水泥有限公司貨幣資金管理中存在的問題及時改進(jìn)建議畢業(yè)論文

目錄摘要 1關(guān)鍵詞 1前言 2一、湖南XXX水泥有限公司簡介 2二、湖南XXX水泥有限公司貨幣資金管理存在的問題 2（一）貨幣資金內(nèi)控制度不健全 21、會計出納崗位職責(zé)不清 22、報銷審批制度不嚴(yán) 23、登記入賬不及時 3（二）資金管理意識差 3（三）預(yù)算制度形同虛設(shè) 3（四）風(fēng)險意識弱使投資決策失誤多 3三、對湖南XXX水泥有限公司資金現(xiàn)存管理問題的建議 3（一）建立健全內(nèi)部控制制度 31、錢賬分管制度 32、盤點(diǎn)制度和定期對賬制度制度 43、稽核制度 4（二）增強(qiáng)資金管理意識 4（三）加強(qiáng)資金預(yù)算管理 4（四）樹立風(fēng)險意識以提高決策的科學(xué)性 4四、結(jié)束語 5參考文獻(xiàn) 6致謝 7水泥有限公司貨幣資金管理中存在的問題及改進(jìn)建議摘要：當(dāng)前，隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了根本性的變化，企業(yè)經(jīng)濟(jì)增長方式由粗放型逐步轉(zhuǎn)向集約型。在這種經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，如何提高經(jīng)濟(jì)效益已成為企業(yè)的一項十分重要的、迫切的任務(wù)。在企業(yè)的財務(wù)活動中，貨幣資金始終是一項值得高度重視的、高流動性的資產(chǎn)，因此貨幣資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容。本文從湖南XXX水泥有限公司的經(jīng)營模式出發(fā)到處資金管理的重要性進(jìn)而說明了湖南XXX水泥有限公司在資金管理中存在的問題，最后提出了解決貨幣資金管理方面問題的對策。關(guān)鍵詞：貨幣資金管理問題措施前言剛來湖南XXX水泥有限公司，我對這里一切都很陌生、通過這一段時間對公司的接觸，我對湖南XXX水泥有限公司的貨幣資金有了深入了解。我被分配做公司的財務(wù)助理，主要負(fù)責(zé)支票、發(fā)票收據(jù)的管理和現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登記。并幫助財務(wù)人員與銀行對賬。在工作中，我漸漸發(fā)現(xiàn)了目前公司的貨幣資金管理中存在的一些問題。我就湖南XXX水泥有限公司貨幣資金管理中存在的問題提出一些改進(jìn)建議。一、湖南XXX水泥有限公司簡介湖南XXX水泥有限公司是新田縣最大的工業(yè)企業(yè)。公司主導(dǎo)的“南峰”32.5R水泥，已有近五十年發(fā)展歷史，為新田乃至周邊縣的經(jīng)濟(jì)發(fā)展立下汗馬功勞。公司自創(chuàng)建以來，企業(yè)上下始終信守“以人為本”的承諾，打造誠信企業(yè)，深受用戶好評公司多次被用戶評為“AAA”級誠信企業(yè)、年年被稅務(wù)部門評為“誠信納稅先進(jìn)企業(yè)”、“A級納稅誠信企業(yè)”等光榮稱號；企業(yè)先后通過了ISO9001國際質(zhì)量體系和ISO14001國際環(huán)境體系認(rèn)證，獲得了“省名牌產(chǎn)品”、“省重合同守信用企業(yè)”、“省質(zhì)量五十強(qiáng)企業(yè)”、“省質(zhì)量信用等級A級企業(yè)”、“省質(zhì)量服務(wù)雙滿意企業(yè)”等榮譽(yù)稱號。企業(yè)秉承“創(chuàng)造價值，共享成功，實現(xiàn)自我，回報社會”的宗旨，和“任人為適，梯隊提升”的用人理念，吸引了一大批專業(yè)化、高素質(zhì)服務(wù)隊。二、湖南XXX水泥有限公司貨幣資金管理存在的問題貨幣資金內(nèi)控制度不健全1、會計出納崗位職責(zé)不清湖南新田水泥有限公司的出納駱姐除了擔(dān)任現(xiàn)金收付、銀行存款的存取等本職工作外，同時還兼保管會計憑證、賬簿及所有的會計印章等工作；甚至有的會計也收取現(xiàn)金，一個人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。這無形中就給了有關(guān)人員公款私存、私自放貸獲取利息，甚至是侵吞公款以可乘之機(jī)。2、報銷審批制度不嚴(yán)在湖南XXX水泥有限公司，往往是領(lǐng)導(dǎo)一個人說了算，“一支筆”審批主觀隨意性大，有的濫批人情款，使一些不合理、不合法的開支得到報銷。還有的是同一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不同的人來報銷有不同的結(jié)果。領(lǐng)導(dǎo)權(quán)過于集中，弱化了其他人員的審核，甚至有的形同虛設(shè)，民主理財沒能在實際工作中得到體現(xiàn)。出納員開具支票時，沒有有關(guān)負(fù)責(zé)人的審查批準(zhǔn)，隨時可以獨(dú)自辦理現(xiàn)金的支取業(yè)務(wù)。3、登記入賬不及時據(jù)調(diào)查湖南南峰水泥有限公司由于企業(yè)會計人員少，只有一個出納、一個會計，沒有嚴(yán)格按照貨幣資金的業(yè)務(wù)流程辦理貨幣資金的收付。出納人員憑經(jīng)辦人員的原始憑證支付或收取現(xiàn)金，到月底出納才將所有的收、付款憑證匯總交給會計，然后會計憑出納的收、付款憑證編制記賬憑證據(jù)以記賬。這樣，出納、會計做賬時間往往是在不同的月份，致使會計、出納核對現(xiàn)金和銀行帳的時間不一致，會計的核對工作常滯后于出納。貨幣資金管理意識差湖南南峰水泥有限公司的管理者缺少貨幣資金時間價值觀念和現(xiàn)金流量觀，缺乏詳細(xì)的資金使用計劃和財務(wù)分析方法，在貨幣資金的籌集、使用和分配上缺少科學(xué)性，有時可能會導(dǎo)致項目資金鏈條斷裂，給企業(yè)帶來破產(chǎn)的可能性。（三）預(yù)算制度形同虛設(shè)湖南XXX水泥有限公司是依靠經(jīng)營目標(biāo)、任期目標(biāo)來籠統(tǒng)地進(jìn)行企業(yè)規(guī)劃的，雖然建立了預(yù)算管理制度，但預(yù)算沒有成為企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù)，有章不循、隨意更改、資金的收支缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制、隨意性大、使用混亂、占用不盡合理、挪用生產(chǎn)經(jīng)營資金從事長期投資的現(xiàn)象屢有發(fā)生，導(dǎo)致現(xiàn)金流量不平衡，支付能力不足，實際上靠借新還舊來維持經(jīng)營。（四）風(fēng)險意識弱使投資決策失誤多資金管理貫穿于湖南XXX水泥有限公司生產(chǎn)經(jīng)營的始末，是財務(wù)管理的核心內(nèi)容，同時也是當(dāng)前企業(yè)管理工作的薄弱環(huán)節(jié)，最高管理層風(fēng)險意識的強(qiáng)弱直接影響到企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置情況。湖南XXX水泥有限公司的管理風(fēng)險意識弱，甚至不進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險管理，更談不上設(shè)置風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)。投資能力較弱，缺乏科學(xué)性，投資決策失誤多，投資結(jié)構(gòu)欠優(yōu)，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。三、企業(yè)現(xiàn)行資金管理問題的解決方法建立健全的內(nèi)部控制制度1、錢賬分管制度凡是涉及款項和財物收付、結(jié)算及登記的任何一項工作,必須由兩人或兩人以上分工辦理,以起到相互制約的作用。會計與出納要分工明確,各負(fù)其責(zé),相互監(jiān)督,相互制約,相互核對,以提高會計工作質(zhì)量。2、盤點(diǎn)制度和定期對賬制度制度湖南XXX水泥有限公司需經(jīng)常地、不定期地進(jìn)行現(xiàn)金清查盤點(diǎn),盡量把問題的發(fā)現(xiàn)做到事前控制；建議銀行制定一個統(tǒng)一格式的銀行對賬單，載明文字摘要、地點(diǎn)、日期、收款單位、用途等內(nèi)容,出納應(yīng)在每月末與銀行對賬,在核對無誤的基礎(chǔ)上,由會計稽核,將未達(dá)賬項調(diào)整后編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。3、稽核制度湖南XXX水泥有限公司應(yīng)當(dāng)建立稽核制度,會計稽核是會計機(jī)構(gòu)對會計核算工作的一種自我檢查或?qū)徍斯ぷ?企業(yè)會計機(jī)構(gòu)內(nèi)部必須設(shè)置稽核會計,對會計業(yè)務(wù)發(fā)生之前、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和入賬前的過程中、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)入賬之后,進(jìn)行稽核、核實,以保證會計信息真實可靠。增強(qiáng)貨幣資金管理意識企業(yè)管理的中心是財務(wù)管理，財務(wù)管理的中心是貨幣資金管理。湖南XXX水泥有限公司要全面樹立以資金管理為主導(dǎo)的財務(wù)管理理念，強(qiáng)化現(xiàn)金流管理意識，高度重視企業(yè)現(xiàn)金流管理。強(qiáng)化資金計劃管理，增加現(xiàn)金流人，控制現(xiàn)金流出，保障資金安全。努力縮短資金循環(huán)周期，防范資金風(fēng)險，保障資金運(yùn)轉(zhuǎn)安全。 加強(qiáng)資金預(yù)算管理湖南XXX水泥有限公司應(yīng)通過資金預(yù)算管理，統(tǒng)籌管理現(xiàn)金流量，有效進(jìn)行資金綜合平衡和適時調(diào)整，挖掘資金潛力，降低資金風(fēng)險。主要在于：一是完善資金預(yù)算管理，及時反映企業(yè)未來現(xiàn)金流量和資金盈缺狀況，提高資金調(diào)度、融通和運(yùn)作的準(zhǔn)確性和及時性，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和資金融通提供及時有效的信息，使資金管理更加全面、有效；二是現(xiàn)金流量預(yù)算編制可采用以收定支，與成本、費(fèi)用匹配的原則，遵循收付實現(xiàn)制并采用直接編制，同時采用間接編制法驗證的方法；三是牢固樹立資金預(yù)算管理意識，根據(jù)各部門年度現(xiàn)金流量預(yù)算，將預(yù)算細(xì)化到每季、每月、每周、每日，使預(yù)算在不斷變化中與實際接近一致，提高預(yù)算的可信度和操作性；四是以預(yù)算為基準(zhǔn)健全指標(biāo)考核體系，由資金管理部門根據(jù)各部門執(zhí)行預(yù)算的實績，按月、季、半年及年度進(jìn)行分析，提出相關(guān)建議并進(jìn)行通報。樹立風(fēng)險意識以提高決策的科學(xué)性在市場經(jīng)濟(jì)條件下，收益與風(fēng)險是同時存在且成正比關(guān)系的，高收益的同時伴隨著高風(fēng)險。因此，湖南XXX水泥有限公司應(yīng)遵守風(fēng)險收益均衡的原則，樹立風(fēng)險意識，不能只顧收益而不考慮發(fā)生損失的可能性。湖南XXX水泥有限公司應(yīng)立足于市場，確立風(fēng)險防范和規(guī)避機(jī)制，建立一套完善的財務(wù)信息系統(tǒng)，及時對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測和防范。同時促使財務(wù)管理人員將風(fēng)險防范貫穿于財務(wù)管理工作的始終。湖南XXX水泥有限公司在財務(wù)活動中必須采用科學(xué)的決策方法。在決策過程中，應(yīng)充分考慮影響決策的各種因素，盡量采用定量計算及分析方法，并運(yùn)用科學(xué)的決策模型進(jìn)行決策。如在籌資決策過程中，湖南XXX水泥有限公司首先應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況合理預(yù)測資金需要量，然后通過對資金成本的計算分析及各籌資方式的風(fēng)險分析，選擇正確的籌資方式，確定合理的資金結(jié)構(gòu)，在此基礎(chǔ)上作出正確的籌資決策。再如，湖南XXX水泥有限公司資金流動是周而復(fù)始地進(jìn)行的，按照以上方法作出的決策，產(chǎn)生失誤的可能性大大降低，從而可以避免財務(wù)決策失誤所帶來的財務(wù)風(fēng)險。四、結(jié)束語貨幣資金管理是一個企業(yè)生存發(fā)展的關(guān)鍵，它反映到企業(yè)日常經(jīng)營中的各項工作。只有加強(qiáng)湖南XXX水泥有限公司貨幣資金管理才能提高它的綜合管理水平、最終才能達(dá)到提高它的經(jīng)濟(jì)效益的目的。湖南XXX水泥有限公司只有采取措施不斷完善貨幣資金管理體制，才能提高它經(jīng)濟(jì)效益，最終實現(xiàn)湖南XXX水泥有限公司經(jīng)營管理目標(biāo)——公司價值最大化。所以，在加強(qiáng)貨幣資金管理時應(yīng)人人參與，共同努力，建立科學(xué)、合理的資金管理制度。參考文獻(xiàn)［1］王芳.淺談如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理［J］.山西財稅，2013［2］薛映桃.淺談如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理及控制［J］.現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2012［3］郝鈁.淺談如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理［J］.冶金財會，2014［4］江兆夫，張明麗.淺談如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理［J］.理論學(xué)習(xí)，2012[6]王勇.企業(yè)資金管理中存在的問題及對策.［J］企業(yè)界20142)致謝光陰似箭，日月如棱。三年的時間，在我們漫長的人生旅途中是那么的短暫，但是，這短短的三年是最真誠的青春，是最純真的歲月，最美麗的大學(xué)生活，我們的自學(xué)能力在這里得提升，首先我要感謝實習(xí)單位湖南XXX水泥有限公司為我提供實習(xí)地點(diǎn)，感謝總經(jīng)理為我提供實習(xí)崗位，感謝指導(dǎo)過我的師傅、前輩，還有同事等。他們都在工作中給過我莫大的支持和幫助，因為如此才讓我慢慢適應(yīng)了工作生活，度過了四個月快樂的實習(xí)生活。我感謝所有的恩師、指導(dǎo)這次畢業(yè)設(shè)計的老師，是你們賦予我們最有意義的收獲；帶領(lǐng)我們走進(jìn)知識殿堂，使我們不但豐富了知識；給我們一個全新的角度去發(fā)現(xiàn)美、創(chuàng)造美、欣賞美，給我們美的眼睛去發(fā)現(xiàn)世界的美，感悟生活的美；教會我們珍惜友誼和時間；給了