(bào)金額，所有賬齡期間數(shù)據(jù)的合計(jì)應(yīng)等于期末賬面金額。此表的賒賬期不需要填報(bào)，期末賬面金額填報(bào)應(yīng)收賬款賬面金額，即計(jì)提壞賬準(zhǔn)備前的金額，壞賬準(zhǔn)備不需要填列“。由期/年末后直至[請(qǐng)?zhí)钊掌赸回收金額”、“尚未收回金額”兩欄是期后報(bào)告資料，一般會(huì)跟蹤兩個(gè)月的數(shù)據(jù)?！坝善?年末后直至[請(qǐng)?zhí)钊掌赸回收金額”是指從期末（中報(bào)期末或年報(bào)期末）到安永要求填報(bào)的期后事項(xiàng)日期之間收回的應(yīng)收賬款。“尚未收回金額”是指期末賬面金額減去期后回款金額后的差額。在第一次報(bào)安9b、應(yīng)收帳款逾期情況分析表：此表應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款明細(xì)表中存在借方余額的客戶分外部單位和內(nèi)部單位分客戶詳細(xì)填列，集團(tuán)內(nèi)部單位可全部填入"沒有超過信用額度/信用期的凈額"內(nèi)；“信用額度/信用期”按授信體系授予客戶的額度或信用期填列，賬面凈額100萬元以上或存在超過信用額度/信用期余額的客戶才需填列此列，其他客戶不需填列；若賬面凈額沒有超過信用額度或信用期，則“沒有超過信用額度/信用期的凈額”等于“賬面凈額”；若公司對(duì)客戶采用信用額度控制且賬面凈額已超過信用額度，則“沒有超過信用額度/信用期的凈額”填列信用額度，超過信用額度的部分按賬齡分別填入“已超過信用額度/信用期的凈額”相關(guān)列中。若公司對(duì)客戶采用信用期控制且賬面凈額存在超過信用期的情況，則“沒有超過信用額度/信用期的凈額”填列未超過信用期的凈額，超過信用期的部分按“賬齡減信用期天數(shù)”進(jìn)行分析填列，填入“已超過信用額度/信用期的凈額”相關(guān)列中；填寫此表時(shí)注意各列數(shù)據(jù)，特別是“已超過信用額度/信用期的凈額”相關(guān)列數(shù)據(jù)應(yīng)與應(yīng)收賬款明細(xì)表賬齡劃分保持一致，同時(shí)在計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)一定嚴(yán)格按“資產(chǎn)減值損失申報(bào)管理流程”有關(guān)壞賬準(zhǔn)備確定辦法執(zhí)行，否則與此表無法勾稽。此表中的帳面余額、已計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備、帳面凈額列的數(shù)據(jù)應(yīng)與應(yīng)收帳款明細(xì)表保持一致，帳面凈額=沒有超過信用額度/信用期的凈額+已超過信用額度/信用期的凈額。10、其他應(yīng)收款表（按性質(zhì)分）：此表實(shí)際上是前表其他應(yīng)收款賬齡分析表按照款項(xiàng)性質(zhì)劃分的一個(gè)匯總表，兩表在內(nèi)容、金額上存在一定的勾稽關(guān)系；此表中的“其他”項(xiàng)目金額不得大于20萬元，對(duì)于超出20萬元的應(yīng)繼續(xù)進(jìn)行明細(xì)項(xiàng)目分解，直至分解后的“其他”項(xiàng)目金額在20萬元以下在總計(jì)的上一行填加一行項(xiàng)目填寫所計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額，期末金額下在總計(jì)的上一行填加一行項(xiàng)目填寫所計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額，期末金額的合計(jì)數(shù)減去所計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的期末余額之后的凈額與資產(chǎn)負(fù)債表中的其他應(yīng)收款期末數(shù)相符。11張其他應(yīng)收款賬齡分析表：此表應(yīng)根據(jù)賬套中的其他應(yīng)收款明細(xì)表進(jìn)行填列；款項(xiàng)的性質(zhì)根據(jù)款項(xiàng)的用途分別填列應(yīng)收的賠款、存出保證金（押金）、備用金、個(gè)人借款、以及應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)等，嚴(yán)禁在款項(xiàng)用途欄填報(bào)性質(zhì)為其他；壞賬準(zhǔn)備不需要填列；“期末后清還”、“尚剩余額”與應(yīng)收賬款相關(guān)部分填列方法一致。11b、其他應(yīng)收帳款逾期情況分析表：此表填寫與應(yīng)收帳款逾期情況分析表相同。12、壞賬準(zhǔn)備變動(dòng)表：期初金額應(yīng)根據(jù)上年度期末金額來填報(bào)，本期計(jì)提即本期增加數(shù)，“本期轉(zhuǎn)回”是指本期沖銷原來計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。“本期轉(zhuǎn)銷”是指處置資產(chǎn)時(shí)轉(zhuǎn)銷的壞賬準(zhǔn)備。期末余額=期初金額+本期計(jì)提-本期轉(zhuǎn)回-本期沖銷。此表的填列應(yīng)該分應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款分別填列。13、預(yù)付賬款賬齡分析表：此表根據(jù)會(huì)計(jì)核算賬套中預(yù)付賬款明細(xì)表進(jìn)行填列，填列方法與應(yīng)收賬款賬齡分析表的填列方法相同，并注意期末余額合計(jì)加表14（待攤費(fèi)用明細(xì)表）期末金額合計(jì)與資產(chǎn)負(fù)債表的預(yù)付款項(xiàng)期末金額相等。由于工程類預(yù)付款的核算在“在建工程-預(yù)付工程款”中核算，所以在款項(xiàng)用途中不應(yīng)出現(xiàn)設(shè)備和工程款。本表中的“轉(zhuǎn)為暫估數(shù)金額”暫不填列；帳齡超過一年的預(yù)付帳款，應(yīng)在附件中說明原因。14、待攤費(fèi)用明細(xì)表：此表的期初、期末余額應(yīng)與賬套中科目余額表的期初、期末數(shù)相符；費(fèi)用類別（費(fèi)用項(xiàng)目）應(yīng)填寫具體項(xiàng)目，不應(yīng)填列“其他”。15、應(yīng)收股利變動(dòng)表：此表的期初、期末余額應(yīng)與賬套中“應(yīng)收股利”科目余額表的期初、期末數(shù)相符；16A、存貨分類明細(xì)表：此表根據(jù)存貨明細(xì)表進(jìn)行填列，其中跌價(jià)準(zhǔn)備一列應(yīng)分別按存貨類別的期末跌價(jià)準(zhǔn)備余額填列，賬面金額的合計(jì)數(shù)減去存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的期末余額等于資產(chǎn)負(fù)債表中存貨的期末數(shù)。其中原材料金額為賬套中原材料和包裝物兩個(gè)科目的合計(jì)數(shù)，本期出庫數(shù)和本期入庫數(shù)應(yīng)按科目余額表中各存貨類別的本期借方累計(jì)數(shù)和貸方累計(jì)數(shù)分別進(jìn)行填列，期末金額=期初金額+本期入庫-本期出庫，期末凈額=期末金額-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，注意此表本期入庫數(shù)與表46C進(jìn)項(xiàng)稅測算表的勾稽關(guān)系；本期出庫數(shù)與表65生產(chǎn)成本倒軋表的勾稽關(guān)系。16B、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備變動(dòng)表：此表根據(jù)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備明細(xì)表分存貨大類按照期初余額、本期增加、本期減少、期末余額進(jìn)行填列；同時(shí)需說明存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)以及當(dāng)期導(dǎo)致存貨減值準(zhǔn)備沖回的原因；此表的各類存貨期末金額與表15（存貨分類明細(xì)表）中各類存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備金額相等。16C、原材料清單：此表直接將財(cái)務(wù)K3賬套中原材料、及包裝物兩個(gè)會(huì)計(jì)科目下的所有物料的名稱、單位、期末數(shù)量、期末單價(jià)及期末金額引出后填列；此表的合計(jì)金額與16A表中的原材料期末金額相符；16D、產(chǎn)成品清單：此表直接根據(jù)賬套中產(chǎn)成品的名稱、單位、期末數(shù)量、期末單價(jià)及期末金額引出后填列；此表的合計(jì)金額與16A表中的產(chǎn)成品期末金額相符；17、存貨賬齡分析表：此表的填列方法與應(yīng)收賬款賬齡分析表的填列方法相同，各類存貨金額分別與表15（存貨分類明細(xì)表）中的各類存貨賬面金額相等。填報(bào)此表需注意低值易耗品的期限（從購入時(shí)間算起，至資產(chǎn)負(fù)債表日分時(shí)間段分析填列）。18、需報(bào)廢存貨清單：按照表格設(shè)計(jì)的內(nèi)容填列將要報(bào)廢存貨的名稱（編號(hào)）、數(shù)量、金額、報(bào)廢原因、需報(bào)廢或計(jì)提準(zhǔn)備的金額，此表中的存貨項(xiàng)目必須是在存貨明細(xì)表中已經(jīng)包含的存貨，是存貨明細(xì)表中的個(gè)別存貨。此表的填報(bào)必須履行集團(tuán)相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定程序并經(jīng)財(cái)務(wù)投資事業(yè)本部批準(zhǔn)。此表暫不填報(bào)；19、長期投資明細(xì)表：目前集團(tuán)各財(cái)務(wù)部（處）一般暫無此類業(yè)務(wù)。20、被投資單位信息：目前集團(tuán)各財(cái)務(wù)部（處）一般暫無此類業(yè)務(wù)。21、成本法核算的投資：目前集團(tuán)各財(cái)務(wù)部（處）一般暫無此類業(yè)務(wù)。22、權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資：目前集團(tuán)各財(cái)務(wù)部（處）一般暫無此類業(yè)務(wù)。

23、對(duì)聯(lián)營合營公司的財(cái)務(wù)信息：目前本集團(tuán)暫無此類業(yè)務(wù)。24、定資產(chǎn)變動(dòng)表：24、定資產(chǎn)變動(dòng)表：此表根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表進(jìn)行分類分析填列。（1）固定資產(chǎn)年初原值為上年安永報(bào)表中填列的期末金額;（2）從集團(tuán)外部購入的固定資產(chǎn)，、累計(jì)折舊期初調(diào)整部分應(yīng)當(dāng)按照期初執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的底稿進(jìn)行填列。主要分為兩部分，一是土地使用權(quán)重分類：即由于新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則原因?qū)⒃?jì)入固定資產(chǎn)中的土地使用權(quán)金額轉(zhuǎn)入到無形資產(chǎn)中金額，根據(jù)期初調(diào)整底稿填列；二是長期應(yīng)付款購買固定資產(chǎn)：即按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，超過正常付款期限具有一定融資性質(zhì)的固定資產(chǎn)按照折現(xiàn)價(jià)值入賬時(shí)調(diào)減的固定資產(chǎn)原值部分，即所確認(rèn)的未確認(rèn)融資費(fèi)用金額，根據(jù)期初調(diào)整底稿進(jìn)行填列。調(diào)整后原值及累計(jì)折舊年初金額應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表年初金額相等;（3）折舊本期計(jì)提數(shù)必須與管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、生產(chǎn)成本中之折舊總和相等，如有差異必須說明原因；（4）固定資產(chǎn)原值增加或減少數(shù)必須與附錄固定資產(chǎn)增加明細(xì)表和固定資產(chǎn)減少、報(bào)廢及有償調(diào)出固定資產(chǎn)明細(xì)表之總和相符，“年內(nèi)從集團(tuán)內(nèi)部單位購入、出售”是指集團(tuán)內(nèi)部法人單位間的業(yè)務(wù)，“年內(nèi)從集團(tuán)內(nèi)部單位轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出”是指集團(tuán)總部、財(cái)務(wù)中心內(nèi)部各單位之間的業(yè)務(wù)。此表只需填總金額，但應(yīng)與財(cái)務(wù)附注資料中的9.1、集團(tuán)內(nèi)部轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)明細(xì)表金額核對(duì)一致。（5）本期在建工程轉(zhuǎn)

入數(shù)應(yīng)與表30在建工程明細(xì)表中本期轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)合計(jì)數(shù)相等；（6）對(duì)固定資產(chǎn)明細(xì)進(jìn)行重分類時(shí)必須在表外標(biāo)注重分類的原因，同時(shí)應(yīng)對(duì)相應(yīng)的累計(jì)折舊進(jìn)行重分類調(diào)整；（7）如有融資租賃，應(yīng)分類提供融資租賃資產(chǎn)負(fù)債表日資產(chǎn)的凈賬面價(jià)值。（10）涉及國產(chǎn)設(shè)備退稅的單位，應(yīng)該在本期減少下單獨(dú)增加一行，國產(chǎn)設(shè)備退稅，同時(shí)對(duì)折舊的減少也應(yīng)單獨(dú)反映。（8）涉及調(diào)整固定資產(chǎn)原值的業(yè)務(wù)，原值和累計(jì)折舊應(yīng)單獨(dú)列示。注意本表按照核算部下發(fā)的固定資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)及目錄要求填列，其中“房屋和構(gòu)筑物”、“構(gòu)筑物及其他”與“管道及溝槽”三類填列在“構(gòu)筑物”類，“電子設(shè)備”并入“辦公設(shè)備”中填列。25、定資產(chǎn)清單：25、定資產(chǎn)清單：此表提供資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)所有在用固定資產(chǎn)的名稱、購置日期、購置成本、預(yù)計(jì)可使用年限、殘值率等信息，同固定資產(chǎn)變動(dòng)表一樣分為房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、辦公設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備四大類。填列此表時(shí)需注意的是對(duì)各個(gè)固定資產(chǎn)的歸類一定要正確，各類固定資產(chǎn)購置成本及累計(jì)折舊的小計(jì)數(shù)應(yīng)分別與固定資產(chǎn)變動(dòng)表中各類固定資產(chǎn)的原價(jià)及累計(jì)折舊期末金額相等。是否抵押一列為新增列，如有抵押應(yīng)填列“是”，并有相關(guān)文件支持，集團(tuán)公司內(nèi)用長期應(yīng)付款購置的固定資產(chǎn)一般情況下存在抵押情況，需特別注意。

26、定資產(chǎn)增加明細(xì)表：26、定資產(chǎn)增加明細(xì)表：此表提供所有在本年度增加（包括在建工程轉(zhuǎn)固、購入或調(diào)入）的固定資產(chǎn)清單，也分為房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、辦公設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備四大類。應(yīng)明確兩個(gè)勾稽關(guān)系，即：①各類固定資產(chǎn)增加的小計(jì)金額與固定資產(chǎn)變動(dòng)表中相應(yīng)各類固定資產(chǎn)本期增加數(shù)相等；②本期增加的固定資產(chǎn)總金額應(yīng)與固定資產(chǎn)變動(dòng)表中本期增加的固定資產(chǎn)總額相等；同時(shí)此表所列固定資產(chǎn)是固定資產(chǎn)清單中購置日期為本年度（或本半年度）的那部分資產(chǎn)。固定資產(chǎn)由于決算原因減少原值應(yīng)用負(fù)數(shù)在本表中填列。注意：財(cái)務(wù)中心向事業(yè)部調(diào)撥固定資產(chǎn)增加和減少表均需填列（可合并后按照類別填列合計(jì)數(shù)）。是否抵押一列為新增列，如有抵押應(yīng)填列“是”。27、本期長期應(yīng)付款購買的定資產(chǎn)：27、本期長期應(yīng)付款購買的定資產(chǎn)：此表是表26固定資產(chǎn)增加明細(xì)表的附表。合同編號(hào)、合同金額（外幣）、付款進(jìn)度應(yīng)完全按照所簽訂的合同內(nèi)容進(jìn)行填列；合同金額（人民幣）按照資產(chǎn)入賬當(dāng)日的外幣牌價(jià)進(jìn)行折算；其他費(fèi)用指計(jì)入固定資產(chǎn)成本的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)等費(fèi)用的合計(jì)金額進(jìn)行填列；入賬時(shí)間按照新增固定資產(chǎn)的實(shí)際入賬日期進(jìn)行填列；折現(xiàn)利率按照集團(tuán)規(guī)定的折現(xiàn)率進(jìn)行填列；財(cái)務(wù)費(fèi)用分配指按照年度分期攤銷記入財(cái)務(wù)費(fèi)用的未確認(rèn)融資費(fèi)用的金額填列；未確認(rèn)融資費(fèi)用金額指應(yīng)付的長期應(yīng)付款合同金額與其折現(xiàn)金額之差，為財(cái)務(wù)費(fèi)用分配合計(jì)金額；

固定資產(chǎn)入賬價(jià)值等于合同人民幣金額加上其他費(fèi)用減去未確認(rèn)融資費(fèi)用金額。28、定資產(chǎn)減少、報(bào)廢及有償調(diào)出定資產(chǎn)明細(xì)表：28、定資產(chǎn)減少、報(bào)廢及有償調(diào)出定資產(chǎn)明細(xì)表：此表提供所有在本年度減少（報(bào)廢、變賣、毀損或調(diào)出）的固定資產(chǎn)清單，也分為房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、辦公設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備四大類。調(diào)出的各類資產(chǎn)的購置成本、累計(jì)折舊、凈值的數(shù)據(jù)應(yīng)與固定資產(chǎn)變動(dòng)表中各類固定資產(chǎn)本期減少數(shù)相對(duì)應(yīng)；變現(xiàn)損益應(yīng)與營業(yè)外收、支明細(xì)表中的處置固定資產(chǎn)凈損益相勾稽。需要在此表插入一列說明資產(chǎn)減少的原因（出售、退回廠家、報(bào)廢等）。29、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表：根據(jù)賬套中固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表進(jìn)行填列，期初、期末余額應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表中的期初、期末數(shù)相勾稽。30、在建工程明細(xì)表：工程項(xiàng)目按單項(xiàng)工程填列；供應(yīng)商名稱按合同中的全稱填列；“預(yù)算金額”和“資金來源”兩欄不用填列；期初數(shù)、本期增加、本期轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)、本期減少、期末余額按照賬套中在建工程科目余額表的數(shù)值進(jìn)行填列；期末凈額等于期末余額減去計(jì)提的減值準(zhǔn)備，期末凈額的合計(jì)數(shù)與資產(chǎn)負(fù)債表中在建工程的期末數(shù)相等；本期轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的金額應(yīng)與固定資產(chǎn)變動(dòng)表中本期在建工程轉(zhuǎn)入數(shù)相等。此表的填報(bào)注意與資本承諾表的對(duì)應(yīng)關(guān)系。存在資本化利息的需要單獨(dú)反映，只在最后一行合計(jì)數(shù)欄中填報(bào)總額即可。本表包括工程物資。本表新增的期初調(diào)整部分及是否抵押參照固定資產(chǎn)同類新增部分內(nèi)容的填列方法進(jìn)行填列。期初調(diào)整是指由于新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則原因?qū)⒃诮üこ讨泻怂愕耐恋厥褂脵?quán)轉(zhuǎn)入到無形資產(chǎn)部分。調(diào)整后的期初金額等于2006年末的在建工程金額減去期初調(diào)整金額。31、無形資產(chǎn)明細(xì)表：取得方式填列購入、投資者投入等；取得時(shí)原始價(jià)值填列無形資產(chǎn)入賬時(shí)的價(jià)值；期初余額必須與上年度期末數(shù)相等；本期攤銷數(shù)必須與本期管理費(fèi)用中的攤銷數(shù)相等；攤銷期限依據(jù)無形資產(chǎn)的類別按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定結(jié)合實(shí)際情況填寫，一般土地使用權(quán)的攤銷期限為50年、非專利技術(shù)（各種應(yīng)用軟件）的攤銷期限為5-10年；剩余攤銷期限二攤銷期限-至資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)攤銷期限期末余額的原值及累計(jì)攤銷金額應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)金額核對(duì)一致；期末凈額二期末余額原值-期末余額累計(jì)攤銷-計(jì)提的減值準(zhǔn)備，并與資產(chǎn)負(fù)債表無形資產(chǎn)凈額核對(duì)一致。本年度如果有新增無形資產(chǎn)必須單獨(dú)填報(bào)，不得與原有同類無形資產(chǎn)合并填列。土地使用權(quán)按照土地使用權(quán)證號(hào)分項(xiàng)列明。32、開發(fā)支出：本表根據(jù)賬套中研發(fā)支出科目余額表分析填列。33、長期待攤費(fèi)用明細(xì)表：此表根據(jù)賬套中的長期待攤費(fèi)用科目余額表進(jìn)行填列。期初、期末余額必須與資產(chǎn)負(fù)債表中的期初、期末數(shù)勾稽一致；本期攤銷數(shù)應(yīng)該與進(jìn)入管理費(fèi)用明細(xì)的合計(jì)數(shù)相符，如出現(xiàn)不一致情況需說明原因。34、短期借款明細(xì)表：此表根據(jù)短期借款明細(xì)表及短期借款合同的內(nèi)容進(jìn)行填列。借款條件分別信用借款、抵押借款、保證借款、質(zhì)押借款等分項(xiàng)列示；期初金額、期末金額應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表中的期初、期末數(shù)相符；如有外幣借款的，應(yīng)按資產(chǎn)負(fù)債表日的匯率進(jìn)行調(diào)整，此時(shí)的期末余額二期初余額+本期借入-本期還款+匯兌損失-匯兌收益。當(dāng)年借入當(dāng)年償還的款項(xiàng)也應(yīng)在此表中進(jìn)行列示，以便測算當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用中利息支出的準(zhǔn)確性與真實(shí)性。如有外幣借款的，應(yīng)按資產(chǎn)負(fù)債表日的匯率進(jìn)行調(diào)整，此時(shí)的期末余額二期初余額+本期借入-本期還款+匯兌損失-匯兌收益。“資產(chǎn)負(fù)債表日后到期分析”中已逾期列應(yīng)填寫超過合同期未償還的逾期借款，至6月30日或12月31日按合同規(guī)定應(yīng)在3個(gè)月內(nèi)付款的，填入“1-3個(gè)月內(nèi)到期”，以此類推。例如，按借款合同到期日為11月30日，則此金額應(yīng)填入“3-6個(gè)月到期”列中?！百Y產(chǎn)負(fù)債表日后到期日分析”填列金額合計(jì)應(yīng)等于期末金額合計(jì)。35、長期借款明細(xì)表：此表根據(jù)長期借款明細(xì)表及長期借款合同的內(nèi)容進(jìn)行填列。借款條件分別信用借款、抵押借款、保證借款、質(zhì)押借款等分項(xiàng)列示；期初金額、期末金額應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表中的期初、期末數(shù)相符；如有外幣借款的，應(yīng)按資產(chǎn)負(fù)債表日的匯率進(jìn)行調(diào)整，此時(shí)的期末余額二期初余額+本期借入-本期還款+匯兌損失-匯兌收益。利率條款根據(jù)合同條款填列，執(zhí)行年利率根據(jù)合同按照調(diào)整后的利率填列?！百Y產(chǎn)負(fù)債表日后到期分析”中已逾期列應(yīng)填寫超過合同期未償還的逾期借款，至6月30日或12月31日按合同規(guī)定應(yīng)在3個(gè)月內(nèi)付款的，填入“1-3個(gè)月內(nèi)到期”，以此類推。例如，按借款合同到期日為11月30日，則此金額應(yīng)填入“3-6個(gè)月到期”列中?！百Y產(chǎn)負(fù)債表日后到期日分析”填列金額合計(jì)應(yīng)等于期末金額合計(jì)。36、長期應(yīng)付款明細(xì)表：此表根據(jù)長期應(yīng)付款明細(xì)表及長期應(yīng)付款（購置設(shè)備）合同的內(nèi)容進(jìn)行填列?？偨痤~根據(jù)合同中購置設(shè)備的總金額進(jìn)行填列；還款期根據(jù)合同中簽訂的還款期限進(jìn)行填列（填到月）；期初余額、本期借入、本期還款、期末余額根據(jù)長期應(yīng)付款明細(xì)表進(jìn)行填列；資產(chǎn)負(fù)債表日后各個(gè)期間還款金額之和等于長期應(yīng)付款的期末余額。長期應(yīng)付款若為外幣業(yè)務(wù)的，也需按資產(chǎn)負(fù)債表日的匯率進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整方法同上表長期借款。如果在本期存在合同變更的，涉及還款期限的按照變更后的期限填報(bào)，變更金額列按照變動(dòng)數(shù)填列。未確認(rèn)融資費(fèi)用應(yīng)當(dāng)根據(jù)其科目余額表填列，注意本期新增長期應(yīng)付款資產(chǎn)負(fù)債表日后還款金額及產(chǎn)生的未確認(rèn)融資費(fèi)用應(yīng)與27、本期長期應(yīng)付款購買的固定資產(chǎn)表中付款進(jìn)度、折現(xiàn)利率、未確認(rèn)融資費(fèi)用相關(guān)金額核對(duì)一致。使用的折現(xiàn)利率按照集團(tuán)規(guī)定的折現(xiàn)率填列。長期應(yīng)付款期末余額減去未確認(rèn)融資費(fèi)用后的余額應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表中長期應(yīng)付款及一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債中長期應(yīng)付款部分合計(jì)相符。用本表中“資產(chǎn)負(fù)債表日后到期日分析”對(duì)應(yīng)年限的金額，減去表37未確認(rèn)融資費(fèi)用期末余額對(duì)應(yīng)年限的金額，應(yīng)等于表78長期應(yīng)付款欄的對(duì)應(yīng)年限金額。37、未確認(rèn)融資費(fèi)用：期初余額為上年期末安永報(bào)表中未確認(rèn)融資費(fèi)用金額，本期增加為本期用長期應(yīng)付款購入的所有固定資產(chǎn)實(shí)際支付的價(jià)款與購買價(jià)款現(xiàn)值之間的差額確認(rèn)為本期的未確認(rèn)融資費(fèi)用，本期確認(rèn)融資費(fèi)用是指將未確認(rèn)融資費(fèi)用在本期內(nèi)進(jìn)行攤銷，在財(cái)務(wù)費(fèi)用列支的金額，期末余額=期初余額+本期增加-本期確認(rèn)的未確認(rèn)融資費(fèi)用，此金額應(yīng)與表36長期應(yīng)付款中未確認(rèn)融資費(fèi)用金額相等；同時(shí)將期末金額按照一年內(nèi)，一年到兩年、兩年到五年及五年以上分解填列。38、應(yīng)付票據(jù)明細(xì)表：此表根據(jù)應(yīng)付票據(jù)備查登記簿的內(nèi)容進(jìn)行填列。票據(jù)種類分別銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票分項(xiàng)填列；金額一列的合計(jì)數(shù)應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表中的期末數(shù)相等。各本部與子公司、其他本部（包括所屬子公司）內(nèi)部相互之間開具的商業(yè)承兌匯票，在資產(chǎn)負(fù)債表日相互之間應(yīng)全部結(jié)清款項(xiàng)，集團(tuán)內(nèi)部不應(yīng)有內(nèi)部的應(yīng)收或應(yīng)付票據(jù)余額；“資產(chǎn)負(fù)債表日后到期日分析”項(xiàng)應(yīng)依據(jù)票據(jù)未來到期期限在1—3個(gè)月內(nèi)到期或3—6個(gè)月內(nèi)到期列中分別進(jìn)行填列?！百Y產(chǎn)負(fù)債表日后到期日分析”填列金額合計(jì)應(yīng)等于期末金額合計(jì)。39a、應(yīng)付賬款賬齡分析表：此表應(yīng)根據(jù)應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款明細(xì)表中存在貸方余額的項(xiàng)目填列，填列方法與應(yīng)收賬款賬齡分析表的填列相同。填寫時(shí)應(yīng)分別外部單位和內(nèi)部單位按照應(yīng)付賬款明細(xì)表和預(yù)付賬款明細(xì)表進(jìn)行填列，期末余額的合計(jì)數(shù)應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)付賬款的期末數(shù)相符；需要特別說明的是暫估的稅金應(yīng)在集團(tuán)外部單位中用負(fù)數(shù)進(jìn)行匯總填列。39b、應(yīng)付帳款到期日分析表：此表應(yīng)根據(jù)應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款明細(xì)表中存在貸方余額的項(xiàng)目填列，填寫時(shí)應(yīng)分別外部單位和內(nèi)部單位按照應(yīng)付賬款明細(xì)表和預(yù)付賬款明細(xì)表進(jìn)行填列，期末余額的合計(jì)數(shù)應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)付賬款的期末數(shù)相符并保持與表39A應(yīng)付賬款賬齡分析表的一致性?！百Y產(chǎn)負(fù)債表日后到期日分析”中已逾期列填寫超過合同規(guī)定付款期的應(yīng)付帳款，無信用期是指合同中未明確規(guī)定付款期，隨時(shí)都有可能付款的情況，至6月30日或12月31日按合同規(guī)定應(yīng)在3個(gè)月內(nèi)付款的，填入“1-3個(gè)月內(nèi)到期”，以此類推進(jìn)行填列。暫估稅金項(xiàng)及集團(tuán)內(nèi)部單位余額均填入無信用期列?！百Y產(chǎn)負(fù)債表日后到期日分析”填列金額合計(jì)應(yīng)等于期末金額合計(jì)。40、應(yīng)付款暫估明細(xì)表：此表根據(jù)應(yīng)付賬款明細(xì)表中“應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付款”明細(xì)科目進(jìn)行填列，是前表應(yīng)付賬款賬齡分析表的一部分；供貨商也分內(nèi)部單位和外部單位分項(xiàng)填列。填報(bào)此表時(shí)應(yīng)該注意對(duì)同一個(gè)單位的暫估應(yīng)付款應(yīng)該合并填報(bào)。合同標(biāo)號(hào)、貨物名稱和數(shù)量列不需要填報(bào)。期后發(fā)票資料是指從財(cái)務(wù)結(jié)賬日至填表日，財(cái)務(wù)收到的前期已經(jīng)暫估的發(fā)票金額款項(xiàng)。需要特別說明的是暫估的稅金應(yīng)在集團(tuán)外部單位中用負(fù)數(shù)進(jìn)行匯總填列。41、預(yù)收賬款明細(xì)表：此表根據(jù)預(yù)收賬款明細(xì)表進(jìn)行填列，填列方法同預(yù)付賬款賬齡分析表的填列方法相同，注意與資產(chǎn)負(fù)債表的勾稽關(guān)系。帳齡超過一年的預(yù)收帳款，應(yīng)說明未結(jié)轉(zhuǎn)原因。42、其他應(yīng)付款明細(xì)表（按性質(zhì)分類）：此表是前表其他應(yīng)付款明細(xì)表按照款項(xiàng)性質(zhì)劃分的一個(gè)匯總表，兩表在內(nèi)容、金額上存在一定的勾稽關(guān)系，合計(jì)余額相等；此表中的“其他”項(xiàng)目金額不得大于20萬元，對(duì)于超出20萬元的應(yīng)進(jìn)行明細(xì)項(xiàng)目分解，分解后“其他”項(xiàng)目金額應(yīng)在20萬元以下。同樣，期末余額的合計(jì)數(shù)與資產(chǎn)負(fù)債表中的其他應(yīng)付款期末數(shù)相符。其他的小計(jì)金額等于其他1+其他2……+其他n之和。43張其他應(yīng)付款帳齡分析：此表應(yīng)根據(jù)賬套中的其他應(yīng)付款明細(xì)表進(jìn)行填列；款項(xiàng)的性質(zhì)根據(jù)款項(xiàng)的用途分別填列應(yīng)付個(gè)人款、存入保證金（押金）、以及應(yīng)付的固定資產(chǎn)（在建工程）尾款等；需要對(duì)賬齡進(jìn)行分析填報(bào)，賬齡分析中的各期間金額應(yīng)與期末金額相符。此表期末余額的合計(jì)數(shù)應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表中的期末數(shù)相符。43b、其他應(yīng)付款到期日分析表：此表應(yīng)根據(jù)其他應(yīng)付款明細(xì)表進(jìn)行填列，填寫時(shí)應(yīng)分別外部單位和內(nèi)部單位按照其他應(yīng)付款明細(xì)表進(jìn)行填列，期末余額的合計(jì)數(shù)應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)付賬款的期末數(shù)相符，并保持與表43A其他應(yīng)付款賬齡分析表的一致性?！百Y產(chǎn)負(fù)債表日后到期日分析”中已逾期列填寫超過合同規(guī)定付款期的其他應(yīng)付款，無信用期是指合同中未明確規(guī)定付款期，隨時(shí)都有可能付款的情況，至6月30日或12月31日按合同規(guī)定應(yīng)在3個(gè)月內(nèi)付款的，填入“1-3個(gè)月內(nèi)到期”，以此類推進(jìn)行填列。集團(tuán)內(nèi)部單位余額填入無信用期列?！百Y產(chǎn)負(fù)債表日后到期日分析”填列金額合計(jì)應(yīng)等于期末金額合計(jì)。44、應(yīng)付股利變動(dòng)表：此表應(yīng)根據(jù)應(yīng)付股利明細(xì)表按逐個(gè)股東明細(xì)進(jìn)行分別填列，期初余額、期末余額的合計(jì)數(shù)應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)付股利的期初、期末數(shù)相符，同時(shí)期初數(shù)必須與上年末期末數(shù)相符，本期分配額按照本期實(shí)際給各股東分配的股利進(jìn)行填列，本期付款額是指本期實(shí)際支付給各股東的股利，期末余額=期初余額+本期分配額-本期付款額。45、應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)表：此表根據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)表進(jìn)行填列，期初、期末余額的合計(jì)數(shù)應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)交稅費(fèi)的期初、期末數(shù)相符。如核算時(shí)不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目的明細(xì)稅種，在填列此表時(shí)無需填列期初及期末金額；存在財(cái)務(wù)中心（或有財(cái)務(wù)中心職能的部門）和集團(tuán)總部的各個(gè)單位應(yīng)該根據(jù)各自的賬戶單獨(dú)填報(bào)，月末上劃財(cái)務(wù)中心的視同已交處理。財(cái)務(wù)中心和集團(tuán)公司總部在填報(bào)此表時(shí)需要插入行分事業(yè)部單獨(dú)反映轉(zhuǎn)入的各項(xiàng)稅金。有財(cái)務(wù)中心（或有財(cái)務(wù)中心職能的部門）及和林總部各單位在填報(bào)此報(bào)表時(shí)，必須與各家單位一一核對(duì)，保證所填報(bào)的資料一致性?，F(xiàn)分別不同的稅種說明如下：（1）增值稅：此表分兩行填列，分別填列“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”及“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”兩個(gè)明細(xì)會(huì)計(jì)科目的金額，其中“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”的填列要求與以前要求相同，即期初余額是指期末應(yīng)交未交稅金，如果存在期初待抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，以負(fù)數(shù)的形式填列；本期銷項(xiàng)稅是指本期“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）”明細(xì)科目的累計(jì)數(shù)；本期進(jìn)項(xiàng)稅需填列本期進(jìn)項(xiàng)稅額減去本期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的累計(jì)數(shù)；本期應(yīng)繳稅額二本期銷項(xiàng)稅-本期進(jìn)項(xiàng)稅；本期已繳稅額為本期上交稅務(wù)機(jī)關(guān)的所有增值稅的累計(jì)數(shù)，區(qū)域財(cái)務(wù)中心（或有財(cái)務(wù)中心職能的部門）的所屬事業(yè)部填列上交給財(cái)務(wù)中心的所有增值稅的累計(jì)數(shù)；期末余額二期初余額+本期應(yīng)繳稅額-本期已繳稅額。涉及出口退稅業(yè)務(wù)的單位，本期銷項(xiàng)稅=銷項(xiàng)稅額-本期出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額+出口退稅。“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”一行只填列銷售固定資產(chǎn)產(chǎn)生的增值稅，包括銷售固定資產(chǎn)應(yīng)交的增值稅及銷售進(jìn)口定資產(chǎn)補(bǔ)繳的增值稅，根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”的會(huì)計(jì)科目分析填列，此行的“本期應(yīng)繳稅項(xiàng)”列與46A表中的“銷售固定資產(chǎn)增值稅金額”相符；（2）營業(yè)稅：此表根據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營業(yè)稅明細(xì)賬的內(nèi)容進(jìn)行填列，且本期應(yīng)繳稅額應(yīng)與進(jìn)入相關(guān)成本、費(fèi)用中的營業(yè)稅合計(jì)數(shù)相符。（3）企業(yè)所得稅：此表根據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅明細(xì)賬的內(nèi)容進(jìn)行填列，且本期計(jì)提的應(yīng)交所得稅應(yīng)與利潤表中的所得稅費(fèi)用相等。本期計(jì)提的所得稅應(yīng)為經(jīng)過匯算后的所得稅（即用應(yīng)納稅所得額乘以當(dāng)?shù)貙?shí)際適用的稅率后的金額）。本期應(yīng)納稅所得額為以會(huì)計(jì)利潤總額為基礎(chǔ)按照稅法要求進(jìn)行調(diào)整后的應(yīng)稅利潤。稅率應(yīng)填報(bào)本公司本年度實(shí)際適用的稅率。（4）個(gè)人所得稅：此表根據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅明細(xì)賬的內(nèi)容進(jìn)行填列。（5）城建稅：此表根據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅明細(xì)賬的內(nèi)容進(jìn)行填列。本期應(yīng)繳稅額應(yīng)與進(jìn)入相關(guān)費(fèi)用、支出中的城建稅合計(jì)數(shù)相符，且等于本期應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅額的7％。（6）房產(chǎn)稅：此表根據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交房產(chǎn)稅明細(xì)賬的內(nèi)容進(jìn)行填列，且本期應(yīng)納稅額應(yīng)與本期進(jìn)入管理費(fèi)用中的房產(chǎn)稅金額相符。（7）印花稅：此表按照管理費(fèi)用明細(xì)表中的印花稅明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行填列；需分別列示已經(jīng)交納印花稅的合同種類金額及其相應(yīng)的稅率，本期應(yīng)納稅額等于各種合同種類金額乘以相應(yīng)的稅率的總和。（8）其他稅項(xiàng)：此表填列企業(yè)上交稅務(wù)機(jī)關(guān)的除上述所列稅種的其他稅項(xiàng)，例如土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加等，應(yīng)分別根據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)表的內(nèi)容進(jìn)行填列。46a、應(yīng)交增值稅明細(xì)表：此表根據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)表的內(nèi)容進(jìn)行填列，相關(guān)的內(nèi)容和數(shù)據(jù)與前表應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)表—增值稅表的內(nèi)容及數(shù)據(jù)相互勾稽。年初未交數(shù)應(yīng)等于“應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)表—增值稅”的期初金額，“應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)表—增值稅”期初如果為負(fù)數(shù)應(yīng)該和“應(yīng)交增值稅”明細(xì)表的年初未抵扣數(shù)相等。轉(zhuǎn)出多交增值稅、轉(zhuǎn)出未交增值稅科目的數(shù)據(jù)應(yīng)與未交增值稅—本期轉(zhuǎn)入數(shù)（多交數(shù)以“－”號(hào)填列）相等；“銷售固定資產(chǎn)增值稅”項(xiàng)目根據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅科目中銷售固定資產(chǎn)應(yīng)交的增值稅及銷售進(jìn)口固定資產(chǎn)補(bǔ)繳的增值稅金額填列；期末未交數(shù)（多交數(shù)以“－”號(hào)填列）二年初未交數(shù)十本期轉(zhuǎn)入數(shù)十銷售固定增值稅-本期已交數(shù)，公式中各項(xiàng)目應(yīng)同時(shí)與表44中數(shù)據(jù)相符。財(cái)務(wù)中心和集團(tuán)總部在填報(bào)此表時(shí)按其所在的法人單位總體情況來填報(bào)。46b、46c、銷項(xiàng)稅測算表和進(jìn)項(xiàng)稅測算表：根據(jù)報(bào)表的要求分不同的稅率分析填報(bào)，銷項(xiàng)稅測算表填列后不得出現(xiàn)差異。進(jìn)項(xiàng)稅測算表可以有差異，差異率要控制在千分之五以內(nèi)。以上兩張表可以根據(jù)各自業(yè)務(wù)增加行來填報(bào)。47、所得稅調(diào)節(jié)表：此表需要以12月31日（半年報(bào)為6月30日）的會(huì)計(jì)利潤總額為基礎(chǔ)，按照稅法的要求進(jìn)行調(diào)整（即匯算所得稅），調(diào)整成應(yīng)納稅利潤。然后乘以當(dāng)?shù)剡m用的所得稅稅率，得出本期應(yīng)納所得稅金額。此金額為本期的所得稅費(fèi)用。注意：不得以會(huì)計(jì)利潤總額乘以所得稅稅率后填報(bào)所得稅費(fèi)用。此表可以根據(jù)各單位的實(shí)際情況增加行來填報(bào)。此表要求按照事業(yè)部填報(bào)，涉及集團(tuán)總部和財(cái)務(wù)中心的也需要分別填報(bào)。本表經(jīng)過調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額和所得稅費(fèi)用應(yīng)和應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)表的金額一致。48a、遞延稅款：按填表說明填列。48b、遞延稅款變動(dòng)表：按填表說明填列。49、遞延收益：按遞延收益賬套填列。50、預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表：表中的項(xiàng)目名稱應(yīng)按照預(yù)提費(fèi)用科目下設(shè)的各項(xiàng)目填寫，即廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)、租賃費(fèi)和利息等，預(yù)提費(fèi)用中僅能核算這些項(xiàng)目，其他的一律不準(zhǔn)放入預(yù)提費(fèi)用科目核算。期初、期末無余額的可不予填列，報(bào)告期末留有余額的需要提供合同作為支持文件。51、工資明細(xì)表：表中期初余額應(yīng)該與06年末資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)付工資的期末數(shù)相同，同時(shí)等于07年應(yīng)付職工薪酬—工資期初余額。期初余額僅在一月份的期初列填報(bào)，期末余額僅在12月（半年報(bào)為6月）的期末列填報(bào)。表中本年發(fā)生的計(jì)提金額是指每月計(jì)提的應(yīng)付工資，也就是應(yīng)付職工薪酬--工資明細(xì)賬的貸方發(fā)生數(shù)，此計(jì)提金額應(yīng)與計(jì)入管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和產(chǎn)品成本或其他工資項(xiàng)目的金額一致。表中本年發(fā)生的支付金額是指每月實(shí)際支付的工資數(shù)，也就是應(yīng)付職工薪酬--工資明細(xì)賬中的借方發(fā)生數(shù)。表中的期末余額=年初余額+本年發(fā)生的計(jì)提金額-本年發(fā)生的支付金額。表中1月份人數(shù)為2月18日發(fā)放的1月份工資表中的人數(shù)，此人數(shù)同時(shí)為表53工資福利測算表中的期初人數(shù)，12月份人數(shù)為次年1月18日發(fā)放的12月份工資表中的人數(shù)，此人數(shù)同時(shí)為表53工資福利測算表中的期末人數(shù)，表中“總額”對(duì)應(yīng)的人數(shù)應(yīng)為全年或半年期的平均人數(shù),且應(yīng)與工資、福利測算表中的平均人數(shù)相符。計(jì)算公式如下：半年平均人數(shù)=（1月人數(shù)*1/2+2月人數(shù)+3月人數(shù)+…+1/2*6月人數(shù)）/5；全年平均人數(shù)=（1月人數(shù)*1/2+2月人數(shù)+3月人數(shù)+…1/2*12月人數(shù)）/11；52、福利表：表中養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)和住房公積金，本年發(fā)生的計(jì)提金額應(yīng)按照管理費(fèi)用明細(xì)表勞保費(fèi)中的“三險(xiǎn)一金”、銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用及成本項(xiàng)目直接人工科目中“三險(xiǎn)一金”填列，本年發(fā)生的支付金額應(yīng)按照應(yīng)付職工薪酬相應(yīng)明細(xì)的借方累計(jì)金額填列；表中職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)的本年計(jì)提金額應(yīng)按照應(yīng)付職工薪酬—教育經(jīng)費(fèi)（工會(huì)經(jīng)費(fèi)）的貸方金額填列，教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)與應(yīng)付職工薪酬—工資貸方金額的1.5%相符，這兩項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)與管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用及直接人工明細(xì)表中的教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)相同。表中職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)的本年支付金額是指本年實(shí)際發(fā)生的支出，也就是應(yīng)付職工薪酬明細(xì)賬中兩項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的借方累計(jì)數(shù)。此兩項(xiàng)的年末余額應(yīng)與應(yīng)付職工薪酬明細(xì)表這兩項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的期末余額數(shù)相同。表中的日常福利的計(jì)提金額按應(yīng)付職工薪酬—福利費(fèi)的貸方金額填列，是指計(jì)入管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用和直接人工明細(xì)表中的福利費(fèi)，日常福利的支付金額按應(yīng)付職工薪酬一福利費(fèi)的借方金額填列。表中的“其他”項(xiàng)填列本表所列的規(guī)定項(xiàng)目（包括其他福利項(xiàng)目）以外的金額，如〃意外傷害險(xiǎn)”等金額；除上述項(xiàng)目之外，如果公司提供給員工的其他福利項(xiàng)目開支必須單獨(dú)列示（如住房補(bǔ)貼及其他實(shí)物補(bǔ)貼等）,借方與貸方應(yīng)該相等。按新準(zhǔn)則要求沖銷指將期初的應(yīng)付福利費(fèi)金額按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求沖銷的部分。53、工資、福利測算表：表中級(jí)別分別為高管（指中心主任級(jí)以上人員）、中心主任（含副主任）、部長（含副部長）、主管及普通員工，各級(jí)別的入保基數(shù)金額是指公司半年或全年為員工提供保險(xiǎn)而制定的分級(jí)別的入?；鶖?shù)標(biāo)準(zhǔn)金額的合計(jì)數(shù)，如部長入保基數(shù)標(biāo)準(zhǔn)1-6月分別為1500、1500、1500、1500、1500、2000，則部長的入?；鶖?shù)金額填列9500元；各級(jí)別的期初人數(shù)及期末人數(shù)按照表51中的要求填列，同時(shí)填列分險(xiǎn)種的計(jì)繳比例，填列完成后需要核對(duì)計(jì)提數(shù)與測算數(shù)的差異數(shù)，如異常需自行查明原因。54a、預(yù)計(jì)負(fù)債：本表應(yīng)按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第13號(hào)一或有事項(xiàng)》要求確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債并已在資產(chǎn)負(fù)債表中反映的或有事項(xiàng)填列。各公司如有此項(xiàng)需提前報(bào)總部審批。54b、表外金融工具：此表是填寫未在資產(chǎn)負(fù)債表中核算的金融工具，例如期貨合同、遠(yuǎn)期合同、利率互換合同，應(yīng)按合同規(guī)定的金額分項(xiàng)目進(jìn)行填列。55、已批準(zhǔn)但尚未簽約之資本承諾表：此表的填寫根據(jù)董事會(huì)決議已經(jīng)批準(zhǔn)的投資但尚未簽定協(xié)議的項(xiàng)目來填列，本表僅是集團(tuán)總部財(cái)務(wù)填寫，其他單位不填寫。56、已簽約但尚未撥備之資本承諾表：此表是填寫各個(gè)單位工程或設(shè)備合同已簽訂但尚未付款也未計(jì)入應(yīng)付款的情況。即未來需要支付的負(fù)債。表中的第一列項(xiàng)目名稱需按照合同的項(xiàng)目名稱填寫。表中第二列合同編號(hào)需按照該項(xiàng)工程或設(shè)備的合同編號(hào)填寫。第三列合同簽訂日期需按照該項(xiàng)合同上的簽訂日期填寫，注意：如果為本期新增資本承諾，那么日期應(yīng)為本會(huì)計(jì)期間。第四列合同金額需按照該項(xiàng)合同上標(biāo)明的金額填寫，第五列已于財(cái)務(wù)賬撥備之合同金額是財(cái)務(wù)已經(jīng)入賬部分。此部分金額應(yīng)該和在建工程明細(xì)表及其他應(yīng)付款有關(guān)聯(lián)關(guān)系。本表中合同金額扣除已于財(cái)務(wù)賬撥備之合同金額等于尚未于財(cái)務(wù)賬撥備之合同金額。57、經(jīng)營租賃承諾一覽表此表是反映公司已簽訂租賃合同，但在賬面上未做記錄的部分。表中第一列租賃合同中應(yīng)按租賃的合同分別填列合同名稱。表中未來應(yīng)付金額應(yīng)根據(jù)合同金額和合同年限填列，此表的填報(bào)應(yīng)該嚴(yán)格按照合同進(jìn)行，在審計(jì)時(shí)需要提供租賃合同。58、或有事項(xiàng)：或有事項(xiàng)是指過去的交易或者事項(xiàng)形成的，其結(jié)果須由某些未來事項(xiàng)的發(fā)生或不發(fā)生才能決定的不確定事項(xiàng)。各公司如有此類事項(xiàng)，需提前報(bào)總部審批方可填列。59、法律訴訟明細(xì)表：此表我公司不涉及不需要填報(bào)。60、實(shí)收資本明細(xì)表：表中投資方名稱應(yīng)按照投資者（全稱）一一填列。表中投資比例應(yīng)按照投資單位所投資的比例據(jù)實(shí)填列，期初余額合計(jì)數(shù)應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表中實(shí)收資本的年初數(shù)一致。表中本期增加和本期減少是指本期增加或本期減少的投資，應(yīng)從科目余額表中實(shí)收資本的本年累計(jì)借方和本年累計(jì)貸方數(shù)中取數(shù)。如有本期增加或減少的，請(qǐng)說明原因，并提供相關(guān)股東會(huì)決議、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議及驗(yàn)資報(bào)告等相關(guān)文件。61、資本公積明細(xì)表：期初金額應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表資本公積年初數(shù)核對(duì)一致。如果本期出現(xiàn)增加和減少的需要提供相關(guān)文件支持。62、盈余公積明細(xì)表：一般情況下，各公司僅填寫此表中的法定盈余公積和任意盈余公積兩項(xiàng)，這兩項(xiàng)按照稅后利潤的一定比例進(jìn)行提取。表中法定盈余公積和任意盈余公積的本期增加數(shù)，是指本期分別按照稅后利潤5%-10%（具體的比例需公司確定）的比例提取填寫，表中的本期減少數(shù)是指將盈余公積用于彌補(bǔ)虧損或轉(zhuǎn)增資本數(shù)，如沒有本期減少數(shù)應(yīng)填寫零。如有本期增加或減少，請(qǐng)說明原因，并提供相關(guān)董事會(huì)或股東會(huì)決議。63、未分配利潤明細(xì)表此表應(yīng)根據(jù)核算報(bào)表的利潤分配表進(jìn)行填列。表中調(diào)整前期初未分配利潤的期末金額是指2006年末的未分配利潤，將新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則調(diào)整計(jì)入會(huì)計(jì)政策追溯調(diào)整項(xiàng)中，如有其他因會(huì)計(jì)政策變更需追溯調(diào)整期初未分配利潤的，必須詳細(xì)列示追溯調(diào)整期初未分配利潤的原因，如調(diào)整事項(xiàng)太多，可只列示總數(shù)，但需另附詳細(xì)的調(diào)整分錄。調(diào)整后期初未分配利潤=調(diào)整前未分配利潤±追溯調(diào)整數(shù)。應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤年初數(shù)核對(duì)一致。表中的本期凈利潤是指利潤分配表中的凈利潤，與利潤表中的凈利潤應(yīng)該一致。表中的其他轉(zhuǎn)入是指設(shè)有區(qū)域財(cái)務(wù)中心（或有財(cái)務(wù)中心職能的部門）和集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)填列此項(xiàng)，此項(xiàng)應(yīng)填寫所屬事業(yè)部或事業(yè)本部上劃的利潤。表中可供分配利潤=調(diào)整后期初未分配利潤+本期凈利潤±其他轉(zhuǎn)入或其他轉(zhuǎn)出，此數(shù)據(jù)應(yīng)和合并會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)中損益表中的可供分配利潤相同。表中計(jì)提法定盈余公積金額是指按照本期凈利潤的10%提取填列，此數(shù)據(jù)應(yīng)與合并會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)中損益表和盈余公積明細(xì)表中的法定盈余公積本期數(shù)相同。表中計(jì)提任意盈余公積金額是指按照本期凈利潤的5%-10%提取填列，此數(shù)據(jù)應(yīng)與合并會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)中損益表和盈余公積明細(xì)表中的任意盈余公積本期增加數(shù)相同。表中的可供投資者分配利潤=可供分配利潤-計(jì)提法定盈余公積-計(jì)提任意盈余公積-計(jì)提企業(yè)發(fā)展基金-計(jì)提儲(chǔ)備基金-計(jì)提職工福利及獎(jiǎng)勵(lì)基金，此數(shù)據(jù)應(yīng)與合并會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)中損益表中的可供投資者分配利潤數(shù)相同。表中的分配股利數(shù)是指給投資者應(yīng)付的股利，分配股利需提供股東會(huì)決議或董事會(huì)決議。表中期末未分配利潤=可供投資者分配利潤-分配股利，此數(shù)據(jù)應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表和合并會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)中損益表中的未分配利潤數(shù)相同。64a、銷售收入成本及毛利分析表表中的產(chǎn)品名稱應(yīng)分產(chǎn)品明細(xì)填列，80%的產(chǎn)品應(yīng)單獨(dú)列示，20%的產(chǎn)品可匯總列示，單獨(dú)列示的產(chǎn)品可以出現(xiàn)負(fù)毛利或毛利率較低的產(chǎn)品，但應(yīng)有合理、恰當(dāng)?shù)睦碛上驅(qū)徲?jì)師解釋。銷售金額較小的負(fù)毛利或毛利較低的產(chǎn)品建議歸集到匯總項(xiàng)中列示。此表需與上一年對(duì)應(yīng)產(chǎn)品成本與毛利情況做對(duì)比，如上年度填過此表的，則按上年表中相應(yīng)產(chǎn)品填寫，填寫后需自行對(duì)比分析收入、成本、毛利，要將差異的原因考慮好，以備審計(jì)提問回答，如有特別異常的情況，需向總部請(qǐng)示說明。表中單獨(dú)列示產(chǎn)品的銷售數(shù)量是指本年度實(shí)際銷售的數(shù)量，此數(shù)據(jù)應(yīng)與主營業(yè)務(wù)收支表中該產(chǎn)品的累計(jì)數(shù)量相同。表中單獨(dú)列示產(chǎn)品的銷售收入是指本年度實(shí)際銷售產(chǎn)品的收入，此數(shù)據(jù)應(yīng)與主營業(yè)務(wù)收支表中該產(chǎn)品的累計(jì)總收入數(shù)相同。表中單獨(dú)列示產(chǎn)品的銷售成本是指本年度該產(chǎn)品的實(shí)際成本，此數(shù)據(jù)應(yīng)與主營業(yè)務(wù)收支表中該產(chǎn)品的累計(jì)總成本數(shù)相同。表中單獨(dú)列示產(chǎn)品的銷售毛利=銷售收入-銷售成本，此數(shù)據(jù)應(yīng)與主營業(yè)務(wù)收支表中該產(chǎn)品的主營業(yè)務(wù)毛利潤累計(jì)數(shù)相同。表中單獨(dú)列示產(chǎn)品的毛利率=銷售毛利/銷售收入，此數(shù)據(jù)應(yīng)與主營業(yè)務(wù)收支表中該產(chǎn)品的毛利率累計(jì)數(shù)相同。表中單獨(dú)列示產(chǎn)品的平均單位收入=銷售收入/銷售數(shù)量。表中單獨(dú)列示產(chǎn)品的平均單位成本=銷售成本/銷售數(shù)量，此數(shù)據(jù)應(yīng)與主營業(yè)務(wù)收支表中該產(chǎn)品的單位成本數(shù)相同。64b、銷售毛利按月分析：此表根據(jù)各月利潤表或主營業(yè)務(wù)收支表進(jìn)行填列，本年度該表的銷售收入與銷售成本的期初至資產(chǎn)負(fù)債表日的合計(jì)數(shù)應(yīng)與表64的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目合計(jì)數(shù)完全相符，上年度銷售收入與銷售成本表只需填列與本年度對(duì)應(yīng)月份的數(shù)據(jù)，合計(jì)數(shù)應(yīng)與去年安永報(bào)表中同期對(duì)應(yīng)項(xiàng)目合計(jì)數(shù)完全相符。各月銷售收入、成本、毛利有重大波動(dòng)時(shí)、與上年比較有重大差異時(shí)，應(yīng)找到合理原因以備審計(jì)詢問。64c、主營業(yè)務(wù)收支分大類分析表：各事業(yè)（本）部均需填列此表；65、生產(chǎn)成本倒軋表：此表數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)材料明細(xì)賬和生產(chǎn)成本明細(xì)賬來填列，年初直接材料根據(jù)材料明細(xì)賬來填列，包括原材料和包裝物，本年度材料的采購則等于本期材料明細(xì)賬的發(fā)生額（從公司法人以外的采購，不包括本法人單位內(nèi)部庫房之間的轉(zhuǎn)移），月末材料根據(jù)材料明細(xì)賬月末數(shù)據(jù)來填報(bào)。直接材料的消耗即本期減少原材料金額（包括計(jì)入生產(chǎn)成本中直接材料、計(jì)入輔助生產(chǎn)成本的材料、委托加工的材料、出售的材料和其他領(lǐng)用材料等），直接工資及福利費(fèi)、委托加工費(fèi)用、制造費(fèi)用、水電費(fèi)等按照生產(chǎn)成本賬來填報(bào)。填報(bào)此表時(shí)要注意進(jìn)入輔助生產(chǎn)成本、委托加工材料、出售材料等材料的減少，需要在材料消耗行下增加行單獨(dú)反映，特別是材料銷售金額必須和其他業(yè)務(wù)成本中材料的銷售金額一致。本表中的制造費(fèi)用應(yīng)該和制造費(fèi)用明細(xì)表的金額一致。此表可以根據(jù)各單位的具體情況自行增加行來填報(bào)。66、生產(chǎn)成本明細(xì)表：此表必須按照k3系統(tǒng)設(shè)置的項(xiàng)目及順序填寫，不得增加或刪除項(xiàng)目，每一項(xiàng)都得填寫，此表合計(jì)數(shù)及明細(xì)項(xiàng)目應(yīng)與表65對(duì)應(yīng)項(xiàng)目及合計(jì)數(shù)完全相符。67、制造費(fèi)用明細(xì)表：此表必須按照K3設(shè)置的項(xiàng)目及順序填寫，不得增加或刪除項(xiàng)目，每一項(xiàng)都得填寫，即使本期有的項(xiàng)目沒有發(fā)生也得填寫成0。此項(xiàng)合計(jì)必須與生產(chǎn)成本倒推表及生產(chǎn)成本明細(xì)表中的制造費(fèi)用合計(jì)數(shù)相同。68、主營業(yè)務(wù)稅金及附加明細(xì)表：此項(xiàng)數(shù)據(jù)來源于利潤表的主營業(yè)務(wù)稅金及附加，表中各種稅金的數(shù)據(jù)應(yīng)從科目余額表的應(yīng)交稅費(fèi)科目明細(xì)的本年貸方累計(jì)數(shù)取得，此表中各項(xiàng)稅金的金額應(yīng)與前面應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)表中各項(xiàng)稅金的本期應(yīng)繳稅額相同。69、管理費(fèi)用明細(xì)表：此表必須按照K3設(shè)置的項(xiàng)目及核算報(bào)表中的管理費(fèi)用明細(xì)表格式填寫，不得增加或刪除項(xiàng)目，每一項(xiàng)都得填寫，即使本期有的項(xiàng)目沒有發(fā)生也得填寫成0。勞保費(fèi)項(xiàng)目應(yīng)單獨(dú)反映三險(xiǎn)一金。此項(xiàng)的合計(jì)必須與利潤表中管理費(fèi)用的本年累計(jì)數(shù)相同。同時(shí)需要注意填報(bào)此表時(shí)對(duì)于“其他”項(xiàng)的控制，對(duì)于本部金額不得超出200萬元，對(duì)于單體事業(yè)部金額不得超出50萬元，同時(shí)需要注意各個(gè)單項(xiàng)與上年同期的對(duì)比，如果出現(xiàn)異常的增減必須找出原因。70、銷售費(fèi)用明細(xì)表：此表必須按照K3設(shè)置的項(xiàng)目及核算報(bào)表中的管理費(fèi)用明細(xì)表格式填寫，不得增加或刪除項(xiàng)目，每一項(xiàng)都得填寫，即使本期有的項(xiàng)目沒有發(fā)生額也需填寫成零。此項(xiàng)的合計(jì)數(shù)必須與利潤表中營業(yè)費(fèi)用的本年累計(jì)數(shù)相同。同時(shí)需要注意填報(bào)此表時(shí)對(duì)于“其他”項(xiàng)的控制，對(duì)于本部金額不得超出300萬元，對(duì)于單體事業(yè)部金額不得超出100萬元，同時(shí)需要注意各個(gè)單項(xiàng)與上年同期的對(duì)比，如果出現(xiàn)異常的增減必須找出原因。71、廣告合同明細(xì)表：嚴(yán)格按照合同進(jìn)行填報(bào)，對(duì)于涉及集團(tuán)統(tǒng)一簽訂合同，費(fèi)用分?jǐn)偟绞聵I(yè)部的要和事業(yè)部進(jìn)行核對(duì)后填報(bào)。此表填報(bào)后要準(zhǔn)備相應(yīng)的合同，以備審計(jì)師查閱。各事業(yè)部填報(bào)時(shí)如果廣告費(fèi)全部為本部轉(zhuǎn)入，只填報(bào)“本期計(jì)入費(fèi)用”“已來發(fā)票金額”“預(yù)提金額”，其他列不需要填報(bào)，但必須要和本部核對(duì)相符。如果涉及事業(yè)部自行簽訂合同的，要按照表中項(xiàng)目逐項(xiàng)進(jìn)行填列。同時(shí)由本部將分配到事業(yè)部的廣告費(fèi)用分事業(yè)部填寫“本期計(jì)入費(fèi)用”“已來發(fā)票金額”“預(yù)提金額”三項(xiàng)。在填列表71“廣告合同明細(xì)表”時(shí)，填完后需進(jìn)行合同金額與受益期中計(jì)算的本期應(yīng)列支在廣告費(fèi)用中的金額與本期記入費(fèi)用金額進(jìn)行分析核對(duì)，如有差異查找原因，以備審計(jì)師提問；72、資產(chǎn)減值損失明細(xì)表：此表填列計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備所形成的損失金額，即影響當(dāng)期利潤的金額，依據(jù)資產(chǎn)減值損失科目當(dāng)期發(fā)生額填列。73、營業(yè)租賃費(fèi)用分析表：此表是反映公司租賃土地、樓宇或設(shè)備記入成本費(fèi)用的項(xiàng)目。表中的地點(diǎn)和設(shè)備名稱分別是指租賃的土地及樓宇的詳細(xì)地址和租賃設(shè)備的名稱。每月租金是指按照租賃合同規(guī)定的租金。開始和結(jié)束的租賃期限是指租賃合同中的開始和結(jié)束時(shí)間。本年/期租用時(shí)期是指本年實(shí)際租用的月數(shù)?？傋饨?每月租金*本年/期租用時(shí)期。實(shí)提租金是指本年實(shí)際計(jì)提的租金，實(shí)提租金的合計(jì)數(shù)應(yīng)與營業(yè)費(fèi)用表中租賃費(fèi)的本年累計(jì)數(shù)相同。差異=總租金-實(shí)提租金租賃業(yè)務(wù)需提供有關(guān)的租賃合同。74、財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表：此表中對(duì)內(nèi)的利息收入和利息支出均指有財(cái)務(wù)中心的事業(yè)本部和事業(yè)部，沒有財(cái)務(wù)中心的事業(yè)本部或事業(yè)部僅有對(duì)外的利息收入和利息支出。表中的利息收入應(yīng)與財(cái)務(wù)費(fèi)用月報(bào)表中利息收入的本年累計(jì)數(shù)一致。表中的利息支出應(yīng)與財(cái)務(wù)費(fèi)用月報(bào)表中利息支出的本年累計(jì)數(shù)一致（此利息支出專指銀行借款利息。）同時(shí)需要注意由于外部利息支出可以從銀行借款明細(xì)表中的相關(guān)信息推算得出，因此需要我們自己首先驗(yàn)證填報(bào)的是否正確。表中的匯兌損益應(yīng)與財(cái)務(wù)費(fèi)用月報(bào)表中的匯兌收益損失一致。票據(jù)貼現(xiàn)利息需要單獨(dú)反映，需要在表外標(biāo)注貼現(xiàn)票據(jù)的合計(jì)金額。自行測算貼現(xiàn)率，驗(yàn)證填報(bào)是否正確。銀行手續(xù)費(fèi)是指本期發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、工本費(fèi)，此數(shù)據(jù)應(yīng)與財(cái)務(wù)費(fèi)用月報(bào)表中相關(guān)手續(xù)費(fèi)的本年累計(jì)數(shù)一致。確認(rèn)融資費(fèi)用是指未確認(rèn)融資費(fèi)用中在本期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用，此數(shù)應(yīng)與表37未確認(rèn)融資費(fèi)用中的本期確認(rèn)融資費(fèi)用相符。此項(xiàng)費(fèi)用合計(jì)數(shù)應(yīng)與利潤表中財(cái)務(wù)費(fèi)用本年累計(jì)數(shù)一致。75、投資收益明細(xì)表：目前集團(tuán)各財(cái)務(wù)本部（處）一般暫無此類業(yè)務(wù)。76、其他業(yè)務(wù)收入和支出：表中對(duì)內(nèi)的其他業(yè)務(wù)支出和其他業(yè)務(wù)收入均是指集團(tuán)合并范圍內(nèi)的各單位之間銷售材料。表中對(duì)外的其他業(yè)務(wù)支出和其他業(yè)務(wù)收入均是指對(duì)集團(tuán)合并范圍外的各單位銷售材料。表中其他業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)支出均需按注明的具體項(xiàng)目填寫，銷售材料和銷售備件應(yīng)分別填列。表中其他業(yè)務(wù)收入中各項(xiàng)材料對(duì)內(nèi)和對(duì)外收入加總后應(yīng)與科目余額表中其他業(yè)務(wù)收入下設(shè)的該材料的本年貸方累計(jì)數(shù)相同，其他業(yè)務(wù)收入合計(jì)數(shù)應(yīng)與科目余額表中的其他業(yè)務(wù)收入本年貸方累計(jì)數(shù)相同。表中其他業(yè)務(wù)支出中各項(xiàng)材料對(duì)內(nèi)和對(duì)外支出加總后應(yīng)與科目余額表中其他業(yè)務(wù)支出下設(shè)的該材料的本年借方累計(jì)數(shù)相同，其他業(yè)務(wù)支出合計(jì)數(shù)應(yīng)與科目余額表中的其他業(yè)務(wù)支出本年借方累計(jì)數(shù)相同。其他業(yè)務(wù)利潤=其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)支出，其他業(yè)務(wù)利潤合計(jì)數(shù)應(yīng)與利潤表中其他業(yè)務(wù)利潤的本年累計(jì)數(shù)相同。同時(shí)需要注意此表的材料（與成本中耗用的直接材料的范圍相同）銷售應(yīng)該和表65生產(chǎn)成本倒推表中的材料銷售金額一致。對(duì)內(nèi)的材料銷售原則上不得出現(xiàn)利潤或者虧損，對(duì)于同一法人之間材料的調(diào)撥不得在此體現(xiàn)，應(yīng)該視同移庫進(jìn)行處理。其他業(yè)務(wù)收支明細(xì)表中的大包粉、材料及其他業(yè)務(wù)在08年按照財(cái)務(wù)K3中的設(shè)置填列，但09年需將財(cái)務(wù)K3核算的分類正常核算，即將備件及低易品銷售歸在“其他業(yè)務(wù)”中；77、營業(yè)外收入和支出:表中營業(yè)外收入填寫時(shí)必須注明具體項(xiàng)目，各項(xiàng)目的收入金額應(yīng)與科目余額表中營業(yè)外收入下設(shè)各項(xiàng)目收入的本年貸方累計(jì)數(shù)相同，此項(xiàng)的合計(jì)數(shù)應(yīng)與利潤表中營業(yè)外收入的本年累計(jì)數(shù)相同。表中營業(yè)外支出填寫時(shí)必須注明具體項(xiàng)目，各項(xiàng)目的支出金額應(yīng)與科目余額表中營業(yè)外支出下設(shè)各項(xiàng)目支出的本年借方累計(jì)數(shù)