2019年納稅籌劃形考一答案

稅收籌劃的目標是0選擇一項：企業(yè)價值最大化成本最小化企業(yè)利潤最大化稅負最小化題干以下選項中，不屬于累進稅率形式的是（）選擇一項：超率累進稅率超額累進稅率全額累進稅率定額累進稅率題干稅收籌劃是在納稅人（）對相關(guān)事項的安排和規(guī)劃選擇一項：納稅義務(wù)發(fā)生之后納稅義務(wù)發(fā)生之前生產(chǎn)經(jīng)營行為發(fā)生后生產(chǎn)經(jīng)營行為發(fā)生后題干稅務(wù)籌劃的主體是（）選擇一項：征稅對象稅務(wù)機關(guān)計稅依據(jù)納稅人題干稅收三性是指（）選擇一項：政策性、強制性、無償性無償性、固定性、強制性無償性、自覺性、靈活性廣泛性、強制性、固定性題干下列屬于《企業(yè)所得稅法》所稱居民企業(yè)的是（）。選擇一項：依照國法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境的企業(yè)場所,依照美國法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境，并且在中國境未設(shè)立機構(gòu)、場所,但有來源于中國境所得的企業(yè)依照英國法律成立且實際管理機構(gòu)在英國的企業(yè)依照挪威法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境’但在中國境設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)題干根據(jù)世界各國稅法的通常做法及我國稅法的一般規(guī)定，下列關(guān)于子公司與分公司稅收待遇的闡述正確的是（）。選擇一項：子公司不是獨立的法人實體，在設(shè)立公司的所在國被視為居民納稅人，通常要承扌日與該國的其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)分公司是獨立的法人實體，在設(shè)立分公司的所在國被視為非居民納稅人，其所發(fā)生的利潤和虧損與總公司合并計算，即人們通稱的“合并報表“母公司所在國的稅收法規(guī)對子公司同樣具有約束力，除非它們所在國之間締結(jié)的雙邊稅收協(xié)定有特殊的規(guī)定分公司與總公司經(jīng)營成果合并計算，所影響的是居住國的稅收負擔，至于作為分公司所在的東道國，照樣要對歸屬于分公司本身的收入課稅題干下列說法不正確的是（）。選擇一項：對于實際管理機構(gòu)的判斷，應(yīng)當遵循實質(zhì)重于形式的原則對于實際管理機構(gòu)的判斷，應(yīng)當遵循實質(zhì)重于形式的原則合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人非境注冊的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人題干如投資者為個人，企業(yè)稅后利潤向個人分配時，個人應(yīng)按“股息、紅利所得”目（）的稅率計算繳納個人所得稅。選擇一項：20%15%5%10%題干列不對于跨國企業(yè)在他國設(shè)立子公司，一般會被設(shè)立的所在國視為居民企業(yè)，列不符合的情況是（）選擇一項：享受所在國其他稅收優(yōu)惠政策。履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)享受所在國為新設(shè)公司提供的免稅期履行與該國其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務(wù)信息文本二、多選題（5道，共30分）題干稅務(wù)籌劃有哪些基本特征（）預期性風險性目的性合法性題干關(guān)于間接抵免，下列選項正確的是（）選擇一項或多項：我國允許間接抵免我國不允許間接抵免適用于跨國母子公司之間的稅收抵免間接抵免只能以“視同母公司間接繳納"而給予抵免處理題干下列各項中，應(yīng)作為個人獨資企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營所得的有（）選擇一項或多項：個人獨資企業(yè)當年留存的利潤個人獨資企業(yè)對外投資分回的股息投資者個人從個人獨資企業(yè)領(lǐng)取的工資個人獨資企業(yè)分配給投資者個人的所得題干下列符合小型微利企業(yè)條件的有（）。其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅額不超過丄0萬元，從業(yè)人數(shù)不超過50人，資產(chǎn)總額不超過100萬元其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過丄50人，資產(chǎn)總額不超過2000萬元工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過丄00人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元題干實際管理機構(gòu)所在地在中國境，即為中國居民納稅人，從而負有無限納稅義務(wù)因此，對其進行稅收籌劃的方法是（）選擇一項或多項：盡可能將銷售公司設(shè)在低稅區(qū)，而實際管理機構(gòu)設(shè)在高稅區(qū)盡可能減少某些收入與實際管理機構(gòu)之間的聯(lián)系盡可能使某些收入與實際管理機構(gòu)保持聯(lián)系盡可能將實際管理機構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)信息文本三、判斷題（丄0道，共30分）題干遞延納稅籌劃法是通過推遲收入確認和盡早確認費用實現(xiàn)納稅籌劃的。錯題干從稅收的角度來說，能夠直接計入資產(chǎn)的不計入成本開支項目。選擇一項：對錯題干企業(yè)開展稅收籌劃時要盡量充分利用稅收法律中賦予的稅收優(yōu)惠政策和其他國家政策法規(guī)，使稅收籌劃方案的風險最小化。選擇一項：對錯題干自然人逃避繳納稅款，對自然人犯罪主體在各層次量刑幅度判處有期徒刑或者拘役，不再進行其他處罰。選擇一項：對錯題干根據(jù)我國稅法規(guī)定，居民納稅人對于來源于我國境的所得繳納個人所得稅。選擇一項：對錯題干在經(jīng)營期間，境外企業(yè)往往出現(xiàn)虧損，分公司的虧損可以抵沖總公司的利潤，減輕稅收負扌日。選擇一項：對錯題干如果總公司所在地稅率較高，而從屬機構(gòu)設(shè)立在較低稅率地區(qū)，設(shè)立分公司后應(yīng)獨立納稅，由此分公司所負擔的是分公司所在地的較低稅率，總體上減少了公司所得稅稅負。選擇一項：對錯題干假如總公司部有甲、乙分公司，甲分公司為盈利公司，而乙分公司為虧損公司，則在匯總納稅時，甲、乙分公司盈虧不能互抵，不能產(chǎn)生較好的虧損抵稅效應(yīng)。錯題干子公司是在中國境設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)，不是企業(yè)所得稅的獨立納稅人，應(yīng)當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。選擇一項：對錯題干要避免成為居民納稅人身份，關(guān)鍵在于要明確中國對公司、企業(yè)居民納稅人身份的判定標準。按中國法律注冊成