大學(xué)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

大學(xué)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定第一章總則第一條為加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作，提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用，推動(dòng)學(xué)校教育事業(yè)科學(xué)發(fā)展，根據(jù)《審計(jì)法》、《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》和其他有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定所稱內(nèi)部審計(jì)，是指學(xué)校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員對(duì)學(xué)校及所屬單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等實(shí)施獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和建議，以促進(jìn)學(xué)校完善治理、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的活動(dòng)。第三條學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作接受?chē)?guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和上級(jí)主管部門(mén)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第四條學(xué)校設(shè)置審計(jì)處負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作。審計(jì)處在學(xué)校黨委和校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，向其負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。學(xué)?？芍付ㄒ幻甭毿ｎI(lǐng)導(dǎo)協(xié)助管理。第五條學(xué)校保證內(nèi)部審計(jì)工作所必需的專職人員編制，嚴(yán)格內(nèi)部審計(jì)人員錄用標(biāo)準(zhǔn)，合理配備具有審計(jì)、財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)、法律、管理、工程、信息技術(shù)等專業(yè)知識(shí)的審計(jì)人員。審計(jì)處負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備審計(jì)、財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)、法律、管理等專業(yè)背景或工作經(jīng)歷。第六條學(xué)校根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作特點(diǎn)，完善審計(jì)人員考核評(píng)價(jià)制度和專業(yè)技術(shù)崗位評(píng)聘制度，保障內(nèi)部審計(jì)人員享有相應(yīng)的晉升、交流、任職、薪酬及相關(guān)待遇。第七條學(xué)校支持和保障審計(jì)人員通過(guò)參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)、考取職業(yè)資格、以審代訓(xùn)等多種途徑接受繼續(xù)教育，提高專業(yè)勝任能力。第八條審計(jì)處和審計(jì)人員依法獨(dú)立履行職責(zé)，任何單位和個(gè)人不得干涉和打擊報(bào)復(fù)。第九條審計(jì)處履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)所需經(jīng)費(fèi)，列入學(xué)校預(yù)算。第十條審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守有關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，獨(dú)立、客觀、公正地履行職責(zé)，保守工作秘密。第十一條審計(jì)處和審計(jì)人員不得參與可能影響?yīng)毩?、客觀履行審計(jì)職責(zé)的工作，不得參與被審計(jì)單位業(yè)務(wù)活動(dòng)的決策和執(zhí)行。第十二條在不違反國(guó)家保密規(guī)定的情況下，審計(jì)處可以根據(jù)工作需要向社會(huì)中介機(jī)構(gòu)購(gòu)買(mǎi)審計(jì)服務(wù)，亦可聘任兼職審計(jì)人員。審計(jì)處應(yīng)當(dāng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)開(kāi)展的受托業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查和評(píng)價(jià)，并對(duì)采用的審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。第十三條學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)認(rèn)真履職、成績(jī)顯著的審計(jì)人員予限:（一）要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)政財(cái)務(wù)收支等有關(guān)資料（含相關(guān)電子數(shù)據(jù)，下同），以及必要的計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔；（二）參加或列席學(xué)校有關(guān)會(huì)議，召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；（三）參與研究有關(guān)規(guī)章制度，提出制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度的建議；（四）檢查有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的資料、文件和現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物；（五）檢查有關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；（六）就審計(jì)事項(xiàng)中的有關(guān)問(wèn)題，向有關(guān)單位和個(gè)人開(kāi)展調(diào)查和詢問(wèn)，取得相關(guān)證明材料；（七）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為及時(shí)向?qū)W校主要負(fù)責(zé)人報(bào)告，經(jīng)同意后作出臨時(shí)制止決定；（八）對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，報(bào)經(jīng)學(xué)校主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存；（九）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見(jiàn)和改進(jìn)管理、提高績(jī)效的建議；（十）對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的被審計(jì)單位和人員，給予通報(bào)批評(píng)或者提出追究責(zé)任的建議；（十一）對(duì)嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、管理規(guī)范有效、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的被審計(jì)單位和個(gè)人，可以向?qū)W校黨委或主要負(fù)責(zé)人提出表彰建議。第四章內(nèi)部審計(jì)管理第十八條學(xué)校黨委、校長(zhǎng)和協(xié)管校領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)定期聽(tīng)取內(nèi)部審計(jì)工作匯報(bào)，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展戰(zhàn)略、年度審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)質(zhì)量控制、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改和隊(duì)伍建設(shè)等重要事項(xiàng)的研究和管理。審計(jì)處負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)W校黨委、校長(zhǎng)和協(xié)管校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)結(jié)果和重大事項(xiàng)。第十九條審計(jì)處應(yīng)依照審計(jì)法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)指南等建立健全內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范，并按規(guī)范實(shí)施審計(jì)。第二十條審計(jì)處應(yīng)根據(jù)學(xué)校發(fā)展目標(biāo)、治理結(jié)構(gòu)、管理體制、風(fēng)險(xiǎn)狀況等，科學(xué)合理地確定內(nèi)部審計(jì)發(fā)展戰(zhàn)略、制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃。第二十一條審計(jì)處應(yīng)運(yùn)用現(xiàn)代審計(jì)理念和方法，堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題導(dǎo)向，優(yōu)化審計(jì)業(yè)務(wù)組織方式，加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)，全面提高審計(jì)效率。第二十二條審計(jì)處應(yīng)著眼于促進(jìn)問(wèn)題解決，立足于促進(jìn)機(jī)制建設(shè)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題做到事實(shí)清楚、定性準(zhǔn)確，并在分析根本原因的基礎(chǔ)上提出審計(jì)建議，通過(guò)與相關(guān)單位合作促進(jìn)學(xué)校事業(yè)發(fā)展。第二十三條審計(jì)處應(yīng)加強(qiáng)自身內(nèi)部控制建設(shè)，合理設(shè)置審計(jì)崗位和職責(zé)分工、優(yōu)化審計(jì)業(yè)務(wù)流程，完善審計(jì)全面質(zhì)量控制。第二十四條審計(jì)處應(yīng)建立健全學(xué)校及所屬單位內(nèi)部審計(jì)工作評(píng)價(jià)制度，促進(jìn)提升審計(jì)業(yè)務(wù)與審計(jì)管理的專業(yè)化水平。第二十五條審計(jì)處實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)參照?qǐng)?zhí)行國(guó)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的規(guī)定。第五章內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用第二十六條學(xué)校建立健全審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改機(jī)制，明確被審計(jì)單位（或被審計(jì)科研項(xiàng)目）主要負(fù)責(zé)人為審計(jì)整改第一責(zé)任人，完善審計(jì)整改結(jié)果報(bào)告制度、審計(jì)整改情況跟蹤檢查制度、審計(jì)整改約談制度，推動(dòng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)。被審計(jì)單位、被審計(jì)人員和有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)整改決定，并將整改結(jié)果書(shū)面告知審計(jì)處。第二十七條審計(jì)處將對(duì)審計(jì)結(jié)果及整改情況在一定范圍內(nèi)進(jìn)行公開(kāi)公示。第二十八條審計(jì)處對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性問(wèn)題，及時(shí)分析研究，制定和完善相關(guān)管理制度，建立健全內(nèi)部控制措施；對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的傾向性問(wèn)題和學(xué)校安排的重點(diǎn)性、全局性或特定性事項(xiàng)，開(kāi)展審計(jì)調(diào)查，出具審計(jì)管理建議書(shū)，為科學(xué)決策提供建議。第二十九條審計(jì)處應(yīng)加強(qiáng)與紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察、組織人事等內(nèi)部監(jiān)督力量的協(xié)作配合，建立信息共享、結(jié)果共用、重要事項(xiàng)共同實(shí)施、整改問(wèn)責(zé)共同落實(shí)等工作機(jī)制。第三十條學(xué)校將內(nèi)部審計(jì)結(jié)果及整改情況作為相關(guān)決策、預(yù)算安排、干部考核、人事任免和獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。第三十一條學(xué)校在對(duì)校內(nèi)各部門(mén)和所屬單位開(kāi)展審計(jì)時(shí)，充分利用外部和內(nèi)部巡視巡查、審計(jì)和自查自糾等成果，對(duì)已經(jīng)發(fā)現(xiàn)且糾正的問(wèn)題不再在審計(jì)報(bào)告中反映。第三十二條對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問(wèn)題線索，在向?qū)W校黨委、主要負(fù)責(zé)人報(bào)告的同時(shí)，及時(shí)向上一級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告，并按照管轄權(quán)限依法依規(guī)及時(shí)移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)。第六章責(zé)任追究第三十三條被審計(jì)單位有下列情形之一的，由學(xué)校黨委、主要負(fù)責(zé)人責(zé)令改正，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理：（一）拒絕接受或者不配合內(nèi)部審計(jì)工作的；（二）拒絕、拖延提供與內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供資料不真實(shí)、不完整的；（三）拒不糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的；（四）整改不力、屢審屢犯的；（五）違反國(guó)家規(guī)定或者學(xué)校內(nèi)部規(guī)定的其他情形。第三十四條審計(jì)處和審計(jì)人員有下列情形之一的，由學(xué)校對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理，涉嫌犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：（一）玩忽職守、不認(rèn)真履行審計(jì)職責(zé)造成嚴(yán)重后果的;（二）隱瞞審計(jì)查出的問(wèn)題或者提供虛假審計(jì)報(bào)告的；（三）泄露國(guó)家秘密或者商業(yè)秘密的；（四）利用職權(quán)謀取私利的；（五）違反國(guó)家規(guī)定或者學(xué)校內(nèi)部規(guī)定的其他情形。第三