公共預(yù)算：決策及其經(jīng)濟(jì)分析課件

第6章公共預(yù)算：決策及其經(jīng)濟(jì)分析重點(diǎn)問(wèn)題幾個(gè)相關(guān)概念公共預(yù)算決策程序公共預(yù)算決策：機(jī)會(huì)成本分析公共預(yù)算決策的經(jīng)濟(jì)分析：成本-效益分析第6章公共預(yù)算：決策及其經(jīng)濟(jì)分析重點(diǎn)問(wèn)題幾個(gè)相關(guān)概念6.1幾個(gè)相關(guān)的概念6.1.1公共預(yù)算公共預(yù)算指的是政府部門(mén)在每一個(gè)財(cái)政年度的全部公共收支結(jié)構(gòu)一覽表，簡(jiǎn)言之，是政府部門(mén)的公共收支計(jì)劃。功能：——反映和規(guī)定政府部門(mén)的活動(dòng)范圍、方向和重點(diǎn)——監(jiān)督政府收支運(yùn)作的途徑和窗口——控制公共支出規(guī)模的有效手段6.1幾個(gè)相關(guān)的概念6.1.1公共預(yù)算公共預(yù)算指的是政府6.1.2預(yù)算年度6.1幾個(gè)相關(guān)的概念亦稱財(cái)政年度編制和執(zhí)行預(yù)算所應(yīng)依據(jù)的法定時(shí)限，是預(yù)算收支起訖的有效期限兩種預(yù)算年度：歷年制、跨年制決定因素：

——每年公共收入的旺季

——每年立法機(jī)關(guān)召開(kāi)會(huì)議的日期6.1.2預(yù)算年度6.1幾個(gè)相關(guān)的概念亦稱財(cái)政年度6.1.3公共預(yù)算的分類(lèi)6.1幾個(gè)相關(guān)的概念分類(lèi)依據(jù)：公共預(yù)算的形式——計(jì)劃表格的安排公共預(yù)算的內(nèi)容——計(jì)劃指標(biāo)的確定6.1.3公共預(yù)算的分類(lèi)6.1幾個(gè)相關(guān)的概念分類(lèi)依據(jù)：公共預(yù)算按形式分類(lèi)

——計(jì)劃表格的安排6.1幾個(gè)相關(guān)的概念單式預(yù)算——公共收支計(jì)劃通過(guò)一個(gè)統(tǒng)一的計(jì)劃表格來(lái)反映復(fù)式預(yù)算——公共收支計(jì)劃通過(guò)兩個(gè)或兩個(gè)以上的計(jì)劃表格來(lái)反映公共預(yù)算按形式分類(lèi)

——計(jì)劃表格的安排6.1幾個(gè)相關(guān)的公共預(yù)算按內(nèi)容分類(lèi)

——計(jì)劃指標(biāo)的確定6.1幾個(gè)相關(guān)的概念增量預(yù)算——公共收支計(jì)劃指標(biāo)在以前預(yù)算年度的基礎(chǔ)上，按新的預(yù)算年度的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況加以調(diào)整之后確定零基預(yù)算——公共收支計(jì)劃指標(biāo)的確定，只以新的預(yù)算年度的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展情況為依據(jù)，不考慮以前的公共收支狀況公共預(yù)算按內(nèi)容分類(lèi)

——計(jì)劃指標(biāo)的確定6.1幾個(gè)相關(guān)的6.1.4公共預(yù)算的原則6.1幾個(gè)相關(guān)的概念公共預(yù)算必須具有完整性公共預(yù)算必須具有統(tǒng)一性公共預(yù)算必須具有年度性公共預(yù)算必須具有可靠性公共預(yù)算必須具有公開(kāi)性6.1.4公共預(yù)算的原則6.1幾個(gè)相關(guān)的概念公共預(yù)算必須6.2.1編制和提出6.2公共預(yù)算決策程序聯(lián)邦支出預(yù)算的編制——行政管理和預(yù)算局聯(lián)邦收入預(yù)算的編制——財(cái)政部6.2.1編制和提出6.2公共預(yù)算決策程序聯(lián)邦支出預(yù)算6.2.2審議和批準(zhǔn)以兩院的預(yù)算委員會(huì)為主，向國(guó)會(huì)提出兩次決議，經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)完成立法手續(xù)。6.2公共預(yù)算決策程序6.2.2審議和批準(zhǔn)以兩院的預(yù)算委員會(huì)為主，向國(guó)會(huì)提出兩次6.2.3執(zhí)行6.2公共預(yù)算決策程序收支預(yù)算的執(zhí)行——執(zhí)行收入預(yù)算——執(zhí)行支出預(yù)算授權(quán)額和支出額銀行代理國(guó)庫(kù)制度6.2.3執(zhí)行6.2公共預(yù)算決策程序收支預(yù)算的執(zhí)行6.2.4執(zhí)行的監(jiān)督6.2公共預(yù)算決策程序美國(guó)聯(lián)邦預(yù)算的監(jiān)督：財(cái)政監(jiān)督——總統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)政機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督——國(guó)會(huì)及其專門(mén)機(jī)關(guān)（總會(huì)計(jì)署）進(jìn)行6.2.4執(zhí)行的監(jiān)督6.2公共預(yù)算決策程序美國(guó)聯(lián)邦預(yù)算我國(guó)中央部門(mén)預(yù)算編制流程1.預(yù)算編制總體流程——中央預(yù)算編制程序?qū)嵭小岸隙隆钡幕玖鞒獭Ｎ覈?guó)中央部門(mén)預(yù)算編制流程1.預(yù)算編制總體流程——中央預(yù)算編2.部門(mén)編報(bào)預(yù)算的流程2.部門(mén)編報(bào)預(yù)算的流程3.財(cái)政部審核和上報(bào)預(yù)算的流程3.財(cái)政部審核和上報(bào)預(yù)算的流程4.財(cái)政部批復(fù)預(yù)算的流程4.財(cái)政部批復(fù)預(yù)算的流程6.3公共預(yù)算決策：機(jī)會(huì)成本分析公共預(yù)算決策的經(jīng)濟(jì)分析：宏觀角度：就整體的預(yù)算決策對(duì)社會(huì)資源配置的影響進(jìn)行分析——采用機(jī)會(huì)成本分析法。微觀角度：就某一項(xiàng)目或方案的公共預(yù)算決策對(duì)社會(huì)資源配置的影響進(jìn)行分析——采用成本—效益分析法。6.3公共預(yù)算決策：機(jī)會(huì)成本分析公共預(yù)算決策的經(jīng)濟(jì)分析6.3.1機(jī)會(huì)成本分析的含義6.3公共預(yù)算決策：機(jī)會(huì)成本分析以預(yù)算資金的社會(huì)機(jī)會(huì)成本作為評(píng)價(jià)公共預(yù)算決策效率的依據(jù)。預(yù)算資金的機(jī)會(huì)成本——一筆資金由非政府部門(mén)轉(zhuǎn)移到公共部門(mén)而導(dǎo)致的非政府部門(mén)的效益損失。如果一筆特定的資金交由公共部門(mén)使用所能達(dá)到的效益，大于留在非政府部門(mén)使用所能達(dá)到的效益，這筆資金的公共預(yù)算決策是具有效率的。6.3.1機(jī)會(huì)成本分析的含義6.3公共預(yù)算決策：機(jī)會(huì)成本6.3.2進(jìn)一步的說(shuō)明：

資源在公共物品和私人物品之間的配置6.3公共預(yù)算決策：機(jī)會(huì)成本分析邊際效益邊際效益MN00D’ABB’CC’DA’公共物品私人物品圖6-1資源在公共物品和私人物品之間的配置6.3.2進(jìn)一步的說(shuō)明：

資源在公共物品和私人物品之間的配6.4.1成本—效益分析的含義6.4公共預(yù)算決策的經(jīng)濟(jì)分析：

成本—效益分析從微觀的角度，對(duì)某一項(xiàng)目或方案的公預(yù)算決策對(duì)社會(huì)資源配置的影響進(jìn)行的分析。把公共預(yù)算資金的作用劃分為若干項(xiàng)目或方案，分別就每個(gè)項(xiàng)目或方案核算其效益和成本。對(duì)不同項(xiàng)目和不同方案之間進(jìn)行比較，確定其優(yōu)先采用的次序，并摒棄那些社會(huì)邊際成本超過(guò)社會(huì)邊際效益的項(xiàng)目或方案。6.4.1成本—效益分析的含義6.4公共預(yù)算決策的經(jīng)濟(jì)分6.4.2成本—效益分析的步驟計(jì)算各個(gè)項(xiàng)目或方案的效益和成本計(jì)算各個(gè)項(xiàng)目或方案的效益和成本的比率確定各個(gè)項(xiàng)目或方案的優(yōu)劣次序進(jìn)行各個(gè)項(xiàng)目或方案的抉擇和決策6.4公共預(yù)算決策的經(jīng)濟(jì)分析：

成本—效益分析6.4.2成本—效益分析的步驟計(jì)算各個(gè)項(xiàng)目或方案的效益和6.4.3時(shí)間因素的考慮：貼現(xiàn)成本—效益分析中必須考慮時(shí)間因素“效益流”和“成本流”通過(guò)貼現(xiàn)，將發(fā)生在若干年間的“效益流”和“成本流”折算成現(xiàn)值，加減后比較分析6.4公共預(yù)算決策的經(jīng)濟(jì)分析：

成本—效益分析6.4.3時(shí)間因素的考慮：貼現(xiàn)成本—效益分析中必須考慮時(shí)間6.4.4成本—效益分析的作用與局限性6.4公共預(yù)算決策的經(jīng)濟(jì)分析：

成本—效益分析作用：有助于糾正只顧需要不管成本的傾向，也有助于糾正只考慮成本不考慮效益的傾向。局限：一般適用于效益主要是經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的、有形的，且可以測(cè)量的公共支出項(xiàng)目。6.4.4成本—效益分析的作用與局限性6.4公共預(yù)算決策長(zhǎng)江三峽工程的成本—收益分析20世紀(jì)80年代中期，中國(guó)政府組織了四百多位專家和數(shù)千名勘測(cè)、調(diào)查、試驗(yàn)、設(shè)計(jì)和研究人員參加了三峽工程的重新論證工作，對(duì)三峽工程的成本收益進(jìn)行了深入系統(tǒng)的分析，并于1988年重新編寫(xiě)了三峽工程可行性研究報(bào)告。長(zhǎng)江三峽工程的成本—收益分析20世紀(jì)80年代中期，中國(guó)政府1.三峽工程的效益分析（1）防洪作用。長(zhǎng)江中下游地區(qū)，有耕地9000余萬(wàn)畝，人口7500萬(wàn)，是中國(guó)重要的商品糧、棉、油基地，又是工商業(yè)較發(fā)達(dá)的地區(qū)。由于地面高度普遍低于洪水位幾米至十幾米，該地區(qū)歷史上洪災(zāi)頻繁而且嚴(yán)重。三峽工程地理位置優(yōu)越，可控制荊江河段洪水來(lái)量的95%、武漢以上洪水來(lái)量的2／3左右。三峽工程建成后，有防洪庫(kù)容221.05億立方米，可使荊江河段的防洪標(biāo)準(zhǔn)從10年一遇提高到100年一遇；遇到1000年一遇和類(lèi)似1870年的洪水，配合分蓄洪工程，可避免荊江兩岸發(fā)生毀滅性災(zāi)害；遇到類(lèi)似1931年、1935年、1954年的洪水，可攔洪120-200億立方米，減少中下游淹沒(méi)農(nóng)田250-300萬(wàn)畝，并可減輕武漢市的洪水威脅，為洞庭湖區(qū)的根本治理創(chuàng)造條件。1.三峽工程的效益分析（1）防洪作用。長(zhǎng)江中下游地區(qū)，有耕地（2）發(fā)電效益。三峽水電站裝機(jī)容量1768萬(wàn)千瓦，年發(fā)電量840億千瓦時(shí)，主要供應(yīng)華東、華中地區(qū)，小部分送川東，每年可替代煤炭約4000-5000萬(wàn)噸，是供華中、華東地區(qū)的一個(gè)最優(yōu)電源點(diǎn)。它將為華東、華中地區(qū)供應(yīng)可靠、廉價(jià)、清潔和可再生的能源，并對(duì)緩和兩地區(qū)的能源供應(yīng)緊張、煤炭運(yùn)輸巨大壓力和減少環(huán)境污染起到重大的作用。

華東、華中地區(qū)工農(nóng)業(yè)發(fā)達(dá)，但能源不足制約著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，兩地區(qū)煤炭資源分別只占全國(guó)的3.6%和3.2%。目前即需從北方調(diào)入煤炭，進(jìn)一步發(fā)展火電受到煤炭生產(chǎn)和運(yùn)輸?shù)闹萍s。華東地區(qū)水能資源開(kāi)發(fā)殆盡，華中地區(qū)剩余的水能資源70%集中在三峽河段。據(jù)兩地區(qū)電力發(fā)展規(guī)劃，從1986年起，5年內(nèi)兩地區(qū)需新增電力8000萬(wàn)千瓦，30年內(nèi)需新增1.7億千瓦，按興建三峽電站并盡可能建設(shè)核電，預(yù)測(cè)2000年兩地區(qū)從區(qū)外調(diào)入的煤炭仍分別達(dá)8500萬(wàn)噸和4475萬(wàn)噸，2015年分別達(dá)到l.7億噸和1.15億噸。若不建三峽，煤炭運(yùn)輸將更為困難.1.三峽工程的效益分析（2）發(fā)電效益。三峽水電站裝機(jī)容量1768萬(wàn)千瓦，年發(fā)電量8（3）航運(yùn)方面。據(jù)有關(guān)方面預(yù)測(cè)，川江下水運(yùn)量2030年為5000萬(wàn)噸。目前川江通過(guò)能力僅約1000萬(wàn)噸。主要原因是川江航道坡陡流急，在重慶至宜昌660公里航道上，落差120米，共有主要礙航灘險(xiǎn)139處，單行控制段46處。三峽工程修建后，航運(yùn)條件明顯改善，萬(wàn)噸級(jí)船隊(duì)可直達(dá)重慶，運(yùn)輸成本可降低35%-37%。不修建三峽工程，雖可采取航道整治輔以出川鐵路分流，滿足5000萬(wàn)噸出川運(yùn)量的要求，但工程量很大，且無(wú)法改善川江坡陡流急的現(xiàn)狀，萬(wàn)噸級(jí)船隊(duì)不能直達(dá)重慶，運(yùn)輸成本也難以大幅度降低。1.三峽工程的效益分析（3）航運(yùn)方面。據(jù)有關(guān)方面預(yù)測(cè)，川江下水運(yùn)量2030年為5在1985—1986年國(guó)家計(jì)委、國(guó)家科委組織水位論證的基礎(chǔ)上，對(duì)正常蓄水位150米、160米、170米、180米，以及“兩級(jí)開(kāi)發(fā)”和“一級(jí)開(kāi)發(fā)、分期建設(shè)”等3種類(lèi)型共6個(gè)方案進(jìn)一步論證比較后，推薦“一級(jí)開(kāi)發(fā)，一次建成，分期蓄水，連續(xù)移民”的建設(shè)方案，即壩頂高185米，一次建成；初期蓄水位156米，最終正常蓄水位175米；移民按統(tǒng)一規(guī)劃，20年連續(xù)移完。

三峽大壩位于湖北省宜昌縣三斗坪鎮(zhèn)，為混凝土重力壩，最大壩高175米。水電站位于河床溢流壩兩側(cè)壩后。通航建筑物包括雙線多級(jí)船閘和垂直升船機(jī)，均位于左岸。

工程總工期18年，其中準(zhǔn)備工程3年，從正式開(kāi)工至第一批機(jī)組發(fā)電的工程為9年。2.推薦的三峽工程方案

在1985—1986年國(guó)家計(jì)委、國(guó)家科委組織水位論證的基礎(chǔ)上3.三峽工程技術(shù)上可行三峽工程設(shè)計(jì)所需的基本資料，包括水文、泥沙、地形、地質(zhì)等，經(jīng)過(guò)幾十年來(lái)的收集、勘測(cè)、整編、分析和審查，比較完整可靠。這次重新論證中，又補(bǔ)充進(jìn)行了調(diào)查、勘測(cè)、設(shè)計(jì)和試驗(yàn)研究工作，對(duì)近年來(lái)各方面提出的問(wèn)題和意見(jiàn)，都進(jìn)行了比較深入的研究，得出了明確的結(jié)論，認(rèn)為工程在技術(shù)上是可行的。3.三峽工程技術(shù)上可行三峽工程設(shè)計(jì)所需的基本資料，包括水文、4.水庫(kù)淹沒(méi)與移民安置可行性研究三峽水庫(kù)淹沒(méi)區(qū)有耕地35.7萬(wàn)畝（其中水田11萬(wàn)畝），柑橘地7.44萬(wàn)畝，人口72.6萬(wàn)人，其中農(nóng)業(yè)人口約占46%。推算到2008年，包括自然增長(zhǎng)、新城鎮(zhèn)占地移民等，規(guī)劃可能需遷安的移民總?cè)藬?shù)為113.2萬(wàn)人。

三峽水庫(kù)淹沒(méi)耕地和農(nóng)業(yè)移民的總量雖大，但分散在沿庫(kù)岸長(zhǎng)達(dá)2000公里的范圍內(nèi)，分屬于19個(gè)縣（市），淹沒(méi)耕地占各縣耕地的0.15%-5.88%。根據(jù)調(diào)查和初步規(guī)劃，移民安置區(qū)361個(gè)鄉(xiāng)內(nèi)，有需要改造的低產(chǎn)地200多萬(wàn)畝，荒山草坡300余萬(wàn)畝，可以改造、開(kāi)發(fā)，用以安置移民；還可以利用水庫(kù)發(fā)展水產(chǎn)養(yǎng)殖，因地制宜地實(shí)行防護(hù)，結(jié)合當(dāng)?shù)刭Y源興辦第二、第三產(chǎn)業(yè)等。移民安置的環(huán)境容量是足夠的，只要實(shí)行開(kāi)發(fā)性移民方針并采取一系列相應(yīng)的政策，結(jié)合庫(kù)區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展統(tǒng)一規(guī)劃，移民就可以得到妥善的安置。此外，建議三峽電站發(fā)電后，每千瓦時(shí)電費(fèi)中提取3厘錢(qián)作為庫(kù)區(qū)（含壩區(qū)）建設(shè)基金，促進(jìn)庫(kù)區(qū)改變貧困面貌。目前，庫(kù)區(qū)19個(gè)縣（市）均已完成了初步的移民規(guī)劃，并已進(jìn)行了74項(xiàng)移民工程試點(diǎn)，取得了積極的成效。4.水庫(kù)淹沒(méi)與移民安置可行性研究三峽水庫(kù)淹沒(méi)區(qū)有耕地35.5.環(huán)境影響評(píng)價(jià)建壩引起的水庫(kù)淹沒(méi)和河流水文、水力情勢(shì)的變化是影響生態(tài)與環(huán)境的基本原因。三峽水庫(kù)是一座典型的河道型水庫(kù)，全長(zhǎng)600余公里，平均寬度1.1公里，較天然江面寬度均增加約一倍。庫(kù)容系數(shù)（總庫(kù)容與壩址年水量的比值）為0.09，而埃及阿斯旺水庫(kù)為2，丹江口水庫(kù)為0.55，因此，三峽水庫(kù)對(duì)河流天然徑流的調(diào)節(jié)不大，水庫(kù)各月下泄平均流量?jī)H在枯水季節(jié)有變化，其余月份均在天然流量的變化幅度范圍之內(nèi)。

生態(tài)與環(huán)境專家組的綜合結(jié)論認(rèn)為，大壩興建對(duì)生態(tài)與環(huán)境的有利影響主要在中游，不利影響主要在庫(kù)區(qū)，其中庫(kù)區(qū)移民環(huán)境容量是工程決策中比較敏感的制約因素，需要認(rèn)真對(duì)待、慎重處理，并提出了對(duì)策和建議。5.環(huán)境影響評(píng)價(jià)建壩引起的水庫(kù)淹沒(méi)和河流水文、水力情勢(shì)的變6.工程投資估算按照中國(guó)水電工程投資估算的有關(guān)政策、規(guī)程、規(guī)范、定額和1986年末物價(jià)水平，估算三峽項(xiàng)目的靜態(tài)總投資為361.1億元，其中樞紐工程投資為187.7億元，水庫(kù)移民投資為110.6億元，電網(wǎng)的輸變電投資為62.8億元。第一批機(jī)組發(fā)電前的靜態(tài)投資為169.2億元，其中樞紐工程投資111.1億元，移民投資43億元，輸變電投資15.1億元。經(jīng)反復(fù)研究，這個(gè)投資估算數(shù)作為綜合經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)是可靠的。6.工程投資估算按照中國(guó)水電工程投資估算的有關(guān)政策、規(guī)程、7.三峽工程的綜合經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)(1）國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)。按影子價(jià)格和10%的社會(huì)折現(xiàn)率，對(duì)三峽工程本身的投入、產(chǎn)出和早建、晚建、不建三峽工程進(jìn)行了動(dòng)態(tài)經(jīng)濟(jì)分析。

計(jì)算結(jié)果表明，三峽工程的凈現(xiàn)值（即產(chǎn)出總現(xiàn)值減投入總現(xiàn)值）為131.2億元，經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率為14.5%。按規(guī)定，凈現(xiàn)值大于零，或經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益大于10%，建設(shè)項(xiàng)目是可以接受的。說(shuō)明從國(guó)民經(jīng)濟(jì)總體角度衡量，興建三峽工程是有利的。

對(duì)早建（假定1989年開(kāi)工）、晚建（假定2001年開(kāi)工）、不建（以其他工程替代）進(jìn)行綜合分析，成果表明，三峽工程早建方案費(fèi)用總現(xiàn)值最小，晚建方案費(fèi)用現(xiàn)值大于早建方案，但小于不建方案。說(shuō)明三峽工程建比不建好，早建比晚建有利。7.三峽工程的綜合經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)(1）國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)。按影子價(jià)格和（2）國(guó)家承受能力分析。三峽工程的總投資僅占工程建設(shè)期（1989—2000年）國(guó)民生產(chǎn)總值、國(guó)民收入（均以1986年不變價(jià)計(jì)算）的0.73‰和1.23‰，低于寶鋼一期工程和攀枝花鋼鐵基地建設(shè)總投資所占份額；所需三大材料（鋼材、木材、水泥）消耗量占施工期國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總量的0.12%-0.33%，所需外匯約10億美元。國(guó)家完全有能力承擔(dān)。

7.三峽工程的綜合經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)

（2）國(guó)家承受能力分析。三峽工程的總投資僅占工程建設(shè)期（198.結(jié)論（1）三峽工程在技術(shù)上是可行的，興建工程經(jīng)濟(jì)上合理，財(cái)務(wù)上也是可行的。

（2）三峽工程有巨大的防洪、發(fā)電、航運(yùn)效益，從治理開(kāi)發(fā)長(zhǎng)江和國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的全局考慮，興建三峽工程是必要的。

（3）從中下游防洪和華中、華東能源緊缺的需要出發(fā)，并考慮盡量避免增加移民安置的困難，三峽工程以早建為宜。

（4）建議國(guó)家提前對(duì)庫(kù)區(qū)投資（每年約1億元），幫助三峽庫(kù)區(qū)改變貧困面貌，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，并有利于今后三峽工程興建時(shí)的移民安置。

（5）建議盡快審查批準(zhǔn)三峽工程可行性研究報(bào)告，并繼續(xù)抓緊前期工作，開(kāi)展初步設(shè)計(jì)工作。8.結(jié)論（1）三峽工程在技術(shù)上是可行的，興建工程經(jīng)濟(jì)上合理關(guān)鍵術(shù)語(yǔ)公共預(yù)算預(yù)算年度單式預(yù)算復(fù)式預(yù)算增量預(yù)算零基預(yù)算公共預(yù)算原則預(yù)算決策程序公共預(yù)算周期機(jī)會(huì)成本分析成本-效益分析關(guān)鍵術(shù)語(yǔ)公共預(yù)算預(yù)算年度單式預(yù)算復(fù)習(xí)思考題什么是公共預(yù)算？它具有幾個(gè)方面的功能？公共預(yù)算的原則都有哪些？什么是機(jī)會(huì)成本分析？試舉例說(shuō)明它的應(yīng)用。什么是成本-效益分析？試舉例說(shuō)明它的應(yīng)用。復(fù)習(xí)思考題什么是公共預(yù)算？它具有幾個(gè)方面的功能？第6章公共預(yù)算：決策及其經(jīng)濟(jì)分析重點(diǎn)問(wèn)題幾個(gè)相關(guān)概念公共預(yù)算決策程序公共預(yù)算決策：機(jī)會(huì)成本分析公共預(yù)算決策的經(jīng)濟(jì)分析：成本-效益分析第6章公共預(yù)算：決策及其經(jīng)濟(jì)分析重點(diǎn)問(wèn)題幾個(gè)相關(guān)概念6.1幾個(gè)相關(guān)的概念6.1.1公共預(yù)算公共預(yù)算指的是政府部門(mén)在每一個(gè)財(cái)政年度的全部公共收支結(jié)構(gòu)一覽表，簡(jiǎn)言之，是政府部門(mén)的公共收支計(jì)劃。功能：——反映和規(guī)定政府部門(mén)的活動(dòng)范圍、方向和重點(diǎn)——監(jiān)督政府收支運(yùn)作的途徑和窗口——控制公共支出規(guī)模的有效手段6.1幾個(gè)相關(guān)的概念6.1.1公共預(yù)算公共預(yù)算指的是政府6.1.2預(yù)算年度6.1幾個(gè)相關(guān)的概念亦稱財(cái)政年度編制和執(zhí)行預(yù)算所應(yīng)依據(jù)的法定時(shí)限，是預(yù)算收支起訖的有效期限兩種預(yù)算年度：歷年制、跨年制決定因素：

——每年公共收入的旺季

——每年立法機(jī)關(guān)召開(kāi)會(huì)議的日期6.1.2預(yù)算年度6.1幾個(gè)相關(guān)的概念亦稱財(cái)政年度6.1.3公共預(yù)算的分類(lèi)6.1幾個(gè)相關(guān)的概念分類(lèi)依據(jù)：公共預(yù)算的形式——計(jì)劃表格的安排公共預(yù)算的內(nèi)容——計(jì)劃指標(biāo)的確定6.1.3公共預(yù)算的分類(lèi)6.1幾個(gè)相關(guān)的概念分類(lèi)依據(jù)：公共預(yù)算按形式分類(lèi)

——計(jì)劃表格的安排6.1幾個(gè)相關(guān)的概念單式預(yù)算——公共收支計(jì)劃通過(guò)一個(gè)統(tǒng)一的計(jì)劃表格來(lái)反映復(fù)式預(yù)算——公共收支計(jì)劃通過(guò)兩個(gè)或兩個(gè)以上的計(jì)劃表格來(lái)反映公共預(yù)算按形式分類(lèi)

——計(jì)劃表格的安排6.1幾個(gè)相關(guān)的公共預(yù)算按內(nèi)容分類(lèi)

——計(jì)劃指標(biāo)的確定6.1幾個(gè)相關(guān)的概念增量預(yù)算——公共收支計(jì)劃指標(biāo)在以前預(yù)算年度的基礎(chǔ)上，按新的預(yù)算年度的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況加以調(diào)整之后確定零基預(yù)算——公共收支計(jì)劃指標(biāo)的確定，只以新的預(yù)算年度的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展情況為依據(jù)，不考慮以前的公共收支狀況公共預(yù)算按內(nèi)容分類(lèi)

——計(jì)劃指標(biāo)的確定6.1幾個(gè)相關(guān)的6.1.4公共預(yù)算的原則6.1幾個(gè)相關(guān)的概念公共預(yù)算必須具有完整性公共預(yù)算必須具有統(tǒng)一性公共預(yù)算必須具有年度性公共預(yù)算必須具有可靠性公共預(yù)算必須具有公開(kāi)性6.1.4公共預(yù)算的原則6.1幾個(gè)相關(guān)的概念公共預(yù)算必須6.2.1編制和提出6.2公共預(yù)算決策程序聯(lián)邦支出預(yù)算的編制——行政管理和預(yù)算局聯(lián)邦收入預(yù)算的編制——財(cái)政部6.2.1編制和提出6.2公共預(yù)算決策程序聯(lián)邦支出預(yù)算6.2.2審議和批準(zhǔn)以兩院的預(yù)算委員會(huì)為主，向國(guó)會(huì)提出兩次決議，經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)完成立法手續(xù)。6.2公共預(yù)算決策程序6.2.2審議和批準(zhǔn)以兩院的預(yù)算委員會(huì)為主，向國(guó)會(huì)提出兩次6.2.3執(zhí)行6.2公共預(yù)算決策程序收支預(yù)算的執(zhí)行——執(zhí)行收入預(yù)算——執(zhí)行支出預(yù)算授權(quán)額和支出額銀行代理國(guó)庫(kù)制度6.2.3執(zhí)行6.2公共預(yù)算決策程序收支預(yù)算的執(zhí)行6.2.4執(zhí)行的監(jiān)督6.2公共預(yù)算決策程序美國(guó)聯(lián)邦預(yù)算的監(jiān)督：財(cái)政監(jiān)督——總統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)政機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督——國(guó)會(huì)及其專門(mén)機(jī)關(guān)（總會(huì)計(jì)署）進(jìn)行6.2.4執(zhí)行的監(jiān)督6.2公共預(yù)算決策程序美國(guó)聯(lián)邦預(yù)算我國(guó)中央部門(mén)預(yù)算編制流程1.預(yù)算編制總體流程——中央預(yù)算編制程序?qū)嵭小岸隙隆钡幕玖鞒?。我?guó)中央部門(mén)預(yù)算編制流程1.預(yù)算編制總體流程——中央預(yù)算編2.部門(mén)編報(bào)預(yù)算的流程2.部門(mén)編報(bào)預(yù)算的流程3.財(cái)政部審核和上報(bào)預(yù)算的流程3.財(cái)政部審核和上報(bào)預(yù)算的流程4.財(cái)政部批復(fù)預(yù)算的流程4.財(cái)政部批復(fù)預(yù)算的流程6.3公共預(yù)算決策：機(jī)會(huì)成本分析公共預(yù)算決策的經(jīng)濟(jì)分析：宏觀角度：就整體的預(yù)算決策對(duì)社會(huì)資源配置的影響進(jìn)行分析——采用機(jī)會(huì)成本分析法。微觀角度：就某一項(xiàng)目或方案的公共預(yù)算決策對(duì)社會(huì)資源配置的影響進(jìn)行分析——采用成本—效益分析法。6.3公共預(yù)算決策：機(jī)會(huì)成本分析公共預(yù)算決策的經(jīng)濟(jì)分析6.3.1機(jī)會(huì)成本分析的含義6.3公共預(yù)算決策：機(jī)會(huì)成本分析以預(yù)算資金的社會(huì)機(jī)會(huì)成本作為評(píng)價(jià)公共預(yù)算決策效率的依據(jù)。預(yù)算資金的機(jī)會(huì)成本——一筆資金由非政府部門(mén)轉(zhuǎn)移到公共部門(mén)而導(dǎo)致的非政府部門(mén)的效益損失。如果一筆特定的資金交由公共部門(mén)使用所能達(dá)到的效益，大于留在非政府部門(mén)使用所能達(dá)到的效益，這筆資金的公共預(yù)算決策是具有效率的。6.3.1機(jī)會(huì)成本分析的含義6.3公共預(yù)算決策：機(jī)會(huì)成本6.3.2進(jìn)一步的說(shuō)明：

資源在公共物品和私人物品之間的配置6.3公共預(yù)算決策：機(jī)會(huì)成本分析邊際效益邊際效益MN00D’ABB’CC’DA’公共物品私人物品圖6-1資源在公共物品和私人物品之間的配置6.3.2進(jìn)一步的說(shuō)明：

資源在公共物品和私人物品之間的配6.4.1成本—效益分析的含義6.4公共預(yù)算決策的經(jīng)濟(jì)分析：

成本—效益分析從微觀的角度，對(duì)某一項(xiàng)目或方案的公預(yù)算決策對(duì)社會(huì)資源配置的影響進(jìn)行的分析。把公共預(yù)算資金的作用劃分為若干項(xiàng)目或方案，分別就每個(gè)項(xiàng)目或方案核算其效益和成本。對(duì)不同項(xiàng)目和不同方案之間進(jìn)行比較，確定其優(yōu)先采用的次序，并摒棄那些社會(huì)邊際成本超過(guò)社會(huì)邊際效益的項(xiàng)目或方案。6.4.1成本—效益分析的含義6.4公共預(yù)算決策的經(jīng)濟(jì)分6.4.2成本—效益分析的步驟計(jì)算各個(gè)項(xiàng)目或方案的效益和成本計(jì)算各個(gè)項(xiàng)目或方案的效益和成本的比率確定各個(gè)項(xiàng)目或方案的優(yōu)劣次序進(jìn)行各個(gè)項(xiàng)目或方案的抉擇和決策6.4公共預(yù)算決策的經(jīng)濟(jì)分析：

成本—效益分析6.4.2成本—效益分析的步驟計(jì)算各個(gè)項(xiàng)目或方案的效益和6.4.3時(shí)間因素的考慮：貼現(xiàn)成本—效益分析中必須考慮時(shí)間因素“效益流”和“成本流”通過(guò)貼現(xiàn)，將發(fā)生在若干年間的“效益流”和“成本流”折算成現(xiàn)值，加減后比較分析6.4公共預(yù)算決策的經(jīng)濟(jì)分析：

成本—效益分析6.4.3時(shí)間因素的考慮：貼現(xiàn)成本—效益分析中必須考慮時(shí)間6.4.4成本—效益分析的作用與局限性6.4公共預(yù)算決策的經(jīng)濟(jì)分析：

成本—效益分析作用：有助于糾正只顧需要不管成本的傾向，也有助于糾正只考慮成本不考慮效益的傾向。局限：一般適用于效益主要是經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的、有形的，且可以測(cè)量的公共支出項(xiàng)目。6.4.4成本—效益分析的作用與局限性6.4公共預(yù)算決策長(zhǎng)江三峽工程的成本—收益分析20世紀(jì)80年代中期，中國(guó)政府組織了四百多位專家和數(shù)千名勘測(cè)、調(diào)查、試驗(yàn)、設(shè)計(jì)和研究人員參加了三峽工程的重新論證工作，對(duì)三峽工程的成本收益進(jìn)行了深入系統(tǒng)的分析，并于1988年重新編寫(xiě)了三峽工程可行性研究報(bào)告。長(zhǎng)江三峽工程的成本—收益分析20世紀(jì)80年代中期，中國(guó)政府1.三峽工程的效益分析（1）防洪作用。長(zhǎng)江中下游地區(qū)，有耕地9000余萬(wàn)畝，人口7500萬(wàn)，是中國(guó)重要的商品糧、棉、油基地，又是工商業(yè)較發(fā)達(dá)的地區(qū)。由于地面高度普遍低于洪水位幾米至十幾米，該地區(qū)歷史上洪災(zāi)頻繁而且嚴(yán)重。三峽工程地理位置優(yōu)越，可控制荊江河段洪水來(lái)量的95%、武漢以上洪水來(lái)量的2／3左右。三峽工程建成后，有防洪庫(kù)容221.05億立方米，可使荊江河段的防洪標(biāo)準(zhǔn)從10年一遇提高到100年一遇；遇到1000年一遇和類(lèi)似1870年的洪水，配合分蓄洪工程，可避免荊江兩岸發(fā)生毀滅性災(zāi)害；遇到類(lèi)似1931年、1935年、1954年的洪水，可攔洪120-200億立方米，減少中下游淹沒(méi)農(nóng)田250-300萬(wàn)畝，并可減輕武漢市的洪水威脅，為洞庭湖區(qū)的根本治理創(chuàng)造條件。1.三峽工程的效益分析（1）防洪作用。長(zhǎng)江中下游地區(qū)，有耕地（2）發(fā)電效益。三峽水電站裝機(jī)容量1768萬(wàn)千瓦，年發(fā)電量840億千瓦時(shí)，主要供應(yīng)華東、華中地區(qū)，小部分送川東，每年可替代煤炭約4000-5000萬(wàn)噸，是供華中、華東地區(qū)的一個(gè)最優(yōu)電源點(diǎn)。它將為華東、華中地區(qū)供應(yīng)可靠、廉價(jià)、清潔和可再生的能源，并對(duì)緩和兩地區(qū)的能源供應(yīng)緊張、煤炭運(yùn)輸巨大壓力和減少環(huán)境污染起到重大的作用。

華東、華中地區(qū)工農(nóng)業(yè)發(fā)達(dá)，但能源不足制約著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，兩地區(qū)煤炭資源分別只占全國(guó)的3.6%和3.2%。目前即需從北方調(diào)入煤炭，進(jìn)一步發(fā)展火電受到煤炭生產(chǎn)和運(yùn)輸?shù)闹萍s。華東地區(qū)水能資源開(kāi)發(fā)殆盡，華中地區(qū)剩余的水能資源70%集中在三峽河段。據(jù)兩地區(qū)電力發(fā)展規(guī)劃，從1986年起，5年內(nèi)兩地區(qū)需新增電力8000萬(wàn)千瓦，30年內(nèi)需新增1.7億千瓦，按興建三峽電站并盡可能建設(shè)核電，預(yù)測(cè)2000年兩地區(qū)從區(qū)外調(diào)入的煤炭仍分別達(dá)8500萬(wàn)噸和4475萬(wàn)噸，2015年分別達(dá)到l.7億噸和1.15億噸。若不建三峽，煤炭運(yùn)輸將更為困難.1.三峽工程的效益分析（2）發(fā)電效益。三峽水電站裝機(jī)容量1768萬(wàn)千瓦，年發(fā)電量8（3）航運(yùn)方面。據(jù)有關(guān)方面預(yù)測(cè)，川江下水運(yùn)量2030年為5000萬(wàn)噸。目前川江通過(guò)能力僅約1000萬(wàn)噸。主要原因是川江航道坡陡流急，在重慶至宜昌660公里航道上，落差120米，共有主要礙航灘險(xiǎn)139處，單行控制段46處。三峽工程修建后，航運(yùn)條件明顯改善，萬(wàn)噸級(jí)船隊(duì)可直達(dá)重慶，運(yùn)輸成本可降低35%-37%。不修建三峽工程，雖可采取航道整治輔以出川鐵路分流，滿足5000萬(wàn)噸出川運(yùn)量的要求，但工程量很大，且無(wú)法改善川江坡陡流急的現(xiàn)狀，萬(wàn)噸級(jí)船隊(duì)不能直達(dá)重慶，運(yùn)輸成本也難以大幅度降低。1.三峽工程的效益分析（3）航運(yùn)方面。據(jù)有關(guān)方面預(yù)測(cè)，川江下水運(yùn)量2030年為5在1985—1986年國(guó)家計(jì)委、國(guó)家科委組織水位論證的基礎(chǔ)上，對(duì)正常蓄水位150米、160米、170米、180米，以及“兩級(jí)開(kāi)發(fā)”和“一級(jí)開(kāi)發(fā)、分期建設(shè)”等3種類(lèi)型共6個(gè)方案進(jìn)一步論證比較后，推薦“一級(jí)開(kāi)發(fā)，一次建成，分期蓄水，連續(xù)移民”的建設(shè)方案，即壩頂高185米，一次建成；初期蓄水位156米，最終正常蓄水位175米；移民按統(tǒng)一規(guī)劃，20年連續(xù)移完。

三峽大壩位于湖北省宜昌縣三斗坪鎮(zhèn)，為混凝土重力壩，最大壩高175米。水電站位于河床溢流壩兩側(cè)壩后。通航建筑物包括雙線多級(jí)船閘和垂直升船機(jī)，均位于左岸。

工程總工期18年，其中準(zhǔn)備工程3年，從正式開(kāi)工至第一批機(jī)組發(fā)電的工程為9年。2.推薦的三峽工程方案

在1985—1986年國(guó)家計(jì)委、國(guó)家科委組織水位論證的基礎(chǔ)上3.三峽工程技術(shù)上可行三峽工程設(shè)計(jì)所需的基本資料，包括水文、泥沙、地形、地質(zhì)等，經(jīng)過(guò)幾十年來(lái)的收集、勘測(cè)、整編、分析和審查，比較完整可靠。這次重新論證中，又補(bǔ)充進(jìn)行了調(diào)查、勘測(cè)、設(shè)計(jì)和試驗(yàn)研究工作，對(duì)近年來(lái)各方面提出的問(wèn)題和意見(jiàn)，都進(jìn)行了比較深入的研究，得出了明確的結(jié)論，認(rèn)為工程在技術(shù)上是可行的。3.三峽工程技術(shù)上可行三峽工程設(shè)計(jì)所需的基本資料，包括水文、4.水庫(kù)淹沒(méi)與移民安置可行性研究三峽水庫(kù)淹沒(méi)區(qū)有耕地35.7萬(wàn)畝（其中水田11萬(wàn)畝），柑橘地7.44萬(wàn)畝，人口72.6萬(wàn)人，其中農(nóng)業(yè)人口約占46%。推算到2008年，包括自然增長(zhǎng)、新城鎮(zhèn)占地移民等，規(guī)劃可能需遷安的移民總?cè)藬?shù)為113.2萬(wàn)人。

三峽水庫(kù)淹沒(méi)耕地和農(nóng)業(yè)移民的總量雖大，但分散在沿庫(kù)岸長(zhǎng)達(dá)2000公里的范圍內(nèi)，分屬于19個(gè)縣（市），淹沒(méi)耕地占各縣耕地的0.15%-5.88%。根據(jù)調(diào)查和初步規(guī)劃，移民安置區(qū)361個(gè)鄉(xiāng)內(nèi)，有需要改造的低產(chǎn)地200多萬(wàn)畝，荒山草坡300余萬(wàn)畝，可以改造、開(kāi)發(fā)，用以安置移民；還可以利用水庫(kù)發(fā)展水產(chǎn)養(yǎng)殖，因地制宜地實(shí)行防護(hù)，結(jié)合當(dāng)?shù)刭Y源興辦第二、第三產(chǎn)業(yè)等。移民安置的環(huán)境容量是足夠的，只要實(shí)行開(kāi)發(fā)性移民方針并采取一系列相應(yīng)的政策，結(jié)合庫(kù)區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展統(tǒng)一規(guī)劃，移民就可以得到妥善的安置。此外，建議三峽電站發(fā)電后，每千瓦時(shí)電費(fèi)中提取3厘錢(qián)作為庫(kù)區(qū)（含壩區(qū)）建設(shè)基金，促進(jìn)庫(kù)區(qū)改變貧困面貌。目前，庫(kù)區(qū)19個(gè)縣（市）均已完成了初步的移民規(guī)劃，并已進(jìn)行了74項(xiàng)移民工程試點(diǎn)，取得了積極的成效。4.水庫(kù)淹沒(méi)與移民安置可行性研究三峽水庫(kù)淹沒(méi)區(qū)有耕地35.5.環(huán)境影響評(píng)價(jià)建壩引起的水庫(kù)淹沒(méi)和河流水文、水力情勢(shì)的變化是影響生態(tài)與環(huán)境的基本原因。三峽水庫(kù)是一座典型的河道型水庫(kù)，全長(zhǎng)600余公里，平均寬度1.1公里，較天然江面寬度均增加約一倍。庫(kù)容系數(shù)（總庫(kù)容與壩址年水量的比值）為0.09，而埃及阿斯旺水庫(kù)為2，丹江口水庫(kù)為0.55，因此，三峽水庫(kù)對(duì)河流天然徑流的調(diào)節(jié)不大，水庫(kù)各月下泄平均流量?jī)H在枯水季節(jié)有變化，其余月份均在天然流量的變化幅度范圍之內(nèi)。

生態(tài)與環(huán)境專家組的綜合結(jié)論認(rèn)為，大壩興建對(duì)生態(tài)與環(huán)境的有利影響主要在中游，不利影響主要在庫(kù)區(qū)，其中庫(kù)區(qū)移民環(huán)境容量是工程決策中比較敏感的制約因素，需要認(rèn)真對(duì)待、慎重處理，并提出了對(duì)策和建議。5.環(huán)境影響