電大大專稅收基礎(chǔ)歷年試題及復習資料

29/29中央廣播電視大學2010—2011學年度第一學期“開放?？啤逼谀┛荚嚩愂栈A(chǔ)試題2011年1月一、單項選擇題(將每題四個選項中的惟一正確答案的字母序號填入括號。每題2分，共20分)1.在征稅對象的全部數(shù)額中，免予征稅的部分稱為(A)。A.免征額B.起征點C.免予額D.減稅額2.國家對(C)具有償還的義務(wù)。A.稅收B．財政貨幣發(fā)C.國債D．規(guī)費收入3.下列稅種中屬于直接稅的是(C)。A．消費稅B．關(guān)稅C．財產(chǎn)稅D．營業(yè)稅4.外購已稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品時準予扣除的已納消費稅應當依據(jù)(B)。A．當期出庫數(shù)量B．當期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量C．當期銷售數(shù)量D．當期完工數(shù)量5．設(shè)在某縣城的工礦企業(yè)本月繳納增值稅30萬元，繳納的城市維護建設(shè)稅是(c)。A.3000元B.9000元C.15000元D.21000元6．下列屬于房產(chǎn)稅征稅對象的是(C)。A．室外游泳池B．菜窖C．室內(nèi)游泳池D．玻璃暖房7．下列按種類而不是按噸位繳納車船稅的是(A)。A．載客汽車B．載貨汽車C．三輪車D．船舶8．下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅項目的是(D)。A.個人辦的托兒所、幼兒園B.個人所有的居住房C．民政部門安置殘疾人所舉辦的福利工廠用地D．直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地9.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費可以如何扣除(C)。A．按實際發(fā)生的50％扣除但不能超過當年營業(yè)收人的5％B．按實際發(fā)生的50％扣除但不能超過當年營業(yè)收入的IOZC．按實際發(fā)生的60％扣除但不能超過當年營業(yè)收入的5％D．按實際發(fā)生的60Z扣除但不能超過當年營業(yè)收入的10％10．我國企業(yè)所得稅條例規(guī)定，納稅人來源于中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，在匯總納稅時，是否允許從其應納稅額中扣除。(B)A.不允許扣除B．限定條件準予扣除C．準予扣除D．無條件扣除二、多項選擇題(將每題五個選項中的至少兩個正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。每題2分，共10分)11．增值稅的起征點分別為銷售額的(ADE)。A.150—200元B．200—1000元C．1000—1500元D．1500—3000元E．2000—5000元12．適用消費稅復合稅率的稅目有(ADE)。A．卷煙B.雪茄C．煙絲D．糧食白酒E．薯類白酒13．印花稅的繳納辦法分別是(ABCE)。A．自行貼花B.匯貼C.匯繳D．按月繳納，年終匯算清繳E.委托代征14.下列個人所得，在計算應納稅所得額時，每月減除費用2000元的項目有(BCD)A．偶然所得B．工資薪金所得C．企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得D．個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得E．股利收入15．與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金有(BCDEA．增值稅B.營業(yè)稅C.城建稅D．印花稅E.土地增值稅三、名詞解釋(每小題5分，共20分)16．納稅人：納稅人是稅制中規(guī)定的負有納稅義務(wù)的單位和個人，正規(guī)稱呼是“納稅義務(wù)人”，簡稱“納稅人”。17．稅收附加：稅收附加也稱為地方附加，是地方政府按照國家規(guī)定的比例隨同正稅一起征收的屬于國家財政資金的一種收入形式。18.城市維護建設(shè)稅：城市維護建設(shè)稅(以下簡稱城建稅)是國家對繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人，按其實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅(以下簡稱“三稅”)稅額的一定比例計算征收，專項用于城市維護建設(shè)的一種稅。19.稅務(wù)登記：稅務(wù)登記是稅務(wù)機關(guān)對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動與其他應稅行為實行依法登記的一項管理制度。也是納稅人履行納稅義務(wù)向稅務(wù)機關(guān)辦理的一項法律手續(xù)。四、填空題(每空2分，共20分)20.名義稅負是指稅法規(guī)定的稅收負擔，實際稅負是指考慮各種因素后納稅人最終的稅收負擔。通常二者是不一致的，縮小二者差距是稅制設(shè)計和改革的目標之一。21．消費稅采取從價定率從量定額或復合計稅方法計稅。22．印花稅規(guī)定購銷合同應按合同所載的購、銷金額合計計稅貼花。23．土地增值稅實行四級超率累進稅率。24．稅務(wù)代理應遵循自愿委托獨立公正和依法代理的原則。五、判斷正誤并改錯(正確的在括號內(nèi)劃“√”，錯誤的在括號內(nèi)劃“×”在錯誤處下面改正。每題2分，共10分)25．調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟是稅收的基本職能。(×)組織財政收入是稅收的基本職能。26．已抵扣進項稅額的購進貨物用作集體福利發(fā)放給職工的，應視同銷售處理。(×)已抵扣進項稅額的購進貨物用作集體福利發(fā)放給職工的，應將該項進項稅額從當期進項稅額中扣減。27．在我國境內(nèi)提供各種勞務(wù)的收入都應繳納營業(yè)稅。(×)在我國境內(nèi)提供除加工、修理修配勞務(wù)以外的各種勞務(wù)收入都應繳納營業(yè)稅。28.凡在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅和營業(yè)稅的納稅人同時也是城市維護建設(shè)稅的納稅人。(×)除外商投資企業(yè)和外國企業(yè)以外凡在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅和營業(yè)稅的納稅人同時也是城市維護建設(shè)稅的納稅人。29．對一次取得勞務(wù)報酬應納稅所得額超過2萬元的，應該按照稅法規(guī)定加成征收個人所得稅。(√)六、簡答題(10分)30．印花稅的特點是什么?(1)征收面廣。印花稅規(guī)定的征稅范圍廣泛，凡稅法列舉的合同或具有合同性質(zhì)的憑證、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿以與權(quán)利、許可證照等，都必須依法納稅。印花稅的應稅憑證共有五大類13個稅目，設(shè)計經(jīng)濟活動的各個方面。(2)稅負輕。印花稅最高稅率為2‰，最低稅率為O．5‰；按定額稅率征稅的，每件5元。與其他稅種相比，印花稅的稅率很低，稅負很輕。(3)納稅人自行貼花完稅。印花稅采取由納稅人自行購花、自行貼花、自行銷花的“三自”納稅辦法，不同于其他稅種由納稅人申報納稅、稅務(wù)機關(guān)審核確定的納稅辦法，而是由納稅人在發(fā)生書立、使用、領(lǐng)受應稅憑證等應稅義務(wù)后，根據(jù)憑證所載計稅金額和適用的稅目稅率自行計算應納稅額，再由納稅人自行到稅務(wù)機關(guān)購買印花稅票足額粘貼在應稅憑證上，然后按規(guī)定對已粘貼的印花稅票自行注銷或者畫銷，至此納稅人的納稅義務(wù)履行完畢。七、計算題(計算結(jié)果保留小數(shù)點后兩位數(shù)，每題5分，共10分)31.某商店(增值稅小規(guī)模納稅人)購進女裝200套，童裝100套，當月以女裝平均每套500元，童裝每套200元的含稅價格全部零售出去。計算該商店當月銷售這批服裝應納增值稅額。解：(1)女裝應納稅額=500÷(1+3％)×3％×200=2912.62(元)(2)童裝應納稅額=200÷(1+3％)×3％×100=582.52(元)(3)該商店應納增值稅=2912.62+582.52=3495.14(元)32.某公司本月開具倉儲保管合同總金額800萬元、運輸結(jié)算合同600萬元；辦理財產(chǎn)保險簽訂保險合同一份，保額5000萬元，交納保險費10萬元；簽訂稅務(wù)代理協(xié)議一份，代理費用3000元。計算該公司應納印花稅額。解：(1)倉儲保管合同應納印花稅=8000000×1‰=8000(元)(2)運輸結(jié)算合同應納印花稅=6000000×0.3‰=1800(元)(3)保險合同應納印花稅=100000×1‰=100(元)(4)稅務(wù)代理協(xié)議免征印花稅(5)應納印花稅合計=8000+1800+100=9900(元)

中央廣播電視大學2011年秋季專科《稅收基礎(chǔ)》期末考試2012年1月一、單項選擇題（每小題2分，共20分）1．稅收是憑借（C）取得財政收入的一種形式。Ａ.資產(chǎn)所有權(quán)Ｂ.國家對納稅人提供的服務(wù)資料Ｃ.政治權(quán)力Ｄ.人權(quán)2．在特定稅種中以應納稅額為依據(jù)再多征一定比例稅款的規(guī)定稱為（C）。Ａ.稅收附加Ｂ.特殊增稅Ｃ.加成征收Ｄ.綜合負擔3．下列各項中符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是（B）。Ａ.進口的應稅消費品為取得進口貨物的當天Ｂ.自產(chǎn)自用的應稅消費品為移送使用的當天Ｃ.委托加工的應稅消費品為支付加工費的當天Ｄ.采取預收貨款結(jié)算方式的為支付加工費的當天4．進出口貨物，因納稅人違章造成關(guān)稅短征的，海關(guān)可以在（Ｂ）追征。Ａ.一年內(nèi)Ｂ.三年內(nèi)Ｃ.十年內(nèi)Ｄ.無限期5．下列各項中符合房產(chǎn)稅納稅人規(guī)定的是（B）。Ａ.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的不繳納房產(chǎn)稅Ｂ.產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的由代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅6．契稅實行幅度比例稅率為（B）。Ａ.1%—5%Ｂ.3%—5%Ｃ.2%—4%Ｄ.2%—6%Ｃ.產(chǎn)權(quán)屬于集體的由居住人繳納房產(chǎn)稅Ｄ.產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納房產(chǎn)稅7．納稅人建造普通住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，應就其（D）按規(guī)定計算繳納土地增值稅。Ａ.超過部分金額Ｂ.扣除項目金額Ｃ.取得收入全額Ｄ.全部增值額8．企業(yè)用于公益性、救濟性捐贈支出可以如何扣除（D）。Ａ全部收入的3%比例扣除Ｂ年度利潤總額的3%扣除Ｃ全部收入的12%比例扣除Ｄ年度利潤總額的12%扣除9．稅收管理體制的核心內(nèi)容是（A）。Ａ.劃分稅權(quán)Ｂ.劃分機構(gòu)Ｃ.劃分稅種Ｄ.劃分區(qū)域10．稅務(wù)機關(guān)對當事人做出行政處罰決定的，當事人應當在收到行政處罰決定書之日起（A）日內(nèi)交納罰款。Ａ.15Ｂ.30Ｃ.60Ｄ.90二、多項選擇題（每小題2分，共10分）11．8．以扣除項目的不同可以將增值稅分為（ABD）。Ａ.生產(chǎn)型增值稅Ｂ.收入型增值稅Ｃ.支出型增值稅Ｄ.消費型增值稅Ｅ服務(wù)型增值稅12．下列各項中屬于營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的有（ABCE）。Ａ.個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的受讓人Ｂ.建筑安裝實行轉(zhuǎn)包時的總承包人Ｃ.分保險業(yè)務(wù)的初保人Ｄ.向境外聯(lián)運企業(yè)支付運費的國內(nèi)運輸企業(yè)Ｅ.受托發(fā)放貸款的金融機構(gòu)13．房產(chǎn)稅的納稅人包括（ACDE）。Ａ.房屋的出租人Ｂ房屋的未來繼承人Ｃ房屋的承典人Ｄ經(jīng)營性房屋的使用人Ｅ有糾紛房屋的代管人14．下列項目中稅法明確規(guī)定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ABCD）。Ａ.國家機關(guān)的辦公樓用地Ｂ.部隊訓練場地Ｃ.個人居住房屋與院落用地Ｄ.街道綠化帶用地Ｅ.公園中經(jīng)營旅游商品的商店用地15．稅務(wù)行政賠償?shù)闹饕绞接校˙CE）。Ａ.減免稅款Ｂ.支付賠償金Ｃ.返還財產(chǎn)Ｄ.賠禮道歉Ｅ.恢復原狀三、名詞解釋題（每小題5分，共20分）16．稅收：稅收是國家為了實現(xiàn)其職能和任務(wù)，憑借政治權(quán)利，按照法定標準，向經(jīng)濟組織和個人無償?shù)卣魇諏嵨锘蜇泿?，以取得財政收入的一種方式。17．計稅依據(jù)：計稅依據(jù)是指稅制中規(guī)定的據(jù)以計算各種應征稅款的依據(jù)或標準，是從屬于課稅對象的一個要素。18．印花稅：印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、使用、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個人征收的的一種稅。該稅以在憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標志，故被稱為印花稅。19．非居民企業(yè)納稅人：非居民企業(yè)納稅人是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。非居民企業(yè)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅（包括發(fā)生在境外但與境內(nèi)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得）。四．填空題（每小題2分，,共20分）20．我國現(xiàn)行稅率一般分為比例稅率、累進稅率和定額稅率三種形式。21．我國增值稅一般實行憑____________或扣稅的方法。增值稅專用發(fā)票海關(guān)完稅憑證22．如果同一憑證，由兩方或者兩方以上當事人簽訂并各執(zhí)一份的，應當由各方就所執(zhí)的一份各自______貼花。全額23．企業(yè)所得稅基本稅率為，低稅率為。25%20%24．個人所得稅按各應稅項目分別采取和兩種稅率形式。超額累進稅率比例稅率五、判斷正誤并改錯（每小題2分，,共10分）25．（×）稅收的強制性體現(xiàn)了財政分配的本質(zhì)，是稅收“三性”的核心。答：錯。應改為：稅收的無償性體現(xiàn)了財政分配的本質(zhì)，是稅收“三性”的核心。26．（×）直接稅是由納稅人直接負擔、不易轉(zhuǎn)嫁的稅種，如所得稅、財產(chǎn)稅、消費稅。答：錯。應改為：直接稅是由納稅人直接負擔、不易轉(zhuǎn)嫁的稅種，如所得稅、財產(chǎn)稅等。27．（×）消費稅的計稅依據(jù)是含消費稅和增值稅的銷售價格。答：錯。應改為：消費稅的計稅依據(jù)是含消費稅，不含增值稅的銷售價格。28．（√）由于減免“三稅”而發(fā)生退稅的，同時退還已納城市維護建設(shè)稅。答：對。29．（√）外商投資企業(yè)和外國企業(yè)也是契稅的納稅人。答：對。六．30．．簡述個人所得稅居民、非居民的判定標準與納稅義務(wù)（1）居民納稅人。是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的人。這里規(guī)定了兩個標準：一是中國境內(nèi)有住所；二是無住所但在中國境內(nèi)居住滿1年。兩個標準中只要符合其中一條，即屬于居民納稅人。居民納稅人承擔無限納稅義務(wù)，應就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅。（2）非居民納稅人。是指在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個人。這里也規(guī)定了兩個標準：一是無住所又不居住；二是無住所且在境內(nèi)居住不滿1年。兩個標準中只要符合其中一條，即屬于非居民納稅人。非居民納稅人承擔有限納稅義務(wù)，僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。七、計算題（每小題5分，共10分）31．某建材廠2006年應稅房產(chǎn)原值為500萬元，當?shù)匾?guī)定允許減除房產(chǎn)原值的20%，計算該廠當年應納的房產(chǎn)稅稅額。解：（1）房產(chǎn)原值=500×（1－20%）=400（萬元）（2）當年應納的房產(chǎn)稅稅額=400×1．2%=4．8（萬元）32．10．某人10月份營業(yè)額為8000元，規(guī)定的起征點為260元，營業(yè)稅稅率為5%，城建稅稅率為7%。計算此人當月應納營業(yè)稅稅額與城建稅稅額。解：（1）應納營業(yè)稅=8000×5%=400（元）（2）應納城建稅=400×7%=28（元）中央廣播電視大學2009—2010學年度第二學期“開放專科”期末考試稅收基礎(chǔ)試題2010年7月一、名詞解釋(每小題5分，共20分)1．納稅人：納稅人是稅制中規(guī)定的負有納稅義務(wù)的單位和個人，正規(guī)稱呼是“納稅義務(wù)人”，簡稱“納稅人”。2．混合銷售行為：一項既涉與提供營業(yè)稅應稅勞務(wù)，又涉與增值稅應稅銷售貨物行為的經(jīng)營行為，被稅法稱為混合銷售行為。3．非居民納稅人：非居民納稅人是指在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所但在境內(nèi)居住，不滿1年的個人。非居民納稅人承擔有限納稅義務(wù)，僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。4．稅務(wù)行政復議：稅務(wù)行政復議，是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人對稅務(wù)機關(guān)做出的具體行政行為不服，依法向原處理稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)提出申訴，上一級稅務(wù)機關(guān)對引起的具體行政行為進行審查并做出裁決的一項行政司法活動。二、填空題(每空2分，共20分)1.稅收的組織收入職能是稅收的、的職能。首要基本2．營業(yè)稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售、轉(zhuǎn)讓或者銷售的單位和個人。應稅勞務(wù)無形資產(chǎn)不動產(chǎn)3．企業(yè)所得稅基本稅率為，低稅率為。25％20％4．稅務(wù)登記具體包括、和。開業(yè)登記變更注銷登記停業(yè)復業(yè)登記三、單項選擇題1．負有代扣代繳稅款義務(wù)的單位、個人是(.B)。A.實際負稅人B.扣繳義務(wù)人C.納稅義務(wù)人D．稅務(wù)機關(guān)2．下列稅種中屬于直接稅的是(．C)。A.消費稅B.關(guān)稅C.財產(chǎn)稅D．營業(yè)稅3．下列各項不屬于營業(yè)稅征收范圍的是(C)。A．物業(yè)管理公司代收電費取得的手續(xù)費收入B．金融機構(gòu)實際收到的結(jié)算罰款、罰息收入C.非金融機構(gòu)買賣股票、外匯等金融商品取得的收入D．拍賣行拍賣文物古董取得的手續(xù)費收入4．A公司簽定了一份以貨易貨合同，用本公司300萬元的貨換取B公司價值260萬元的貨，A公司應納印花稅為(C)A．780元B.900元C1680元D.2800元5．契稅實行幅度比例稅率為(．B)。A．1％一5％B.3％一5％C.2％一4％D.2％一6％6．以下不應繳納資源稅的是(B)。A．天然原油B.人造石油C．高凝油D．稀油7．企業(yè)用于公益性、救濟性捐贈支出可以如何扣除(D)。A．全部收入的3％比例扣除B.年度利潤總額的3％扣除C.全部收入的12％比例扣除D．年度利潤總額的12％扣除8．個人所得稅下列所得一次收入過高的，可以實行加成征收(B)。A.稿酬所得B．勞務(wù)報酬所得C.紅利所得D．偶然所得9．下列稅種中屬于直接稅的是(．C)。A.消費稅B．關(guān)稅C．財產(chǎn)稅D．營業(yè)稅10．稅務(wù)人員利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財物，構(gòu)成犯罪的，按照受賄罪追究(A)責任。A．刑事B．行政C．民事D．連帶四、多項選擇題1．ABCD2．ABCD3．AD4．ABDE5，BCD1．我國稅收具有()職能。A.組織收入B．收入分配C.資源配置D．宏觀調(diào)控E.監(jiān)督管理2．以下不是增值稅條例規(guī)定的小規(guī)模納稅人征收率是()。A．17％B．15％C.13％D．6％E．3％3．營業(yè)稅的起征點分別為銷售額()。A.100元B．100～500元C.500—1000元D．1000～5000元E.2000～5000元4．按開征的目的為分類標志，可以將消費稅分為()消費稅。A.限制型B．奢侈型C．消費型D．替代型E.特定調(diào)節(jié)型5．下列個人所得，在計算應納稅所得額時，每月減除費用2000元的項目有()A．偶然所得D．工資薪金所得C.企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得D．個體工商產(chǎn)生產(chǎn)、經(jīng)營所得E.股利收入五、判斷正誤并改錯(正確的在括號內(nèi)劃“√”，錯誤的在括號內(nèi)劃“X”，在錯誤處下面改正。每題2分，共10分)1．(X)稅收的無償性體現(xiàn)了財政分配的本質(zhì)，是稅收“三性”的核心。2．(X)按照增值稅有關(guān)規(guī)定，銷售折扣不可以從銷售額中扣除。3．(X)印花稅規(guī)定除記載資金的賬簿以外的營業(yè)賬簿適用定額稅率，稅額為每件5元。4．(X)資源稅的納稅人是開采應稅資源的單位和個人。5．(X)居民納稅人的境內(nèi)收入和境外收入應分別計算個人所得稅的應納稅額。六、簡答題(10分)簡述個人所得稅居民、非居民的判定標準與納稅義務(wù)。(1)居民納稅人。是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的人。這里規(guī)定了兩個標準：一是中國境內(nèi)有住所；二是無住所但在中國境內(nèi)居住滿1年。兩個標準中只要符合其中一條，即屬于居民納稅人。居民納稅人承擔無限納稅義務(wù)，應就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅。(2)非居民納稅人。是指在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個人。這里也規(guī)定了兩個標準：一是無住所又不居??；二是無住所且在境內(nèi)居住不滿1年。兩個標準中只要符合其中一條，即屬于非居民納稅人。非居民納稅人承擔有限納稅義務(wù)，僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。七、計算題(計算結(jié)果保留小數(shù)點后兩位數(shù)，每題5分，共10分)1．某企業(yè)2006年實收資本數(shù)為500萬元，資本公積金數(shù)為400萬元。該企業(yè)2006年資金賬簿已納印花稅2000元。計算該企業(yè)2007年應納印花稅稅額。解：應納印花稅稅額＝(5000000+4000000)X0．5％o一2000＝2500(元)2．甲方(某建設(shè)單位)與乙方和丙方簽訂一份經(jīng)濟合同，由乙方負責建筑設(shè)計，丙方承包建筑安裝工程；這項建筑的總投資額為5000萬元，勘察設(shè)計費用為480萬元。請分析計算甲乙丙三方各自應繳納的印花稅額。解：合同涉與的三方均應繳納印花稅。(1)甲方應就建筑總投資額與勘察設(shè)計費用繳納印花稅50000000X0．3％。+4800000X0．5％。＝17400(元)(2)乙方應就勘察設(shè)計費用繳納印花稅4800000X0．5％。＝2400(元)(3)丙方應就建筑投資總額繳納印花稅50000000X0．3％。＝15000(元)中央廣播電視大學2009-2010學年度第一學期“開放?？啤逼谀┛荚嚩愂栈A(chǔ)試題2010年1月一、名詞解釋（每小題5分，共20分）1．計稅依據(jù)：計稅依據(jù)是指稅制中規(guī)定的據(jù)以計算各種應征稅款的依據(jù)或標準，是從屬于課稅對象的一個要素。2．免征額：免征額是根據(jù)稅制的規(guī)定在課稅對象中預先確定的免于征稅的數(shù)額。實行免征額規(guī)定時，無論課稅對象數(shù)額是多少，每個納稅人都可以按規(guī)定扣除等量數(shù)額的課稅對象，對扣除的部分免于征稅，只就超過的部分征稅。3．進項稅額：進項稅額是指納稅人因購進貨物或應稅勞務(wù)所支付或負擔的增值稅稅額。4．稅務(wù)檢查：稅務(wù)檢查亦稱納稅檢查·是稅務(wù)機關(guān)根據(jù)國家稅收法律、法規(guī)以與財務(wù)會計制度的規(guī)定，對納稅人是否正確履行納稅義務(wù)的情況進行檢查和監(jiān)督的一種管理活動。二、填空題（每空2分，共20分）1．_______名義稅負_是指稅法規(guī)定的稅收負擔，___實際稅負_____是指考慮各種因素后納稅人最終的稅收負擔。通常二者是不一致的，縮小二者差距是稅制設(shè)計和改革的目標之一2。城鎮(zhèn)土地使用稅是對在______、_______、_______和_______范圍內(nèi)使用土地的單位和個人按規(guī)定征收的一種級差資源稅。城市縣城建制鎮(zhèn)工礦區(qū)3。企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的符合條件的廣告費支出和業(yè)務(wù)宣傳費支出不超過銷售收入_____15%___的可據(jù)實扣除。4。稅務(wù)代理應遵循______、______和_______的原則。自愿委托獨立公正依法代理三、單項選擇題（將每題四個選項中的惟一正確答案的字母序號填入括號。每題2分，共20分）1．負有代扣代繳稅款義務(wù)的單位、個人是(B)。A．實際負稅人B扣繳義務(wù)人C納稅義務(wù)人n稅務(wù)機關(guān)2．下列稅種中屬于直接稅的是(C)。A消費稅B．關(guān)稅c財產(chǎn)稅D．營業(yè)稅3．娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為(D)的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當?shù)厍闆r決定。A.3%-20%B.15%-20%C.5%-15%D.5%-20%4．進出口貨物，園納稅人違章造成關(guān)稅短征的，海關(guān)可以在(．B)追征。A．一年內(nèi)B．三年內(nèi)c．十年內(nèi)D無限期5．房產(chǎn)稅條例規(guī)定：依照房產(chǎn)租金收入計算繳納房產(chǎn)稅的，稅率為(D)Al．2%B.10%C.17%D12%6．以下不應繳納資源稅的是(B)。A．天然原油B人造石油C高凝油D稀油7．下列各項中不計人當年的應納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是(C)。A．生產(chǎn)經(jīng)營收入B．接受捐贈的實物資產(chǎn)C．按規(guī)定繳納的流轉(zhuǎn)稅D納稅人在基建工程中使用本企業(yè)產(chǎn)品8．企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費可以如何扣除(C)。A.按實際發(fā)生的50%扣除但不能超過當年營業(yè)收入的5%B．按實際發(fā)生的50%扣除但不能超過當年營業(yè)收入的10%C．按實際發(fā)生的60%扣除但不能超過當年營業(yè)收入的5%D．按實際發(fā)生的60%扣除但不能超過當年營業(yè)收入的10%9。個人所得稅下列所得一次收入過高的，可以實行加成征收(b)。A．稿酬所得B．勞務(wù)報酬所得C．紅利所得D．偶然所得10.由稅務(wù)機關(guān)責令限期繳納稅款仍逾期未繳的可采取(b)行為。A.稅收保全B．強制執(zhí)行C．納稅擔保D.阻止出境四、多項選擇題（將每題五個選項中的至少兩個正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。每題2分，共10分）1.BDE2.ADE3ABCDE4AD5.BDE1．稅制基本要素包括()。A.納稅環(huán)節(jié)B．納稅人C．納稅期限D(zhuǎn)．稅率E．課稅對象2．增值稅的起征點分別為銷售額的()。A.150～200元B．200～1000元C。1000～1500元D．1500～3000元E．2000～5000元3．對代開、虛開增值稅專用發(fā)票的視情節(jié)輕重可以給予()等處罰。A．全額征補稅款B．不得作為進項稅額抵扣C．沒收財產(chǎn)D．處無期徒刑E．處死刑4．下列各項中應視同銷售貨物行為征收營業(yè)稅的有()A．動力設(shè)備的安裝B．將委托加工的貨物用于非應稅項目c．銷售代銷的貨物D．郵局出售集郵商品E．將貨物交他人代銷5．下列中不能以月為一次確定個人所得稅應納稅所得額的有(A．個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得B對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得c．合伙企業(yè)投資者的應納稅款D勞務(wù)收入E特許權(quán)使用費所得五、判斷正誤井改錯（正確的在括號內(nèi)劃“√”，錯誤的在括號內(nèi)劃“×”，在錯誤處下面改正。每題2分，共10分）1(×)在稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔義務(wù)的單位和個人（或：稅收法律關(guān)系的當事人）是稅收法律關(guān)系主體。2．(×)用于交換、投資、抵債的應稅消費品應按照同類產(chǎn)品最高售價計算繳納消費稅。3．(X)消費稅的計稅依據(jù)是含消費稅，不含增值稅的銷售價格。4．(√)5．(×)一般納稅人每一納稅年度的廣告費支出，不超過銷售收入15%的，可據(jù)實扣除。六、簡答題（10分）比較三種類型的增值稅。對增值稅可以按不同的標志進行分類，其中，以扣除項目中對外購固定資產(chǎn)的處理方式為標志，可將增值稅劃分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費性增值稅。三種類型的增值稅在確定扣除項目時都允許扣除外購流動資產(chǎn)的價款，但對外購固定資產(chǎn)價款的扣除，各國的規(guī)定則有所不同。(1)生產(chǎn)型增值稅。生產(chǎn)型增值稅是指計算增值稅時，不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價款，作為課稅基數(shù)的法定增值額除包括納稅人新創(chuàng)造價值外，還包括當期計人成本的外購固定資產(chǎn)價款部分，即法定增值額相當于當期工資、利息、租金、利潤等理論增值額和折舊額之和。從整個國民經(jīng)濟來看，這一課稅基數(shù)大體相當于國民生產(chǎn)總值的統(tǒng)計口徑，故稱為生產(chǎn)型增值稅。此種類型的增值稅其法定增值額大于理論增值額，對固定資產(chǎn)存在重復征稅，而且越是有機構(gòu)成高的行業(yè)，重復征稅就越嚴重。這種類型的增值稅雖然不利于鼓勵投資但卻可以保證財政收入。(2)收入型增值稅。收入型增值稅是指計算增值稅時，對外購固定資產(chǎn)價款只允許扣除當期計人產(chǎn)品價值的折舊費部分，作為課稅基數(shù)的法定增值額相當于當期工資、利息、租金和利潤等各增值項目之和。從整個國民經(jīng)濟來看，這一課稅基數(shù)相當于國民收入部分，故稱為收入型增值稅。此種類型的增值稅，其法定增值額與理論增值額一致，從理論上講是一種標準的增值稅，但由于外購固定資產(chǎn)價款是以計提折舊的方式分期轉(zhuǎn)入產(chǎn)品價值的，且轉(zhuǎn)入部分沒有合法的外購憑證，故給憑發(fā)票扣稅的計算方法帶來困難，從而影響了這種方法的廣泛采用。(3)消費型增值稅。消費型增值稅是指計算增值稅時，允許將當期購入的固定資產(chǎn)價款一次全部扣除，作為課稅基數(shù)的法定增值額相當于納稅人當期的全部銷售額扣除外購的全部生產(chǎn)資料價款后的余額。從整個國民經(jīng)濟來看，這一課稅基數(shù)僅限于消費資料價值的部分，因而稱為消費型增值稅。此種類型的增值稅在購進固定資產(chǎn)的當期因扣除額大大增加，會減少財政收入。但這種方法最宜規(guī)范憑發(fā)票扣稅的計算方法，因為憑固定資產(chǎn)的外購發(fā)票可以一次將其已納稅款全部扣除，既便于操作，也便于管理，因而是三種類型中最先進、最能體現(xiàn)增值稅優(yōu)越性的一種類型。七、計算題（計算結(jié)果保留小數(shù)點后兩位數(shù)，每題5分，共10分）1．某建筑企業(yè)上月取得總承包工程價款420萬元，根據(jù)轉(zhuǎn)包合同分給安裝公司100萬元，分給裝飾公司120萬元，建筑業(yè)營業(yè)稅稅率3%。計算該項業(yè)務(wù)中各納稅人應納的營業(yè)稅，并指出扣繳義務(wù)人。解：(1)建筑企業(yè)應納營業(yè)稅=(420-100-120)×3%=6（萬元）(2)安裝公司應納營業(yè)稅=10O×3%=3（萬元）(3)裝飾公司應納營業(yè)稅=120×3%=3.6（萬元）(4)安裝公司、裝飾公司的營業(yè)稅由總承包人（建筑企業(yè)）代扣代繳。2．劉某擁有三處房屋，一套住房價值200萬元，自己居住，另一套住房價值150萬元，租給他人居住，租金每年60000元；還有底商一處每年租金24萬元，計算劉某當年應納房產(chǎn)稅。解：(1)自己居住的一套住房免稅(2)租給他人使用的一套應納稅額=60000×4%=2400（元）(3)底商應納稅額=240000×12%=28000（元）(4)劉某當年應納房產(chǎn)稅=2400+28000=30400(元)一、名詞解釋(每小題5分，共20分)1．稅率：稅率是對課稅對象規(guī)定的征收比率或征收額度，是計算應納稅額的尺度。2．教育費附加：教育費附加是對繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人，就其實際繳納的稅額為計稅依據(jù)征收的一種附加費。實際上是為了加快地方教育事業(yè)，擴大地方教育經(jīng)費的資金來源而征收的一項專用基金。3．資源稅：資源稅是對在我國境內(nèi)開采資源稅條例規(guī)定的礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽等特定資源開發(fā)的單位和個人，就其原料產(chǎn)品的資源絕對收益和級差收益征收的一種稅。4．稅務(wù)代理：所謂稅務(wù)代理，是注冊稅務(wù)師在國家法律規(guī)定的代理權(quán)限和范圍內(nèi)，受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，代為辦理稅務(wù)事宜的各項行為的總稱。二、填空題(每空2分，共20分)1．稅收三性是指——、——和——。無償性強制性固定性2．我國增值稅設(shè)置了一檔基本稅率為——，一檔低稅率為——。17％13％3．印花稅有按——和按——征收兩種計稅方法。憑證所載金額應稅憑據(jù)數(shù)量4．企業(yè)所得稅規(guī)定：職工工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費支出分別按計稅工資薪金總額的——、——和——可以從收人中計算扣除。2％14％2。5％三、單項選擇題(將每題四個選項中的惟一正確答案的字母序號填入括號。每題2分，共20分)1．稅收是憑借(c)取得財政收入的一種形式。A．資產(chǎn)所有權(quán)B．國家對納稅人提供的服務(wù)C.政治權(quán)力D．人權(quán)2．在特定稅種中以應納稅額為依據(jù)再多征一定比例稅款的規(guī)定稱為(c)。A.稅收附加B．特殊增稅C.加成征收D．綜合負擔3．下列混合銷售行為中應當征收增值稅的是(A)。A.家具廠銷售家具并有償送貨上門B.電信部門銷售移動電話并提供有償電信服務(wù)C.裝飾公司為客戶提供設(shè)計并包工包料裝修房屋D．飯店提供餐飲服務(wù)同時提供酒水4．進出口貨物，因納稅人違章造成關(guān)稅短征的，海關(guān)可以在(B)追征。A．一年內(nèi)B．三年內(nèi)C.十年內(nèi)D．無限期5．房產(chǎn)稅條例規(guī)定：依照房產(chǎn)租金收入計算繳納房產(chǎn)稅的，稅率為(D)。A．1．2％B．10％C．17％D．12％6．企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括下列哪類企業(yè)?‘(D)A.國有、集體企業(yè)B．聯(lián)營、股份制企業(yè)C.私營企業(yè)D．個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)7．企業(yè)所得稅規(guī)定不得從收人中扣除的項目是(D)。A.職工福利費B．廣告宣傳費C.公益性捐贈D．贊助費支出8．納稅人建造普通住宅出售，增值額超過扣除項目金額20％的，應就其(D)按規(guī)定計算繳納土地增值稅。A．超過部分金額B．扣除項目金額C.取得收入全額D．全部增值額9．稅務(wù)機關(guān)對當事人做出行政處罰決定的，當事人應當在收到行政處罰決定書之日起(A)日內(nèi)交納罰款。A．15B．30C．60D．9010．稅收管理體制的核心內(nèi)容是(A)。A．劃分稅權(quán)B．劃分機構(gòu)C.劃分稅種D.劃分區(qū)域四、多項選擇題(將每題五個選項中的至少兩個正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。每題2分，共10分)1．按照性質(zhì)的不同，納稅人可分為(BD)。A．扣繳義務(wù)人B．法人C．負稅人D．自然人E．單位與個人2．下列各項中應視同銷售貨物行為征收增值稅的有(ABCE)。A．動力設(shè)備的安裝B．將委托加工的貨物用于非應稅項目C.銷售代銷的貨物D.郵局出售集郵商品E．將貨物交他人代銷3．下列物品中屬于消費稅征收范圍的有(．BCDE)。A.家用電器B．煙酒C.小汽車D．鞭炮、焰火E．汽油和柴油4．我國增值稅稅率有(AC)。A．17％B．15％C.13％D．6％E．4％5．某企業(yè)以房地產(chǎn)對外投資，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的稅金包括(ABDE)A.土地使用稅B．營業(yè)稅C.增值稅D．資源稅E．印花稅五、判斷正誤并改錯(正確的在括號內(nèi)劃“√”，錯誤的在括號內(nèi)劃“X”，在錯誤處下面改正。每題2分，共10分)1．(X)課稅對象是稅收制度的基礎(chǔ)性要素。2．(X)花農(nóng)個人銷售自種的花卉免征增值稅，銷售購進的花卉則按小規(guī)模納稅人的征收率計征增值稅。3．(X)適用定額稅率征收印花稅的有權(quán)利許可征照和營業(yè)賬簿中的其他賬簿。4．(√)5．(X)非法印制發(fā)票的可處以1萬元以上5萬元以下的罰款并追究刑事責任。六、簡答題(10分)簡述課稅對象和計稅依據(jù)的區(qū)別與聯(lián)系。課稅對象是稅制中規(guī)定的征稅的目的物，是國家據(jù)以征稅的依據(jù)。計稅依據(jù)(又稱稅基)是指稅制中規(guī)定的據(jù)以計算各種應征稅款的依據(jù)或標準。計稅依據(jù)同課稅對象有著密切聯(lián)系，是從屬于課稅對象的一個要素。-兩者的關(guān)系是：課稅對象是指征稅的目的物，計稅依據(jù)則是在目的物已經(jīng)確定的前提下，對目的物據(jù)以計算稅款的依據(jù)或標準。有些稅種其課稅對象的量同其計稅依據(jù)是一致的，如消費稅、營業(yè)稅、土地使用稅等；有些稅種，兩者則不一致，其計稅依據(jù)只是課稅對象的一部分，如個人所得稅，其課稅對象是納稅人的全部所得額，而計稅依據(jù)則是從中做了一定扣除后的余額?？梢姡n稅對象是從質(zhì)的方面對征稅目的物所做的規(guī)定，而計稅依據(jù)則是從量的方面對征稅目的物所做的規(guī)定，是課稅對象量的表現(xiàn)。課稅對象的量包括價值數(shù)量和實物數(shù)量，與此相適應，計稅依據(jù)可分為從價計稅和從量計稅兩種形式。正是由于課稅對象同計稅依據(jù)在很多情況下只存在著數(shù)量上的差別，所以在各種稅制中常常不直接使用課稅對象這一概念，而是用另外的提法來表示課稅對象的具體內(nèi)容。例如，應稅收入額、應稅所得額、計稅收入額、計稅所得額等。這些提法實際上都是指各種稅的計稅依據(jù)。七、計算題(計算結(jié)果保留小數(shù)點后兩位數(shù)，每題5分，共10分)1．某礦務(wù)局12月份生產(chǎn)煤炭2000噸，其中銷售1800噸，100噸用于職工供暖，適用定額稅率為每噸2元。計算其應納資源稅稅額。解：(1)銷售煤炭應納稅額＝2X1800＝3600(元)(2)自用煤炭應納稅額＝2X100＝200(元)(3)未銷售部分不納稅(4)應納稅總額＝3600+200＝3800元)2．某人10月份營業(yè)額為8000元，規(guī)定的起征點為260元，營業(yè)稅稅率為5％，城建稅稅率為7％。計算此人當月應納營業(yè)稅稅額與城建稅稅額。解：(1)應納營業(yè)稅＝8000X5％＝400(元)(2)應納城建稅＝400X7％＝28(元)一、名詞解釋(每小題5分，共20分)1．課稅對象：課稅對象是稅制中規(guī)定的征稅的目的物，是國家據(jù)以征稅的依據(jù)。通過規(guī)定課稅對象，可以解決對什么征稅這一問題。2．進項稅額：進項稅額是指納稅人因購進貨物或應稅勞務(wù)所支付或負擔的增值稅稅額。3．資源稅：資源稅是對在我國境內(nèi)開采資源稅條例規(guī)定的礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽等特定資源開發(fā)的單位和個人，就其原料產(chǎn)品的資源絕對收益和級差收益征收的一種稅。4．居民納稅人：居民納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或無住所但在境內(nèi)居住滿l年的個人。居民納稅人承擔無限納稅義務(wù)，應當就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅二、填空題(每空2分。共20分)1．稅收三性是指——、——和——。無償性

強制性

固定性2．我國增值稅一般實行憑——或——扣稅的方法。增值稅專用發(fā)票

海關(guān)完稅憑證

3．不適用20％比例稅率的個人所得稅應稅項目有——和——工資薪金所得

個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

對企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得4．印花稅有按——和按——征收兩種計稅方法。憑證所載金額

應稅憑據(jù)數(shù)量三、單項選擇題(將每題四個選項中的惟一正確答案的字母序號填入

括號。每題2分。共20分)

1．在征稅對象的全部數(shù)額中，免予征稅的部分稱為(

a)。A．免征額

B．起征點C．免予額

D．減稅額

2．在特定稅種中以應納稅額為依據(jù)再多征一定比例稅款的規(guī)定稱為(

c

)。

A．稅收附加

B．特殊增稅C．加成征收

D．綜合負擔

3．進口貨物的增值稅由(

c

)征收。

A．進口地稅務(wù)機關(guān)

B．交貨地稅務(wù)機關(guān)C．海關(guān)

D．進口方機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)

4．外購已稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品時準予扣除的已納消費稅應當依據(jù)(

b)。

A．當期出庫數(shù)量

B．當期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量C．當期銷售數(shù)量

D．當期完工數(shù)量

5．娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為(

d

)的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當?shù)厍闆r確定。

A．3％一20％

B．15％一20％C．5％一l5％D．5％一20％

6．A公司簽定了一份以貨易貨合同，用本公司300萬元的貨換取8公司價值260萬元的貨，適用0．3‰的稅率，A公司應納印花稅為(

c

)。

A．780元

B。900元C．1680元D．2800元

7．周先生將自有的一套單元房按市場價格對外出租，每月租金2000元，其本年應納房產(chǎn)稅是(b

)。

A．288元

B．960元C．1920元D．2880元8．契稅實行幅度比例稅率為(

b

)。

A．1％一5％

B．3％一5％

C．2％一4％D．2％一6％9．以下不應繳納資源稅的是(

b

)。

A．天然原油

．

B．人造石油C．高凝油

D．稀油10．個人所得稅下列所得一次收入過高的，可以實行加成征收(

b)。

A．稿酬所得

B．勞務(wù)報酬所得C．紅利所得

D．偶然所得四、多項選擇題(將每題五個選項中的至少兩個正確答案的字母序號

填入括號。多選或漏選均不得分。每題2分。共10分)1．增值稅的起征點分別為銷售額的(

ADE

)。

A．50～80元

B．80～100元

C．100～500元D．200～800元

E．600～2000元2．下列物品中屬于消費稅征收范圍的有(

BCDE)。

A．家用電器

B．煙酒

C．小汽車

D．鞭炮、焰火

E．汽油和柴油3．財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)無償贈給(ACE

)所立的書據(jù)免納印花稅。

A．政府

B．國有企業(yè)

C．社會福利單位

D．醫(yī)院

E．學校4．下列應當征收契稅的行為有(

ACDE)。

A．房屋贈與

B．房屋等價交換C．房屋抵債

D．房屋不等價交換E．房屋買賣5．在計算企業(yè)所得稅時準予扣除的稅費有(

ABCDE

)。

A．消費稅

B．營業(yè)稅

C．城建稅

D．資源稅

E．教育費附加五、判斷正誤并改錯(正確的在括號內(nèi)劃“√”。錯誤的在括號內(nèi)劃

“×”在錯誤處下面改正。每題2分，共10分)1．國家憑借權(quán)利可以利用稅收形式依法取得財政收入。

(

X

)2．達到起征點的課稅對象要按全部數(shù)額征稅，達不到起征點的不征稅。

(

)3．消費稅的計稅依據(jù)是含消費稅和增值稅的銷售價格。

(

X

)4．營業(yè)稅的起征點幅度規(guī)定為：按次納稅的為每次(日)營業(yè)額50元。

(

)5．納稅人在規(guī)定的納稅期內(nèi)如無應稅收人、所得與其他項目，可不辦理所得稅納稅申報。

(

X)六、簡答題(10分)劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的基本依據(jù)是什么?什么樣的納稅人屬于小規(guī)模納稅人?劃分一根據(jù)增值稅條例和細則的規(guī)定，劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的基本依據(jù)是看納稅人的會計核算是否健全，是否能夠提供準確的稅務(wù)資料以與企業(yè)規(guī)模的大小。而衡量企業(yè)規(guī)模的大小一般以年銷售額為依據(jù)，因此，現(xiàn)行增值稅制度是以納稅人年銷售額的大小和會計核算水平這兩個標準為依據(jù)來劃分一般納稅人和小規(guī)模人納稅人的。根據(jù)上述原則規(guī)定，凡符合下列條件的視為小規(guī)模納稅人：般納稅人和小規(guī)模納稅人的基本依據(jù)是什么?什么樣的納稅人屬于小規(guī)模納稅:(1)從事貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務(wù)的納稅人，以與以從事貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在100萬元以下的。(2)從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在180萬元以下的。年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人納稅。(3)自1998年7月1日起，凡年應稅銷售額在180萬元以下的小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，無論財務(wù)核算是否健全，一律不得認定為一般納稅人，均應按照小規(guī)模納稅人的規(guī)定征收增值稅。七、計算題(計算結(jié)果保留小數(shù)點后兩位數(shù)。每題5分。共10分)1．劉某擁有三處房屋，一套住房價值200萬元，自己居住，另一套住房價值150萬元，租給他人居住，租金每年6萬元；還有底商一處每年租金24萬元，計算劉某當年應納房產(chǎn)稅。1．解：(1)自己居住的一套住房免稅

(2)租給他人使用的一套應納稅額=60000×4％=2400(元)

(3)底商應納稅額=240000X12％=28000(元)

(4)劉某當年應納房產(chǎn)稅=2400+28000=30400(元)2．某建筑企業(yè)上月取得總承包工程價款420萬元，根據(jù)轉(zhuǎn)包合同分給安裝公司100萬元，分給裝飾公司120萬元，建筑業(yè)營業(yè)稅稅率3％。計算該項業(yè)務(wù)中各納稅人應納的營業(yè)稅，并指出扣繳義務(wù)人。

2．解：(1)建筑企業(yè)應納營業(yè)稅一(420一100一120)X3％一6(萬元)

(2)安裝公司應納營業(yè)稅一l00×3％=3(萬元)

(3)裝飾公司應納營業(yè)稅=120×3％一3．6(萬元)

(4)安裝公司、裝飾公司的營業(yè)稅由總承包人(建筑企業(yè))代扣代繳。一、名詞解釋(每小題5分，共20分)1．稅收：稅收是國家為了實現(xiàn)其職能和任務(wù)，憑借政治權(quán)利，按照法定標準，向經(jīng)濟組織和個人無償?shù)卣魇諏嵨锘蜇泿?，以取得財政收入的一種方式。2．商品流轉(zhuǎn)額：商品流轉(zhuǎn)額是指在商品交換(買進和賣出)過程中發(fā)生的交易額。對賣方來說，具體表現(xiàn)為商品銷售額；對買方來說，則是購進商品支付額。3．稅務(wù)行政訴訟：稅務(wù)行政訴訟是指公民、法人和其他組織認為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為為違法或者失當，侵害了其合法權(quán)益，依法向人民法院提起行政訴訟，由人民法院對具體稅務(wù)行政行為的合法性和失當性進行審理并做出裁決的司法活動。4．進項稅額：進項稅額是指納稅人因購進貨物或應稅勞務(wù)所支付或者負擔的增值稅稅額。二、填空題(每空2分，共20分)1．營業(yè)稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售——、轉(zhuǎn)讓——或者銷售——的單位和個人。1．應稅勞務(wù)無形資產(chǎn)不動產(chǎn)。2．印花稅有按——和按——兩種計稅方法。2．金額計稅數(shù)量計稅3．消費稅采取——、——和——三種方法計稅。3．從價定率從量定額復合計稅4．資源稅從量定額征收，其計稅依據(jù)為課稅數(shù)量。納稅人開采或者生產(chǎn)應納產(chǎn)品銷售的，以——為課稅數(shù)量；納稅人開采或者生產(chǎn)產(chǎn)品自用的，以——為課稅數(shù)量。4．銷售數(shù)量自用數(shù)量三、單項選擇題(將每題四個選項中的惟一正確答案的字母序號填入括號。每題2分，共20分)1．在征稅對象的全部數(shù)額中，免予征稅的部分稱為(A)。A．免征額B．起征點C．免予額D．減稅額2．在特定稅種中多征一部分稅款稱為(C)。A．附加B．加征C.加成D．綜合負擔3．對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款(D)以上5倍以下的罰款。A．20％B．30％C.40％D.50％4．增值稅銷售應稅勞務(wù)的起征點為月銷售額(B)元。A．50—80B．200—800C．500～1000D．600—20005．進口貨物的增值稅由(C)征收。A．進口地稅務(wù)機關(guān)B．交貨地稅務(wù)機關(guān)C．海關(guān)D．進口方機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)6．依照房產(chǎn)租金收人計算繳納房產(chǎn)稅的，法定稅率為(D)。A．1．2％B．10％C.17％D．12％7．稅務(wù)人員利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財物，構(gòu)成犯罪的，按照受賄罪追究(A)責任。A.刑事B．行政C.民事D．連帶8．《征管法》屬于(A)。A．稅收程序法B．稅收實體法C.稅收管理法D．稅收征收法9．外購已稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品時準予扣除的已納消費稅應當依據(jù)(B)。A．當期出庫數(shù)量B.當期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量C.當期銷售數(shù)量D.當期完工數(shù)量10．公司簽定了一份以貨易貨合同，用本公司300萬元的貨換取B公司價值260萬元的貨，A公司應納印花稅為(C)。A．780元B．900元C.1680元D。2800元四，多項選擇題(將每題五個選項中的至少兩個正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。每題2分，共10分)1．按稅負是否轉(zhuǎn)嫁，‘稅收可分為(AC)。A.直接稅B．價內(nèi)稅C.間接稅D．價外稅E．目的稅2．稅務(wù)行政賠償方式通常有(BCE)幾種。A.賠禮道歉B．返還財產(chǎn)C．恢復原狀D．減免稅款E．支付賠償金3．我國增值稅稅率有(ACE)。A．17％B．15％C13％D．0％E．04．財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)無償贈給(ACE)所立的書據(jù)免納印花稅。A．政府B．國有企業(yè)C.社會福利單位D．醫(yī)院E．學校5．下列個人所得，在計算應納稅所得額時，每月減除費用2000元的項目有(BC)。A．偶然所得B．工資薪金所得C.企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得D．個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得E．股利收入五、判斷正誤并改錯(正確的在括號內(nèi)劃“√”，錯誤的在括號內(nèi)劃“X”，在錯誤處下面改正。每題2分，共10分)1．所謂加成，就是在原有稅率的基礎(chǔ)上再加上加成率來計算應納稅額。(X)2．消費稅一律不得減稅、免稅，對于出口的消費品也不免稅。(X)3．服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為10％。(X)4．納稅人在規(guī)定的納稅期內(nèi)如無應稅收入、所得與其他項目，可不辦理納稅申報。(X)5．納稅人兼營減免稅項目的部分免征營業(yè)稅。(X)六、簡答題(10分)劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的基本依據(jù)是什么?什么樣的納稅人屬于小規(guī)模納稅人。根據(jù)增值稅條例和細則的規(guī)定，劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的基本依據(jù)是看納稅人的會計核算是否健全，是否能夠提供準確的稅務(wù)資料以與企業(yè)規(guī)模的大小。而衡量企業(yè)規(guī)模的大小一般以年銷售額為依據(jù)，因此，現(xiàn)行增值稅制度是以納稅人年銷售額的大小和會計核算水平這兩個標準為依據(jù)來劃分一般納稅人和小規(guī)模人納稅人的。(4分)根據(jù)上述原則規(guī)定，凡符合下列條件的視為小規(guī)模納稅人，否則為一般納稅人：(1)從事貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務(wù)的納稅人，以與以從事貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在100萬元以下的。(2分)(2)從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在180萬元以下的。年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人納稅。(2分)(3)自1998年7月(4)安裝公司、裝飾公司的營業(yè)稅由總承包人(建筑企業(yè))代扣代繳。七、計算題(計算結(jié)果保留小數(shù)點后兩位數(shù)，每題5分，共10分)1．某建材廠1996年應稅房產(chǎn)原值為500萬元，當?shù)匾?guī)定允許減除房產(chǎn)原值的20％，計算該廠當年應納的房產(chǎn)稅稅額。2．某人10月份營業(yè)額為8000元，規(guī)定的起征點為260元，營業(yè)稅稅率為5％，城建稅稅率為7％。計算此人當月應納營業(yè)稅稅額與城建稅稅額一、名詞解釋(每小題5分，共20分)1．稅率：稅率是劉征稅對象規(guī)定的征收比率或征收額度，是計算應納稅額的尺度。2．所得課稅：所得課稅又稱收益課稅，是國家對法人和自然人在一定期間(法人通常為1年）獲取的所得額課征的稅收。3．納稅申報：納稅申報是納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容，向稅務(wù)機關(guān)提交納稅多項書面報告的法律行為，山是稅務(wù)機關(guān)辦理征稅業(yè)務(wù)，核實應納稅款，丌具完稅憑證的主要依據(jù)。4．資源稅：資源稅是對在我國境內(nèi)開采資源稅條例規(guī)定的礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽等特定資源開發(fā)的單位和個人，就其原料產(chǎn)品的資源絕對收益