水泥有限公司貨幣資金管理中存在的問(wèn)題及時(shí)改進(jìn)建議畢業(yè)論文

目錄摘要 1關(guān)鍵詞 1前言 2一、湖南XXX水泥有限公司簡(jiǎn)介 2二、湖南XXX水泥有限公司貨幣資金管理存在的問(wèn)題 2（一）貨幣資金內(nèi)控制度不健全 21、會(huì)計(jì)出納崗位職責(zé)不清 22、報(bào)銷審批制度不嚴(yán) 23、登記入賬不及時(shí) 3（二）資金管理意識(shí)差 3（三）預(yù)算制度形同虛設(shè) 3（四）風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)弱使投資決策失誤多 3三、對(duì)湖南XXX水泥有限公司資金現(xiàn)存管理問(wèn)題的建議 3（一）建立健全內(nèi)部控制制度 31、錢賬分管制度 32、盤點(diǎn)制度和定期對(duì)賬制度制度 43、稽核制度 4（二）增強(qiáng)資金管理意識(shí) 4（三）加強(qiáng)資金預(yù)算管理 4（四）樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)以提高決策的科學(xué)性 4四、結(jié)束語(yǔ) 5參考文獻(xiàn) 6致謝 7水泥有限公司貨幣資金管理中存在的問(wèn)題及改進(jìn)建議摘要：當(dāng)前，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了根本性的變化，企業(yè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式由粗放型逐步轉(zhuǎn)向集約型。在這種經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，如何提高經(jīng)濟(jì)效益已成為企業(yè)的一項(xiàng)十分重要的、迫切的任務(wù)。在企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)中，貨幣資金始終是一項(xiàng)值得高度重視的、高流動(dòng)性的資產(chǎn)，因此貨幣資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。本文從湖南XXX水泥有限公司的經(jīng)營(yíng)模式出發(fā)到處資金管理的重要性進(jìn)而說(shuō)明了湖南XXX水泥有限公司在資金管理中存在的問(wèn)題，最后提出了解決貨幣資金管理方面問(wèn)題的對(duì)策。關(guān)鍵詞：貨幣資金管理問(wèn)題措施前言剛來(lái)湖南XXX水泥有限公司，我對(duì)這里一切都很陌生、通過(guò)這一段時(shí)間對(duì)公司的接觸，我對(duì)湖南XXX水泥有限公司的貨幣資金有了深入了解。我被分配做公司的財(cái)務(wù)助理，主要負(fù)責(zé)支票、發(fā)票收據(jù)的管理和現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登記。并幫助財(cái)務(wù)人員與銀行對(duì)賬。在工作中，我漸漸發(fā)現(xiàn)了目前公司的貨幣資金管理中存在的一些問(wèn)題。我就湖南XXX水泥有限公司貨幣資金管理中存在的問(wèn)題提出一些改進(jìn)建議。一、湖南XXX水泥有限公司簡(jiǎn)介湖南XXX水泥有限公司是新田縣最大的工業(yè)企業(yè)。公司主導(dǎo)的“南峰”32.5R水泥，已有近五十年發(fā)展歷史，為新田乃至周邊縣的經(jīng)濟(jì)發(fā)展立下汗馬功勞。公司自創(chuàng)建以來(lái)，企業(yè)上下始終信守“以人為本”的承諾，打造誠(chéng)信企業(yè)，深受用戶好評(píng)公司多次被用戶評(píng)為“AAA”級(jí)誠(chéng)信企業(yè)、年年被稅務(wù)部門評(píng)為“誠(chéng)信納稅先進(jìn)企業(yè)”、“A級(jí)納稅誠(chéng)信企業(yè)”等光榮稱號(hào)；企業(yè)先后通過(guò)了ISO9001國(guó)際質(zhì)量體系和ISO14001國(guó)際環(huán)境體系認(rèn)證，獲得了“省名牌產(chǎn)品”、“省重合同守信用企業(yè)”、“省質(zhì)量五十強(qiáng)企業(yè)”、“省質(zhì)量信用等級(jí)A級(jí)企業(yè)”、“省質(zhì)量服務(wù)雙滿意企業(yè)”等榮譽(yù)稱號(hào)。企業(yè)秉承“創(chuàng)造價(jià)值，共享成功，實(shí)現(xiàn)自我，回報(bào)社會(huì)”的宗旨，和“任人為適，梯隊(duì)提升”的用人理念，吸引了一大批專業(yè)化、高素質(zhì)服務(wù)隊(duì)。二、湖南XXX水泥有限公司貨幣資金管理存在的問(wèn)題貨幣資金內(nèi)控制度不健全1、會(huì)計(jì)出納崗位職責(zé)不清湖南新田水泥有限公司的出納駱姐除了擔(dān)任現(xiàn)金收付、銀行存款的存取等本職工作外，同時(shí)還兼保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿及所有的會(huì)計(jì)印章等工作；甚至有的會(huì)計(jì)也收取現(xiàn)金，一個(gè)人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。這無(wú)形中就給了有關(guān)人員公款私存、私自放貸獲取利息，甚至是侵吞公款以可乘之機(jī)。2、報(bào)銷審批制度不嚴(yán)在湖南XXX水泥有限公司，往往是領(lǐng)導(dǎo)一個(gè)人說(shuō)了算，“一支筆”審批主觀隨意性大，有的濫批人情款，使一些不合理、不合法的開支得到報(bào)銷。還有的是同一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不同的人來(lái)報(bào)銷有不同的結(jié)果。領(lǐng)導(dǎo)權(quán)過(guò)于集中，弱化了其他人員的審核，甚至有的形同虛設(shè)，民主理財(cái)沒(méi)能在實(shí)際工作中得到體現(xiàn)。出納員開具支票時(shí)，沒(méi)有有關(guān)負(fù)責(zé)人的審查批準(zhǔn)，隨時(shí)可以獨(dú)自辦理現(xiàn)金的支取業(yè)務(wù)。3、登記入賬不及時(shí)據(jù)調(diào)查湖南南峰水泥有限公司由于企業(yè)會(huì)計(jì)人員少，只有一個(gè)出納、一個(gè)會(huì)計(jì)，沒(méi)有嚴(yán)格按照貨幣資金的業(yè)務(wù)流程辦理貨幣資金的收付。出納人員憑經(jīng)辦人員的原始憑證支付或收取現(xiàn)金，到月底出納才將所有的收、付款憑證匯總交給會(huì)計(jì)，然后會(huì)計(jì)憑出納的收、付款憑證編制記賬憑證據(jù)以記賬。這樣，出納、會(huì)計(jì)做賬時(shí)間往往是在不同的月份，致使會(huì)計(jì)、出納核對(duì)現(xiàn)金和銀行帳的時(shí)間不一致，會(huì)計(jì)的核對(duì)工作常滯后于出納。貨幣資金管理意識(shí)差湖南南峰水泥有限公司的管理者缺少貨幣資金時(shí)間價(jià)值觀念和現(xiàn)金流量觀，缺乏詳細(xì)的資金使用計(jì)劃和財(cái)務(wù)分析方法，在貨幣資金的籌集、使用和分配上缺少科學(xué)性，有時(shí)可能會(huì)導(dǎo)致項(xiàng)目資金鏈條斷裂，給企業(yè)帶來(lái)破產(chǎn)的可能性。（三）預(yù)算制度形同虛設(shè)湖南XXX水泥有限公司是依靠經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、任期目標(biāo)來(lái)籠統(tǒng)地進(jìn)行企業(yè)規(guī)劃的，雖然建立了預(yù)算管理制度，但預(yù)算沒(méi)有成為企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法定依據(jù)，有章不循、隨意更改、資金的收支缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制、隨意性大、使用混亂、占用不盡合理、挪用生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金從事長(zhǎng)期投資的現(xiàn)象屢有發(fā)生，導(dǎo)致現(xiàn)金流量不平衡，支付能力不足，實(shí)際上靠借新還舊來(lái)維持經(jīng)營(yíng)。（四）風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)弱使投資決策失誤多資金管理貫穿于湖南XXX水泥有限公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的始末，是財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，同時(shí)也是當(dāng)前企業(yè)管理工作的薄弱環(huán)節(jié)，最高管理層風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的強(qiáng)弱直接影響到企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置情況。湖南XXX水泥有限公司的管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)弱，甚至不進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，更談不上設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)。投資能力較弱，缺乏科學(xué)性，投資決策失誤多，投資結(jié)構(gòu)欠優(yōu)，使本來(lái)就十分緊張的資金狀況雪上加霜。三、企業(yè)現(xiàn)行資金管理問(wèn)題的解決方法建立健全的內(nèi)部控制制度1、錢賬分管制度凡是涉及款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作,必須由兩人或兩人以上分工辦理,以起到相互制約的作用。會(huì)計(jì)與出納要分工明確,各負(fù)其責(zé),相互監(jiān)督,相互制約,相互核對(duì),以提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量。2、盤點(diǎn)制度和定期對(duì)賬制度制度湖南XXX水泥有限公司需經(jīng)常地、不定期地進(jìn)行現(xiàn)金清查盤點(diǎn),盡量把問(wèn)題的發(fā)現(xiàn)做到事前控制；建議銀行制定一個(gè)統(tǒng)一格式的銀行對(duì)賬單，載明文字摘要、地點(diǎn)、日期、收款單位、用途等內(nèi)容,出納應(yīng)在每月末與銀行對(duì)賬,在核對(duì)無(wú)誤的基礎(chǔ)上,由會(huì)計(jì)稽核,將未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)整后編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。3、稽核制度湖南XXX水泥有限公司應(yīng)當(dāng)建立稽核制度,會(huì)計(jì)稽核是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)會(huì)計(jì)核算工作的一種自我檢查或?qū)徍斯ぷ?企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部必須設(shè)置稽核會(huì)計(jì),對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生之前、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和入賬前的過(guò)程中、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)入賬之后,進(jìn)行稽核、核實(shí),以保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠。增強(qiáng)貨幣資金管理意識(shí)企業(yè)管理的中心是財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理的中心是貨幣資金管理。湖南XXX水泥有限公司要全面樹立以資金管理為主導(dǎo)的財(cái)務(wù)管理理念，強(qiáng)化現(xiàn)金流管理意識(shí)，高度重視企業(yè)現(xiàn)金流管理。強(qiáng)化資金計(jì)劃管理，增加現(xiàn)金流人，控制現(xiàn)金流出，保障資金安全。努力縮短資金循環(huán)周期，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，保障資金運(yùn)轉(zhuǎn)安全。 加強(qiáng)資金預(yù)算管理湖南XXX水泥有限公司應(yīng)通過(guò)資金預(yù)算管理，統(tǒng)籌管理現(xiàn)金流量，有效進(jìn)行資金綜合平衡和適時(shí)調(diào)整，挖掘資金潛力，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。主要在于：一是完善資金預(yù)算管理，及時(shí)反映企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流量和資金盈缺狀況，提高資金調(diào)度、融通和運(yùn)作的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和資金融通提供及時(shí)有效的信息，使資金管理更加全面、有效；二是現(xiàn)金流量預(yù)算編制可采用以收定支，與成本、費(fèi)用匹配的原則，遵循收付實(shí)現(xiàn)制并采用直接編制，同時(shí)采用間接編制法驗(yàn)證的方法；三是牢固樹立資金預(yù)算管理意識(shí)，根據(jù)各部門年度現(xiàn)金流量預(yù)算，將預(yù)算細(xì)化到每季、每月、每周、每日，使預(yù)算在不斷變化中與實(shí)際接近一致，提高預(yù)算的可信度和操作性；四是以預(yù)算為基準(zhǔn)健全指標(biāo)考核體系，由資金管理部門根據(jù)各部門執(zhí)行預(yù)算的實(shí)績(jī)，按月、季、半年及年度進(jìn)行分析，提出相關(guān)建議并進(jìn)行通報(bào)。樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)以提高決策的科學(xué)性在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，收益與風(fēng)險(xiǎn)是同時(shí)存在且成正比關(guān)系的，高收益的同時(shí)伴隨著高風(fēng)險(xiǎn)。因此，湖南XXX水泥有限公司應(yīng)遵守風(fēng)險(xiǎn)收益均衡的原則，樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，不能只顧收益而不考慮發(fā)生損失的可能性。湖南XXX水泥有限公司應(yīng)立足于市場(chǎng)，確立風(fēng)險(xiǎn)防范和規(guī)避機(jī)制，建立一套完善的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)和防范。同時(shí)促使財(cái)務(wù)管理人員將風(fēng)險(xiǎn)防范貫穿于財(cái)務(wù)管理工作的始終。湖南XXX水泥有限公司在財(cái)務(wù)活動(dòng)中必須采用科學(xué)的決策方法。在決策過(guò)程中，應(yīng)充分考慮影響決策的各種因素，盡量采用定量計(jì)算及分析方法，并運(yùn)用科學(xué)的決策模型進(jìn)行決策。如在籌資決策過(guò)程中，湖南XXX水泥有限公司首先應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況合理預(yù)測(cè)資金需要量，然后通過(guò)對(duì)資金成本的計(jì)算分析及各籌資方式的風(fēng)險(xiǎn)分析，選擇正確的籌資方式，確定合理的資金結(jié)構(gòu)，在此基礎(chǔ)上作出正確的籌資決策。再如，湖南XXX水泥有限公司資金流動(dòng)是周而復(fù)始地進(jìn)行的，按照以上方法作出的決策，產(chǎn)生失誤的可能性大大降低，從而可以避免財(cái)務(wù)決策失誤所帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。四、結(jié)束語(yǔ)貨幣資金管理是一個(gè)企業(yè)生存發(fā)展的關(guān)鍵，它反映到企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)中的各項(xiàng)工作。只有加強(qiáng)湖南XXX水泥有限公司貨幣資金管理才能提高它的綜合管理水平、最終才能達(dá)到提高它的經(jīng)濟(jì)效益的目的。湖南XXX水泥有限公司只有采取措施不斷完善貨幣資金管理體制，才能提高它經(jīng)濟(jì)效益，最終實(shí)現(xiàn)湖南XXX水泥有限公司經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)——公司價(jià)值最大化。所以，在加強(qiáng)貨幣資金管理時(shí)應(yīng)人人參與，共同努力，建立科學(xué)、合理的資金管理制度。參考文獻(xiàn)［1］王芳.淺談如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理［J］.山西財(cái)稅，2013［2］薛映桃.淺談如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理及控制［J］.現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2012［3］郝鈁.淺談如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理［J］.冶金財(cái)會(huì)，2014［4］江兆夫，張明麗.淺談如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理［J］.理論學(xué)習(xí)，2012[6]王勇.企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策.［J］企業(yè)界20142)致謝光陰似箭，日月如棱。三年的時(shí)間，在我們漫長(zhǎng)的人生旅途中是那么的短暫，但是，這短短的三年是最真誠(chéng)的青春，是最純真的歲月，最美麗的大學(xué)生活，我們的自學(xué)能力在這里得提升，首先我要感謝實(shí)習(xí)單位湖南XXX水泥有限公司為我提供實(shí)習(xí)地點(diǎn)，感謝總經(jīng)理為我提供實(shí)習(xí)崗位，感謝指導(dǎo)過(guò)我的師傅、前輩，還有同事等。他們都在工作中給過(guò)我莫大的支持和幫助，因?yàn)槿绱瞬抛屛衣m應(yīng)了工作生活，度過(guò)了四個(gè)月快樂(lè)的實(shí)習(xí)生活。我感謝所有的恩師、指導(dǎo)這次畢業(yè)設(shè)計(jì)的老師，是你們賦予我們最有意義的收獲；帶領(lǐng)我們走進(jìn)知識(shí)殿堂，使我們不但豐富了知識(shí)；給我們一個(gè)全新的角度去發(fā)現(xiàn)美、創(chuàng)造美、欣賞美，給我們美的眼睛去發(fā)現(xiàn)世界的美，感悟生活的美；教會(huì)我們珍惜友誼和時(shí)間；給了