審計工作流程

CIMIC斯戲?qū)徲嫻ぷ髁鞒叹幪枺篗J-P2-SJ01版號：A/0頁碼：第1頁共9頁審計工作流程（意見征詢稿）編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修訂記錄日期修訂狀態(tài)修改內(nèi)容修改人審核人批準(zhǔn)人CIMICCIMIC建立完善的內(nèi)部審計體系，加強(qiáng)對各部門及各項目審計業(yè)務(wù)的規(guī)范和管理，防范經(jīng)營風(fēng)險，維護(hù)公司合法權(quán)益。適用范圍適用于公司各部門及各項目。術(shù)語和定義無職責(zé)審計部：制定年度審計計劃及項目審計方案；執(zhí)行審計方案，編寫工作底稿，出具審計報告；進(jìn)行后續(xù)審計，檢查整改效果；對公司部分工作環(huán)節(jié)進(jìn)行必要的監(jiān)督或提前介入。4.2.被審計部門：配合審計工作；按照審計意見進(jìn)行整改。工作程序?qū)徲嬵愋图霸瓌t根據(jù)審計內(nèi)容不同，公司審計可分為以下類型：財務(wù)審計；工程審計：包括材料采購審計、工程結(jié)算審計、簽證審計、經(jīng)濟(jì)合同審計等；內(nèi)控審計：包括績效審計、制度審計等；專項審計：包括離任審計等；CIMIC&斯米克審計工作流程編號：MJ-P2-SJ01版號：A/0頁碼：第5頁共9頁e)日常監(jiān)督：對某些重要的工作環(huán)節(jié)，審計執(zhí)行日常監(jiān)督或提前介入。財務(wù)審計要點：審查各項相關(guān)報表和數(shù)據(jù)了解整體財務(wù)狀況。檢查財務(wù)基礎(chǔ)工作是否規(guī)范。針對財務(wù)管理的各個內(nèi)控環(huán)節(jié)實施實質(zhì)性測試。突擊盤點現(xiàn)金，檢查現(xiàn)金收支是否存在異常情況；檢查備用金管理制度執(zhí)行情況；檢查銀行賬戶設(shè)置情況，分析是否合理、有無異常的未達(dá)帳；檢查往來賬款進(jìn)行帳齡分析，掛賬的合理性，是否執(zhí)行定期核對制度；抽盤固定資產(chǎn)及低值易耗品，與各部門的明細(xì)賬核對，檢查定期盤點的有關(guān)記錄；檢查日常費用支出的合理性；各項財務(wù)審批的執(zhí)行情況；檢查開發(fā)成本各項支出的合理性；收入確認(rèn)、成本結(jié)轉(zhuǎn)的合理性；各項稅收的核算和繳納情況。工程審計要點：簽證審計要求：對5萬元(含)以上的簽證進(jìn)行合規(guī)性審計為主，主要對簽批程序的完整性進(jìn)行審計；可定期抽查簽證的工程量、工作程序。工程結(jié)算資料審計施工單位提交的簽證、工程結(jié)算資料，是否經(jīng)過工項部和成本管理中心審核，審核資料是否齊備。審核的目標(biāo)和內(nèi)容工程結(jié)算是否符合公司流程和指引中規(guī)定的程序；工作范圍；費用：工程直接費用、間接費用和其他費用的計算是否符合規(guī)定及正確；材料差價：系數(shù)、材料價差等的計算是否符合規(guī)定，單項價差的材料價格是否符合規(guī)定，購料憑證是否符合規(guī)定及真實，是否與當(dāng)時市場實際價格相吻合;CIMIC&斯米克審計工作流程編號：MJ-P2-SJ01版號：A/0頁碼：第6頁共9頁資料：所提供的等級證明、營業(yè)執(zhí)照、洽談單、清工記錄、工程變更表、竣工驗收單等資料是否符合規(guī)定及真實、手續(xù)是否齊全、是否最終有效文件；對工程合同簽訂內(nèi)容以外的變更、零工、土方、隱蔽工程等現(xiàn)場簽證部分的工程計量等進(jìn)行重點審計。現(xiàn)場踏勘：5萬元（含）以上的簽證、100萬元（含）以上的工程結(jié)算，審計部應(yīng)參與工項部組織的現(xiàn)場踏勘，對工程量及合同約定內(nèi)容進(jìn)行核實。簽證、工程結(jié)算經(jīng)工項部和成本管理中心審核后，是否按權(quán)限上報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。2萬元（含）以下的簽證和50萬元以下的工程結(jié)算，審計部可抽查進(jìn)行審計。c）材料采購合同審計要點產(chǎn)品名稱，應(yīng)署全名，注明商標(biāo)與標(biāo)號、生產(chǎn)廠家、產(chǎn)品型號、規(guī)格等級及包裝標(biāo)準(zhǔn)；產(chǎn)品數(shù)量，按法定計量標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，對交貨數(shù)量的正負(fù)尾差、合理磅差、運輸損耗，應(yīng)按有關(guān)要求明確規(guī)定；產(chǎn)品的交貨單位、交貨方法、運輸方式、到貨地點、接貨單位、交貨期限，在經(jīng)濟(jì)合同中應(yīng)予以明確；驗收方法，可采用數(shù)量清點和質(zhì)量檢驗的方式；產(chǎn)品的價格，按照中標(biāo)文件確定價格；結(jié)算方式，按中標(biāo)文件約定的結(jié)算方式或者公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；違約責(zé)任，應(yīng)明確當(dāng)事人雙方或一方有違約行為時，責(zé)任承擔(dān)的方式和標(biāo)準(zhǔn)（費用）。d）建筑安裝合同審計要點①建筑安裝工程合同的主要條款應(yīng)具備：工程地點，工程范圍、承包方式、建設(shè)工期、開竣工日期，工程質(zhì)量，保修期及保修條件，工程造價、工程價款的支付方式、結(jié)算及竣工驗收辦法，設(shè)計文件及概、預(yù)算和技術(shù)資料提供的日期，設(shè)備、材料的供應(yīng)和進(jìn)廠期限，雙方相互協(xié)作事項，違約責(zé)任，獎勵辦法，爭議的解決方式等；CIMIC&斯米克審計工作流程編號：MJ-P2-SJ01版號：A/0頁碼：第7頁共9頁②對外分包工程合同：合同簽訂部門應(yīng)提供分包方的資質(zhì)證書、工程預(yù)算編制依據(jù)及分包商近期完成工程的質(zhì)量狀況的證明。5.2.專門審計的實施審計部根據(jù)公司經(jīng)營控制目標(biāo)、項目進(jìn)展情況及管理薄弱環(huán)節(jié)，確定年度審計工作重點，擬定年度審計工作計劃，結(jié)合公司年度項目進(jìn)展情況，確定年度審計重點，及年度審計時間安排。報審計部分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理批準(zhǔn)實施。業(yè)務(wù)部門出現(xiàn)臨時需審計事項時，審計部分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理可指示審計部進(jìn)行審計，或?qū)徲嫴刻岢雠R時審計申請報審計部分管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理審批。按照年度審計計劃，或臨時審計事項的審計需求，審計部制定具體項目審計方案，報審計部分管領(lǐng)導(dǎo)審批。審計方案經(jīng)批準(zhǔn)后，審計部向被審計部門下發(fā)《審計通知書》，各被審計部門應(yīng)積極配合審計工作，準(zhǔn)備審計資料，配合審計訪談，提供必要的工作條件。對于特殊審計事項，可在審計工作小組進(jìn)場當(dāng)天送交審計通知書。審計小組依照《項目審計方案》的計劃，通過審查會計憑證、賬簿、合同、報表和查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料、實物，向有關(guān)部門或個人調(diào)查等方式進(jìn)行審計，取得證明材料，記錄形成審計工作底稿，就所發(fā)現(xiàn)問題與經(jīng)辦人員核實。審計小組對審計事項實施審計后，匯總審計底稿中的問題和記錄，分析后形成初步審計結(jié)論，編制審計報告初稿。審計報告初稿形成后，應(yīng)與被審計部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通，征詢被審計方意見，使雙方就審計結(jié)論達(dá)成共識。若被審計單位提出異議的，審計小組應(yīng)重新進(jìn)行審核研究，并根據(jù)實際情況決定是否對審計結(jié)論進(jìn)行修改。審計小組應(yīng)在審計現(xiàn)場工作完成10日內(nèi)出具審計報告，報告應(yīng)包括審計工作開展情況簡述、審計方法和工作流程、審計主要問題和處理意見、整改措施等內(nèi)容，審計處理意見包括口頭警告、書面警告、經(jīng)濟(jì)處罰、調(diào)離工作崗位、中止勞動合同等。報告經(jīng)審計部經(jīng)理簽字后，報審計部分管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理審批。審計部按照總經(jīng)理對審計報告的審批意見，編制整改檢查表向被審計部門下達(dá)整改意見，被審計部門應(yīng)積極進(jìn)行整改。被審計部門如對已批準(zhǔn)的審計報告和整改意見有異議，可在收到審計報告后2CIMIC&斯米克審計工作流程編號：MJ-P2-SJ01版號：A/0頁碼：第8頁共9頁個工作日內(nèi)向總經(jīng)理提出申訴。審計部在問題整改完畢后應(yīng)實施后續(xù)審計，檢查整改效果，完成整改檢查表，并報審計部分管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理審批。日常審計監(jiān)督的實施審計部根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)指定的應(yīng)進(jìn)行日常監(jiān)督或提前介入的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，以及其他審計需求，編制需審計日常監(jiān)督或提前介入的工作環(huán)節(jié)的清單，報審計部分管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理審批。提前計入清單經(jīng)審批后，審計部編制各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)應(yīng)日常監(jiān)督或提前介入的時間、方式、執(zhí)行人等介入方案。介入方案報審計部分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，審計部照此執(zhí)行。執(zhí)行時，各業(yè)務(wù)部門應(yīng)積極配合審計部工作。日常監(jiān)督或提前介入發(fā)現(xiàn)審計問題的，應(yīng)向?qū)徲嫴糠止茴I(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理提交報告。報告應(yīng)包括審計日常監(jiān)督或提前計入的簡述、審計方法、介入步驟，發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理意見，報告經(jīng)審計部經(jīng)理簽字后，報審計部分管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理審批。審計部按照總經(jīng)理對審計報告的審批意見，編制整改檢查表向被審計部門下達(dá)整改意見，被審計部門應(yīng)積極進(jìn)行整改。被審計部門如對已批準(zhǔn)的審計報告和整改意見有異議，可在收到審